Какие налоги начисляются на зарплату: Сколько налогов платит работодатель за работника в 2021 году? — СКБ Контур

Содержание

Калькулятор удержания налогов Часто задаваемые вопросы

Примечание: Дополнительная информация о таблицах удержания доступна на странице Часто задаваемые вопросы о таблицах удержания налогов Налогового управления США.


В: Должны ли все наемные работники проверять свое удержание налогов?


О: Да. Наемным работникам следует проверять удержание налогов в начале каждого года или при изменении их личных обстоятельств. В этом году стала еще более важной для людей проверка зарплаты «paycheck checkup», после изменений в налоговом законодательстве через налоговую реформу «Tax Cuts and Jobs Act». С новым налоговым законодательством стало особенно важной для некоторых людей проверка их удержания налогов. К ним относятся физические лица, которые принадлежат к семьям с двумя источниками дохода, которые ранее делали постатейные вычеты, которые занимаются двумя или более работами, работают в течение части года, имеют иждивенцев, высокие доходы, сложные налоговые декларации или имели большой возврат налогов или большой налоговый счет в 2017 году. Использование Калькулятора удержания налогов- лучший способ наемным работникам проверить, что из их заработной платы не вычисляется слишком большая или слишком маленькая налоговая сумма.

 

В: Почему наемным работникам советуется проверить свое удержание налогов?


О: Налоговое управление США всегда рекомендует наемным работникам проверять свое удержание налогов каждый год, чтобы всегда иметь правильную сумму удержанную из их зарплат. В этом году, еще более важно чем когда-либо раньше проводить такую проверку, после значительных изменений в налоговом законодательстве через новую налоговую реформу «Tax Cuts and Jobs Act». Среди прочего, новое законодательство увеличило стандартный вычет, избавилось от части дохода отдельного лица, не облагаемой налогом, увеличило налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, ограничило или прекратило некоторые вычитания из налога, и изменило налоговые ставки и налоговые категории. Эти изменения означают, что сейчас особенно подходящее время налогоплательщикам провести проверку зарплаты «paycheck checkup» чтобы пересмотреть свое удержание налогов. Кроме того, если налогоплательщик испытывает изменения, которые влияют на количество его налоговых скидок (учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы), изменения такие, как например развод, то ему советуется проверить свое налоговое удержание и, при необходимости предоставить своему работодателю новую налоговую Форму W-4.


В: Есть какие нибудь критерии среди наемных работников которые повышают вероятность изменений в их удержании налогов в 2018 году?


О: Да. Для людей с более простой налоговой ситуацией, таблицы удержания налогов за 2018 год предназначены для обеспечения правильной суммы удержания налогов, избегая недоплачивания и переплачивания удержания налогов. Это означает, что людям с простыми ситуациями не нужно вносить какие-либо изменения, предполагая, что их текущая налоговая Форма W-4, которая имеется в наличии у их работодателя, была заполнена в соответствии с инструкциями этой налоговой формы. Простые ситуации включают в себя лица, не состоящие в браке и лица, состоящие в браке, супружеские пары у которых только одна работа, у которых нет иждивенцев и которые не претендуют на постатейные вычеты, изменения подоходного налога или налоговых зачетов.


Но у многих встречаются более сложные финансовые ситуации, и таким лицам, возможно, придется пересмотреть сумму налога, удерживаемого из их заработной платы. Учитывая изменения, внесенные новым налоговым законодательством, таким лицам особенно важно воспользоваться Калькулятором удержания налогов на IRS.gov, чтобы проверить, правильная ли у них сумма удержания налогов.

 

Среди групп с более сложными финансовыми ситуациями, которым советуется проверить их удержание налогов, являются:

 

  • Семьи с двумя источниками дохода.
  • Люди, которые работают на двух или более рабочих местах или которые работают только часть года.
  • Люди с детьми которые запрашивают налоговые зачеты, например налоговый зачет выплачиваемый за ребенка.
  • Люди со взрослыми иждивенцами, включая детей в возрасте от 17 лет и старше.
  • Люди, которые использовали постатейные вычеты в 2017 году.
  • Люди с высокими доходами и более сложными налоговыми декларациями.
  • Люди с большим налоговым возвратом или большими налоговыми счетами за 2017 год.


Налогоплательщикам с более сложными ситуациями возможно придется использовать Публикацию № 505, «Удерживаемые и расчетные налоги», вместо Калькулятора удержания налогов. К примеру, сюда относятся люди, которые должны платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя, альтернативный минимальный налог, налог за незаработанный доход от иждивенцев, и люди с приростом капитала или с доходами от дивидендов.


В: Когда налогоплательщики должны использовать Калькулятор удержания налогов за 2018 год?


О: Как можно скорее. Удержание налогов происходит в течение всего года. Наемному работнику, которому необходимо внести поправки к своему удержанию налогов, советуется сделать это как можно быстрее, чтобы обеспечить как можно более времени для равномерного удержания налогов на протяжение остатка этого года. Но ожидание до конца года означает, что количество периодов оплаты, во время которых можно внести изменения в налоги, становится меньше, что в свою очередь может оказать большее влияние на каждую зарплату. Тем не менее, налогоплательщикам рекомендуется использовать Калькулятор удержания налогов при наличии копии заполненной налоговой декларации 2017 или 2016 года. Поскольку налогоплательщики обязаны оценивать определенные суммы для своей ситуации в 2018 году, наличие аналогичной информации из прошлого года упростит пользование Калькулятором удержания налогов .


В: Как наемные работники могут поменять сумму налога, удержанную из их зарплат?


О: Налогоплательщики, которым необходимо изменить сумму налога, удержанного из их зарплаты, должны заполнить налоговую Форму W-4 и предоставить ее своему работодателю. Некоторые работодатели предоставляют возможность наемным работникам подавать Форму W-4 в электронном виде. Наемные работники должны предпринимать этот шаг каждый раз когда им становится известно, что им необходимо удерживать больше или меньше налогов из зарплаты. Это может произойти после использования Калькулятора удержания налогов, ознакомления с рабочими листами налоговой Формы W-4, Публикацией № 505 или после консультации налогоплательщика с налоговым специалистом.


В: Влияют ли изменения удержания налогов на налоговые декларации 2017 года, которые подлежат подачи в 2018 году?


О: Нет. Изменения удержания налогов не влияют на налоговые декларации 2017 года. Однако, заполненная налоговая декларация 2017 года облегчит, при использовании Калькулятора удержания налогов, проверку правильной суммы налогов для удержания в 2018 году. Изменения налогового удержания повлияют на налоговые декларации 2018 года, которые налогоплательщики будут подавать в 2019 году.


В: Налоговые ставки были сокращены по новому закону. Почему люди должны проверять свое удержание налогов?


О: Новые таблицы удержания налогов, выпущенные в январе, отражают более низкие налоговые ставки, но есть и другие изменения в налоговом законодательстве, которые могут повлиять на налоги, взимаемые за 2018 год. Немедленная проверка удержания налогов может помочь наемному работнику увидеть, если его работодатель удерживает правильную сумму налога из его зарплаты.


В: Если кто-то привык всегда получать возврат переплаченных налогов, зачем ему тогда проверять свое удержание налогов?


О: Хотя ожидается, что число налогоплательщиков, получающих возврат переплаченных налогов в 2019 году, будет по-прежнему примерно таким же, как и в предыдущие годы, изменения налогового законодательства делают еще более важной проверку удержания налогов в этом году. С одной стороны, принятие этого шага может помочь защитить от удержания налогов в недостаточном размере и столкновения с непредвиденным налоговым счетом или штрафом в налоговое время. С другой стороны, при среднем возмещении, превышающем $ 2800 США, некоторые люди могут предпочесть меньше налогов, удерживаемых авансом, и получать больше в своих заработных платах.


Налоговое управление США просит наемных работников использовать Калькулятор удержания налогов чтобы проверить свою личную ситуацию и выяснить, удерживается ли у них нужная сумма налогов. Это особенно касается тех лиц, которые ранее делали постатейные вычеты из налогов, у которых есть двое или более работников в домохозяйстве, которые имеют иждивенцев, работают только часть года, имеют высокие доходы, или имели большой возврат налогов или большой налоговый счет в 2017 году.


В: Подвержены ли некоторые налогоплательщики риску удержания налогов в недостаточном размере?


О: У некоторых людей более сложные налоговые обстоятельства, и поэтому, они могут столкнутся с возможностью недостаточного удержания налогов. Например, людям, которые ранее делали постатейные вычеты из налогов, у которых есть двое или более работников в домохозяйстве, или которые имеют иждивенцев в возрасте от 17 лет или старше, особенно рекомендуется пересмотреть свои налоговые обстоятельство на предмет недостаточного удержания налогов. См. Вопросы и ответы 3. Но Налоговое управление США просит всех наемных работников проверить свое удержание налогов. Налоговое управление США обновило налоговую Форму W-4 и Калькулятор удержания налогов за 2018 год чтобы поспособствовать этому процессу.


В: Часто у людей случается удержание налогов в недостаточном размере?


О: Большая часть наемных работников переплачивает налоги методом удержания из зарплаты. Более семи из десяти налогоплательщиков имели переплаченные налоги за налоговый год 2016, что значит, они получили возвраты при подаче налоговой декларации в 2017. В частности, налогоплательщики, имеющие детей моложе 17 лет, возможно заметят, что их возврат переплаченных налогов увеличивается в результате нового налогового законодательства. Этим налогоплательщики, возможно, надлежит использовать Калькулятор удержания налогов, чтобы узнать, как они могут уменьшить свое удержание и получить больше денег в своих зарплатах в течение года, а не во время налогового сезона в следующем году.


В: Каковы штрафы за недостаточное удержание налогов?


О: По закону, расчетная налоговая пеня обычно применяется в случаях, когда налогоплательщик платил недостаточную сумму налога в течение налогового года. Пеня исчисляется на основе процентной ставки, взимаемой Налоговым управлением США по неоплаченному налогу. Для большинства людей избегание налогового штрафа означает обеспечение того, что в течение года выплачивается не менее 90 процентов их общей налоговой ответственности — либо путем удержания подоходного налога, либо путем ежеквартальной выплаты расчетной суммы налога. Исключения в отношении штрафа или особые правила применяются к некоторым группам налогоплательщиков, таким как фермерам, рыболовам, жертвам несчастных случаев и стихийных бедствий, тем, кто недавно стал инвалидом, недавно ушел на пенсию, тем, кто основывает свои выплаты на прошлогоднем налоге и тем, кому доход на протяжении года поступает неравномерно. Пеня подробно обсуждается в Публикации № 505 Налогового управления США.


В: Предпочитает ли Налоговое управление США ситуации, в которых люди получают возврат переплаченных налогов?


О: Получение возврата переплаченных налогов является личным выбором для налогоплательщиков. Налоговое управление США стремится помочь людям понять свои налоговые обязанности и объяснить им, как удержание налогов влияет на их зарплату.  Налоговое управление США также хочет помочь обеспечить плавный процесс подачи налоговых деклараций, включая как можно скорее возврат налогов налогоплательщикам. Налоговое управление США всегда просит людей планировать заранее, чтобы они не получили неожиданного налогового счета или даже штрафов за то, что у них не было достаточного удержания налогов в течение года.


В: Придется ли наемным работникам заполнять новую налоговою Форму W-4 в 2018?


О: Это зависит. Новые таблицы удержания налогов рассчитаны на максимально возможное сокращение бремени налогоплательщика и будут работать с налоговыми Формами W-4 которые работники предоставляют своим работодателям что бы получить налоговые скидки, учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников. Налоговое управление США исправило рабочие листы налоговой Формы W-4 и Калькулятор удержания налогов для того, чтобы более полно отразить новый закон и предоставить наемным работникам информацию, которая поможет им определить, нужно ли им вносить поправки в свое удержание налогов. Наемным работникам советуется использовать Калькулятор удержания налогов чтобы проверить, нужно ли им вносить поправки в свое удержание налогов. Если им необходимо заполнить новую налоговую Форму W-4, они должны ее заполнить и предоставить своим работодателям как можно скорее.


В: Если у человека с текущими налоговыми удержаниями все в порядке, должен ли он подавать новую налоговую Форму W-4?


О: Нет, не обязательно. Изменения платежной ведомости связанные с удержанием налогов производятся каждый год работодателями и их фондами заработной платы, поэтому наемные работники не обязаны предпринимать какие-либо дополнительные шаги в 2018 году. Однако, поскольку налоговое законодательство недавно изменилось, каждый налогоплательщик должен пересмотреть свое удержание налогов, чтобы удостовериться, что они удерживают правильную сумму налога по своей личной ситуации. Использование Калькулятора удержания налогов может помочь наемным работникам проверить, правильная ли сумма удерживается из их заработной платы, или определить, нужно ли им внести поправки в свое удержание налогов через подачу налоговой Формы W-4 их работодателю.


В: Как кто-то может определить, сколько налоговых скидок они должны вводить в свою налоговую Форму W-4?


О: Калькулятор удержания налогов сумеет помочь наемным работникам определить это. Помните, что чем меньше налоговых скидок вы вводите в налоговою Форму W-4, тем больше налогов будут удержано из вашей зарплаты. Таким образом, ввод «0» или «1» в строке 5 налоговой Формы W-4 будет означать, что больше налогов удерживается из их зарплаты. Ввод большего количества налоговых скидок означает уменьшение удержания налогов, что означает меньший возврат переплаченного налога или, возможно, счет к уплате налогов, когда наемный работник подает налоговую декларацию. Налогоплательщики должны тщательно пересмотреть свою ситуацию.  Калькулятор удержания налогов может помочь.


В: Что, если изменение уклада жизни повлияет на налоговые скидки, учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников?


Как правило, у наемного работника есть 10 дней для подачи новой налоговой Формы W-4 своему работодателю после такого изменения уклада жизни, которое уменьшает его налоговые скидки (учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников). Однако, Уведомление 2018-14 Налогового управления США позволяет наемным работникам использовать налоговую Форму W-4 2018 года, которая была опубликована 28 февраля 2018 года. Если у кого-то случилось изменение уклада жизни уменьшающее его налоговые скидки (учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников) в начале 2018 года, и этот человек использовал налоговую Форму W-4 2018 года, ему дается срок до 30 марта на подачу новой налоговой Формы W-4. Изменения, которые уменьшают налоговые скидки — учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников — включают в себя развод, начало второй работы или ребенок, который перестает считаться иждивенцем.


В: Может ли отдел расчета заработной платы или отдел кадров помочь кому-то понять эти изменения налогового законодательства, или объяснить кому-либо как использовать Калькулятор удержания налогов?


О: Налогоплательщики несут ответственность за проверку своего удержания налогов и обязаны сами определять, насколько оно подходит под их личные ситуации. Отделы расчета заработной платы и отделы кадров ответственны только за обработку налоговой Формы W-4. Важно помнить, что люди, работающие в этих кабинетах, не знакомы со всеми аспектами чьего-либо личного финансового положения, и их должность не заключается в предоставлении налоговых консультаций. Наемным работникам с налоговыми вопросами советуется проконсультироваться с доверенным налоговым специалистом.


В: Имеет ли значение, когда кто-то проверяет их удержание налогов?


О: Чем скорее, тем лучше. Удержание налогов происходит в течение всего года. Наемному работнику, которому необходимо внести поправки в свое удержание налогов, советуется сделать это как можно быстрее, чтобы обеспечить как можно более времени для равномерного удержания налогов на протяжении остатка этого года. Но ожидание до конца года означает, что количество периодов оплаты, во время которых можно внести изменения в налоги, становится меньше, что в свою очередь может оказать большее влияние на каждую зарплату. Кроме того, наемным работникам, которым необходимо представить новую налоговую Форму W-4 чтобы внести поправки в свое удержание налогов, должны иметь в виду, что работодателям потребуется время для внесения изменений. Факторы, которые могут повлиять на то, как быстро вносятся изменения в удержание налогов, включают в себя: как часто оплачиваются наемные работники (например, еженедельно, раз в две недели или ежемесячно), и в какой момент периода оплаты наемный работник представляет налоговую Форму W-4 своему работодателю.


В: Что такое таблица удержания налогов?


О: Таблица удержания показывает организациям, предоставляющим услуги по выплате заработной платы и работодателям, какое количество налогов стоит удерживать из заработных плат наемного работника, представляя оклад наемного работника, его семейное положение, и количество налоговых скидок (учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников) которыми они воспользуются.


В: Что такое налоговая Форма W-4?


О: Это налоговая форма Налогового управления США, отдаваемая наемными работниками их работодателям с целью предоставления информации, которая поможет установить количество федеральных подоходных налогов для удерживания из каждой заработной платы наемного работника. Наемным работникам следует проверять свое удержание налогов каждый раз, когда их личная или финансовая информация меняется. В налоговой Форме W-4 имеются рабочие листы, при помощи которых наемные работники могут внести поправки в их удержание налогов, на основе их личных обстоятельств, таких как например есть ли у них дети или супруг(а) который(ая) тоже имеет работу. Наемным работникам, использовавшим Калькулятор удержания налогов для проверки удержания налогов, не нужно заполнять рабочие листы в налоговой Форме W-4.


Налоговая Форма W-4 относится к удержанию федерального налога наемных работников. Удержание налогов для конкретного штата не входит в эту налоговую форму.


В: Что такое Калькулятор удержания налогов?


О: Калькулятор удержания налогов — инструмент, доступный через IRS.gov и созданный, чтобы помочь наемным работникам определить правильную сумму налогов, удерживаемую их работодателями из заработных плат. Это является более точной альтернативой рабочим листам, которые сопровождают налоговую Форму W-4s. Налоговое управление США обновило Калькулятор удержания налогов чтобы отразить изменения к налоговому законодательству в налоговой реформе «Tax Cuts and Jobs Act», подписанной и принятой в закон в декабре 2017 года. Используя Калькулятор удержания налогов, налогоплательщики сумеют определить, нужно ли им внести поправки в свое удержание и подать новую налоговую Форму W-4 своему работодателю.


В: Почему Налоговое управление США внесло обновления в Калькулятор удержания налогов и в налоговую Форму W-4?


О: Обновления потребовались, чтобы отразить изменения к налоговому законодательству в налоговой реформе «Tax Cuts and Jobs Act», подписанной и принятой в закон в декабре 2017 года. В январе 2018 года, Налоговое управление США опубликовало новые таблицы удержания налогов для того, чтобы работодатели могли внести изменения в свои системы платежных ведомостей. Обновленные таблицы удержания предназначены для работы с существующими налоговыми Формами W-4, которые имеются у наемных работников, но многие налогоплательщики (например, те, у кого есть дети или несколько рабочих мест, и те, кто использовал постатейные вычеты в соответствии с предыдущим законом), подвергаются воздействию нового закона не покрываемому в новых таблицах удержания налога. Таким образом, в феврале 2018 года, Налоговое управление США обновило налоговую Форму W-4 чтобы помочь людям определить, если их работодатель удерживает правильную сумму налогов из их заработных плат.


В: Собирается ли Налоговое управление США вносить дальнейшие изменения в налоговую Форму W-4 в 2019 году?


