- Калькулятор удержания налогов Часто задаваемые вопросы
- Заработная плата в Украине 2021,расчет зарплаты,начисление на примере,изменения 2021
- Порядок начисления, удержания и уплаты (перечисления) налога в бюджет
- PRO расчет зарплаты «от обратного» в «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0
- Как правильно начислять зарплату в январе 2009 года?
- Как это работает: взыскиваем «серую» зарплату с работодателя
- Как рассчитать зарплату в Казахстане
- Налоги на заработную плату и доход от заработной платы
- Федеральный подоходный налог
- Удержание федерального подоходного налога
- Налог на бесплатную медицинскую помощь
- Налог на социальное обеспечение
- Компенсация, освобожденная от налогов FICA
- Сверхурочная работа и другая дополнительная заработная плата
- Отчетность по заработной плате и доходам от заработной платы
- Доход, не облагаемый федеральным налогом
- Государственные и местные налоги
- Налоги на заработную плату в 2020 году: информация о федеральных налогах и налогах штата
- Понимание налоговых последствий компенсации
- Налоговые обязательства малого бизнеса: налоги на заработную плату
- налогооблагаемого дохода по вашей налоговой декларации IRS за 2020 г. ⇒ в 2021 г.
- Категории налогооблагаемого дохода
- W-2 Заработная плата или оклад, независимый договор
- Алименты получены
- Бартерный доход
- Аннулированная или прощенная задолженность
- Азартные игры
- Расходы на переезд
- Пенсионный и аннуитетный доход
- Доход пенсионного плана
- Пособия по социальному обеспечению
- Советы и чаевые
- Пособия по безработице, доход
- Примеры других налогооблагаемых доходов
- Доход, который может или не может облагаться налогом
- Категории налогооблагаемого дохода
- Методика уплаты налогов
- Заработная плата и налоги в США
Калькулятор удержания налогов Часто задаваемые вопросы
Примечание: Дополнительная информация о таблицах удержания доступна на странице Часто задаваемые вопросы о таблицах удержания налогов Налогового управления США.
В: Должны ли все наемные работники проверять свое удержание налогов?
О: Да. Наемным работникам следует проверять удержание налогов в начале каждого года или при изменении их личных обстоятельств. В этом году стала еще более важной для людей проверка зарплаты «paycheck checkup», после изменений в налоговом законодательстве через налоговую реформу «Tax Cuts and Jobs Act». С новым налоговым законодательством стало особенно важной для некоторых людей проверка их удержания налогов. К ним относятся физические лица, которые принадлежат к семьям с двумя источниками дохода, которые ранее делали постатейные вычеты, которые занимаются двумя или более работами, работают в течение части года, имеют иждивенцев, высокие доходы, сложные налоговые декларации или имели большой возврат налогов или большой налоговый счет в 2017 году. Использование Калькулятора удержания налогов- лучший способ наемным работникам проверить, что из их заработной платы не вычисляется слишком большая или слишком маленькая налоговая сумма.
О: Налоговое управление США всегда рекомендует наемным работникам проверять свое удержание налогов каждый год, чтобы всегда иметь правильную сумму удержанную из их зарплат. В этом году, еще более важно чем когда-либо раньше проводить такую проверку, после значительных изменений в налоговом законодательстве через новую налоговую реформу «Tax Cuts and Jobs Act». Среди прочего, новое законодательство увеличило стандартный вычет, избавилось от части дохода отдельного лица, не облагаемой налогом, увеличило налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, ограничило или прекратило некоторые вычитания из налога, и изменило налоговые ставки и налоговые категории. Эти изменения означают, что сейчас особенно подходящее время налогоплательщикам провести проверку зарплаты «paycheck checkup» чтобы пересмотреть свое удержание налогов. Кроме того, если налогоплательщик испытывает изменения, которые влияют на количество его налоговых скидок (учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы), изменения такие, как например развод, то ему советуется проверить свое налоговое удержание и, при необходимости предоставить своему работодателю новую налоговую Форму W-4.
В: Есть какие нибудь критерии среди наемных работников которые повышают вероятность изменений в их удержании налогов в 2018 году?
О: Да. Для людей с более простой налоговой ситуацией, таблицы удержания налогов за 2018 год предназначены для обеспечения правильной суммы удержания налогов, избегая недоплачивания и переплачивания удержания налогов. Это означает, что людям с простыми ситуациями не нужно вносить какие-либо изменения, предполагая, что их текущая налоговая Форма W-4, которая имеется в наличии у их работодателя, была заполнена в соответствии с инструкциями этой налоговой формы. Простые ситуации включают в себя лица, не состоящие в браке и лица, состоящие в браке, супружеские пары у которых только одна работа, у которых нет иждивенцев и которые не претендуют на постатейные вычеты, изменения подоходного налога или налоговых зачетов.
Но у многих встречаются более сложные финансовые ситуации, и таким лицам, возможно, придется пересмотреть сумму налога, удерживаемого из их заработной платы. Учитывая изменения, внесенные новым налоговым законодательством, таким лицам особенно важно воспользоваться Калькулятором удержания налогов на IRS.gov, чтобы проверить, правильная ли у них сумма удержания налогов.
Среди групп с более сложными финансовыми ситуациями, которым советуется проверить их удержание налогов, являются:
- Семьи с двумя источниками дохода.
- Люди, которые работают на двух или более рабочих местах или которые работают только часть года.
- Люди с детьми которые запрашивают налоговые зачеты, например налоговый зачет выплачиваемый за ребенка.
- Люди со взрослыми иждивенцами, включая детей в возрасте от 17 лет и старше.
- Люди, которые использовали постатейные вычеты в 2017 году.
- Люди с высокими доходами и более сложными налоговыми декларациями.
- Люди с большим налоговым возвратом или большими налоговыми счетами за 2017 год.
Налогоплательщикам с более сложными ситуациями возможно придется использовать Публикацию № 505, «Удерживаемые и расчетные налоги», вместо Калькулятора удержания налогов. К примеру, сюда относятся люди, которые должны платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя, альтернативный минимальный налог, налог за незаработанный доход от иждивенцев, и люди с приростом капитала или с доходами от дивидендов.
В: Когда налогоплательщики должны использовать Калькулятор удержания налогов за 2018 год?
О: Как можно скорее. Удержание налогов происходит в течение всего года. Наемному работнику, которому необходимо внести поправки к своему удержанию налогов, советуется сделать это как можно быстрее, чтобы обеспечить как можно более времени для равномерного удержания налогов на протяжение остатка этого года. Но ожидание до конца года означает, что количество периодов оплаты, во время которых можно внести изменения в налоги, становится меньше, что в свою очередь может оказать большее влияние на каждую зарплату. Тем не менее, налогоплательщикам рекомендуется использовать Калькулятор удержания налогов при наличии копии заполненной налоговой декларации 2017 или 2016 года. Поскольку налогоплательщики обязаны оценивать определенные суммы для своей ситуации в 2018 году, наличие аналогичной информации из прошлого года упростит пользование Калькулятором удержания налогов .
В: Как наемные работники могут поменять сумму налога, удержанную из их зарплат?
О: Налогоплательщики, которым необходимо изменить сумму налога, удержанного из их зарплаты, должны заполнить налоговую Форму W-4 и предоставить ее своему работодателю. Некоторые работодатели предоставляют возможность наемным работникам подавать Форму W-4 в электронном виде. Наемные работники должны предпринимать этот шаг каждый раз когда им становится известно, что им необходимо удерживать больше или меньше налогов из зарплаты. Это может произойти после использования Калькулятора удержания налогов, ознакомления с рабочими листами налоговой Формы W-4, Публикацией № 505 или после консультации налогоплательщика с налоговым специалистом.
В: Влияют ли изменения удержания налогов на налоговые декларации 2017 года, которые подлежат подачи в 2018 году?
О: Нет. Изменения удержания налогов не влияют на налоговые декларации 2017 года. Однако, заполненная налоговая декларация 2017 года облегчит, при использовании Калькулятора удержания налогов, проверку правильной суммы налогов для удержания в 2018 году. Изменения налогового удержания повлияют на налоговые декларации 2018 года, которые налогоплательщики будут подавать в 2019 году.
В: Налоговые ставки были сокращены по новому закону. Почему люди должны проверять свое удержание налогов?
О: Новые таблицы удержания налогов, выпущенные в январе, отражают более низкие налоговые ставки, но есть и другие изменения в налоговом законодательстве, которые могут повлиять на налоги, взимаемые за 2018 год. Немедленная проверка удержания налогов может помочь наемному работнику увидеть, если его работодатель удерживает правильную сумму налога из его зарплаты.
В: Если кто-то привык всегда получать возврат переплаченных налогов, зачем ему тогда проверять свое удержание налогов?
