10 способов проверить контрагента гарант: 10 способов проверить контрагента — ЮК Туров и партнеры

Содержание

Для применения вычета НДС нужно проверить контрагента

Главная → Статьи → Для применения вычета НДС нужно проверить контрагента

 

Относится ли к обязанностям организаций, являющихся плательщиком НДС, проверять своих контрагентов на выполнение действий, направленных на возмещение НДС? Существует ли ответственность за невыполнение таких действий (бездействий)?

 

По общему правилу для применения налогоплательщиком вычета НДС по приобретенным на территории РФ товарам необходимо одновременное соблюдение следующих условий (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ):
– товары предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС;
– товары приняты к учету на основании надлежащим образом оформленных первичных документов;
– имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура поставщика (либо иные документы в случаях, предусмотренных п.п. 3, 6-8 ст. 171 НК РФ) (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Иных требований либо ограничений для получения права на налоговые вычеты НК РФ не содержит. Факт оплаты полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав в общем случае не имеет значения для применения вычета по НДС (письма Минфина России от 28.02.2006 № 03-04-09/04, от 23.12.2005 № 03-04-11/335).

Из п. 2 определения Конституционного Суда РФ от 16.10.2003 № 329-О можно сделать вывод, что налогоплательщик не несет ответственность за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет. По смыслу положения, содержащегося в п. 7 ст. 3 НК РФ, в сфере налоговых отношений действует презумпция добросовестности. Правоприменительные органы не могут истолковывать понятие “добросовестные налогоплательщики” как возлагающее на налогоплательщиков дополнительные обязанности, не предусмотренные законодательством.

Схожим образом рассуждают и судьи ВАС РФ. Так, в п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 (далее – Постановление № 53) указывается, что судебная практика разрешения налоговых споров исходит из презумпции добросовестности налогоплательщиков и иных участников правоотношений в сфере экономики.

Из перечисленных норм следует, что налоговое законодательство не связывает возможность возникновения у налогоплательщика права на применение налоговых вычетов по НДС с добросовестностью контрагентов, в частности не устанавливается обязанность запрашивать в государственных органах, банках и иных учреждениях сведения о своих контрагентах и субпоставщиках (смотрите определение ВАС РФ от 07.10.2009 № ВАС-12690/09 по делу № А08-6747/2008-1).

В то же время при проверках специалисты налоговых органов могут квалифицировать налоговый вычет как необоснованную налоговую выгоду и отказать налогоплательщику в его применении.

В п. 1 Постановления № 53 определяется понятие налоговой выгоды, под которой понимается уменьшение размера налоговой обязанности, в том числе путем уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета.

Представление налогоплательщиком в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в целях получения налоговой выгоды является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы (смотрите также постановление Президиума ВАС РФ от 20. 04.2010 № 18162/09).

Однако налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом (п. 10 Постановления № 53).

Признание судом налоговой выгоды необоснованной влечет отказ в удовлетворении требований налогоплательщиков, связанных с ее получением (п. 11 Постановления № 53). Применительно к порядку исчисления НДС это означает отказ в вычете налога.

Сказанное подтверждается и разъяснениями уполномоченных органов.

Например, в письме ФНС России от 11.02.2010 № 3-7-07/84 указывается, что действия налоговых органов по отказу в возмещении НДС в случаях доказательства ими отсутствия должной осмотрительности и осторожности налогоплательщика в связях с контрагентами и представления документов, содержащих недостоверные сведения, являются правомерными.

При этом в данном письме приводится многочисленная арбитражная практика (смотрите также письмо Минфина России от 16.04.2010 № 03-02-08/25).

Аналогичное мнение нашло отражение в постановлении Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 17.02.2016 № Ф02-7856/15 по делу № А78-7466/2015. Судьи, в частности, отметили, что налоговый орган вправе отказать в возмещении НДС, если предъявленная к возмещению сумма не подтверждена надлежащими документами, содержащими достоверные сведения, сформировавшие вычеты хозяйственные операции нереальны либо совершены с контрагентами, не исполняющими налоговых обязанностей.

В свою очередь, в постановлении Арбитражного суда Дальневосточного округа от 07.08.2015 № Ф03-3074/15 по делу № А51-28470/2014 говорится, что, помимо формальных требований, установленных ст.ст. 171, 172 НК РФ, условием признания налоговой выгоды обоснованной являются реальность хозяйственной операции, а также проявление налогоплательщиком должной степени осмотрительности при выборе контрагента.

Аналогичное мнение представлено в постановлениях ФАС Волго-Вятского округа от 20.03.2014 № Ф01-421/14 по делу № А43-12322/2013, Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 18.03.2016 № Ф01-367/16 по делу № А43-7387/2015, Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 25.08.2016 № Ф01-3317/16 по делу № А31-2356/2015, Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 5.07.2016 № Ф01-2515/16 по делу № А29-3351/2015.

Как указано в письме ФНС России от 24.07.2015 № ЕД-4-2/[email protected] (далее – Письмо), налоговым законодательством РФ понятие “недобросовестность налогоплательщика” не определено. При этом необходимо учитывать, что обязанность по доказательству получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды возложена на налоговые органы (п. 2 Постановления № 53). Указанные доказательства базируются на основании фактов, установленных в ходе мероприятий налогового контроля, а также собранных доказательств по данным фактам.

Таким образом, каждое обстоятельство получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды носит индивидуальный характер и должно быть подтверждено в ходе налоговой проверки соответствующими доказательствами (смотрите также письма ФНС России от 23. 01.2013 № АС-4-2/[email protected], от 17.10.2012 № АС-4-2/17710, УФНС России по г. Москве от 08.11.2011 № 16-15/[email protected]). Смотрите дополнительно постановления АС Северо-Кавказского округа от 31.05.2016 № Ф08-3348/16 по делу № А15-3554/2015, Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.05.2016 № 12АП-3736/16, Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.05.2016 № 15АП-5930/16, Восьмого арбитражного апелляционного суда от 09.02.2016 № 08АП-14454/15, Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.11.2015 № 13АП-23390/15.

В то же время, учитывая заявительный характер налоговых вычетов, подтверждение правомерности их применения лежит на налогоплательщике. Данный вывод содержится в определении ВС РФ от 29.10.2014 № 308-КГ14-2792.

Следовательно, налогоплательщик, в свою очередь, также вправе представить доказательства, что им была проявлена должная осмотрительность.

Минфин России в письме от 16.10.2015 № 03-02-07/1/59422 обратил внимание на то, каким образом может подтверждаться должная осмотрительность и осторожность налогоплательщика при выборе контрагента.

Так, для целей самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности, в том числе оценки рисков при выборе контрагентов, могут учитываться утвержденные приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок (далее – Критерии).

В соответствии с п. 12 Критериев при оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, налогоплательщику рекомендуется исследовать определенные признаки, в частности отсутствие информации о госрегистрации контрагента в ЕГРЮЛ.

В п. 22 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25 отмечено, что согласно п. 2 ст. 51 ГК РФ данные о госрегистрации организации включаются в ЕГРЮЛ, открытый для всеобщего ознакомления. При этом презюмируется, что лицо, полагающееся на данные ЕГРЮЛ, не знало и не должно было знать о недостоверности таких данных.

В письме ФНС России от 16.03.2015 № ЕД-4-2/4124 было обращено внимание, что наличие выписки из ЕГРЮЛ в отношении какого-либо контрагента подтверждает только факт его государственной регистрации в установленном порядке и не может автоматически являться достаточным или единственным подтверждением должной осмотрительности и осторожности налогоплательщика при выборе контрагента.

Учитывая вышеизложенное, Минфин России в письме от 16.10.2015 № 03-02-07/1/59422 пришел к выводу, что налогоплательщику при выборе контрагентов следует учитывать всю совокупность признаков, указанных в п. 12 Критериев.

Таким образом, об осмотрительности и осторожности налогоплательщика могут свидетельствовать, например, следующие факты:
– получение налогоплательщиком от контрагента копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
– проверка факта занесения сведений о контрагенте в ЕГРЮЛ;
– получение доверенности или иного документа, уполномочивающего то или иное лицо подписывать документы от имени контрагента.

Как показывает судебная практика, запрос у контрагента копий свидетельства о государственной регистрации, свидетельства о постановке на налоговый учет, устава, выписки из ЕГРЮЛ, документов, подтверждающих полномочия руководителя, справки об отсутствии задолженности по налогам в большинстве случаев расценивается судами как доказательство проявления стороной договора должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента (смотрите, например, постановления ФАС Поволжского округа от 15.03.2011 по делу № А65-15788/2010, ФАС Волго-Вятского округа от 28.01.2011 № Ф01-4843/2010, ФАС Западно-Сибирского округа от 29.03.2011 по делу № А27-9150/2010, ФАС Московского округа от 08.02.2011 № КА-А40/16553-10).

Из вышесказанного следует, что при выборе контрагента необходимо максимально возможным образом подтвердить проявление должной осмотрительности и осторожности.

Недобросовестность контрагента может быть одной из причин, по которой применение покупателем вычета НДС может быть признано неправомерным, если налоговым органом будет доказано получение необоснованной налоговой выгоды.

При этом судьи принимают решение в каждом конкретном случае исходя из фактических обстоятельств дела. Доказательства налогового органа должны изучаться в совокупности и взаимосвязи, а не отдельно (определение ВС РФ от 03.02.2015 по делу № 309-КГ14-2191).

 

Ответ подготовил: Каратаева Татьяна, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член РСА
Контроль качества ответа: Мельникова Елена, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член РСА

 

Хотите минимизировать риски при выборе контрагента? 
Предоставим вам доступ к базе данных, содержащей подробную информацию о более чем 21 миллионе организаций и ИП. 
Оставить заявку >>

 

Вести ГАРАНТа от 09 апреля 2018 г.