О: В 2019 году Налоговое управление США ожидает внесения дальнейших изменений, связанных с удержанием налогов. Налоговое управление США с готовностью будет работать с частными предприятиями и сообществами налоговых и платежных ведомостей для объяснения и реализации этих дополнительных изменений.

Заявление об отказе от ответственности


Эти часто задаваемые вопросы не включены в Бюллетень Налогового управления США, и поэтому на них нельзя ссылаться как на законные полномочия. Это означает, что эта информация не может использоваться для поддержки юридического аргумента в судебном деле.

Заработная плата в Украине 2021,расчет зарплаты,начисление на примере,изменения 2021

Главная / Наши статьи 📚

 

 

Начисления заработной платы добровольно принудительно необходимо осуществлять 2 раза в месяц – с 16 по 22 число за первую половину текущего месяца и с 01 по 07 число месяца следующего за обсчитываемым – за его вторую половину.

Следует иметь ввиду, что мы настойчиво рекомендуем перейти на двуразовую модель выплаты зарплаты, поскольку органы налоговой (Пенсионного фонда) активно информируют органы Гоструда о фактах одноразовой выплаты зарплаты, что может привести к штрафам за нарушение трудового законодательства.

 

Разделение труда — вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

глава отдела бухгалтерии
кандидат экономических наук

 

Расчет заработной платы проводится путем деления начисленной зарплаты на количество рабочих дней в месяце, в дальнейшем полученная сумма умножается на количество рабочих дней в первой или второй половине календарного месяца, в зависимости от того за какой период проводится расчет заработной платы в Украине. Используя профессиональнеы бухгалтерские услуги, вы можете полностью положиться на нас в вопросе своеверменности начисления и выплаты зарплаты.

 

Расчет начислений на заработную плату и отчислений

 

Для начала стоит отметить большой плюс единого социального взноса (ЕСВ) – он не только упростил сам процесс расчетов, но и избавил от необходимости отчитываться перед несколькими фондами, задачей которых было защитить каждого из нас от безработицы, потери трудоспособности, травм на производстве и снабдить соцобеспечением в виде пенсии на старости лет. Ставка отчисления для всех наемных сотрудников одна и составляет 22% от фонда оплаты труда и подлежит оплате за счет работодателя. Удержание ЕСВ из зарплаты сотрудника отменено

 

Размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ) изменился и составляет единый размер — 18%.

 

Важно отметить, что начиная с августа 2014 года вступил в силу ЗУ «О внесении изменений в Налоговый Кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины», которым был введен военный сбор, а Госбюджетом на 2021 год действие сбора продлено на «период реформирования Вооруженных сил Украины». Под налогобложение сбором попадает и заработная плата. Ставка военного сбора составляет 1,5%.

 

Таким образом, для получения суммы, подлежащей выплате сотруднику на руки, необходимо:

  1. определили сумму начисленной зарплаты («грязная» сумма, т.е. до вычитания всех налогов)
  2. далее полученную в абзаце 1 сумму умножаем на 18% НДФЛ
  3. затем необходимо помножить сумму из абзаца 1 на 1,5% ВС
  4. итак,  отнимаем размер НДФЛ (18%) и ВС (1,5%) от суммы абзаца 1 и получаем ответ на вопрос – сколько же все таки необходимо выдать денег сотруднику на руки
  5. не забываем отдельно от выплаты зарплаты оплатить ЕСВ с фонда оплаты труда (читать про единый социальный взнос ЕСВ)

 

Конкретный пример расчета заработной платы в Украине:

Расчетный период – апрель 2021 года

Размер зарплаты – 6000 грн.

Общее количество рабочих дней в месяце – 22

Количество рабочих дней в первой половине месяца (с 01 по 15 число) – 11

Количество рабочих дней во второй половине месяца (с 16 по 30 число) – 11

 

Расчет заработной платы за ПЕРВУЮ половину месяца:

  • 6000 / 22 дня = 272,73 грн. – ЗП за день
  • 272,73 * 11 дней = 3000,03 грн. – начислено за первую половину месяца (учитываем обязанность выплаты зп два раза в месяц).
  • 3000,03  * 0,18 = 540,01 грн. – размер НДФЛ (18%)
  • 3000,03 * 0,015 = 45 грн. – размер ВС (1,5%)
  • 3000,03 – 540,01 – 45 = 2415,02 грн. – подлежит выдаче «на руки».

 

Следует обратить внимание, что при выплате зарплаты в наличном виде, возникнет проблема выплаты копеек, поскольку с 2019 года прекращено обращение некоторых номиналов копеек.

 

Расчет ЕСВ с фонда оплаты труда (выплата за первую половину месяца):

Что касается начислений на заработную плату (ЕСВ от фонда оплаты труда) не забываем, что фонд оплаты труда — это сумма зарплаты до вычитания всех налогов.

Рассмотрим пример:

  • 3000,03 * 0,22 = 660,01 грн — сумма ЕСВ, подлежащая уплате государству отдельно при выплате зарплаты.

 

О чем важно помнить начисляя и выплачивая заработную плату, так это о размере минимальной зарплаты, а именно: с 01 января 2021 г.  – 6000 грн. при месячном размере начисления зарплаты и не менее 36,11 грн./час при почасовой оплате. С 1 декабря 2021 года — 6500 грн./месяц и 39,12 грн/час соответственно. База налогообложения ЕСВ и НДФЛ  не может быть менее этой суммы, кроме начисления зарплаты не по основному месту работы либо при несоблюдении норм труда. Читаем наш материал Как уменьшить отчисления с зарплат.

 

Кроме того, необходимо помнить, что законодательство ограничивает размер выплаты, с которой оплачивается ЕСВ, так с 2021 года максимальная база уплаты ЕСВ составляет 15 минзарплат. Например, зарплата сотрудника составляет 90 тыс. грн. В таком случае, максимальная сумма ЕСВ будет равна с 1 сентября: 6000,00 * 15 * 22% = 19800 грн.

 


    Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
    Количество оценок 535. Для оценки необходима авторизация.

    Порядок начисления, удержания и уплаты (перечисления) налога в бюджет

  1. Со вступлением в силу спецправил налогообложения культурно-художественных проектов Минфин изменил приложение 4ДФ и Порядок его заполнения. Рассмотрим, в чем именно заключаются изменения….

  2. Сегодня рассмотрим вопросы, связанные с начислением и учетом компенсации за несвоевременную выплату зарплаты…

  3. 13 января 2020

    Материал в открытом доступе

    С 1 января 2020 года действуют новые счета для уплаты ЕСВ. Ввиду этого сегодня расскажем о порядке заполнения платежного поручения на уплату налогов с зарплаты, в частности и ЕСВ…

  4. 18 октября 2019

    Материал в открытом доступе

    В какой бюджет должны уплачивать ЕСВ, НДФЛ, военный сбор и куда представлять форму № 1ДФ обособленные подразделения предприятий…

  5. Физлицо-предприниматель занимается розничной торговлей и имеет несколько магазинов в разных городах. Могут ли магазины такого предпринимателя считаться обособленными подразделениями и можно ли уплачивать НДФЛ по их местонахождению?…

  6. Со статьи вы узнаете, как уплачивать с больничных налог на доходы, военный сбор, единый социальный взнос, как быть с уплатой платежей в бюджет в случае задержки средств от Фонда социального страхования. А также ознакомитесь с числовым примером по начислению и выплате пособия по временной нетрудоспособности…

  7. Предприятие периодически направляет главного бухгалтера на бухгалтерские семинары, в т.ч. зарубежные, с элементами отдыха. Стоимость семинаров оплачивает предприятие. Как это показать в бухучете и что с налогообложением?…

  8. Как правильно рассчитать ЕСВ, НДФЛ и военный сбор при выплате аванса и отразить их начисление и выплату в бухучете?…

  9. Сегодня мы рассказали о требованиях к отчетности относительно средств, выданных работнику под отчет, а также ознакомились с учетом и налогообложением соответствующих операций…

  10. Физлицо-предприниматель, состоящий на общей системе налогообложения, решило продать некоторые основные средства. Какие налоги нужно будет уплатить?…

  11. Из нашей консультации вы узнаете: обязательно ли предпринимателю на общей системе налогообложения вести Книгу учета доходов и расходов; каков порядок ее заполнения и какая ответственность предусмотрена за неведение такой Книги…

  12. Для того чтобы порадовать детишек своих работников в новогодние праздники, предприятия не только дарят им подарки, но и устраивают им празднования, на которые приглашают аниматоров в образе сказочных персонажей или супергероев. Рассмотрим, как учитывать услуги аниматоров и какие будут налоговые последствия…

  13. Из комментария вы узнаете о порядке начисления и уплаты налога в случае прощения долга физлицу по самостоятельному решению кредитора; как правильно и в какие сроки уведомить должника об аннулировании долга; при каких обстоятельствах стороны «несут бремя» по уплате НДФЛ и военного сбора…

  14. Начиная с 01.01.2017 изменились правила расчета и применения пени. Однако если повод для начисления пени (недоплата налогового обязательства) возник в 01.01.2017, а погашается данное обязательство уже в 2017 году, какие правила расчета пени применять: новые или старые?…

  15. Предприятие указало неправильный код классификации доходов бюджета в платежке на уплату НДФЛ. Какие налоговые последствия при проверке? Если на дату начисления НДФЛ с дополнительного блага есть переплата по «зарплатному» НДФЛ, необходимо ли проводить дополнительную уплату налога с дополнительного блага? Каким образом можно исправить ошибку?…

  16. Какие штрафные санкции применяются к налоговому агенту, который несвоевременно представил форму № 1ДФ в контролирующий орган?…

  17. Одним из распространенных нарушений, которые случаются в бухгалтерской практике, является нарушение сроков уплаты налогов. Что касается НДФЛ и военного сбора, налоговым законодательством предусмотрено два вида финансовых штрафов. Давайте узнаем, в каких случаях они применяются……

  18. Во время заполнения формы № 1ДФ за отчетный ІІ квартал 2016 года обнаружена ошибка — при выплате зарплаты за апрель 2016 года в бюджет уплатили НДФЛ меньше, чем нужно. Как теперь исправить ошибку? Какие суммы указывать в форме № 1ДФ?…

  19. Может ли физлицо — предприниматель на общей системе налогообложения не уплачивать авансовых платежей по НДФЛ, если он не планирует осуществлять в текущем году предпринимательскую деятельность?…

  20. Предприятие арендует помещение у физлица. Арендная плата начислена, но не выплачена. Когда нужно перечислить НДФЛ в бюджет: в течение 30 дней после месяца начисления, или же при выплате арендной платы?…

  21. Работник согласно табелю учета рабочего времени трудился все 19 р.дн. мая, за которые ему начислена зарплата в сумме 1500 грн. Он воспользовался в мае правом на налоговую соцльготу (609 грн). В июне он принес больничный с 26 по 30 мая 2014 года. Как сделать перерасчет за май в связи с уточнением отработанных рабочих дней и удержать НДФЛ?…

  22. В какой бюджет уплачивают НДФЛ и ЕСВ за обособленные подразделения, находящиеся в Крыму и выплачивающие доходы физлицам по месту нахождения таких обособленных подразделений?…

  23. Физлицо-предприниматель, плательщик единого налога группы 3 (плательщик НДС) планирует открыть несколько новых точек продажи товаров в разных районах города. Куда в таком случае он должен уплачивать единый налог, НДС, НДФЛ, единый соцвзнос за себя и за своих наемных работников — продавцов?…

  24. Миндоходов рассмотрело, является ли объектом налогообложения заложенное имущество поручителя, переданное банку при обращении им взыскания на данное имущество в связи с невыполнением юрлицом — должником обязательств по кредитному договору. Следствие — Обобщающая консультация. Какие выводы сделало Миндоходов?…

  25. Бухгалтер в марте 2013 г. неправильно начислил работнику индексацию, занизив ее сумму. Ошибка была выявлена спустя три месяца — в июне. Проводить ли в таком случае перерасчет НДФЛ за март и подавать ли уточненную ф. № 1ДФ за I квартал 2013 г.? Влечет ли такое доначисление санкции по п.п. 50.1 или 119.2 Налогового кодекса?…

  26. Ответ на запрос редакции письмо ГНСУ1 в Киеве от 22.05.2013 г. № 335/10/06-4-06 Комментарий Главное управление Миндоходов разъяснило, когда именно бухгалтер должен облагать сумму излишне израсходованных средств, заполнять расчет налога на доходы в авансовом отчете и перечислять НДФЛ в бюджет….

  27. PRO расчет зарплаты «от обратного» в «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0

    Операция по начислению заработной платы сотрудникам выполняется на предприятии ежемесячно. Но эта процедура не такая простая и прозрачная, как может показаться на первый взгляд и содержит в себе разные нюансы.

    Оплата труда тесно взаимосвязана с исчислением таких налогов и отчислений как: 

    • обязательные пенсионные взносы (ОПВ), 

    • индивидуальный подоходный налог (ИПН), 

    • социальный налог (СН),

    • социальные отчисления (СО)

    • обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ),

    • взносы и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС).

    При этом «на руки» сотрудник получает начисленную сумму оклада за минусом налогов и взносов, подлежащих удержанию в соответствии с действующим законодательством (ИПН, ОПВ и ВОСМС). 

    Полезно!

    Подробно ознакомиться с правилами исчисления налогов и взносов с оплаты труда можно в статьях:

    На практике встречаются случаи, когда с сотрудником заключается индивидуальный трудовой договор (ИТД), в котором оговаривается размер оклада, получаемый им «на руки». Т.е. работник будет получать указанную в договоре сумму, а налоги будут рассчитываться сверх указанной величины оплаты труда. Таким образом, работник всегда знает, какую сумму ему выплатят при условии полного отработанного времени.

    Такое начисление принято называть оплатой «от обратного».

    Если при прямом расчете, формула исчисления суммы к получению имеет вид:

    Сумма к получению = Начисления – ОПВ – ВОСМС – ИПН,
    кроме того могут быть и прочие удержания: профсоюзные взносы, удержания по исполнительному листу и т.д.

    При расчете «от обратного» формула преобразуется в такую:

    Размер начисления = (Выплата «на руки» — 1 МЗП * 0,1) / 79,20%.

    Эта формула сложилась из прямой формулы расчета, если за сумму начисления взять «X».

    В данной формуле также учитывается, что работнику предоставляется вычет по ИПН в размере 1 МЗП (минимальной заработной платы).

    Рассмотрим на примере начисление при прямом расчете и расчете «от обратного».

    Прямые начисления

    При приеме на работу сотруднику определена заработная плата в размере 200 000 тенге. Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге.

    ОПВ = 200 000 * 10% = 20 000 тенге.

    ВОСМС = 200 000 * 2% = 4 000 тенге.

    ИПН = (200 000 – 20 000 – 4 000 – 42 500) * 10% = 13 350 тенге.

    Сумма к получению = 200 000 – 20 000 – 4 000 – 13 350 = 162 650 тенге.

    Обратный расчет

    При приеме на работу указано, что сотрудник будет получать «на руки» 200 000 тенге (окончательный расчет). Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге.

    Начисление = (200 000 – 42 500 * 0,1) / 79,20% = 247 158,89 тенге.

    ОПВ = 247 158,89 * 10% = 24 715,89 тенге.

    ВОСМС = 247 158,89 *2% = 4 943 тенге.

    ИПН = (247 158,89 – 24 715,89 – 4 943 — 42 500) *10% = 17 500 тенге.

    Сумма «на руки» = 247 158,89 – 24 715,89 – 4 943 – 17 500 = 200 000 тенге.


    В конфигурации «1С:Бухгалтерия для Казахстана», ред. 3.0 реализован расчет оплаты труда методом «от обратного».

    Для выполнения таких операций в плане видов расчета Начисления организации (раздел Зарплата – Справочники и настройки – Начисления организаций) указывается способ расчета:

    • По месячной тарифной ставке от обратного – фактически отработанное время не имеет значения;

    • По месячной тарифной ставке от обратного по дням – учитываются фактически отработанные сотрудникам дни;

    • По месячной тарифной ставке от обратного по часам – используются фактически отработанные часы.


    Кроме того, на вкладке Расчет от обратного необходимо проверить список компенсируемых удержаний. В случае неполного указания видов расчета, учитываемых при расчете «от обратного», результат расчета размера начисления будет неверным.


    Это начисление указывается при оформлении на работу, также в документе определяется величина оплаты, которую должен получить сотрудник.


    Начисление заработной платы выполняется документом Начисление зарплаты сотрудникам организации (раздел Зарплата).

    В табличной части документа в качестве размера начисления указывается итоговая величина, подлежащая выплате «на руки», а в графе Результат указывается сумма, рассчитанная с учетом налогов и взносов, уплачиваемых с доходов работника. Если отработанное время учитывается при расчете заработной платы, то результат рассчитывается с учетом данного параметра.


    Расчет налогов и взносов с доходов работника выполняется с помощью документа Расчет удержаний сотрудников организаций, который доступен в разделе Зарплата – Расчет удержаний сотрудников организаций.


    После расчета налогов сотрудник получит «на руки» ту сумму, которую определили в ИТД. Посмотреть окончательный результат можно в расчетном листке работника (раздел Зарплата – Отчеты – Расчетные листки организаций).


    В тех же случаях, когда работнику не предоставляется вычет в размере 1 МЗП, формула расчета будет иной:

    Размер начисления = Выплата «на руки» / 79,20%.

    Рассмотрим на примере расчет заработной платы прямым методом и методом «от обратного».

    Пример

    Прямой расчет

    Сотруднику при приеме на работу установлен должностной оклад в размере 100 000 тенге. Вычет в размере 1 МЗП не предоставляется. При расчете ИПН предоставляется вычет по ОПВ и ВОСМС.

    ОПВ = 100 000 * 10% = 10 000 тенге.

    ВОСМС = 100 000 * 2% = 2 000 тенге.

    ИПН = (100 000 – 10 000 – 2 000) * 10% = 8 800 тенге.

    Сумма к получению = 100 000 – 10 000 – 2 000 – 8 800 = 79 200 тенге.

    Обратный расчет

    При приеме на работу указано, что сотрудник будет получать «на руки» 100 000 тенге (окончательный расчет). Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС. Вычет в размере 1 МЗП не предоставляется.

    Сумма начисления = 100 000/79,20% = 126 263 тенге.

    В учетной системе начисление заработной платы документом Начисление зарплаты сотрудникам организации результат отражается в одноименной графе.


    При расчете налогов и взносов результаты расчетов отражаются в соответствующих табличных частях документа Расчет удержаний сотрудников организации.


    Таким образом, расчет суммы, получаемой работником «на руки» в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0 выполняется с учетом настроек и прочих параметров, влияющих на расчет.

    Полезные материалы по расчету заработной платы

    Как правильно начислять зарплату в январе 2009 года?

    Внимание! Эта страница является архивной, возможно материалы опубликованные на ней уже устарели. С актуальной информацией для предпринимателей вы можете ознакомиться в газете «Частный предприниматель»

    Изменились ли с 01.01.2009 г. размеры страховых взносов, которые необходимо применять при начислении зарплаты? Как правильно начислить зарплату за январь?

