Не платить подоходный налог с зарплаты: возврат налогового вычета (2-НДФЛ) с заработной платы

Содержание

Первая зарплата и налоги – почему их надо платить?

Налоговая книжка, зарплатный счет, социальные гарантии – все это может выглядеть весьма сложно, однако это очень важно для всех, кто делает первые шаги на рынке труда.

Какова роль всего этого для меня как работника? Вкратце – очень большая. Ошибочно считать, что работодатель за вас обо всем позаботится. Каждому из нас надо следить за тем, платятся ли налоги, ведь хотя само слово «налоги» может вызвать негативные ассоциации, однако недаром эта тема важна и о ней говорят и беспокоятся.

Как это касается меня?

Чтобы было легче понять, «как работают зарплата и налоги», наметим реальную жизненную ситуацию, с которой в летнее время сталкивается большая часть молодых людей. Представьте, что ваше первое место работы – небольшое кафе с прекрасным видом на старый город: клиентов всегда предостаточно, и вам как привлекательному и разговорчивому официанту клиенты охотно оставляют чаевые, поэтому вы не особо беспокоитесь, если иногда зарплата порой задерживается на недельку.

Уровень доходов позволяет жить довольно свободно – пока не приходит эта беда, коронавирус, кафе закрываются, поэтому время конвертов и чаевых в один день уходит.

Оказывается – вы не квалифицировались ни на какие кризисные пособия и государственные платежи, поэтому приходится выезжать из арендованной квартиры и продавать свою Веспу. Лишь потому, что работодатель не платил какие-то налоги… Оказывается, не я, а именно он должен был платить большую часть налогов.

Из чего образуются налоги?

На самом деле с зарплатой и налогами все довольно просто. Например, если вы со своим работодателем договорились, что «на руки» будете получать 800 евро в месяц, в действительности вы ему обходитесь в 1322,76 евро! Попробуем пояснить, как это все получается.

Помимо вашей зарплаты, которую вы получаете «на руки» (или 800 евро в месяц), ваш работодатель должен заплатить подоходный налог с населения в размере 157,90 евро, а также осуществить взносы социального страхования двух видов – именно из этих взносов образуется ваша будущая пенсия. Итак, один вид взносов платите «как бы» вы сами, и это 112,38 евро, а второй платит ваш работодатель, это еще 252,48 евро. Но не беспокойтесь, обе эти суммы заплатит бухгалтер кафе, поэтому вам не придется идти в банк, чтобы заплатить эти налоги!

Так что получается, что если ваш работодатель за вас не платил налоги или же вы согласились получать зарплату в конверте, то примерно 523 евро куда-то «исчезают» и, скорее всего, попадают в кошелек вашего работодателя. В такой ситуации больше всего теряете именно вы – работник. Почему? Поскольку вы не создаете накопление на свое будущее.

  • Может быть, для первого раза звучит сложновато, но вы самостоятельно можете убедиться во всех этих расчетах в течение двух минут – Swedbank разработал очень легкий и наглядный Калькулятор зарплаты, в котором вы сможете узнать, какая у вас зарплата до и после налогов.

От сегодняшнего дня зависит ваша пенсия

Помимо этого есть еще одна тема, которую неизбежно надо упомянуть, – пенсия. Молодым людям может казаться, что она будет «через сто лет», поэтому об этом не хочется думать. Однако когда этот момент приходит, ваша жизнь зависит от налогов, которые были уплачены (или не уплачены) раньше.

Из чего же образуется будущая пенсия? Часть упомянутого ранее уплаченного социального налога в размере 214 евро каждый месяц «капает» на ваш пенсионный счет и накапливается, чтобы в будущем вы могли получать эти деньги в виде ежемесячных платежей. Часть этих денежных средств вкладывается в акции и зарабатывает новые деньги. Если так продолжается, скажем, 45 лет (сейчас пенсионный возраст – 65 лет), получается, что на пенсионный счет будет внесено около 116100 евро, к которым еще добавится заработанное благодаря вложениям.

Чтобы прибыль пенсионного накопления была адекватной и превышала инфляцию, стоит убедиться, копите ли вы по одному из активных планов. Это можно  сделать здесь. Пока вы молоды, вы можете позволить себе накопления по одному из активных планов, чтобы заработать еще больше, однако примерно за 10–15 лет до пенсии необходимо перейти на более консервативный план. С дополнительной информацией по этой теме вы можете ознакомиться здесь.

Главный вывод о налогах

Налоги – это что-то вроде договоренности между всеми нами, жителями государства. Это соглашение о том, что часть заработанного отчисляется для того, чтобы мы все могли функционировать – от больниц и школ до дорог и пособий в случае невзгод. Если некоторые эту договоренность втихаря не выполняют, государство, конечно, сразу не развалится – не заплаченную часть вынуждены компенсировать другие. Однако с течением времени факт зарплат в конвертах, или «культура тырить» ударяет по каждому из нас, в том числе по самим работодателям, платящим зарплату в конвертах. Поскольку на дорогах появляется все больше ям, лучшие врачи уезжают в Германию, а в кафе приходят раздосадованные посетители, поскольку они чувствуют, что их надули и недооценили.

Russia War Crimes

В чем еще вам лгут российские политики

Это не война, это только спецоперация

Война — это вооруженный конфликт, цель которого — навязать свою волю: свергнуть правительство, заставить никогда не вступить в НАТО, отобрать часть территории. Обо всем этом открыто заявляет Владимир Путин в каждом своем обращении. Но от того, что он называет войну спецоперацией, меньше людей не гибнет.

Россия хочет только защитить ЛНР и ДНР

Российская армия обстреливает города во всех областях Украины, ракеты выпускали во Львов, Ивано-Франковск, Луцк и другие города на западе Украины.

На карте Украины вы увидите, что Львов, Ивано-Франковск и Луцк — это больше тысячи километров от ЛНР и ДНР. Это другой конец страны.

Это места попадания ракет 25 февраля. За полтора месяца их стало гораздо больше во всей Украине.

Центр Украины тоже пострадал — только первого апреля российские солдаты вышли из Киевской области. Мы не понимаем, как оккупация сел Киевской области и террор местных жителей могли помочь Донбасу.

Мирных жителей это не коснется

Это касается каждого жителя Украины каждый день.

Тысячам семей пришлось бросить родные города. Снаряды попадают в наши жилые дома.

Это был обычный жилой дом в Тростянце, в Сумской области. За сотни километров от так называемых ЛНР и ДНР.

Тысячи мирных людей ранены или погибли. Подсчитать точные цифры сложно — огромное количество тел все еще под завалами Мариуполя или лежат во дворах небольших сел под Киевом.

Российская армия обстреливает пункты гуманитарной помощи и «зеленые коридоры».

Во время эвакуации мирного населения из Ирпеня семья попала под минометные обстрелы — все погибли.

Среди убитых много детей. Под обстрелы уже попадали детские садики и больницы.

Мы вынуждены ночевать на станциях метро, боясь обвалов наших домов. Украинские женщины рожают детей в метро, подвалах и бомбоубежищах, потому что в роддомы тоже стреляют.

Это груднички, которых вместо теплых кроваток приходится размещать в подвалах. С начала войны Украине родилось больше 15 000 детей. Все они еще ни разу в жизни не видели мирного неба.

В Украине — геноцид русскоязычного народа, а Россия его спасает

В нашей компании работают люди из всех частей Украины: больше всего сотрудников из Харькова, есть ребята из Киева, Днепра, Львова, Кропивницкого и других городов. 99% сотрудников до войны разговаривали только на русском языке. Нас никогда и никак не притесняли.

