Налог с минимальной зарплаты 2018: Сколько налогов платит работодатель за работника в 2021 году? — СКБ Контур

, необходимый для уплаты федеральных налогов | Финансы

Автор: Райан Кокерхэм | Рецензент: Алисия Бодин, сертифицированный главный финансовый тренер Ramsey Solutions | Обновлено 6 марта 2019 г.

Для работающих по всей стране физических лиц уплата налогов является неизбежным обязательством, которое происходит ежегодно.Для многих налогоплательщиков подача налоговой декларации — это первый шаг к получению щедрого возмещения удерживаемых у них зарплат в течение года. Однако в зависимости от вашего конкретного уровня дохода от вас может не потребоваться подавать всю федеральную налоговую декларацию. Например, в 2017 году от физических лиц с доходом менее 10 400 долларов США не требовалось подавать налоговую декларацию. При этом ряд дополнительных факторов может увеличить ваш доход до такой степени, что подача налоговой декларации станет необходимостью. Определение минимального дохода для удержания федерального налога и общих требований к подаче налоговой декларации может помочь вам начать подготовку к следующему налоговому сезону.

Определение минимального дохода

Существует два различных критерия, которые относятся к минимальному доходу, необходимому для запроса налоговой декларации. Если вы работаете на традиционном рабочем месте, минимальный доход без требований к подаче налоговой декларации составляет любую сумму менее 10 400 долларов США. Любая сумма, превышающая эту, потребует налоговой декларации. Если вы работаете не по найму, любая сумма, превышающая 400 долларов, потребует налоговой декларации. Однако имейте в виду, что эти суммы относятся к одиноким лицам в возрасте 65 лет и младше.Если вам больше 65 лет, традиционный ориентир занятости повышается до 11 950 долларов США, в то время как стандарт самозанятости в отношении минимального дохода для удержания федерального налога остается прежним.

В зависимости от вашего возраста и семейного положения порог минимального дохода значительно изменится. Например, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, порог удваивается до 20 800 долларов (ровно вдвое больше, чем для одного заявителя младше 65 лет). Кроме того, если вы являетесь главой семьи и моложе 65 лет, порог вашего дохода повышается до 13 500 долларов США.Во всех сценариях порог для самозанятого работника остается на уровне 400 долларов. Как правило, лица старше 65 лет имеют более высокий порог дохода до начала подачи требований. Например, человек старше 65 лет, который также является главой семьи, может заработать до 14 950 долларов, прежде чем от него потребуют сообщить о своем доходе.

Если вы одинокий иждивенец и моложе 65 лет, вы можете заработать до 6350 долларов до того, как вам потребуется подавать налоговую декларацию. Одинокий иждивенец старше 65 лет может заработать до 7900 долларов, прежде чем укажет свой доход в налоговой декларации.Как видите, минимальная заработная плата без налога для иждивенцев заметно ниже.

Важные исключения при подаче налоговой декларации

Одно из наиболее важных исключений из правил подачи налоговой декларации, касающееся освобождения от налогов для иждивенцев. Иждивенец не может требовать освобождения от личного налога, если другой налогоплательщик уже потребовал его в своей налоговой декларации. Также важно помнить, что физическое лицо не может претендовать на доход иждивенца на основании своей налоговой декларации. Вместо этого они могут потребовать освобождения от уплаты налогов, которое предлагает льготы, не принимая на себя непосредственной ответственности за налогооблагаемый доход иждивенца.Эти правила являются неотъемлемой частью вашего процесса подачи налоговой декларации, и их следует полностью понять перед тем, как начать процесс подачи.

Также важно помнить, что отсутствие традиционного дохода не обязательно исключает человека из обязанностей по подаче документов. Если, например, физическое лицо зарабатывает больше минимальной суммы за счет прироста капитала или инвестиционного дохода, от него потребуется подать налоговую декларацию.

Подача налоговой декларации за 2018 год

Налоговая служба внедрила новую форму 1040 в качестве стандартного метода подачи налоговой декларации.1040-A и 1040-EZ были сняты с производства. Минимальные требования к подаче документов для одиноких лиц в 2018 году увеличились до 12000 долларов для лиц в возрасте 64 лет и младше и 13 600 долларов для лиц в возрасте 65 лет и старше.

Изменения по сравнению с документами 2017 г.

Стандарты подачи документов 2018 г. включали ряд изменений и дополнений в налоговый кодекс предыдущего года. Основная часть этих изменений была внесена в диапазоны групп налогооблагаемого дохода. Например, одинокие физические лица, подавшие налоговую декларацию за 2017 год, были вынуждены платить 15-процентный налог на доход, если они получили налогооблагаемый доход всего в 9326 долларов.Для налоговых деклараций за 2018 год этот нижний предел был повышен до 9526 долларов. В целом, физическим лицам с более низкими уровнями налоговой категории было разрешено зарабатывать в 2017 году больше, чем в предыдущие годы, до того как начислялись более высокие налоговые ставки.