    (Вопрос поступил на сайт газеты)

    Порядок начисления зарплаты в 2009 году не изменился. С 1 января 2009 года применяется размер минимальной заработной платы, такой же как и с 1 декабря 2008 года, а именно – 605 грн., соответственно размер обычной налоговой социальной льготы (НСЛ) на протяжении всего года будет составлять 302,50 грн.; размер зарплаты, к которой применяется НСЛ на протяжении всего года, будет также неизменным и составляет 940 грн.; предельный размер дохода, на который начисляются взносы в Пенсионный и другие социальные фонды, равен 15 прожиточным минимумам, установленным для трудоспособного населения, также на протяжении года меняться не будет и составляет 10 035 грн. (669 грн. х 15).

    Ставка налога с доходов не изменилась и равна 15%. Не изменились и размеры начислений и удержаний в Пенсионный фонд; составляют они соответственно: начисления на зарплату – 33,2%, удержания – 2%. Изменения коснулись размера взносов во все социальные фонды. Внесены эти изменения Законом Украины от 25.12.2008 г. № 799-VI “О внесении изменений в некоторые законы Украины по уменьшению влияния мирового финансового кризиса на сферу занятости населения” (далее – Закон № 799), который вступает в силу со дня опубликования. Данный Закон опубликован 13 января 2009 года в газете “Урядовий кур’єр” № 3. Законом № 799 внесены изменения в Закон Украины от 11.01.2001 г. № 2213-III “О размере взносов на некоторые виды общегосударственного социального страхования”, и с 13.01.2009 г. установлены новые размеры страховых взносов, которые составляют соответственно:

    – в Фонд социального страхования по временной нетрудоспособности – начисления 1,4%, удержания в прежнем размере – если зарплата менее или равна прожиточному минимуму, установленному для трудоспособного населения, – 0,5%, свыше прожиточного минимума – 1%;

    – в Фонд социального страхования по безработице – начисления 1,6%, удержания – 0,6%.

    Также изменяется размер страхового тарифа для начисления взносов в Фонд социального страхования от несчастного случая на производстве. Исполнительные дирекции данного Фонда выдадут предпринимателям-работодателям новые страховые свидетельства с указанием класса профессионального риска и новым размером страхового тарифа.

    Поскольку Закон № 799 вступил в силу не с начала месяца, предпринимателям при начислении страховых взносов на заработную плату придется применять как ранее действовавшие размеры взносов, так и новые. При этом необходимо расчетным путем определить размер зарплаты с 01.01. по 12.01. включительно и с 13.01. по 31.01. и применять к первому показателю старые размеры взносов, а ко второму – новые. С таким порядком предприниматели сталкивались и ранее.

    Приведем примеры расчета налогов и страховых взносов с учетом внесенных изменений.

    Пример 1

    Зарплата наемного работника увеличена до размера 605 грн. с 1 декабря 2008 года. У предпринимателя есть заявление работника на применение налоговой социальной льготы. Предприниматель работает по общей системе налогообложения. Рассчитаем, какую сумму работник получит на руки, какие налоги и сборы и в каком количестве предпринимателю необходимо их уплатить.

    К зарплате в минимальном размере применяется НСЛ.

    Рассчитаем размер удержаний из заработной платы. Напоминаем, что удержания осуществляются за счет средств наемного работника.

    Со всей суммы нужно удержать взносы в Пенсионный фонд в размере 2% – 12,10 грн.; в Фонд социального страхования по временной нетрудоспособности в размере 0,5%, поскольку размер заработной платы менее размера прожиточного минимума (669 грн.) – 3,03 грн. А вот чтобы определить размер удержаний в Фонд социального страхования по безработице, предпринимателю необходимо разбить зарплату на две части и применить размер удержаний вначале 0,5%, а потом – 0,6%.

    Итак, размер зарплаты с 01.01. по 12.01. равен 181,50 грн. (605 грн. : 20 дн. х 6 дн.), а с 13.01. по 31.01 – 423,50 грн.

    Размер удержаний в Фонд социального страхования по безработице за январь составит соответственно: 181,50 грн. х 0,5% + 423,50 грн. х 0,6% = = 0,91 грн. + 2,54 грн. = 3,45 грн.

    Эти две части будут использоваться и при начислении взносов во все социальные фонды, кроме Пенсионного фонда.

    В Пенсионный фонд начисляется 33,2% размера заработной платы, который составит – 200,86 грн.

    Для удержания налога с доходов (НДФЛ) следует определить размер дохода, из которого он удерживается. Напомним, что объектом обложения НДФЛ является зарплата, уменьшенная на сумму удержанных взносов и НСЛ.

    605 грн. — (302,50 грн. + 12,10 грн. + 3,03 грн. + 3,45 грн.) = 283,92 грн.

    Таким образом, НДФЛ в размере 15% удерживается из зарплаты в 283,92 грн., размер его составит – 42,59 грн.

    После всех удержаний наемный работник на руки должен получить:

    605 грн. — (45,29 грн. + 12,10 грн. + 3,03 грн. + 3,45 грн.) = 605 грн. — 63,87 грн. = 541,13 грн.

    Начисления на заработную плату составят в:

    –   Пенсионный фонд в размере 33,2% – 200,86 грн.;

    –   Фонд социального страхования по безработице до 13.01. в размере 1,3% – 2,36 грн.; с 13.01. в размере 1,6% – 6,78 грн. За месяц всего начислено 9,14 грн.

    –   Фонд социального страхования по временной нетрудоспособности до 13.01. в размере 1,5% – 2,72 грн., с 13.01. в размере 1,4% – 5,93 грн. Всего за месяц начислено в данный Фонд – 8,65 грн.

    –   Фонд социального страхования по травматизму (у каждого свой размер): у одних предпринимателей он может остаться в прежнем размере; у других с 13.01.2009 г. он может измениться как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения.

    У предпринимателя, уплачивающего единый налог, удержания производятся аналогично, а вот начисления и уплата – несколько в другом порядке. Приведем пример начисления зарплаты единщиком.

    Пример 2

    Зарплата наемного работника составляет 605 грн. Есть заявление работника на применение налоговой социальной льготы. Предприниматель работает по единому налогу. Ставка единого налога предпринимателя 200 грн. За наемного работника он доплачивает 50% своей ставки – 100 грн.

    В этом примере удержания из зарплаты осуществляются в таком же порядке и в том же размере, что и в примере 1, поэтому мы их не приводим.

    Следует напомнить, что в 2009 году, как и ранее, из состава единого налога производятся отчисления в Пенсионный фонд в размере 42% суммы единого налога, в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности в размере 11% суммы единого налога и в Фонд социального страхования по безработице в размере 4% суммы единого налога. Поэтому в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности и Фонд социального страхования по безработице начисления не производятся. В Пенсионный фонд взносы начисляются в общем порядке, но перечисляется разность между начисленной суммой и содержащейся в едином налоге.

    Итак, в Пенсионный фонд взносы начисляются в размере 33,2% – 200,86 грн. Поскольку размер единого налога, уплачиваемого за наемного работника, составляет 100 грн., в Пенсионный фонд Госказначейством будет перечислено 42,00 грн. (100 грн. х 42%). Предпринимателю необходимо будет доплатить 158,86 грн. (200,86 грн. — 42,00 грн.) и удержанные взносы в размере 2% – 12,10 грн.

    Взносы в Фонд социального страхования от несчастного случая на производстве предприниматель-единщик уплачивает в таком же порядке, как и на общей системе налогообложения с учетом изменений, внесенных Законом № 799, в зависимости от ранее установленного и нового страхового тарифа, установленного Фондом социального страхования от несчастного случая на производстве.

    Ксения СОЛОВЕЙ, независимый консультант

    «Частный предприниматель» № 2, декабрь 2009 г.

    Как это работает: взыскиваем «серую» зарплату с работодателя

    Проводимые социологические исследования последних лет показывают, что все больше россиян получают свою зарплату «в конвертах». Такая система оплаты труда выгодна работодателю, но и сами работники на нее редко жалуются. Однако, доказать факт подобных выплат в суде при возникновении конфликтной ситуации будет проблематично. «Право.ru» совместно с экспертами изучило правоприменительную практику по делам о взыскании «серой» зарплаты и составило несколько советов для работников на случай судебного разбирательства с работодателем.

    Отношение судов и необходимые доказательства

    В прошлом году специалисты Российской академии народного хозяйства и госслужбы (РАНХиГС) провели масштабное исследование, чтобы установить, сколько россиян получают «серую зарплату». По его результатам выяснилось, что около 45% граждан в 2016 году хотя бы раз брали доходы в конверте, а 29% делают это ежемесячно. Работодатели устанавливают своим сотрудникам нелегальные платежи, чтобы снизить уплачиваемые в бюджет налоги. Таким образом, у компаний появляется возможность платить работникам бОльшие суммы. Подобная схема устраивает многих сотрудников, но только до поры до времени. Проблемы начинаются при конфликте с руководителем и последующем увольнении. В таких случаях работник, которому платят зарплату «в конверте», рискует получить только официальную часть, указанную в трудовом договоре, предупреждает Председатель коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры», Евгений Корчаго.

    Что такое «серая зарплата»?

    Зарплата, которую работодатель выплачивает вам в конверте. Такое вознаграждение незаконно и не облагается налогом.

     

    Можно ли взыскать с работодателя невыплаченную «серую» зарплату в суде?

    Да, но суды выносят решения в пользу работников очень редко.

     

    Почему суды обычно отказываются взыскивать «серую» зарплату?

    Суды ссылаются на то, что закон придает юридическое значение только официальной зарплате, а «серые» деньги не порождают никаких правовых последствий.

     

    Особо принципиальные граждане пытаются взыскать недополученные деньги в судебном порядке. Но сделать это оказывается не так-то просто. Суды чаще всего отказываются присуждать работникам «серые» выплаты. Позиция служителей Фемиды по обсуждаемому вопросу достаточно однозначна, отмечает Анна Фуфурина, старший юрист Noerr: «Суды отказывают в удовлетворении требований, так как выплата неофициальной заработной платы не может порождать каких-либо позитивных юридически значимых последствий». Слова юриста подтверждает правоприменительная практика. Кировский областной суд отказался взыскивать в пользу работника недоплаченную «серую» зарплату (дело № 33-1091/2014).

    Апелляция посчитала, что сам факт существования подобной системы расчета с сотрудниками на предприятии не является основанием присудить истцу недостающие деньги. «Серую» зарплату нельзя считать законной оплатой труда работника, подчеркнула апелляционная инстанция. Хотя в этом деле заявитель собрал серьезный набор доказательств: и оригиналы ведомостей начисления неофициальной зарплаты, и переписку с главным бухгалтером, и привел в суд своих бывших коллег-свидетелей, подтвердивших доводы заявителя. Но все оказалось бесполезно.

    Какие документы можно использовать, чтобы доказать выплату денег?

    • платежные/расчетные ведомости;
    • расходный кассовый ордер;
    • свидетельские показания;
    • фотокопии приказов;
    • должностную инструкцию;
    • электронные ведомости;
    • электронные переписки;
    • объявления о вакансии с указанием размера зарплаты;
    • блокнотные листы с записями / тетради с отметками о выплатах.

     

    Как работодатель может помешать сотруднику при сборе доказательств?

    Работодатель постарается уничтожить любые письменные доказательства, которые подтверждают выплаты «серой» зарплаты в компании.

     

    Какие еще минусы у письменных доказательств?

    Недостаточная информативность. Имеющиеся документы не всегда будут подтверждать конкретный размер зарплаты, выплачиваемый каждый месяц.

     

    Однако шанс на успех в подобных делах у работников все равно есть. Для победы в таком процессе нужно подготовить внушительное количество всевозможных доказательств. Это могут быть как письменные документы, так и свидетельские показания бывших или действующих работников компании. Важно доказать, что передаваемые деньги в конверте были именно зарплатой, поясняет Марина Костина, адвокат ЮГ «Яковлев и Партнеры». То есть, работнику необходимо аргументировать, что такой доход выплачивался ежемесячно в одном и том же размере или определялся в одинаковом порядке. Чтобы подтвердить заявленную для взыскания сумму, можно даже сослаться на объявление о вакансии, по которому вы и пришли в фирму, добавляет Корчаго.

    Спасительные ведомости и другие хитрости

    Часто организации ведут неформальные ведомости, где фиксируют выдачу «серой» зарплаты, говорит старший партнер КА «Юков и партнеры» Ирина Адамова. Если работнику удастся раздобыть такие бумаги, то это может стать хорошим аргументом в суде, поясняет Корчаго. Ярким подтверждением мнению эксперта служит решение Нижегородского областного суда. В деле № 33-3645/2016 апелляция посчитала допустимыми доказательствами неофициальные ведомости, в которых указывался размер «серой» зарплаты. Суд учел то, что на упомянутых бумагах стояла подпись директора и печать фирмы. Апелляционная инстанция частично удовлетворила иск работника и взыскала в его пользу недоплаченные доходы.

    Эффективны ли свидетельские показания?

    Да, судьи общей юрисдикции в трудовых спорах гораздо чаще прислушиваются к свидетелям, чем служители Фемиды из арбитражных судов по любой категории экономических дел.

     

    Достаточно только рассказов свидетелей?

    Нет, суды их учитывают в совокупности с другими письменными доказательствами.

     

    А можно ли привлекать свидетелями бывших работников компании?

    Да, стоит это делать.

    Имеет смысл представлять суду и косвенные доказательства. В частности, сами конверты, в которых сотруднику передавали деньги. Но на них должны быть написаны имя работника и выплачиваемая сумма, поясняет Корчаго. Хотя Оксана Петерс, управляющий партнер «Тиллинг Петерс» предупреждает, что упомянутые документы работодатель может легко уничтожить, обезопасив себя. Поэтому она советует работникам активнее использовать институт свидетельских показаний в таких делахработникам активнее использовать институт свидетельских показаний в таких делах. Однако далеко не каждый сотрудник решится говорить в суде о деятельности даже своего экс-работодателя. А Роман Адилханов старший юрист Национальной юридической компании «Митра» и вовсе утверждает, что служители Фемиды с недоверием относятся к рассказам как действующих, так и бывших работников компании, требуя все же письменных подтверждений. Идеальным же вариантом будет собрать совокупность доказательств.

    Есть и более хитрый путь. Работникам можно использовать факты, установленные в других делах. Речь идет о спорах работодателя с налоговыми органами о доначислении НДФЛ, поясняет Адилханов. В деле № А53-3905/2011 инспекция представила суду изъятые у организации неофициальные платежные ведомости. Упомянутые документы свидетельствовали о том, что сотрудникам компании платят зарплату «в конвертах». Арбитражи приняли такое доказательство и доначислили фирме налоги.

    Какие еще доказательства стоит использовать в суде?

     

    Доказательства из других судебных дел, если работодатель судился с налоговой. Речь идет о тех разбирательствах, в которых инспекция доначисляет налоги на компанию.

     

     

    А можно как-то дополнительно подстраховаться заранее?

     

    Да, стоит заключить с работодателем дополнительное конфиденциальное соглашение к трудовому договору. В таком документе нужно указать, что зарплата сотрудника будет не ниже определенной суммы.

     

    Но даже если заявитель выиграет суд у своего работодателя, то истцу тоже придется дополнительно раскошелиться. По словам Романа Шишкина, руководителя налоговой практики КСК групп, ФНС может обратиться в суд, чтобы привлечь работника к ответственности за неуплату налогов.

    Как рассчитать зарплату в Казахстане

    Многие люди, особенно те, кто впервые устраиваются на работу, уверены, что их заработная плата будет такой, которую им озвучили на собеседовании. Стоит различать, что заработная плата и оклад – это не одно и то же. Исполняя свои обязанности на работе, Вы получаете доход, с которого по законодательству Республики Казахстан должны вычитаться определённые отчисления в пользу государства. Именно поэтому может возникнуть ситуация, когда в трудовом договоре у Вас будет прописана одна сумма, а при начислении зарплаты Вы получите сумму меньше заявленной.

    Оклад – это фиксированная сумма, которая прописывается в трудовом договоре. От этой суммы производятся все необходимые вычеты, в итоге Вы получаете заработную плату, так называемую «чистую» зарплату или зарплату «на руки».

    Какие факторы влияют и, как рассчитать зарплату в Казахстане?

    Вычеты с заработной платы

    Для большинства работников с оклада ежемесячно производятся два вычета: обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и индивидуальный подоходный налог (ИПН).

    Согласно статьи 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» работники обязаны производить отчисления в единый накопительный пенсионный фонд в размере 10% от дохода (оклада). Однако, существуют ограничения в виде максимально возможного дохода для исчисления обязательных пенсионных взносов, который равен 50-ти минимальным размерам заработной платы 50 МЗП (2 125 000 тнг на 2021 год).

    В 158 статье Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) установлена такая же ставка, которая используется при исчислении ОПВ, в 10% от дохода, но с некоторыми отличиями в пользу работника. Налоговым кодексом предусмотрена сумма, не облагающаяся подоходным налогом, в размере 1 МЗП (42 500 тнг на 2021 год), который ежегодно меняется в большую сторону.

    Стоит также упомянуть, что кроме ОПВ и ИПН существуют другие отчисления от дохода, такие как социальный налог и социальные отчисления. Подобные вычеты не отражаются на Вашей зарплате, и их выплачивает работодатель из своего бюджета за каждого сотрудника.

    С 2017 года в Казахстане функционирует новая реформа в области здравоохранения в виде обязательного социального медицинского страхования (ОСМС), которая также предусматривает отчисления и вычеты как с работодателя, так и с сотрудника:

    • с 2018 года отчисления работодателя — 1,5% от оклада за каждого работника, с 2020 года — 2%.
    • с 2020 года взносы с заработной платы работников — 1% от оклада, с 2021 года — 2%.

    Подробнее про ОСМС читайте в статье по ссылке.

    Порядок расчета заработной платы

    Вы можете воспользоваться онлайн калькулятором, который автоматически производит все действия — калькулятор зарплаты.

    Для расчета Вам необходимо будет знать минимальный размер заработной платы (МЗП) на текущий год и, соответственно Ваш оклад, прописанные в трудовом договоре.

    1. Вычислим обязательные пенсионные взносы: ОПВ = Оклад х 0.1.
    2. Посчитаем максимально возможный ОПВ: МаксОПВ = МЗП х 50.
    3. Если сумма, полученная в пункте 1, ОПВ оказалась больше максимально возможного ОПВ, то ОПВ = МаксОПВ.
    4. Теперь посчитаем индивидуальный подоходный налог (ИПН) с учетом МЗП и ОПВ: ИПН = (Оклад – ОПВ – МЗП) х 0.1.
    5. Если оклад равен МЗП, то ИПН не исчисляется (ИПН = 0).
    6. Получим итоговую зарплату «на руки»: Оклад – ОПВ – ИПН.

    Итогом будет та самая сумма, которую бухгалтерия Вам начислит с оклада.

    Расчет соц. налога, соц. отчислений и взносов ОСМС

    Перечисленные ниже вычеты не влияют на итоговую заработную плату работника.