Но теперь именно русскоязычные города, Харьков, Мариуполь, Россия пытается стереть с лица земли.

Это Мариуполь. В подвалах и бомбоубежищах Мариуполя все еще находятся сто тысяч украинцев. К сожалению, мы не знаем, сколько из них сегодня живы

Украинцы сами в себя стреляют

У каждого украинца сейчас есть брат, коллега, друг или сосед в ЗСУ и территориальной обороне. Мы знаем, что происходит на фронте, из первых уст — от своих родных и близких. Никто не станет стрелять в свой дом и свою семью.

Украина во власти нацистов, и их нужно уничтожить

Наш президент — русскоговорящий еврей. На свободных выборах в 2019 году за него проголосовало три четверти населения Украины.

Как у любой власти, у нас есть оппозиция. Но мы не избавляемся от неугодных, убивая их или пришивая им уголовные дела.

У нас нет места диктатуре, и мы показали это всему миру в 2013 году. Мы не боимся говорить вслух, и нам точно не нужна ваша помощь в этом вопросе.

Украинские семьи потеряли полтора миллиона родных, борясь с нацизмом во время Второй мировой. Мы никогда не выберем нацизм, фашизм или национализм как наш путь. И нам не верится, что вы сами можете всерьез так думать.

Это месть за детей Донбасса

Российские СМИ любят рассказывать о кровожадных украинских детоубийцах. Но «распятый мальчик в трусиках» и «мальчик — мишень для ракет ВСУ» — это легенды, придуманные российскими пропагандистами. Нет ни единого доказательства подобным страшилкам, только истории с государственных российских телеканалов.

Однако допустим, что ваши солдаты верят в эти легенды. Тогда у нас все равно появляется вопрос: зачем, мстя за детей Донбасса, они убивают детей Донбасса?

8 апреля солдаты рф выпустили две ракеты в вокзал Краматорска, где четыре тысячи украинцев ждали эвакуационные поезда. Ракетным ударом российские солдаты убили 57 человек, из которых 5 — дети. Еще 16 детей были ранены. Это дети Донбасса.

На одной из ракет остались остатки надписи «за детей».

Сразу после удара российские СМИ сообщили о выполненном задании, но когда стало известно о количестве жертв — передумали и сказали, что у рф даже нет такого оружия.

Это тоже ложь, вот статья в российских СМИ про учения с комплексом Точка-У. Рядом скриншот из видео с военным парадом, на котором видна Точка-У.

Еще один фейк, который пытались распространить в СМИ: «выпущенная по Краматорску ракета принадлежала ВСУ, это подтверждает ее серийный номер». Прочитайте подробное опровержение этой лжи.

Посмотрите на последствия удара. Кому конкретно из этих людей мстили за детей Донбасса?

какие налоги платят физлица и компании

Расскажем, какие ставки действуют и в каких случаях применяются, как сменить налоговую резиденцию и когда платить налоги, чтобы не получить штраф.

Как устроена налоговая система в Португалии

Основные налоги в Португалии — федеральные. К ним относится подоходный налог и налог на прибыль юрлиц, НДС, налог на прирост капитала, передачу права собственности и наследство.

Налоги в бюджет муниципалитетов платят владельцы жилья и местные компании. В случае с недвижимостью ставка муниципального налога зависит от стоимости жилья и региона, в котором находится объект. Доход от налога идет на финансирование муниципальных служб, например на уборку мусора.

Кто платит налоги. Налогоплательщиками в Португалии считаются физические и юридические лица. Но ставки зависят от того, является ли плательщик налоговым резидентом Португалии.

Для физлица достаточно прожить в Португалии 183 дня за год, чтобы стать налоговым резидентом страны. Смена налоговой резиденции не происходит автоматически. Для этого нужно подать заявку в налоговую службу Португалии и указать в заявлении португальский адрес регистрации. А компании для этого нужно зарегистрировать головной офис и получить налоговый номер в Португалии.

Когда платить. Фискальный год в Португалии совпадает с календарным и длится с 1 января по 31 декабря. Подавать декларации в налоговую службу необходимо с 1 апреля по 30 июня года, следующего за отчетным.

Налог на доходы физических лиц

Подоходный налог взимается, если человек получает:

  • заработную плату как сотрудник португальской компании;
  • плату за деятельность в качестве индивидуального предпринимателя;
  • проценты и роялти от инвестиций;
  • арендную плату;
  • пенсию, в том числе из частных пенсионных накоплений.

К нерезидентам применяется фиксированная ставка. Но налогом облагается только доход, полученный от источника в Португалии. Например, если услуги ИП оплачивает португальский клиент.

25%

ставка НДФЛ для нерезидентов

Налоговые резиденты Португалии платят подоходный налог по прогрессивной шкале, где ставка зависит от суммы годового дохода.

От 14,5%

ставка НДФЛ для налоговых резидентов Португалии

Португальские налоговые резиденты могут вернуть часть уплаченной суммы налога. Автоматически вычет рассчитывается для тех, кто получает доходы только из португальских источников и только в виде заработной платы или пенсии.

Самостоятельно можно оформить заявку на вычет по расходам на лечение, уходу за пожилыми родственниками и родственниками с инвалидностью, образование, страхование жизни и здоровья. Также вычет оформляется, если человек уже заплатил подоходный налог в другой стране, если с такой страной у Португалии заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Ставки подоходного налога и сумма вычета для резидентов

Годовой доходДля нерезидентовДля налоговых резидентовВычет
До 7112 €25%14,5%0 €
От 7112 до 10 732 €23%604,54 €
От 10 732 до 20 322 €28,5%1194,8 €
От 20 322 до 25 075 €35%2515,63 €
От 25 075 до 36 967 €37%3017,27 €
От 36 967 до 80 882 €45%5974,54 €
От 80 882 €48%8401,21 €

В случае заработной платы и пенсий подоходный налог удерживается во время выплаты. То есть налог уплачивает работодатель или пенсионный фонд. При этом первые 4104 € пенсии от налога освобождаются. Но декларировать пенсию и зарплату обязательно, как и все остальные доходы за год.

Одна налоговая декларация на всю семью

Супруги, состоящие в зарегистрированном браке или гражданском союзе, могут подавать совместную налоговую декларацию. Но это необязательно. Если подавать раздельные декларации, каждый из супругов указывает по 50% от доходов, полученных зависимыми членами семьи.

За нарушение сроков подачи налоговой декларации предусмотрен штраф от 200 до 2500 €. Если заплатить налоги позже срока, взимается штраф от 10 до 100% от суммы неуплаченного налога, но не больше 55 000 €.

Если налогоплательщик впервые нарушил сроки подачи декларации и раньше никогда не получал штрафов от налоговой службы Португалии, он освобождается от штрафа.

График декларирования доходов

1

До 17 февраля

Плательщик вносит данные о составе семьи в личном кабинете на сайте налоговой службы

2

До 25 февраля

Плательщик проверяет данные о доходах и расходах на сайте e-fatura

3

До 15 марта

Плательщик отмечает, какие из его расходов подлежат налоговому вычету на сайте e‑fatura

4

С 1 апреля по 30 июня

Плательщик оформляет налоговую декларацию и подает ее в налоговую службу

5

До 31 июля или до 30 ноября

Налоговая служба рассчитывает сумму налога к уплате и выставляет счет

6

До 31 августа или до 31 декабря

Плательщик перечисляет сумму налога по счету на банковский счет, указанный в личном кабинете на сайте налоговой службы

Какие еще налоги платят физлица в Португалии

«Взнос солидарности» — надбавка к НДФЛ, если годовой доход плательщика превышает 80 882 €. Надбавка рассчитывается отдельно, а не приплюсовывается к ставке подоходного налога.