EITC и минимальная заработная плата работают вместе, чтобы сократить бедность и повысить доходы

После десятилетий растущего неравенства доходов и стагнации заработной платы проблема неадекватной заработной платы для работников со средним и низким доходом только обострилась. Обсуждения возможных средств правовой защиты были сосредоточены на расширении двух существующих политик: налогового кредита на заработанный доход (EITC) и минимальной заработной платы. Как EITC, так и минимальная заработная плата оказались весьма успешными в улучшении жизни семей с низкими доходами. EITC — возмещаемый налоговый кредит, доступный малообеспеченным семьям, имеющим доход от работы, — резко сокращает детскую бедность, поощряет одиноких матерей к участию в формальной экономике и имеет важные положительные последствия для ряда сфер здравоохранения, образования и развития детей. результаты (Николс и Ротштейн, 2016; Хойнс и Патель, 2018).Минимальная заработная плата вызывает больше споров, но самые убедительные свидетельства указывают на то, что она также увеличивает доходы и сокращает бедность, в том числе детскую бедность; улучшает здоровье и общественную безопасность; и оказывает незначительное негативное влияние на занятость (Dube 2019; Dow et al. 2019; Ruffini 2020; Cengiz et al. 2019).

Политические дискуссии часто рассматривают расширение EITC и повышение минимальной заработной платы как альтернативу, из которых мы должны выбрать только одну. Это заблуждение. С экономической точки зрения, эти две политики дополняют друг друга и могут быть более эффективными в сочетании, чем любая из них по отдельности.EITC нацелен на пополнение рыночных доходов, но существует риск его размытия, если низкооплачиваемые работодатели отреагируют на это снижением заработной платы. Достаточно высокая минимальная заработная плата может предотвратить такое размывание, гарантируя, что работники с низкой заработной платой получат все преимущества EITC. С другой стороны, EITC может поднять заработок выше минимального уровня, гарантированного минимальной заработной платой, который не может быть увеличен до достаточно высокого уровня, чтобы приносить доход для жизни для многих семей без дополнительных надбавок.

Когда расширение EITC сочетается с минимальной заработной платой, эти две политики работают вместе, чтобы улучшить экономическое положение низкооплачиваемых рабочих.

Идея о том, что работодатели могут получить часть EITC за счет снижения заработной платы, связана с экономической теорией налогообложения (как покрываются расходы по налогу и как это влияет на поведение). Эта теория и ее применение широко неправильно понимаются в политических кругах. В этом кратком изложении делается попытка прояснить это и объяснить его отношение к предлагаемой политике EITC.

Хотя простые теории рынка труда предполагают, что расширение EITC приведет к снижению заработной платы, эмпирические данные весьма ограничены и датированы.Имеющиеся данные свидетельствуют о том, что влияние заработной платы важно, но тем не менее EITC достаточно эффективен для повышения доходов своих предполагаемых бенефициаров: даже с учетом подразумеваемых эффектов заработной платы EITC значительно улучшает положение получателей. Доказательства влияния подразумеваемой заработной платы получены из исследований десятилетней давности, в которых изучаются данные середины 1990-х годов. С тех пор произошли важные изменения в нашем рынке труда и политике, а также в нашем понимании операций на рынке труда, которые ограничивают применимость этих доказательств к текущим предложениям.

Мы пришли к выводу, что опасения по поводу влияния EITC на заработную плату не являются сильным аргументом против предложений о расширении EITC. Когда расширение EITC сочетается с минимальной заработной платой, эти две политики работают вместе, чтобы улучшить экономическое положение низкооплачиваемых рабочих. Более того, политики дополняют друг друга тем более эффективно, чем больше они предназначены для дублирования: высокая минимальная заработная плата защищает большее количество работников EITC от негативного воздействия на заработную плату, а EITC, нацеленная на работников, защищенных минимальной заработной платой, в большей степени передается работникам и повышает их экономическое состояние больше, чем может дать одна только заработная плата.

Минимальная заработная плата и EITC: две стратегии повышения низких доходов

Закон о справедливых трудовых стандартах 1938 года установил первую федеральную минимальную заработную плату, установив минимальный уровень почасовой оплаты труда застрахованного работника. Федеральная минимальная заработная плата в настоящее время составляет 7,25 доллара в час, что в реальном выражении с поправкой на инфляцию является низким уровнем по сравнению с историческими уровнями (Cooper, Gould, and Zipperer, 2019). Поскольку минимальная заработная плата напрямую увеличивает заработную плату для тех рабочих, которые в противном случае зарабатывали бы меньше минимума, и поскольку она также имеет косвенное влияние на заработную плату, немного превышающую этот уровень, низкая реальная величина минимальной заработной платы увеличила неравенство между низкой и низкой заработной платой. работники со средней заработной платой (Autor, Manning, and Smith, 2016).В результате многие штаты и муниципалитеты отреагировали на снижение значения федеральной минимальной заработной платы, установив свои собственные более высокие уровни (EPI 2019). По оценкам Dube 2019, минимальная заработная плата в размере 12 долларов в 2017 году — лишь немного ниже предложенных в реальном выражении национальных целевых показателей постепенной минимальной заработной платы в размере 15 долларов — позволила бы вырваться из бедности более шести миллионов человек.

Работник, занятый полный рабочий день и работающий полный год при нынешней федеральной минимальной заработной плате, будет зарабатывать около 15 000 долларов в год, что слишком мало для содержания семьи.Даже если бы текущие предложения о повышении минимальной заработной платы до 15 долларов были приняты, итоговой годовой заработной платы едва хватило бы, чтобы вывести семью из четырех человек из бедности, а многие работники с минимальной заработной платой не работают полный рабочий день (Cooper 2019).