    Ставка социальных отчислений на 2019 год составляет 3,5 %, социального налога 9,5 %.

    Социальные отчисления СO = (Оклад — ОПВ) х 0,035

    Взносы ОСМС от зарплаты работника = Оклад х 0,01 (минимальная сумма оклада для исчисления — 1 МЗП (42 500 тнг на 2021 год), максимальная — 15 МЗП (637 500 тнг на 2021 год)). Ставка 1% действует с 2020 года, до этого времени взносы ОСМС за работников не производятся.

    Социальный налог СН = (Оклад —  ОПВ) х 0,095 — СО — ОСМС

    Обратный расчет заработной платы

    Из вышеописанного алгоритма можно вывести формулу для обратного расчета оклада по зарплате «на руки» (ЗП).

    • Оклад = (ЗП – 0.1 * МЗП) / 0.81

    Подобный обратный расчет будет неточным для больших заработных плат, где исчисляемый ОПВ превышает 50-тикратный минимальный размер заработной платы 50МЗП.

    Примеры расчетов зарплат

    Пример 1

    Исходные данные для прямого расчета ЗП:

    • Оклад = 90000 тенге
    • МЗП на 2019 год = 42 500 тенге

    Расчет:

    1. ОПВ = 90000 * 0.1 = 9000 тенге.
    2. МаксОПВ = 42 500 * 50= 2 125 000 тенге.
    3. Сумма ОПВ 9 000 не превышает 2 125 000, поэтому переходим на следующий пункт.
    4. ИПН = (90 000 – 9 000 – 42 500) * 0.1 = 3 850 тенге.
    5. Наш оклад 90 000 намного больше 42 500 – переходим на последний пункт.
    6. ЗП = 90000 – 9000 – 3 850 = 77 150 тенге.

    Пример 2

    Рассмотрим пример обратного расчета зарплаты. Предположим, что в выписке из бухгалтерии или банковского счета сумма к начислению у нас 113 600 тенге. Посчитаем наш оклад:

    • Оклад = (113 600 – 42 500 * 0.1) / 0.81 = 135 000 тенге.

    Пример 3

    Рассчитаем оклад от зарплаты полученной в первом примере 77 150:

    • Оклад = (77 150 – 42 500 * 0.1) / 0.81 = 90 000 тенге.

    Читайте также:

    Налоги на заработную плату и доход от заработной платы

    Труд работника обычно компенсируется в виде заработной платы, оклада, а иногда и чаевых, комиссионных, дополнительных льгот, премий и премий. Вся эта компенсация облагается различными налогами на уровне штата и на федеральном уровне. По крайней мере, три федеральных налога взимаются с заработной платы и доходов от заработной платы: подоходный налог, налог на социальное обеспечение и налог на медицинское страхование.

    Федеральный подоходный налог

    Подоходный налог, взимаемый с заработной платы и других компенсаций, рассчитывается по форме 1040 каждый год.Общая сумма вашей компенсации указана в графе 1 Формы W-2 2020 года.

    Федеральная система подоходного налога является прогрессивной — ставки постепенно повышаются по мере увеличения вашего дохода, но различные вычеты и освобождения могут снизить федеральный подоходный налог за счет уменьшения суммы налогооблагаемого дохода. Налоговые льготы могут быть применены к налогу, который вы должны, так же, как если бы вы внесли платеж в IRS.

    Удержание федерального подоходного налога

    Общая сумма подоходного налога, удержанного вашим работодателем из вашей заработной платы, указана в поле 2 формы W-2.Сумма основана на информации, которую вы предоставили в форме W-4, которую вы должны были заполнить, когда приступили к работе. Это может быть больше или меньше суммы федерального налога, которая будет причитаться правительству в конце года, когда вы подадите свою налоговую декларацию. Ваш работодатель переводит эти деньги в IRS от вашего имени.

    Сотрудники могут изменить размер федерального подоходного налога, удерживаемого из их зарплаты, изменив информацию, представленную в Форме W-4. Эту форму можно изменить в любое время во время вашего трудоустройства.

    Часть вашего дохода может не подлежать удержанию. Традиционные взносы 401 (k) сначала вычитаются перед расчетом удержания, как и некоторые взносы на медицинское страхование и групповое страхование жизни, уплачиваемые вашим работодателем. Счета возмещения расходов по уходу за иждивенцами и помощь в усыновлении также обычно не считаются налогооблагаемым доходом.

    Налог на бесплатную медицинскую помощь

    Корректировка вашего удержания влияет только на удержание федерального подоходного налога и подоходного налога штата, но не на удержания социального обеспечения и Medicare, поскольку эти налоги применяются по фиксированной ставке для всех налогоплательщиков.Налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение вместе именуются налогами FICA.

    Налог Medicare — это фиксированный налог на весь компенсационный доход, который указан в поле 5 вашего W-2. С 2020 года ставка составляет 2,9%. Половину налога на Medicare, или 1,45%, оплачивает работодатель. Остальные 1,45% оплачивает работник. Налог на бесплатную медицинскую помощь также вычитается из общей суммы компенсации работника в качестве удержания из заработной платы за каждый период выплаты заработной платы.

    Дополнительный налог на Medicare в размере 0,9% может применяться к тем, чей доход превышает 200 000 долларов США по состоянию на 2020 год.Эта сумма увеличивается до 250 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, которые подают совместную декларацию, но снижается до 125 000 долларов, если вы состоите в браке, но подаете отдельную декларацию.

    Налог на социальное обеспечение

    Налог на социальное обеспечение также представляет собой фиксированную ставку в размере 12,4% от всех компенсационных доходов вплоть до размера заработной платы, ежегодно устанавливаемого Управлением социального обеспечения (SSA). Как и налог на бесплатную медицинскую помощь, половину налога на социальное обеспечение платит работодатель, а половину — работник — по 6,2% от заработной платы каждого работника.

    Ставка налога на социальное обеспечение была снижена до 10,4% в 2011 и 2012 годах, при этом работодатель платил 6,2%, а сотрудники — 4,2%, но в 2013 году она вернулась к 12,4%.

    Этот налог имеет максимальный предел — «базу заработной платы» — в размере 137 700 долларов дохода на 2020 год. В 2021 году он возрастет до 142 800 долларов США. Сумма, указанная в поле 3 вашей формы W-2, не должна превышать 137 700 долларов США в 2020 налоговый год по этой причине. Вам нужно только заплатить налог на социальное обеспечение с компенсации и заработка до этой суммы.

    Возможно, вы будете облагаться налогом на сумму, превышающую годовую базу заработной платы, если вы работаете более чем на одного работодателя, и каждый из них удерживает налог на социальное обеспечение до базовой суммы. Вы можете потребовать возмещение от IRS при подаче налоговой декларации, если вы платите слишком много, или отслеживать свои доходы и предупреждать своих работодателей о прекращении удержания, когда ваш общий доход от всех рабочих мест достигнет этой цифры.

    Компенсация, освобожденная от налогов FICA

    Некоторые виды компенсации освобождены от налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь.Они включают:

    • Возмещение от работодателя работнику по плану подотчетности
    • Заработная плата, выплачиваемая детям в возрасте 17 лет и младше, нанятым их родителями
    • Взносы по медицинскому страхованию, оплачиваемые как работодателем, так и работником
    • Взносы работодателя в план пенсионных накоплений
    • Взносы на счет медицинских сбережений
    • Долгосрочная выплата по болезни через шесть месяцев с момента последней работы сотрудника
    • Определенные виды заработной платы, получаемой студентами за работу в университете или колледже
    • Пособия по уходу за иждивенцами в размере до 6000 долларов США по состоянию на 2020 год или 3000 долларов США для налогоплательщиков, состоящих в браке, но подающих отдельно
    • Образовательная помощь в размере до 5250 долларов США по состоянию на 2020 год
    • Транспортные льготы для пригородных транспортных средств, проездные, парковочные и велосипедные расходы

    Сверхурочная работа и другая дополнительная заработная плата

    Бонусы и сверхурочные облагаются налогом так же, как и заработная плата.Таблицы удержания из заработной платы градуированы в зависимости от дохода, поэтому сверхурочные и бонусы могут повлечь за собой более высокие удержания федерального подоходного налога и налога штата по сравнению с вашей обычной заработной платой.

    Отчетность по заработной плате и доходам от заработной платы

    Существует три механизма отчетности по заработной плате и заработной плате. Во-первых, работодатели сообщают о вашей заработной плате, различных налоговых вычетах и ​​других удержаниях из заработной платы в квитанции о заработной плате, которая выдается одновременно с выплатой заработной платы. Однако не все мелкие работодатели делают это.Возможно, вам придется запросить отчет по периодам оплаты.

    Во-вторых, работодатель укажет общую сумму заработной платы и удержанных налогов в форме W-2 после окончания года. Копия W-2 также отправляется в Управление социального обеспечения и в IRS.

    В-третьих, сотрудник будет указывать свой доход от заработной платы на всех рабочих местах в своих ежегодных налоговых декларациях по федеральным налогам и налогам штата.

    Доход, не облагаемый федеральным налогом

    Не все формы дохода облагаются налогом.Компенсация рабочим, как и социальные выплаты, обычно не производится. Некоторые квалифицированные пенсионные выплаты освобождены от уплаты налогов, особенно для сотрудников службы общественной безопасности, а также алименты на ребенка.

    Государственные и местные налоги

    Правительства большинства штатов взимают подоходный налог с заработной платы во многом так же, как и федеральное правительство. В некоторых штатах установлена ​​фиксированная ставка налога, например, в Пенсильвании на уровне 3,07% по состоянию на 2020 год. В других штатах действуют постепенные прогрессивные налоговые ставки, такие как ставка федерального правительства.

    В девяти штатах вообще нет подоходного налога на заработанный доход: Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гэмпшир, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Теннесси и Нью-Гэмпшир облагают налогом только дивиденды и проценты, а Теннесси даже не будет облагать налогом этот доход начиная с 2021 года.

    Некоторые города и населенные пункты по всей стране также взимают свои собственные подоходные налоги. Нью-Йорк, пожалуй, самый известный пример подоходного налога в городе. Местные налоги взимаются на городском уровне в Огайо, тогда как другие налоги взимаются на уровне округов, например, в Индиане.Остальные налоги устанавливаются школьными округами. Так обстоит дело в Айове.

    Налоги на заработную плату в 2020 году: информация о федеральных налогах и налогах штата

    Владельцу малого бизнеса нужно знать о многом, и налог на заработную плату является одним из них. К счастью, Square Payroll может облегчить вам этот процесс, рассчитав и уплатив налоги на заработную плату, а также подав соответствующие налоговые декларации в федеральные агентства и агентства штата.

    Чтобы убедиться, что вы платите своим сотрудникам выше всех, прочтите ниже обзор и информацию о том, как обычно работают налоги на заработную плату.Мы также предоставили несколько ссылок на IRS и государственные агентства, чтобы вы могли узнать больше о налогах на заработную плату и о том, как рассчитать зарплату сотрудника.

    Мы рассмотрим:
    Часто задаваемые вопросы
    Типы налогов на заработную плату
    Как рассчитать налоги на заработную плату
    Штрафы по налогу на заработную плату

    Начните работу с Square Payroll

    Обработке заработной платы доверяют тысячи.

    FAQ

    Когда речь заходит о налогах на заработную плату, следует помнить о многом. IRS предоставляет инструкции в Интернете, но здесь есть несколько часто задаваемых вопросов.

    1. За что платят налоги на заработную плату?

    Федеральное правительство взимает налоги с заработной платы с заработной платы и использует большую часть доходов для финансирования социального обеспечения, медицинской помощи и других пособий по социальному страхованию. Федеральные подоходные налоги также идут на оборону и безопасность.

    Государственные подоходные налоги направляются в различные области, наиболее важными из которых являются образование и здравоохранение, а также транспорт, исправительные учреждения, полиция штата, парки и места отдыха.

    2. Как я могу заплатить налоги на заработную плату онлайн?

    После сбора федерального подоходного налога с сотрудников работодатель может платить им онлайн с помощью электронной системы федеральных налоговых платежей (EFTPS).Государственные агентства обычно имеют свои собственные электронные или ручные процессы для подачи государственных налогов на заработную плату.

    Независимо от того, платите ли вы налоги на заработную плату в Техасе или Нью-Йорке, вы также должны подавать свои федеральные налоговые декларации в IRS, налоговые декларации штата в соответствующее агентство штата и форму W-2s в Администрацию социального обеспечения.

    3. Каковы вообще ставки налога на заработную плату?

    Обычно есть четыре типа налогов, которые вы заметите в квитанции о заработной плате: федеральный подоходный налог, налог на социальное обеспечение, налог на медицинское страхование и подоходный налог штата (обратите внимание, что не во всех штатах есть подоходный налог, в некоторых штатах могут взиматься дополнительные налоги, а некоторые сотрудники могут быть освобождены от уплаты определенных налогов).

    И IRS, и налоговые органы штата публикуют годовые таблицы для определения суммы налога, удерживаемого с каждой зарплаты, в зависимости от валовой заработной платы сотрудника, статуса подачи документов, количества удерживаемых надбавок (освобождений) и частоты выплат. Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, вместе взятые, называются налогами FICA (Федеральный закон о страховых взносах) и имеют определенные ставки и пороговые значения.

    На 2020 год ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2% на первые 137 700 долларов выплаченной заработной платы.Ставка налога по программе Medicare составляет 1,45% от первых 200 000 долларов заработной платы (плюс дополнительные 0,9% для заработной платы выше 200 000 долларов).

    4. В каких штатах нет подоходного налога?

    В настоящее время в США девять штатов не взимают подоходный налог с заработной платы:

    • Аляска
    • Флорида
    • Невада
    • Южная Дакота
    • Техас
    • Вашингтон
    • Вайоминг

    Нью-Гэмпшир и Теннесси не облагают налогом заработную плату, но они облагают налогом некоторые дивиденды и процентный доход

    Виды налогов на заработную плату

    Налог на фонд заработной платы сотрудников обычно состоит из следующих четырех налогов:

    • Федеральный подоходный налог
    • Государственный подоходный налог
    • Социальное обеспечение
    • Medicare

    Налог на заработную плату работодателя обычно состоит из следующих четырех налогов:

    • Федеральный налог на безработицу
    • Государственный налог по безработице
    • Социальное обеспечение
    • Medicare

    Суммы этих налогов на заработную плату и то, за что они уплачиваются, выделены в таблице ниже.

    Виды налогов на заработную плату (2020)

    Работодатель платит Работник платит Всего Кепка? За что платят
    Социальное обеспечение 6,2% 6,2% 12,4% $ 137 700 За доллар 85 центов поступают в целевой фонд, который выплачивает ежемесячные пособия нынешним пенсионерам и их семьям, а также оставшимся в живых супругам и детям умерших рабочих.Работодатели могут взять кредит в размере до 5,4% налогооблагаемого дохода, если они платят государственный налог по безработице. Этот кредит ниже в «Штатах с сокращенным кредитом», где штат не выплатил деньги, взятые в долг у федерального правительства для выплаты пособий по безработице.

    Начните работу с Square Payroll

    Обработке заработной платы доверяют тысячи.

    Как рассчитать налог на заработную плату в 2020 году

    Заработная плата сотрудника обычно состоит из федерального подоходного налога, социального обеспечения и Medicare.Если вы находитесь в штате, где удерживается подоходный налог штата, вам также необходимо будет удержать подоходный налог штата.

    Социальное обеспечение рассчитывается в размере 6,2% от валовой заработной платы и ограничивается, когда ваш заработок достигает 137 700 долларов. Это означает, что максимальная сумма налога на социальное обеспечение, которую вы заплатите в течение одного года, составляет 8 537,40 долларов США.

    Medicare не имеет ограничения и рассчитывается в размере 1,45% от валовой заработной платы сотрудника. Если сотрудник зарабатывает более 200000 долларов за один год, вам нужно будет удержать еще 0.9% на заработную плату за медицинское обслуживание, если сумма превышает 200 000 долларов. Эти 0,9% выплачиваются только работником, а не работодателем.

    Федеральный подоходный налог и налог штата подсчитать немного сложнее. Федеральный подоходный налог определяется формой W-4, которую подает сотрудник, с указанием его статуса подачи, а также количества освобожденных от налогов. Затем вам нужно будет обратиться к публикации 15B IRS, раздел 17: «Как пользоваться таблицей удержания подоходного налога», чтобы узнать, какую сумму налога удерживать с вашего сотрудника.Обратите внимание, что эта налоговая таблица ежегодно обновляется IRS.

    Для удержания подоходного налога штата существует аналогичная таблица, ежегодно составляемая каждым штатом, в которой определяется размер подоходного налога штата, удерживаемый из зарплаты каждого работника. Например, если ваши сотрудники работают в Калифорнии, вы можете следовать указаниям в Графике удержания на 2020 год, чтобы определить, какую сумму подоходного налога штата удерживать из зарплаты вашего сотрудника.

    Штрафы по налогу на заработную плату

    Налоги на заработную плату уплачиваются государством.Если налоги не уплачены, уплачены с опозданием или уплачены, но не соблюдаются правильные правила, работодатели могут столкнуться с серьезными штрафами и начислением процентов.

    (Нанимая службу расчета заработной платы, вам не нужно беспокоиться о правилах подачи заявок, точности оплаты или своевременной уплате налогов на заработную плату. Она позаботится об этом за вас.)

    Три компонента, которые составляют правильный депозит: (1) депозит вносится своевременно, (2) депозит имеет правильную сумму и (3) депозит вносится правильно.Несоблюдение любого из этих компонентов повлечет за собой наложение штрафа FTD (отказ от депозита). Начисляемая процентная ставка зависит от количества календарных дней задержки депозита или наличия прямого платежа.

    Согласно IRC 6656 (b) (1), существует чувствительная ко времени четырехуровневая система штрафов за просрочку депозита. Размер штрафа зависит от количества календарных дней, на которое депозит просрочен, начиная с даты платежа по депозиту. Для сумм ответственности, которые не были внесены должным образом или своевременно, штрафы следующие.

    • 2 процента по вкладам с опозданием на 1–5 дней
    • 5 процентов по вкладам с опозданием на 6–15 дней
    • 10 процентов для депозитов, сделанных с опозданием более чем на 15 дней. Это также относится к суммам, уплаченным в течение 10 дней с даты первого уведомления с просьбой об уплате причитающегося налога.
    • 10 процентов для обязательных депозитов, не уплаченных через EFT (электронный перевод денежных средств)
    • 15 процентов (5 процентов надбавки к 10 процентам за просрочку платежа) для всех сумм, все еще не уплаченных более чем через 10 дней после даты первого уведомления с просьбой об уплате причитающегося налога или дня, когда налогоплательщик получил уведомление и требование для немедленной оплаты, в зависимости от того, что наступит раньше.

    Щелкните здесь, чтобы узнать больше о штрафах и типичных ошибках при начислении заработной платы.