2,5%t

на доход от 80 882 до 250 000 €t

5%

на доход свыше 250 000 €

Налог на дивиденды взимается по ставке 28%. Ставка единая: она применяется к резидентам и нерезидентам одинаково. Ставка может меняться, если к международным выплатам применяется соглашение об избежании двойного налогообложения.

28%

ставка налога на дивиденды в Португалии

Если компания, которая выплачивает дивиденды, зарегистрирована в стране из португальского черного списка налоговых гаваней, налоговая ставка повышается до 35%.

Налог на прирост капитала уплачивается, например, при продаже акций. Если акции не котируются на фондовой бирже, налогом облагается только 50% прибыли от продажи. Ставка налога одна для резидентов и нерезидентов — 28%.

28%

ставка налога на прирост капитала

Гербовый сбор нужно платить только в определенных ситуациях: в случае дарения и наследования, при продаже бизнеса или акционерной доли. Ставки применяются ко всем налогоплательщикам, резидентам и нерезидентам Португалии.

5%

продажа бизнеса или доли

10%

наследование

Социальные выплаты покрывают семейные, пенсионные отчисления и пособия по безработице. Отчисления делают все сотрудники, работающие по найму в португальских компаниях. Применяемая ставка — 11%, она удерживается из зарплаты сотрудника.

11%

ставка по социальным отчислениям

Португалия — одна из лучших стран Европы для жизни. Здесь низкий уровень преступности, толерантное отношение к приезжим, качественная медицина и образование

Португальский налог на прибыль юрлиц

Налог на прибыль платят все компании, действующие на территории Португалии. Но если компания не является португальским налоговым резидентом, она платит налог только с прибыли, полученной в Португалии.

Как открыть бизнес в Португалии

Стандартная ставка корпоративного налога на территории материковой Португалии — 21%. На Мадейре и Азорских островах ставка ниже — 14,7%.

Добавочный налог на прибыль может взиматься на муниципальном, региональном и федеральном уровне. Региональные ставки применяются к автономным регионам Мадейра и Азорские острова, федеральные — к материковой Португалии.

Ставка добавочного налога зависит от суммы прибыли компании и применяется только к части прибыли, которая превышает 1,5 млн евро.

Прибыль компанииМуниципальный налогМатериковая ПортугалияМадейраАзорские острова
До 1,5 млн евроДо 1,5%
От 1,5 до 7,5 млн евро3%2,1%2,4%
От 7,5 до 35 млн евро5%3,5%4%
От 35 млн евро9%6,3%7,2%

Компании платят налог на прибыль три раза в год равными частями. Для этого заранее готовится финансовая отчетность, которую согласует собрание акционеров. Некоторым компаниям также нужно проводить аудит. Под правило подпадают компании, которые два года подряд выполняют минимум два условия из трех:

  1. Годовой доход компании больше 3 млн евро.
  2. Чистые активы компании оцениваются на сумму больше 1,5 млн евро.
  3. Штат насчитывает больше 50 сотрудников.

График подготовки отчетности и уплаты налога на прибыль

1

До 31 марта

Компания готовит финансовую отчетность и утверждает ее на собрании акционеров

2

До 31 мая

Компания подает налоговую декларацию

3

До 31 июля

Первый платеж налога на прибыль

4

До 30 сентября

Второй платеж налога на прибыль

5

До 15 декабря

Третий платеж налога на прибыль

Налогообложение юридических лиц в Португалии

Налог на добавленную стоимость (НДС) применяется, если компания оказывает услуги, импортирует или продает товары. Ставка зависит от типа товаров и услуг, а также от региона Португалии, в котором зарегистрирована компания.

При обороте менее 650 000 € подавать декларацию и платить НДС нужно раз в квартал. Если оборот компании выше указанного порога, уплачивать НДС придется ежемесячно.

Тип товара или услугиМатериковая ПортугалияМадейраАзорские острова
Продукты питания, книги, газеты, журналы, лекарственные препараты и медицинское оборудование, транспортные услуги.
Полный список
6%5%4%
Производство энергии, переработка мусора, готовые блюда и консервы, музыкальные инструменты.
Полный список
13%12%9%
Остальные товары и услуги23%22%18%

Налог на дивиденды взимается по разным ставкам для налоговых резидентов и нерезидентов:

28%

для компаний — резидентов Португалии

25%

если компания-нерезидент получает дивиденды от португальской компании

Налог на прирост капитала взимается по ставке 28%. При продаже акций, которые не котируются на фондовой бирже, заплатить налог нужно с половины прибыли.

28%

ставка налога на прирост капитала

Гербовый сбор юрлица платят по тем же ставкам, что и физические лица:

5%

продажа бизнеса или доли

10%

дарение и наследование

Социальные отчисления делают все португальские работодатели, но ставка зависит от типа предприятия:

22,3%

для государственных и некоммерческих организаций

23,75%

для коммерческих компаний

Вид на деловой центр Лиссабона. Если инвестор откроет новый бизнес в Португалии или вложит деньги в уже существующую компанию, он может получить португальский вид на жительство для всей семьи

Налоги на недвижимость в Португалии

Налог на передачу права собственности (Imposto Municipal sobre Transmissões, IMT) — муниципальный. Его нужно заплатить один раз при покупке недвижимости.

Лучшие объекты недвижимости в Португалии

Если объект находится в сельской местности, налоговая ставка составляет 5%. Коммерческая недвижимость облагается налогом по ставке 6,5% вне зависимости от расположения — городского или сельского.

Для жилой городской застройки применяется прогрессивная шкала налогообложения. При этом учитывается стоимость и цель покупки: в качестве постоянного жилья или для сдачи в аренду.

Уплатить налог нужно после того, как заключен предварительный договор купли-продажи недвижимости. Но не позднее, чем за три дня до завершения сделки.

Ставки налога на переход собственности

СтавкаСтоимость в материковой ПортугалииСтоимость на Мадейре и Азорских островах
0%До 92 407 €
если новое жилье приобретено для постоянного проживания
До 115 509 €
если новое жилье приобретено для постоянного проживания
1%До 92 407 €
если жилье вторичное или под сдачу в аренду
До 115 509 €
если жилье вторичное или под сдачу в аренду
2%От 92 407 до 126 403 €От 115 509 до 158 004 €
5%От 126 403 до 172 348 €От 158 004 до 215 435 €
7%От 172 348 до 287 213 €От 215 435 до 359 016 €
8%От 172 348 до 550 836 €От 359 016 до 717 904 €
6%От 550 836 до 1 000 000 €От 717 904 до 1 000 000 €
7,5%От 1 000 000 €От 1 000 000 €

Обязанность уплаты налогов на недвижимость возникает у инвестора при участии в программе ВНЖ в Португалии за инвестиции.

Рассказываем об этапах покупки недвижимости в Португалии при участии в программе ВНЖ за инвестиции

Муниципальный налог на недвижимость (Imposto Municipal sobre os Imóveis, IMI) платится ежегодно. Ставка зависит от размещения объекта:

От 0,3 до 0,5%

от стоимости объекта в черте города

0,8%

от стоимости объекта в сельской местности

Налог не взимается, если годовой доход домохозяйства — до 15 295 €. Объект должен использоваться только для постоянного проживания и стоить не более 66 500 €.

На три года от уплаты налога освобождаются собственники объекта стоимостью до 125 000 €, если годовой доход собственника не превышает 153 300 €. Также на срок от трех до пяти лет от налога освобождаются здания, подлежащие реконструкции за счет города.