О: Хотя ожидается, что число налогоплательщиков, получающих возврат переплаченных налогов в 2019 году, будет по-прежнему примерно таким же, как и в предыдущие годы, изменения налогового законодательства делают еще более важной проверку удержания налогов в этом году. С одной стороны, принятие этого шага может помочь защитить от удержания налогов в недостаточном размере и столкновения с непредвиденным налоговым счетом или штрафом в налоговое время. С другой стороны, при среднем возмещении, превышающем $ 2800 США, некоторые люди могут предпочесть меньше налогов, удерживаемых авансом, и получать больше в своих заработных платах.
Налоговое управление США просит наемных работников использовать Калькулятор удержания налогов чтобы проверить свою личную ситуацию и выяснить, удерживается ли у них нужная сумма налогов. Это особенно касается тех лиц, которые ранее делали постатейные вычеты из налогов, у которых есть двое или более работников в домохозяйстве, которые имеют иждивенцев, работают только часть года, имеют высокие доходы, или имели большой возврат налогов или большой налоговый счет в 2017 году.
В: Подвержены ли некоторые налогоплательщики риску удержания налогов в недостаточном размере?
В: Часто у людей случается удержание налогов в недостаточном размере?
О: Большая часть наемных работников переплачивает налоги методом удержания из зарплаты. Более семи из десяти налогоплательщиков имели переплаченные налоги за налоговый год 2016, что значит, они получили возвраты при подаче налоговой декларации в 2017. В частности, налогоплательщики, имеющие детей моложе 17 лет, возможно заметят, что их возврат переплаченных налогов увеличивается в результате нового налогового законодательства. Этим налогоплательщики, возможно, надлежит использовать Калькулятор удержания налогов, чтобы узнать, как они могут уменьшить свое удержание и получить больше денег в своих зарплатах в течение года, а не во время налогового сезона в следующем году.
В: Каковы штрафы за недостаточное удержание налогов?
О: По закону, расчетная налоговая пеня обычно применяется в случаях, когда налогоплательщик платил недостаточную сумму налога в течение налогового года. Пеня исчисляется на основе процентной ставки, взимаемой Налоговым управлением США по неоплаченному налогу. Для большинства людей избегание налогового штрафа означает обеспечение того, что в течение года выплачивается не менее 90 процентов их общей налоговой ответственности — либо путем удержания подоходного налога, либо путем ежеквартальной выплаты расчетной суммы налога. Исключения в отношении штрафа или особые правила применяются к некоторым группам налогоплательщиков, таким как фермерам, рыболовам, жертвам несчастных случаев и стихийных бедствий, тем, кто недавно стал инвалидом, недавно ушел на пенсию, тем, кто основывает свои выплаты на прошлогоднем налоге и тем, кому доход на протяжении года поступает неравномерно. Пеня подробно обсуждается в Публикации № 505 Налогового управления США.
В: Предпочитает ли Налоговое управление США ситуации, в которых люди получают возврат переплаченных налогов?
О: Получение возврата переплаченных налогов является личным выбором для налогоплательщиков. Налоговое управление США стремится помочь людям понять свои налоговые обязанности и объяснить им, как удержание налогов влияет на их зарплату. Налоговое управление США также хочет помочь обеспечить плавный процесс подачи налоговых деклараций, включая как можно скорее возврат налогов налогоплательщикам. Налоговое управление США всегда просит людей планировать заранее, чтобы они не получили неожиданного налогового счета или даже штрафов за то, что у них не было достаточного удержания налогов в течение года.
В: Придется ли наемным работникам заполнять новую налоговою Форму W-4 в 2018?
О: Это зависит. Новые таблицы удержания налогов рассчитаны на максимально возможное сокращение бремени налогоплательщика и будут работать с налоговыми Формами W-4 которые работники предоставляют своим работодателям что бы получить налоговые скидки, учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников. Налоговое управление США исправило рабочие листы налоговой Формы W-4 и Калькулятор удержания налогов для того, чтобы более полно отразить новый закон и предоставить наемным работникам информацию, которая поможет им определить, нужно ли им вносить поправки в свое удержание налогов. Наемным работникам советуется использовать Калькулятор удержания налогов чтобы проверить, нужно ли им вносить поправки в свое удержание налогов. Если им необходимо заполнить новую налоговую Форму W-4, они должны ее заполнить и предоставить своим работодателям как можно скорее.
В: Если у человека с текущими налоговыми удержаниями все в порядке, должен ли он подавать новую налоговую Форму W-4?
О: Нет, не обязательно. Изменения платежной ведомости связанные с удержанием налогов производятся каждый год работодателями и их фондами заработной платы, поэтому наемные работники не обязаны предпринимать какие-либо дополнительные шаги в 2018 году. Однако, поскольку налоговое законодательство недавно изменилось, каждый налогоплательщик должен пересмотреть свое удержание налогов, чтобы удостовериться, что они удерживают правильную сумму налога по своей личной ситуации. Использование Калькулятора удержания налогов может помочь наемным работникам проверить, правильная ли сумма удерживается из их заработной платы, или определить, нужно ли им внести поправки в свое удержание налогов через подачу налоговой Формы W-4 их работодателю.
В: Как кто-то может определить, сколько налоговых скидок они должны вводить в свою налоговую Форму W-4?
О: Калькулятор удержания налогов сумеет помочь наемным работникам определить это. Помните, что чем меньше налоговых скидок вы вводите в налоговою Форму W-4, тем больше налогов будут удержано из вашей зарплаты. Таким образом, ввод «0» или «1» в строке 5 налоговой Формы W-4 будет означать, что больше налогов удерживается из их зарплаты. Ввод большего количества налоговых скидок означает уменьшение удержания налогов, что означает меньший возврат переплаченного налога или, возможно, счет к уплате налогов, когда наемный работник подает налоговую декларацию. Налогоплательщики должны тщательно пересмотреть свою ситуацию. Калькулятор удержания налогов может помочь.
В: Что, если изменение уклада жизни повлияет на налоговые скидки, учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников?
Как правило, у наемного работника есть 10 дней для подачи новой налоговой Формы W-4 своему работодателю после такого изменения уклада жизни, которое уменьшает его налоговые скидки (учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников). Однако, Уведомление 2018-14 Налогового управления США позволяет наемным работникам использовать налоговую Форму W-4 2018 года, которая была опубликована 28 февраля 2018 года. Если у кого-то случилось изменение уклада жизни уменьшающее его налоговые скидки (учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников) в начале 2018 года, и этот человек использовал налоговую Форму W-4 2018 года, ему дается срок до 30 марта на подачу новой налоговой Формы W-4. Изменения, которые уменьшают налоговые скидки — учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников — включают в себя развод, начало второй работы или ребенок, который перестает считаться иждивенцем.
В: Может ли отдел расчета заработной платы или отдел кадров помочь кому-то понять эти изменения налогового законодательства, или объяснить кому-либо как использовать Калькулятор удержания налогов?
О: Налогоплательщики несут ответственность за проверку своего удержания налогов и обязаны сами определять, насколько оно подходит под их личные ситуации. Отделы расчета заработной платы и отделы кадров ответственны только за обработку налоговой Формы W-4. Важно помнить, что люди, работающие в этих кабинетах, не знакомы со всеми аспектами чьего-либо личного финансового положения, и их должность не заключается в предоставлении налоговых консультаций. Наемным работникам с налоговыми вопросами советуется проконсультироваться с доверенным налоговым специалистом.
В: Имеет ли значение, когда кто-то проверяет их удержание налогов?
О: Чем скорее, тем лучше. Удержание налогов происходит в течение всего года. Наемному работнику, которому необходимо внести поправки в свое удержание налогов, советуется сделать это как можно быстрее, чтобы обеспечить как можно более времени для равномерного удержания налогов на протяжении остатка этого года. Но ожидание до конца года означает, что количество периодов оплаты, во время которых можно внести изменения в налоги, становится меньше, что в свою очередь может оказать большее влияние на каждую зарплату. Кроме того, наемным работникам, которым необходимо представить новую налоговую Форму W-4 чтобы внести поправки в свое удержание налогов, должны иметь в виду, что работодателям потребуется время для внесения изменений. Факторы, которые могут повлиять на то, как быстро вносятся изменения в удержание налогов, включают в себя: как часто оплачиваются наемные работники (например, еженедельно, раз в две недели или ежемесячно), и в какой момент периода оплаты наемный работник представляет налоговую Форму W-4 своему работодателю.
В: Что такое таблица удержания налогов?
О: Таблица удержания показывает организациям, предоставляющим услуги по выплате заработной платы и работодателям, какое количество налогов стоит удерживать из заработных плат наемного работника, представляя оклад наемного работника, его семейное положение, и количество налоговых скидок (учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников) которыми они воспользуются.
В: Что такое налоговая Форма W-4?
О: Это налоговая форма Налогового управления США, отдаваемая наемными работниками их работодателям с целью предоставления информации, которая поможет установить количество федеральных подоходных налогов для удерживания из каждой заработной платы наемного работника. Наемным работникам следует проверять свое удержание налогов каждый раз, когда их личная или финансовая информация меняется. В налоговой Форме W-4 имеются рабочие листы, при помощи которых наемные работники могут внести поправки в их удержание налогов, на основе их личных обстоятельств, таких как например есть ли у них дети или супруг(а) который(ая) тоже имеет работу. Наемным работникам, использовавшим Калькулятор удержания налогов для проверки удержания налогов, не нужно заполнять рабочие листы в налоговой Форме W-4.