    Изменения налога на заработную плату в связи с COVID-19

    Федеральное правительство недавно приняло закон CARES, чтобы облегчить финансовое бремя малых предприятий из-за COVID-19. Некоторые из налоговых изменений 2109, о которых вам следует знать, включают кредит на удержание сотрудников, отсрочку уплаты налогов на заработную плату, изменение чистых операционных убытков, списание для улучшения собственности и многое другое. Подробнее о налоговых вычетах для малого бизнеса в 2020 году вы можете прочитать в нашей статье «Налоговые вычеты для малого бизнеса

    ».

    Обратите внимание, что это предназначено только как обзор того, как обычно работают налоги на заработную плату.Это не налоговая или юридическая консультация, на которую вы можете положиться в своем бизнесе. Для получения рекомендаций или рекомендаций, касающихся вашего бизнеса, вам следует проконсультироваться с налоговым или юридическим специалистом.

    Понимание налоговых последствий компенсации

    Как правило, вы можете требовать налогового вычета в отношении заработной платы, заработной платы, комиссионных, бонусов и других компенсаций, которые вы выплачиваете своим сотрудникам, при условии, что выплаты соответствуют следующим требованиям. Компенсация должна быть:

    • обыкновенное и необходимое,
    • в разумном размере,
    • оплатили фактически оказанные услуги, а
    • фактически выплачено или понесено в том году, за который вы претендуете на вычет.

    Год, в котором вы претендуете на вычет, частично зависит от того, используете ли вы метод учета по кассовому или начислению.

    Налогоплательщики, использующие денежный метод, должны требовать удержания из заработной платы или пособия в том году, в котором они были выплачены работнику. Налогоплательщики, использующие метод начисления, требуют удержания за год, в котором установлено обязательство по оплате, и когда услуги оказываются, даже если фактическая зарплата распределяется позже.

    Большинство работодателей платят своим работникам наличными, а не товарами или услугами.Однако, если вы предоставляете неденежную компенсацию (кроме дополнительных льгот, которые регулируются их собственными правилами), то сумма, которую вы можете вычесть, обычно является справедливой рыночной стоимостью переданного имущества.

    Компенсация должна быть разумной

    Разумная компенсация — это «горячая кнопка» для IRS, особенно для небольших семейных предприятий. Обычно IRS не оспаривает сумму компенсации как необоснованную, если работник не имеет некоторого контроля над работодателем (например,g., является крупным акционером) или имеет личные отношения с владельцами. Однако в таких ситуациях IRS будет внимательно изучать платежи. К сожалению, большинство малых предприятий попадают прямо в обе эти ситуации.

    При принятии решения о том, является ли компенсация разумной, IRS использует следующее определение: компенсация является разумной, если эта сумма «обычно выплачивалась бы за аналогичные услуги аналогичными предприятиями в соответствии с аналогичными условиями. обстоятельства ».

    Это означает, что IRS оценит все факты и обстоятельства, включая следующие:

    • Факторы, связанные с работником
      • обязанности и обязанности в организации (его или ее важность для успеха компании)
      • вид и объем оказанных услуг (отработанное время, выполняемые обязанности)
      • его квалификация на должность
      • его прежняя доходность
    • Факторы, относящиеся к компании или отрасли
      • Преобладающая ставка вознаграждения, выплачиваемого аналогичными компаниями в аналогичных отраслях за аналогичные услуги.
      • Нехватка квалифицированных кадров
      • размер компании
      • общеэкономические условия
    • Факторы, связанные с отношениями между компанией и сотрудником
    • , контролирует ли сотрудник компанию (что позволяет ему или ей замаскировать невычитаемое корпоративное распределение доходов под вычитаемую компенсацию)
    • , выплачивается ли компенсация в соответствии со структурированной, формальной и последовательно применяемой программой. Предупреждение: бонусы, которые не выплачиваются в соответствии с официальным планом, существующим в начале года, являются подозрительными.

    Очевидно, что эти факторы открыты для интерпретации. И налоговое управление и налогоплательщики часто по-разному относятся к «разумному». Все больше судов предпочитают формулировать вопрос следующим образом: «Готов ли полностью независимый инвестор компании выплатить такую ​​компенсацию этому лицу?» В этом свете можно понять, почему платить вашему 12-летнему сыну 7,50 долларов в час за общие услуги по уборке в офисе было бы разумно, а ему платить 75 долларов.00 / час не будет.

    Особое внимание необходимо уделять компенсации владельцам бизнеса

    Если вы ведете свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, вы не можете требовать вычета коммерческих расходов на суммы, которые вы получаете от бизнеса. (Конечно, вы можете потребовать вычет из любой заработной платы, выплачиваемой сотрудникам.) Однако вся чистая прибыль предприятия является налогооблагаемым доходом для владельца, независимо от того, снимаете ли вы деньги или оставляете их на счетах коммерческого банка. . Налог на самозанятость распространяется на всю сумму.)

    В партнерстве или ООО некоторые партнеры или владельцы могут получать зарплату (известную как гарантированные выплаты), но вся прибыль бизнеса за год в конечном итоге будет облагаться налогом для партнеров или владельцев, поэтому разумность компенсации редко бывает проблема.

    Заработная плата, выплачиваемая закрытыми корпорациями, тщательно проверяется.

    Платежи сотруднику, который также является владельцем корпорации, подлежат очень тщательной проверке со стороны IRS.Для корпораций C такая проверка вызвана частично тем, что заработная плата, выплачиваемая владельцу / сотрудникам, вычитается до того, как будет взиматься корпоративный подоходный налог. Любая корпоративная прибыль после налогообложения распределяется в качестве дивидендов среди акционеров и облагается налогом по ставке индивидуального подоходного налога. Разница между ставками корпоративного подоходного налога и ставками индивидуального подоходного налога иногда побуждает владельцев бизнеса завышать свои зарплаты, чтобы получить больший вычет из корпоративного подоходного налога.

    Однако уклонение от уплаты налога на корпоративном уровне — не единственная причина, по которой выплаты собственникам требуют пристального внимания.Платежи как от S-корпораций, так и от C-корпораций могут вызывать подозрение, потому что низкая компенсация может быть способом избежать обязательств по налогу на трудоустройство.

    IRS также внимательно изучает эти платежи «связанных сторон», чтобы убедиться, что они действительно не дивиденды, а не компенсация. Часто некоторая часть заработной платы, выплачиваемой сотрудникам-владельцам, считается скрытыми дивидендами, если корпорация не выплачивала дивиденды или выплачивала только номинальные дивиденды за время своего существования, и в то же время выплачивала необычно большие зарплаты своим сотрудникам. сотрудники-владельцы.

    Ваша корпорация не обязана выплачивать дивиденды, но неуплата дивидендов является важным фактором в определении истинного характера выплат . Если у вас есть законные деловые причины для невыплаты дивидендов, такие как необходимость сохранить капитал для расширения или реинвестирования в бизнес, убедитесь, что они тщательно задокументированы.

    Еще одним фактором, повышающим вероятность исключения, является тесная взаимосвязь между заработной платой и запасами акций .Если зарплата сотрудника внимательно отслеживает его или ее запасы акций, это убедительное доказательство того, что зарплата на самом деле является замаскированной выплатой дивидендов.

    Предупреждение

    Вы также можете захотеть избежать выплаты бонусов на конец года, определенных после расчета корпоративной прибыли за год, если у вас нет плана и четко документировано, что эти бонусы связаны с вкладом в отличную работу.

    Документация и предварительное планирование имеют решающее значение!

    Без хорошо задокументированного плана этот тип бонуса может вызвать подозрение, что это не компенсация за услуги, а распределение прибыли.

    В результате IRS провела практику расследования разумности компенсации, выплачиваемой акционерам / сотрудникам корпораций. Если будет установлено, что ваша компенсация не соответствует норме, она может рассматриваться как замаскированный, невычитаемый корпоративный дивиденд, и в вычете компенсации может быть отказано.

    Таким образом, повторяя то, что обсуждалось выше в разделе Компенсация должна быть разумной, любая компенсация, которую вы получаете, должна соответствовать:

    • ваши личные данные,
    • компенсация, выплаченная сотрудникам, не являющимся акционерами,
    • степень вашей вовлеченности в получение корпоративного дохода,
    • — вид выполняемой вами работы, а
    • — преобладающая местная ставка вознаграждения за аналогичный опыт и работу.

    Как и в случае с кашей Златовласки, ваша цель — убедиться, что ваша компенсация «правильная» — не слишком высокая или слишком низкая. Любая крайность может привести к неблагоприятным последствиям при аудите IRS.

    Знать правила для специальных видов компенсации

    Правила относительно того, когда вы можете вычесть компенсацию, выплаченную сотрудникам, как правило, просты.

    Тем не менее, существуют некоторые типы платежей, которые могут вызвать проблемы, связанные с тем, когда суммы считаются «уплаченными» и, следовательно, вычитаемыми.К особым видам выплат относятся отпускные, премии и авансы сотрудникам.

    Сроки удержания отпускных зависят от метода учета

    Если вы используете кассовый метод, все просто: вы вычитаете только то, что вы фактически заплатили своим сотрудникам в течение налогового года, независимо от того, говорите ли вы об отпускных или о зарплате в декабре прошлого года.

    Если вы используете метод начисления, вы можете вычесть отпускные или невыплаченную заработную плату до того, как платеж будет фактически произведен, при условии, что право сотрудника на оплату фиксировано и безоговорочно и сотрудник выполнил свою работу. на котором основан платеж.

    Например, если период выплаты заработной платы сотрудника закончился 31 декабря, а ваши чеки выплачиваются на неделю позже, вы можете вычесть сумму за этот последний период выплаты заработной платы в году. Начисленные отпускные должны быть выплачены в течение двух с половиной месяцев, чтобы подпадать под это правило.

    Есть исключение из правила для сотрудников, которые связаны с вами. Если вашим сотрудником является ваш супруг (а), ребенок, брат или сестра, родитель или бабушка или дедушка, вы можете вычесть оплату только в том году, в котором сотрудник сообщает о выплате как о доходе.

    Это означает, что если получатель использует денежный метод (как это делает большинство людей), в конце концов, вы можете вычесть отпускные или невыплаченную зарплату только в том году, в котором вы их выплачиваете.

    Ссуды или авансы могут быть вычтены

    Если вы даете сотруднику ссуду, которая, как вы не ожидаете, будет возвращена, вы можете вычесть эту сумму в качестве компенсации. Если вы действительно ожидаете, что ссуда будет возвращена, она не будет вычитаться до тех пор, пока сотрудник не выполнит свои обязательства.

    Если у сотрудника есть непогашенные ссуды на сумму более 10 000 долларов США, и вы не взимаете проценты, или вы взимаете проценты по ставке ниже применимой федеральной ставки, вам, возможно, придется сообщить «вмененный процентный» доход по федеральной ставке, а также сообщить об этом вмененном виде. проценты в качестве дополнительного вознаграждения работнику.

    Вы можете узнать текущую применимую федеральную процентную ставку или позвонив в IRS по телефону 1-800-TAX-1040. Если вы считаете, что это правило применимо к вам, обратитесь к своему налоговому консультанту за дополнительной информацией. Возможно, вы захотите поработать со своим бухгалтером, чтобы убедиться, что вы используете правильную ставку.

    Награды и бонусы требуют особого отношения

    Компенсации в виде премий и премий требуют особого налогового режима.

    Бонусы. Вы можете вычесть стоимость любых бонусов, которые вы выплачиваете своим сотрудникам, если бонус представляет собой плату за услуги, а не подарок, и это разумно с учетом услуг и производительности сотрудника.Если вы платите налог наличным методом, вы должны выплатить бонус до конца налогового года, чтобы вычесть его в этом году.

    Налогоплательщики, использующие метод начисления, могут вычесть премию, выплаченную не связанному с ней сотруднику в том налоговом году, в котором вы установили сумму и право работника на премию. Если вы используете метод начисления, вы можете вычесть бонус в течение одного налогового года, если вы фактически заплатите его в течение двух с половиной месяцев после закрытия налогового года.

    Если премия выплачивается более чем через два с половиной месяца после окончания налогового года работодателя, в котором она была заработана, предполагается, что она была выплачена в соответствии с планом или соглашением об отсрочке компенсации.Если это предположение не будет опровергнуто, оно не может быть вычтено до тех пор, пока оно не будет фактически или конструктивно оплачено. Следовательно, он не может быть вычтен налогоплательщиком по методу начисления в том году, в котором он был заработан.

    Предупреждение

    Существует исключение из правил начисления бонусов для связанных налогоплательщиков: если получающий бонус сотрудник является вашим супругом, ребенком, братом или сестрой, родителем или бабушкой или дедушкой, вы можете вычесть платеж только в том году, в котором сотрудник сообщает о платеже. как доход.Это означает, что если получатель использует денежный метод (как это делает большинство людей), в конце концов, вы можете вычесть бонус только в том году, в котором вы его выплатили.

    Как вычесть выплаченную компенсацию

    То, как вы вычитаете компенсацию, которую вы выплачиваете своим работникам, зависит от типа бизнеса, которым вы управляете, и от того, являются ли они сотрудниками или независимыми подрядчиками.

    Непроизводственные предприятия. Если вы не занимаетесь производственным бизнесом, величина заработной платы, которую вы платите своим сотрудникам, указывается в строке 26 Приложения C.Платежи по планам вознаграждений работникам отражаются отдельно. Взносы в пенсионный план указываются в строке 19, а ваши взносы по всем другим планам вознаграждения сотрудников — в строке 14.

    Производственные предприятия. Если вы производитель, заработная плата и льготы производственных рабочих, косвенных заводских рабочих и руководителей должны быть включены в ваш расчет стоимости проданных товаров. Эти расходы не вычитаются напрямую как коммерческие расходы.

    Налоговая отчетность по заработной плате. Ваши платежи по налогам на заработную плату, таким как FICA, FUTA и налогам штата по безработице, указаны в Приложении C, строка 23.

    Платежи независимым подрядчикам удерживаются в зависимости от вида услуг

    Сумма брутто, которую вы платите независимому подрядчику, подлежит вычету. Однако, поскольку независимый подрядчик по определению не является сотрудником, вы не будете указывать эти суммы в качестве заработной платы или пособий.

    Предупреждение

    Существует множество специальных правил, которые определяют, какие работники могут считаться независимыми подрядчиками, а какие должны рассматриваться как наемные работники.

    Отсутствие должной классификации тех, кто выполняет для вас работу, может повлечь за собой значительные штрафы и взыскания! Если у вас есть малейшие сомнения относительно того, к какой категории подходит работник, обязательно прочтите наше обсуждение правил независимого подрядчика.

    Вы указываете платежи независимым подрядчикам по категории расходов, по которым были предоставлены услуги независимого подрядчика.

    Пример

    Дуайт заплатил независимому подрядчику за ремонт в своем магазине.Он отразит эти выплаты в категории расходов «ремонт». Он также заплатил независимому подрядчику за создание брошюр для своей компании. Он сообщает об этих расходах в разделе «Реклама».

    Форма 1099 требуется, если платежи превышают 600 долларов США. Если в течение года вы платите 600 долларов США или более независимому подрядчику или платите 600 долларов США или более в виде арендной платы, услуг, включая детали и материалы, или гонораров адвокатов, вы должны сообщить об оплате в форме IRS 1099- РАЗНОЕ.

    Передайте копию подрядчику до 31 января и отправьте копию в IRS до 28 февраля. Эти правила обычно не применяются к платежам, производимым корпорациям. (К этим датам применяется правило субботы, воскресенья и выходных.)

    Форма 1099-MISC является машиночитаемой формой, и вы должны использовать официальную версию IRS (для получения копии позвоните по номеру 1-800-TAX-FORM) или предварительно утвержденную форму, созданную на компьютере (программное обеспечение доступно в большинстве крупных офисов). снабженческие магазины).

    Налоговые обязательства малого бизнеса: налоги на заработную плату

    Одной из проблем, с которой приходится сталкиваться владельцам малого бизнеса, является своевременное выполнение многочисленных обязательств по уплате местных, государственных и федеральных налогов.Хотя большинство владельцев бизнеса нанимают бухгалтера или налогового специалиста для решения налоговых вопросов, понимание налоговой системы важно для тех, кто несет полную ответственность за выполнение всех налоговых обязательств. В данной статье речь пойдет об обязательствах владельца бизнеса по налогам на заработную плату.

    Обязательства по налогу на заработную плату

    Любой бизнес с сотрудниками должен удерживать налоги на заработную плату из зарплаты сотрудников и платить применимые федеральные, государственные и местные налоги.Налоги, обычно удерживаемые из зарплаты сотрудников, включают FICA (налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение), а также федеральные, государственные и местные подоходные налоги, если применимо.

    Другие обязательства по удержанию включают FUTA (Федеральный закон о налоге на безработицу) и, в таких штатах, как Калифорния, Гавайи, Нью-Джерси, Нью-Йорк и Род-Айленд, налоги на страхование инвалидности. Неуплата налогов или пропуск платежа может привести к большим штрафам и пени, поэтому важно рассчитать сумму причитающихся налогов на заработную плату и уплатить их вовремя.

    Если у владельца малого бизнеса нет внешних сотрудников, но он зарегистрирован, вышеуказанные правила применяются и к зарплате владельца, поскольку он, по сути, является единственным сотрудником корпорации. Если бизнес не зарегистрирован и в нем нет сотрудников, владелец должен будет платить ориентировочные налоги на доход от самозанятости каждый квартал.

    Расчет налогов на заработную плату

    Расчет налогов на заработную плату осуществляется в три этапа:

    1. Определить налогооблагаемых работников
    2. Определить налогооблагаемую заработную плату
    3. Рассчитать суммы удержания

    Налогооблагаемые работники

    Рабочие могут быть наемными работниками или независимыми подрядчиками.Сотрудники рассматриваются как облагаемые налогом работники, облагаемые налогом на заработную плату, в то время как независимые подрядчики несут ответственность за уплату собственных налогов. Обычно рабочие считаются наемными работниками, если вы имеете право направлять и контролировать то, как они выполняют свою работу, а не просто ее результаты.

    Однако границы между независимыми подрядчиками и сотрудниками не всегда четко очерчены. Чтобы помочь владельцам бизнеса определить, какие работники являются налогооблагаемыми сотрудниками, Налоговая служба (IRS) имеет правила общего права, которые включают поведенческие, финансовые тесты и тесты взаимоотношений:

    Поведенческий тест

    Работник — это работник, когда работодатель имеет право направлять и контролировать работника.Работодатель не обязан фактически направлять или контролировать работника, но имеет право делать это.

    Финансовый тест

    Этот тест проверяет степень контроля работодателя над финансовыми аспектами работы. В некоторых профессиях наличие значительного контроля над расходными материалами, используемыми для работы, поддерживает статус работника как независимого подрядчика.

    Однозначный способ отличить независимого подрядчика от сотрудника — это наличие услуг.Независимый подрядчик не привязан к одной компании и может рекламировать услуги; сотрудник не может рекламировать услуги, если он не работает вне компании в качестве независимого подрядчика.

    Тест на родство

    Этот тест относится к тому, как работодатель и работник воспринимают свои отношения. Если предполагается, что отношения между работодателем и работником продлятся до конца конкретного проекта или в течение определенного периода времени, тогда работник является независимым подрядчиком.С другой стороны, если отношения не имеют границ, работник является налогооблагаемым работником.