Уплачивать налог можно единоразово или частями:

  • налог до 100 € нужно заплатить до 31 мая;
  • налог от 100 до 500 € — единоразово до 31 мая или двумя частями: до 31 мая и до 30 ноября;
  • налог свыше 500 € — единоразово до 31 мая или тремя частями:в двух частях до 31 мая, 31 августа и 30 ноября.

Апартаменты с двумя спальнями в престижном районе Лиссабона стоимостью 385 000 €. Налог на переход собственности составит 30 800 € по ставке 8%, муниципальный налог — 1925 € по ставке 0,5%

Апартаменты с двумя спальнями в престижном районе Лиссабона стоимостью 385 000 €. Налог на переход собственности составит 30 800 € по ставке 8%, муниципальный налог — 1925 € по ставке 0,5%

Апартаменты с двумя спальнями в престижном районе Лиссабона стоимостью 385 000 €. Налог на переход собственности составит 30 800 € по ставке 8%, муниципальный налог — 1925 € по ставке 0,5%

Апартаменты с двумя спальнями в престижном районе Лиссабона стоимостью 385 000 €. Налог на переход собственности составит 30 800 € по ставке 8%, муниципальный налог — 1925 € по ставке 0,5%

Апартаменты с двумя спальнями в престижном районе Лиссабона стоимостью 385 000 €. Налог на переход собственности составит 30 800 € по ставке 8%, муниципальный налог — 1925 € по ставке 0,5%

Гербовый сбор составляет 0,8% от стоимости недвижимости. Заплатить его нужно один раз при покупке или продаже объекта.

0,8%

гербовый сбор

Налог на богатство (Adicional Imposto Municipal sobre Imóveis, AIMI) платят владельцы недвижимости стоимостью свыше 600 000 €.

Ставка не зависит от того, является ли владелец недвижимости налоговым резидентом Португалии. Но юрлица платят налог по ставке 0,4%, а физлица — по ставке 0,7%.

Если недвижимость стоит больше миллиона евро, налог будет взиматься по ставке 1% для всех собственников.

Если супруги подают одну декларацию на двоих, то налог на богатство начинает взиматься с недвижимости стоимостью от 1,2 млн евро.

Такая вилла с бассейном в Кашкайше стоит 890 000 €. Владелец-физлицо заплатит налог на богатство в размере 6230 € по ставке 0,7%

Такая вилла с бассейном в Кашкайше стоит 890 000 €. Владелец-физлицо заплатит налог на богатство в размере 6230 € по ставке 0,7%

Такая вилла с бассейном в Кашкайше стоит 890 000 €. Владелец-физлицо заплатит налог на богатство в размере 6230 € по ставке 0,7%

Такая вилла с бассейном в Кашкайше стоит 890 000 €. Владелец-физлицо заплатит налог на богатство в размере 6230 € по ставке 0,7%

Такая вилла с бассейном в Кашкайше стоит 890 000 €. Владелец-физлицо заплатит налог на богатство в размере 6230 € по ставке 0,7%

Налог на прирост капитала взимается с продавца при заключении сделки по купле-продаже недвижимости. Если продавец — налоговый резидент Португалии, то он заплатит налог только с половины прибыли по сделке. Сумма прибавляется к остальному доходу за год при составлении налоговой декларации.

Если резидент продает основное жилье и на вырученные деньги покупает другую недвижимость для постоянного проживания, налог не взимается. Но если новый объект дешевле, то налогом облагается половина разницы между прибылью от продажи старого жилья и расходами на покупку нового.

Если недвижимость продает пенсионер или резидент старше 65 лет, он имеет право вложить прибыль в пенсионный фонд или страховую компанию. Но сделать это нужно в течение полугода после завершения сделки купли-продажи жилья.

Нерезиденты платят налог от полной суммы прироста капитала по сделкам с недвижимостью.

Налог на наследство взимается, только если недвижимость переходит во владение дальнего родственника или лица, которое не является членом семьи. В этом случае применяется ставка 10%.

10%

ставка налога на наследование

Если недвижимость получает в наследство супруга, дети, родители или внуки, налог не взимается.

Избежание двойного налогообложения

Если человек — налоговый резидент России, но получает доход еще в Португалии, то ему придется платить подоходный налог дважды. В России будет облагаться налогом весь доход, в Португалии — только тот, что получен из португальских источников, например в виде дивидендов от португальской компании.

Россия и Португалия имеют действующее соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН). Оно регламентирует уплату налогов между странами. Так что человек или компания платит налог в стране, откуда получает доход, а в стране резидентства оформляет налоговый вычет. Если ставка налога выше в стране резидентства, придется заплатить разницу.

Конвенция об избежании двойного налогообложения от 29 мая 2000 года

СИДН также устанавливает специальные ставки на дивиденды, проценты и роялти. По договору между Россией и Португалией налоговые ставки составляют:

10 или 15%

налог на дивиденды

10%

налог на проценты и роялти

Португалия имеет действующие соглашения с 78 странами. Также у Португалии заключены соглашения об обмене налоговой информацией:

  • с Андоррой;
  • Антигуа и Барбудой;
  • Бермудами;
  • Британскими Виргинскими островами;
  • Гибралтаром;
  • Каймановыми островами;
  • Либерией;
  • Сент-Китс и Невис;
  • Сент-Люсией;
  • Теркс и Кайкос.

Налоговые льготы для новых резидентов, бизнеса и пенсионеров

Статус нестандартного налогового резидента — Non-habitual Resident (NHR). Статус могут получить только лица, которые не были налоговыми резидентами и не платили налоги в Португалии минимум пять лет до оформления льготного статуса. При этом нужно соответствовать хотя бы одному из условий:

Как получить льготный налоговый статус в Португалии

Владельцы статуса платят налог на доход от профессиональной деятельности по фиксированной ставке 20%, а не по прогрессивной шкале. К пенсиям также применяется фиксированная ставка — 10%.

Мировой доход — например, дивиденды, проценты, роялти, прирост капитала, арендная плата за недвижимость в другой стране — налогом в Португалии не облагается.

20%

подоходный налог для специалистов

10%

налог на пенсию

0%

налог на мировой доход

Статус нестандартного налогового резидента выдается только один раз на 10 лет. Продлить его нельзя. Подробнее о нюансах и процедуре оформления статуса мы рассказали в материале «В чем выгода льготного налогового статуса в Португалии».

Льготная ставка налога на прибыль для бизнеса. Если компания малого и среднего бизнеса занимается сельским хозяйством, производством или коммерцией, она может платить налог на прибыль по сниженной ставке.

От 11,9%

сниженная ставка налога на прибыль юрлиц

Льготная ставка применяется только к первым 25 000 € прибыли компании. Оставшаяся часть прибыли облагается налогом по стандартной ставке.

11,9%

на Мадейре и Азорских островах

12,5%

во внутренних регионах

17%

в материковой Португалии

Особая экономическая зона Мадейры действует с 1980 года. Под ее действие подпадают производство, торговля, консалтинг, телекоммуникации, складское хранение, маркетинг, владение интеллектуальной собственностью, использование яхт и морских судов.

Льготы для бизнеса на Мадейре

Если компания зарегистрируется на Мадейре и получит специальную лицензию программы, то она может платить налог на прибыль по ставке 5%. Льготная ставка действует на доход от операций с другими лицензированными компаниями или зарубежными организациями.

Если лицензированная компания получает доход от операций с другими португальскими организациями, то такой доход облагается налогом по стандартной ставке. На Мадейре она ниже, чем в материковой Португалии: 14,7% вместо 21%.

Льготы распространяются на выплату дивидендов, прирост капитала и сумму гербовых сборов. Подробнее мы рассказали в материале «Как открыть бизнес на Мадейре».