Налоги и сборы, бухгалтерский учет

Приказ Федеральной налоговой службы от 2 марта 2018 г. № ММВ-7-21/[email protected] “О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 10. 05.2017 № ММВ-7-21/[email protected] “Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения, а также признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 № ММВ-7-11/[email protected] Форма декларации по земельному налогу: новая редакция. С 1 января 2018 г. вступили в силу поправки к НК РФ, касающиеся налогообложения земельных участков. Решено обновить форму декларации по земельному налогу. Уточнен электронный формат. Внесены изменения в порядок составления документа. Так, урегулированы вопросы применения коэффициента в случае корректировки кадастровой стоимости вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории в другую и (или) при уточнении площади. Закреплены особенности заполнения декларации в случае замены в течение налогового периода коэффициента 2 на коэффициент 4 при исчислении налога в отношении земельного участка, приобретенного (предоставленного) в собственность юрлица для жилищного строительства. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня его официального опубликования и применяется, начиная с предоставления декларации за налоговый период 2018 г. Зарегистрировано в Минюсте РФ 30 марта 2018 г. Регистрационный № 50574. Приказ Минфина России от 28 февраля 2018 г. № 36н «Об утверждении программы разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора на 2018-2020 гг. и о признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2017 г. № 170н “Об утверждении программы разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора на 2017-2019 гг. и о признании утратившими силу приказов Министерства финансов Российской Федерации от 10 апреля 2015 г. № 64н “Об утверждении программы разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора” и от 25 ноября 2016 г. № 218н “О внесении изменения в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10 апреля 2015 г. № 64н “Об утверждении программы разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора” Какие федеральные стандарты бухучета для организаций госсектора разработают в 2018-2020 гг.? Утверждена программа разработки федеральных стандартов бухучета для организаций госсектора на 2018-2020 гг. Она заменила собой программу на 2017-2019 гг., которая утрачивает силу. Это обусловлено необходимостью ежегодного обеспечения соответствия федеральных стандартов бухучета для организаций госсектора потребностям пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности, международным стандартам, уровню развития науки и практики бухучета. Программа предусматривает разработку 19 новых федеральных стандартов и корректировку 27 действующих актов. Ряд новых федеральных стандартов планируется ввести в действие уже с 1 января 2019 г. (например, «Доходы», «Непроизведенные активы», «Влияние изменений курсов иностранных валют»). Зарегистрировано в Минюсте РФ 29 марта 2018 г. Регистрационный № 50561. Приказ Минфина России от 7 марта 2018 г. № 42н “О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 г. № 33н” Уточнены правила формирования бухотчетности бюджетных и автономных учреждений. Скорректирован порядок формирования и предоставления годовой и квартальной бухотчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений. Это обусловлено введением с 1 января 2018 г. отдельных федеральных стандартов бухучета для организаций госсектора. Так, изменена периодичность направления в составе пояснительной записки к балансу учреждения сведений по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769). Теперь они подаются по состоянию на 1 июля и 1 октября, 1 января года, следующего за отчетным. Уточнен порядок формирования отдельных сведений о принятых и неисполненных обязательствах (ф. 0503775). Приказ применяется при составлении бухгалтерской отчетности начиная с отчетности 2018 г. Зарегистрировано в Минюсте РФ 28 марта 2018 г. Регистрационный № 50553.

Валютное регулирование и валютный контроль

Федеральный закон от 3 апреля 2018 г. № 64-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О валютном регулировании и валютном контроле” и статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях” Деньги, полученные нерезидентом по договору займа, должны быть возвращены на счет резидента-займодавца в уполномоченном банке. На резидентов возложена обязанность по репатриации на свои счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся по договорам займа, заключенным с нерезидентами. При этом предусмотрено несколько исключений, когда резидент может не зачислять на свой счет в уполномоченном банке такие денежные средства. Например, если договор займа связан с финансированием геологического изучения, разведки и (или) добычи полезных ископаемых и он содержит условие о том, что возврат предоставленных денежных средств зависит от факта и объема добычи полезных ископаемых и (или) размера выручки от их реализации, и при наступлении указанных в договоре займа условий происходит невозврат денежных средств. За невыполнение резидентом требования о репатриации денежных средств налагается штраф. Федеральный закон вступает в силу по истечении 10 дней после даты его официального опубликования.

Таможенное право, внешнеэкономическая деятельность

Федеральный закон от 3 апреля 2018 г. № 57-ФЗ “О ратификации Соглашения о порядке добровольного согласования государствами — членами Евразийского экономического союза с Евразийской экономической комиссией специфических субсидий в отношении промышленных товаров и проведения Евразийской экономической комиссией разбирательств, связанных с предоставлением государствами — членами Евразийского экономического союза специфических субсидий” Ратифицирован порядок согласования с ЕЭК специфических субсидий в отношении промтоваров. Президент РФ ратифицировал Соглашение о порядке, в соответствии с которым страны ЕАЭС добровольно согласуют с ЕЭК специфические субсидии в отношении промтоваров, а ЕЭК проводит разбирательства, связанные с таким субсидированием. Согласование включает в себя анализ, консультации и принятие решений о допустимости или недопустимости субсидий. При анализе, в частности, учитываются охват и размер субсидии, вид ее получателя, длительность, цель и основания для субсидирования. Разбирательства проводятся, если есть риск нанесения ущерба стране Союза или если нарушаются условия, порядок предоставления уже согласованных субсидий. Напоминаем, что Соглашение подписано в г. Казани 26 мая 2017 г. Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 20 декабря 2017 г. № 108 “Об установлении ставок ввозных таможенных пошлин Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза в отношении отдельных видов рыбы и сурими мороженых” Для отдельных видов рыбы и сурими мороженых установлены нулевые импортные ставки. Установлено, что ввоз отдельных видов рыбы и сурими мороженых (коды 0303 89 900 7 и 0304 95 100 0 ТН ВЭД ЕАЭС) в ЕАЭС облагается по ставке 0%. Нулевые ставки действуют с даты вступления решения в силу по 31 декабря 2019 г. включительно. Решение вступает в силу через 30 календарных дней с даты его официального опубликования.

Закупки для государственных и муниципальных нужд

Приказ Федерального казначейства от 12 марта 2018 г. № 14н “Об утверждении Общих требований к осуществлению органами государственного (муниципального) финансового контроля, являющимися органами (должностными лицами) исполнительной власти субъектов Российской Федерации (местных администраций), контроля за соблюдением Федерального закона “О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд” О региональных и муниципальных проверках соблюдения Закона о контрактной системе закупок. Установлено, как региональные и муниципальные органы финансового контроля следят за соблюдением Закона о контрактной системе закупок. Проверки подразделяются на плановые и внеплановые, выездные, камеральные и встречные. Прописаны права и обязанности участников проверки. Закреплены порядок назначения контрольных мероприятий и правила оформления их результатов. Срок проведения камеральной проверки не может превышать 20 рабочих дней с даты получения от субъекта контроля документов и информации по запросу органа контроля. Выездная проверка занимает не более 30 рабочих дней. Субъект контроля вправе представить письменные возражения на акт, оформленный по результатам выездной или камеральной проверки, в срок не более 10 рабочих дней с даты получения такого акта. К акту проверки прилагаются результаты экспертиз, фото-, видео-и аудиоматериалы, акт встречной проверки (в случае ее проведения), а также иные материалы, полученные в ходе контрольных мероприятий. Зарегистрировано в Минюсте РФ 29 марта 2018 г. Регистрационный № 50571.

Транспорт и связь

Федеральный закон от 3 апреля 2018 г. № 62-ФЗ “О внесении изменения в статью 12.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях” Вождение в нетрезвом виде: состояние опьянения будут фиксировать не только по выдыхаемому воздуху, но и по анализу крови? Скорректирован КоАП РФ. Поправки касаются ответственности за управление ТС водителем, находящимся в состоянии опьянения; за передачу управления ТС лицу, находящемуся в состоянии опьянения; за невыполнение требования ПДД о запрещении водителю употреблять алкоголь после ДТП, к которому он причастен, либо после того, как ТС было остановлено по требованию сотрудника полиции, до проведения освидетельствования или до принятия решения об освобождении от освидетельствования. Уточнено, что факт употребления алкоголя может определяться не только наличием абсолютного этилового спирта в выдыхаемом воздухе (0,16 миллиграмма на литр), но и в крови (0,3 и более грамма на литр). Поправки вступают в силу по истечении 90 дней после официального опубликования. Приказ Министерства транспорта РФ от 26 февраля 2018 г. № 69 “Об утверждении Административного регламента Федерального агентства железнодорожного транспорта предоставления государственной услуги по установлению сроков ввода в действие графика движения пассажирских поездов на железнодорожном транспорте” Установление сроков ввода в действие графика движения пассажирских поездов: новый регламент Росжелдора. Заново регламентирована работа Росжелдора по установлению сроков ввода в действие графика движения пассажирских поездов на ж/д транспорте. Заявлять о получении данной госуслуги, как и раньше, могут владельцы инфраструктуры ж/д транспорта общего пользования (ИП или юрлица). Результат госуслуги — издание Росжелдором приказа об установлении указанных сроков, на основании которого перевозчикам предоставляется доступ к инфраструктуре ж/д транспорта общего пользования для перевозок пассажиров, багажа, грузобагажа. За госуслугу плата не взимается. Уточнены требования к помещениям, в которых предоставляется госуслуга, к месту ожидания и приема заявителей. Так, на прилегающей к Росжелдору территории должны быть оборудованы места для парковки автомобилей. Для инвалидов на каждой стоянке выделяется не менее 10% мест (но не менее 1 места), которые не должны занимать иные транспортные средства. Закреплено, что заявление и документы для получения госуслуги не могут быть поданы в электронной форме. Как и раньше, при оказании госуслуги Росжелдор с МФЦ не взаимодействует. Зарегистрировано в Минюсте РФ 28 марта 2018 г. Регистрационный № 50538.

Информация, реклама и СМИ

Федеральный закон от 3 апреля 2018 г. № 61-ФЗ “О внесении изменений в статьи 5 и 38 Федерального закона “О рекламе” О запрете на размещение рекламы на квитанциях на оплату коммунальных услуг. Скорректирован Закон о рекламе. Поправками запрещено размещать рекламу на платежных документах для внесения платы за жилое помещение и коммунальные услуги, в т. ч. на оборотной стороне таких документов. Запрет не распространяется на социальную рекламу и справочно-информационные сведения. Поправки вступают в силу по истечении 60 дней после официального опубликования.

Страховая деятельность

Указание Банк России от 21 декабря 2017 г. № 4656-У «О требованиях к заявлению, сведениям и документам, представляемым для получения лицензии на осуществление деятельности субъектов страхового дела, и об их типовых формах» Лицензирование деятельности субъектов страхового дела: пересмотрены требования к составу и формам представляемых документов. Банком России издано новое указание о требованиях к заявлению, сведениям и документам, представляемым для получения лицензии на осуществление деятельности субъектов страхового дела, и об их типовых формах. Так, расширен перечень материалов, прилагаемых к заявлениям о предоставлении лицензии на осуществление страхования и перестрахования. Помимо прочего, необходимо представить сведения о лицах, имеющих право прямо или косвенно либо совместно с иными лицами, связанными с ними договорами доверительного управления имуществом, и (или) простого товарищества, и (или) поручения, и (или) корпоративными договорами, и (или) иными соглашениями, предметом которых является осуществление прав, удостоверенных акциями (долями) страховой организации, распоряжаться более 10 процентами акций (долей), составляющих уставный капитал соискателя лицензии. При этом нужно документально подтвердить соответствие указанных лиц установленным требованиям, в т. ч. к деловой репутации, финансовому положению. В форме для представления сведений о составе акционеров (участников) соискателя лицензии дополнительно указывается основание приобретения акций (долей). Указание вступает в силу по истечении 10 дней после даты его официального опубликования. Зарегистрировано в Минюсте РФ 29 марта 2018 г. Регистрационный № 50570.

Бюджетная система

Приказ Минфина России от 7 марта 2018 г. № 43н “О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. № 191н” Уточнен порядок формирования отчетности об исполнении бюджетов. Скорректирована Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов. Среди прочего закреплено, что Отчет о бюджетных обязательствах (ф. 0503128) составляется и представляется по состоянию на 1 июля, 1 октября, 1 января года, следующего за отчетным. Новая периодичность представления Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) — по состоянию на 1 июля, 1 октября, 1 января года, следующего за отчетным (ранее — квартальная, годовая). Приказ применяется при составлении бюджетной отчетности, начиная с отчетности 2018 г. Зарегистрировано в Минюсте РФ 30 марта 2018 г. Регистрационный № 50573.

Жилые помещения и жилищно-коммунальное хозяйство

Федеральный закон от 3 апреля 2018 г. № 60-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон «О государственной регистрации недвижимости» О кадастровом учете объектов Госкорпорации «Роскосмос». Скорректирован Закон о государственной регистрации недвижимости. Органы и организации, уполномоченные выдавать разрешения на ввод объектов капстроительства в эксплуатацию, обязаны направлять в Росреестр в отношении таких объектов заявления о кадастровом учете и прилагаемые к нему материалы (в т. ч. разрешение). Указано, что в число названных организаций входит Госкорпорация «Роскосмос». Она выдает разрешения в соответствии с Законом о Государственной корпорации по космической деятельности «Роскосмос» и Градостроительным кодексом РФ. Поправки корреспондируют нормам данных актов. Федеральный закон от 3 апреля 2018 г. № 59-ФЗ “О внесении изменений в Жилищный кодекс Российской Федерации” Собственники квартир получили право заключать договоры ЖКХ напрямую с ресурсоснабжающими организациями. Решено ввести новую модель отношений по снабжению многоквартирных домов коммунальными ресурсами и обеспечению потребителей коммунальными услугами. Так, договоры ресурсоснабжения могут заключаться ресурсоснабжающей организацией, региональным оператором по обращению с твердыми коммунальными отходами непосредственно с каждым собственником помещений в многоквартирном доме по типовой форме, утверждаемой Правительством РФ. Жильцы будут платить напрямую без посредничества управляющей компании. Договор считается заключенным со всеми собственниками одновременно. Перейти на систему прямых договоров можно после решения общего собрания собственников или при одностороннем расторжении договора со стороны ресурсоснабжающей организации из-за зафиксированной судом двукратной задолженности управляющей компании. О расторжении такого договора уведомляются собственники и орган государственного жилищного надзора. Поправки распространяются и на ранее заключенные прямые договоры. Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования. Постановление Правительства РФ от 31 марта 2018 г. № 389 «О внесении изменения в Правила регулирования тарифов в сфере обращения с твердыми коммунальными отходами” Обращение с твердыми коммунальными отходами: список потребителей, имеющих право на льготные тарифы, опубликуют в Интернете. Внесены изменения в правила регулирования тарифов в сфере обращения с твердыми коммунальными отходами. Закреплено, что льготные тарифы для потребителей или их отдельных категорий устанавливаются в соответствии с правилами и Законом об отходах производства и потребления. Орган регулирования не позднее 5 рабочих дней с даты вступления в силу соответствующего регионального акта обеспечивает опубликование перечня потребителей (их отдельных категорий), имеющих право на льготные тарифы (кроме физлиц). Он размещается на официальном сайте органа, а в случае его отсутствия — на официальном сайте, определяемом главой субъекта Федерации. Постановление Правительства РФ от 27 марта 2018 г. № 331 “О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросам осуществления деятельности по управлению многоквартирными домами и содержанию общего имущества собственников помещений в многоквартирных домах и признании утратившими силу отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации” Управление многоквартирными домами: что нового? В правительственные акты внесен ряд поправок по вопросам управления многоквартирными домами и содержания общего имущества собственников помещений в многоквартирных домах. В частности, определены сроки проведения осмотров общего имущества. Они подразделяются на текущие, сезонные и внеочередные. Текущие осмотры, в свою очередь, делятся на общие и частичные, а сезонные — на весенние и осенние. Часть изменений направлена на улучшение работы аварийно-диспетчерских служб управляющих организаций. Так, регламентировано время дозвона в службу — 5 минут. Локализация аварийных повреждений внутридомовых инженерных систем должна занимать не более 30 минут с момента регистрации заявки, а их устранение — не более 3 суток. На ликвидацию засоров отводится не более 2 часов. Сотрудник аварийно-диспетчерской службы должен иметь при себе служебное удостоверение, опознавательный знак (бейдж, нашивку на одежде с указанием названия организации, ФИО и профессиональной специализации). Собственник или пользователь помещения в многоквартирном доме в течение получаса с момента регистрации заявки информируется о планируемых сроках ее исполнения. Аварийно-диспетчерская служба должна проводить оперативный контроль сроков, качества исполнения поступивших заявок, в том числе с использованием инструментов фотофиксации, оперативных и периодических опросов собственников и пользователей помещений в многоквартирном доме. Результаты контроля должны вноситься в электронный журнал учета заявок. Установлены специальные требования к взаимодействию управляющей организации с собственниками и пользователями помещений в многоквартирных домах, в том числе посредством их личного приема в представительстве управляющей компании. Скорректирован порядок информирования собственников и пользователей помещений в многоквартирных домах о деятельности управляющих организаций. Так, в течение 3 рабочих дней с даты поступления запроса (обращения) УК обязана предоставить сведения о показаниях коллективных (общедомовых) приборов учета, а также копию акта о причинении ущерба имуществу собственника (пользователя) помещения многоквартирного дома.

Труд, трудоустройство, социальная защита, пенсии и компенсации

Приказ Министерства здравоохранения РФ от 28 ноября 2017 г. № 953н «О внесении изменений в Порядок выдачи листков нетрудоспособности, утвержденный приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 29 июня 2011 г. № 624н” Родителям оплатят весь период ухода за больным ребенком, а не только 60 дней в году. Решено снять ограничения по количеству дней в году, на которые может быть выдан листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет. Напомним, что ранее этот период составлял не более 60 календарных дней, а при отдельных заболеваниях — 90. Также отменен лимит в 120 дней при уходе за ребенком-инвалидом. Причем теперь это будет касаться детей в возрасте до 18, а не 15 лет. Кроме того, с 15 до 18 лет увеличен максимальный возраст ребенка, по уходу за которым выдается больничный при наличии у него ВИЧ-инфекции, поствакцинальных осложнений или злокачественного новообразования. Зарегистрировано в Минюсте РФ 28 марта 2018 г. Регистрационный № 50556.

Здравоохранение, образование, наука, культура, спорт и туризм

Федеральный закон от 3 апреля 2018 г. № 63-ФЗ “О внесении изменений в статьи 5 и 8 Федерального закона “О концессионных соглашениях” Практику использования концессионного механизма в сфере здравоохранения решено расширить. Изменения направлены на дальнейшее расширение практики использования концессионного механизма в сфере здравоохранения. Федеральным государственным бюджетным учреждениям здравоохранения разрешено участвовать в обязательствах по концессионному соглашению в отношении объектов здравоохранения (в том числе предназначенных для санаторно-курортного лечения). На момент принятия решения о заключении концессионного соглашения имущество должно принадлежать учреждению на праве оперативного управления. Учреждение может участвовать на стороне концедента в обязательствах по концессионному соглашению и осуществлять отдельные полномочия концедента (кроме заключения, изменения и расторжения концессионного соглашения, а также контроля за исполнением концессионером обязательств по соглашению). При этом в результате передачи указанного имущества учреждение не должно лишаться возможности вести свою основную деятельность.

Гражданский и арбитражный процесс, исполнительное производство

Федеральный закон от 3 апреля 2018 г. № 66-ФЗ “О внесении изменения в статью 19 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации” Отводы в рамках гражданского процесса: что изменилось? Скорректирован ГПК РФ. Установлено, что в случае отказа в удовлетворении заявления об отводе подача повторного заявления об отводе тем же лицом и по тем же основаниям не допускается. Отводиться могут судья, прокурор, секретарь судебного заседания, эксперт, специалист, переводчик.

Сельское хозяйство

Постановление Администрации Томской области от 23 марта 2018 г. N 112а «О внесении изменений в отдельные постановления Администрации Томской области» Проведена оптимизация в сфере поддержки агропромышленного комплекса. Уточнены условия предоставления субсидий на государственную поддержку сельскохозяйственного производства в Томской области, а также порядок и сроки предоставления документов. Установлен единый порядок предоставления субсидий на содействие достижению целевых показателей региональных программ развития агропромышленного комплекса. Субсидии предоставляются на поддержку племенного крупного рогатого скота мясного и молочного направлений. Соответственно, утратили силу ранее отдельно утвержденные порядки предоставления субсидий на возмещение части затрат на развитие льноводства и других сельскохозяйственных культур; на возмещение части затрат на приобретение элитных семян; на возмещение части затрат на приобретение семян кормовых культур в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности; на возмещение части затрат на закладку и уход за многолетними плодовыми и ягодными насаждениями; на поддержку племенного крупного рогатого скота молочного направления. Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования. Постановление Администрации Томской области от 23 марта 2018 г. N 110а «О внесении изменений в отдельные постановления Администрации Томской области» Скорректированы вопросы государственной поддержки сельхозпроизводителей в Томской области. Определено, что субсидии на возмещение части затрат по оформлению прав на объекты недвижимости, используемые в сельскохозяйственном производстве, источником финансового обеспечения которых являются средства областного бюджета, предоставляются сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на проведение кадастровых работ при оформлении в собственность или аренду (на срок более 1 года) таких объектов при соблюдении ими условия регистрации права собственности или аренды на объекты недвижимости после 1 января 2015 г. (ранее — 1 января 2014 г.). Уточнены основания для предоставления субсидии. Отменено предоставление субсидий на возмещение части процентной ставки по краткосрочным кредитам (займам), источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета. Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования. Книги—> Материалы прессы Письма «счастья» от ФНС России. Что делать, если пришло письмо из налоговой (А. Илларионов, газета «Финансовая газета», N 10, март 2018 г.) Возможен ли диалог с «Платоном». Вся правда о том, кто и за что платит налог (Е. Шестакова, А. Жиркова, газета «Финансовая газета», N 10, март 2018 г.) По-новому о старой проблеме: НДС при авансах за счёт займа (С. Зотова, Е. Ситникова, журнал «Практический бухгалтерский учет», N 3, март 2018 г.) Строительная площадка или обособленное подразделение? (С. Зотова, Е. Ситникова, журнал «Практический бухгалтерский учет», N 3, март 2018 г. ) Задержка зарплаты: отражение в учёте (Ю. Лермонтов, журнал «Практический бухгалтерский учет», N 3, март 2018 г.) Паспорт сделки отменен с 1 марта 2018 года (И.С. Сергеева, журнал «Нормативные акты для бухгалтера», N 5, март 2018 г.) Облагается ли компенсация взносами? (И.С. Сергеева, журнал «Нормативные акты для бухгалтера», N 5, март 2018 г.) Больничный с нарушением режима: нюансы оформления и оплаты (А. Ларина, журнал «Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии (720 часов)», N 3, март 2018 г.) Денежно-кредитная политика России 2018-2020: курс взят на стабильность (Е.Е. Смирнов, журнал «Аудитор», N 2, февраль 2018 г.) НДС и авансы (А.В. Анищенко, журнал «НДС: проблемы и решения», N 3, март 2018 г.) С «упрощенки» на общий режим: трудности переходного периода (Е.П. Зобова, журнал «Налог на прибыль: учет доходов и расходов», N 3, март 2018 г.) Памятка предпринимателям — плательщикам НДФЛ (О. Ю. Поздышева, журнал «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», N 3, март 2018 г.) Субсидии при УСНО: на что обратить внимание? (О.П. Гришина, журнал «Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», N 3, март 2018 г.) Верховный суд разъяснил, когда можно списать в расходы безнадежную «дебиторку» (Т.Ю. Кошкина, журнал «Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение», N 3, март 2018 г.) Комментарий к определению Верховного Суда Российской Федерации от 19.01.2018 N 304-КГ17-21192 по делу N А27-23021/2016 (А.А. Соловьева, журнал «Строительство: акты и комментарии для бухгалтера», N 3, март 2018 г.) Нужно ли получать новый патент при изменении численности работников в рамках налогового периода? (Л.Ю. Паршина, журнал «Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение», N 3, март 2018 г.) Как провести переоценку ОС по отчету оценщика? (М.О. Денисова, журнал «Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение», N 3, март 2018 г. ) Изменения в правилах закупок с 1 июля 2018 года (К.Г. Чагин, журнал «Руководитель автономного учреждения», N 3, март 2018 г.) Книги Альбов А.П., Гончаренко Л.И., Григорович Е.В., Гримальская С.А., Дахненко С.С., Ключникова Я.А., Ложкова И.А., Мандрощенко О.В., Николаева Ю.В., Николюкин С.В., Ручкина Г.Ф., Самигулина А.В., Терехова Е.В., Якимова Е.С. Инвестиционное право + Приложение: тесты: учебник (под ред. д.ю.н., проф. Г.Ф. Ручкиной). — «КНОРУС», 2018 г. В формате учебного справочника рассматривается широкий круг вопросов инвестиционного права, в том числе описаны договорные конструкции, используемые для установления соответствующих частноправовых отношений, отношений публично-частного партнёрства, а также механизмы стимулирования инвестиционной активности в различных территориях страны. Особое внимание уделено вопросам инвестиционной деятельности в сфере ЖКХ, рынка ценных бумаг, инвестициям в создание, коммерциализацию результатов интеллектуальной деятельности. Борисов А.Н., Трефилова Т.Н. Комментарий к Федеральному закону от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (постатейный; издание пятое, переработанное и дополненное). — «Деловой двор», 2018 г. Пятое издание комментария подготовлено с учётом многочисленных изменений, в том числе последних, внесённых Федеральными законами от 29 декабря 2017 года № 475-ФЗ и от 31 декабря 2017 года № 503-ФЗ, 504-ФЗ и 506-ФЗ. В книге рассмотрены нововведения в части регламентации проведения процедур определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) в электронной форме, вступающие в силу с 1 июля 2018 года. Представлена судебная практика и актуальные разъяснения Министерства экономического развития РФ, Федеральной антимонопольной службы и Казначейства России. Добробаба М.Б. Дисциплинарная ответственность в системе государственно-служебных правоотношений. — Специально для системы ГАРАНТ, 2018 г. Монография посвящена доктринальному обоснованию целостной концептуальной модели публичной дисциплинарной ответственности, реализуемой в системе государственно-служебных правоотношений. В рамках авторской концепции проводится исследование дисциплинарной ответственности государственных служащих с позиции материального и процессуального аспекта её реализации; обозначены направления совершенствования законотворческой и правоприменительной деятельности по вопросам дисциплинарной ответственности государственных служащих Российской Федерации. Ефремов А.В. Комментарий к главе I (статьи 1-9) и к главе II (статьи 10-15) Федерального закона от 25 июля 2002 г. N 113-ФЗ «Об альтернативной гражданской службе».77502296 — Специально для системы ГАРАНТ, 2018 г. Рассматриваются вопросы организации направления граждан на альтернативную гражданскую службу, в частности, связанные с подачей и рассмотрением заявления о замене военной службы по призыву альтернативной гражданской службой. Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 24 (отв. ред. В.Ф. Яковлев). — «Институт законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации: ООО «ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА КОНТРАКТ», 2018 г. В этом выпуске Комментария авторами освещается судебная практика рассмотрения споров, возникающих при заключении договоров, признании сделок недействительными, об ответственности за нарушение договорных обязательств, о применении законодательства о вещных правах и праве интеллектуальной собственности, проанализирована практика применения процессуального законодательства и другие вопросы. Материалы прессы Страхование для граждан: ОСАГО, КАСКО, ипотека (П.А. Курлат, В.В. Пономаренко, А.В. Румянцева, журнал «Библиотечка «Российской газеты», выпуск 5, март 2018 г.) Жизнь в проданном жилье комфортна и… вполне законна?!! (Н. Пластинина, журнал «Жилищное право», N 3, март 2018 г. ) Ответственность мажоритарного акционера при принудительном выкупе акций: вопросы правоприменения (С.В. Артёменков, В.Д. Кравец, журнал «Lex Russica», N 2, февраль 2018 г.) Раздел квартиры при разводе (Ю. Головенко, журнал «Жилищное право», N 3, март 2018 г.) С июня 2018 г. нотариусы будут выполнять новое нотариальное действие — депонирование (Д. Бондарчук, газета «эж-ЮРИСТ», N 9, март 2018 г.) Добиться компенсации (В. Глушаков, газета «Новая адвокатская газета», N 5, март 2018 г.) К вопросу о целесообразности сохранения института «муниципального фильтра» в Российской Федерации (Л.Т. Чихладзе, А.А. Горячих, журнал «Образование и право», N 2, февраль 2018 г.) Товарные знаки, противоречащие общественному порядку и нравственности: российская и французская правоприменительная практика (Е.А. Свиридова, журнал «Образование и право», N 2, февраль 2018 г.) Таможенный кодекс Евразийского экономического союза: вопросы интеллектуальной собственности (В. И. Еременко, журнал «Гражданин и право», N 2, февраль 2018 г.) Особенности увольнения работника военной организации в случаях несоблюдения требований антикоррупционного законодательства (А.В. Ефремов, журнал «Гражданин и право», N 2, февраль 2018 г.) —> Оплата труда при расширении зон обслуживания (Е.А. Соболева, журнал «Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение», N 3, март 2018 г.) Социальный налоговый вычет на лечение (Т.Ю. Комиссарова, журнал «Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение», N 3, март 2018 г.) Комментарий к определению Верховного суда Российской Федерации от 13.12.2017 N 306-КГ17-18140 (Е.А. Новикова, журнал «Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера», N 3, март 2018 г.) Комментарий к Апелляционному определению Московского городского суда от 14. 11.2017 N 33-46542 (Т.В. Шадрина, журнал «Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера», N 3, март 2018 г.) Вопрос: Организация имеет на балансе нематериальные активы (исключительные права на аудиовизуальное произведение). Были выданы лицензии на использование данного аудиовизуального произведения различными способами. Лицензии с длительным сроком. Оплата от покупателей была получена ранее. Выручку по договорам признавали равномерно в течение срока действия лицензии. Срок выданных лицензий еще не истек, то есть на счете 98 есть остаток. Организация отчуждает права на художественный фильм в полном объеме (продает нематериальные активы). По вышеуказанным лицензиям будет заключено соглашение о замене стороны по договору. Возврата части лицензионных платежей новому правообладателю не планируется. Как учесть данные операции в бухгалтерском и налоговом учете организации (в части остатка по 98 счету)? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2018 г. ) Вопрос: Для объектов незавершенного строительства, в случае если срок аренды был уже продлен, но строительство так и не завершено, применима ст. 239.1 ГК РФ. В таком случае существует риск продажи объекта незавершенного строительства на публичных торгах в судебном порядке по иску государственного (муниципального) органа в течение 6 месяцев с даты истечения срока действия договора (согласно пп. 2 п. 5 ст. 39.6 ЗК РФ). Застройщик же вправе возражать против иска, в том числе доказывая, что нарушение срока строительства объекта связано с действиями (бездействием) органов государственной власти, органов местного самоуправления или лиц, осуществляющих эксплуатацию сетей инженерно-технического обеспечения, к которым должен быть подключен (технологически присоединен) объект (п. п. 2 и 3 ст. 239.1 ГК РФ). Что будет с объектом незавершенного строительства, если государственный орган не подаст иск о его истребовании? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2018 г.) Вопрос: Режим работы бассейна — 6 дней в неделю. Согласно Правилам внутреннего распорядка выходным днем для работников является понедельник. Нужно ли работу в воскресенье оплачивать в двойном размере? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2018 г.) Вопрос: Организация находится на общей системе налогообложения, является плательщиком НДС, ежеквартально предоставляет декларацию по НДС. У налогоплательщика имеются счета-фактуры, договоры с контрагентами, проводится проверка контрагента на добросовестность (по выписке ЕГРЮЛ). Со спорным контрагентом был заключен договор поставки товаров. Товар получен. Контрагент не сдал декларацию по НДС. Налоговая инспекция требует сдать уточненную декларацию, убрать суммы НДС к вычету по контрагенту, не предоставившему декларацию. На какие нормативные документы (статьи НК РФ, письма) нужно ссылаться, чтобы защитить свои права, ведь у организации все первичные документы, дающие право на вычет НДС, есть? Каков порядок защиты своих прав на вычет по НДС? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2018 г. ) Вопрос: На 1 января 2018 года на счете 206 23 образовалась дебиторская задолженность за электроэнергию в результате того, что авансовый платеж превысил фактически потребленную электроэнергию. В январе 2018 года договор с контрагентом расторгается, и на лицевой счет администратора доходов контрагент перечисляет данную сумму. Орган местного самоуправления осуществляет полномочия по администрированию доходов бюджета от возврата дебиторской задолженности прошлых лет в полном объеме. Какие применить бухгалтерские проводки? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2018 г.) Вопрос: Контрактный управляющий может подписывать контракты от имени заказчика на электронных площадках в рамках выданных полномочий по соответствующей доверенности. В случае подписания контракта руководителем заказчика в преамбуле контракта должно указываться, что контракт подписывается заказчиком в лице руководителя, действующего на основании положения или устава. При этом подписание контракта должно производиться усиленной электронной подписью руководителя заказчика. Электронные подписи оформлены не на организацию, а на руководителя и на контрактного управляющего. Обязательно ли в преамбуле контракта указывать, что контракт подписывается заказчиком в лице контрактного управляющего, а также реквизиты доверенности, уполномочивающей контрактного управляющего на подписание контракта, в том случае, если контрактный управляющий наделен правом на подписание контрактов на электронных площадках от имени юридического лица? Как поступать, если в момент подписания контракта на электронной площадке руководитель (директор) отсутствует по разным причинам (болезни, командировки), а в направленном контракте, в преамбуле контракта, уже указан директор (руководитель)? Может ли в этом случае подписать контракт контрактный управляющий, имеющий соответствующую доверенность? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2018 г.) Энциклопедия решений. Срочный трудовой договор с руководителем организации Энциклопедия решений. Налогообложение расходов по созданию сайта (для госсектора) Энциклопедия решений. Доходы арендодателя, применяющего УСН, в виде возмещения коммунальных услуг

практические советы — Контур.Закупки — СКБ Контур

Банковская гарантия — удобный инструмент, который позволяет поставщикам обеспечить участие в закупке, исполнение контракта и гарантийные обязательства по нему. При этом участнику торгов не нужно выводить из оборота большие суммы, чтобы подтвердить свои намерения. Платить заказчику будет банк, если поставщик не исполнит своих обязательств.

Однако на рынке банковских гарантий появляются мошенники, которые могут выдать поддельный документ. О том, что гарантия липовая, поставщик может узнать только тогда, когда его заявку на участие отклонят или заказчик откажется подписывать контракт. Чтобы этого избежать, участники торгов сами проводят проверку подлинности банковской гарантии.

Критерии, которым должна соответствовать настоящая банковская гарантия

Согласно статье 45 44-ФЗ банковская гарантия должна соответствовать нескольким обязательным условиям.

  1. Ее должен выдать банк из списка Минфина. В этом списке более 200 финансовых организаций, которым министерство дало право выдавать банковские гарантии для госзакупок. Перечень обновляется каждый раз, когда в него добавляется или из него исключается один из банков.
  2. Банковская гарантия должна быть безотзывной.
  3. В тексте документа обязательно нужно указать:
    • сумму, которую банк-гарант должен выплатить заказчику, если поставщик нарушит свои обязательства;
    • обязательства участника закупки, а также обязанность банка платить неустойку за несвоевременную оплату по БГ;
    • условие о том, что выплата денег заказчику засчитывается только тогда, когда они фактически поступят на его счет;
    • сроки действия гарантии и перечень документов, которые заказчик должен предоставить банку, чтобы получить оплату по гарантии;>
    • если гарантию предоставляют для обеспечения контракта, то в ней должно содержаться отлагательное условие: гарантия выдается по обязательствам, которые возникнут при подписании контракта.
  4. Сроки действия гарантии должны соответствовать 44-ФЗ. Если поставщик берет гарантию для обеспечения заявки, то она должна действовать еще два месяца после даты окончания подачи заявок. Например, последний день подачи заявок — 23 августа 2019 года. Тогда гарантия должна действовать минимум до 23 октября.

Если гарантией обеспечивают исполнение контракта или гарантийные обязательства, то срок ее действия должен быть минимум на один месяц дольше, чем обязательства, прописанные в договоре. Например, при строительстве здания заказчик просит дать гарантию на пять лет — до 5 сентября 2024 года. Значит гарантийный документ должен действовать до 5 октября 2024 года.

При этом заказчики могут установить требование о большем сроке действия гарантии. Это они отразят в закупочной документации.

Способы проверки гарантии в электронном виде

На сайте Минфина

До того, как получить гарантию в банке, проверьте, состоит ли он в перечне Минфина. Кредитные организации из перечня соответствуют высоким требованиям, предъявляемым к капиталу, собственным средствам и кредитному рейтингу банка. Они несут ответственность за то, чтобы вовремя включать гарантию в реестр банковских гарантий. А значит вероятность того, что заказчик не сможет проверить гарантию и не найдет ее в реестре, намного меньше.

В Едином Реестре банковских гарантий

До 1 июля 2018 года участники закупок могли увидеть свою гарантию в специальном реестре на сайте госзакупок — ЕИС. Это был простой способ проверить подлинность банковской гарантии. Но сейчас реестра выпущенных банковских гарантий в ЕИС нет в открытом доступе. Только банк или заказчик могут посмотреть, есть ли в нем ваша гарантия.

Чтобы проверить, включена ли гарантия в реестр банковских гарантий, можно обратится к заказчику. Если он идет на контакт, то может посмотреть, есть ли в реестре ваша гарантия. Ведь он тоже заинтересован в подлинности гарантии. Это, например, поможет без проблем и затягивания сроков подписать контракт, а значит поставщик быстрее приступит к его выполнению, а заказчик — получит результат.

Сообщить вам, что гарантия включена в реестр, может и банк. В соответствии с ч.8. ст.45 44-ФЗ, в течение суток после выпуска гарантии он должен направить участнику закупок выписку из реестра банковских гарантий. Такая выписка подтвердит, что гарантия не поддельная.

Однако часто выписка из реестра не имеет юридической силы — она может выглядеть, как скриншот или распечатка из ЕИС. Такой файл легко могут подделать мошенники. Чтобы снизить вероятность того, что ваша банковская гарантия окажется поддельной, еще раз проверьте, входит ли банк-гарант в перечень Минфина.

Проверка гарантии через ЦБ РФ

Косвенно проверить, действительно ли тот или иной банк предлагает вам выдать банковскую гарантию, можно на сайте Центробанка РФ. В разделе «Справочник по кредитным организациям» в строке поиска введите название интересующего вас банка. Кликните на его название и перейдите на страницу сведений о банке. Найдите данные оборотной ведомости за последний отчетный период. В них вам нужна строчка счета №91315, в которой указаны обязательства по выданным гарантиям.

Сумма в этой строчке должна быть не меньше той, которую вы хотите получить в банковской гарантии. Если это не так, то есть вероятность, что гарантию вам предлагают мошенники, действующие от имени банка.

Другие способы проверки банковской гарантии

Ошибки в тексте банковской гарантии — случайные или умышленные — приведут к тому, что заказчик ее отклонит. Чтобы обезопасить себя, поставщику стоит внимательно проверить текст гарантии и ее оформление.

Гарантия должна быть оформлена на официальном бланке банка, в ней прописываются дата и место выдачи, все условия, предусмотренные ст.45 44-ФЗ и также, сведения об участнике закупки (принципале), заказчике (бенефициаре) и банке-гаранте. Обратите внимание, что бенефициаром должен быть указан заказчик, а не торговая площадка или организатор закупки.

Единой формы банковской гарантии не существует. Форму могут утвердить региональные власти (например, в Москве), но это встречается редко. Чаще всего заказчики сами прописывают в документации, какие сведения должны содержаться в тексте гарантии. При возможности итоговый текст гарантии стоит согласовать с заказчиком.

При этом в тексте гарантии нельзя указывать условия, которые накладывают на заказчика дополнительные обязательства.

  • Банк не может отказаться выплачивать деньги заказчику, если последний не предоставит уведомление о том, что поставщик нарушил свои обязательства или контракт расторгли.
  • Заказчик не обязан предоставлять в банк отчет об исполнении контракта. 
  • Если заказчик требует оплатить сумму по гарантии, то он должен предоставить документы, включенные в перечень из постановления Правительства РФ от 08.11.2013 г. № 1005. Дополнительные документ банк потребовать не может.

Признаки поддельной банковской гарантии

Проверить подлинность банковской гарантии можно по реквизитам банка, указанным в счете на оплату. Например, ИНН и КПП получателя должен соответствовать реквизитам банка или его филиалу (филиалы отличаются от головного банка только КПП). Корректные данные можно найти на официальном сайте банка, на сайте налоговой или в сервисах проверки контрагентов таких, как Контур.Фокус.

Электронная банковская гарантия должна быть подписана квалифицированной электронной подписью. В подписи должны быть указаны ФИО специалиста банка, который подписал вашу гарантию, а также реквизиты самого банка или его филиала. Если вы сомневаетесь, что специалист действительно может подписывать документы от имени банка, то можете потребовать копию доверенности, по которой он работает с гарантиями. 

Если в составе подписи не указаны сведения о банке — гарантия поддельная, ее выдали мошенники, а не кредитная организация. Тогда начните оформлять документ в другом банке и обратитесь в полицию, чтобы заказчик не обвинил вас в подделке гарантии и срыве заключения контракта.

Чем поставщику грозит поддельная банковская гарантия

Если участник предоставит поддельную банковскую гарантию при обеспечении участия, то его заявку отклонят и компанию не допустят к участию в закупке.

Более серьезные последствия ждут поставщика, который попытается обеспечить контракт поддельной гарантией. Участника закупки признают уклонившимся от заключения договора. Заказчик внесет его в реестр недобросовестных поставщиков (РНП) на два года, а также заберет обеспечение заявки. 

Внесение в РНП и отказ от заключение контракта можно обжаловать в суде. Если поставщику удастся доказать, что он действительно пытался получить банковскую гарантию, но стал жертвой мошенников, суд может встать на его сторону.

Без подлинной гарантии на обеспечение гарантийных обязательств, заказчик не подпишет акт приемки работ по контракту, а значит не оплатит его.

Узнайте вероятность одобрения заявки для вашей организации и комиссию банка онлайн. Получите решение по заявке в течение суток.

Вопросы и ответы — www.garant29.ru

Клиент-серверная версия
В ней настройки пользователей располагаются в каталоге с серверной частью (по умолчанию C:\Program Files\Garant-Server\settings)

Файл-серверная (рабочая, мобильная) версии
В них путь к каталогу с пользовательскими настройками предлагается выбрать при первом запуске оболочки. (по умолчанию %appdata%\Garant-Net(DVD, Mobile)

где %appdata% — это переменная среды Windows, указывающая на подкаталог Application Data профиля текущего пользователя Windows.

Локальная версия
Настройки пользователей располагаются в %appdata%\Garant-local.

Кроме того, на одном уровне с папкой, в которой располагаются пользовательские настройки могут находится:
— каталоги c маской SettingsX (сетевая КС-версия) (где X=1,2,3 или) — в них сохраняются настройки перед конвертацией, в случае изменения формата настроек при переходе на более новую версию оболочки;
— каталог Settings-previous (сетевая ФС-версия, локальная инсталяционная версия или рабочий диск) — в нем сохраняются настройки перед конвертацией, в случае изменения формата настроек при переходе на более новую версию оболочки;
— подкаталог Settings-XML, который используется для хранения настроек в формате XML, используемых при конвертации и для обновления.
Структура папки Settings выглядит следующим образом:

Каталог — Содержимое корня
Settings\ — файлы настроек, хранящие информацию о пользователях, папках/закладках, комментариях, документах на контроле
\Backup. dir — последняя временная копия каталога Settings\

\Backup.dir.old — предпоследняя временная копия каталога Settings\

\UserData\ — файлы настроек индивидуальной конфигурации системы для каждого пользователя (одному пользователю соответствует группа файлов с одинаковым префиксом в именем (например _____ или 0003_ и т.д.)

\Backup.dir — последняя временная копия каталога Settings\UserData\

\Backup.dir.old — предпоследняя временная копия каталога Settings\UserData\

\xmlbackup — резервная копия настроек

\xmltools — служебные утилиты системы для работы с настройками

\etaloncopy — эталонные настройки пользователей для клиент-серверной версии.

В локальной, файл-серверной, рабочей(мобильной) версиях эталонными настройками явлется каталог %GarantRoot%\settings

ООО “Гарант Сервис” — Иваново — сайт, телефон, режим работы, адрес, телефон, отзывы, контакты

Адрес

Ивановская область, Иваново, улица Калинина, 10 ЖКХ

Сайт

сайт, отсутствует

Адреса

— Ивановская область — Иваново — 9 Января (пер): 3 — 9 Января (ул): 28 — Авдотьинская (ул): 8, 10, 12, 16, 18, 18а, 20 — Авдотьинский 7-й (пер): 20 — Академическая (ул): 2, 15, 29, 2а, 31, 31а, 31б, 33, 33а, 38а, 4/41, 9, 40, 9а — Андрианова (ул): 2, 18, 22 — Апрельская (ул): 2 — Афанасьева (ул): 9, 10, 11, 12, 13, 14 — Балахнина (ул): 29, 31, 44 — Батурина (ул): 10а, 15 — Беловой (ул): 44, 46, 48, 52 — Болотная (ул): 10, 11, 15, 18, 20 — Ваграночная (ул): 9 — Веретенная (ул): 55 — Водонапорная (ул): 5, 7, 9, 11, 13 — Водопроводная 1-я (ул): 90, 90а — Войкова (ул): 31/10 — Генерала Горбатова (ул): 17 а, 2, 2 а, 3, 5 — Гнедина (ул): 10, 12, 13, 13/2, 6, 8, 14, 15 — Громобоя (ул): 3/25 — Дачная 2-я (ул): 1/20 — Депутатская 2-я (ул): 1, 2 — Деревенская 1-я (ул): 31, 33 — Деревенская 4-я (ул): 36, 38, 40, 42, 44 — Детская (ул): 7 — Дзержинского (ул): 10, 11, 11 б, 12 а, 15/4, 5, 7, 8 а — Динамовская (ул): 4 — Дюковская (ул): 44, 46, 50, 54 — Ермака (ул): 7, 18, 47 — Жиделева (ул): 16, 29, 35 — Завокзальная 1-я (ул): 2, 4, 28, 30, 32, 38, 40 — Завокзальная 2-я (ул): 18 — Завокзальная 4-я (ул): 38 — Зубчатая (ул): 50 — Калашникова (ул): 40 — Калинина (ул): 39/14, 56/15, 58/16 — Калинцева (ул): 1, 2, 3, 5, 8, 12 — Керченская (ул): 1, 3, 10, 3а — Ключевая 1-я (ул): 9 — Ключевая 2-я (ул): 4, 6, 8, 16 — Коллективная (ул): 11, 16/1, 18, 20, 26, 28/9, 30, 32, 34/22, 7, 9 — Кольчугинская (ул): 1/3, 10 а, 2 а, 5, 8 а — Комсомольская (ул): 7 — Краснофлотская (ул): 1 — Ленина (пр-кт): 102 — Люлина (ул): 4, 8, 10, 12, 23, 25, 27, 31 — Международная (ул): 21, 23 — Минеевская 1-я (ул): 1, 8, 8а — Минеевская 2-я (ул): 3 — Минеевская 9-я (ул): 43 — Минеевский (пер): 16 — Минская (ул): 40, 57, 59, 61, 63, 63 а, 67, 69, 71, 73, 75, 79, 92, 94, 96, 98, 100, 102, 104, 106, 108, 114 — Минская 2-я (ул): 2, 10, 12, 2 а, 4, 4 а, 4 б, 4 в, 7, 8/8, 9 — Минский 1-й (пер): 1, 2, 2а, 3, 4, 5, 6 — Минский 2-й (пер): 3, 5, 9 — Молодых Рабочих (ул): 4, 6, 8 — Музыкальная (ул): 1 — Напорная 1-я (ул): 24, 25/10, 28, 30/12 — Носова (ул): 51/30 — Окружная 2-я (ул): 7, 9, 17, 19, 21, 23, 25, 27 — Октябрьская (ул): 5, 7, 9, 12, 14, 17, 19, 23, 25, 27 — Парковская 3-я (ул): 23 — Парковская 4-я (ул): 7 — Парковская 5-я (ул): 6 — Парковский 3-й (пер): 3 — Первых Маевок (ул): 30 — Петрозаводская 3-я (ул): 9, 11, 13 — Печатная (ул): 1, 2 — Плесская (ул): 4 — Плесская 2-я (ул): 3 — Плесский (пер): 4, 6, 8 — Победы (пл): 2а, 4, 26 — Победы (ул): 2, 24, 37, 43, 47, 49, 53, 55а — Пограничный (пер): 3, 10, 11, 68 — Полка Нормандия-Неман (ул): 45, 47, 49, 51, 53, 55, 57, 59, 61, 63, 65, 67, 78 — Попова (ул): 24, 28 — Пятой Ударной Армии (ул): 1, 2/7, 3, 4, 5, 6, 8 — Садовского (ул): 3, 5, 6, 9 — Сарментовой (ул): 9 — Светлая (ул): 3, 5 — Свободы (пер): 3, 7/49 — Свободы (ул): 27а, 30/1, 31а, 34/2, 36/1, 3а, 5, 56/58, 9, 11, 23, 25, 29, 31, 32, 33, 37, 40, 44, 46, 48, 58 — Севастопольская (ул): 3, 7 — Северный 5-й (пер): 14 — Северный 6-й (пер): 23 — Слободская 5-я (ул): 12, 2 а — Снежная 1-я (ул): 8, 20, 28 — Снежная 5-я (ул): 7, 9 — Собинова (ул): 33, 35, 37, 39, 51, 53, 55, 56, 58, 60, 61, 62 — Совхозный 2-й (пер): 17 — Совхозный 3-й (пер): 1, 25, 27 — Сокольская 2-я (ул): 6 — Сокольская 4-я (ул): 4 — Солнечная (ул): 1, 5, 7, 9 — Сосновая (ул): 4, 6, 7 — Спортивная (ул): 18/8, 4, 11, 12, 19, 20/35, 3, 5 — Спортивный 2-й (пер): 2/3, 4, 6 — Средняя (ул): 1/62, 12/64 — Станиславского (ул): 2, 3, 5, 11 — Степана Халтурина (ул): 19, 19а — Стрелочная (ул): 2, 14, 16, 2а, 2б, 4, 8 — Стрелочная 2-я (ул): 7 — Тельмана (ул): 12/2, 4, 6 — Тимирязева (ул): 4 — Торфмаша (проезд): 4, 6 — Торфмаша 2-я (ул): 4, 10, 12, 6/7, 8/10 — Трибунальная (ул): 49а — Узловой (пер): 3 — Ульяновская (ул): 71 — Ульяновский (пер): 12а, 13 — Ушакова 3-я (ул): 12 — Фролова (ул): 27 — Фрунзе (ул): 13/1, 15/2, 2, 4, 8, 10, 11/2, 12, 17, 19, 81, 85а — Фурманова (ул): 10, 12, 18, 20, 22, 24, 26, 28/53 — Чайковского (ул): 1, 2, 5, 7, 8, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 20, 28, 29, 31, 32, 33, 34, 35, 39, 39а, 40а, 41, 42, 43, 45, 47, 49, 51 — Чайковского 2-я (ул): 16, 18, 24, 26, 38 — Чайковского 3-я (ул): 27, 29, 30 — Чехова (ул): 5а — Шестернина (ул): 10 — Шувандиной (ул): 81, 82, 83, 87, 88, 89, 90, 91, 93, 101, 103, 93а, 97 — Якова Гарелина (ул): 63, 73

Важные документы, новые книги в системе ГАРАНТ

На прошлой неделе в систему ГАРАНТ подключены три документа, которые заинтересуют специалистов организаций, осуществляющих свою деятельность с контрагентами иностранных государств — членов Таможенного союза.

1. Письмо Минфина РФ от 6 октября 2010 года N 03-07-15/131 разъясняет порядок заполнения декларации по НДС с учетом актов Таможенного союза (Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте, выполнении работ, оказании услуг и двух Протоколов: о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг).

2. Письмом Федеральной налоговой службы от 22 октября 2010 года N ШС-37-3/[email protected] урегулирован вопрос налогообложения НДС работ по переработке давальческого сырья. В частности, установлено, что переработка давальческого сырья, ввезенного на территорию государства — члена Таможенного союза с территории иного участника Таможенного союза с последующим вывозом продуктов переработки в другую страну, облагается НДС по нулевой ставке. При этом вывоз может осуществляться в любую страну, в том числе не являющуюся членом Таможенного союза.

3. В письме Федеральной налоговой службы от 21 октября 2010 года N АС-37-2/[email protected] разъяснен порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Импортеры представляют в налоговые органы заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. На территории Таможенного союза применяется единая форма этого документа.

Для широкого круга пользователей будет интересен приказ «О функционировании Государственной информационной системы «Правоохранительный портал Российской Федерации». Документом утверждены Положение о Государственной информационной системе «Правоохранительный портал РФ» и Регламенты подготовки и размещения данных в системе и межведомственного обмена информацией с ее использованием. Система призвана обеспечить желающих полной общедоступной информацией о деятельности МЧС, МВД, Минюста, Минобороны, Минздравсоцразвития, ФНС, ФТС, ФМС, ФСБ и ФСКН России.

Подробно ознакомиться с документами можно в системе ГАРАНТ, набрав в поле Базового поиска «налоговая декаларация ндс», «давальческое сырье таможенный союз», «заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» и «правоохранительный портал» соответственно.

ЭХС и Путеводители — доступность в один клик!

30 октября в Основном меню системы ГАРАНТ появился специальный раздел актуализируемых консультационных материалов — «Энциклопедии, путеводители, схемы».

В нем собраны «Энциклопедия хозяйственных ситуаций», тома «Практической налоговой энциклопедии», электронные версии бераторов «К вам пришла проверка» и «Практическая энциклопедия бухгалтера», схемы по законодательству в интерактивной технологии, а также интерактивные путеводители по кадровому документообороту, общему плану счетов и плану счетов для бюджетных учреждений.

Таким образом, все актуализируемые консультационные материалы будут всегда под рукой! Надеемся, что удобство нововведения высоко оценят наши пользователи.

Книги

Рекомендуем обратить внимание клиентов на новые книги, подключенные в систему ГАРАНТ:

«Большая библиотека бухгалтера«

Брызгалин А.В., Головкин А.Н. и др. Сложные операции и сделки: налогообложение и бухгалтерский учет (часть вторая). — Налоги и финансовое право, 2010.

«Большая библиотека юриста»

В блок «Большая библиотека юриста» начиная с ноября будет подключено более 20 книг, подготовленных специалистами из Фонда «Институт экономики города».

Издания будут полезны для ознакомления и анализа сотрудникам органов местного самоуправления в сфере социальной политики, городского хозяйства, недвижимости, образования и экономического развития региона.

***

1. Белянинова Ю.В. Комментарий к Федеральному закону от 10 января 1996 г. N 6-ФЗ «О дополнительных гарантиях социальной защиты судей и работников аппаратов судов Российской Федерации». — Система ГАРАНТ, 2010.

2. Тагашева О.В., Агешкина Н.А. Комментарий к Федеральному закону от 29 апреля 2008 г. N 57-ФЗ «О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства».Система ГАРАНТ, 2010.

3. Гуев А.Н. Измененные правила дорожного движения и новые штрафы за нарушение ПДД. — Система ГАРАНТ, 2010.

4. Гуев А.Н. Комментарий к ГПК РФ. — Система ГАРАНТ, 2010.

5. Тихомирова Л.А. Конституционные основы разграничения предметов ведения и полномочий Российской Федерации и ее субъектов в области охраны окружающей среды: научно-практическое исследование. — Система ГАРАНТ, 2010.

6. Городской альманах. Выпуск 2 (науч. ред. Г.Ю. Ветров). — Фонд «Институт экономики города», 2006.

7. Городской альманах. Выпуск 3 (науч. ред. Г.Ю. Ветров). — Фонд «Институт экономики города», 2008.

8. Городской альманах. Выпуск 4 (науч. ред. Г.Ю. Ветров). — Фонд «Институт экономики города», 2009.

9. Дювернуа Н.Л. Чтения по гражданскому праву. Т. 1: Введение. Учение о лице / Под редакцией и с предисловием В.А. Томсинова. — Зерцало, 2004.

10. Дювернуа Н.Л. Чтения по гражданскому праву. Т. 2: Учение о вещах. Учение о юридической сделке / Под редакцией и с предисловием В.А. Томсинова. — Зерцало, 2004.

Новые бизнес-справки в системе ГАРАНТ

В систему ГАРАНТ подключена новая бизнес-справка «Оформление библиографических ссылок на материалы системы ГАРАНТ», подготовленная экспертами компании.

В материале на основе положений ГОСТов об информации, библиотечном и издательском деле приводятся конкретные примеры проставления ссылок на нормативные акты и авторские материалы, опубликованные в системе ГАРАНТ.

Справка будет полезна всем, кто в своих письменных работах ссылается на материалы системы ГАРАНТ как на источник опубликования.

Быстро найти материал можно следующими способами: в Энциклопедии ситуаций: ГАРАНТ\оформление библиографических ссылок на материалы системы; в Базовом поиске: «ссылки на ГАРАНТ»; в Основном меню: Бизнес-справки/Все бизнес-справки/Федеральные бизнес-справки/раздел «Иная полезная информация»/Оформление библиографических ссылок на материалы системы ГАРАНТ.

***

Еще одна бизнес-справка, подключенная в систему ГАРАНТ, называется «Проверки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». В ней содержится основная информация по видам проверок: налоговым, социальных фондов, милиции, противопожарной службы, инспекции труда и прочим. Здесь также собраны и удобно структурированы необходимые правовые акты, судебная практика и аналитика. Можно даже узнать, включена ли компания клиента в сводный план проверок на текущий год.

Быстро найти материал можно через Основное меню: Бизнес-справки/Все бизнес-справки/Федеральные бизнес-справки/раздел «Мониторинг и изменения законодательства»/ Проверки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Новинки для бюджетников в системе ГАРАНТ

Выпущены две новинки, которые войдут в блок «Бюджетные организации: разъяснения и консультации».

Путеводитель по бюджетному учету — современный интерактивный продукт, позволяющий быстро находить необходимую информацию по тематике бюджетного учета.

Интерактивное пособие по размещению госзаказа — это серия наглядных интерактивных схем, в которых разъясняются вопросы размещения заказа путем проведения аукциона, конкурса или с помощью запроса котировок, а также даются рекомендации по соблюдению прав и законных интересов участников госзаказа.

Новинки ГАРАНТа позволят пользователям быстро найти ответ на свой вопрос, причем без дополнительных затрат. Чтобы продемонстрировать новые материалы, достаточно набрать в Базовом поиске их названия.

Бераторы

Нашим пользователям будет интересно узнать об обновлении томов «Бухгалтерская отчетность» и «Практическая бухгалтерия» электронной версии бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера». Изменились следующие разделы:

в томе «Бухгалтерская отчетность»: «Состав отчетности и особенности ее оформления», «Общие требования к бухгалтерской отчетности», «Представление бухгалтерской отчетности», «Виды аудиторских проверок», «Прочие доходы и расходы»;

в томе «Практическая бухгалтерия»: «Хранение первичных документов», «Пособия за счет средств ФСС», «Счета-фактуры», «Экспорт товаров», «Налог на добавленную стоимость», «Государственная пошлина», «Транспортный налог», «Земельный налог», «Уголовная ответственность».

Еще статьи из этого раздела

способы. цена, риски при ликвидации (закрытии). Альтернативное закрытие ООО с долгами

28.01.2021

Списание долгов через банкротство

Списание долгов по кредиту через банкротство. Процедура списания долга для физических…

Посмотреть

27.01.2021

Признание банкротства недействительным

Признание сделок недействительными при банкротстве, основания, как составить заявление…

Посмотреть

27.01.2021

Закрытие расчетного счета при ликвидации ООО

Закрытие расчетного счета при закрытии ООО. Как составить заявление на закрытие,…

Посмотреть

26.01.2021

Банкротство ИП в 2021 году – процедура, сроки, порядок, последствия, стоимость, документы

Банкротство ИП с долгами по налогам, кредитам (несостоятельность). Как индивидуальному…

Посмотреть

26.01.2021

Как ликвидировать ООО самостоятельно

Ликвидация ООО самостоятельно: инструкция, порядок действий, как провести ликвидацию…

Посмотреть

14. 01.2021

Мифы о банкротстве

Развенчиваем мифы о банкротстве. Положения о банкротстве гражданина. Разбор важных…

Посмотреть

14.01.2021

Регистрация СНТ

Регистрация СНТ в 2021 году: как зарегистрировать дачный дом или земельный участок,…

Посмотреть

14.01.2021

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (УСН): как перейти на упрощенную систему, образец…

Посмотреть

14.01.2021

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общая система налогообложения в 2021 году — какие налоги платят по ОСНО, можно ли…

Посмотреть

14.01.2021

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

ЕСХН в 2021 году: какие налоги платим, какую отчетность сдаем. Доходы на налог, льготы…

Посмотреть

14.01.2021

Регистрация ИП от А до Я

Как зарегистрировать ИП в 2021 году. Документы, как составить заявление, пошаговая…

Посмотреть

14. 01.2021

Госпошлина за регистрацию ИП

Госпошлина за регистрацию ИП в 2021 году: как оплатить. скачать квитанцию, как вернуть…

Посмотреть

14.01.2021

Как зарегистрировать некоммерческую организацию

Регистрация НКО в 2021 году: порядок, формы регистрации некоммерческих организаций,…

Посмотреть

14.01.2021

Юридическая консультация по жилищным вопросам

Юридическая консультация по жилищным вопросам. Куда можно обратиться за консультацией,…

Посмотреть

14.01.2021

Как зарегистрировать ООО на домашний адрес

Можно ли зарегистрировать ООО на домашний адрес учредителя. Как поменять юридический…

Посмотреть

14.01.2021

Уставной капитал при регистрации ООО

Внесение уставного капитала при регистрации ООО в 2021 году: размер, порядок, что…

Посмотреть

14.01.2021

Ликвидация ООО с одним учредителем

Как ликвидировать ООО с одним учредителем в 2021 году. Образец решения о закрытии…

Посмотреть

14.01.2021

Выход участника из ООО

Выход участника из ООО в 2020 году: изменения выхода участника, пошаговый выход из…

Посмотреть

14.01.2021

Как ликвидировать ООО налоговой инспекцией

Ликвидация ООО по инициативе налоговой инспекции: принудительное закрытие общества,…

Посмотреть

14.01.2021

Увольнение директора при ликвидации ООО

Увольнение директора в связи с ликвидацией ООО. Основания для ликвидации, как написать…

Посмотреть

14.01.2021

Ликвидация филиала организации

Ликвидация филиала организации: процедура закрытия филиала, порядок ликвидации, причины…

Посмотреть

14.01.2021

Самостоятельная регистрация ИП

Как самостоятельно зарегистрировать ИП: пошаговая инструкция для начинающих. Варианты…

Посмотреть

14.01.2021

Что лучше выбрать в 2021 году: ИП или ООО

Чем отличается ИП от ООО? Какую лучше выбрать форму бизнеса в 2021 году. Наглядная…

Посмотреть

14.01.2021

Открытие расчетного счета для ИП и ООО

Открытие расчетного счета в банке: как оформить заявку, порядок, какие документы…

Посмотреть

14.01.2021

Стоимость юридического адреса

Стоимость юридического адреса, какой существует диапазон цен, порядок регистрации,…

Посмотреть

14.01.2021

Самостоятельная регистрация ООО

Как самостоятельно открыть ООО. Пошаговая инструкция, необходимые документы. Ответы…

Посмотреть

14.01.2021

Поиск покупателя и переоформление фирмы

Поиск покупателя и переоформление фирмы в Самаре и Тольятти. Юридическая помощь от…

Посмотреть

14.01.2021

Проверка и мониторинг контрагентов

Сервис проверки и анализа российских юридических лиц и предпринимателей. Только актуальные…

Посмотреть

14.01.2021

Юридические консультации в Самаре и Тольятти

Консультация юристов и адвокатов в Самаре и Тольятти от Бизнес-Гарант. Гражданское,…

Посмотреть

14.01.2021

Список документов для ликвидации ООО

Список документов для ликвидации ООО. Какие документы нужны, сколько хранить документы…

Посмотреть

14.01.2021

Как открыть фирму в 2021 году

Как открыть фирму в России в 2021 году: с чего начать, процедура регистрации, необходимые…

Посмотреть

14.01.2021

Зачем бизнесу юридическое сопровождение

Юридическое сопровождение бизнеса: зачем нужно, понятие правового сопровождения,…

Посмотреть

14.01.2021

Как избавиться от долгов законно в 2021 году

Легальные способы избавиться от долгов в 2021 году. Как снизить долговую нагрузку…

Посмотреть

14.01.2021

Как правильно закрыть компанию через банкротство

Банкротство компании. Какие могут быть плюсы и минусы, целесообразность, как можно…

Посмотреть

14.01.2021

Как выжить бизнесу в кризис

Как сохранить свой бизнес в кризис: сокращение издержек, оптимизация кадровой политики,…

Посмотреть

14. 01.2021

Юридическое сопровождение в торгах и тендерах

Почему нужно доверить юридическое сопровождение в торгах и тендерах профессионалам.…

Посмотреть

14.01.2021

Как ликвидировать компанию в 2021 году

Как ликвидировать компанию: пошаговая инструкция,последствия, сроки, документы, стоимость.…

Посмотреть

14.01.2021

Закрыть компанию или подождать?