    Налогооблагаемая заработная плата

    Облагаемая налогом заработная плата представляет собой компенсацию за оказанные услуги и может включать заработную плату, бонусы или подарки. Некоторые формы компенсации, такие как возмещение деловых расходов на проезд или питание, не квалифицируются как налогооблагаемая заработная плата. Чтобы расходы не облагались налогом, сотрудники должны подтвердить их с помощью квитанций или отчетов о расходах. Они также должны быть необходимыми, разумными и иметь отношение к бизнесу.

    Расчет удержания

    После того, как вы выяснили, какие рабочие квалифицируются как облагаемые налогом сотрудники, а какая заработная плата является облагаемой налогом, следующим шагом будет определение суммы, которую вы должны удерживать для уплаты федеральных, государственных и местных налогов, а также FICA и FUTA.

    Федеральные налоги

    Из каждой зарплаты должен удерживаться федеральный подоходный налог за соответствующий период. В IRS есть два набора налоговых таблиц, которые работодатели могут использовать для расчета удерживаемых сумм: таблицы уровней заработной платы и таблицы процентов.

    Таблицы уровней заработной платы разделены на пять различных периодов расчета заработной платы (дневной, еженедельный, двухнедельный, полумесячный и ежемесячный). Чтобы определить суммы удержания, работодатели выбирают применимый период оплаты и размер заработной платы для сотрудников, а затем просматривают таблицу до столбца, в котором указано количество заявленных освобождений.

    Доступны процентные таблицы для восьми периодов расчета заработной платы (ежедневный, еженедельный, двухнедельный, полумесячный, ежемесячный, квартальный, полугодовой и годовой) с разбивкой по семейному положению.Работодатели начинают с уменьшения заработной платы на величину заявленных льгот. Затем они используют таблицу, соответствующую семейному положению сотрудника, и ищут сумму удержания на основе размера заработной платы.

    Как владелец бизнеса, вы обязаны просмотреть два набора таблиц и определить, какой из них подходит для вашего бизнеса. Процентные таблицы более инклюзивны с точки зрения расчетных периодов, поэтому, если вы находитесь в ситуации, когда разные сотрудники получают зарплату в разные расчетные периоды, тогда таблица процентов должна быть таблицей выбора.Например, если ваши сотрудники получают зарплату ежеквартально, процентные таблицы будут более подходящими, чем таблицы уровней заработной платы. Чтобы получить эти таблицы, позвоните в IRS или зайдите на http://www.irs.gov/ и попросите Публикации 15 и 15-A.

    Государственная пошлина

    В большинстве штатов используются таблицы, аналогичные таблицам федеральных налогов, и вы можете получить их, перейдя в налоговый раздел на веб-сайте своего штата или связавшись с администрацией малого бизнеса. Вам не нужно удерживать налоги штата в юрисдикциях, которые не взимают налоги штата с дохода, например, на Аляске, Флориде, Техасе, Вайоминге и Вашингтоне.Другие исключения включают штаты, в которых подоходный налог с населения составляет фиксированный процент от федерального налога, например Аризона, и где налоги штата представляют собой фиксированный процент от валовой заработной платы, например, Пенсильвания.

    FI CA

    Федеральный закон о страховых взносах (FICA) — это федеральный закон, который требует от работодателей удерживать налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание из заработной платы, выплачиваемой работникам. Это также требует, чтобы работодатель и работник платили половину налога FICA.

    Налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь взимаются с сотрудников по фиксированной ставке в размере 6.2% для социального обеспечения и 1,45% для Medicare и единой фиксированной ставки работодателя в размере 6,2% и 1,45% соответственно, что создает комбинированную налоговую ставку FICA в размере 15,3% (12,4% для социального обеспечения и 2,9% для Medicare). Частные предприниматели несут ответственность за уплату всего 15,3% налога.

    В отличие от федеральных налогов и налогов штата, на налоги FICA не влияет количество освобождений от удержания, заявленных работником. Вы просто умножаете валовую выплату заработной платы сотрудника на применимую ставку налога, чтобы определить, сколько вы должны удержать и сколько вы должны заплатить как работодатель.

    В 2021 году налог на социальное обеспечение применяется только к первым доходам в размере 142 800 долларов США, также называемым базой заработной платы социального обеспечения. База заработной платы ежегодно корректируется с учетом инфляции. Налог на Medicare не имеет ограничения дохода.

    FUTA

    Налоги по безработице или FUTA — это налоги, уплачиваемые исключительно работодателем. Вы должны платить налог по безработице, если применимо одно из следующих условий:

    а) Вы выплачиваете заработную плату в размере не менее 1500 долларов за квартал
    б) У вас есть хотя бы один сотрудник в любой день в течение 20 недель календарного года, независимо от того, идут ли недели подряд

    Ставка налога FUTA составляет 6.0% на 2020 год, и он взимается с первых 7000 долларов заработной платы каждого сотрудника. Однако вы можете требовать возмещения вашего валового налога FUTA, чтобы отразить уплаченные вами налоги штата по безработице. Если вы платите государственный налог по безработице в установленный срок, вам разрешается потребовать зачет в размере 5,4%, что фактически снижает вашу налоговую ставку FUTA до 0,6%.

    Объединяя все вместе

    Расчет налогов на заработную плату может быть очень сложным, и важно отправлять платежи вовремя, чтобы избежать штрафов и штрафов за просрочку платежа.Платежи по федеральным налогам могут производиться либо онлайн через Электронную систему федеральных налоговых платежей (EFTPS), либо через банки, уполномоченные принимать федеральные платежи. Если вы используете последний метод, каждый платеж должен сопровождаться формой 8109, которую можно получить, позвонив в IRS по телефону 1-800-829-4933 или на веб-сайте IRS.

    Налоги FUTA обычно уплачиваются ежеквартально, а налоги на прибыль и FICA вносятся раз в полмесяца или ежемесячно. IRS обычно отправляет владельцам бизнеса уведомление в конце каждого года с подробным описанием того, какой метод использовать в наступающем году.

    Как правило, своевременность депозита определяется датой его получения. Однако отправленный по почте депозит, полученный после срока платежа, будет считаться своевременным, если вы сможете установить, что он был отправлен по почте как минимум за два дня до срока платежа. Чтобы узнать больше об обязанностях работодателей малого бизнеса по выплате заработной платы, посетите веб-сайт http://www.irs.gov/ или позвоните в оперативную справочную службу IRS для предприятий по телефону 1-800-829-4933.

    налогооблагаемого дохода по вашей налоговой декларации IRS за 2020 г. ⇒ в 2021 г.

    Большая часть получаемого дохода полностью облагается налогом и должна быть указана в вашей федеральной налоговой декларации, если это специально не исключено законом.Однако существует также необлагаемый налогом доход, который вам может потребоваться указать в своей налоговой декларации. Прочтите примеры налогооблагаемого дохода, которые следует учитывать при определении необходимости подачи налоговой декларации. Если у вас небольшой доход или нет, узнайте, нужно ли вам подавать налоговую декларацию. Эти перечисленные здесь категории налогооблагаемого дохода могут не применяться к налогооблагаемому доходу штата; узнайте о состояниях, которые относятся к вам.

    Категории налогооблагаемого дохода

    W-2 Заработная плата или оклад, независимый договор

    Алименты получены

    Внимание: изменились налоги на выплату алиментов.

    • Вам не нужно платить налог на алименты, полученные в соответствии с постановлением суда или постановлением, вынесенным после 31 декабря 2018 года. Другими словами, если развод был завершен в 2020 году, получатель алиментов больше не платит налоги с этих платежей. Плательщик алиментов уплачивает регулярные подоходные налоги до выплаты алиментов.
    • Если вы получаете алименты от вашего супруга или бывшего супруга, вы должны указать алименты как доход в том году, когда вы их получили. Однако это применимо только в том случае, если вы получили алименты на основании постановления или постановления суда, вынесенного 31 декабря 2018 г. или ранее.

    Обратите внимание, что алименты не являются алиментами и необлагаемым налогом доходом.

    Если вы выплачиваете алименты в течение налогового года, они подлежат вычету из налогооблагаемой базы только в том случае, если они произведены в соответствии с официальным декретом о разводе и выполнены все его требования. Платежи, которые не производятся в соответствии с официальным указом или соглашением (например, устный консенсус между двумя родителями), не подлежат налогообложению.

    Подробнее читайте в Публикации 504 — Разведенные или разведенные лица

    Бартерный доход

    Когда вы обмениваете товары или услуги на другие товары или услуги, вы должны указать их стоимость (стоимости) в качестве налогооблагаемого дохода.Стоимость бартерных товаров и услуг определяется справедливой рыночной стоимостью обмена между несвязанными сторонами.

    Человек, с которым вы торговали, должен отправить вам форму 1099-B с указанием справедливой рыночной стоимости товаров или услуг. Кроме того, вы оба должны сообщать информацию в отдельном Приложении C; вы сообщаете стоимость ваших услуг, а другой человек сообщает сумму.

    Аннулированная или прощенная задолженность

    Как правило, задолженность, аннулированная или прощенная официальным кредитором, считается налогооблагаемым доходом.Например, если вы погасите задолженность по кредитной карте на сумму, меньшую, чем полный баланс, вы должны будете заплатить подоходный налог с суммы, которая была прощена. Есть некоторые обстоятельства, при которых аннулированный долг может быть исключен из вашего налогооблагаемого дохода. Если вы получили форму 1099-C (Аннулирование долга) в отношении вашего основного дома, она может не облагаться налогом.

    Некоторые студенческие ссуды, содержащие положение о том, что часть или вся задолженность, возникшая за обучение в соответствующем колледже или университете, будет аннулирована, если вы проработаете определенный период времени по определенной профессии.

    Подробнее см. Публикация 4681 — Аннулированные долги, выкупа, повторное владение и отказ.

    Азартные игры

    Поскольку деньги и призы, выигранные в азартных играх, считаются доходом и облагаются федеральным подоходным налогом, вы должны указать все свои выигрыши в азартных играх в своей налоговой декларации. Вы должны включить все денежные выигрыши и справедливую рыночную стоимость неденежных выигрышей в качестве налогооблагаемого дохода. IRS обычно облагает эти выигрыши налогом по фиксированной ставке 25%, а не по ставке подоходного налога у источника выплаты.Поскольку казино, ипподромы, веб-сайты фэнтези-спорта и другие места, где можно играть в азартные игры, строго регулируются IRS, они обязаны сообщать о ваших выигрышах в форме W-2G.

    Если у вас есть проигрыши в азартных играх, вы можете вычесть свои проигрыши, если перечислите свои вычеты. Однако вычитаемые убытки от азартных игр не могут быть больше, чем доход от азартных игр, указанный в вашем возвращении. Чтобы вычесть ваши убытки, IRS требует, чтобы вы получили выписку из учреждения, в котором были понесены убытки.

    Узнайте больше о налогах на доход от азартных игр.

    Расходы на переезд

    Расходы на переезд подлежат вычету из налогооблагаемой базы, только если вы служите в Вооруженных силах. Если вы лично финансируете свои расходы на переезд, договор о переезде должен соответствовать двум требованиям, чтобы считаться вычитаемым из налогооблагаемой базы: (1) ваше новое место работы должно находиться не менее чем в 50 милях от вашего старого дома и (2) вы должны работать 39 недель без переезда. первые 12 месяцев сразу после переезда на новое место жительства.

    Если ваш работодатель оплачивает вам переезд и расходы на переезд подлежали вычету, если бы вы оплачивали их самостоятельно, вам не нужно включать оплаченные расходы на переезд в качестве налогооблагаемого дохода. Если ваш работодатель оплачивает ваши расходы на переезд, но вы не соответствуете критериям налогового вычета (т. Е. Ваше новое место работы находится не по крайней мере в 50 милях от вашего старого дома), тогда вы должны включить финансируемый работодателем переезд в качестве валового дохода.

    Например, если Джо получает новую работу в 35 милях от него, а его работодатель перемещает его на 5 миль от его новой работы, Джо должен включить расходы на переезд, оплачиваемые его работодателем, в качестве налогооблагаемого дохода.Если новая работа Джо находится на расстоянии 1000 миль, а его новый работодатель перемещает его на 980 миль ближе к новой работе, расходы на переезд, оплачиваемые его компанией, не должны включаться в валовой налогооблагаемый доход Джо.

    Подробнее читайте в Публикации 521 — Транспортные расходы.

    Пенсионный и аннуитетный доход

    Пенсии и аннуитеты полностью или частично облагаются налогом в зависимости от ваших взносов. Ваша пенсия или аннуитет полностью облагается налогом, если все взносы были внесены вашим работодателем до включения их в вашу налогооблагаемую заработную плату или оклад.Возврат по платежам, произведенным в долларах после уплаты налогов, частично облагается налогом. В этом случае с вас будет взиматься налог не со стоимости плана или инвестиций, а только с необлагаемых налогом процентов, начисленных на пенсию или аннуитет.

    Узнайте больше о пенсиях и аннуитетном доходе.

    Доход пенсионного плана

    Распределение пенсионного плана

    , как правило, облагается налогом, за исключением случаев, когда распределение происходит из Roth IRA или специального счета Roth, и в этом случае оно не облагается налогом.Прочтите о различных типах пенсионных планов и их налоговых льготах, а также о том, подлежат ли обязательные минимальные выплаты пенсионных планов налогообложению.

    Досрочное необязательное снятие средств пенсионного плана облагается налогом как доход и может подлежать штрафу в размере 10% дополнительного налога. Узнайте о штрафах за досрочное прекращение пенсионного плана.

    Пособия по социальному обеспечению

    Если социальное обеспечение является вашей единственной формой дохода, то, как правило, оно не облагается налогом.Если у вас был доход из других источников в дополнение к вашим пособиям по социальному обеспечению, возможно, что часть ваших пособий может облагаться налогом. Как правило, ваш доход по социальному обеспечению будет облагаться налогом только в том случае, если ваш совокупный доход из всех источников превышает базовую сумму, определяемую вашим статусом регистрации.

    Узнайте, облагается ли ваш доход по социальному обеспечению налогом.

    Советы и чаевые

    Все чаевые, которые вы получаете на работе (по работе в ресторане, присмотру за детьми, доставке или парковщику и т. Д.), независимо от того, получена ли большая часть вашего дохода в виде чаевых или заработной платы, считается доходом и облагается федеральным подоходным налогом. Безналичные чаевые в виде подарков, билетов на спортивные мероприятия или других ценных вещей, как правило, облагаются федеральным подоходным налогом. Подробнее о доходах от чаевых.

    Вы должны сообщать своему работодателю чаевые наличными, чеком или кредитной картой, чтобы он мог удержать социальное обеспечение, Medicare, пенсионный налог или любые другие применимые налоги из вашей общей суммы чаевых. Если вы получаете 20 долларов и более в виде чаевых в течение одного календарного месяца, вы должны сообщить об этом доходе своему работодателю, и он должен удержать налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь.Если вы зарабатываете чаевые не более чем на 20 долларов в месяц, вам не нужно сообщать о доходе своему работодателю, но вы должны указать доход в своей федеральной налоговой декларации.

    Подробнее см. Публикация 531 — Отчет о доходах

    .

    Пособия по безработице, доход

    Пособие по безработице, как правило, должно быть включено в вашу федеральную налоговую декларацию и налоговую декларацию штата как налогооблагаемый доход. Доход по безработице включает любые деньги и стоимость любой другой помощи, полученной в соответствии с законодательством США или конкретного штата о безработице.Сюда также входят пособия по инвалидности. Правительство отправит вам форму 1099-G, в которой будет указана общая сумма, которую они вам заплатили.

    Подробнее о доходах по безработице и налогах

    Примеры других налогооблагаемых доходов

    Существует много других видов налогооблагаемого дохода. Ваш валовой доход обычно включает доход из всех источников, в какой бы форме он ни принимался. Ниже приведены другие виды налогооблагаемого дохода (Примечание : этот список исчерпывающий, но не исчерпывающий; существуют и другие виды налогооблагаемого дохода) :

    • Награды
    • Бартерные услуги и товары: если вы обмениваете свои услуги или товары с другими, вы можете облагать их налогом, даже если это не деньги.Человек, с которым вы торговали, должен отправить вам форму 1099-B с указанием справедливой рыночной стоимости товаров или услуг. Кроме того, вы оба должны сообщать информацию в отдельных таблицах C: вы сообщаете стоимость своих услуг, а другой человек сообщает сумму. Хотя вам, возможно, придется заплатить ориентировочные налоги на сделки, вы можете вычесть затраты на оказание услуг, которые вы обменяли.
    • Задолженность по оплате
    • Бонусы, льготы от работодателей: они считаются дополнительной заработной платой, облагаемой налогом по фиксированной ставке 28%.Имейте в виду, что вы также должны платить с него государственные и местные налоги, а также в систему социального обеспечения и Medicare. Если ваш работодатель оплатил онлайн-курс или другую образовательную услугу, вы можете исключить из расходов до 5250 долларов. Поскольку ваш работодатель не сообщает о льготах с вашей заработной платой и других компенсациях, вам не нужно указывать льготы в своей налоговой декларации. Вам нужно будет заплатить налог с любых расходов, превышающих 5250 долларов, которые ваш работодатель укажет в вашем W-2.
    • Доходы от бизнеса
    • Прирост капитала
    • Отпуск без выплаты наличных денег или больничный
    • Священнослужители платят
    • Комиссии
    • Компенсация за бытовые услуги
    • Гонорары директора
    • Пособие по инвалидности (финансируется работодателем)
    • Скидки
    • Дивиденды
    • Донорство яйцеклеток бесплодным парам: Если вы получили деньги за пожертвование яйцеклеток в клинику репродуктивной медицины, IRS будет обложить налогом этот платеж.Вы должны получить форму 1099 из клиники, которая отправила вам платеж.
    • Награды сотрудникам
    • Премии сотрудникам
    • Доход от наследства и траста
    • Обмен долей страхователя на акции
    • Выигрыши в фэнтези-спорте: любые деньги, которые вы выигрываете в лигах фэнтези-спорта (включая частные), считаются доходом от азартных игр, облагаемым налогом. Вы должны получить форму 1099-MISC с сообщением о выигрыше не менее 600 долларов с любого веб-сайта фэнтези-спорта.Если у вас есть какие-либо убытки, такие как вступительные взносы в лигах, которые вы не выиграли, вы можете вычесть убытки из своих прибылей, если они произошли в течение того же года.
    • Доход фермы
    • Прибыль от продажи имущества или ценных бумаг
    • Подарки от работодателя: Если вы получили неденежный подарок от работодателя, который вознаграждает вас за работу, которую вы проделали для компании, с вас может взиматься налог с этого подарка.
    • Доход от хобби
    • Проценты
    • Распределения IRA
    • Сборы присяжных: если вы входили в состав присяжных, федеральное правительство или правительство штата оплачивает ваш гражданский долг.Поскольку ваша зарплата поступает от государства, ее необходимо указать в налоговой декларации. В противном случае IRS может отправить вам уведомление о недостающем доходе присяжных. Ваш работодатель может или не может продолжать платить вам, пока исполняет обязанности присяжных, поэтому вы можете спросить его или ее об этом. Если он или она потребует, чтобы вы заплатили им свою зарплату присяжных, вы можете потребовать выплаты своей заработной платы в качестве вычета в Приложении C, строка 30.
    • Урегулирование судебного процесса: если вы выиграете судебный процесс, вам может потребоваться уплатить налоги с вашего поселения в зависимости от понесенного вами ущерба.
    • Прощенные ссуды: Любые прощенные ссуды, полученные от федерального правительства или частной компании, должны указываться как доход в вашей налоговой декларации. Вам не нужно сообщать о займах от родственников или друзей, поскольку они считаются подарками.
    • Деньги Нобелевской премии мира: IRS требует, чтобы вы платили налоги с любых денег, полученных вами за получение Нобелевской премии мира или Пулитцеровской премии, если только вы не пожертвуете платеж в благотворительную организацию, освобожденную от налогов, до ее получения. Однако, если вы примете деньги и отдадите их на благотворительность, вам, возможно, придется заплатить налоги с некоторой части дохода, поскольку вы можете вычесть только до 50% скорректированного валового дохода на благотворительные цели.
    • Выплаты за донорство яйцеклеток бесплодным парам
    • Паушальные выплаты
    • Военнослужащие (не освобождены от налогообложения)
    • Разное. Сборы
    • Вознаграждение, не связанное с сотрудниками
    • Нотариальные сборы
    • Сайты по сбору личных средств в Интернете (GoFundMe, Kickstarter и т. Д.) — см. Ниже
    • Доход от партнерства, недвижимости и S-Corporation (График K-1s, доля налогоплательщика)
    • Призы
    • Карательный урон
    • Выход на пенсию железной дороги
    • Возврат государственных налогов (если они указаны в год уплаты и налоги были уменьшены за счет удержания)
    • Доход от аренды жилья и других услуг e.г. Airbnb (при аренде более 15 дней)
    • Награды
    • Роялти
    • Доход от самозанятости
    • Выходное пособие
    • Украденное имущество: IRS не позволит вам отказаться от любого дохода, полученного вами от незаконной деятельности (ограбление банка, торговля наркотиками и т. Д.). Они также облагают налогом любые взятки. Если вас поймают за то, что вы не сообщили о своем доходе, они также могут взимать с вас плату за уклонение от уплаты налогов.
    • Захороненное сокровище: Если вы нашли закопанные деньги или продали старинный стол, который видели в безлюдном месте, вы должны сообщить о доходах в IRS.Это правило действует с 1954 года, когда супружеская пара, заработавшая 4467 долларов на продаже бывшего в употреблении пианино, которое они купили за 15 долларов, должна была уплатить с него налоги; Окружной суд США согласился с требованием IRS.