Мадейра — автономный регион Португалии. Архипелаг находится в Атлантическом океане: перелет из Лиссабона в Фуншал занимает около трех часов

Как сменить налоговую резиденцию на португальскую

1

Прожить в Португалии 183 дня за год

2

Получить NIF — аналог российского ИНН

3

Зарегистрироваться как налоговый резидент

Жить в Португалии 183 дня в году невозможно по обычной туристической визе. Для этого понадобится вид на жительство.

Светлана Пёлль

рассказала, как получить ВНЖ в Португалии

Иностранцы сначала получают временный вид на жительство — ВНЖ. Его выдают при устройстве на работу в португальскую компанию, для обучения в португальском вузе или при заключении брака с гражданином Португалии. Состоятельные люди также могут получить ВНЖ за инвестиции.

Программа ВНЖ в Португалии действует с 2012 года. Для участия инвесторы могут покупать недвижимость или паи инвестфондов, открывать собственный бизнес или инвестировать в существующий, создать депозит в банке, финансировать научные исследования и культурные проекты. Минимальная сумма инвестиций по программе зависит от опции.

250 000 €

минимальная сумма инвестиций

Владельцы португальских карт ВНЖ могут переехать жить в Португалию и сменить налоговую резиденцию. Для них также открыты безвизовые путешествия по странам Шенгена, услуги европейских банков, работа и учеба в Португалии. А через пять лет владелец ВНЖ может подать заявление на португальское гражданство и стать гражданином Евросоюза.

Что дает ВНЖ в Португалии

Минимальная сумма инвестиций по программе зависит от опции. С 2022 года условия программы изменятся, и стоимость участия вырастет по четырем опциям из восьми.

Número de Identificação Fiscal (NIF) — это уникальный девятизначный номер, аналог российского ИНН. Его наличие обязательно для совершения любых сделок в Португалии: от покупки недвижимости до похода в супермаркет.

Как получить NIF в Португалии

Чтобы оформить NIF, достаточно обратиться в отделение налоговой службы — лично или через налогового представителя. Процедура занимает не более получаса, а налогоплательщик получает справку в бумажном виде или пластиковую карточку с номером.

Смена налоговой резиденции не происходит автоматически, даже если человек прожил в Португалии дольше полугода. Для этого нужно обратиться в налоговую службу. В заявлении указывается NIF и адрес регистрации в Португалии.

Чтобы оформить льготный налоговый статус, нужно также обратиться в налоговую службу. Но сделать это нужно до 31 марта года, следующего за годом, когда человек сменил налоговую резиденцию на португальскую. Как оформить льготный налоговый статус.

В Португалии большая русскоязычная диаспора — около 80 тысяч человек. В столице Лиссабоне можно найти магазины с привычными продуктами, работают православные церкви и Первая славянская школа, где обучение идет на русском языке

Сравнение ставок для налоговых резидентов и нерезидентов Португалии

НалогДля налоговых резидентовДля нерезидентов
 ФизлицаЮрлицаФизлицаЮрлица
На доходы14,5–48%5–21%25%21%
На дивиденды28–35%28%28–35%25%,
если получает от португальской компании
На прирост капитала от продажи акций28%28%28%28%
На прирост капитала от продажи недвижимости50% прироста
облагается налогом
100% прироста
облагается налогом
50% прироста
облагается налогом
100% прироста
облагается налогом
Гербовый сбор5%
продажа бизнеса или доли

10%
наследование и дарение

0,8%
покупка недвижимости

5%
продажа бизнеса или доли

10%наследование и дарение

0,8%
покупка недвижимости

5%
продажа бизнеса или доли

 

10%
наследование и дарение

0,8%
покупка недвижимости

5%
продажа бизнеса или доли

 

10%
наследование и дарение

0,8%
покупка недвижимости

Социальные отчисления11%22,3–23,75%11%22,3–23,75%
НДС4–23%4–23%
Налог на передачу права собственности0–8%0–8%0–8%0–8%
Муниципальный налог на недвижимость0,3–0,8%0,3–0,8%0,3–0,8%0,3–0,8%
Налог на богатство при владении недвижимостью0,7%,
если объект стоит от 600 000 до 1 000 000 €

 

1%,
если объект стоит от 1 000 000 €

0,4%,
если объект стоит от 600 000 до 1 000 000 €

 

1%,
если объект стоит от 1 000 000 €

0,7%,
если объект стоит от 600 000 до 1 000 000 €

 

1%,
если объект стоит от 1 000 000 €

0,4%,
если объект стоит от 600 000 до 1 000 000 €

 

1%,
если объект стоит от 1 000 000 €

Добавочные налоги2,5–5%
взнос солидарности
1,5–9%
на прибыль от 1 500 000 €
2,5–5%
взнос солидарности
1,5–9%
на прибыль от 1 500 000 €

Часто задаваемые вопросы

Когда появляются обязательства по уплате налогов в Португалии?

Сразу, как только человек или компания начинает получать доход из источника в Португалии. Также налоги в Португалии платят владельцы недвижимости: при покупке, содержании и продаже объектов.

Какие налоги платят физлица и компании в Португалии?

Физические лица платят подоходный налог, налог на дивиденды, прирост капитала, гербовый сбор, а также делают социальные отчисления. Большинство налогов взимается по фиксированной ставке, но НДФЛ — по прогрессивной шкале от 14,5 до 48%.rnrnЮридические лица платят налог на прибыль: его ставка зависит от региона и составляет от 14,7 до 21%. Компании со льготным налоговым статусом платят налог на прибыль по ставке 5 или 17%.rnrnКомпании также платят НДС, налог на дивиденды, прирост капитала, гербовый сбор. Работодатели обязательно делают социальные взносы.rnrnВладельцы недвижимости, физлица и компании, платят ежегодный муниципальный налог, налог на прирост капитала и гербовый сбор. Если стоимость объекта превышает 600 000 €, взимается дополнительный налог на богатство.

Обязательно ли менять налоговую резиденцию на португальскую?

Нет, не обязательно. Но ставки по налогам могут различаться для налоговых резидентов и нерезидентов Португалии. Например, физлица — налоговые резиденты Португалии платят подоходный налог по прогрессивной шкале от 14,5 до 48%. Для нерезидентов действует фиксированная ставка 25%.

Какие льготы может получить инвестор при смене налоговой резиденции на португальскую?

Новые налоговые резиденты Португалии получают возможность оформить льготный статус Non-habitual Resident. Его владельцы платят налог на доход от профессиональной деятельности по фиксированной ставке 20%, а не по прогрессивной шкале. Налог на пенсии также фиксированный — 10%, а мировой доход налогом в Португалии облагаться не будет.

Действует ли между Россией и Португалией соглашение об избежании двойного налогообложения?

Да. Если налоговый резидент России получает доход из португальского источника, он платит подоходный налог в Португалии, а в России оформляет налоговый вычет.rnrnНалог на дивиденды, проценты и роялти взимается один раз в стране, где зарегистрирован источник дохода. Ставка налога на дивиденды составит 10 или 15%, на проценты и роялти — 10%.

Пристальный взгляд на тех, кто не платит подоходный налог или налог на заработную плату

Центр налоговой политики обновил свою оценку процентной доли американцев, не платящих федеральный индивидуальный подоходный налог. И цифра такова: 44 процента — примерно столько же, сколько было в прошлом году, но намного ниже 50-процентного пика во время Великой рецессии. TPC прогнозирует, что через десять лет эта доля будет медленно снижаться до 40 процентов.

