Какие налоги платят предприятия в россии: как и какую систему налогообложения выбрать

Содержание

Какие налоги уплачивает предприятие

Налоговый кодекс РФ определяет, что унитарные предприятия выступают участниками отношений, которые регулируются налоговым законодательством (статья 9). Под ним понимают коммерческую организацию, не имеющую право собственности на имущество. Примерами унитарных предприятий выступают муниципальные и государственные организации.

Учреждение и ведение деятельности унитарных предприятий

Унитарное предприятие оформляется по решению госоргана либо органа местной власти, которые имеют соответствующее на то право. Учредительным документом выступает устав. Величина уставного фонда организации, которая основана на праве хозведения, должна соответствовать требованиям действующего законодательства.

Перед проведением госрегистрации компании необходимо в полной мере оплатить уставной фонд предприятия.

Если по завершении финансового года цена чистых активов организации, которая основана на праве хозведения, будет меньше величины уставного фонда, уполномоченный орган обязан снизить уставной фонд в установленном законодательством порядке. В тех случаях, когда стоимость чистых активов менее установленного законодательством размера, по судебному решению предприятие может прекратить свою деятельность.

Налоги, которые оплачивает унитарные и другие предприятия

Итак, разберёмся, какие налоги уплачивает предприятие. Корпоративный налог выступает одним из основных доходов федерального бюджета. Глава 13 Налогового кодекса устанавливает, что налог на прибыль выступает в качестве федерального налога.

Плательщиками налога на прибыль являются:

  • российские компании;
  • иностранные юридические лица, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства и поступающие доходы в РФ.
  • Прибылью считается:

  • для российских юридических лиц – рассчитывается как разница доходов и затрат;
  • для иностранных компаний, которые ведут деятельность в РФ через постоянные представительства, – разница между полученными в РФ доходами и понесёнными в России расходов;
  • другие иностранные юридические лица – доход от источников в РФ.
  • Это устанавливает 309 статья Налогового кодекса.

    Какая ставка действует по налогу на прибыль

    Налог на прибыль уплачивает предприятие по ставке 24%. Эти деньги поступают в:

  • федеральный бюджет – 7.5%;
  • бюджеты субъектов Российской Федерации – 14.5%;
  • местные бюджеты – 2%.
  • Субъекты РФ имеют право уменьшить ставку налога для определённых категорий граждан в области тех сумм, которые направляются в их бюджеты. Минимальное значение ставки – 10.5%.

    Учёт и оплата налога в бюджет

    Налоговым периодом по данному платежу выступает календарный год. Отчетным периодом выступает I квартал, II квартал и III квартал календарного года. Плательщик самостоятельно устанавливает величину налога по результатам налогового периода.

    По результатам отчетного периода плательщики определяют величину квартального авансового платежа с учётом ставки налога и полученной прибыли, которая подлежит налогообложению, она рассчитывается с начала отчетного периода.

    Налог на землю

    Налоги на землю должны уплачивать предприятия, поступления направляются в местные бюджеты. Использование земли в РФ платное. При этом должны оплачиваться земельный налог, арендная плата и нормативная стоимость земли. Владельцы и пользователи земли обязаны каждый год уплачивать налог на землю.

    Для приобретения участков в случаях, которые предусмотрены Земельным кодексом РФ и для получения кредита в банке под залог земли действует нормативная стоимость земли.

    Введение платы за землю призвано создать стимулы для рационального освоения земель, выравнивание социально-экономических условий ведения хозяйства, увеличения плодородия грунта, создание особых фондов финансирования мероприятий и развитие инфраструктуры.

    На величину земельного налога влияют итоги хозяйственной деятельности владельцев земли.

    Виды налогов, которые должно платить предприятие

    Рассмотрим, какие налоги уплачивает предприятие:

  • НДС. Объектом налогообложения выступает продукция, предоставленные услуги и выполненные работы. Ставка – 10% и 20%.
  • Налог на прибыль. Объектом выступает валовая прибыль компании. Ставка – 24%.
  • Акцизы. Уплачивают юридические лица и индивидуальные предприниматели, объектом выступают подакцизные товары.
  • Налог на имущество. Объект налогообложения – нематериальные активы, основные средства, запасы и расходы, которые находятся на балансе плательщика. Ставка – до 2%.
  • Налог на воспроизводство МСБ. Объектом выступает стоимость первого продукта, который получен из добытых полезных ископаемых. Ставка находится в диапазоне от 1.7 до 10%.
  • Единый социальный налог. Работодатели, которые осуществляют выплаты наёмным работникам. Ставка: 2%, 10% и 26%.
  • Система налогообложения Российской Федерации сложная и запутанная. На странице https://investtalk.ru/nalogi/federalnaya-nalogovaya-sluzhba-uznaj-svoyu-zadolzhennost описываются способы определения задолженности с помощью федеральной налоговой службы. Подробную информацию о транспортном налоге, его начислении и уплате можно прочитать здесь. Уверены, эти и другие статьи помогут лучше разобраться в вопросах налогообложения в России.

    Другие статьи на нашем сайте

    Что такое налог на прибыль организаций

    Налог на прибыль — обязательная статья расходов для компаний, работающих на территории России по общей системе налогообложения. Налог на прибыль платят только юридические лица. Индивидуальные предприниматели платят НДФЛ.

    Налог на прибыль считают из базы — налогооблагаемой прибыли. Если предприятие только начинает работать и не получает прибыли, то и облагать налогом нечего.

    п. 1 ст. 284 НК РФ

    Кто платит налог

    Налог на прибыль платят российские и иностранные компании, которые ведут деятельность в РФ. Иностранные компании получают прибыль через представительство или от российских источников — дивидендов, страховых выплат и т. д.

    Кто не платит

    Виды доходов и расходов

    К доходам, которые организации учитывают в налоговой базе, относятся следующие категории:

    1. От реализации товаров, работ, услуг.
    2. От реализации имущественных прав, например от сдачи квартиры в аренду.
    3. Внереализационные доходы — то есть доходы, которые напрямую не относятся к работе организации, например доход от процентов по договору займа.

    Расходы организаций — документально подтвержденные и обоснованные денежные потоки. Нельзя купить в личное пользование автомобиль, который не нужен для работы организации, записать его в расходы и уменьшить налог на прибыль.

    Есть доходы и расходы, которые не учитывают при определении налоговой базы. Например, если организация берет кредит, кредитные деньги не будут считаться доходом. Также деньги, которые идут на погашение задолженности по кредиту, не считаются расходами.

    ст. 251 НК РФ

    ст. 270 НК РФ

    Налоговые ставки

    Стандартной ставкой считается 20% от чистой прибыли организации. С 2017 по 2024 год 17% от суммы будут идти в региональный бюджет, 3% — в федеральный.

    п. 1 ст. 284 НК РФ

    Есть виды доходов, к которым применяются другие ставки:

    1. Проценты по некоторым ценным бумагам — по ним ставка 15%.
    2. Дивиденды от российской или иностранной компании. Налог на прибыль по ним от 0 до 13%.

    Порядок расчета налоговой базы

    Сначала считают базу — налогооблагаемую прибыль, затем сумму выплат. Налоговая база — это разница между доходами и расходами компании. Часто при расчете налога на прибыль нужно учитывать множество нюансов: например, какие доходы и расходы облагаются налогом, а какие нет.

    Прибыль компании считают по-разному.

    Для российских компаний прибыль — это разница между доходами и расходами, которые учитываются при налогообложении. То же самое для зарубежных компаний, которые работают на территории РФ через постоянные представительства.

    Для иностранных компаний, получающих прибыль от российских источников, есть свои особенности. У этих компаний облагаются налогом только некоторые виды доходов.

    Для участников консолидированной группы налогоплательщиков прибыль — это сумма из общей прибыли, которая приходится на конкретного участника этой группы.

    Налоговый и отчетный периоды

    Налоговый период — срок, за который определяют налоговую базу и считают сумму выплат. У налога на прибыль это календарный год.

    В налоговом периоде есть несколько отчетных периодов: квартал, полгода и девять месяцев. Отчет нужно сдавать до 28 числа месяца, который следует за окончанием отчетного периода. Например, вы отчитываетесь за первый квартал. Первый квартал кончается в марте, значит, отчитаться и заплатить за него нужно до 28 апреля.

    По налоговому периоду нужно отчитаться до 28 марта и выплатить налог за год.

    Пример расчета налога на прибыль организаций

    Сначала нужно посчитать, какая прибыль была в первом квартале.

    Доходы: 1 000 000 Р
    Расходы: 700 000 Р

    Считаем налоговую базу: из доходов вычитаем расходы.

    Налоговая база: 1 000 000 Р − 700 000 Р = 300 000 Р

    Считаем налог на прибыль: умножаем налоговую базу на ставку.

    Налог: 300 000 Р × 20% = 60 000 Р

    Следующий период, когда компания должна считать налоговые выплаты, — полгода. Даем данные за полгода работы фирмы.

    Доходы: 1 500 000 Р
    Расходы: 1 000 000 Р
    Налоговая база: 1 500 000 Р − 1 000 000 Р = 500 000 Р
    Налог: 500 000 Р × 20% = 100 000 Р

    Мы уже заплатили налог за первые три месяца, поэтому вычитаем эту сумму:

    100 000 Р − 60 000 Р = 40 000 Р.

    Считаем сумму выплат за девять месяцев — все то же самое.

    Доходы: 2 500 000 Р
    Расходы:

    1 500 000 Р
    Налоговая база: 2 500 000 Р − 1 500 000 Р = 1 000 000 Р
    Налог: 1 000 000 Р × 20% = 200 000 Р
    Вычитаем, что уже заплатили: 200 000 Р − 60 000 Р − 40 000 Р = 100 000 Р

    И последнее: считаем сумму за весь налоговый период.

    Доходы: 3 000 000 Р
    Расходы: 2 000 000 Р
    Налоговая база: 3 000 000 Р − 2 000 000 Р = 1 000 000 Р
    Налог: 1 000 000 Р × 20% = 200 000 Р
    Вычитаем, что уже заплатили: 200 000 Р − 60 000 Р − 40 000 Р − 100 000 Р = 0 Р

    Получился ноль, потому что в последние три месяца доходы были равны расходам. Прибыли нет, следовательно, налог на прибыль платить не нужно.

    крупнейшие налогоплательщики России :: Экономика :: РБК

    РБК провел исследование, сколько платят в казну крупнейшие компании России. И выяснил, что при снижении общей налоговой нагрузки на экономику в 2016 году для топ-50 российских налогоплательщиков она выросла с 12,4 до 12,9%

    Главный вывод исследования — налоговая нагрузка на лидеров российской экономики за 2016 год серьезно увеличилась. По сравнению с 2015 годом она составила 12,9%, увеличившись на 0,5 процентного пункта. Это очень серьезный рост, если принять во внимание, что значение налоговой нагрузки для всей экономики, рассчитываемое ФНС, снизилось на 0,1 п.п. — с 9,7% в 2015 году до 9,6% в 2016-м. Выходит, что снижается фискальное давление на средние и малые предприятия: либо государство целенаправленно ослабляет его, либо оно просто не в состоянии собрать с массового сегмента экономики больше платежей в условиях кризиса.

    По мнению руководителя группы исследований и прогнозирования АКРА Натальи Пороховой, таким образом проявился эффект так называемого налогового маневра. «При начале налогового маневра целей по увеличению нагрузки на нефтяной сектор не ставилось, но налоговый маневр пришелся на период падения цен на нефть и снижения доходов бюджета, и в 2016 году в целях увеличения доходов федерального бюджета экспортная пошлина не была снижена, как было предусмотрено планом налогового маневра, а НДПИ повышен был», — отмечает Порохова.

    Хорошо это или плохо для экономики — вопрос спорный, но очевидно, что пока проблема наполнения бюджета все больше решается за счет крупных налогоплательщиков, в первую очередь нефтяников.

    ТОП-50 крупнейших налогоплательщиков России

    1 1 1 в 2015 Роснефть
    Нефть и газ
    1 362,0 4 988,0 27,3
    2 2 2 в 2015 Газпром
    Нефть и газ
    1 168,2 6 111,1 19,1
    3 3 3 в 2015 ЛУКОЙЛ
    Нефть и газ
    564,5 4 743,7 11,9
    4 4 4 в 2015 Сургут нефтегаз
    Нефть и газ
    330,8 1 020,8 32,4
    5 5 10 в 2015 Сбербанк России
    Финансы
    245,4 3 058,9 8,0
    6 6 5 в 2015 Татнефть
    Нефть и газ
    156,2 580,1 26,9
    7 7 7 в 2015 РЖД
    Транспорт
    151,6 2 133,3 7,1
    8 8 6 в 2015 Росатом
    Энергетика
    125,3 864,6 14,5
    9 9 8 в 2015 Башнефть
    Нефть и газ
    106,1 494,0 21,5
    10 10 9 в 2015 Славнефть
    Нефть и газ
    92,4 210,9 43,8
    11 11 17 в 2015 Транснефть
    Транспорт
    89,9 848,1 10,6
    12 12 14 в 2015 НОВАТЭК
    Нефть и газ
    87,1 537,5 16,2
    13 13 11 в 2015 Ростех
    ОПК и машиностроение
    87,0 1 266,0 6,9
    14 14 12 в 2015 Норильский никель
    Металлы и горная добыча
    66,5 438,4 15,2
    15 15 13 в 2015 Система
    Связь
    60,5 697,7 8,7
    16 16 18 в 2015 АЛРОСА
    Металлы и горная добыча
    58,7 317,1 18,5
    17 17 16 в 2015 Почта России
    Связь
    44,0 164,8 26,7
    18 18 15 в 2015 Россети
    Энергетика
    42,3 904,0 4,7
    19 19 19 в 2015 ВымпелКом
    Связь
    34,8 276,3 12,6
    20 20 22 в 2015 Полюс
    Металлы и горная добыча
    31,6 163,3 19,4
    21 21 23 в 2015 Северсталь
    Металлы и горная добыча
    27,7 392,1 7,1
    22 22 31 в 2015 ВТБ
    Финансы
    27,0 1 292,3 2,1
    23 23 21 в 2015 ММК
    Металлы и горная добыча
    26,9 339,1 7,9
    24 24 37 в 2015 Сибур Холдинг
    Химия и нефтехимия
    26,5 411,8 6,4
    25 25 Компания не попала в ТОП-50 в 2015 Газпром банк
    Финансы
    26,2 619,1 4,2
    26 26 Компания не попала в ТОП-50 в 2015 Уралкалий
    Химия и нефтехимия
    23,8 151,7 15,7
    27 27 24 в 2015 РусГидро
    Энергетика
    23,5 374,1 6,3
    28 28 36 в 2015 Металло инвест
    Металлы и горная добыча
    19,6 258,5 7,6
    29 29 20 в 2015 НЛМК
    Металлы и горная добыча
    18,4 463,2 4,0
    30 30 29 в 2015 Магнит
    Торговля
    17,6 1 074,8 1,6
    31 31 32 в 2015 Т Плюс
    Энергетика
    17,0 333,0 5,1
    32 32 26 в 2015 Еврохим
    Химия и нефтехимия
    16,9 265,4 6,4
    33 33 33 в 2015 ФосАгро
    Химия и нефтехимия
    16,9 187,7 9,0
    34
    Какие льготы дадут бизнесу из-за коронавируса — новости в Т—Ж

    31 марта Госдума приняла целый пакет поправок для предпринимателей. Они касаются уплаты налогов, начисления взносов и больничных, размеров зарплат и других важных для бизнеса вопросов.

    Екатерина Мирошкина

    экономист

    Вот обзор самых важных изменений, про каждое еще напишем подробный разбор. Некоторые из них еще не вступили в силу. Но есть все основания считать, что они заработают именно в таком виде и прямо на днях.

    Отсрочка уплаты налогов

    Как было раньше. Все должны платить налоги в установленные сроки, получить отсрочку или рассрочку было нельзя — или сложно.

    Что изменилось. Для малого и среднего бизнеса из некоторых отраслей срок уплаты налогов продлевается на полгода. Это отсрочка уплаты: как бы беспроцентный кредит от государства на сумму начисленных налогов.

    Вот какие налоги за 2019 год можно заплатить позже:

    1. Налог на прибыль.
    2. Налог по УСН.
    3. Единый сельскохозяйственный налог.

    Новые сроки уплаты некоторых налогов для организаций

    За I кварталЗа II квартал
    Транспортный налог30.10.202030.12.2020
    Налог на имущество30.10.202030.12.2020
    Земельный налог30.10.202030.12.2020

    Транспортный налог

    За I квартал

    30.10.2020

    За II квартал

    30.12.2020

    Налог на имущество

    За I квартал

    30.10.2020

    За II квартал

    30.12.2020

    Земельный налог

    За I квартал

    30.10.2020

    За II квартал

    30.12.2020

    Но даже малому и среднему бизнесу некоторые налоги придется заплатить в срок — и речь не только о НДС. Скоро расскажем, что это значит и кого касается.

    Отсрочку по налогам могут получить все

    Есть отдельные правила отсрочки и рассрочки по налогам и взносам для крупного бизнеса: стратегического, системообразующего и пострадавшего от коронавируса. А также для МСП не из пострадавших отраслей. В этих правилах — свои критерии и условия.

    Например, должно быть снижение доходов более чем на 10% или убыток в 2020 году. Отсрочку дадут, если компания не уволила много работников и подала заявление до 1 декабря. При снижении выручки более чем на 50% налоги можно не платить целый год. А рассрочку дадут на три года или пять лет. Подробности этих правил разберем в отдельной статье.

    Получается, что есть отсрочка, которая автоматически работает для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей. А есть еще заявительная. Если отрасли нет в списке правительства, все равно будет шанс не платить налоги — даже без банковской гарантии.

    Подпишитесь: скоро расскажем, как это сделать.

    Отсрочка уплаты страховых взносов

    Как было раньше. Страховые взносы с зарплат работников нужно платить каждый месяц — до 15 числа следующего месяца. Срок не зависел от отрасли и масштаба бизнеса.

    Что изменилось. Сроки уплаты взносов за работников продлеваются почти для всех компаний и ИП.

    Как переносятся сроки уплаты взносов

    Для каких плательщиковЗа какой периодНа сколько переносятся
    МСП и микропредприятияМарт — май 2020 годаНа 6 месяцев
    МСП и микропредприятияИюнь — июль 2020 годаНа 4 месяца
    ИППо сроку 1 июля 2020 годаНа 4 месяца

    Для МСП и микропредприятия

    За какой период

    Март — май 2020 года

    На сколько переносятся

    На 6 месяцев

    Для МСП и микропредприятия

    За какой период

    Июнь — июль 2020 года

    На сколько переносятся

    На 4 месяца

    За какой период

    По сроку 1 июля 2020 года

    На сколько переносятся

    На 4 месяца

    Снижение ставки для страховых взносов с 30 до 15%

    Кого касается. Малого и среднего бизнеса, который платит зарплату работникам.

    Как было раньше. С начисленной зарплаты нужно платить взносы на обязательное страхование. Для некоторых плательщиков ставки снижаются, это может зависеть от вида деятельности или суммы выплат. Но специальных общих льгот для малого и среднего бизнеса в зависимости от ежемесячного размера зарплат не было. Обычная ставка взносов — 30%.

    Что изменилось. Теперь малый и средний бизнес — в списке плательщиков взносов по сниженной ставке. С той части зарплаты, что превышает МРОТ — в 2020 году он равен 12 130 Р, — нужно заплатить 15%.

    Ставки взносов для малого и среднего бизнеса с 1 апреля 2020 года

    Вид страхованияСтавка с суммы в пределах МРОТСтавка с суммы выше МРОТ
    Пенсионное22%10%
    Медицинское5,1%5%
    Социальное2,9%0%

    Пенсионное страхование

    Ставка с суммы в пределах МРОТ

    22%

    Ставка с суммы выше МРОТ

    10%

    Медицинское страхование

    Ставка с суммы в пределах МРОТ

    5,1%

    Ставка с суммы выше МРОТ

    5%

    Социальное страхование

    Ставка с суммы в пределах МРОТ

    2,9%

    Ставка с суммы выше МРОТ

    0%

    Если зарплата составляет 25 000 Р, то на 12 130 Р взносы начисляются по ставке 30%, а на 12 870 Р — по ставке 15%. Вместо 7500 Р взносов нужно будет заплатить 5570 Р.

    Такие же условия будут действовать в 2021 году.

    Для ИП по взносам за себя пока ничего не менялось. Даже если нет выручки, они должны платить фиксированные взносы. А вот для взносов с суммы дохода, которая превышает 300 000 Р, все-таки дадут отсрочку. Но об этом — в отдельном разборе.

    Взносы в ПФР: как рассчитать и уплатить

    Перенос сроков для отчетности и налогов

    Как было раньше. Срок сдачи отчетности и уплаты налогов переносился только из-за выходных и праздников.

    Что изменилось. Появилась новая сущность: нерабочие дни по указу президента. Они тоже будут основанием для переноса сроков. Теперь Минфину не придется объяснять это отдельно, а бухгалтеры не будут волноваться из-за неопределенности.

    Продление сроков для деклараций

    Кого касается. Всех, кто должен подавать декларации и не может работать в нерабочие дни.

    Как было раньше. Декларации нужно подавать строго в установленный срок. Просрочка даже на один день — гарантированный штраф.

    Что изменилось. Все налоговые декларации и отчеты, сроки по которым выпадали на март, апрель и май 2020 года, переносятся на три месяца. Это не касается тех налогоплательщиков, кто может продолжать работу.

    Если с 1 марта по 1 июня 2020 года от налоговой поступают требования о представлении документов или пояснений, сроки представления продлеваются на 20 рабочих дней.

    Приостановка выездных налоговых проверок

    Кого касается. Всех.

    Как было раньше. Налоговая проводила выездные проверки, когда считала нужным. С учетом ограничений, конечно, но причину для визита в офис, на склад и даже в дом налогоплательщика найти было несложно.

    Что изменилось. До 1 июня 2020 года выездных проверок не будет. Те, что уже начались, приостанавливаются. Проверки соблюдения валютного законодательства тоже пока приостановили. Проведут только те, по которым срок давности истекает до 1 июня.

    До 1 июня 2020 года налоговая пока не будет блокировать счета и переводы. Для медицинских организаций есть еще одно послабление: если счет заблокирован, его все равно можно использовать для переводов при закупке медицинских изделий.

    Отмена штрафов и пеней

    Кого касается. Всех налогоплательщиков.

    Что изменилось. За непредставление сведений по запросам, которые поступили из налоговой инспекции с 1 марта по 1 июня, обещают не штрафовать. И пени за этот период начислять не будут. Но отмена пеней касается только тех налогов, что нужно было заплатить в 2020 году. И только тех организаций и ИП, что работают в пострадавших отраслях.

    Это не все льготы для бизнеса, а только те, что вошли в пакет недавних поправок. Отдельные льготы предоставляют регионы на своем уровне, о чем-то мы рассказали в дайджесте законов, еще есть специальные программы от банков. Закон о кредитных каникулах пока не подписан и не работает. Есть только законопроект, который приняли в трех чтениях. Когда все заработает, расскажем.

    Налоги в России

    taxation_in_russia.jpg

    Российская налоговая система подпадает под Налоговый кодекс. Подоходный налог может рассматриваться как федеральный налог, который также может регулироваться региональными правовыми рамками. Корпоративные налоги также можно разделить на федеральном или местном уровне.

    Ниже мы подготовили небольшое руководство по налогам в России . С помощью наших российских юристов налоговое законодательство здесь легче понять.В то же время, вы можете положиться на нас для помощи в открытии бизнеса в России. Вы также можете обратиться к нам за помощью в регистрации налогов и НДС в России.

    Каковы основные налоги в России?

    Российская налоговая система состоит из прямых и косвенных налогов и администрируется Федеральной налоговой службой .

    Вот основные налогов в России , которые необходимо учитывать:

    1. подоходный налог с населения, который взимается с доходов российских граждан по всему миру;

    2. корпоративный налог или налог на прибыль, который взимается с компаний, осуществляющих налогооблагаемую деятельность в России;

    3. налог на добавленную стоимость (НДС), который является наиболее важным косвенным налогом, взимаемым в России;

    4. акцизы, которые уплачивают физические лица и компании, торгующие товарами за пределами Российской Федерации;

    5. налоги на добычу полезных ископаемых и водные ресурсы, взимаемые на федеральном уровне;

    6. налог на имущество организаций, транспортные и азартные игры, которые взимаются на региональных уровнях;

    7. земельный и личный налог на имущество, который взимается на муниципальном уровне.

    Налоговое резидентство в России

    Для того, чтобы обложить налогом в России , физическое или юридическое лицо должно считаться налоговым резидентом здесь. Налоговая резиденция поможет властям определить, будет ли облагаться налогом физическое лицо или компания с мирового дохода или только с дохода, полученного в России .

    Чтобы физическое лицо считалось налоговым резидентом в России , оно или она должны провести в России не менее 183 дней из календарного года.Однако статус налогового резидента может измениться на основании положений соглашения об избежании двойного налогообложения , подписанного Россией и страной, из которой иностранный гражданин перемещается, даже если временно. В соответствии с таким соглашением налоговая резидентность определяется по национальности, по стране, в которой налогоплательщик имеет постоянный дом, а также по экономическим и личным отношениям.

    В случае компаний , налоговая резидентность легче создать, так как компания с местом управления или штаб-квартирой в России считается резидентом здесь для целей налогообложения.Иностранные компании могут работать в России через филиалов и дочерних компаний.

    В соответствии с российскими соглашениями об избежании двойного налогообложения иностранные компании также могут работать через постоянные представительства и пользоваться различными налоговыми преимуществами.