Налоговая Форма W-4 относится к удержанию федерального налога наемных работников. Удержание налогов для конкретного штата не входит в эту налоговую форму.
В: Что такое Калькулятор удержания налогов?
О: Калькулятор удержания налогов — инструмент, доступный через IRS.gov и созданный, чтобы помочь наемным работникам определить правильную сумму налогов, удерживаемую их работодателями из заработных плат. Это является более точной альтернативой рабочим листам, которые сопровождают налоговую Форму W-4s. Налоговое управление США обновило Калькулятор удержания налогов чтобы отразить изменения к налоговому законодательству в налоговой реформе «Tax Cuts and Jobs Act», подписанной и принятой в закон в декабре 2017 года. Используя Калькулятор удержания налогов, налогоплательщики сумеют определить, нужно ли им внести поправки в свое удержание и подать новую налоговую Форму W-4 своему работодателю.
В: Почему Налоговое управление США внесло обновления в Калькулятор удержания налогов и в налоговую Форму W-4?
О: Обновления потребовались, чтобы отразить изменения к налоговому законодательству в налоговой реформе «Tax Cuts and Jobs Act», подписанной и принятой в закон в декабре 2017 года. В январе 2018 года, Налоговое управление США опубликовало новые таблицы удержания налогов для того, чтобы работодатели могли внести изменения в свои системы платежных ведомостей. Обновленные таблицы удержания предназначены для работы с существующими налоговыми Формами W-4, которые имеются у наемных работников, но многие налогоплательщики (например, те, у кого есть дети или несколько рабочих мест, и те, кто использовал постатейные вычеты в соответствии с предыдущим законом), подвергаются воздействию нового закона не покрываемому в новых таблицах удержания налога. Таким образом, в феврале 2018 года, Налоговое управление США обновило налоговую Форму W-4 чтобы помочь людям определить, если их работодатель удерживает правильную сумму налогов из их заработных плат.
В: Собирается ли Налоговое управление США вносить дальнейшие изменения в налоговую Форму W-4 в 2019 году?
О: В 2019 году Налоговое управление США ожидает внесения дальнейших изменений, связанных с удержанием налогов. Налоговое управление США с готовностью будет работать с частными предприятиями и сообществами налоговых и платежных ведомостей для объяснения и реализации этих дополнительных изменений.
Эти часто задаваемые вопросы не включены в Бюллетень Налогового управления США, и поэтому на них нельзя ссылаться как на законные полномочия. Это означает, что эта информация не может использоваться для поддержки юридического аргумента в судебном деле.
Заработная плата в Украине 2021,расчет зарплаты,начисление на примере,изменения 2021
Главная / Наши статьи 📚
Начисления заработной платы добровольно принудительно необходимо осуществлять 2 раза в месяц – с 16 по 22 число за первую половину текущего месяца и с 01 по 07 число месяца следующего за обсчитываемым – за его вторую половину.
Следует иметь ввиду, что мы настойчиво рекомендуем перейти на двуразовую модель выплаты зарплаты, поскольку органы налоговой (Пенсионного фонда) активно информируют органы Гоструда о фактах одноразовой выплаты зарплаты, что может привести к штрафам за нарушение трудового законодательства.
Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.
Анна Кравченко
глава отдела бухгалтерии
кандидат экономических наук
Расчет заработной платы проводится путем деления начисленной зарплаты на количество рабочих дней в месяце, в дальнейшем полученная сумма умножается на количество рабочих дней в первой или второй половине календарного месяца, в зависимости от того за какой период проводится расчет заработной платы в Украине. Используя профессиональнеы бухгалтерские услуги, вы можете полностью положиться на нас в вопросе своеверменности начисления и выплаты зарплаты.
Расчет начислений на заработную плату и отчислений
Для начала стоит отметить большой плюс единого социального взноса (ЕСВ) – он не только упростил сам процесс расчетов, но и избавил от необходимости отчитываться перед несколькими фондами, задачей которых было защитить каждого из нас от безработицы, потери трудоспособности, травм на производстве и снабдить соцобеспечением в виде пенсии на старости лет. Ставка отчисления для всех наемных сотрудников одна и составляет 22% от фонда оплаты труда и подлежит оплате за счет работодателя. Удержание ЕСВ из зарплаты сотрудника отменено
Размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ) изменился и составляет единый размер — 18%.
Важно отметить, что начиная с августа 2014 года вступил в силу ЗУ «О внесении изменений в Налоговый Кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины», которым был введен военный сбор, а Госбюджетом на 2021 год действие сбора продлено на «период реформирования Вооруженных сил Украины». Под налогобложение сбором попадает и заработная плата. Ставка военного сбора составляет 1,5%.
Таким образом, для получения суммы, подлежащей выплате сотруднику на руки, необходимо:
- определили сумму начисленной зарплаты («грязная» сумма, т.е. до вычитания всех налогов)
- далее полученную в абзаце 1 сумму умножаем на 18% НДФЛ
- затем необходимо помножить сумму из абзаца 1 на 1,5% ВС
- итак, отнимаем размер НДФЛ (18%) и ВС (1,5%) от суммы абзаца 1 и получаем ответ на вопрос – сколько же все таки необходимо выдать денег сотруднику на руки
- не забываем отдельно от выплаты зарплаты оплатить ЕСВ с фонда оплаты труда (читать про единый социальный взнос ЕСВ)
Конкретный пример расчета заработной платы в Украине:
Расчетный период – апрель 2021 года
Размер зарплаты – 6000 грн.
Общее количество рабочих дней в месяце – 22
Количество рабочих дней в первой половине месяца (с 01 по 15 число) – 11
Количество рабочих дней во второй половине месяца (с 16 по 30 число) – 11
Расчет заработной платы за ПЕРВУЮ половину месяца:
- 6000 / 22 дня = 272,73 грн. – ЗП за день
- 272,73 * 11 дней = 3000,03 грн. – начислено за первую половину месяца (учитываем обязанность выплаты зп два раза в месяц).
- 3000,03 * 0,18 = 540,01 грн. – размер НДФЛ (18%)
- 3000,03 * 0,015 = 45 грн. – размер ВС (1,5%)
- 3000,03 – 540,01 – 45 = 2415,02 грн. – подлежит выдаче «на руки».
Следует обратить внимание, что при выплате зарплаты в наличном виде, возникнет проблема выплаты копеек, поскольку с 2019 года прекращено обращение некоторых номиналов копеек.
Расчет ЕСВ с фонда оплаты труда (выплата за первую половину месяца):
Что касается начислений на заработную плату (ЕСВ от фонда оплаты труда) не забываем, что фонд оплаты труда — это сумма зарплаты до вычитания всех налогов.
Рассмотрим пример:
- 3000,03 * 0,22 = 660,01 грн — сумма ЕСВ, подлежащая уплате государству отдельно при выплате зарплаты.
О чем важно помнить начисляя и выплачивая заработную плату, так это о размере минимальной зарплаты, а именно: с 01 января 2021 г. – 6000 грн. при месячном размере начисления зарплаты и не менее 36,11 грн./час при почасовой оплате. С 1 декабря 2021 года — 6500 грн./месяц и 39,12 грн/час соответственно. База налогообложения ЕСВ и НДФЛ не может быть менее этой суммы, кроме начисления зарплаты не по основному месту работы либо при несоблюдении норм труда. Читаем наш материал Как уменьшить отчисления с зарплат.
Кроме того, необходимо помнить, что законодательство ограничивает размер выплаты, с которой оплачивается ЕСВ, так с 2021 года максимальная база уплаты ЕСВ составляет 15 минзарплат. Например, зарплата сотрудника составляет 90 тыс. грн. В таком случае, максимальная сумма ЕСВ будет равна с 1 сентября: 6000,00 * 15 * 22% = 19800 грн.
Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 535. Для оценки необходима авторизация.
Порядок начисления, удержания и уплаты (перечисления) налога в бюджет
Со вступлением в силу спецправил налогообложения культурно-художественных проектов Минфин изменил приложение 4ДФ и Порядок его заполнения. Рассмотрим, в чем именно заключаются изменения….
Сегодня рассмотрим вопросы, связанные с начислением и учетом компенсации за несвоевременную выплату зарплаты…
13 января 2020
Материал в открытом доступе
С 1 января 2020 года действуют новые счета для уплаты ЕСВ. Ввиду этого сегодня расскажем о порядке заполнения платежного поручения на уплату налогов с зарплаты, в частности и ЕСВ…
18 октября 2019
Материал в открытом доступе
В какой бюджет должны уплачивать ЕСВ, НДФЛ, военный сбор и куда представлять форму № 1ДФ обособленные подразделения предприятий…
Физлицо-предприниматель занимается розничной торговлей и имеет несколько магазинов в разных городах. Могут ли магазины такого предпринимателя считаться обособленными подразделениями и можно ли уплачивать НДФЛ по их местонахождению?…
Со статьи вы узнаете, как уплачивать с больничных налог на доходы, военный сбор, единый социальный взнос, как быть с уплатой платежей в бюджет в случае задержки средств от Фонда социального страхования. А также ознакомитесь с числовым примером по начислению и выплате пособия по временной нетрудоспособности…
Предприятие периодически направляет главного бухгалтера на бухгалтерские семинары, в т.ч. зарубежные, с элементами отдыха. Стоимость семинаров оплачивает предприятие. Как это показать в бухучете и что с налогообложением?…
Как правильно рассчитать ЕСВ, НДФЛ и военный сбор при выплате аванса и отразить их начисление и выплату в бухучете?…
Сегодня мы рассказали о требованиях к отчетности относительно средств, выданных работнику под отчет, а также ознакомились с учетом и налогообложением соответствующих операций…
Физлицо-предприниматель, состоящий на общей системе налогообложения, решило продать некоторые основные средства. Какие налоги нужно будет уплатить?…
Из нашей консультации вы узнаете: обязательно ли предпринимателю на общей системе налогообложения вести Книгу учета доходов и расходов; каков порядок ее заполнения и какая ответственность предусмотрена за неведение такой Книги…
Для того чтобы порадовать детишек своих работников в новогодние праздники, предприятия не только дарят им подарки, но и устраивают им празднования, на которые приглашают аниматоров в образе сказочных персонажей или супергероев. Рассмотрим, как учитывать услуги аниматоров и какие будут налоговые последствия…
Из комментария вы узнаете о порядке начисления и уплаты налога в случае прощения долга физлицу по самостоятельному решению кредитора; как правильно и в какие сроки уведомить должника об аннулировании долга; при каких обстоятельствах стороны «несут бремя» по уплате НДФЛ и военного сбора…
Начиная с 01.01.2017 изменились правила расчета и применения пени. Однако если повод для начисления пени (недоплата налогового обязательства) возник в 01.01.2017, а погашается данное обязательство уже в 2017 году, какие правила расчета пени применять: новые или старые?…
Предприятие указало неправильный код классификации доходов бюджета в платежке на уплату НДФЛ. Какие налоговые последствия при проверке? Если на дату начисления НДФЛ с дополнительного блага есть переплата по «зарплатному» НДФЛ, необходимо ли проводить дополнительную уплату налога с дополнительного блага? Каким образом можно исправить ошибку?…
Какие штрафные санкции применяются к налоговому агенту, который несвоевременно представил форму № 1ДФ в контролирующий орган?…
Одним из распространенных нарушений, которые случаются в бухгалтерской практике, является нарушение сроков уплаты налогов. Что касается НДФЛ и военного сбора, налоговым законодательством предусмотрено два вида финансовых штрафов. Давайте узнаем, в каких случаях они применяются……
Во время заполнения формы № 1ДФ за отчетный ІІ квартал 2016 года обнаружена ошибка — при выплате зарплаты за апрель 2016 года в бюджет уплатили НДФЛ меньше, чем нужно. Как теперь исправить ошибку? Какие суммы указывать в форме № 1ДФ?…
Может ли физлицо — предприниматель на общей системе налогообложения не уплачивать авансовых платежей по НДФЛ, если он не планирует осуществлять в текущем году предпринимательскую деятельность?…
Предприятие арендует помещение у физлица. Арендная плата начислена, но не выплачена. Когда нужно перечислить НДФЛ в бюджет: в течение 30 дней после месяца начисления, или же при выплате арендной платы?…
Работник согласно табелю учета рабочего времени трудился все 19 р.дн. мая, за которые ему начислена зарплата в сумме 1500 грн. Он воспользовался в мае правом на налоговую соцльготу (609 грн). В июне он принес больничный с 26 по 30 мая 2014 года. Как сделать перерасчет за май в связи с уточнением отработанных рабочих дней и удержать НДФЛ?…
В какой бюджет уплачивают НДФЛ и ЕСВ за обособленные подразделения, находящиеся в Крыму и выплачивающие доходы физлицам по месту нахождения таких обособленных подразделений?…
Физлицо-предприниматель, плательщик единого налога группы 3 (плательщик НДС) планирует открыть несколько новых точек продажи товаров в разных районах города. Куда в таком случае он должен уплачивать единый налог, НДС, НДФЛ, единый соцвзнос за себя и за своих наемных работников — продавцов?…
Миндоходов рассмотрело, является ли объектом налогообложения заложенное имущество поручителя, переданное банку при обращении им взыскания на данное имущество в связи с невыполнением юрлицом — должником обязательств по кредитному договору. Следствие — Обобщающая консультация. Какие выводы сделало Миндоходов?…
Бухгалтер в марте 2013 г. неправильно начислил работнику индексацию, занизив ее сумму. Ошибка была выявлена спустя три месяца — в июне. Проводить ли в таком случае перерасчет НДФЛ за март и подавать ли уточненную ф. № 1ДФ за I квартал 2013 г.? Влечет ли такое доначисление санкции по п.п. 50.1 или 119.2 Налогового кодекса?…
Ответ на запрос редакции письмо ГНСУ1 в Киеве от 22.05.2013 г. № 335/10/06-4-06 Комментарий Главное управление Миндоходов разъяснило, когда именно бухгалтер должен облагать сумму излишне израсходованных средств, заполнять расчет налога на доходы в авансовом отчете и перечислять НДФЛ в бюджет….
PRO расчет зарплаты «от обратного» в «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0
Операция по начислению заработной платы сотрудникам выполняется на предприятии ежемесячно. Но эта процедура не такая простая и прозрачная, как может показаться на первый взгляд и содержит в себе разные нюансы.
Оплата труда тесно взаимосвязана с исчислением таких налогов и отчислений как:
-
обязательные пенсионные взносы (ОПВ),
-
индивидуальный подоходный налог (ИПН),
-
социальный налог (СН),
-
социальные отчисления (СО)
-
обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ),
-
взносы и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС).
При этом «на руки» сотрудник получает начисленную сумму оклада за минусом налогов и взносов, подлежащих удержанию в соответствии с действующим законодательством (ИПН, ОПВ и ВОСМС).
Полезно!Подробно ознакомиться с правилами исчисления налогов и взносов с оплаты труда можно в статьях:
На практике встречаются случаи, когда с сотрудником заключается индивидуальный трудовой договор (ИТД), в котором оговаривается размер оклада, получаемый им «на руки». Т.е. работник будет получать указанную в договоре сумму, а налоги будут рассчитываться сверх указанной величины оплаты труда. Таким образом, работник всегда знает, какую сумму ему выплатят при условии полного отработанного времени.
Такое начисление принято называть оплатой «от обратного».
Если при прямом расчете, формула исчисления суммы к получению имеет вид:
Сумма к получению = Начисления – ОПВ – ВОСМС – ИПН,
кроме того могут быть и прочие удержания: профсоюзные взносы, удержания по исполнительному листу и т.д.
При расчете «от обратного» формула преобразуется в такую:
Размер начисления = (Выплата «на руки» — 1 МЗП * 0,1) / 79,20%.
Эта формула сложилась из прямой формулы расчета, если за сумму начисления взять «X».
В данной формуле также учитывается, что работнику предоставляется вычет по ИПН в размере 1 МЗП (минимальной заработной платы).
Рассмотрим на примере начисление при прямом расчете и расчете «от обратного».
Прямые начисления
При приеме на работу сотруднику определена заработная плата в размере 200 000 тенге. Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге.
ОПВ = 200 000 * 10% = 20 000 тенге.
ВОСМС = 200 000 * 2% = 4 000 тенге.
ИПН = (200 000 – 20 000 – 4 000 – 42 500) * 10% = 13 350 тенге.
Сумма к получению = 200 000 – 20 000 – 4 000 – 13 350 = 162 650 тенге.
Обратный расчет
При приеме на работу указано, что сотрудник будет получать «на руки» 200 000 тенге (окончательный расчет). Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге.
Начисление = (200 000 – 42 500 * 0,1) / 79,20% = 247 158,89 тенге.
ОПВ = 247 158,89 * 10% = 24 715,89 тенге.
ВОСМС = 247 158,89 *2% = 4 943 тенге.
ИПН = (247 158,89 – 24 715,89 – 4 943 — 42 500) *10% = 17 500 тенге.
Сумма «на руки» = 247 158,89 – 24 715,89 – 4 943 – 17 500 = 200 000 тенге.
В конфигурации «1С:Бухгалтерия для Казахстана», ред. 3.0 реализован расчет оплаты труда методом «от обратного».
Для выполнения таких операций в плане видов расчета Начисления организации (раздел Зарплата – Справочники и настройки – Начисления организаций) указывается способ расчета:
-
По месячной тарифной ставке от обратного – фактически отработанное время не имеет значения;
-
По месячной тарифной ставке от обратного по дням – учитываются фактически отработанные сотрудникам дни;
-
По месячной тарифной ставке от обратного по часам – используются фактически отработанные часы.