Конечно, почти все те, кто не платит федеральный подоходный налог, платят другие налоги: например, налоги с продаж, акцизы и налоги на имущество.Как я уже указывал ранее, большинство этих неплательщиков работают и, таким образом, также платят налоги с заработной платы, которые помогают поддерживать социальное обеспечение и медицинскую помощь. Некоторые читатели возражают, что для многих налоги на заработную плату более чем компенсируются возмещаемыми кредитами, такими как налоговый кредит на заработанный доход (EITC) или налоговый кредит на детей (CTC). Сколько рабочих получают больше в виде возвращаемых кредитов, чем они должны в виде налогов на заработную плату?

По оценкам

TPC, около одной трети работников, которые не платят федеральный подоходный налог, получают чистые возмещаемые кредиты, которые полностью покрывают их налоги на заработную плату, включая долю их работодателя.

Чтобы немного углубиться в сорняки, около 60 процентов тех, кто не платит подоходный налог, будут работать и должны платить налоги с заработной платы. (Большинство из оставшихся 40 процентов — пенсионеры, чей доход слишком низок, чтобы платить подоходный налог.) Из тех, кто работает, две трети будут нести обязательства по налогу на заработную плату сверх любых возмещаемых налоговых льгот. Таким образом, только около 9 процентов домохозяйств полностью (или более чем полностью) компенсируют налог на заработную плату за счет этих возмещаемых кредитов.

Источник: Налоговые единицы с нулевым или отрицательным подоходным налогом в соответствии с действующим законодательством, 2011–2026 гг.

Неудивительно, что возмещаемые налоговые льготы полностью покрывают налоги на заработную плату для некоторых домохозяйств — одной из причин создания EITC в 1975 году было возмещение налогов на заработную плату. С тех пор размер EITC увеличивался намного быстрее, чем налоги на заработную плату, и Конгресс создал два новых возмещаемых кредита — CTC и американский налоговый кредит возможностей. В сочетании с более низкими ставками подоходного налога и более высокими стандартными вычетами более крупные кредиты сделали многие домохозяйства неплательщиками подоходного налога плюс налог на заработную плату.

Возмещаемые кредиты позволяют некоторым малообеспеченным домохозяйствам с работниками не платить подоходный налог и налог на заработную плату. Тем не менее, почти три четверти американцев в этом году заплатят хотя бы один из этих налогов.

Руководство по подоходному налогу | Департамент доходов

Работодатели, которые обязаны удерживать подоходный налог штата Колорадо из заработной платы работников, несут ответственность за требуемое удержание, независимо от того, действительно ли они удержали требуемые суммы.Работодатели обязаны подавать декларации и перечислять налог ежеквартально, ежемесячно или еженедельно, в зависимости от общего годового обязательства работодателя по удержанию налогов. Департамент предлагает несколько вариантов подачи и оплаты, хотя от работодателей может потребоваться перевести платеж в электронном виде. В этом документе Part 3 содержится информация об ответственности работодателя, требованиях к подаче документов и вариантах оплаты.

Ответственность работодателя за налоги

Каждый работодатель несет ответственность за любые суммы удержания из заработной платы, требуемые в соответствии с законодательством штата Колорадо, настоящим руководством и инструкциями, приведенными в Рабочем листе штата Колорадо по удержанию налогов для работодателей (DR 1098), независимо от того, действительно ли работодатель удерживает и удерживает такие суммы.В дополнение к любой необходимой сумме, которую работодатель не удерживает, работодатель будет нести ответственность за любые штрафы и проценты, применимые к ней. В случае, если работник подает налоговую декларацию по индивидуальному подоходному налогу в штате Колорадо и уплачивает любой применимый налог, работодатель будет освобожден от ответственности за сумму, которую работодатель не удержал, но не будет освобожден от ответственности за любые применимые штрафы или проценты. .

Каждый работодатель, который вычитает и удерживает какие-либо суммы удержания из заработной платы штата Колорадо, должен хранить такие суммы в доверительном управлении штата Колорадо.Чтобы обеспечить выплату любых удержанных и неперечисленных сумм, штат Колорадо и Департамент имеют залоговое право на все активы работодателя и все имущество, принадлежащее или используемое работодателем при ведении бизнеса работодателя. Имущество, на которое распространяется залог, включает, помимо прочего, товарные запасы, торговое оборудование и оборудование. Залоговое удержание предшествует любому залоговому удержанию любого рода, в том числе существующему залоговому удержанию налогов. См. раздел 39‑22‑604(7) C.R.S. для получения дополнительной информации об имуществе, в котором заинтересована сторона, не являющаяся работодателем.

Защита работодателя

Весь подоходный налог штата Колорадо, вычитаемый и удерживаемый работодателем из заработной платы работника, считается уплатой работником подоходного налога штата Колорадо. Работник не имеет права предъявить иск работодателю в отношении любых сумм, вычтенных и удержанных из заработной платы работника и выплаченных Департаменту в соответствии или в предполагаемом соответствии с требованиями удержания, установленными законодательством штата Колорадо.

Частота подачи и сроки подачи

Работодатель обязан подавать декларации и перечислять удержанный налог из заработной платы ежеквартально, ежемесячно или еженедельно в зависимости от годового обязательства работодателя по удержанию заработной платы.Требуемая частота подачи документов и денежных переводов первоначально основывается на предполагаемом годовом удержании подоходного налога в штате Колорадо работодателем, указанном в заявлении работодателя на счет удержания заработной платы. Если фактический удержанный работодателем подоходный налог в штате Колорадо за какой-либо календарный год превышает первоначальную оценку, Департамент соответствующим образом скорректирует требуемую работодателем частоту подачи и перечисления денежных средств. Изменения в частоте денежных переводов вступают в силу с 1 января.  

Каждая декларация и денежный перевод должны включать все удержания из заработной платы штата Колорадо в отношении заработной платы, выплаченной в течение отчетного периода, даже если работа сотрудников по получению заработной платы не выполнялась в течение отчетного периода.

Сроки подачи работодателем документов и денежных переводов основаны на требуемой частоте подачи работодателем документов и денежных переводов. Если срок подачи декларации и перечисления налога приходится на субботу, воскресенье или официальный выходной день, декларация и налог подлежат оплате на следующий рабочий день. Работодатель, который выходит из бизнеса, распускается или сливается с другой корпорацией, больше не имеет сотрудников или иным образом прекращает выплату заработной платы, должен подать декларацию об удержании окончательной заработной платы и перечислить все применимые налоги в течение 30 дней после окончательной выплаты заработной платы, если не указано иное. требуется подать и перечислить налог раньше.

Ежемесячно и ежеквартально подателям, но не еженедельно, необходимо подавать декларацию за каждый период, даже если налог не уплачивается. Работодатель, который должным образом не удержал налог в течение месячного или квартального отчетного периода, должен подать декларацию, чтобы сообщить, что налог не причитается. Если работодатель не подает требуемую декларацию, Департамент может оценить сумму причитающегося налога на основе имеющейся информации и выдать работодателю уведомление о недостаче причитающегося налога.

Работодатель, чей бизнес не работает непрерывно в течение года, может запросить у Департамента разрешение на подачу деклараций только за те периоды, когда бизнес работает.Если Департамент дает такое одобрение, работодатель не обязан подавать декларации за те месяцы, в течение которых предприятие не работает.

Частота подачи и сроки подачи
Частота файлов
Ежегодное удержание
Сроки подачи
Срок оплаты

Ежеквартально

Менее 7000 долларов США

Каждый календарный квартал, заканчивающийся 31 марта st , 30 июня th , 30 сентября th и 31 декабря st

Последний день месяца, следующего за закрытием календарного квартала

Ежемесячно

Не менее 7 000 долларов США, но не более 50 000 долларов США

Каждый календарный месяц

15 -й день следующего месяца

Еженедельно

50 000 долларов США или больше

Каждую неделю, начиная с субботы и заканчивая пятницей

3 рабочий день, следующий за пятницей, завершающей неделю

Еженедельная регистрация

За исключением отчетных периодов в конце года, пятница является концом каждого еженедельного отчетного периода, даже если платежные периоды работодателя заканчиваются в другой день.Для каждого еженедельного отчетного периода, в течение которого выплачивается заработная плата, работодатель должен сообщать и перечислять любые требуемые удержания в отношении любой заработной платы, выплаченной в течение периода. При переводе платежей с помощью электронного перевода средств (EFT) работодатель должен указать пятницу, когда заканчивается еженедельный период подачи, в качестве даты окончания периода подачи.

Еженедельный отчетный период на конец года

Каждый год работодатели, еженедельно перечисляющие удержания из заработной платы штата Колорадо, будут иметь окончательный период подачи отчетности, заканчивающийся 31 декабря st , независимо от того, приходится ли 31 st декабря на пятницу.Работодатели должны перечислить за этот отчетный период любые удержания штата Колорадо на заработную плату, выплаченную после пятницы, закончившейся последним предшествующим отчетным периодом, и либо до 31 декабря st . Оплата за этот окончательный период подачи должна быть произведена на третий рабочий день после 31 декабря st .

Пример еженедельного периода подачи и срока сдачи
Суббота
Воскресенье
Понедельник
Вторник
Среда
Четверг
Пятница

24

25

26

27

Расчет заработной платы

28

29

30

Дата окончания периода подачи

31

1

2

3

4

Срок подачи

5

6

В этом примере выплата заработной платы работодателем во вторник, 27 , приходится на отчетный период, заканчивающийся в пятницу, 30 .Удержанная за этот еженедельный отчетный период сумма должна быть переведена в Департамент до среды 4 года.

 

Варианты подачи и оплаты

Работодатели могут выбрать или могут быть обязаны подавать и уплачивать подоходный налог с заработной платы в электронном виде. Различные варианты подачи и оплаты описаны ниже.

Электронный перевод средств (EFT)

Любой работодатель, который обязан перечислять удержанный налог с заработной платы еженедельно, должен переводить платеж с помощью электронного перевода средств (EFT).Работодателям рекомендуется переводить платежи через EFT, даже если они не обязаны это делать, потому что электронные платежи снижают вероятность ошибок и задержек при обработке. Удержанные платежи, сделанные с помощью EFT, удовлетворяют как требованиям к оплате, так и требованиям к подаче документов. Работодатели, которые переводят платежи через электронные платежи, не обязаны подавать какие-либо отдельные квартальные, ежемесячные или еженедельные декларации об удержании заработной платы. Если за отчетный период налог не уплачивается, работодатель может сообщить об нулевом налоге через платежную систему EFT.

Платежи электронным переводом должны быть сделаны не позднее 16:00.М. Горный Время наступления срока уплаты налога считать своевременным. Платежи после 16:00. считаются выполненными на следующий день.

Работодатели должны зарегистрироваться в Департаменте, чтобы осуществлять платежи через EFT. Зарегистрироваться можно либо через Интернет по адресу Colorado.gov/RevenueOnline , либо заполнив и отправив форму «Открытие счета электронного перевода средств (EFT) для налоговых платежей» (DR 5785) . Работодатель должен сначала зарегистрироваться и создать идентификатор для входа в Revenue Online, чтобы зарегистрироваться в EFT онлайн.См. Программа электронного перевода средств (EFT) Департамента доходов штата Колорадо для налоговых платежей (DR 5782) для получения дополнительной информации о платежах EFT и регистрации.

Другие варианты электронной подачи и оплаты

Работодатели, которые не обязаны производить платежи через систему электронных переводов, могут подавать декларации и осуществлять платежи в электронном виде через Интернет по адресу Colorado.gov/RevenueOnline . Работодатель должен сначала зарегистрироваться и создать идентификатор входа в Revenue Online, чтобы подавать и оплачивать через Revenue Online.Плата за стороннюю обработку добавляется к любому платежу электронным чеком или кредитной картой, сделанному через Revenue Online.

Возврат бумаги

Работодатель, от которого не требуется переводить платежи через систему электронных переводов, может вместо этого производить платежи с помощью налоговой декларации по заработной плате W-2 (DR 1094) . Бумажные возвраты и платежи, сделанные чеком или денежным переводом, должны быть проштампованы не позднее применимой даты платежа, чтобы считаться своевременными.

Исправление ошибок в поданных отчетах

Если в ранее поданной декларации не была указана правильная сумма удержания из заработной платы за период подачи, способ исправления ошибки зависит от того, был ли налог недоплачен или переплачен в поданной декларации.

Недоплата налога

Если удерживаемый налог с заработной платы за отчетный период превышает сумму, указанную и уплаченную ранее, дополнительный налог можно сообщить и уплатить через систему электронных переводов, через Интернет по адресу Colorado.gov/RevenueOnline или подав вторую форму Colorado W. -2 Декларация об удержании налога с заработной платы (DR 1094) . Любая декларация, подаваемая для сообщения о дополнительном налоге, не должна включать какой-либо ранее заявленный и уплаченный налог на заработную плату.

Переплата налога

Если работодатель переплачивает удерживаемый налог с заработной платы за какой-либо отчетный период, работодатель может вычесть сумму переплаты из налога, заявленного и уплаченного за любой последующий отчетный период в течение того же календарного года.

Если календарный год закончился и поэтому работодатель не может вычесть переплату из налога, причитающегося за последующий период, работодатель может потребовать возмещения переплаты при подаче формы Annual Transmittal of State W-2 Forms (DR 1093). ) . Любая форма DR 1093, поданная с требованием возмещения переплаты, должна быть подана до 31 января   года следующего года.

Если переплата подоходного налога с заработной платы выявлена ​​только после 31 января st следующего года и подачи формы DR 1093, работодатель может подать заявление о возмещении (DR 0137) , чтобы запросить возмещение переплаты .

Штрафы и проценты

Если какой-либо налог не будет уплачен в установленный срок, работодатель должен будет уплатить штраф. Штраф составляет 5 или 5% от неуплаченного налога в зависимости от того, что больше, плюс дополнительные 0,5% за каждый месяц, когда налог остается неуплаченным, но не более 12%. Штраф за сбор в размере 15% от неуплаченного налога также налагается, если работодатель не перечисляет платеж в течение срока, указанного в любом уведомлении и требовании об уплате. Дополнительные штрафы могут быть наложены за:

  •  мошенническое или умышленное непредставление файла;
  • подача мошеннической, легкомысленной или заведомо ложной декларации;
  • мошенническая неуплата налога; или
  • умышленно следил за уклонением от уплаты налогов.

Проценты начисляются на любую просроченную уплату налога с первоначальной даты уплаты налога до даты уплаты налога. Ставка начисления процентов зависит от календарного года(ов), в течение которого сохраняется дефицит. Кроме того, льготная ставка допускается, если работодатель уплачивает налог в полном объеме до или в течение 30 дней после выдачи уведомления о дефиците. Дисконтированные и недисконтированные обычные процентные ставки за последние годы перечислены в следующей таблице.