    Наши российских юристов могут предложить более подробную информацию о налогообложении нерезидентных компаний и других налогах в России.

    Какие основные налоговые ставки применяются в России?

    Налоги в России облагаются по различным критериям, однако все налоги взимаются по определенным ставкам, следующим образом:

    • стандартная ставка налога на доходы физических лиц установлена ​​на уровне 13%, однако снижена ставки могут применяться;

    • в настоящее время ставка налога на прибыль организаций или на прибыль установлена ​​на уровне 20%, однако для организаций, выполняющих различные виды деятельности, доступна ставка 0%;

    • налог на добавленную стоимость взимается по стандартной ставке 18%, но сниженные ставки

    .

    Налог на прибыль в России

    Corporate-Tax-in-Russia Российская налоговая система основана на Налоговом кодексе , включенном в три этапа. Налоговый кодекс представляет собой сложную структуру, содержащую положения о федеральных, региональных и местных налогах , применяемых к физическим и юридическим лицам. Корпоративный налог в основном опирается на высокие ставки, применяемые к российским компаниям в нефтегазовой отрасли. Эти ставки не указаны в Налогового кодекса , но они установлены правительством России.

    Кто несет ответственность за уплату корпоративного налога в России?

    И отечественных и иностранных компаний облагаются корпоративным налогом в России . Иностранные компании будут платить корпоративный налог только в том случае, если у них есть постоянные представительства или правление, и если они получают какие-либо доходы из источников, установленных в России .

    Российские компании будут облагаться налогом на свою всемирную прибыль , и до 2012 года каждая компания в группе облагалась налогом индивидуально.В настоящее время закон разрешает создание налоговых групп , а это означает, что конгломерат компаний с долей владения не менее 90% сможет подать заявление на получение консолидированной налоговой декларации . Однако консолидированный возврат применяется только в том случае, если выполнены некоторые условия.

    Иностранные компании с постоянными представительствами в России, такие как представительства, филиалы, отделения или агентства, будут уплачивать корпоративный налог с доходов, полученных в России .

    Ставки корпоративного налога в России

    С 24% ставки, применяемой к корпорациям в Россия в 2008 году, налог на прибыль снизился до 20%, из которых 2% идут правительству, а остальные 18% идет в региональные власти.Региональные власти вправе снизить этот показатель максимум на 4%. Прирост капитала в России также применяется в размере 20% по ставке налога . Филиалы иностранных компаний не облагаются налогом при перечислении доходов материнским компаниям.

    Вы можете положиться на наших российских юристов , если вам нужна помощь в регистрации иностранной компании по НДС .

    Какие еще налоги платят компании в России?

    Компании в России будут облагаться другими подоходными налогами в рамках корпоративного налога . Дивиденды будут облагаться налогом с 9% для российских компаний и 15%, если дивиденды будут получены иностранными компаниями, иностранные компании, прибывающие из стран, которые не имеют налогового соглашения, подписанного с Россией , будут облагаться 20% Ставка налога на проценты и роялти .

    Компании также должны выплатить социальных взносов в размере 30% за доходы, которые доходят до 567 000 рублей, и на 10% больше, если доход превышает эту сумму. Вклады 0.От 2% до 8,9% также необходимо платить за травмы и профессиональные болезни.

    Наши российские юристы могут предоставить вам последние положения Налогового кодекса . Вы также можете связаться с нами для получения подробной информации о Коммерческом кодексе в России .

    .

    Положений о заработной плате в России

    Цель данной статьи состоит в том, чтобы наметить наиболее важные правила заработной платы в России, включая расчет и выплату заработной платы, социальных пособий и других расходов. Следующая информация будет в основном служить руководством для компаний, которые недавно создали или планируют начать свой бизнес в России. Вы также можете найти ключевые факты в нашей инфографике.


    Минимальная месячная заработная плата

    Минимальная заработная плата с 1 января 2019 г. составляет:

    • 11 280 рублей в месяц в целом по стране
    • 18 781 руб. В месяц, по Москве
    • 18 000 рублей в месяц, в отношении Санкт-Петербурга

    Обращаем ваше внимание, что эти суммы обычно значительно ниже рыночных уровней заработной платы, на которых можно привлекать любой квалифицированный персонал.

    Налогообложение

    НДФЛ (для российских граждан, граждан и иностранцев) составляет 13% для всех уровней доходов. Для нерезидентов (тех, кто проводит в России менее полугода) ставка составляет 30%, но соответствующий договор об избежании двойного налогообложения между Россией и иностранным государством может повлечь за собой другую ставку.

    Иностранные жители, которые получают разрешение на работу в качестве так называемого «высококвалифицированного специалиста» (HQS), платят 13% подоходного налога, несмотря на количество дней, проведенных в России.(Иностранец получит статус HQS, если его зарплата за год превышает 2 миллиона рублей.)

    Работодатель должен удержать подоходный налог с физических лиц и представить его в налоговый орган.

    Взносы на социальное обеспечение

    Взносы на социальное обеспечение делятся на три категории, каждая из которых имеет разную ставку и несколько разные пределы.

    Точное правило следующее:

    • Социальный взнос в Пенсионный фонд (SCPF) — 22% на совокупную заработную плату брутто <1 150 000 рублей и 10% - свыше 1 150 000
    • Взнос социального страхования (SSC) — 2,9% на валовую заработную плату <865 000 руб., 0% - на сумму свыше 865 000 руб.
    • Сборы в фонд медицинского страхования (MIF) — 5,1% на валовую заработную плату

    Выплаты, выплачиваемые в обязательном порядке социальное обеспечение (регулируемое государственное пособие для работников):

    • Отпуск по болезни
    • Отпуск по беременности и родам
    • Пенсия по старости

    Какие страховые взносы для иностранцев платят работодатели в 2019 году?

    Работодатель не платит никаких страховых взносов за иностранцев, имеющих разрешение на работу и статус HQS.В остальных случаях размер страховых взносов для иностранных граждан зависит от двух факторов: оснований для пребывания в России и статуса высококвалифицированного специалиста.

    Отпуск по болезни

    Работодатель обязан (как правило) компенсировать только первые 3 дня отпуска по болезни работника. 4 тыс. и последующие дни отпуска по болезни компенсируются Фондом социального обеспечения. Размер компенсационных выплат рассчитывается на основе доходов работников за последние 2 календарных года и их пенсионного страхования.

    Отпуск по беременности и родам

    Отпуск по беременности и родам включает в себя период в 70 дней до родов (84 дня при рождении близнецов) и 70 дней после родов (110 дней при рождении близнецов). После этого работодатель должен предоставить отпуск по уходу за ребенком, который длится 1,5 года. Компенсации отпуска по беременности и родам и уходу за ребенком выплачиваются из социального обеспечения.

    Женщина может продлить отпуск по уходу за ребенком до достижения ребенком 3 лет. За этот период выплачивается значительно меньший взнос (50 руб. В месяц), опять же из социального обеспечения.

    Таким образом, декретный отпуск не представляет затрат для работодателя, но работодатель должен зарезервировать место работы для пострадавшей женщины.

    Обязательное страхование от несчастных случаев на работе

    Помимо взносов в фонд социального страхования, работодатель должен также оплатить обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, управляемое государственным фондом социального страхования. Ставки от 0,2% до 8,5%, в зависимости от характера работы. Для офисных работников ставка в целом составляет 0,2%. Заработная плата для любых групп работников, включая иностранцев и высококвалифицированных специалистов, облагается налогом в соответствии с этим видом социального взноса.

    Добровольное медицинское страхование

    В дополнение к обязательному социальному страхованию, работодатели часто добровольно страхуются для дополнительной защиты здоровья, главным образом в пользу посещения частных клиник. Страхование путешествий также может быть оформлено для соответствующей категории работников.

    Ежегодный отпуск

    Ежегодный отпуск предоставляется на 28 календарных дней (включая субботу и воскресенье). Это за счет работодателя.

    Как компании могут справиться с работой по выплате заработной платы

    Компании могут нанять отдельного сотрудника для расчета заработной платы и других выплат (а также для подготовки и представления отчетов в органы власти) или выбрать аутсорсинговую фирму, которая предоставляет услуги по выплате заработной платы в России.

    Более подробную информацию о российском налоговом и трудовом законодательстве вы можете найти в наших руководствах по бизнесу.

    Наши контакты

    .

    Дивидендный налог в России

    Dividend-Tax-in-Russia Российская налоговая система включает федеральных, региональных и местных налогов . Федеральные налоги применяются к компаниям по всей России, в то время как региональные и местные налоги — в соответствующем регионе или городе, в котором зарегистрирована компания. В 2001 году Россия разработала Налогового кодекса, Часть II , когда многие налогов были значительно сократилось. Также важно знать, что иностранных компаний облагаются налогом в определенных обстоятельствах, чем российские компании.

    Налог на дивиденды является частью корпоративной налоговой системы в России и применяется как к физическим, так и к юридическим лицам, получающим дивиденды за участие в компаниях.

    Ниже, наши российских адвоката объясняют , как дивиденды облагаются налогом в этой стране. Мы можем предложить юридические консультации по вопросам уплаты налога на дивиденды в России .

    Удерживаемые налоги в России

    Существует несколько удерживаемых налогов, применяемых в России , среди которых также есть дивидендный налог .Удерживаемые налоги применяются к различным доходам, полученным местными и иностранными физическими лицами и компаниями, осуществляющими деятельность в России.

    Следующие налога на прибыль применяются в России :

    1. налог на дивиденды взимается по ставке 15%, если доход получен от участия в российской компании с иностранными инвестициями;
    2. доход от фрахта также облагается подоходным налогом, взимаемым по фиксированной ставке 10% в России;
    3. роялти и процентные платежи также облагаются подоходным налогом в размере 20%;
    4. Налог на прирост капитала применяется по ставке 20% к доходу от наценки на прирост капитала при прибытии от продажи недвижимости и не котирующихся на бирже акций.

    Следует отметить, что в случае применения соглашения об избежании двойного налогообложения , удерживаемый налог , включая налог на дивиденды , будет зависеть от положений конвенции. Максимальная ставка, применимая к выплате дивидендов, составляет 15%, однако также применяются более низкие ставки 10% и 0%.

    Если вам нужна информация о налогообложении дивидендов , наша юридическая фирма в России может проконсультировать вас.