Кроме того, на вкладке Расчет от обратного необходимо проверить список компенсируемых удержаний. В случае неполного указания видов расчета, учитываемых при расчете «от обратного», результат расчета размера начисления будет неверным.
Это начисление указывается при оформлении на работу, также в документе определяется величина оплаты, которую должен получить сотрудник.
Начисление заработной платы выполняется документом Начисление зарплаты сотрудникам организации (раздел Зарплата).
В табличной части документа в качестве размера начисления указывается итоговая величина, подлежащая выплате «на руки», а в графе Результат указывается сумма, рассчитанная с учетом налогов и взносов, уплачиваемых с доходов работника. Если отработанное время учитывается при расчете заработной платы, то результат рассчитывается с учетом данного параметра.
Расчет налогов и взносов с доходов работника выполняется с помощью документа Расчет удержаний сотрудников организаций, который доступен в разделе Зарплата – Расчет удержаний сотрудников организаций.
После расчета налогов сотрудник получит «на руки» ту сумму, которую определили в ИТД. Посмотреть окончательный результат можно в расчетном листке работника (раздел Зарплата – Отчеты – Расчетные листки организаций).
В тех же случаях, когда работнику не предоставляется вычет в размере 1 МЗП, формула расчета будет иной:
Размер начисления = Выплата «на руки» / 79,20%.
Рассмотрим на примере расчет заработной платы прямым методом и методом «от обратного».
ПримерПрямой расчет
Сотруднику при приеме на работу установлен должностной оклад в размере 100 000 тенге. Вычет в размере 1 МЗП не предоставляется. При расчете ИПН предоставляется вычет по ОПВ и ВОСМС.
ОПВ = 100 000 * 10% = 10 000 тенге.
ВОСМС = 100 000 * 2% = 2 000 тенге.
ИПН = (100 000 – 10 000 – 2 000) * 10% = 8 800 тенге.
Сумма к получению = 100 000 – 10 000 – 2 000 – 8 800 = 79 200 тенге.
Обратный расчет
При приеме на работу указано, что сотрудник будет получать «на руки» 100 000 тенге (окончательный расчет). Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС. Вычет в размере 1 МЗП не предоставляется.
Сумма начисления = 100 000/79,20% = 126 263 тенге.
В учетной системе начисление заработной платы документом Начисление зарплаты сотрудникам организации результат отражается в одноименной графе.
При расчете налогов и взносов результаты расчетов отражаются в соответствующих табличных частях документа Расчет удержаний сотрудников организации.
Таким образом, расчет суммы, получаемой работником «на руки» в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0 выполняется с учетом настроек и прочих параметров, влияющих на расчет.
Полезные материалы по расчету заработной платыКак правильно начислять зарплату в январе 2009 года?
Внимание! Эта страница является архивной, возможно материалы опубликованные на ней уже устарели. С актуальной информацией для предпринимателей вы можете ознакомиться в газете «Частный предприниматель»
Изменились ли с 01.01.2009 г. размеры страховых взносов, которые необходимо применять при начислении зарплаты? Как правильно начислить зарплату за январь?
(Вопрос поступил на сайт газеты)
Порядок начисления зарплаты в 2009 году не изменился. С 1 января 2009 года применяется размер минимальной заработной платы, такой же как и с 1 декабря 2008 года, а именно – 605 грн., соответственно размер обычной налоговой социальной льготы (НСЛ) на протяжении всего года будет составлять 302,50 грн.; размер зарплаты, к которой применяется НСЛ на протяжении всего года, будет также неизменным и составляет 940 грн.; предельный размер дохода, на который начисляются взносы в Пенсионный и другие социальные фонды, равен 15 прожиточным минимумам, установленным для трудоспособного населения, также на протяжении года меняться не будет и составляет 10 035 грн. (669 грн. х 15).
Ставка налога с доходов не изменилась и равна 15%. Не изменились и размеры начислений и удержаний в Пенсионный фонд; составляют они соответственно: начисления на зарплату – 33,2%, удержания – 2%. Изменения коснулись размера взносов во все социальные фонды. Внесены эти изменения Законом Украины от 25.12.2008 г. № 799-VI “О внесении изменений в некоторые законы Украины по уменьшению влияния мирового финансового кризиса на сферу занятости населения” (далее – Закон № 799), который вступает в силу со дня опубликования. Данный Закон опубликован 13 января 2009 года в газете “Урядовий кур’єр” № 3. Законом № 799 внесены изменения в Закон Украины от 11.01.2001 г. № 2213-III “О размере взносов на некоторые виды общегосударственного социального страхования”, и с 13.01.2009 г. установлены новые размеры страховых взносов, которые составляют соответственно:
– в Фонд социального страхования по временной нетрудоспособности – начисления 1,4%, удержания в прежнем размере – если зарплата менее или равна прожиточному минимуму, установленному для трудоспособного населения, – 0,5%, свыше прожиточного минимума – 1%;
– в Фонд социального страхования по безработице – начисления 1,6%, удержания – 0,6%.
Также изменяется размер страхового тарифа для начисления взносов в Фонд социального страхования от несчастного случая на производстве. Исполнительные дирекции данного Фонда выдадут предпринимателям-работодателям новые страховые свидетельства с указанием класса профессионального риска и новым размером страхового тарифа.
Поскольку Закон № 799 вступил в силу не с начала месяца, предпринимателям при начислении страховых взносов на заработную плату придется применять как ранее действовавшие размеры взносов, так и новые. При этом необходимо расчетным путем определить размер зарплаты с 01.01. по 12.01. включительно и с 13.01. по 31.01. и применять к первому показателю старые размеры взносов, а ко второму – новые. С таким порядком предприниматели сталкивались и ранее.
Приведем примеры расчета налогов и страховых взносов с учетом внесенных изменений.
Пример 1 Зарплата наемного работника увеличена до размера 605 грн. с 1 декабря 2008 года. У предпринимателя есть заявление работника на применение налоговой социальной льготы. Предприниматель работает по общей системе налогообложения. Рассчитаем, какую сумму работник получит на руки, какие налоги и сборы и в каком количестве предпринимателю необходимо их уплатить. |
К зарплате в минимальном размере применяется НСЛ.
Рассчитаем размер удержаний из заработной платы. Напоминаем, что удержания осуществляются за счет средств наемного работника.
Со всей суммы нужно удержать взносы в Пенсионный фонд в размере 2% – 12,10 грн.; в Фонд социального страхования по временной нетрудоспособности в размере 0,5%, поскольку размер заработной платы менее размера прожиточного минимума (669 грн.) – 3,03 грн. А вот чтобы определить размер удержаний в Фонд социального страхования по безработице, предпринимателю необходимо разбить зарплату на две части и применить размер удержаний вначале 0,5%, а потом – 0,6%.
Итак, размер зарплаты с 01.01. по 12.01. равен 181,50 грн. (605 грн. : 20 дн. х 6 дн.), а с 13.01. по 31.01 – 423,50 грн.
Размер удержаний в Фонд социального страхования по безработице за январь составит соответственно: 181,50 грн. х 0,5% + 423,50 грн. х 0,6% = = 0,91 грн. + 2,54 грн. = 3,45 грн.
Эти две части будут использоваться и при начислении взносов во все социальные фонды, кроме Пенсионного фонда.
В Пенсионный фонд начисляется 33,2% размера заработной платы, который составит – 200,86 грн.
Для удержания налога с доходов (НДФЛ) следует определить размер дохода, из которого он удерживается. Напомним, что объектом обложения НДФЛ является зарплата, уменьшенная на сумму удержанных взносов и НСЛ.
605 грн. — (302,50 грн. + 12,10 грн. + 3,03 грн. + 3,45 грн.) = 283,92 грн.
Таким образом, НДФЛ в размере 15% удерживается из зарплаты в 283,92 грн., размер его составит – 42,59 грн.
После всех удержаний наемный работник на руки должен получить:
605 грн. — (45,29 грн. + 12,10 грн. + 3,03 грн. + 3,45 грн.) = 605 грн. — 63,87 грн. = 541,13 грн.
Начисления на заработную плату составят в:
– Пенсионный фонд в размере 33,2% – 200,86 грн.;
– Фонд социального страхования по безработице до 13.01. в размере 1,3% – 2,36 грн.; с 13.01. в размере 1,6% – 6,78 грн. За месяц всего начислено 9,14 грн.
– Фонд социального страхования по временной нетрудоспособности до 13.01. в размере 1,5% – 2,72 грн., с 13.01. в размере 1,4% – 5,93 грн. Всего за месяц начислено в данный Фонд – 8,65 грн.
– Фонд социального страхования по травматизму (у каждого свой размер): у одних предпринимателей он может остаться в прежнем размере; у других с 13.01.2009 г. он может измениться как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения.
У предпринимателя, уплачивающего единый налог, удержания производятся аналогично, а вот начисления и уплата – несколько в другом порядке. Приведем пример начисления зарплаты единщиком.
Пример 2 Зарплата наемного работника составляет 605 грн. Есть заявление работника на применение налоговой социальной льготы. Предприниматель работает по единому налогу. Ставка единого налога предпринимателя 200 грн. За наемного работника он доплачивает 50% своей ставки – 100 грн. |
В этом примере удержания из зарплаты осуществляются в таком же порядке и в том же размере, что и в примере 1, поэтому мы их не приводим.
Следует напомнить, что в 2009 году, как и ранее, из состава единого налога производятся отчисления в Пенсионный фонд в размере 42% суммы единого налога, в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности в размере 11% суммы единого налога и в Фонд социального страхования по безработице в размере 4% суммы единого налога. Поэтому в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности и Фонд социального страхования по безработице начисления не производятся. В Пенсионный фонд взносы начисляются в общем порядке, но перечисляется разность между начисленной суммой и содержащейся в едином налоге.
Итак, в Пенсионный фонд взносы начисляются в размере 33,2% – 200,86 грн. Поскольку размер единого налога, уплачиваемого за наемного работника, составляет 100 грн., в Пенсионный фонд Госказначейством будет перечислено 42,00 грн. (100 грн. х 42%). Предпринимателю необходимо будет доплатить 158,86 грн. (200,86 грн. — 42,00 грн.) и удержанные взносы в размере 2% – 12,10 грн.
Взносы в Фонд социального страхования от несчастного случая на производстве предприниматель-единщик уплачивает в таком же порядке, как и на общей системе налогообложения с учетом изменений, внесенных Законом № 799, в зависимости от ранее установленного и нового страхового тарифа, установленного Фондом социального страхования от несчастного случая на производстве.
Ксения СОЛОВЕЙ, независимый консультант
«Частный предприниматель» № 2, декабрь 2009 г.
Как это работает: взыскиваем «серую» зарплату с работодателя
Проводимые социологические исследования последних лет показывают, что все больше россиян получают свою зарплату «в конвертах». Такая система оплаты труда выгодна работодателю, но и сами работники на нее редко жалуются. Однако, доказать факт подобных выплат в суде при возникновении конфликтной ситуации будет проблематично. «Право.ru» совместно с экспертами изучило правоприменительную практику по делам о взыскании «серой» зарплаты и составило несколько советов для работников на случай судебного разбирательства с работодателем.
Отношение судов и необходимые доказательства
В прошлом году специалисты Российской академии народного хозяйства и госслужбы (РАНХиГС) провели масштабное исследование, чтобы установить, сколько россиян получают «серую зарплату». По его результатам выяснилось, что около 45% граждан в 2016 году хотя бы раз брали доходы в конверте, а 29% делают это ежемесячно. Работодатели устанавливают своим сотрудникам нелегальные платежи, чтобы снизить уплачиваемые в бюджет налоги. Таким образом, у компаний появляется возможность платить работникам бОльшие суммы. Подобная схема устраивает многих сотрудников, но только до поры до времени. Проблемы начинаются при конфликте с руководителем и последующем увольнении. В таких случаях работник, которому платят зарплату «в конверте», рискует получить только официальную часть, указанную в трудовом договоре, предупреждает Председатель коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры», Евгений Корчаго.
Что такое «серая зарплата»?
Зарплата, которую работодатель выплачивает вам в конверте. Такое вознаграждение незаконно и не облагается налогом.
Можно ли взыскать с работодателя невыплаченную «серую» зарплату в суде?
Да, но суды выносят решения в пользу работников очень редко.
Почему суды обычно отказываются взыскивать «серую» зарплату?
Суды ссылаются на то, что закон придает юридическое значение только официальной зарплате, а «серые» деньги не порождают никаких правовых последствий.
Особо принципиальные граждане пытаются взыскать недополученные деньги в судебном порядке. Но сделать это оказывается не так-то просто. Суды чаще всего отказываются присуждать работникам «серые» выплаты. Позиция служителей Фемиды по обсуждаемому вопросу достаточно однозначна, отмечает Анна Фуфурина, старший юрист Noerr: «Суды отказывают в удовлетворении требований, так как выплата неофициальной заработной платы не может порождать каких-либо позитивных юридически значимых последствий». Слова юриста подтверждает правоприменительная практика. Кировский областной суд отказался взыскивать в пользу работника недоплаченную «серую» зарплату (дело № 33-1091/2014).
Апелляция посчитала, что сам факт существования подобной системы расчета с сотрудниками на предприятии не является основанием присудить истцу недостающие деньги. «Серую» зарплату нельзя считать законной оплатой труда работника, подчеркнула апелляционная инстанция. Хотя в этом деле заявитель собрал серьезный набор доказательств: и оригиналы ведомостей начисления неофициальной зарплаты, и переписку с главным бухгалтером, и привел в суд своих бывших коллег-свидетелей, подтвердивших доводы заявителя. Но все оказалось бесполезно.
Какие документы можно использовать, чтобы доказать выплату денег?
- платежные/расчетные ведомости;
- расходный кассовый ордер;
- свидетельские показания;
- фотокопии приказов;
- должностную инструкцию;
- электронные ведомости;
- электронные переписки;
- объявления о вакансии с указанием размера зарплаты;
- блокнотные листы с записями / тетради с отметками о выплатах.
Как работодатель может помешать сотруднику при сборе доказательств?
Работодатель постарается уничтожить любые письменные доказательства, которые подтверждают выплаты «серой» зарплаты в компании.
Какие еще минусы у письменных доказательств?
Недостаточная информативность. Имеющиеся документы не всегда будут подтверждать конкретный размер зарплаты, выплачиваемый каждый месяц.
Однако шанс на успех в подобных делах у работников все равно есть. Для победы в таком процессе нужно подготовить внушительное количество всевозможных доказательств. Это могут быть как письменные документы, так и свидетельские показания бывших или действующих работников компании. Важно доказать, что передаваемые деньги в конверте были именно зарплатой, поясняет Марина Костина, адвокат ЮГ «Яковлев и Партнеры». То есть, работнику необходимо аргументировать, что такой доход выплачивался ежемесячно в одном и том же размере или определялся в одинаковом порядке. Чтобы подтвердить заявленную для взыскания сумму, можно даже сослаться на объявление о вакансии, по которому вы и пришли в фирму, добавляет Корчаго.
Спасительные ведомости и другие хитрости
Часто организации ведут неформальные ведомости, где фиксируют выдачу «серой» зарплаты, говорит старший партнер КА «Юков и партнеры» Ирина Адамова. Если работнику удастся раздобыть такие бумаги, то это может стать хорошим аргументом в суде, поясняет Корчаго. Ярким подтверждением мнению эксперта служит решение Нижегородского областного суда. В деле № 33-3645/2016 апелляция посчитала допустимыми доказательствами неофициальные ведомости, в которых указывался размер «серой» зарплаты. Суд учел то, что на упомянутых бумагах стояла подпись директора и печать фирмы. Апелляционная инстанция частично удовлетворила иск работника и взыскала в его пользу недоплаченные доходы.
Эффективны ли свидетельские показания?
Да, судьи общей юрисдикции в трудовых спорах гораздо чаще прислушиваются к свидетелям, чем служители Фемиды из арбитражных судов по любой категории экономических дел.
Достаточно только рассказов свидетелей?
Нет, суды их учитывают в совокупности с другими письменными доказательствами.
А можно ли привлекать свидетелями бывших работников компании?
Да, стоит это делать.
Имеет смысл представлять суду и косвенные доказательства. В частности, сами конверты, в которых сотруднику передавали деньги. Но на них должны быть написаны имя работника и выплачиваемая сумма, поясняет Корчаго. Хотя Оксана Петерс, управляющий партнер «Тиллинг Петерс» предупреждает, что упомянутые документы работодатель может легко уничтожить, обезопасив себя. Поэтому она советует работникам активнее использовать институт свидетельских показаний в таких делахработникам активнее использовать институт свидетельских показаний в таких делах. Однако далеко не каждый сотрудник решится говорить в суде о деятельности даже своего экс-работодателя. А Роман Адилханов старший юрист Национальной юридической компании «Митра» и вовсе утверждает, что служители Фемиды с недоверием относятся к рассказам как действующих, так и бывших работников компании, требуя все же письменных подтверждений. Идеальным же вариантом будет собрать совокупность доказательств.
Есть и более хитрый путь. Работникам можно использовать факты, установленные в других делах. Речь идет о спорах работодателя с налоговыми органами о доначислении НДФЛ, поясняет Адилханов. В деле № А53-3905/2011 инспекция представила суду изъятые у организации неофициальные платежные ведомости. Упомянутые документы свидетельствовали о том, что сотрудникам компании платят зарплату «в конвертах». Арбитражи приняли такое доказательство и доначислили фирме налоги.
Какие еще доказательства стоит использовать в суде?
Доказательства из других судебных дел, если работодатель судился с налоговой. Речь идет о тех разбирательствах, в которых инспекция доначисляет налоги на компанию.
А можно как-то дополнительно подстраховаться заранее?
Да, стоит заключить с работодателем дополнительное конфиденциальное соглашение к трудовому договору. В таком документе нужно указать, что зарплата сотрудника будет не ниже определенной суммы.
Но даже если заявитель выиграет суд у своего работодателя, то истцу тоже придется дополнительно раскошелиться. По словам Романа Шишкина, руководителя налоговой практики КСК групп, ФНС может обратиться в суд, чтобы привлечь работника к ответственности за неуплату налогов.
Как рассчитать зарплату в Казахстане
Многие люди, особенно те, кто впервые устраиваются на работу, уверены, что их заработная плата будет такой, которую им озвучили на собеседовании. Стоит различать, что заработная плата и оклад – это не одно и то же. Исполняя свои обязанности на работе, Вы получаете доход, с которого по законодательству Республики Казахстан должны вычитаться определённые отчисления в пользу государства. Именно поэтому может возникнуть ситуация, когда в трудовом договоре у Вас будет прописана одна сумма, а при начислении зарплаты Вы получите сумму меньше заявленной.
Оклад – это фиксированная сумма, которая прописывается в трудовом договоре. От этой суммы производятся все необходимые вычеты, в итоге Вы получаете заработную плату, так называемую «чистую» зарплату или зарплату «на руки».
Какие факторы влияют и, как рассчитать зарплату в Казахстане?
Вычеты с заработной платыДля большинства работников с оклада ежемесячно производятся два вычета: обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и индивидуальный подоходный налог (ИПН).
Согласно статьи 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» работники обязаны производить отчисления в единый накопительный пенсионный фонд в размере 10% от дохода (оклада). Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 50-ти минимальным размерам заработной платы 50 МЗП (2 125 000 тнг на 2021 год).
В 158 статье Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) установлена такая же ставка, которая используется при исчислении ОПВ, в 10% от дохода, но с некоторыми отличиями в пользу работника. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (42 500 тнг на 2021 год), который ежегодно меняется в большую сторону.
Стоит также упомянуть, что кроме ОПВ и ИПН существуют другие отчисления от дохода, такие как социальный налог и социальные отчисления. Подобные вычеты не отражаются на Вашей зарплате, и их выплачивает работодатель из своего бюджета за каждого сотрудника.
С 2017 года в Казахстане функционирует новая реформа в области здравоохранения в виде обязательного социального медицинского страхования (ОСМС), которая также предусматривает отчисления и вычеты как с работодателя, так и с сотрудника:
- с 2018 года отчисления работодателя — 1,5% от оклада за каждого работника, с 2020 года — 2%.
- с 2020 года взносы с заработной платы работников — 1% от оклада, с 2021 года — 2%.
Подробнее про ОСМС читайте в статье по ссылке.
Порядок расчета заработной платыВы можете воспользоваться онлайн калькулятором, который автоматически производит все действия — калькулятор зарплаты.
Для расчета Вам необходимо будет знать минимальный размер заработной платы (МЗП) на текущий год и, соответственно Ваш оклад, прописанные в трудовом договоре.
- Вычислим обязательные пенсионные взносы: ОПВ = Оклад х 0.1.
- Посчитаем максимально возможный ОПВ: МаксОПВ = МЗП х 50.
- Если сумма, полученная в пункте 1, ОПВ оказалась больше максимально возможного ОПВ, то ОПВ = МаксОПВ.
- Теперь посчитаем индивидуальный подоходный налог (ИПН) с учетом МЗП и ОПВ: ИПН = (Оклад – ОПВ – МЗП) х 0.1.
- Если оклад равен МЗП, то ИПН не исчисляется (ИПН = 0).
- Получим итоговую зарплату «на руки»: Оклад – ОПВ – ИПН.
Итогом будет та самая сумма, которую бухгалтерия Вам начислит с оклада.
Расчет соц. налога, соц. отчислений и взносов ОСМСПеречисленные ниже вычеты не влияют на итоговую заработную плату работника.
Ставка социальных отчислений на 2019 год составляет 3,5 %, социального налога 9,5 %.
Социальные отчисления СO = (Оклад — ОПВ) х 0,035
Взносы ОСМС от зарплаты работника = Оклад х 0,01 (минимальная сумма оклада для исчисления — 1 МЗП (42 500 тнг на 2021 год), максимальная — 15 МЗП (637 500 тнг на 2021 год)). Ставка 1% действует с 2020 года, до этого времени взносы ОСМС за работников не производятся.
Социальный налог СН = (Оклад — ОПВ) х 0,095 — СО — ОСМС
Обратный расчет заработной платыИз вышеописанного алгоритма можно вывести формулу для обратного расчета оклада по зарплате «на руки» (ЗП).
- Оклад = (ЗП – 0.1 * МЗП) / 0.81
Подобный обратный расчет будет неточным для больших заработных плат, где исчисляемый ОПВ превышает 50-тикратный минимальный размер заработной платы 50МЗП.
Примеры расчетов зарплатПример 1
Исходные данные для прямого расчета ЗП:
- Оклад = 90000 тенге
- МЗП на 2019 год = 42 500 тенге
Расчет:
- ОПВ = 90000 * 0.1 = 9000 тенге.
- МаксОПВ = 42 500 * 50= 2 125 000 тенге.
- Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 125 000, поэтому переходим на следующий пункт.
- ИПН = (90 000 – 9 000 – 42 500) * 0.1 = 3 850 тенге.
- Наш оклад 90 000 намного больше 42 500 – переходим на последний пункт.
- ЗП = 90000 – 9000 – 3 850 = 77 150 тенге.
Пример 2
Рассмотрим пример обратного расчета зарплаты. Предположим, что в выписке из бухгалтерии или банковского счета сумма к начислению у нас 113 600 тенге. Посчитаем наш оклад:
- Оклад = (113 600 – 42 500 * 0.1) / 0.81 = 135 000 тенге.
Пример 3
Рассчитаем оклад от зарплаты полученной в первом примере 77 150:
- Оклад = (77 150 – 42 500 * 0.1) / 0.81 = 90 000 тенге.
Читайте также:
Налоги на заработную плату и доход от заработной платы
Труд работника обычно компенсируется в виде заработной платы, оклада, а иногда и чаевых, комиссионных, дополнительных льгот, премий и премий. Вся эта компенсация облагается различными налогами на уровне штата и на федеральном уровне. По крайней мере, три федеральных налога взимаются с заработной платы и доходов от заработной платы: подоходный налог, налог на социальное обеспечение и налог на медицинское страхование.
Федеральный подоходный налог
Подоходный налог, взимаемый с заработной платы и других компенсаций, рассчитывается по форме 1040 каждый год.Общая сумма вашей компенсации указана в графе 1 Формы W-2 2020 года.
Федеральная система подоходного налога является прогрессивной — ставки постепенно повышаются по мере увеличения вашего дохода, но различные вычеты и освобождения могут снизить федеральный подоходный налог за счет уменьшения суммы налогооблагаемого дохода. Налоговые льготы могут быть применены к налогу, который вы должны, так же, как если бы вы внесли платеж в IRS.
Удержание федерального подоходного налога
Общая сумма подоходного налога, удержанного вашим работодателем из вашей заработной платы, указана в поле 2 формы W-2.Сумма основана на информации, которую вы предоставили в форме W-4, которую вы должны были заполнить, когда приступили к работе. Это может быть больше или меньше суммы федерального налога, которая будет причитаться правительству в конце года, когда вы подадите свою налоговую декларацию. Ваш работодатель переводит эти деньги в IRS от вашего имени.
Сотрудники могут изменить размер федерального подоходного налога, удерживаемого из их зарплаты, изменив информацию, представленную в Форме W-4. Эту форму можно изменить в любое время во время вашего трудоустройства.
Часть вашего дохода может не подлежать удержанию. Традиционные взносы 401 (k) сначала вычитаются перед расчетом удержания, как и некоторые взносы на медицинское страхование и групповое страхование жизни, уплачиваемые вашим работодателем. Счета возмещения расходов по уходу за иждивенцами и помощь в усыновлении также обычно не считаются налогооблагаемым доходом.
Налог на бесплатную медицинскую помощь
Корректировка вашего удержания влияет только на удержание федерального подоходного налога и подоходного налога штата, но не на удержания социального обеспечения и Medicare, поскольку эти налоги применяются по фиксированной ставке для всех налогоплательщиков.Налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение вместе именуются налогами FICA.
Налог Medicare — это фиксированный налог на весь компенсационный доход, который указан в поле 5 вашего W-2. С 2020 года ставка составляет 2,9%. Половину налога на Medicare, или 1,45%, оплачивает работодатель. Остальные 1,45% оплачивает работник. Налог на бесплатную медицинскую помощь также вычитается из общей суммы компенсации работника в качестве удержания из заработной платы за каждый период выплаты заработной платы.
Дополнительный налог на Medicare в размере 0,9% может применяться к тем, чей доход превышает 200 000 долларов США по состоянию на 2020 год.Эта сумма увеличивается до 250 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, которые подают совместную декларацию, но снижается до 125 000 долларов, если вы состоите в браке, но подаете отдельную декларацию.
Налог на социальное обеспечение
Налог на социальное обеспечение также представляет собой фиксированную ставку в размере 12,4% от всех компенсационных доходов вплоть до размера заработной платы, ежегодно устанавливаемого Управлением социального обеспечения (SSA). Как и налог на бесплатную медицинскую помощь, половину налога на социальное обеспечение платит работодатель, а половину — работник — по 6,2% от заработной платы каждого работника.
Ставка налога на социальное обеспечение была снижена до 10,4% в 2011 и 2012 годах, при этом работодатель платил 6,2%, а сотрудники — 4,2%, но в 2013 году она вернулась к 12,4%.
Этот налог имеет максимальный предел — «базу заработной платы» — в размере 137 700 долларов дохода на 2020 год. В 2021 году он возрастет до 142 800 долларов США. Сумма, указанная в поле 3 вашей формы W-2, не должна превышать 137 700 долларов США в 2020 налоговый год по этой причине. Вам нужно только заплатить налог на социальное обеспечение с компенсации и заработка до этой суммы.
Возможно, вы будете облагаться налогом на сумму, превышающую годовую базу заработной платы, если вы работаете более чем на одного работодателя, и каждый из них удерживает налог на социальное обеспечение до базовой суммы. Вы можете потребовать возмещение от IRS при подаче налоговой декларации, если вы платите слишком много, или отслеживать свои доходы и предупреждать своих работодателей о прекращении удержания, когда ваш общий доход от всех рабочих мест достигнет этой цифры.
Компенсация, освобожденная от налогов FICA
Некоторые виды компенсации освобождены от налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь.Они включают:
- Возмещение от работодателя работнику по плану подотчетности
- Заработная плата, выплачиваемая детям в возрасте 17 лет и младше, нанятым их родителями
- Взносы по медицинскому страхованию, оплачиваемые как работодателем, так и работником
- Взносы работодателя в план пенсионных накоплений
- Взносы на счет медицинских сбережений
- Долгосрочная выплата по болезни через шесть месяцев с момента последней работы сотрудника
- Определенные виды заработной платы, получаемой студентами за работу в университете или колледже
- Пособия по уходу за иждивенцами в размере до 6000 долларов США по состоянию на 2020 год или 3000 долларов США для налогоплательщиков, состоящих в браке, но подающих отдельно
- Образовательная помощь в размере до 5250 долларов США по состоянию на 2020 год
- Транспортные льготы для пригородных транспортных средств, проездные, парковочные и велосипедные расходы
Сверхурочная работа и другая дополнительная заработная плата
Бонусы и сверхурочные облагаются налогом так же, как и заработная плата.Таблицы удержания из заработной платы градуированы в зависимости от дохода, поэтому сверхурочные и бонусы могут повлечь за собой более высокие удержания федерального подоходного налога и налога штата по сравнению с вашей обычной заработной платой.
Отчетность по заработной плате и доходам от заработной платы
Существует три механизма отчетности по заработной плате и заработной плате. Во-первых, работодатели сообщают о вашей заработной плате, различных налоговых вычетах и других удержаниях из заработной платы в квитанции о заработной плате, которая выдается одновременно с выплатой заработной платы. Однако не все мелкие работодатели делают это.Возможно, вам придется запросить отчет по периодам оплаты.
Во-вторых, работодатель укажет общую сумму заработной платы и удержанных налогов в форме W-2 после окончания года. Копия W-2 также отправляется в Управление социального обеспечения и в IRS.
В-третьих, сотрудник будет указывать свой доход от заработной платы на всех рабочих местах в своих ежегодных налоговых декларациях по федеральным налогам и налогам штата.
Доход, не облагаемый федеральным налогом
Не все формы дохода облагаются налогом.Компенсация рабочим, как и социальные выплаты, обычно не производится. Некоторые квалифицированные пенсионные выплаты освобождены от уплаты налогов, особенно для сотрудников службы общественной безопасности, а также алименты на ребенка.
Государственные и местные налоги
Правительства большинства штатов взимают подоходный налог с заработной платы во многом так же, как и федеральное правительство. В некоторых штатах установлена фиксированная ставка налога, например, в Пенсильвании на уровне 3,07% по состоянию на 2020 год. В других штатах действуют постепенные прогрессивные налоговые ставки, такие как ставка федерального правительства.
В девяти штатах вообще нет подоходного налога на заработанный доход: Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гэмпшир, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Теннесси и Нью-Гэмпшир облагают налогом только дивиденды и проценты, а Теннесси даже не будет облагать налогом этот доход начиная с 2021 года.
Некоторые города и населенные пункты по всей стране также взимают свои собственные подоходные налоги. Нью-Йорк, пожалуй, самый известный пример подоходного налога в городе. Местные налоги взимаются на городском уровне в Огайо, тогда как другие налоги взимаются на уровне округов, например, в Индиане.Остальные налоги устанавливаются школьными округами. Так обстоит дело в Айове.
Налоги на заработную плату в 2020 году: информация о федеральных налогах и налогах штата
Владельцу малого бизнеса нужно знать о многом, и налог на заработную плату является одним из них. К счастью, Square Payroll может облегчить вам этот процесс, рассчитав и уплатив налоги на заработную плату, а также подав соответствующие налоговые декларации в федеральные агентства и агентства штата.
Чтобы убедиться, что вы платите своим сотрудникам выше всех, прочтите ниже обзор и информацию о том, как обычно работают налоги на заработную плату.Мы также предоставили несколько ссылок на IRS и государственные агентства, чтобы вы могли узнать больше о налогах на заработную плату и о том, как рассчитать зарплату сотрудника.
Мы рассмотрим:
Часто задаваемые вопросы
Типы налогов на заработную плату
Как рассчитать налоги на заработную плату
Штрафы по налогу на заработную плату
Начните работу с Square Payroll
Обработке заработной платы доверяют тысячи.
FAQ
Когда речь заходит о налогах на заработную плату, следует помнить о многом. IRS предоставляет инструкции в Интернете, но здесь есть несколько часто задаваемых вопросов.
1. За что платят налоги на заработную плату?
Федеральное правительство взимает налоги с заработной платы с заработной платы и использует большую часть доходов для финансирования социального обеспечения, медицинской помощи и других пособий по социальному страхованию. Федеральные подоходные налоги также идут на оборону и безопасность.
Государственные подоходные налоги направляются в различные области, наиболее важными из которых являются образование и здравоохранение, а также транспорт, исправительные учреждения, полиция штата, парки и места отдыха.
2. Как я могу заплатить налоги на заработную плату онлайн?
После сбора федерального подоходного налога с сотрудников работодатель может платить им онлайн с помощью электронной системы федеральных налоговых платежей (EFTPS).Государственные агентства обычно имеют свои собственные электронные или ручные процессы для подачи государственных налогов на заработную плату.
Независимо от того, платите ли вы налоги на заработную плату в Техасе или Нью-Йорке, вы также должны подавать свои федеральные налоговые декларации в IRS, налоговые декларации штата в соответствующее агентство штата и форму W-2s в Администрацию социального обеспечения.
3. Каковы вообще ставки налога на заработную плату?
Обычно есть четыре типа налогов, которые вы заметите в квитанции о заработной плате: федеральный подоходный налог, налог на социальное обеспечение, налог на медицинское страхование и подоходный налог штата (обратите внимание, что не во всех штатах есть подоходный налог, в некоторых штатах могут взиматься дополнительные налоги, а некоторые сотрудники могут быть освобождены от уплаты определенных налогов).
И IRS, и налоговые органы штата публикуют годовые таблицы для определения суммы налога, удерживаемого с каждой зарплаты, в зависимости от валовой заработной платы сотрудника, статуса подачи документов, количества удерживаемых надбавок (освобождений) и частоты выплат. Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, вместе взятые, называются налогами FICA (Федеральный закон о страховых взносах) и имеют определенные ставки и пороговые значения.
На 2020 год ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2% на первые 137 700 долларов выплаченной заработной платы.Ставка налога по программе Medicare составляет 1,45% от первых 200 000 долларов заработной платы (плюс дополнительные 0,9% для заработной платы выше 200 000 долларов).
4. В каких штатах нет подоходного налога?
В настоящее время в США девять штатов не взимают подоходный налог с заработной платы:
- Аляска
- Флорида
- Невада
- Южная Дакота
- Техас
- Вашингтон
- Вайоминг
Нью-Гэмпшир и Теннесси не облагают налогом заработную плату, но они облагают налогом некоторые дивиденды и процентный доход
Виды налогов на заработную плату
Налог на фонд заработной платы сотрудников обычно состоит из следующих четырех налогов:
- Федеральный подоходный налог
- Государственный подоходный налог
- Социальное обеспечение
- Medicare
Налог на заработную плату работодателя обычно состоит из следующих четырех налогов:
- Федеральный налог на безработицу
- Государственный налог по безработице
- Социальное обеспечение
- Medicare
Суммы этих налогов на заработную плату и то, за что они уплачиваются, выделены в таблице ниже.