    Доход, который может или не может облагаться налогом

    Некоторые доходы могут облагаться налогом при определенных обстоятельствах, но не облагаться налогом в других ситуациях. Примеры предметов, которые могут или не могут быть включены в ваш налогооблагаемый доход:

    • GoFundMe, Kickstarter или другие сайты по сбору средств для личного пользования: Эти сайты становятся все более популярными.Доход от одного из этих сайтов можно считать либо доходом, либо подарком. Для кампаний, которые собирают не менее 20 000 долларов и имеют 200 транзакций, о доходе необходимо сообщать в IRS. Подарки считаются доходом, не облагаемым налогом, но если подарок приносит доход, этот доход подлежит налогообложению.
    • Страхование жизни: Если вы отказываетесь от полиса страхования жизни за наличные, вы должны включить в доход любые доходы, превышающие стоимость полиса страхования жизни. Поступления по страхованию жизни, которые были выплачены вам в связи со смертью застрахованного лица, обычно не облагаются налогом, если только полис не был передан вам за определенную плату.
    • Стипендия или стипендия: Если вы претендуете на ученую степень, вы можете исключить из дохода суммы, которые вы получаете в качестве квалифицированной стипендии или стипендии. Суммы, потраченные на проживание и питание, не подлежат исключению.
    • Неденежный доход: Налогооблагаемый доход может быть не в денежной форме. Одним из примеров этого является бартер, который представляет собой обмен собственности или услуг. Справедливая рыночная стоимость обмениваемых товаров и услуг полностью облагается налогом и должна быть включена в доход по форме 1040 для обеих сторон.

    Если вы не перечисляете вычеты по статьям, вы можете вычесть стандартный вычет из налогооблагаемого дохода при составлении налоговой декларации.

    Узнайте больше о налогооблагаемом и необлагаемом доходе в Публикации 525 — Налоговый и необлагаемый доход

    Получите дополнительную информацию о доходах, не облагаемых налогом.

    Воспользуйтесь нашим бесплатным налоговым калькулятором, чтобы рассчитать свои налоги.

    TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
    H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

    Методика уплаты налогов

    См. Данные об уплате налогов здесь.

    Doing Busines s регистрирует налоги и обязательные отчисления, которые компания среднего размера должна уплатить в конкретный год, а также меры административного бремени по уплате налогов и взносов и соблюдению процедур постфиллинга.Проект разработан и реализован в сотрудничестве с PwC. Измеряемые налоги и отчисления включают налог на прибыль или корпоративный доход, социальные отчисления и налоги на рабочую силу, уплачиваемые работодателем, налоги на имущество, налоги на передачу собственности, налог на дивиденды, налог на прирост капитала, налог на финансовые операции, налоги на сбор отходов, транспортные и дорожные налоги, а также любые другие небольшие налоги или сборы.

    Рис. 1. Каковы время, общая ставка налогов и взносов, а также количество платежей, необходимых местной средней компании для уплаты всех налогов? Насколько эффективно для местной средней компании соблюдать процессы постфиллинга? Источник: база данных Doing Business

    Рейтинг экономик по легкости уплаты налогов определяется путем сортировки их баллов по уплате налогов.Эти баллы представляют собой простое среднее значение баллов для каждого из составляющих показателей с пороговым значением и нелинейным преобразованием, применяемым к одному из составляющих показателей, общему налогу и ставке взносов. Пороговое значение определяется как общая ставка налогов и взносов в 15-м процентиле от общего распределения за все годы, включенные в анализ, вплоть до Ведение бизнеса 2015 , что составляет 26,1%. Все страны с совокупной ставкой налогов и взносов ниже этого порога получают такой же балл, как и экономика на пороговом уровне.

    Пороговое значение не основано на какой-либо экономической теории «оптимальной налоговой ставки», которая сводит к минимуму искажения или максимизирует эффективность всей налоговой системы экономики. Напротив, это в основном эмпирический характер, установленный в нижней части распределения налоговых ставок, взимаемых с средних предприятий в производственном секторе, как видно из показателей уплаты налогов. Это снижает смещение показателя общих налогов и ставок взносов в сторону стран, в которых нет необходимости взимать значительные налоги с таких компаний, как стандартизированная компания Doing Business. компании через налоги на секторы, отличные от производства или природных ресурсов (все из которых выходят за рамки методологии).

    Ведение бизнеса измеряет все налоги и отчисления, установленные правительством (на любом уровне — федеральном, государственном или местном), которые применяются к стандартизированному бизнесу и влияют на его финансовую отчетность. Таким образом, Doing Business выходит за рамки традиционного определения налога. Согласно определению для целей государственных национальных счетов, налоги включают только обязательные безответные платежи в бюджет сектора государственного управления. Ведение бизнеса отклоняется от этого определения, поскольку измеряет наложенные сборы, которые влияют на счета предприятий, а не правительственные счета.Одно из основных различий касается трудовых затрат. Мера Doing Business включает обязательные взносы правительства, уплачиваемые работодателем в требуемый частный пенсионный фонд или фонд страхования работников. Он включает, например, обязательную гарантию пенсионного обеспечения в Австралии и компенсационное страхование работников. При расчете общей суммы налогов и взносов (определенных ниже) учитываются только уплаченные налоги. Например, налоги на добавленную стоимость (НДС) обычно исключаются (при условии, что они не подлежат возмещению), поскольку они не влияют на бухгалтерскую прибыль предприятия, то есть не отражаются в отчете о прибылях и убытках.Однако они включены в целях соблюдения требований (время и платежи), поскольку они увеличивают бремя соблюдения налоговой системы.

    Ведение бизнеса использует ситуационный сценарий для измерения налогов и сборов, уплачиваемых стандартизированным бизнесом, и сложности системы соблюдения налогового законодательства в стране. В этом сценарии используется набор финансовых отчетов и предположений о сделках, совершенных в течение года. В каждой стране налоговые эксперты из ряда различных фирм (во многих странах к ним относится PwC) рассчитывают налоги и обязательные отчисления, подлежащие уплате в их юрисдикции, на основе стандартизированных фактов тематического исследования.Также собирается информация о частоте подачи и выплат, времени, необходимом для соблюдения налогового законодательства в стране, времени, необходимого для запроса и обработки заявления на возмещение НДС, и времени, необходимого для соблюдения и завершения корректировки корпоративного подоходного налога. Чтобы сделать данные сопоставимыми по странам, используется несколько предположений о бизнесе, а также о налогах и сборах.

    Предположения о бизнесе

    Бизнес:

    • Компания с ограниченной ответственностью, облагаемая налогом.Если в экономике существует более одного типа компаний с ограниченной ответственностью, выбирается форма с ограниченной ответственностью, наиболее распространенная среди отечественных фирм. Наиболее распространенная форма сообщается юристами инкорпорации или статистическим управлением.
    • Начал работу с 1 января 2017 года. Тогда компания выкупила все активы, показанные на ее балансе, и наняла всех своих сотрудников.
    • Работает в крупнейшем деловом городе экономики. По 11 странам данные также собираются по второму по величине деловому городу.
    • На 100% находится в отечественной собственности и имеет пять владельцев, все из которых являются физическими лицами.
    • По состоянию на конец 2017 года имеет стартовый капитал в 102 раза превышающий доход на душу населения.
    • Осуществляет общепромышленную или коммерческую деятельность. В частности, она производит керамические горшки для цветов и продает их в розницу. Он не участвует во внешней торговле (без импорта или экспорта) и не занимается товарами, на которые распространяется особый налоговый режим, например, спиртными напитками или табаком.
    • На начало 2018 года владеет двумя земельными участками, одним зданием, машинами, оргтехникой, компьютерами и одним грузовиком, а также арендует один грузовик.
    • Не имеет права на инвестиционные льготы или какие-либо льготы, кроме тех, которые связаны с возрастом или размером компании.
    • Имеет 60 сотрудников — 4 руководителя, 8 помощников и 48 рабочих. Все граждане, и один менеджер также является владельцем. Компания оплачивает дополнительную медицинскую страховку для сотрудников (не предусмотренную каким-либо законом) в качестве дополнительной льготы. Кроме того, в некоторых странах возмещаемые командировочные расходы и расходы на развлечения для клиентов считаются дополнительными льготами. Когда это применимо, предполагается, что компания платит налог на дополнительные льготы по этим расходам или что эта льгота становится налогооблагаемым доходом для работника.В данном тематическом исследовании не предполагается никаких дополнительных надбавок к заработной плате за питание, транспорт, образование и т. Д. Следовательно, даже когда такие льготы являются частыми, они не добавляются к налогооблагаемой валовой заработной плате и не исключаются из нее для расчета налога на рабочую силу или расчета взносов.
    • Имеет оборот в 1050 раз больше дохода на душу населения.
    • Убытки в первый год работы.
    • Имеет валовую прибыль (до налогообложения) 20% (то есть продажи составляют 120% от стоимости проданных товаров).
    • Распределяет 50% чистой прибыли в качестве дивидендов среди владельцев в конце второго года.
    • Продает один из своих земельных участков с прибылью в начале второго года.
    • Подлежит ряду подробных предположений о расходах и операциях для дальнейшей стандартизации случая. Например, владелец, который одновременно является менеджером, тратит 10% дохода на душу населения на поездки для компании (20% расходов этого владельца являются чисто частными, 20% — на развлечение клиентов и 60% — на командировки). Все переменные финансовой отчетности пропорциональны доходу на душу населения за 2012 год (это обновленная информация из отчетов Doing Business 2013 и отчетов за предыдущие годы, где переменные были пропорциональны доходу на душу населения за 2005 год).В некоторых странах для оценки переменных финансового отчета использовался коэффициент, кратный двукратному или трехкратному доходу на душу населения. Доход на душу населения в 2012 году был недостаточен для того, чтобы довести заработную плату всех сотрудников, участвовавших в исследовании, до минимальных пороговых значений заработной платы, существующих в этих странах.

    Предположения в отношении налогов и сборов

    • Все зарегистрированные налоги и отчисления уплачены во второй год работы (календарный 2018 год).Налог или взнос считаются отличными, если они имеют другое название или взимаются другим агентством. Налоги и взносы с одинаковым названием и агентством, но взимаемые по разным ставкам в зависимости от бизнеса, считаются одним и тем же налогом или взносом.
    • Количество уплаченных компанией налогов и сборов за год — это количество различных налогов или сборов, умноженное на частоту уплаты (или удержания) каждого налога. Частота выплат включает авансовые платежи (или удержание), а также регулярные платежи (или удержание).

    Налоговые платежи

    Индикатор налоговых платежей отражает общее количество уплаченных налогов и взносов, метод оплаты, частоту платежей, частоту подачи и количество агентств, задействованных для стандартизированной компании по изучению конкретных примеров в течение второй год эксплуатации. Он включает налоги, удерживаемые компанией, такие как налог с продаж, НДС и налоги на рабочую силу. Эти налоги традиционно взимаются компанией с потребителя или сотрудника от имени налоговых органов.Хотя они не влияют на отчеты о прибылях и убытках компании, они увеличивают административное бремя, связанное с соблюдением налоговой системы, и поэтому включаются в показатель налоговых платежей.

    Количество платежей с учетом электронной подачи. Если полная электронная подача и оплата разрешена и используется большинством средних предприятий, налог считается уплаченным один раз в год, даже если подача и платежи происходят чаще. Для платежей, осуществляемых через третьих лиц, таких как налог на проценты, уплачиваемый финансовым учреждением, или налог на топливо, уплачиваемый дистрибьютором топлива, включается только один платеж, даже если платежи происходят чаще.

    Если два или более налога или взноса начисляются и уплачиваются совместно с использованием одной и той же формы, каждый из этих совместных платежей учитывается один раз. Например, если взносы на обязательное медицинское страхование и обязательные пенсионные взносы начисляются и уплачиваются вместе, только один из этих взносов будет включен в число выплат.

    Время

    Время записывается в часах в год. Индикатор измеряет время, затраченное на подготовку, подачу и уплату трех основных видов налогов и сборов: корпоративный подоходный налог, налог на добавленную стоимость или налог с продаж и налоги на рабочую силу, включая налоги на фонд заработной платы и социальные отчисления.Время на подготовку включает время, необходимое для сбора всей информации, необходимой для расчета налога к уплате и расчета суммы к уплате. Если для целей налогообложения необходимо вести отдельные бухгалтерские книги или производить отдельные расчеты, включается время, связанное с этими процессами. Это дополнительное время включается только в том случае, если обычной бухгалтерской работы недостаточно для выполнения требований налогового учета. Время подачи включает время, необходимое для заполнения всех необходимых форм налоговой декларации и подачи соответствующих деклараций в налоговый орган.Время платежа учитывает часы, необходимые для совершения платежа онлайн или лично. Если налоги и взносы уплачиваются лично, время включает задержки во время ожидания.

    Общая ставка налогов и взносов

    Общая ставка налогов и отчислений измеряет сумму налогов и обязательных отчислений, уплачиваемых предприятием на второй год работы, и выражается как доля от коммерческой прибыли. Ведение бизнеса 2020 сообщает общую ставку налогов и взносов за 2018 календарный год.Общая сумма уплаченных налогов и отчислений представляет собой сумму всех различных налогов и взносов, подлежащих уплате с учетом допустимых вычетов и освобождений. Налоги, удерживаемые (например, подоходный налог с населения) или собранные компанией и перечисленные в налоговые органы (например, НДС, налог с продаж или налог на товары и услуги), но не уплаченные компанией, исключаются. Включенные налоги можно разделить на пять категорий: налог на прибыль или корпоративный подоходный налог, социальные отчисления и налоги на рабочую силу, уплачиваемые работодателем (в которые включены все обязательные взносы, даже если они выплачиваются частному лицу, например, пенсионному фонду), имущество налоги, налоги с оборота и другие налоги (например, муниципальные сборы и налоги на транспортные средства).Налоги на топливо больше не включаются в общую ставку налогов и взносов из-за сложности расчета этих налогов единообразным образом для всех охваченных экономик. Суммы налога на топливо в большинстве случаев очень малы, и их измерение часто затруднено, поскольку они зависят от расхода топлива. Топливные налоги по-прежнему учитываются в числе выплат.

    Общая ставка налогов и взносов предназначена для исчерпывающей оценки стоимости всех налогов, которые несет бизнес.Она отличается от установленной законом ставки налога, которая просто указывает коэффициент, который следует применять к налоговой базе. При вычислении общей ставки налога и взносов фактическая сумма налога или взноса делится на коммерческую прибыль. Данные по Ираку представлены в качестве примера (таблица 1).

    Таблица 1 — Расчет общих налогов и ставок взносов для Ирака Источник: база данных Doing Business
    Примечание: Предполагается, что коммерческая прибыль в 59,4 раза превышает доход на душу населения. ID — иракский динар.
    * Прибыль до уплаты всех налогов

    Коммерческая прибыль по существу представляет собой чистую прибыль до уплаты всех налогов и отчислений. Она отличается от обычной прибыли до налогообложения, отражаемой в финансовой отчетности. При расчете прибыли до налогообложения многие налоги, уплачиваемые фирмой, подлежат вычету. При расчете коммерческой прибыли эти налоги не подлежат вычету. Таким образом, коммерческая прибыль дает четкое представление о фактической прибыли предприятия до уплаты любых налогов, которые оно уплачивает в течение финансового года.

    Коммерческая прибыль рассчитывается как выручка от продаж за вычетом себестоимости проданных товаров, минус валовая заработная плата, минус административные расходы, минус прочие расходы, минус резервы, плюс прирост капитала (от продажи собственности) минус процентные расходы, плюс процентный доход и минус коммерческая амортизация. Для расчета коммерческой амортизации применяется линейный метод начисления амортизации со следующими ставками: 0% для земли, 5% для здания, 10% для оборудования, 33% для компьютеров, 20% для офисного оборудования. , 20% на грузовик и 10% на развитие бизнеса.Коммерческая прибыль в 59,4 раза превышает доход на душу населения.

    Таблица 2 — Расчет стоимости предварительного налогового кредита НДС / НДС для Албании Источник: база данных Doing Business .
    Примечание: ALL — албанский лек.

    Ведение бизнеса посвящен тематическому исследованию стандартизированной компании среднего размера.