Годовые процентные ставки
Календарный год
Цена со скидкой
Обычная ставка

2018

4%

7%

2019

5%

8%

2020

6%

9%

2021

3%

6%

2022

3%

6%

Оценки и апелляции

Если после рассмотрения любой соответствующей информации Департамент определяет, что правильная сумма налога не была уплачена, Департамент направляет работодателю уведомление о недостаче налогов.Работодатель, получивший уведомление о дефиците, может подать письменный протест и потребовать проведения слушания по оспариванию уведомления. Любой протест или запрос на слушание должны быть представлены в течение 30 дней с даты уведомления. Протест или просьба о слушании должны содержать как минимум следующую информацию:

  • имя, адрес и номер счета работодателя;
  • соответствующий налоговый период(ы);
  • вид и сумма спорного налога; и
  • краткое изложение выводов, с которыми налогоплательщик не согласен, и оснований, на которые ссылается работодатель для целей представления налога не подлежащего уплате.

Протест или просьба о слушании должны быть подписаны работодателем. Протест или запрос на проведение слушания можно подать через Интернет по адресу Colorado.gov/RevenueOnline или по почте, факсу или электронной почте в соответствии с инструкциями, содержащимися в уведомлении.

Освобождение от налогов

Хотя все выплаты облагаются налогом, большинство пособий не облагаются налогом. Основными пособиями для большинства физических лиц являются BAS и BAH, которые не облагаются налогом. Conus COLA — это пособие, которое облагается налогом.Изменения в законе требовали, чтобы каждое пособие, созданное после 1986 года, облагалось налогом. CONUS COLA была утверждена в 1995 году и, таким образом, стала первой налогооблагаемой льготой. Экономия на налогах может быть значительной, поскольку BAS и BAH в среднем составляют более 30% от общей суммы регулярной денежной заработной платы участника. Эти пособия не только освобождены от уплаты федеральных налогов и налогов штата, но и не облагаются налогами на социальное обеспечение.

Пояснительный пример

(Примечание: с использованием гипотетических ставок заработной платы, пособий и налогов)

Рассмотрим члена, который женат и имеет 1 ребенка (размер семьи 3).Ее годовой денежный заработок составляет…

.
Базовая заработная плата 29 008,80 $
бат $11 196,00
БАС +2899,20$
Итого 43 104,00 $

Федеральный подоходный налог для этого лица оценивается в 1 223,82 доллара США, учитывая, что семья из 3 человек принимает стандартный вычет для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию.

Чистая заработная плата после уплаты налогов составляет…

Итого наличными 43 104,00 $
Федеральные налоги -$1223,82
Чистая оплата на вынос 41 880,18 $

Это лицо относится к 15% налоговой категории, поэтому, если оно будет облагаться налогом на пособие, оно заплатит еще 2 114,28 долларов США в виде налогов. Но чтобы забрать домой 41 880,18 долларов после уплаты налогов, мы должны добавить дополнительные налоги, которые будут уплачены с этой суммы, и так далее, пока мы не добавим в общей сложности 2 487 долларов.36.

Таким образом, эквивалент заработной платы или RMC для этого человека составляет…

Итого наличными 43 104,00 $
Налоговые льготы +2487,36$
РМЦ 45 591,36 $

Если бы вся заработная плата облагалась налогом, участник мог бы заплатить федеральный подоходный налог в размере 3711,18 долларов США

РМЦ 45 591 доллар.36
Федеральный подоходный налог -3711,18$
РМЦ 41 880,18 $

и все еще иметь то же самое после уплаты налогов забрать домой.

При персонализации налогового преимущества вы должны учитывать другие факторы, такие как государственные и местные налоги, доход супругов и другие доходы. Предположим, у этой семьи есть дополнительный налогооблагаемый доход в размере 24 000 долларов (заработок супруга плюс процентный доход на сберегательном счете).), поэтому их общий доход составляет 67 104 доллара. Добавьте к этому проживание в Вирджинии с налоговой ставкой 6% и федеральной ставкой 15% или 21% в сумме.

Их налоговое преимущество составляет 5 054,40 долларов.

Должны ли все рабочие места облагаться федеральными налогами на вашу заработную плату? | Work

Автор: Chron Contributor Обновлено 13 апреля 2021 г.

Подоходный налог с сотрудников зависит от того, какой доход получает физическое лицо. Подоходный налог является одной из самых распространенных форм налогообложения во всем мире. Большинство систем подоходного налога структурированы как регрессивный налог, а это означает, что те, у кого более высокие доходы, платят более высокий процент, а те, у кого более низкие доходы, платят меньше.В Соединенных Штатах правила IRS определяют подоходный налог как налог «плати по факту».

Налоги, которые вы должны заплатить IRS, вычитаются из каждой зарплаты, а не выплачиваются единовременно в конце года. Однако есть ряд исключений из правила оплаты по мере использования. Если ваш работодатель не вычитал федеральные налоги из вашей зарплаты, вы можете в конечном итоге задолжать IRS большую сумму денег при подаче налоговой декларации. Некоторые работники избегают этой ситуации, уплачивая расчетные налоги ежеквартально в течение года.

Удержание и освобождение от налогов

Работодатели обычно обязаны удерживать подоходный налог из заработной платы своих работников. Тем не менее, сотрудники имеют некоторый контроль над суммой удержанного подоходного налога, учитывая, что вы выбираете количество освобождений, которые вы заявляете в своей форме W-2. Если вы заявляете все свои льготы, то минимальная сумма подоходного налога удерживается. Но если вы имеете право на три освобождения, но требуете только ноль или одно, то больший процент удерживается для налогов.

Требование всех льгот приводит к увеличению зарплаты. Тем не менее, риск не требовать освобождения заключается в том, что вы можете заплатить дополнительный подоходный налог в зависимости от ваших финансовых обстоятельств. Если вы не заявите все свои льготы, у вас больше шансов получить возмещение подоходного налога, поскольку вы фактически переплатили в течение года.

Согласно H & R Block, некоторые сотрудники освобождаются от уплаты федерального налога, если они соответствуют определенным критериям, установленным IRS.В частности, они не должны иметь прошлого или ожидаемого налогового бремени. Например, если федеральные налоги не были вычтены из зарплаты в 2020 году, потому что у работника уже было освобождение или он не задолжал налогов в предыдущем налоговом году и ожидает аналогичную ситуацию в 2021 году, этот работник может быть освобожден от федерального удержания в текущем налоговом году. налоговый год.

Независимые подрядчики

Независимые подрядчики имеют налоговые формы, отличные от стандартных W-2 Отчет о заработной плате и налогах. Они в основном управляют собственным бизнесом, даже если они не оформили соглашение юридически, поэтому IRS считает, что деньги, выплачиваемые независимым подрядчикам, больше похожи на доход от бизнеса.Поэтому подоходный налог, как правило, не удерживается с выплат.

Независимые подрядчики должны платить подоходный налог, но только на сумму после вычета коммерческих расходов. В большинстве случаев независимые подрядчики ежеквартально уплачивают подоходный налог (расчетные налоги), используя форму IRS 1040-ES. Работодатели обязаны сообщать в IRS, если они платят независимому подрядчику ​ 600 долларов США или больше в год, даже если они не удерживают налоги. По данным Министерства финансов, независимые подрядчики также могут получить штраф за недоплату, если они не платят ежеквартально.

Дополнительное удержание

IRS требует от работодателей удерживать налоги для сотрудников и независимых подрядчиков, которые не предоставляют идентификационный номер налогоплательщика или предоставляют неверный идентификационный номер налогоплательщика. Это называется «резервное удержание». Процент удержания составлял фиксированную ставку в размере 24 процентов, в соответствии с инструкциями по удержанию налога IRS Topic No. 307, выпущенными в 2021 году. Дополнительное удержание может также применяться к лицам, которые задолжали по налогам в прошлом.

Исключение для домашней прислуги или домашних работников

Публикация IRS 926 определяет исключение, согласно которому работодатели не обязаны удерживать подоходный налог с заработной платы домашних или домашних работников.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.