Налоговая скидка на заработанный доход представляет собой другую стратегию повышения доходов. EITC — это возвращаемый налоговый кредит, доступный семьям с низкими доходами и лицам с очень низкими доходами, которые имеют положительный трудовой доход (Hoynes and Rothstein, 2016). Соответствующие критериям домохозяйства получают чистый возврат налога, который дополняет их заработок.Стоимость может быть значительной. Для одинокого родителя с двумя детьми, который работает полный рабочий день с текущей федеральной минимальной заработной платой, текущий возврат EITC составляет около 5 800 долларов США и добавляет 39% к заработку до налогообложения, поднимая семью чуть выше черты бедности. На рис. A показано значение EITC на 2019 год для неполной семьи с разбивкой по доходам до налогообложения и количеству детей.

Стоимость налоговой льготы на заработанный доход в 2019 году для неполной семьи с разбивкой по доходам до налогообложения и количеству детей

В 2018 году кредит получили более 22 миллионов работающих семей и частных лиц, средняя сумма которых составила 3191 доллар США для семей с детьми (CBPP 2019).Дополнительный доход чрезвычайно важен для получающих семей, и данные свидетельствуют о том, что он улучшает здоровье матери и ребенка, а также результаты обучения детей (Nichols and Rothstein, 2016).

Важным аспектом EITC является то, что он доступен только тем, кто работает. Это сделано для поощрения и поощрения участия на рынке труда. Как показано на рисунке A, EITC начинается с 0 долларов для семей, которые не работают, а затем постепенно вводится, увеличиваясь в цене по мере роста доходов до налогообложения. В конце концов, EITC достигает своего максимального значения и плато на этом уровне, прежде чем снова постепенно снижаться до 0 долларов. (Хотя на рисунке A показаны графики EITC на 2019 налоговый год для одного родителя, форма аналогична, но диапазоны различаются для разного количества детей в супружеских парах. Как показано, работники без детей-иждивенцев в доме получают относительно небольшие кредиты.

Структура возмещения EITC предназначена для увеличения стимула к работе: потенциальный бенефициар, оценивающий возможность работы, получит не только свой рыночный доход, но и налоговый кредит в размере нескольких тысяч долларов, если он это сделает.Действительно, обширные исследования показывают, что EITC внесла существенный вклад в резкое увеличение участия матерей-одиночек в рабочей силе в 1990-е годы, как и предполагалось.

Экономика заболеваемости

На первый взгляд, минимальная заработная плата в простой экономической модели имеет важный недостаток, которого не хватает EITC: она обеспечивает более высокие доходы для рабочих, взимая с работодателей более высокую плату за рабочую силу, что потенциально снижает спрос работодателей и, следовательно, занятость. EITC, напротив, ничего не стоит работодателям и побуждает потенциальных бенефициаров работать там, где многие в противном случае не работали бы.Но этот контраст — мираж. Например, в простой экономической модели у этих двух политик будет один и тот же потенциальный недостаток, хотя он проявляется по-разному: по той же причине, что минимальная заработная плата может снизить занятость — что спрос на работников ограничен — EITC может снизить заработную плату. Это происходит потому, что дополнительные работники, которых EITC поощряет к выходу на рынок труда, создают большую конкуренцию за рабочие места, потенциально снижая заработную плату и уменьшая вклад EITC в семейные бюджеты.Таким образом, модель предсказывает, что две политики имеют схожие ограничения: обе могут привести к дисбалансу на рынке труда с низкой заработной платой, когда предложение рабочей силы будет превышать спрос на нее. Этот дисбаланс потенциально ограничивает эффективность каждого из них.

Эти прогнозы основаны на экономической теории налоговых поступлений (хотя, как мы обсудим ниже, эмпирические данные в поддержку любого прогноза чрезвычайно малочисленны). Эта теория описывает, как налоги (включая налоговые льготы, такие как EITC) влияют на индивидуальный выбор, и как этот выбор, в свою очередь, может иметь волновое влияние на рынок труда. Рисунок B иллюстрирует это. Точка A представляет собой равновесие на рынке труда без EITC или минимальной заработной платы, при этом предложение рабочей силы точно уравновешивает спрос на рабочую силу при заработной плате W . EITC повышает эффективную отдачу от работы и, следовательно, побуждает многих людей выходить на рынок труда, увеличивая предложение рабочей силы. Поскольку в модели спрос на рабочую силу ограничен, это создает дисбаланс: слишком много рабочих ищут фиксированное количество рабочих мест. Чтобы работодатели потребовали всю дополнительную рабочую силу, рыночная заработная плата должна упасть.Новое равновесие на рынке труда достигается в точке B с более низкой заработной платой W ′ , которая уравновешивает спрос с предложением рабочей силы, вызванным EITC, что приводит к уровню занятости E ′ . Таким образом, теория предсказывает, что и общий доход (включая кредит), и предложение рабочей силы будут выше, чем они были бы без EITC, но оба они будут несколько ниже, чем они были бы, если бы заработная плата не была перемещена с W .

Налоговая скидка на заработанный доход увеличивает занятость за счет снижения заработной платы до вычета налогов: Влияние EITC на предложение рабочей силы на совершенно конкурентном рынке труда

Источник: Авторский анализ распространенности EITC на совершенно конкурентном рынке труда

Эта иллюстрация основана на очень простой модели рынка труда, в которой спрос и предложение всегда уравновешены, и существует только одна заработная плата, определяющая рынок.Важно признать, что в этой модели любая политика по повышению уровня жизни низкооплачиваемых работников создает искажения и снижает их общее благосостояние. Как мы обсудим ниже, экономисты все чаще приходят к пониманию того, что эта модель слишком проста, чтобы уловить реальность. В более богатых моделях политика, которая вмешивается в рынок труда, может исправить сбои рынка из других источников, тем самым улучшая благосостояние.

Существует очень мало эмпирических данных о распространенности EITC.(Точно так же, как мы обсудим ниже, прогнозы простой модели для минимальной заработной платы не были найдены в тщательных эмпирических исследованиях.) Многие из исследовательских проектов, которые использовались для понимания воздействия EITC на участие в рабочей силе, здоровье, образование и другие результаты не могут быть использованы для изучения воздействий на уровне рынка, подобных тем, которые проиллюстрированы очень простой моделью на рисунке B. Наилучшие оценки воздействия EITC на заработную плату получены из моделирования в Rothstein 2010, в котором рассматривается крупное расширение EITC в середине 1990-х гг. .Основываясь на оценках реагирования рынка труда на других условиях, Ротштейн (2010) оценивает, что количественно важный компонент федеральных расходов на EITC перетекал к работодателям через снижение заработной платы. Это ослабило преимущества EITC, но даже при таком разбавлении эти преимущества оставались значительными. На каждый доллар пособий EITC, выплачиваемых одиноким матерям (основным получателям пособий в то время), их общий семейный доход увеличился на 1,05 доллара, причем дополнительный доход был получен за счет увеличения количества работы.Это не так много, как 2,11 доллара, которые они получили бы без ущерба для заработной платы, но все же представляет собой существенное увеличение доходов семьи.

Как программы взаимодействуют — минимальная заработная плата может ограничить размывание EITC

В простой модели экономической активности EITC размывается, потому что приток новых рабочих наводняет рынок труда, а заработная плата падает, поскольку работодатели обнаруживают, что они могут заполнить свои рабочие места с меньшими затратами, чем они платили ранее. Важно отметить, что минимальная заработная плата может ограничить это разбавление.Минимальный уровень заработной платы не позволяет работодателям снижать заработную плату в ответ на более щедрый EITC, гарантируя, что все выгоды от EITC перейдут к работникам.

Рисунок C иллюстрирует это. Здесь мы показываем взаимодействие EITC с минимальной заработной платой. Если раньше EITC приводила к снижению заработной платы до Вт / , то теперь минимальная заработная плата предотвращает это. Заработная плата падает только до минимального уровня, а не ниже. Это позволяет сохранить получаемую на руки зарплату и уменьшить размывание льгот EITC для домашних хозяйств.

Минимальная заработная плата предотвращает падение заработной платы до вычета налогов из-за увеличения предложения рабочей силы: Влияние минимальной заработной платы на занятость и заработную плату при наличии EITC

Источник: Анализ авторов распространенности EITC на совершенно конкурентном рынке труда с минимальным заработная плата

Безусловно, в этой простой модели сочетание EITC и минимальной заработной платы не является идеальным. Работников, желающих работать с минимальной заработной платой, больше, чем имеющихся рабочих мест, поэтому некоторые соискатели не могут работать и получать выгоду от EITC. Это ограничивает выгоды, которые могут принести две политики, ограничение, которое может быть снято только за счет увеличения спроса на рабочую силу. Это указывает на важность политики, влияющей на спрос на рабочую силу: объединенная политика минимальной заработной платы и EITC будет более эффективной в экономике, в которой спрос достаточен для обеспечения полной занятости, чем в стране, где спрос недостаточен.

Обновление анализа — недостатки существующих исследований

Описанный выше анализ заболеваемости основан на очень простой модели рынка труда, а оценки Rothstein 2010 основаны на данных за середину 1990-х годов.Ряд факторов, которые не были учтены в этих оценках, делают влияние EITC на заработную плату весьма неопределенным.

Во-первых, поскольку многие штаты и населенные пункты повысили реальную величину своей местной минимальной заработной платы с 1993 года, гораздо больше работников EITC получают минимальную заработную плату, чем в 1990-е годы. Согласно предложениям о повышении федеральной минимальной заработной платы до 15 долларов в час, совпадение этих двух политик будет усиливаться. Чем больше работников получают как EITC, так и минимальную заработную плату, тем больше минимальная заработная плата предотвращает снижение заработной платы, которое в противном случае могло бы быть вызвано увеличением предложения рабочей силы при поддержке EITC.В ходе текущего анализа мы изучаем степень совпадения между работниками, получающими выгоду от текущих и предлагаемых EITC и минимальной заработной платы, чтобы получить более точные оценки их взаимодействия, хотя очевидно, что это совпадение будет более важным, чем это было в 1990-х годах.

Во-вторых, за последнее десятилетие экономисты и политики все больше приходят к пониманию того, что модель идеально конкурентного рынка труда, которая использовалась для понимания заболеваемости, сильно упрощена и может давать совершенно неверные прогнозы.Примером могут служить дебаты по поводу минимальной заработной платы. Многие утверждали, основываясь на простой модели идеальной конкуренции, что более высокая минимальная заработная плата уничтожит рабочие места, поскольку работодатели решают не нанимать работников по более высокой цене. Но доказательства этого не подтверждают. Даже относительно высокая минимальная заработная плата не оказала значимого влияния на безработицу (Cengiz et al., 2019; Derenoncourt and Montialoux, 2019; Nadler et al., 2019; Godøy and Reich, 2019). Одна вещь, которой не хватает простой модели, — это рыночная власть: становится все более очевидным, что отдельные работодатели часто имеют некоторую свободу в установлении заработной платы и выборе уровней занятости, тогда как в простой модели совершенно конкурентного рынка труда работодатели этого не делают.Эта свобода, известная как власть монопсонии, может привести к неэффективно низкой занятости, поскольку работодатели могут выбирать низкий уровень занятости, чтобы избежать более высокой заработной платы, которую они должны будут платить, чтобы привлечь больше рабочих. Во многих моделях рынка труда, учитывающих монопсонию, минимальная заработная плата может фактически увеличить занятость по сравнению с тем, что было бы в противном случае. У нас нет четкого понимания того, как налоговая политика влияет на заработную плату на монопсонистических рынках, но размывание EITC из-за снижения заработной платы, вероятно, будет меньше в монопсонистической модели, чем в конкурентной.

В-третьих, существующие анализы воздействия EITC основаны на программе, которая в первую очередь приносит пользу одиноким родителям. Простая модель заболеваемости предполагает, что такая программа может иметь негативные последствия для работников без детей, которые сталкиваются с дополнительной конкуренцией на рынке труда со стороны предложения рабочей силы, вызванной EITC, но которые не получают компенсационных выгод от EITC. Недавние предложения расширили бы EITC для бездетных работников. Это, вероятно, укрепило бы взаимодействие между EITC и минимальной заработной платой, сделав их еще более взаимодополняющими.

В-четвертых, недавний анализ ставит под сомнение утверждение о том, что EITC оказывает важное влияние на предложение рабочей силы (Kleven, 2019). В этом до сих пор не опубликованном документе утверждается, что увеличение предложения труда среди матерей-одиночек в середине 1990-х годов было полностью связано с реформой социального обеспечения и сильной экономикой, а не с EITC. Важно отметить, что в идеально конкурентной модели рынка труда EITC влияет на заработную плату только через свое влияние на предложение рабочей силы, поэтому, если Клевен докажет правоту, что нет эффекта предложения рабочей силы, то не будет разбавления выгоды EITC для получателей.На наш взгляд, масса доказательств по-прежнему указывает на важную реакцию предложения рабочей силы, но остается открытым.

Наконец, простая модель заболеваемости предполагает экономику с полной занятостью, в которой спрос и предложение идеально сбалансированы. Опыт последнего десятилетия опровергает это предположение: мы были ниже уровня полной занятости в течение целого десятилетия после начала Великой рецессии. Наши модели воздействия политики на рынок труда должны более серьезно относиться к реальности того, что рынок труда может находиться в устойчивом спаде и что заработная плата корректируется гораздо медленнее, чем предполагается в простых моделях.Ограниченная корректировка заработной платы снова указывает на то, что простая модель преувеличивает потенциальное ослабление выгод EITC из-за воздействия на рынок труда.

Вывод: EITC и минимальная заработная плата являются эффективными мерами по сокращению бедности и повышению доходов, и их следует рассматривать как дополняющие, а не заменяющие

Совершенно очевидно, что EITC — успешная и эффективная политика. Хотя простые теоретические модели показывают, что политика поощрения работы, такая как EITC, может быть несколько разбавлена ​​изменениями в рыночной заработной плате, позволяя работодателям получать некоторые выгоды, наше понимание этих эффектов находится на очень ранней стадии.Простая теоретическая модель не может охватить важные аспекты реального рынка труда, и есть веские основания полагать, что она переоценивает потенциал захвата работодателем EITC. Более того, даже в простых моделях разбавление достаточно мало, чтобы работники получали очевидные важные выгоды от EITC, которые лишь частично компенсируются изменениями в заработной плате. То есть даже в этих моделях EITC остается сильной политикой повышения экономической безопасности низкооплачиваемых рабочих. Более того, в той мере, в какой важны соображения частоты возникновения, минимальная заработная плата является эффективным дополнением, ограничивающим любое разводнение и гарантирующим, что работники сохранят большую долю в EITC.Хотя политическая система часто рассматривает EITC как альтернативу минимальной заработной плате, рассуждения о распространенности предполагают, что их лучше всего использовать вместе. Фактически, все шесть штатов, которые расширили свои EITC на уровне штата в 2019 году, также уже имеют или будут иметь минимальную заработную плату штата, которая значительно превышает федеральный уровень (Waxman 2019). Обе стратегии сокращают бедность и повышают доходы, а при совместной работе более эффективны в достижении этих целей.

Примечания

См., Например, обзор Nichols and Rothstein 2016.Стимулы к работе EITC менее очевидны для супружеских пар, а также для родителей-одиночек, решающих, сколько часов или недель работать в год.

Этот расчет основан на Таблице 4 Rothstein 2010, с использованием оценок из столбца 2 (матери-одиночки) и делением изменения дохода после уплаты налогов (1,16) на предполагаемый перевод налога (0,55).

Лучшая существующая модель взаимодействия между двумя политиками представлена ​​в Lee and Saez 2012, в котором делается вывод о том, что при разумных предположениях оптимальная политика сочетает в себе EITC и минимальную заработную плату.

Список литературы

Автор, Дэвид Х., Алан Мэннинг и Кристофер Л. Смит. 2016. «Вклад минимальной заработной платы в неравенство заработной платы в США за три десятилетия: переоценка». Американский экономический журнал: прикладная экономика 8, вып. 1 (январь): 58–99.

Дженгиз, Дорук, Ариндраджит Дубе, Аттила Линднер и Бен Ципперер. 2019. «Влияние минимальной заработной платы на низкооплачиваемые рабочие места». Ежеквартальный экономический журнал 134, вып. 3 (август): 1405–1454.

Центр приоритетов бюджета и политики (CBPP).2019. Основы политики: налоговый кредит на заработанный доход . Обновлено в декабре 2019 г.

Купер, Дэвид, Элиз Гулд и Бен Ципперер. 2019. Работники с низкой заработной платой страдают от снижения реального значения федеральной минимальной заработной платы . Институт экономической политики, август 2019 г.

Купер, Дэвид. 2019. Повышение федеральной минимальной заработной платы до 15 долларов к 2024 году повысит заработную плату почти 40 миллионам рабочих . Институт экономической политики, февраль 2019 г.

Деренонкур, Эллора и Клэр Монтиалу.2019. «Минимальная заработная плата и расовое неравенство». Рабочий документ, сентябрь 2019 г.

Дубе, Ариндраджит. 2019. «Минимальная заработная плата и распределение доходов семьи». Американский экономический журнал: прикладная экономика 11, вып. 4 (октябрь): 268–304.

Доу, Уильям Х., Анна Годой, Кристофер А. Ловенштейн и Майкл Райх. 2019. «Может ли экономическая политика снизить количество смертей от отчаяния?» Рабочий документ Национального бюро экономических исследований № 25787, апрель 2019 г.

Институт экономической политики (EPI). 2019. Трекер минимальной заработной платы (веб-функция). Последнее обновление 3 января 2020 г.

Годой, Анна и Майкл Райх. 2019. «Влияние минимальной заработной платы в регионах с низкой заработной платой». Рабочий документ Института исследований и труда и занятости № 106-19 июля 2019.

Hoynes, Hilary W., and Ankur J. Patel. 2018. «Эффективная политика по сокращению бедности и неравенства? Налоговая скидка на заработанный доход и распределение доходов ». Журнал людских ресурсов 53, вып. 4 (осень): 859–890.

Хойнс, Хилари В., и Джесси Ротштейн. 2016. «Налоговая политика в отношении семей с низким доходом». Рабочий документ Национального бюро экономических исследований № 22080, март 2016 г.

Клевен, Хенрик. 2019. «EITC и обширная маржа: переоценка». Рабочий документ Национального бюро экономических исследований № 26405, октябрь 2019 г.

Ли, Дэвид и Эммануэль Саез. 2012. «Политика оптимальной минимальной заработной платы на конкурентных рынках труда». Журнал общественной экономики 96, вып. 9–10 (октябрь): 739–749.

Надлер, Карл, Сильвия А.Аллегретто, Анна Годой и Майкл Райх. 2019. «Не слишком ли высока местная минимальная заработная плата?» Рабочий документ Института исследований и труда и занятости № 102-19 апреля 2019 г.

Николс, Остин и Джесси Ротштейн. 2016. «Налоговая скидка на заработанный доход». В Экономика программ трансферов, проверенных на наличие средств в Соединенных Штатах, Том 1 , под редакцией Роберта А. Моффитта, 137–218. Чикаго: Univ. Чикаго Пресс.

Ротштейн, Джесси. 2010. «Является ли EITC таким же хорошим, как и NIT? Условные денежные переводы и налоги.” Американский экономический журнал: экономическая политика 2, вып. 1 (февраль): 177–208.

Руффини, Криста. 2020. «Спасает ли повышение заработной платы жизни потребителей? Данные домов престарелых и реформы минимальной заработной платы ». Документ о рынке труда, Калифорнийский университет, Беркли, последнее обновление: январь 2020 г.

Ваксман, Саманта. 2019. «Государства улучшают налоговые льготы для работающих семей». Off the Charts (Блог Центра приоритетов бюджета и политики), 9 июля 2019 г.

государственных и федеральных фактов о быстрой заработной плате и налогах

• 2021
• 2020
• 2019
• 2018
• 2017
• 2016

Федеральная налоговая информация

• Максимальный налогооблагаемый доход

  Без лимита

• Ставка налога на сотрудников / работодателей (без изменений с 2020 г.)