    Индекс постфайлинга

    Индекс постфайлинга основан на четырех компонентах: время для выполнения возмещения НДС, время для получения возмещения НДС, время для выполнения корректировки налога на прибыль и время для завершения корректировки налога на прибыль.Если применяются и НДС, и налог на прибыль, индекс после заполнения представляет собой простое среднее значение баллов по каждому из четырех компонентов. Если применяется только НДС или корпоративный подоходный налог, индекс после заполнения представляет собой простое среднее значение только двух компонентов, относящихся к применимому налогу. Если ни НДС, ни корпоративный подоходный налог не применяются, индекс после заполнения не включается в рейтинг легкости уплаты налогов.

    Четыре компонента включают время, необходимое для прохождения налоговой проверки, если это применимо (см. Подробности ниже).Определение налоговой проверки включает любое взаимодействие между налогоплательщиком и налоговым органом после заполнения налоговой декларации и выплаты причитающегося налогового обязательства, включая неформальные запросы, официальные запросы и официальные налоговые проверки для проверки правильности оценки и отчетности таких налогоплательщиков. свои налоговые обязательства и выполнили другие обязательства.

    Показатели основаны на допущениях расширенного тематического исследования.

    Предположения относительно процесса возврата НДС

    • В июне 2018 года TaxpayerCo.делает крупную капитальную закупку: еще один станок для изготовления горшков.
    • Стоимость машины в 65 раз превышает доход на душу населения в экономике.
    • Продажи равномерно распределены в месяц (то есть в 1050 раз больше дохода на душу населения, деленного на 12).
    • Себестоимость проданных товаров равномерно списывается на ежемесячные расходы (то есть в 875 раз больше дохода на душу населения, деленного на 12).
    • Продавец техники зарегистрирован в качестве плательщика НДС.
    • Избыточный входящий НДС, понесенный в июне, будет полностью возмещен через четыре месяца подряд, если ставка НДС будет одинаковой для исходных материалов, продаж и оборудования, а налоговый отчетный период — каждый месяц.
    • НДС на входе превысит НДС на выходе в июне 2018 г. (таблица 3).

    Допущения относительно процесса корректировки налога на прибыль

    • Ошибка в расчете обязательства по налогу на прибыль (например, использование неверных ставок налоговой амортизации или неправильное рассмотрение расхода как вычитаемого из налогооблагаемой базы) приводит к неправильному декларация о подоходном налоге и, как следствие, недоплата корпоративного подоходного налога.
    • TaxpayerCo. обнаружил ошибку и добровольно уведомил налоговый орган об ошибке в декларации о корпоративном подоходном налоге.
    • Размер недоплаченного обязательства по подоходному налогу составляет 5% от подлежащего уплате корпоративного подоходного налога.
    • TaxpayerCo. предоставляет исправленную информацию после истечения срока подачи годовой налоговой декларации, но в течение налогового периода.

    Срок возврата НДС

    Время указывается в часах. Индикатор состоит из двух частей:

    • Процесс обращения за возмещением НДС. Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. о сборе информации по НДС из внутренних источников, включая время, затраченное на дополнительный анализ бухгалтерской информации и расчет суммы возмещения НДС; время, затраченное TaxpayerCo.по оформлению заявления на возврат НДС; время, затраченное TaxpayerCo. подготовка дополнительных документов, необходимых для обоснования требования о возврате НДС; время, потраченное на подачу заявления о возмещении НДС и дополнительных документов, если это представление осуществляется отдельно от подачи стандартной декларации по НДС; время, потраченное на представительство в налоговой инспекции, если это необходимо; и время, потраченное TaxpayerCo. выполнение любых других обязательных действий или задач, связанных с возвратом НДС (таблица 3).
    • Процесс проверки НДС.Это фиксируется, если компании с запросом на возмещение НДС наличными в связи с приобретением капитала объединяются в дополнительную проверку в 50% или более случаев. Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. о сборе информации и подготовке любой документации (такой как квитанции, финансовые отчеты, квитанции о заработной плате) в соответствии с требованиями налогового аудитора; время, затраченное TaxpayerCo. о предоставлении документов, затребованных аудитором.

    Общая оценка нулевых часов регистрируется, если процесс подачи заявления на возмещение НДС выполняется автоматически в рамках стандартной декларации по НДС без необходимости заполнять какой-либо дополнительный раздел или часть декларации, никаких дополнительных документов или задач не требуется в качестве результат предварительного налогового кредита и, в 50% и более подобных случаях, компания не подлежит аудиту.

    Для подачи документов записывается оценка получаса, если подача осуществляется в электронном виде и занимает считанные минуты. Оценка нулевых часов фиксируется в случае выездной проверки, если документы подаются лично и на территории налогоплательщика.

    В Косово, например, налогоплательщики тратят 27 часов на выполнение требований о возмещении НДС. Налогоплательщики запрашивают возврат НДС в стандартной декларации по НДС. Налогоплательщики тратят два часа на сбор информации из внутренних источников и бухгалтерских записей для расчета суммы возмещения НДС.Дополнительного времени для подготовки заявления о возмещении нет, поскольку налогоплательщики указывают в онлайн-декларации по НДС, что они хотят, чтобы задолженность по НДС была возвращена. Налогоплательщики также должны подготовить и иметь в наличии для проверки все счета-фактуры покупки и продажи за последние три месяца, коммерческое объяснение переплаты НДС для крупных покупок или инвестиций, банковские выписки, любую недостающую налоговую декларацию, а также копию налоговой декларации и сертификата НДС. Налогоплательщики тратят четыре часа на подготовку этих дополнительных документов.Эти документы подаются в электронном виде одновременно с подачей декларации по НДС. Налогоплательщики также должны лично явиться в налоговую инспекцию, чтобы объяснить требование о возмещении НДС и причины превышения входящего НДС в июне месяце. На это уходит три часа. Кроме того, требование о возмещении НДС повлечет за собой полную проверку в налоговой инспекции. Налогоплательщики тратят 16 часов на подготовку документов, запрошенных аудитором, включая счета-фактуры купли-продажи, счета, банковские операции, записи программного обеспечения для бухгалтерского учета, налоговые декларации и контракты.Налогоплательщики представляют документы аудитору лично в налоговой инспекции (два часа для подачи).

    Срок получения возмещения НДС

    Время указывается в неделях. Время измеряет общее время ожидания возврата НДС с момента отправки запроса. Если компании с запросом на возмещение НДС в связи с покупкой капитала объединяются в дополнительную проверку в 50% или более случаев, время включает время, необходимое для начала аудита с момента требования возврата НДС, время, затраченное TaxpayerCo.взаимодействие с аудитором с момента начала аудита до прекращения дальнейшего взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитор (включая различные раунды взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитором), время, потраченное на ожидание, пока налоговый аудитор вынесет окончательное решение аудита, с момента TaxpayerCo. предоставил всю необходимую информацию и документы, и между TaxpayerCo больше нет взаимодействия. а также аудитор и время, затраченное на ожидание освобождения от уплаты возмещения НДС с момента вынесения аудитором окончательного решения по аудиту.

    Время также включает среднее время ожидания подачи заявления на возврат. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет полмесяца, если заявление на возврат НДС подается ежемесячно. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет один месяц, если заявление на возврат НДС подается раз в два месяца. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет полтора месяца, если заявление на возврат НДС подается ежеквартально. Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет три месяца, если заявление на возврат НДС подается раз в полгода.Среднее время ожидания подачи заявления на возврат составляет шесть месяцев, если заявление на возврат НДС подается ежегодно.

    Время включает время обязательного переноса, прежде чем возврат НДС может быть оплачен наличными. Время переноса равно нулю, если нет обязательного периода переноса.

    В Албании, например, для получения возмещения НДС требуется 37 недель. Запрос на возврат НДС вызывает проверку налоговыми органами. На начало проверки у налогового органа уходит четыре недели.Налогоплательщики проводят 8,6 недели, общаясь с аудитором, и ждут четыре недели, пока не будет выпущена окончательная оценка. Налогоплательщики получают возмещение НДС только после завершения проверки. Налогоплательщики ожидают освобождения от уплаты возмещения НДС в течение пяти недель. В Албании налогоплательщики должны перенести возмещение НДС за три последовательных отчетных периода НДС (три месяца в случае Албании), прежде чем будет запрошено возмещение наличными. Трехмесячный (13 недель) переносимый период включается в общее время для получения возмещения НДС.Декларация по НДС подается ежемесячно, и, таким образом, 0,5 месяца (2,1 недели) включаются в общее время для получения возмещения НДС.

    Если в экономике нет НДС, экономика не будет оцениваться по двум показателям процесса возмещения НДС — времени для выполнения возмещения НДС и времени для получения возмещения НДС. Так обстоит дело в Бахрейне. Если в экономике есть НДС, а покупка машины не облагается НДС, экономия не будет оцениваться вовремя на предмет соблюдения возмещения НДС и времени на получение возмещения НДС.Так обстоит дело в Сьерра-Леоне. Если в экономике есть НДС, который был введен в 2018 календарном году, и нет достаточных данных для оценки процесса возмещения, экономика не будет оцениваться вовремя для соблюдения возмещения НДС и времени для получения возмещения НДС.

    Если в стране есть НДС, но возможность требовать возмещения ограничена определенными категориями налогоплательщиков, в которые не входит компания, изучающая конкретный пример, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для выполнения возмещения НДС, и время для получения Возврат НДС.В Боливии, например, только экспортеры имеют право требовать возмещения НДС. В результате Боливия получает 0 баллов за время, необходимое для выполнения возмещения НДС, и за время для получения возмещения НДС. Если в экономике есть НДС, и компания, изучающая конкретный пример, имеет право требовать возмещения, но возврат денежных средств на практике не происходит, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для возврата НДС, и за время для получения возмещения НДС. Так обстоит дело в Центральноафриканской Республике. Если в экономике есть НДС, но нет механизма возмещения, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для возврата НДС, и за время для получения возмещения НДС.Так обстоит дело в Судане. Если в экономике есть НДС, но предварительный налог на покупку капитала является расходом для бизнеса, экономике присваивается 0 баллов за время, необходимое для выполнения возмещения НДС, и за время для получения возмещения НДС. Так обстоит дело в Мьянме.

    Время, необходимое для корректировки корпоративного подоходного налога

    Время записывается в часах. Индикатор состоит из двух частей:

    • Процесс уведомления налоговых органов об ошибке, внесения изменений в декларацию и внесения доплаты.Время включает: время, затраченное TaxpayerCo. сбор информации и подготовка документов, необходимых для уведомления налоговых органов; время, затраченное TaxpayerCo. при подаче документов; и время, потраченное TaxpayerCo. при уплате дополнительного налогового платежа, если оплата производится отдельно от подачи измененной декларации по корпоративному подоходному налогу.
    • Процесс соблюдения корректировки налога на прибыль. Это фиксируется, если в 25% или более случаев пул компаний, подвергшихся дополнительной проверке, включал компании, которые сами сообщили об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу, что привело к увеличению их задолженности по корпоративному подоходному налогу из-за недоплата.Порог, используемый для оценки налоговой проверки по корпоративному подоходному налогу, ниже порога, используемого в случае возврата НДС наличными. Это связано с тем, что сценарий практического исследования, в котором само сообщение об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу приводит к недоплате налоговых обязательств, должен быть проблемой только для небольшой выборки компаний, выбранных для налоговой проверки. В отличие от корректировки корпоративного подоходного налога, одноразовый запрос на возврат наличных НДС часто подвергается налоговой проверке.Время включает время, затраченное TaxpayerCo. сбор информации и подготовка любой документации (такой как квитанции, финансовые отчеты, квитанции о заработной плате) в соответствии с требованиями налогового аудитора и времени, затраченного TaxpayerCo. представление документов, затребованных аудитором.

    Примерно полчаса записывается на подачу документов или уплату подлежащего уплате налога на прибыль, если подача или оплата осуществляется в электронном виде за несколько минут. Оценка нулевых часов фиксируется в случае выездной проверки, если документы подаются лично и на территории налогоплательщика.

    В Словацкой Республике, например, налогоплательщики должны подавать исправленную налоговую декларацию по корпоративному подоходному налогу в электронном виде. У налогоплательщиков один час, чтобы исправить ошибку в декларации, полчаса, чтобы подать исправленную декларацию онлайн, и полчаса, чтобы произвести дополнительный платеж онлайн. Внесение изменений в декларацию о корпоративном подоходном налоге в соответствии со сценарием тематического исследования в Словацкой Республике не подлежит дополнительной проверке. Таким образом, общее время соблюдения требований составляет два часа.

    Время для завершения корректировки корпоративного подоходного налога

    Время записывается в неделях.Время включает время начала проверки с момента уведомления налогового органа об ошибке в декларации по корпоративному подоходному налогу, время, затраченное TaxpayerCo. взаимодействие с аудитором с момента начала аудита до прекращения дальнейшего взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитора (включая различные раунды взаимодействия между TaxpayerCo. и аудитором), а также время, потраченное на ожидание, пока налоговый аудитор выдаст окончательную налоговую оценку с момента TaxpayerCo. предоставил всю необходимую информацию и документы, и между TaxpayerCo больше нет взаимодействия.и аудитор.

    Время до завершения корректировки налога на прибыль регистрируется как ноль, если менее 25% компаний не проходят дополнительную проверку.

    В Швейцарии, например, налогоплательщики с измененной декларацией по корпоративному подоходному налогу в соответствии со сценарием тематического исследования подлежат индивидуальной проверке, проводимой на территории налогоплательщика. Налогоплательщики ждут 30 дней (4,28 недели), пока налоговый орган не начнет проверку, взаимодействуют в течение четырех дней (0,57 недели) с аудитором и ждут четыре недели, пока аудитор не произведет окончательную оценку, в результате чего в общей сложности 8.86 недель на корректировку корпоративного подоходного налога.

    Если экономика не взимает корпоративный подоходный налог, экономика не будет оцениваться по двум показателям: время для выполнения корректировки корпоративного подоходного налога и время для завершения корректировки корпоративного подоходного налога. Так обстоит дело в Вануату.

    Экономика получает отметку «нет практики» по платежам, времени, общей ставке налогов и взносов и показателям индекса после заполнения, если экономика не взимает никаких налогов или обязательных отчислений.

    Реформы

    Набор индикаторов уплаты налогов отслеживает изменения, связанные с различными налогами и обязательными отчислениями, которые компания среднего размера должна уплачивать в данном году, административным бременем уплаты налогов и сборов и административным бременем соблюдения два постфайловых процесса (возврат НДС и налоговая проверка) в календарный год. В зависимости от воздействия на данные, определенные изменения классифицируются как реформы и перечислены в резюме реформ Doing Business , чтобы отметить внедрение значительных изменений.Реформы делятся на два типа: те, которые облегчают ведение бизнеса, и те изменения, которые затрудняют ведение бизнеса. Набор показателей уплаты налогов использует один критерий для признания реформы.

    Влияние изменений данных оценивается на основе абсолютного изменения общей оценки набора показателей, а также изменения относительного разрыва в баллах. Любое обновление данных, которое приводит к изменению оценки на 0,5 балла или более и относительного разрыва в баллах на 2% или более, классифицируется как реформа, за исключением случаев, когда изменение является результатом автоматической официальной индексации сборов в соответствии с индексом цен или заработной платы. (более подробную информацию см. в главе о рейтинге легкости ведения бизнеса и рейтинге легкости ведения бизнеса).Например, если внедрение новой электронной системы для заполнения или уплаты одного из трех основных налогов (корпоративный подоходный налог, НДС и налоги на рабочую силу, включая обязательные взносы) сокращает время или количество платежей таким образом, что оценка увеличивается на 0,5. баллов или более, а общий разрыв уменьшается на 2% или более, изменение классифицируется как реформа. Незначительные обновления налоговых ставок или фиксированных сборов или другие более мелкие изменения показателей, которые имеют совокупное влияние менее 0,5 балла на общую оценку или 2% на разрыв, не классифицируются как реформа, но данные обновляются соответствующим образом.

    Когда в экономике вводится налог на добавленную стоимость или налог с продаж, реформа классифицируется как нейтральная реформа, даже несмотря на то, что этот тип реформы увеличивает административную нагрузку на компании.

    Эта методология была разработана Дянковым и другими (2010).

    Заработная плата и налоги в США

    Ставка корпоративного подоходного налога

    Существует фиксированный налог в размере 35%, который применяется к налогооблагаемому доходу корпораций, имеющих годовой налогооблагаемый доход, равный или превышающий 18 333 333 долларов США.Прогрессивные налоговые ставки, начиная с 15%, применяются к доходам корпораций с общим налогооблагаемым доходом менее 18 333 333 долларов США.

    Налог на заработную плату

    Работодатели должны удерживать федеральный подоходный налог из заработной платы сотрудников и должны направить этот налог в правительство. Они также должны платить федеральный налог и налог штата по безработице и налоги на социальное обеспечение.

    Федеральная ставка страхования от безработицы = 6% (взимается с первых 7000 долларов США от заработной платы каждого работника).Государственное страхование по безработице является обязательным во всех 50 штатах и ​​округе Колумбия и зависит от штата. Работодатели получают кредит в размере до 5,4% от федерального налога на суммы, уплаченные в фонды государственного страхования от безработицы.

    Налог с продаж

    Налог с продаж взимается в 45 штатах со ставками, различающимися в зависимости от штата. Самые низкие средние комбинированные ставки в штатах Мэн (5,50%), Вайоминг (5,47%), Висконсин (5,43%), Гавайи (4.35%) Аляска (1,76%). Самые высокие средние комбинированные ставки налога с продаж в штате находятся в Теннесси (9,45%), Арканзасе (9,26%), Алабаме (8,91%), Луизиане (8,91%) и Вашингтоне (8,89%). Различия в налоговых ставках приводят к тому, что потребители совершают покупки за границей или покупают товары в Интернете.

    Подоходный налог

    Сумма брутто дивидендов, процентов и роялти облагается налогом у источника в размере 30%. Любой другой доход, прибыль или прибыль, характеризуемые как «фиксированные или определяемые, годовые или периодические» (FDAP), также подлежат обложению этим налогом (ставка может быть снижена в соответствии с налоговым соглашением, или, если доход является ECI, он не подлежит налогообложению).Неокончательный налог также удерживается с доходов от продажи долей недвижимого имущества в США (10%) и от партнерств по их ECI, которые распределяются между иностранными корпоративными партнерами (35%).

    Прочие налоги

    Существуют различные акцизы. Помимо этого, местные органы власти, 50 штатов и округ Колумбия взимают различные налоги на доход, франшизу, лицензию, печать, недвижимость, собственность и другие налоги.

    СШАтакже есть единый налог на наследство и дарение для граждан и резидентов, который, как правило, основан на чистых активах дарителя / умершего, превышающих 5 430000 долларов США (2015 г.), и, как правило, нет налога, взимаемого с одаряемых / наследников при повышении стоимости активы в руках умершего. Нерезиденты, не являющиеся гражданами, облагаются налогом только на недвижимость, находящуюся в Соединенных Штатах, и сумма налога превышает 60 000 долларов США (может увеличиваться в соответствии с различными соглашениями). Налог на дарение взимается с подарков, сделанных при жизни человека, который объединен с налогом на наследство.Максимальная ставка налога на наследство и дарение составляет 40%.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *