Возможные пути развития налогообложения фрилансеров в России
1. Возможные пути развития налогообложения фрилансеров в России
Захарова Анна2 курс
Факультет права
НИУ ВШЭ
Москва, 2019
2. Возможные пути развития налогообложения фрилансеров в России
Основные цели направлены наисследование:
Правового
регулирования
налогообложения
фрилансеров в
России
Положения
фрилансеров в
налоговом
законодательстве
зарубежных стран
Возможных путей
развития
налоговой
системы
Возможные пути развития налогообложения фрилансеров в России
Правовой статус «самозанятых»
До 2016 года
В Налоговом кодексе понятие
«самозанятые» отсутствует;
Главный критерий,
предложенный Минюстом –
осуществление услуг без
привлечения других лиц.
С 2016 по настоящее время
ФЗ от 30.11.2016 №404-ФЗ –
появляется категория физических
лиц, занимающихся
предпринимательской
деятельностью без статуса ИП;
ФЗ от 27.
налог на профессиональный доход
для самозанятых
4. Налог на профессиональный доход
Возможные пути развития налогообложения фрилансеров в РоссииНалог на профессиональный доход
Сильные стороны:
Минимальные
бюрократические
сложности и
автоматизированная
система (нет
обязанности подавать
декларации,
дистанционное
обслуживание)
4% при
расчётах с
ФЛ
Осуществление
легальной деятельности
с существующей
возможностью
совмещать работу по
трудовому договору
Возможность
применения вычета
6% при
расчётах с ИП и
организациями
5. Налогообложение самозанятых в зарубежных странах
Возможные пути развития налогообложения фрилансеров в Россиистранах
Self-employment tax:
• Включает в себя медицинские (2,9 %) и
страховые отчисления (12,4%)
• Самозанятый(Selbststandiger) и
фрилансер ( (Freiberufler) не одно и то
же;
• Подоходный налог — от 15% до 45%, +
обязательные выплаты по
медицинскому и пенсионному
страхованию.
• НДС (если оборот за год более 17 500
евро)
Возможные пути развития налогообложения фрилансеров в России
Перспективы
Расширение видов регулируемой
деятельности
Разработка специальных способов для
«Интернет- предпринимательства»
доход отчислений в пенсионный фонд
Создание прозрачной системы
распределения средств от взимаемых
налогов
Создание возможности выбора
налогового периода
Спасибо за внимание
переезд и работа с иностранными заказчиками
Удобный график работы, офис у себя дома, независимость от начальства – у фриланса есть множество преимуществ. Неслучайно все больше людей отказываются от работы фуллтайм. По прогнозам Freelancer, в этом году в США 50% рабочей силы будут составлять фрилансеры. Число независимых работников постоянно растет и в Европе: в 2019 году их было уже 11 миллионов.
Лет 10-15 назад в общественном сознании появился образ фрилансера-дауншифтера, который работает за своим ноутбуком где-нибудь на пляже в Гоа.
Фриланс стал синонимом свободы и независимости – в противовес «офисному рабству» с 9 до 18. Но сегодня фриланс – совершенно нормальная форма работы, доступная не только узкой прослойке специалистов. Фриланс не отменяет стабильной перспективы на будущее (а работа на постоянном контракте не гарантирует ее), а еще дает возможности переехать в другую страну и стать ее полноценным резидентом.
Кто может стать фрилансером?
Фрилансера, независимо от профессии, отличает то, что он не связан исключительными рабочими отношениями с работодателем. То есть когда вы работаете фуллтайм, вы предоставляете свои навыки и знания одной компании (конечно, можно подрабатывать в свободное от основной занятости время). А фрилансер – большему количеству заказчиков в зависимости от спроса на свои услуги. Заказчиками могут быть как отдельные люди, так и организации.
Если вы думаете, что фриланс – это только для творческих профессий, условных «гуманитариев», или, наоборот, программистов и веб-дизайнеров, то пришло время расширить горизонты.
Фрилансерами могут быть юристы, нотариусы, учителя, врачи, бухгалтеры, врачи и даже пилоты. Список так называемых свободных профессий может отличаться в зависимости от страны, вот, например, подробно для Германии. Так что вариантов очень много: вы можете быть преподавателем йоги, арт-терапевтом, натуропатом или доулой. Я знаю в Берлине американца, чья работа – читать истории детям. Его нанимают детские сады и больницы, чтобы он приходил и устраивал литературное представление в одном лице.
Так что фрилансер – это совершенно не обязательно человек, работающий дома за ноутбуком. Работа фрилансера может включать в себя огромное количество реальных контактов, общения и физического труда.
Это не рискованно? Работа фуллтайм звучит стабильнее…
Слышали термин «гиг-экономика»? Это глобальный тренд, меняющий традиционные представления о работе. Компании повально отказываются от долгосрочного найма сотрудников в пользу контрактов с фрилансерами и найма работников на конкретные проекты.
Хорошо это или плохо – вопрос сложный. Одно точно: время, когда человек работал до пенсии на одной работе, уходит. А спрос на услуги фрилансеров растет. Поэтому вопрос скорее не в том, насколько рискованно заниматься фрилансом, а в том, насколько на самом деле стабильна работа по долгосрочному контракту.
Из-за растущего числа независимых специалистов риски уменьшаются. Государства и общества стараются найти ответ на проблемы этой довольно внушительной части рабочей силы. Например, в Европе фрилансеры платят налог на социальное страхование, и благодаря этому имеют право на декретные выплаты и пособие по безработице. Однако до сих пор у фрилансеров нет тех же социальных гарантий, что и у работников на постоянном контракте. Это касается убытков на случай болезни и количества дней отпуска. Юридическая страховка, о которой мы писали в статье «Работа за границей», не включает в себя защиту фрилансеров. Но чтобы сравнивать объективно, нужно учитывать рабочее законодательство конкретной страны.
В США, например, большинство компаний и так не предоставляют никакого декрета или больничного сотрудникам, а количество дней отпуска минимальное.
Фриланс – несомненно, вариант для самостоятельных и дисциплинированных людей, которые в состоянии работать без постоянного контроля со стороны начальства. Если, перейдя на фриланс, человек будет раз за разом забывать о назначенных встречах, пропускать дедлайны и выполнять некачественную работу, результат последует незамедлительно: потеря клиентов, вред репутации и карьере. Фрилансеру никто не будет платить за то, что он отсидел положенное количество часов в офисе, листая Фейсбук – как это происходит во многих компаниях.
Кстати о часах. Свободный график и отсутствие необходимости ехать в час пик на работу – в топе факторов, привлекающих специалистов в фриланс. Однако это не значит, что фрилансеры работают мало. По статистике за 2018 год, 56% фрилансеров в Европе работают от 26 до 36 часов в неделю, а 20% – более 46 часов. Это время включает в себя не только работу по специальности, но и организационные задачи.
Например, поиск клиентов, поддержку своего сайта и страниц в соцсетях, решение бюрократических вопросов.
Возвращаясь к вопросу о рисках: ответить на него однозначно нельзя. Все зависит от специальности, профессиональных качеств, способности к самостоятельной работе – а также от того, удастся ли фрилансеру найти заказчиков. Бывает так, что даже первоклассный специалист не находит свою аудиторию, потому что, например, живет в маленьком городе и предлагает очень нишевые услуги. И тогда переезд может стать отличным решением.
Читайте также: «7 правил эффективного тайм-менеджмента»
Нужна специальная виза?
Не все знают, что некоторые страны выдают специальные визы фрилансеров. Это прекрасный вариант для тех, кто хочет переехать надолго (и даже навсегда), но не знал, как это сделать. Проще всего получить визу фрилансера в Германии. В целом европейские страны заинтересованы в притоке квалифицированных специалистов, которые будут хорошо зарабатывать (и платить налоги).
Поэтому в процедуре подачи заявления нет ничего сложного.
Для получения визы вы должны подтвердить свою профессиональную квалификацию (например, дипломами об образовании) и востребованность (для этого понадобится финансовая отчетность, контракты с клиентами). Вам понадобится также составленный в свободной форме фриланс-план. С его помощью вы покажете посольству, как вы планируете зарабатывать после переезда, находить клиентов и увеличивать свой доход.
Можно заниматься фрилансом, и попав в страну по другой долгосрочной визе. Например: вы приехали учиться за рубеж. К концу учебы решили стать фрилансером и понемногу начали работать. Теперь вы можете пойти в департамент по делам иностранцев, поменять тип визы и остаться в стране еще на год (до следующего продления визы).
Другой вариант – если вы просто путешествуете, живете в разных странах по паре месяцев, при этом платите налоги в своей родной стране и работаете на заказчиков оттуда. Тогда вам достаточно туристической визы, и не нужно становиться налоговым резидентом другой страны.
Но такой сценарий доступен только тем, кто может работать полностью онлайн.
Какие следующие шаги после переезда за границу?
Итак, вы получили визу и переехали. Теперь вам предстоит найти жилье, зарегистрироваться по месту жительства, зарегистрироваться в районном финансовом департаменте, получить ИНН, оформить медицинскую страховку и открыть банковский счет, на который вот-вот начнут приходить деньги от благодарных клиентов. Задача пробраться через бюрократический бурелом – сложная, но выполнимая.
Помните, что виза фрилансера – не то же самое, что рабочая виза. Ваши возможности заработка ограничены той деятельностью, которую вы заявляли при получении визы. Так что вы не сможете подработать официантом или продавцом, если ваш фриланс-план пойдет не так, как хотелось. Как это проверяется: во-первых, с визой фрилансера вы не сможете устроиться официально на постоянную работу. А если рискнете работать «по-черному», то окажетесь в крайне уязвимом положении. Во-вторых, при продлении визы вы должны будете показать отчетность, настоящие контракты, банковские переводы от клиентов.
Обман тут теоретически возможен, но чреват тем, что вас попросят покинуть страну, и вернуться будет уже очень проблематично.
Для того чтобы продлить визу (с перспективой получить постоянный вид на жительство), нужно будет доказать, что вы зарабатываете достаточно. У «достаточно» есть конкретные критерии: вы должны быть в состоянии оплачивать жилье, страховку, и, конечно, повседневные расходы.
В Берлине, например, верхний порог бедности для человека без семьи – 1000€, для пары – 2100€ в месяц. Значит, чтобы чувствовать себя уверенно, нужно зарабатывать хотя бы 1500€. Прибавляйте к сумме, если у вас есть дети. Учитывайте, что обязательная медицинская страховка для фрилансеров в Германии стоит минимум 300-350€ в месяц.
Фрилансеры должны платить подоходный налог. Он прогрессивный, то есть чем больше зарабатываете, тем больший процент от дохода придется отдать. В Германии фрилансеры освобождены от подоходного налога, если зарабатывают до 9169€ в год.
Еще есть налог на добавленную стоимость (VAT) – от 7 до 19%, которые вам нужно прибавлять к стоимости ваших услуг.
Как находить клиентов за границей?
Главная забота фрилансеров: сохранение и расширение клиентской базы. Искать клиентов можно онлайн и оффлайн. Есть огромные интернет-платформы для переводчиков, репетиторов, дизайнеров, где заказчики со всего мира ищут исполнителей-фрилансеров. Но если вы массажист или налоговый консультант, такой вариант не для вас. Понадобится вложить время, усилия и деньги в исследование местного рынка услуг и рекламу.
Даже если вы профессионал высочайшего уровня с безупречной репутацией, не стоит рассчитывать, что на новом месте к вам сразу хлынут клиенты. Хорошая новость в том, что подготовить почву можно еще до переезда.
Можно ли обойтись без знания английского языка?
Нет. Если вы переезжаете в город с большим русскоязычным населением, есть шанс, что вы найдете свою нишу и без иностранного. Но так вы резко ограничите свои возможности.
Существенно поможет знание английского – универсального языка общения в больших городах. Я живу в Берлине, где огромное сообщество экспатов из разных стран. Многие из них плохо говорят по-немецки, и спрос на услуги англоязычных специалистов-фрилансеров огромный. С английским и русским вы сможете работать на большую аудиторию.
С чего начать?
Вот несколько практических советов, как начать реализовывать свой план.
- Составьте портфолио и сделайте свой сайт – это ваша визитная карточка, и подойти к этому пункту стоит максимально серьезно.
- Соберите информацию. Выбрав пункт назначения, поищите группы в Фейсбуке или форумы типа Freelancers in … (название города или страны). Посмотрев на обсуждаемые темы, вы будете лучше представлять себе реальные плюсы и минусы фриланса в этом городе. Попробуйте оценить конкуренцию, спрос и предложение на услуги, аналогичные вашим.
- Узнайте, какие документы нужны для визы. И начните их собирать. Не забывайте про финансовую подушку: у вас должны быть средства, на которые вы сможете жить несколько месяцев, пока будете решать бюрократические вопросы после переезда и налаживать работу.
- Определитесь с потенциальной целевой аудиторией. Ответьте на вопросы, кому вы будете предлагать свои услуги, когда переедете? Можете ли вы заранее найти клиентов или установить полезные контакты?
- Улучшайте знание английского и языка страны назначения. Осваивайте профессиональную лексику и тренируйтесь в разговорной речи. Переведите свой сайт на английский.
- Найдите временное жилье. Найти дистанционно квартиру на долгий срок очень сложно, но саблет на пару месяцев – вполне возможно.
Исследования говорят, что фрилансеры счастливее тех, кто работает фуллтайм. Они больше удовлетворены жизнью и меньше подвержены депрессии и выгоранию. А фриланс за границей позволит получить неоценимый опыт самостоятельной жизни и работы в новой среде. Так что пусть возможные риски и бюрократические трудности не останавливают вас!
Работа на фрилансе: нужен ли ФЛП и как платить налоги
Впервые термин «фрилансер» был использован Вальтером Скоттом в романе «Айвенго», для описания некоего наемного воина «вольного копейщика».
В современном мире фрилансер может предлагать свои услуги на различных интернет ресурсах, газетных объявлениях, либо через «сарафанное радио». Наиболее распространённые области для фриланса: программирование, реклама, юриспруденция, журналистика, фотография.
Несмотря на то, что рынок фриланса в Украине один из самых больших в мире, деятельность фрилансеров не нашла своего отображения на законодательном уровне. Именно по это причине большинство трудящихся граждан выбирают путь «вольного копейщика», тем самым уклоняются от уплаты налогов. Хорошо это либо плохо предлагаю разобраться.
ФЛП, быть или не бытьТак в каких же случаях фрилансеру необходимо отрывать ФЛП немедленно, а в каких этот вопрос можно отложить?
Открытие ФЛП, в свою очередь дает некие преимущества в виде накопление страхового стажа, который дает право на пенсию, возможности получать кредиты на льготных условиях и на более крупные суммы, заключать хозяйственные договора.
Более того, если фрилансер не имея открытого ФЛП, решит пойти в банк и внести на депозит 6000$ или более, банк откажет ему в принятии средств так как с 24 апреля 2020 года вступил в силу Закон Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения». Теперь если внести на счет либо положить на депозит 150 000 гривен и более, нужны документы, подтверждающие происхождение средств:
- Декларация ФЛП.
- Справка о зарплате с места работы.
- Декларация о доходах.
Если фрилансер не имеет официального заработка, не платит налоги, и не может подтвердить свои доходы официальными бумагами, внести средства в банк не удаться.
Более того, законодательством Украины предусмотрена ответственность за осуществление деятельности без государственной регистрации.
Статьей 164 Кодекса Украины об административных правонарушениях предусматривается ответственность за осуществление хозяйственной деятельности, без лицензии, без государственной регистрации, влечет за собой наложение штрафа от одной тысячи (17000 грн.
Но как мы знаем у каждой монеты две стороны. Выше я кратко попытался описать плюсы от регистрации ФЛП фрилансером.
Если же фрилансер только начал свой путь, работает ведущим свадеб, фотографом, переводчиком на дому, сиделкой, няней, либо мамой в декрете продающей через интернет рукодельные изделия, не могу посоветовать им сломя голову бежать и регистрировать ФЛП.
Открытие ФЛП влечет за собой некие убытки. Особенно ощутимо это будет для тех, кто только начал развивать свое дело и доход, по началу, не очень высок.
После регистрации ФЛП возникает необходимость оплачивать ЕСВ 22% это сейчас 1039 гривен, каждый месяц, и единый налог в зависимости от группы. (Об этом чуть ниже).
Более того, необходимо своевременно сдавать отчетность в налоговую и также вести, пусть и не сложный, но бухгалтерский учет.
Комплексное решение LIGA360:ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ
Все инструменты для эффективной работы на опережение
Порядок открытия ФЛПЕсли фрилансер желает, все же быть «белым и пушистым» перед Государством и решил открыть ФЛП, сделать это можно через государственного регистратора, нотариуса, либо в онлайн сервисах.
Зарегистрировать ФЛП можно через приложение «Дія» не выходя из дома, предварительно получив электронные ключи, например, через Приват 24, и это является бесспорным преимуществом. Более того, это бесплатно.
Также можно обратиться к нотариусу для регистрации ФЛП. Хоть его услуги и платные, но результат будет гарантированный и по итогу будет выписка из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований с печатью нотариуса (регистратора). И это также является большим плюсом, так как большинство государственных структур до сих пор живут в прошлом веке, и требует печати Регистрируя ФЛП у регистратора выписка также будет с печатью, но этот путь потребует стальных нервов и небывалой выдержки, мало того, что потребуется высидеть в очереди с малоприятными людьми, так еще и регистрационную карточку необходимо заполнить идеально без единой ошибки, и в каждом квадратике поставить плюсик либо галочку.
1 группа: физические лица – предприниматели с годовым оборотом до 1 млн. грн., без права найма сотрудников, торгующие на рынке и оказывающие бытовые услуги населению (в частности услуги парикмахерские). На сегодняшний день предприниматели 1 группы платят ежемесячно фиксированную сумму единого налога в размере 210,20 грн. (10% от прожиточного минимума 2 102 грн.
2 группа: физические лица – предприниматели с годовым оборотом до 5 млн. грн., имеющие право найма до 10 сотрудников, оказывающие услуги как населению, так и другим упрощенцам. Сумма единого налога, которую они платят ежемесячно в бюджет составляет 20% от минимальной заработной платы. На сегодня это 944,60 грн. (минимальная заработная плата – 4 723 грн.)
3 группа: физические лица – предприниматели и предприятия с годовым оборотом до 7 млн. грн., без ограничений по количеству наемных сотрудников и с правом выбора ставки налога: 3% от полученного дохода (т.е. все что зашло на расчетный счет и получено в наличной форме
Дабы правильно в итоге выбрать группу единого налога, необходимо задать себе вопрос – как со мной будут рассчитываться в большей степени, наличными средствами либо безналичным способом? Ответ на этот вопрос и поможет определиться.
Важно отметить, что перевод денег с карты на карту приравнивается к наличному расчету.
В случае если все средства будут в наличном обороте, есть смысл регистрироваться на 3 группе, так как на ней налогообложение будет составлять 5% от задекларированных средств.
Если все же основная масса денежных средств поступает в безналичной форме, стоит задуматься подходит ли 2 группа, так как налог фиксированный и неважно сколько средств поступило на счет.
Удобно и быстро оплатить налоги и подать отчеты можно с помощью бота-бухгалтера ReporTах. Кроме того, бот самостоятельно проверяет нет ли у вас налоговых долгов и штрафов перед государством. После проверки — поможет оплатить долг мгновенно.Выбор КВЭДовСледующим шагом при открытии ФЛП будет выбор видов деятельности или как их называют КВЭДов. Видов деятельности, которыми можно заниматься в Украине действительно много (более 200), выбрать подходящие можно на сайте: kved.ukrstat.gov.ua.
Не стоит ограничивать себя выбором одного либо двух видов деятельности. Следует подумать на перед. (Вдруг бизнес расширится, появятся новые направления и, дабы, избежать ненужных растрат следует добавить до 25 КВЭДов сразу). Почему именно 25? За нас это решил орган статистики. К сожалению у них очень древнее програмное обеспечение и их база выдаёт только 25 случайных КВЭДов. Но даже это является для прогрессом, еще 4 года назад они позваляли выбрать нам только 6 КВЭДов.
Не стоит забывать, что согласно Закону Украины «Про лицензирование видов хозяйственной деятельности», есть сферы подлежащие лицензированию, такие как: строительство, продажа алкоголя, табака медицина и образования. Перед тем, как начать осуществлять деятельность в этих направлениях, необходимо получить разрешительные документы в соответствующих органах.
Вывод
Естественно, чтобы быть законопослушным гражданином, спать спокойно по ночам и не ждать в страхе контролирующих органах, регистрировать ФЛП необходимо. Но в современных реалиях, если фрилансер только начинает свое дело, у него еще нет офиса, помещения, где будет осуществляться деятельность, вероятность попасть в поле зрения проверяющим органам сводиться к минимуму так как им попросту некуда прийти. Не оформляя ФЛП и занимаясь предпринимательской деятельностью фрилансер, все же, нарушает закон и действует не в рамках правового поля, и имеет риск попасться.
Регистрировать или нет каждый решает сам, за что и сам несет ответственность.
Андрей Шлецер, старший юрист PRAVO GARANT
Нужно ли платить налоги фрилансеру в Беларуси
Налоги
Главный вопрос всех начинающих фрилансеров:
Нужно ли открывать ИП, чтобы работать официально?
Многие отвечающие на этот вопрос утверждают, что фрилансеры — мелкая рыбка, и Налоговой попросту не до них: нет ни времени, ни свободных рук, ни ресурсов проверять удаленщиков. Поэтому можно работать и не переживать. Читая новости про очередное задержание какой-нибудь «шишки», понимаешь — в чем-то они правы. Казалось бы, абсолютно все поступления на ваши кошельки (яндекс, вебмани, всякие долларовые карты и тд) отследить не получится. Но очевидно же, что у всех этих «счастливчиков» из новостных лент счета не только в белорусских банках. Я уверен, если вдруг Налоговой что-то не понравится в «вашем профиле», мало не покажется. Если захотят доколупаться — найдут до чего. А штрафы у них недетские.
Некоторые советуют заказать карту ePaeyService. Это обычная кредитка, которую можно обналичить в любом (вроде как) банкомате в Беларуси. Суть в том, что вы платите абонентку этому сервису (около 10 баксов в месяц), а они нигде не афишируют твои паспортные данные. Банк США, поэтому налоговики не могут запросить информацию о балансе / поступлениях / расходах по этим картам. У меня такая карта есть, но пока она шла по почте, я решил «играть» по-честному. С сервисом этим надо быть аккуратным. Я заказал карту и в этот момент встал «на счетчик» (абонентка капала). Спустя год получил письмо, что у меня больше сотни задолженность, и если я не хочу проблем от американского законодательства, то хорошо бы мне оплатить все это дело. Я ни разу в банкомат карту даже не вставил, ни разу за год даже на сайт не зашел, а им пофиг… в общем, еле удалось договориться оплатить первый месяц пользования картой и прекратить наши отношения.
Есть еще такое явление, как определенная сумма, которую можно задекларировать до 1 марта следующего года и не платить налоги. Она хоть и увеличивается с каждым годом, но цифра там совсем не серьезная. Даже если не работать на фрилансе, а просто подрабатывать, то за целый год все равно поступлений будет больше (мы же говорим о дизайне сайтов, а не про обработку фотографий, да?)
Я советую к налогам относиться, как к комиссии на бирже фриланса. ~5% от дохода в месяц, разве эта та сумма, из-за которой стоит переживать? Ну вот, значит и вопросов, о том как обойти систему возникать не должно. Вам же дают возможность работать дома! Не вставать по будильнику, не чистить дважды машину зимой, не торчать в пробках, в конце концов не ощущать прокуренное дыхание коллеги тебе в лицо. И все это за 5% от дохода! Да вы же на бензин / обеды больше потратили бы, работая на дядю.
Нужно просто привыкнуть откладывать деньги на оплату налогов заранее и все будет хорошо.
В Беларуси деятельность дизайнеров попадает под два типа налогообложения:
- Единый налог (ЕН)
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
В конце календарного года (перед Новым годом) можно сменить один на другой.
Проверки
Не стоит бояться звонков из Инспекции (как вспомню первый такой входящий — подумал, что уже допрыгался…) Наоборот! Самое время переживать, если вам уже год-два никто оттуда не звонит 🙂 У вас будет свой персональный инспектор (зависит от первой буквы фамилии, а не от адреса).
Если изменились ОКЭД — позвонит.
Если изменилась ставка налога — позвонит либо сразу, либо через месяц-два, когда увидит, что вы заполняете декларации со старой ставкой (вам придется внепланово сходить в банк и доплатить разницу за эти месяцы).
Еще позвонит и напомнит, что раз в год каждому необходимо зайти в личный кабинет ИП и сформировать заявку на просмотр задолженности / переплаты:
Это тоже то еще удовольствие, которое работает только в IE и только при определенном настроении вашего компа. Если не откроется — придется ехать в Налоговую и там все это сделать.
Если накосячили в декларации, естественно, позвонит. Но это сложно сделать, так как все декларации берут инфу из предыдущей, остается всего лишь выставить сумму дохода. Все остальное будет автоматически подставлено. Нужно помнить, что после переустановки винды первую декларацию придется заполнять с нуля!
Если появилась большая переплата — позвонит. Для них это тоже плохо. «Баланс» деклараций должен быть чуть выше, но не в большом плюсе и уж тем более не в минусе (пеня набежит). Я как-то в августе заплатил всего 1 рубль. Конечно же, после согласования с инспектором и предварительного выяснения откуда у меня переплата в полторы сотни «американских президентов». После чего отвез квитанцию ей на подпись.
В общем, раз в пару месяцев звонок инспектора — значит, все в целом хорошо. Бояться нечего! Если звонит, значит видит, что вы и как декларируете, какие у вас доходы и т. д.и т. п. Поэтому все хорошо.
Книга Учета Доходов и Расходов
Еще один из популярных вопросов:
Нужны ли подтверждающие документы?
Конечно, можно работать по договорам и в таком случае твоя деятельность будет максимально прозрачной. Но в случае с веб-дизайном это ох как не просто. Каждого третьего заказчика приходится уговаривать, чтобы он завел проект на бирже фрилансеров, а каждый десятый так и не находит этих несчастных трех-четых минут своего времени. Что уж в таком случае говорить про документооборот. Тем более это касается новичка (только зарегал ИП, аккаунт на биржах не прокачен): никто не будет возиться с бумажками, походами на почту и т. д. и тп, в разы проще взять другого исполнителя.
Работая через электронные кошельки, подтверждающих документов попросту нет, ведь никто не оставляет свои данные при пополнении вашего счета (например, яндекс. денег), а у многих еще и кошельки неидентифицированы. К тому же, при заполнении декларации эти подтверждающие документы даже некуда вписывать — там нет такой графы.
Например, такой же графы нет и в КУДИР’е:
Есть столбик, в котором просят указать подтверждающие документы для внереализационных доходов. Но это не наш случай.
На самом деле, версий КУДИР как-то неприлично много. Сейчас уже и не вспомню, где я нашел этот вариант книги, но пока заполняю его. Выше я упоминал, как однажды за август месяц я заплатил всего один рубль налогов. Перед этим с инспектором искали откуда же у меня появилась переплата: ездил в Налоговою с такой вот распечатанной КУДИР, где кроме даты и суммы ничего нет.
Скачать КУДИР
Проверять КУДИР будут при закрытии ИП либо во время проверок.
Платите налоги! Спите спокойнее 🙂
PS.
С 2019 года единый налог стал квартальным. В банк ходим оплачивать как и раньше каждый месяц. А декларацию подаем раз в квартал (раньше каждый месяц).
Налоги с фрилансеров в Черногории
Фрилансеров можно условно разделить на две группы:
- Если фирма не работает, т.е., если деньги от заказчиков поступают втемную, к примеру, по веб мани.
- Если фирма работает, то, есть, Вы принимаете деньги на расчетный счет фирмы.
С первым вариантом все просто, если фирма зарегистрирована в Герцег Нови, то, Вы оформляетесь на 0,25 ставки и платите всего 40 евро налогов ежемесячно, и, спокойно живете в Черногории. При регистрации фирмы в других городах Черногории налоги от 70 евро и выше.
С налогами не работающей фирмы в целом закончили, добавить нечего. Давайте теперь поговорим о налогах с работающей фирмы.
Если Ваша фирма работает, то, Вы платите:
9% налог с прибыли. Кстати, самый маленький налог на прибыль в Европе.
Налоги с зарплаты, их мы уже обсуждали выше, от 40 евро в месяц, при условии, что фирма зарегистрирована в Герцег Нови. В других городах налоги немного выше, так как только в Герцег Нови директорам разрешено оформляться всего на 0,25 ставки.
НДС – 19%. Платится при условии, что годовая выручка превышает 18 000 евро. НДС не платится при оказании услуг иностранным заказчикам. Так как практически все русские фрилансеры в Черногории работают на иностранных заказчиков, то, с уплатой НДС Вы вряд ли столкнетесь.
Как вывести деньги с фирмы? Так же как и в других странах, просто так взять деньги нельзя, нужно основание. Основания могут быть так же, абсолютно теми же, что и в других странах Европы. Вы можете вывести деньги на зарплату, заплатив при этом довольно много налогов. Или, Вы можете деньги в качестве дивидендов, заплатив всего 9%. Но, дивиденды можно получить только раз в году, после сдачи годового баланса.
Из опыта клиентов:
Выводить деньги на зарплату не выгодно. В Европе налоги с зарплаты высокие. Поэтому, если Вы работаете в светлую, лучше выводить деньги в качестве дивидендов. Так как это можно сделать раз в год, соответственно, у Вас должны быть финансы, что бы этот год как то прожить.
Большинство клиентов – фрилансеров получают деньги в темную и налоги не переплачивают.
С вопросами, пожалуйста, обращайтесь в скайп или звоните по телефону. Как зарегистрировать фирму в Черногории и получит ВНЖ читайте здесь.
Похожие статьи
Легализация и налоги при работе на Upwork
При выборе варианта вывода средств с Upwork нужно также учитывать каким образом вы планируете платить налоги и легально оформлять свои заработки.
Многие фрилансеры привыкли работать не уплачивая налоги, но чем больше фрилансер начинает зарабатывать, тем больше у него желания оформить свои доходы легально и платить налоги.
Наиболее распространенной причиной отказа от уплаты налогов среди фрилансеров является сложность в оформлении всех необходимых бюрократических процедур, а не необходимость отдавать 5-30% своего заработка. И в случае с Upwork правильно оформить свои доходы еще сложнее, чем если бы вы работали на локальном рынке. Проблема в том, что деньги от Upwork вы будете получать из-за границы, а в большинстве стран в этом случае необходимо предоставлять государственным органам значительно больше отчетности (внешняя экономическая деятельность).
К сожалению, законодательство постсоветских стран отличается в сфере регулирования подобных заработков фрилансеров. Более того, у каждого фрилансера существуют уникальные обстоятельства (размер заработка, необходимость уплаты части дохода подрядчикам, необходимость получать деньги от клиентов напрямую и от других бирж etc) и поэтому я рекомендую обратится к юристу, который поможет вам выбрать наиболее подходящий вариант легализации доходов.
Например, в Украине Upwork уже несколько лет общается напрямую с представителями власти и банками, чтобы создать универсальный и быстрый способ уплаты налогов фрилансером при работе на Upwork. Но, на мой взгляд, до сих пор ничего не получилось (так как конкретного руководства действий на данный момент не существует).
Тем не менее, я исследовал этот вопрос и написал несколько статей по поводу легализации фрилансера в России, Украине, Беларуси, Эстонии (e-Residency) и других странах. Они помогут разобраться с чего стоит начать.
На мой взгляд, легализация доходов — одна из самых неприятных вещей в работе фрилансера. Приходится потратить очень много времени на изучение всех тонкостей, поэтому выгоднее отдать эту работу другим специалистам (юристам и бухгалтерам). Это сохранит ваши нервы и освободит время для работы в той сфере, которая вам действительно нравится.
Так же я понимаю, насколько сложно найти грамотного специалиста в этой сфере (а в каждой стране еще и разные законы), поэтому я был бы признателен, если бы читатели поделились со мной контактами хороших бухгалтеров и юристов, которые могли бы помочь фрилансерам. Если наберется достаточно много отзывов и контактов, то я оформлю специальную табличку, а до этого контакты можно будет узнать у меня в личной переписке.
Связаться со мной можно любым удобным для вас способом.
Пожалуйста, оцените статью (не требует регистрации): Загрузка…Книга с ответами на наиболее популярные вопросы про фриланс на Upwork: Регистрация, заполнение профиля, поиск проектов, написание cover letter, общение с клиентом, репутация (JSS), значки Top Rated и Rising Talent, необходимый уровень английского, fixed-price vs hourly, стратегия увеличения заработка на Upwork.
Автор
Yevhenii Zapletin
Разработчик мобильных приложений и игр (Android и iOS), c 2013 года работаю удаленно, в тоже время начал писать блог jff.name про фриланс и Upwork. С течением времени благодаря блогу появились и другие проекты связанные с фрилансом: книга, slack чат, подкаст, группы в социальных сетях.
Фриланс в Германии: что нужно знать?
Благодаря бюрократии, сложной системе здравоохранения и сложному языку, фриланс или хотя бы просто удалённая работа для иностранцев в Германии временами может показаться делом совершенно невозможным. Тем не менее процент свободных работников в стране постепенно растёт, хотя и не такими темпами, как, скажем, в странах Скандинавии. Как же перейти на фриланс в Германии, что стоит и не стоит делать? В этой публикации вы найдёте несколько полезных советов.
Не стесняйтесь просить о помощи
Хотя это правда, что немцы более прямолинейны, и это иногда кажется немного грубым в глазах иностранцев, они также любят правила. И многие жители Германии с радостью помогут вам соблюдать эти нормы. Так, как правило, немцы не отказывают в помощи при заполнении различных бюрократических бумаг (форм, документов) — будь то регистрация вашего адреса (Anmeldung) или регистрация в качестве фрилансера.
Даже если вы хорошо владеете немецким языком, некоторые термины в официальных формах трудно усвоить. Бюрократию в большинстве стран сложно понять, потому что она всегда полна специфической лексики, поэтому не стесняйтесь попросить знакомого немца взглянуть на ваши документы или связаться с консультативной службой, которая может помочь.
Как регистрироваться фрилансеру в Германии?
«Свободный работник» в ФРГ может зарегистрироваться как самозанятый или выбрать опцию Freiberuflicher (фрилансер). Это означает, что вам нужно будет оформлять немного меньше документов, потому что не нужно регистрировать бизнес. Виды работ, которые обычно подпадают под определение freiberuflich, включают в себя квалифицированных программистов, переводчиков, учителей иностранных языков, журналистов и писателей.
Что с налогами?
Кэтлин Паркер из консультационной службы Red Tape Translation, которая помогает людям из – за рубежа с вопросами о проживании в Германии, говорит, что эмигранты часто делают ошибку, не заполняя свой отчёт о прибыли и убытках для самозанятых (Einnahmeüberschussrechnung), потому что они думают, что не заработали достаточно, чтобы платить налог.
Но Паркер говорит, что фрилансеры не должны делать эту ошибку, потому что могут получить штраф. Это случится в том случае, если они запишут примерную цифру, больше заработанной в действительности, в анкете, которую они заполнили, чтобы получить свой налоговый номер.
«Когда вы регистрируетесь в качестве фрилансера и рассказываете Finanzamt, что вы делаете, вы заполняете эту большую длинную форму и говорите им, сколько, по вашему мнению, собираетесь зарабатывать. Затем проходит время, вы забываете отправлять форму о прибыли и убытках, и, возможно, вы на самом деле не зарабатывали очень много, поэтому вы не думаете, что это необходимо. Но если сумма, заработанная вами, ниже запланированной, а вы не заполнили документ о прибыли и убытках, расчёт налогов произведут из плановой, а не реальной суммы”, — говорит Паркер, зарегистрированный фрилансер.
Ранее крайним сроком подачи налоговой декларации был май следующего года, если вы сделали это самостоятельно, или конец декабря следующего года, если вы наняли налогового консультанта, который сделает это за вас. Однако с прошлого года крайний срок — июль 2020 года, если вы делаете это один, и февраль 2021 — с налоговым консультантом.
Укажите правильно номер счёта
Паркер часто находит, что иностранцы используют неправильный номер в своем счёте. Вы получаете налоговый идентификационный номер длиной в 11 цифр, который называется Steueridentifikationsnummer, когда вы регистрируете свой адрес. Но этот номер, хотя в нём есть слово «налог», не указан в вашем счёте. Храните его в безопасном месте, он вам понадобится, например, для трудового договора.
Что вам нужно в ваших клиентских счетах, так это Steuernummer. Это 10 – значный номер, который вы получили после того, как отправили форму в Finanzamt. Большинство компаний не будут платить вам, если его нет в ваших счетах, поэтому обязательно включите его.
Если вы классифицированы как «малый бизнес» в Германии (и это может относиться к фрилансерам, которые не зарабатывают огромные суммы денег), это означает, что вы не начисляете НДС на свои счета и не платите НДС со своих расходов. Текущий лимит взимания НДС составляет 17 500 евро в год. Таким образом, вам нужно разместить юридическое заявление в нижней части вашего счёта, который объясняет это. Оно должно выглядеть примерно так: «Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet». И означает: «В соответствии с параграфом 19 немецкого закона об НДС, НДС не добавлен к этому счету».
Не стоит недооценивать свой труд
Когда вы внештатный сотрудник, то можете легко принять платёж, даже если он не очень высок, потому что беспокоитесь о том, что у вас недостаточно работы. Кроме того, если вы работаете в конкурентной отрасли, например, в сфере преподавания иностранных языков, вам может потребоваться снизить ставки для привлечения клиентов. Но эксперты советуют другое.
«Худшее, что вы можете сделать, — это попросить слишком мало денег. Это особенно распространено, когда люди только начинают, потому что они неуверенно себя чувствуют как фрилансер. Люди будут сомневаться, что это хороший сервис, если он дешевый”, — считает Крис Пяк, эксперт по набору иностранцев и автор книги «Как получить работу и повлиять на немцев».
Если вы фрилансер в Германии, то система ожидает, что вы будете зарабатывать 700 евро нетто в день. Это нереально для большинства фрилансеров, особенно когда они начинают. Общий совет для фрилансеров заключается в том, чтобы они выяснили, какова нормальная заработная плата в своей отрасли для работника, а затем удвоили или утроили её — и только на основе этого рассчитали свою почасовую ставку.
Дополнительные расходы
Вы также можете требовать от клиентов уплаты деловых расходов, таких как телефонные счета, проездные билеты и кофе, и подавать их вместе с отчётом о прибыли и убытках. Проконсультируйтесь с налоговым консультантом, если вы не уверены, что считается расходами. И не забудьте сохранить все квитанции.
Медицинское страхование
Общей проблемой, с которой сталкиваются многие фрилансеры, является поиск медицинской страховки, которую они могут себе позволить. Это сложно, потому что медицинская страховка обязательна.
Поговорите с кем – то из брокеров медицинского страхования, чтобы узнать ваши варианты. Они предоставляют советы бесплатно.
Фрилансерам следует помнить, что выплаты по медицинскому страхованию должны учитываться как личные расходы, которые вы можете указать в своей налоговой декларации.
Фрилансеры, объединяйтесь!
В Германии создают новые сервисы для «свободных работников», которые являются своеобразным Genossenschaft (кооперативом). Они занимаются наймом фрилансеров как подрядчиков и вносят вклад в медицинское страхование и другие взносы.
Foto: AnnaTamila/shutterstock.com
1 марта 2020 в 15:00
Просмотров: —
Читайте также:
(PDF) Налогообложение самозанятых: российские реалии и перспективы
https://doi.org/10.15405/epsbs.2019.12.05.24
Автор для корреспонденции: Коробкова Н.А.
Отбор и экспертная оценка под руководством Оргкомитета конференции
eISSN: 2357-1330
патентная налоговая система, которая предполагает уплату фиксированной суммы налогов, будет наиболее удобна для
им.
Благодарности
Настоящее исследование финансировалось РФФИ и Пензенской областью в соответствии с исследовательским проектом №19-
41-580008.
Ссылки
Bennett, J., & Estrin, E. (2007). Предпринимательство в развивающихся странах: моделирование взаимодействия
между формальным и неформальным сектором. Рабочий документ, 44, 1-24. Лондон: Школа экономики.
Брэдли, Дж. (2016). Самостоятельная занятость в равновесной модели рынка труда. IZA Journal of Labor
Economics, 5 (1), 1-30. https://doi.org/10.1186/s40172-016-0046-8.
Datainsight (2017). Фриланс в России.Получено с http://www.datainsight.ru/en/paypal-
freelance17-ENG
De Mel, S., McKenzie, D., & Woodruff, C. (2010). Кто такие владельцы микропредприятий? Доказательства из
Шри-Ланка по делу Токман против де Сото. Рабочий документ исследования политики 4635, 1-35. Получено из
http://documents.vsemirnyjbank.org/curated/ru/814061468302955199/pdf/wps4635.pdf
Gindling, T. H., Mossaad, N., & Newhouse, D. (2016). Насколько велики штрафы за заработок для самостоятельно занятых и неформальных наемных работников? IZA Journal of Labor & Development, 5 (11), 1-3.
https://doi.org/10.1186/s40175-016-0066-6
Хабибов Н., Афанди Э. и Чунг А. (2017). Каким образом университетское образование влияет на шансы на
самозанятости в странах с переходной экономикой? Инструментальный переменный анализ поперечной выборки
29 стран. Международный журнал предпринимательства и менеджмента, 13 (2), 487-500.
https://doi.org/10.1007/s11365-016-0409-4
Hanglberger, D., & Merz, J.J. (2015). Действительно ли самозанятость повышает удовлетворенность работой? Влияние адаптации и ожидания
на самозанятость и общую смену работы. Журнал по рынку труда
Research, 48 (4), 287-303. https://doi.org/10.1007/s12651-015-0175-8
Янсен, Г. (2017). Прощание с правыми самозанятыми? «Новая самозанятость» и политические расклады
. Acta Polit, 52 (3), 306-338. https://doi.org/10.1057/s41269-016-0030-0
Json & Partners Consulting.(2016). Удаленная работа — будущее России. Получено с
http://json.tv/ict_news_read/udalennaya-rabota-buduschee-rossii-20161205044710. [на русск. яз.].
Коробкова Н.А. (2014). Удовлетворение потребностей потребителей территории как основа для развития
ее потенциала. В Резник Г. А. (Ред.) Опыт и проблемы социально-экономических преобразований
в условиях трансформации общества: регион, город, предприятие, XII
Международная научно-практическая конференция, 29-33.Пенза: Пензенский государственный аграрный университет. [в
рус.].
Lehmann, H., & Pignatti, N. (2018). Неформальные трудовые отношения и рынок труда: существует ли в Украине сегментация
? Журнал сравнительной экономики, 46 (3), 838-857.
https://doi.org/10.1016/j.jce.2018.07.011
Мэлони, В. (2004). Возвращение к неформальности. Мировое развитие, 32, 1159–1178.
Миллан, Дж. М., Хессельс, С. Дж., Турик, Р., и Агуадо Р.(2013). Детерминанты удовлетворенности работой:
Европейское сравнение самозанятых и оплачиваемых сотрудников. Экономика малого бизнеса, 40 (3),
651-670. https://doi.org/10.1007/s11187-011-9380-1
Маккарти, Н. (2018). Где в мире самозанятые? Statista. Получено из
https://www.statista.com/chart/14443/where-are-the-worlds-self-employed/
Tokman, V. E. (2007). Модернизация неформального сектора. Рабочий документ ДЭСВ, 42, 1-13.Источник
https://www.un.org/esa/desa/papers/2007/wp42_2007.pdf
Социальные и трудовые права «новых» самозанятых лиц (и в частности самозанятых рабочих платформ) в России | Чесалина
1. Чесалина О. Временные заемные работы в Российской Федерации, 28 (1) Zeitschrift für ausländisches und internationales Arbeits- und sozialrecht 34 (2014).
2.Давыдов Г. Подчинение против доминирования: изучение различий, 33 (3) Международный журнал сравнительного трудового права и трудовых отношений 365 (2017).
3. Давыдов Г. Статус водителей Uber: целенаправленный подход, 6 (1-2), журнал испанского трудового права и трудовых отношений 6 (2017). https://doi.org/10.20318/sllerj.2017.3921
4.Давлетгильдеев Р.Ш. И Климовская Л. Правовой статус платформенных рабочих в России: право на безработицу и социальную помощь, 7 (6) обзоров гуманитарных и социальных наук 639 (2019). https://doi.org/10.18510/hssr.2019.7695
5. Де ле Суд А. Формализация уязвимой самозанятости в соответствии с законом о социальном обеспечении: исследование континентальных государственных систем социального обеспечения, 144 revista del Ministerio de trabajo, Migraciones y seguridad social 57 (2019).
6. Дель Пунта Р. Реформы рынка труда и за его пределами: пример Италии, 35 (3) Международный журнал сравнительного трудового права и трудовых отношений 355 (2019).
7. Gyulavári t. Законы о случайной работе в Восточной Европе в Festschrift Franz Marhold 449 (e. Brameshuber et al. (Eds.), Vienna: Manz, 2020).
8.Мархольд Ф. Социальная защита условной работы: Австрия и система социального страхования с полным покрытием для основной и условной работы в Европейском союзе: сравнительный анализ 233 (например, Алес и др. (Ред.), Оксфорд и Портленд, Орегон: hart Издательство, 2017). https://doi.org/10.5040/9781782258711.ch-013
9. Перулли А. Понятие сотрудника, нуждающегося в пересмотре, в Festschrift Franz Marhold 703 (e. Brameshuber et al.(ред.), Вена: Manz, 2020). Прасл Дж. Люди как услуга (Oxford: Oxford University Press, 2018). https://doi.org/10.1093/oso/9780198797012.001.0001
10. Стивенс Ю. Социальное обеспечение и платформенная экономика в Бельгии: дилемма и парадокс платформенной экономики: выяснение правового статуса онлайн-посредников 259 (Б. Деволдер (ред.), Кембридж; Антверпен; Чикаго: intersentia, 2018).
11.Цинделиани И. и соавт. Налоговая система Российской Федерации: современное состояние и шаги к финансовой устойчивости, 11 (24) устойчивого развития 6994 (2019). https://doi.org/10.3390/su11246994
12. Кук Л. 2018/9 Апелляция Uber о статусе работы отклонена (Великобритания), 3 (1) дела 41 европейского законодательства о трудоустройстве (2018). https://doi.org/10.5553/eelc/187791072018003001010
Простое налоговое руководство для американцев в России
Налоги на иностранцев в США — Россия
В отделе налогов для экспатов мы готовили U.S. налоговые декларации для граждан США и держателей грин-карт, работающих в России более 6 лет. Мы были проверены Государственным департаментом и включены в список утвержденных налоговых органов Консульства США в Москве . Наши клиенты приезжают из всех уголков этой большой страны — Москвы и Санкт-Петербурга, Новосибирска и Екатеринбурга, Сургута и Сахалина.
Как гражданин США или владелец грин-карты вы по закону обязаны подавать налоговую декларацию в США каждый год независимо от того, платите ли вы налоги в стране вашего проживания.
Предлагаем профессиональные налоговые услуги. Это означает, что мы найдем лучший и самый оптимальный способ подачи налоговой декларации в США и воспользуемся всеми возможными исключениями и вычетами. Но не менее важно — избегайте ошибок, которые позволили бы IRS запретить ваш возврат и наложить штрафы и пени. Вы также можете сделать их самостоятельно — не то чтобы мы это рекомендовали. Для получения дополнительной информации см. IRS.
Исключение иностранного трудового дохода иностранного гражданина может быть подано только в том случае, если вы своевременно подаете налоговую декларацию.Это не происходит автоматически, если вы не заполните файл и даже можете потеряться.
У нас много клиентов, проживающих в России, и мы знаем, как включить ваши налоги в США в местные налоги на прибыль, которые вы платите. Любой российский подоходный налог, который вы уже платите, может быть востребован в счет налоговых обязательств по вашей декларации в США о том же доходе.
Как эмигрант, проживающий за границей, вы получаете автоматическое продление до 15 июня после окончания календарного года. (Вы не можете подавать с использованием календарного года, который является стандартом в России для U.S. налоговые цели). Однако вы должны уплатить любые налоги, которые могут подлежать уплате до 15 апреля, чтобы избежать штрафов и пени. Вы можете получить расширение файла (по запросу) до 15 октября.
Существуют и другие формы, которые необходимо заполнить, если у вас есть иностранный банковский или финансовый счет; компания с иностранными инвестициями; или владеют 10% или более в иностранной корпорации или иностранном партнерстве. Если вы не подадите эту форму или подадите ее с опозданием, IRS может наложить штраф в размере 10 000 долларов США или более за форму. Эти штрафы подлежат оплате независимо от того, должны вы подоходный налог или нет.
Мы помогли сотням экспатов по всему миру уплатить свои прошлые налоги в США, потому что они не подавали налоговые декларации в США в течение многих лет. Фактически, это наша специальность, и мы предлагаем 10% скидку клиентам, желающим подать несколько налоговых деклараций одновременно и полностью соответствовать требованиям IRS.
Поработайте с признанным экспертом, чтобы помочь вам подготовить американскую налоговую декларацию. Мы также можем предоставить налоговое планирование и консультации по другим налогам на экспатриантов; С нетерпением ждем сотрудничества с вами.
Ниже мы приводим информацию о российской налоговой системе для американских экспатриантов.
Ставка НДФЛ в РФ для резидентов составляет 13% . Специальная налоговая ставка 35% применяется к некоторым видам доходов, например. стоимость любых призов и выигрышей, поступлений по добровольному страхованию, процентов по определенным банковским вкладам и депозитов в иностранной валюте. Ставка 9% применяется к доходам в виде дивидендов, полученных от владения акциями.
Все личные доходы нерезидентов, включая дивиденды, облагаются налогом по ставке 30%.
Подоходным налогом с населения облагаются физические лица-резиденты и нерезиденты, независимо от того, являются они гражданами Российской Федерации или нет. Физические лица считаются резидентами, если они проводят в России более 183 дней в календарном году. Резиденты облагаются подоходным налогом со своего мирового дохода, а нерезиденты — только с дохода, полученного из российских источников.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Работодатели уплачивают отдельные страховые взносы на оплату труда российских сотрудников.:
- пенсионные взносы — 22 процента от заработной платы сотрудника, но не более 876 000 рублей, плюс 10 процентов от сверхнормативной заработной платы;
- взносов на социальное страхование — 2,9 процента от заработной платы работника, но не более 755 000 рублей, или 1,8 процента для иностранцев, временно пребывающих в России;
- медицинское страхование — 5,1–5,9 процента от заработной платы.
Кроме того, взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев уплачиваются по ставкам от 0.2–8,5 процента от заработной платы сотрудника, в зависимости от уровня оцененного риска профессии сотрудника. Он выплачивается отдельно от вышеуказанных взносов на социальное страхование и по-прежнему управляется социальными фондами.
Основа — доходы резидентов России по всему миру облагаются налогом. Нерезиденты облагаются налогом на прибыль из российских источников.
Место жительства — Физическое лицо является резидентом, если оно / она проводит в России более 183 дней в течение 12-месячного периода, соответствующего календарному году.
Статус подачи налоговой декларации — Для супругов нет совместной подачи или оценки.
Налогооблагаемый доход — Налогооблагаемый доход состоит из любого поступления в денежной или натуральной форме, полученного физическим лицом или подлежащего дискреционному распоряжению физическим лицом, за некоторыми исключениями. Прибыль, полученная от самозанятости, обычно облагается налогом так же, как и прибыль, полученная компаниями.
Прирост капитала — Прибыль от продажи акций и ценных бумаг облагается подоходным налогом.Продажа иного имущества резидентом России освобождается от налога после 3-летнего периода владения.
Налоговые вычеты и налоговые льготы — С учетом определенных ограничений, налогоплательщики-резиденты могут иметь право требовать вычеты на пенсию, страхование, медицинские и образовательные расходы, а стандартный вычет применяется к тем, у кого очень низкий доход. Единовременный вычет в размере 2 млн рублей предоставляется при приобретении жилья, а также при выплате процентов по ипотеке.
Прочие налоги с физических лиц:
Гербовый сбор — Гербовый сбор взимается, но обычно является номинальным.
Налог на недвижимость — Налог взимается по ставке до 1,5% от кадастровой стоимости в год.
Налог на приобретение капитала — №
Пошлина на капитал — №
Налог на наследство — №
Налог на чистое имущество / собственный капитал — №
Социальное обеспечение — Только самозанятые должны вносить вклад в социальное обеспечение, поскольку в противном случае взносы оплачиваются работодателем.
Россия Налоговый год — налоговым годом в России является календарный год
Подача налоговой декларации и уплата налога — Налог на доход от трудовой деятельности удерживается работодателем и перечисляется в налоговые органы.В некоторых случаях физические лица должны сообщать о своем доходе, подав налоговую декларацию не позднее 30 апреля, следующего за годом оценки, при этом все налоги должны быть уплачены до 15 июля. Иностранные граждане, выезжающие из России, должны подать налоговую декларацию о выезде не позднее, чем за 1 месяц до отъезда, и уплатить все налоги в течение 15 дней с даты подачи.
Штрафы — Штрафы применяются за несоблюдение. Нет доступных расширений.
Корпоративный налог в России
Стандартная ставка налога на прибыль компаний в России в настоящее время составляет 20% , из которых 2% обычно выплачиваются федеральному правительству, а 18% — республиканским властям.Ставка налога на долю, передаваемую региональным властям, может составлять всего 13,5%. Иностранные предприятия, получающие доход, не связанный с осуществлением своей коммерческой деятельности через постоянное представительство, уплачивают налог на прибыль по ставке 20% и 15% с дивидендов.
В российском налоговом законодательстве проводится различие между отечественными и иностранными предприятиями. Отечественные предприятия — это те предприятия, которые созданы в соответствии с законодательством России и облагаются налогом со своего дохода по всему миру. Иностранные юридические лица облагаются российским налогом на прибыль с прибыли, полученной от коммерческой деятельности, осуществляемой через постоянное представительство в Российской Федерации.
Налоговый год в России — календарный год. За исключением иностранных юридических лиц, предприятия обязаны ежемесячно вносить авансовые платежи по своим квартальным обязательствам. Предоплата должна быть произведена не позднее 28 числа соответствующего месяца. Отечественные предприятия имеют возможность ежемесячно платить налог на основе их фактической прибыли. Налоговые платежи подлежат уплате не позднее 28 числа следующего месяца. Иностранные предприятия, осуществляющие свою хозяйственную деятельность через постоянные представительства, вносят авансовые платежи ежеквартально.
Как правило, налоговые декларации должны быть поданы не позднее 28 марта, следующего за налоговым годом. В соответствии с действующим налоговым законодательством не предусмотрены специальные льготы для таких организаций, как религиозные объединения, государственные и муниципальные музеи, библиотеки или специализированные реставрационные службы.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ КАПИТАЛА
Прирост капитала считается обычным коммерческим доходом и, следовательно, облагается налогом на прибыль в соответствии с общим правилом.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОТРАСЛИ
В России нет специального налога на прибыль филиалов.
ПРОЧИЕ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Налог на операции с ценными бумагами применяется к номинальной стоимости ценных бумаг, выпущенных акционерным обществом, за исключением первичного выпуска. Налог уплачивается эмитентом по ставке 0,2% от номинальной суммы выпускаемых ценных бумаг (не более 100 000 рублей). Акцизными сборами облагаются некоторые товары, такие как алкоголь, пиво, сигареты, автомобили и бензин. Налог на добычу полезных ископаемых применяется к стоимости полезных ископаемых, добытых компанией-налогоплательщиком.
Компании и физические лица, осуществляющие водопотребление на специальные цели, облагаются водным налогом.Ставка налога фиксированная и зависит от используемого водного объекта.
СПЕЦИАЛЬНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Местные власти могут устанавливать альтернативный подоходный налог для определенных видов деятельности малого бизнеса, таких как личные услуги и розничная торговля. Налог уплачивается вместо налога на прибыль, НДС (кроме ввоза товаров в РФ) и налога на имущество. В этом случае налогоплательщики исчисляют «общий налог» по ставке 15%, основанной на стандартном доходе и определяемой местным законодательным органом.
В некоторых случаях упрощенная система налогообложения может применяться как альтернатива общему налогу. Налогоплательщики, доход которых по окончании девятого месяца налогового года (без НДС) не превышает 15 млн рублей, имеют право использовать данную систему налогообложения в течение следующего года (кроме банков, предприятий с филиалами и т. Д.). Эти предприятия не платят налог на прибыль, НДС (кроме случаев ввоза товаров в РФ) и налог на имущество. Взимается только один налог, например, «общий налог».Налогоплательщик может выбрать налогооблагаемую базу для этого налога — валовой доход по ставке 6% или доход за вычетом расходов по ставке 15%.
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
Местные органы власти могут определять определенные налоговые правила, но не могут взимать налоги, не предусмотренные федеральным налоговым законодательством. Земельный налог уплачивается по ставке 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения и жилых домов и 1,5% для других типов земель. Налоговая база — это стоимость земли, указанная в государственной земельной книге на 1 января соответствующего налогового года.
ПРОЧИЕ НАЛОГИ
Предприятия-резиденты и иностранные компании, владеющие недвижимостью на территории Российской Федерации, облагаются налогом на имущество. Ставка устанавливается региональными властями, но не может превышать 2,2%. Налогооблагаемая база — это средняя совокупная годовая остаточная стоимость основных средств на балансе соответствующей компании-резидента или постоянного представительства. Иностранные компании, не имеющие постоянного представительства в России и владеющие только движимым имуществом, не облагаются налогом на имущество в России.
Транспортный налог уплачивают владельцы транспортных средств (автомобили, мотоциклы, автобусы и т. Д.). Этот налог взимается территориальными образованиями Российской Федерации (республики, области и области). Ставка налога зависит от технических характеристик принадлежащих транспортных средств. Налогоплательщики обязаны уплачивать налог по схеме отчислений, определяемой законодательными органами субъектов Российской Федерации. Компании, управляющие игорными заведениями, облагаются налогом на игорный бизнес.Ставки налога фиксированы и не связаны с прибылью.
ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО ДОХОДА
Налогооблагаемая прибыль рассчитывается путем определения налогооблагаемого дохода с последующим вычетом всех допустимых расходов. Как правило, компании могут вычесть все необходимые расходы, уплаченные или начисленные в течение года в ходе ведения бизнеса.
УСТАРЕВАНИЕ
Только линейный метод может использоваться для расчета амортизации определенных групп основных средств, таких как здания, сооружения и передаточные механизмы.Амортизация других основных средств должна рассчитываться налогоплательщиком либо прямым, либо ускоренным методом, в зависимости от того, какой метод они предпочитают. Амортизация рассчитывается ежемесячно и должна начисляться независимо от того, получает ли компания прибыль за период.
ЗАПАС / ИНВЕНТАРЬ
Согласно закону о бухгалтерском учете, запасы оцениваются по стоимости приобретения. Закон о налоге на прибыль не содержит положений об оценке акций. Стоимость материалов, передаваемых в производство, может быть определена следующими методами оценки: средняя стоимость, стоимость изделия, FIFO или LIFO.
ПРИБЫЛЬ И УБЫТКИ КАПИТАЛА
Как указывалось выше, прирост и убыток капитала облагаются налогом на прибыль по обычным корпоративным ставкам.
ДИВИДЕНДЫ
Дивиденды, выплачиваемые российскими компаниями, подлежат окончательному удержанию подоходного налога вне зависимости от того, выплачиваются ли они получателям-резидентам или нерезидентам. Дивиденды, полученные компаниями-резидентами, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 0%, если:
- — получатель владеет не менее 50% капитала плательщика и
- — акции стоимостью не менее 500 млн руб. И руб.
- — участие проводилось непрерывно в течение прошлого года
Эта ставка налога составляет 15%, если выплачивается компании или физическому лицу-нерезиденту, и 9%, если выплачивается компании или физическому лицу-резиденту.
ПРОЦЕНТНЫЕ ВЫЧИСЛЕНИЯ
Правила тонкой капитализации применяются, когда проценты выплачиваются иностранному предприятию, которому принадлежит более 20% уставного капитала российского предприятия. Если задолженность превышает собственный капитал более чем на 3: 1 (для банковских компаний — более 12,5: 1), размер процентов, вычитаемых российской организацией, ограничивается. Разница между реальной суммой процентов и суммой, рассчитанной в соответствии с российским налоговым законодательством, рассматривается как дивиденд, выплачиваемый российской компанией своему иностранному акционеру, и подлежит обложению 15% налоговой базы.
УБЫТКИ
Текущие торговые убытки могут быть использованы для компенсации прибыли за тот же налоговый год. Убытки могут быть перенесены на десять лет. С 1 января 2007 года убытки можно переносить на следующий налоговый период без каких-либо ограничений по налогу.
ИНОСТРАННЫЕ ДОХОДЫ
Прибыль и прибыль от зарубежных источников облагаются налогом на прибыль по обычной ставке.
ПОМОЩЬ ПО ИНОСТРАННОМУ НАЛОГУ
Российское налоговое законодательство предусматривает налоговый кредит на иностранные налоги, уплаченные с прибыли или выручки из зарубежных источников, с учетом лимита, равного максимальной сумме российского налога, подлежащего уплате с той же прибыли или доходов.Любые избыточные иностранные налоговые льготы не могут быть перенесены на будущие или предыдущие периоды. Кредит не предоставляется на уплату основного корпоративного подоходного налога с дивидендов.
КОРПОРАТИВНЫЕ ГРУППЫ
В российском законодательстве отсутствует концепция фискального единства, и нет положений об объединении прибыли или убытков одного предприятия с прибылью или убытками другого предприятия той же группы.
УДЕРЖИВАЕМЫЕ НАЛОГИ
Иностранные юридические лица, получающие прибыль в связи с деятельностью в России, могут облагаться налогом на дивиденды, проценты и роялти.Внутренние и договорные ставки указаны в Разделе I ниже.
КОНТРОЛЬ ОБМЕНА
Как правило, операции в твердой валюте между резидентами и нерезидентами России осуществляются без каких-либо ограничений. Однако на определенные операции распространяются государственные правила и ограничения.
Операции в твердой валюте между резидентами запрещены за некоторыми исключениями. Операции в твердой валюте между нерезидентами могут осуществляться без ограничений.
Ставки НДС в России
Стандартная ставка НДС в России 20% .Некоторые поставки основных продуктов питания, детской одежды и обуви облагаются налогом по сниженной ставке 10%. Некоторые импортные лекарства, медицинское оборудование и научные исследования освобождены от НДС. Другие исключения включают культурные и образовательные услуги, а также услуги, оказываемые юристами. Налоговый период по НДС — поквартально.
Предприятия, продающие и зарубежные поставщики электронных услуг, имеют ставку НДС 16,67%.
НДС взимается при продаже товаров и услуг в России и при ввозе товаров в Российскую Федерацию.Налогооблагаемой базой является продажная цена.
Иностранное юридическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность через несколько филиалов, расположенных на территории Российской Федерации, может самостоятельно выбрать один филиал, через который будет уплачиваться НДС с продаж и услуг всех филиалов.
Регистрационный номер НДС — Порог регистрации для целей НДС составляет 2 миллиона рублей. Иностранное юридическое лицо не может зарегистрироваться только для уплаты НДС.
Подача документов и уплата НДС — Ежеквартальный график применяется только по методу начисления.
8 советов по налогу на иностранцев, которые вам нужны, если вы американец, проживающий в Российской Федерации
Если вас тянет в большой город Москва или такой регион, как Сочи, место проведения зимних Олимпийских игр 2014 года, Россия может многое предложить. Но как жизнь в России повлияет на вас в финансовом отношении? Вот самая важная налоговая информация, которую вам нужно знать, если вы живете в России.
Независимо от того, где вы живете в мире, вы все равно несете ответственность за уплату налогов в США. Вы должны ежегодно подавать налоговую декларацию для экспатов из США и включать в себя весь мировой доход, включая любой доход, который также подлежит налогообложению в России.
Хотя ваш доход по всему миру облагается налогом, существует несколько способов компенсации налогов, которые вы платите в России, чтобы снизить ваши налоговые обязательства в США. Чтобы избежать двойного налогообложения (уплаты налогов в двух странах), вы можете претендовать на следующие важные льготы и исключения:
Если вы пройдете тест на физическое присутствие или тест на добросовестное проживание, вы можете исключить из своей налоговой декларации в США до 100 800 долларов США из вашего иностранного дохода за 2015 год (и 101 300 долларов в 2016 году) с помощью исключения для дохода за рубежом (FEIE).Помимо FEIE, вы также можете вычесть часть своих жилищных расходов с помощью исключения иностранного жилья. Это исключение признает более высокую стоимость жизни в некоторых странах и в результате помогает снизить налогооблагаемый доход.
Иностранная налоговая льгота снижает ваш налог на иностранцев в США, доллар за доллар. Иностранный налоговый кредит будет ограничен налогами, которые относятся к российским доходам, облагаемым налогом в США. Это означает, что любой российский налог на ваш исключенный российский доход (исключенный FEIE, Исключением иностранного жилья или российскими налоговыми правилами) не будет включен в расчет вашего иностранного налогового кредита в США.
Кто является резидентом Российской Федерации?
Если вы прожили в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд, вы считаются резидентом. Это важный фактор в налогообложении, поскольку нерезиденты облагаются налогом по гораздо более высокой ставке, чем резиденты. Кроме того, для нерезидентов не предусмотрены никакие вычеты или льготы (хотя это не включает вычеты и исключения, предусмотренные в США).
Облагается ли иностранный доход налогом?
Нерезиденты облагаются налогом только на доходы, полученные из российских источников.Резиденты должны декларировать доходы по всему миру и подавать налоговую декларацию, если они получают доход из-за пределов России.
Ставки налога на прибыль в Российской Федерации
В России действует единая ставка налога на доходы физических лиц. Физические лица платят 13% (нерезиденты платят 30%), а резиденты России также платят 9% от дивидендного дохода (который вычитается у источника).
Соглашение об итогах между США и Россией
В США и России нет Соглашения о суммировании, но, к счастью, отдельные сотрудники не платят в систему социального обеспечения, поэтому вероятность двойного налогообложения мала.
Срок уплаты налогов в Российской Федерации
Заработная плата и налоги на заработную плату удерживаются и выплачиваются российскими работодателями, поэтому физическим лицам нет необходимости подавать декларацию (если они не хотят требовать возмещения по детализированным вычетам). Частные предприниматели должны произвести 3 авансовых платежа по налогу 15 июля, 15 августа и 15 ноября. Остаток налога, подлежащего уплате после подачи декларации, подлежит уплате 15 июля следующего года.
Социальное обеспечение
Индивидуальные сотрудники не платят социальное обеспечение, хотя самозанятые лица платят социальный налог со своего дохода.Ставка социального обеспечения для работодателей составляет 30%, но не более 796 000 рублей в год. При доходе более 796 000 рублей взимается дополнительный взнос в пенсионный фонд в размере 10%.
Прочие налоги
Резиденты платят 13% налог на прирост капитала, а нерезиденты платят 30%. Существует налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 18%, который взимается с активов и услуг в России, а также с импорта.
Нужна помощь с уплатой налогов на иностранцев в США?
Наша команда преданных CPA и зарегистрированных агентов IRS здесь для вас.Начните с нами сегодня — мы позаботимся о ваших налогах на эмигрантов, чтобы вы могли вернуться в свое приключение за границей!
Первоначально опубликовано в 2014 г .; обновлено 2 сентября 2016 г.
Россия — KPMG Global
Взносы на социальное страхование уплачиваются в России в виде обязательных страховых взносов на пенсионное страхование, социальное страхование и медицинское страхование каждого работника (персонализированные взносы), а также в виде взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Страховые взносы взимаются с компаний, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, осуществляющих выплаты другим физическим лицам в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам на оказание услуг или выполнение работы, а также по другим конкретным видам договоров. Взносы также взимаются с самозанятых лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, нотариусов. а также юристы. Обязательные взносы с сотрудников не взимаются.
Платежи по персонализированным взносам и ставкам
Страховые взносы уплачиваются с вознаграждения и иных выплат физическим лицам. под работой и гражданско-правовые договоры.Некоторые формы компенсации освобождаются от страховых взносов, включая командировочные расходы, пособия по временной нетрудоспособности, расходы на увольнение сотрудников (за исключением компенсации за неиспользованные оплачиваемые дни отпуска), расходы на профессиональное развитие и некоторые другие.
На 2018 год персонифицированные взносы в отношении физических лиц, привлеченных по трудовым договорам, уплачиваются по ставкам, указанным в таблице ниже, с учетом годового порога вознаграждения, установленного для взносов на пенсионное и социальное страхование.Этот порог ежегодно пересматривается правительством России.