  1.45%

• Дополнительный удержание налога по программе Medicare с заработной платы> 200 000 долларов США (Нет совпадения с работодателем)

  0,90%

• Максимальный налогооблагаемый доход (увеличен с 137 700 долларов в 2020 году)

  $ 142 800

• Налоговая ставка наемного работника / работодателя (Без изменений с 2020 г. )

  6.20%

• Максимальный налогооблагаемый доход

  7 000 долл. США

• Процент налогооблагаемой заработной платы

  6,00%

• Максимальный кредит

  5.40%

• Обычный чистый налог

  0.60%

Дополнительные ставки заработной платы / бонусов

• Лимит самостоятельного взноса (сотрудник / работодатель) (Увеличено с 3550 долларов в 2020 году)

  $ 3 600

• Предел взноса семьи (Сотрудник / Работодатель) (Увеличено с 7100 долларов в 2020 году)

  $ 7 200

• Лимит дополнительных взносов (сотрудник / работодатель) (Без изменений с 2020 г. )

  1 000

FAST WAGE AND TAX FACTS распространяется с пониманием того, что издатель не предоставляет юридических услуг, бухгалтерского учета, налоговые или другие профессиональные услуги.Если требуется юридическая консультация или другая помощь, адвокат, бухгалтер или консультант по налогам. следует проконсультироваться. Минимальные ставки заработной платы могут варьироваться в зависимости от отрасли и могут быть отменены федеральными правилами минимальной заработной платы. Свяжитесь с соответствующим агентством для проверки.

Чтобы получить информацию о рентабельных решениях от ADP, посетите наш сайт www.adp.com, обратитесь к местному представителю ADP или позвоните по телефону 1-800-225-5237.

Вам не нужно платить федеральный подоходный налог, если вы зарабатываете столько денег

Если вы нажали на эту статью, вы, вероятно, надеетесь, что вам не нужно подавать федеральную налоговую декларацию за 2018 год. Очевидно, большинству людей нужно подавать. Но если ваш валовой доход в прошлом году был достаточно низким, возможно, вы сорветесь с крючка.

Насколько низко достаточно низко? См. Максимальные значения валового дохода в таблице ниже, которые зависят от вашего возраста и семейного положения по состоянию на 31 декабря 2018 г., а также некоторых других факторов, описанных в этой статье. Если ваш валовой доход был ниже применимого магического числа, вам, вероятно, не нужно заполнять форму 1040 за последний год.

Валовой доход в основном означает потенциально облагаемый налогом доход из всех источников, включая доход из-за пределов США (даже если налоговые правила позволяют исключить весь или часть этого дохода). Не включайте пособия по социальному обеспечению, если вы не используете отдельный статус для регистрации в браке и не проживали с супругом в любое время в течение 2018 года. Однако, если вы получали пособие по социальному обеспечению, вам нужно будет выполнить отдельный расчет, используя таблицу, представленную в форме 1040. инструкции, чтобы узнать, подлежат ли налогообложению какие-либо из ваших льгот.Если это так, вы, как правило, должны подать декларацию.

Статус регистрации: не замужем

• Порог валового дохода до 65 лет = 12 000 долларов США.
• 65 лет и старше, порог валового дохода = 13 600 долларов США

Статус регистрации: Глава семьи

• В возрасте до 65 лет порог валового дохода = 18 000 долларов США.
• 65 лет и старше, порог валового дохода = 19 600 долларов США

Статус регистрации: женат, подает совместно

• Оба супруга моложе 65 лет, порог валового дохода = 24 000 долларов США.
• Один супруг 65 лет и старше, порог валового дохода = 25 300 долларов США
• Оба супруга старше 65 лет, порог валового дохода = 26 600 долларов США.

Статус регистрации: женат, подача отдельно

• Любой возраст, порог валового дохода = 5 долларов США.

Статус регистрации: Соответствующая требованиям вдова с ребенком-иждивенцем

• Порог валового дохода до 65 лет = 24 000 долларов США.
• 65 лет и старше, порог валового дохода = 25 300 долларов США

Если ваш супруг (а) умер в 2016 или 2017 году и у вас был хотя бы один ребенок на иждивении в течение 2018 года, вы можете подать заявление в качестве вдовы или вдовца на 2018 год.Если вы соответствуете требованиям, это означает, что вы можете рассчитать свой счет по федеральному подоходному налогу, используя более благоприятную стандартную сумму вычета и налоговые скобки для заявителей.

Другие правила, если вы являетесь иждивенцем

Сниженные пороговые значения валового дохода применяются, если вы заявлены как иждивенец в форме 1040 другого лица за 2018 год. В этом случае вы не можете подавать вместе со своим супругом, если вы состоите в браке (вы должны подать заявление с использованием отдельного статуса регистрации в браке, чтобы претендовать на иждивенчество по возвращении другого лица).Следующие пороговые значения дохода основаны на стандартных размерах вычетов 2018 года.

Сценарий 1: Вы не состояли в браке (вам не исполнилось 65 лет или были слепыми) на конец 2018 года. Вы должны подать декларацию за 2018 год, если:

У вас нетрудовой доход более 1050 долларов США (обычно от инвестиций).

У вас более 12 000 долларов трудового дохода (обычно от работы или самозанятости).

Ваш валовой доход превысил 1050 долларов США или заработанный доход до 11 650 долларов США плюс 350 долларов США.

Сценарий 2: Вы были неженатыми и в возрасте 65 лет или старше или были слепыми на конец 2018 года. Вы должны подать декларацию за 2018 год, если:

Нетрудовой доход составил более 2650 долларов (или 4250 долларов, если вам 65 лет и старше, и слепой).

Трудовой доход превышал 13 600 долларов США (или 15 200 долларов США, если вам 65 лет и старше и вы слепой).

Валовой доход был больше, чем 2650 долларов (или 4250 долларов для слепых старше 65 лет) или заработанного дохода до 11 650 долларов плюс 1 950 долларов (или 3550 долларов для слепых старше 65 лет).

Сценарий 3: Вы были женаты и не старше 65 лет или были слепыми на конец 2018 года. Вы должны подать декларацию за 2018 год, если:

Брачные иждивенцы, не достигшие 65 лет или старше, или слепые, должны подать любое из следующих обстоятельств:

Нетрудовой доход составил более 1050 долларов США.

Трудовой доход составил более 12 000 долларов США.

Валовой доход составлял не менее 5 долларов, и ваш (а) супруг (а) подает отдельную декларацию и перечисляет вычеты.

Ваш (а) супруг (а) должен соблюдать те же правила, чтобы узнать, должен ли он или она также подавать декларацию (с использованием отдельного статуса подачи документов в браке).

Сценарий 4: Вы были женаты и в возрасте 65 лет или старше или ослепли на конец 2018 года. Вы должны подать декларацию за 2018 год, если:

Нетрудовой доход составил более 2350 долларов (или 3650 долларов, если вам 65 лет и старше и слепой).

Трудовой доход превышал 13 300 долларов США (или 14 600 долларов США, если вам 65 лет и старше и вы слепой).

Валовой доход составлял не менее 5 долларов, и ваш (а) супруг (а) подает отдельную декларацию и перечисляет вычеты

Валовой доход был больше, чем 2350 долларов (или 3650 долларов для слепых старше 65 лет) или заработанного дохода до 11 650 долларов плюс 1650 долларов ( или 2950 долларов для слепых старше 65 лет).

Ваш (а) супруг (а) должен соблюдать те же правила, чтобы узнать, должен ли он или она также подавать декларацию (с использованием отдельного статуса подачи документов в браке).

Другие ситуации, когда требуется подача документов

Независимо от вашего валового дохода, вы должны подать форму 1040 2018, если вы находитесь в любой из следующих ситуаций.

• Вы должны все «специальные налоги» за 2018 год, такие как альтернативный минимальный налог, налог на самозанятость, специальные налоги, связанные с IRA или квалифицированным пенсионным планом (например, 10% штраф за снятие IRA до достижения возраста 59 1/2 лет). ) или федеральные налоги на заработную плату для домашнего работника.(Это не исчерпывающий список «специальных налогов».)
• В 2018 году вы получили от своего работодателя авансовые выплаты по заработанному доходу (они указаны в вашей форме W-2 за 2018 год).
• Ваша медицинская страховая компания получила авансовые платежи по налоговому кредиту в 2018 году для оплаты ваших страховых взносов (авансовые платежи должны быть указаны в форме 1095-A 2018 года, отправленной вам биржей медицинского страхования, в которой вы приобрели страховое покрытие).
• Ваш чистый доход от самозанятости в 2018 году составил 400 долларов США или более.
• В 2018 году ваша заработная плата в церкви или контролируемой церковью организации, освобожденной от налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, составляла 108,28 долларов США или более.

Даже если вам это не нужно, вы все равно можете подать заявку, если…

Скажем, ваш валовой доход за 2018 год был достаточно низким, и вам не нужно подавать форму 1040 за последний год. Отлично, но в любом случае это может быть хорошей идеей подать. Вот почему.

• Вам может быть необходимо возмещение федерального подоходного налога за 2018 год, например, из-за возмещаемого налогового кредита на заработанный доход или возвращаемого налогового кредита на ребенка.Отсутствие возврата в 2018 году означает отсутствие возврата.
• Пока не будет подана ваша декларация за 2018 год, трехлетний срок исковой давности для начала аудита IRS не начнется. Таким образом, IRS может решить провести аудит вашей налоговой ситуации в 2018 году через пять (или более) лет и назначить вам налоговый счет плюс проценты и штрафы. Напротив, если вы подаете декларацию за 2018 год, в которой указаны нулевые обязательства по федеральному подоходному налогу, IRS, как правило, должно начать любую проверку вашего налогового года за 2018 год в течение трех лет с даты подачи.
• Если у вас был общий убыток капитала в 2018 году, вызванный инвестиционными потерями, вы можете перенести этот убыток на будущие налоговые годы и компенсировать налогооблагаемую прибыль с капитала в эти годы. Однако вы должны подать декларацию за 2018 год, чтобы подтвердить, что в прошлом году вы понесли переносимый остаток капитальных убытков для экономии налогов.
• Если у вас был общий чистый операционный убыток (NOL) за 2018 год, вызванный коммерческими убытками, вы можете перенести NOL на будущие налоговые годы и компенсировать иначе налогооблагаемую прибыль, полученную в эти годы.Тем не менее, вы должны подать декларацию за 2018 год, чтобы подтвердить, что в прошлом году вы создали Налоговую налоговую льготу.

Последнее слово

Тот факт, что вам не нужно заполнять федеральную форму 1040, не обязательно означает, что вы также освобождены от подачи налоговых деклараций штата и / или местных налогов.