    Корпоративный налог в России

    Компании в России облагаются корпоративным налогом , который также включает налог на дивиденды .Согласно последним событиям, налогообложение дивидендов в России было изменено с точки зрения ставок. На уровне 2019 года федеральная ставка, применяемая к выплате дивидендов, установлена ​​на уровне 13% для компаний, не выполняющих условия для получения выгоды от ставки 0%, в то время как иностранные компании налагаются по ставке 15%, если они владеют акциями российских компаний. ,

    Если вы хотите, чтобы открыли бизнес в России и нуждаетесь в юридической консультации, наши юристы могут помочь вам с процедурой регистрации.

    Налогообложение дивидендов для российских компаний

    Российская компания , получающая выплаты дивидендов , будет облагаться налогом в размере 13%. Тем не менее, 0% налог на дивиденды применяется, если выполняются следующие требования:

    • — структура владения акциями не менее чем на 50% в пользу российской компании ,
    • — структура владения акциями была то же самое в течение всего года, когда было принято решение о распределении дивидендов, ,
    • ,
    • — если цена приобретения превышала 500 миллионов рублей,
    • — если у российской компании есть иностранные акционеры, они должны быть резидентами страны, подписанной Россией международные налоговые соглашения с.

    Если дивиденды получены из иностранных источников , налог с дивидендов будет взиматься с компании, получающей их. В России также действует система налоговых льгот, предусмотренная соглашениями об избежании двойного налогообложения . Если дивидендов получены от другой российской компании, налог будет взиматься с компании, распределяющей дивидендов . Налог рассчитывается на основе пропорциональной разницы между общей суммой дивидендов , распределенных всем акционерам, и суммой дивидендов , полученных от распределительной компании, которая облагалась ставкой 13 % по дивидендам.

    Налог на дивиденды, применяемый к иностранным компаниям в России

    Налог на дивиденды , применяемый к иностранным компаниям , осуществляющим деловые операции в России , составляет 13%. Налог будет взиматься только с доходов, полученных российским учреждением иностранной компании. Как и в случае с российскими организациями, налоговые льготы также разрешены, если применяются соглашения об избежании двойного налогообложения. Налоговые льготы применяются заранее или когда иностранная компания, получающая дивидендов, обращается за возвратом налогов.

    Дивиденды, выплачиваемые российским юридическим лицом иностранной компании, будут облагаться 15% налогом. В соответствии с налоговыми соглашениями, налог на прибыль, применяемый к дивидендам , может быть снижен до 5% или 10% в зависимости от структуры владения акциями.

    Холдинговые компании и налог на дивиденды в России

    Одним из наиболее важных аспектов, когда речь идет о налоге на дивиденды в России , является режим освобождения от участия, который применяется к холдинговым компаниям .Напоминаем инвесторам, что основным объектом деятельности российского холдинга является владение акциями одной или нескольких компаний. Эти компании могут быть российскими или иностранными.

    Для того чтобы компания могла воспользоваться льготами на участие, она должна быть зарегистрирована в Российском реестре компаний .

    Режим освобождения от участия предусматривает следующее:

    • — получателю принадлежит не менее 50% капитала компании, выплачивающей дивиденды;
    • — получатель владеет депозитарными расписками, по которым он имеет право на 50% от общей суммы денег, выплачиваемой в качестве дивидендов;
    • — акции или поступления принадлежали как минимум одному календарному году, начиная с даты объявления дивидендов;
    • — режим освобождения от участия не распространяется на оффшорные компании, осуществляющие деятельность в России.

    Также полезно знать, что в случае российских компаний, выплачивающих налог на дивиденды за границу , соответствующий налог может быть зачислен в России.

    Учитывая налоговое законодательство, которое претерпело различные изменения, наши юристов в России могут предоставить подробную информацию о налогах, которые должны платить иностранные инвесторы при ведении бизнеса здесь.

    Зачем начинать бизнес в России?

    Россия, безусловно, является важной страной, участвующей в мировой экономике.Иностранные инвесторы могут создавать компании в различных отраслях промышленности , на которых они могут зарабатывать важные суммы денег.

    Российская экономика :

    • — в первом квартале 2019 года зарегистрирован рост на 0,5%;
    • — по данным ЦБ РФ, валовой внутренний продукт за 2019 год вырастет на 1,5%;
    • — следующие два года важны для российской экономики, поскольку ожидается, что к 2021 году экономический рост составит более 3%;
    • — в течение этого периода правительство планирует инвестировать 390 миллиардов долларов США в 12 крупных инвестиционных проектов.

    Когда дело доходит до налогообложения , инвесторы должны знать, что текущий корпоративный налог взимается по ставке 20%, которая включает ставку 17%, которая уплачивается региональным властям, в которых работает компания, в то время как 3% идет в федеральный бюджет. Эта ставка доступна до 2024 года. Власти могут снизить региональную ставку до минимального значения 13,5%.

    Если вы заинтересованы в том, чтобы начинала бизнес в России и нуждаетесь в помощи, наши юристы в вашем распоряжении с полным набором услуг и индивидуальной помощью в выборе подходящей формы бизнеса.

    Вы можете связаться с наших российских юристов для получения подробной информации о налогообложении дивидендов .

    .

    Отправить ответ

    avatar
      Подписаться  
    Уведомление о