Продолжить работать и трансформироваться или закрыть бизнес? Как понять, что пора…

Посмотреть

14.01.2021

Ликвидационный баланс при ликвидации ООО

Ликвидационный баланс в 2021 году: образец документа, составление и заполнение ликвидационного…

Посмотреть

31.12.2020

Проверка регистрации ООО и ИП

Проверка регистрации ООО и ИП в 2020 году. Как узнать, зарегистрировано ли ООО или…

Посмотреть

25.12.2020

Перерегистрация ИП

Как переоформить ИП в другой регион, при смене прописки, возможно ли переписать ИП…

Посмотреть

22. 12.2020

Реализация залогового имущества при банкротстве

Залоговое имущество при банкротстве физических лиц. Продажа, порядок реализации и…

Посмотреть

15.12.2020

Упрощенное банкротство через МФЦ в 2021 году

Упрощенное банкротство физических лиц через МФЦ в 2021 году (внесудебное банкротство):…

Посмотреть

10.12.2020

Оспаривание сделок должника при банкротстве

Оспаривание сделок должника при банкротстве физических и юридических лиц: срок исковой…

Посмотреть

10.12.2020

Арбитражный управляющий при банкротстве

Арбитражный управляющий при банкротстве физических и юридических лиц. Кто назначает,…

Посмотреть

24.11.2020

Банкротства АО

Процедура банкротства акционерного общества: услуга по сопровождению банкротства…

Посмотреть

11.11.2020

Ликвидация ООО через продажу со сменой юридического адреса

Как ликвидировать ООО через продажу со сменой юридического адреса. Особенности и…

Посмотреть

10.11.2020

Ликвидация ООО с нулевым балансом

Ликвидация ООО с нулевым балансом — пошаговая инструкция. Ошибки, которых следует…

Посмотреть

26.10.2020

Регистрация обособленного подразделения

Регистрация обособленного подразделения (ОП) в 2020 году: филиал или представительство.…

Посмотреть

22.10.2020

Регистрация унитарного предприятия (УП)

Государственная регистрация унитарного предприятия — порядок регистрации, перечень…

Посмотреть

13.10.2020

Последствия ликвидации ООО

Последствия ликвидации юридического лица (ООО) для учредителя, директора: налоговые,…

Посмотреть

13.10.2020

Алкогольная лицензия в 2021 году: документы, требования, госпошлина, порядок получения, проверки и продления

Как получить лицензию на алкоголь в 2021 году — требования к оформлению лицензии,…

Посмотреть

02. 10.2020

Срок регистрации ООО в 2020 году

Каковы же реальные сроки регистрации ООО? Обычно создание ООО занимает от 7 рабочих…

Посмотреть

16.09.2020

Причины и основания для отказа в ликвидации ООО

Причины и основания для отказа в ликвидации юр лиц (ООО). Помощь юристов при отказе…

Посмотреть

13.09.2020

Последствия ликвидации ООО

Последствия ликвидации юридического лица (ООО) для учредителя, директора: налоговые,…

Посмотреть

08.09.2020

Причины отказа в государственной регистрации юридического лица

Причины отказа в государственной регистрации юридических лиц (ООО). Обжалование решения,…

Посмотреть

19.08.2020

Защита товарного знака

Защита товарного знака, законные способы решения проблем в вопросе посягательства…

Посмотреть

17.08.2020

В каких случаях ликвидацию могут оспорить

Добровольная ликвидация компании отнюдь не является панацеей от проблем с кредиторами.

Посмотреть

26.06.2020

Когда ликвидация компании «внезапно» становится банкротством. И когда так лучше не делать

При ликвидации компании в установленном законом порядке должно соблюдаться одно важное…

Посмотреть

02.06.2020

Удастся ли сохранить активы в коронакризис. И что делать тем, кому не повезет

Коронавирусная истерия потихоньку спадает. И бизнес остается один на один с тем,…

Посмотреть

26.05.2020

Мораторий на банкротство: предсмертная агония должников или реальная мера поддержки?

Нет такой компании, которая не почувствовала бы на себе последствия коронавирусной…

Посмотреть

19.05.2020

Бизнес в ауте. Как выиграть на последних минутах?

Мечта об успешном бизнесе давно рухнула. Погибшее дело жизни – теперь только груда…

Посмотреть

21.04.2020

У меня нет лица: 5 проблем, которые у вас возникнут при отсутствии товарного знака

«Бизнес-Гарант» о том, почему так важно защитить свой бренд В условиях кризиса…

Посмотреть

21. 04.2020

Пора снять розовые очки

Добровольная ликвидация до 1 июня принесет компании двойную выгоду

Посмотреть

14.04.2020

Ухожу красиво: как правильно ликвидировать фирму

Современной фотографией мы во многом обязаны компании Kodak и ее основателю Джорджу…

Посмотреть

14.04.2020

Дайте бизнесу второй шанс!

Сделать это законно и без штрафов помогут специалисты ГК «Бизнес-Гарант»

Посмотреть

25.03.2020

90% предпринимателей не смогут оправиться от вируса

Срываются поставки, контрагенты задерживают оплату. Можно ли в таком случае сослаться…

Посмотреть

31.01.2020

Что требуется для открытия автошколы? Какие юридические вопросы лучше решить заранее?

Что нужно, чтобы открыть автошколу. Какие финансовые вложения потребуется. Чек-лист…

Посмотреть

24.01.2020

Альтернативная ликвидация фирмы: самый быстрый способ избавиться

Почему вообще возникает необходимость прекращения деятельности когда-то с любовью…

Посмотреть

11. 12.2019

Зачем ликвидировать предприятие: 21 причина

Причины ликвидации ООО через призму критериев, приводящих к такому решению

Посмотреть

07.08.2019

Какими бывают виды закрытия фирмы?

Посмотреть

20.09.2018

Судебные споры о банкротстве

Бизнес Гарант (полезная информация) — Судебные споры о банкротстве

Посмотреть

25.05.2017

Необходимые документы для ликвидации и реорганизации предприятий

Бизнес Гарант (полезная информация) — Необходимые документы для ликвидации и реорганизации…

Посмотреть

25.05.2017

У кого купить юридический адрес?

Бизнес Гарант (полезная информация) — У кого купить юридический адрес?

Посмотреть

25.05.2017

Как правильно выбрать юридический адрес?

Бизнес Гарант (полезная информация) — Как правильно выбрать юридический адрес?

Посмотреть

25.05.2017

Процедура официальной ликвидации ООО

Бизнес Гарант (полезная информация) — Процедура официальной ликвидации ООО

Посмотреть

25. 05.2017

Уведомление об открытии счета. Как избежать штрафов

Бизнес Гарант (полезная информация) — Уведомление об открытии счета. Как избежать…

Посмотреть

25.05.2017

Важные моменты регистрации юридического лица

Бизнес Гарант (полезная информация) — Важные моменты регистрации юридического лица

Посмотреть

25.05.2017

Что лучше – зарегистрировать ООО или купить готовую фирму?

Бизнес Гарант (полезная информация) — Что лучше – зарегистрировать ООО или купить…

Посмотреть

25.05.2017

Возможна ли ликвидация без ликвидации?

Бизнес Гарант (полезная информация) — Возможна ли ликвидация без ликвидации?

Посмотреть

25.05.2017

Ликвидация ИП по доверенности

Бизнес Гарант (полезная информация) — Ликвидация ИП по доверенности

Посмотреть

25.05.2017

Причины ликвидации ИП

Бизнес Гарант (полезная информация) — Причины ликвидации ИП

Посмотреть

25. 05.2017

Нужна ли перерегистрация ООО при ликвидации фирмы

Бизнес Гарант (полезная информация) — Нужна ли перерегистрация ООО при ликвидации…

Посмотреть

25.05.2017

Очередность погашения долгов при ликвидации ООО

Бизнес Гарант (полезная информация) — Очередность погашения долгов при ликвидации…

Посмотреть

25.05.2017

На что необходимо обратить внимание при ликвидации фирмы?

Бизнес Гарант (полезная информация) — На что необходимо обратить внимание при ликвидации…

Посмотреть

25.05.2017

Сроки ликвидации ООО

Бизнес Гарант (полезная информация) — Сроки ликвидации ООО

Посмотреть

25.05.2017

Основания для ликвидации ООО

Бизнес Гарант (полезная информация) — Основания для ликвидации ООО

Посмотреть

25.05.2017

Образец для заполнения решения о ликвидации ООО

Бизнес Гарант (полезная информация) — Образец для заполнения решения о ликвидации…

Посмотреть

25. 05.2017

Ликвидация ООО путем смены директора

Альтернативная ликвидация ООО путем смены директора или учредителя. Почему происходит,…

Посмотреть

25.05.2017

Ликвидация ООО с долгами

Бизнес Гарант (полезная информация) — Ликвидация ООО с долгами

Посмотреть

25.05.2017

Пошаговая инструкция по добровольной ликвидации ООО

Бизнес Гарант (полезная информация) — Добровольная ликвидация ООО

Посмотреть

25.05.2017

Стоимость регистрации ООО

Бизнес Гарант (полезная информация) — Стоимость регистрации ООО

Посмотреть

25.05.2017

Регистрация ООО – пошаговая инструкция

Бизнес Гарант (полезная информация) — Регистрация ООО – пошаговая инструкция

Посмотреть

25.05.2017

Порядок регистрации ООО

Бизнес Гарант (полезная информация) — Порядок регистрации ООО

Посмотреть

25.05.2017

Необходимые документы для регистрации ООО

Бизнес Гарант (полезная информация) — Необходимые документы для регистрации ООО

Посмотреть

25. 05.2017

Необходимые документы для регистрации ИП

Бизнес Гарант (полезная информация) — Необходимые документы для регистрации ИП

Посмотреть

25.05.2017

Заявление на регистрацию ООО

Бизнес Гарант (полезная информация) — Заявление на регистрацию ООО

Посмотреть

25.05.2017

Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Бизнес Гарант (полезная информация) — Пошаговая инструкция для регистрации ИП

Посмотреть

25.05.2017

Регистрация ООО «под ключ»

Бизнес Гарант (полезная информация) — Регистрация ООО «под ключ»

Посмотреть

25.05.2017

Услуги для юридических лиц

Бизнес Гарант (полезная информация) — Услуги для юридических лиц

Посмотреть

25.05.2017

Заявление на регистрацию ИП

Бизнес Гарант (полезная информация) — Заявление на регистрацию ИП

Посмотреть

02.11.2016

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Бизнес Гарант (полезная информация) — Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Посмотреть

причин для банковских гарантий и способы их получения

Банковская гарантия служит обещанием коммерческого банка, что он возьмет на себя ответственность перед конкретным должником, если его договорные обязательства не будут выполнены. Другими словами, банк предлагает выступить гарантом от имени бизнес-клиента в сделке. За большинство банковских гарантий взимается комиссия в размере небольшого процента от суммы контракта, обычно от 0,5 до 1,5 процента от гарантированной суммы.

Ходатайство о банковской гарантии

Банковские гарантии не ограничиваются бизнес-клиентами; на них также могут подавать заявки физические лица.Однако предприятия получают подавляющее большинство гарантий. В большинстве случаев получение банковских гарантий не представляет особой сложности.

Чтобы запросить гарантию, владелец счета связывается с банком и заполняет заявление, в котором указывается сумма и причины гарантии. В типовых приложениях указывается конкретный период времени, в течение которого должна действовать гарантия, любые особые условия платежа и подробные сведения о получателе.

Иногда банк требует залог.Это может быть в форме договора залога активов, таких как акции, облигации или денежные счета. Неликвидные активы обычно не принимаются в качестве залога.

Как работают банковские гарантии и кто их использует

Существует несколько различных видов банковских гарантий, в том числе:

  • Гарантии исполнения
  • Гарантии по заявочным облигациям
  • Финансовые гарантии
  • Гарантии аванса или отсрочки платежа

Банковские гарантии часто являются частью договоренностей между небольшой фирмой и крупной организацией — государственной или частной.Более крупная организация хочет защиты от риска контрагента, поэтому требует, чтобы меньшая сторона получила банковскую гарантию до начала работы. Различные стороны могут использовать банковские гарантии по многим причинам:

  • Убедите продавца, что покупная цена будет уплачена в конкретную дату.
  • Функция в качестве обеспечения для возмещения авансового платежа от покупателя, если продавец не поставит указанные товары в соответствии с контрактом.
  • Залог кредита, служащий обеспечением для выплаты ссуды.
  • Гарантия аренды, служащая обеспечением для платежей по договору аренды.
  • Подтвержденное платежное поручение — это безотзывное обязательство, при котором банк выплачивает получателю установленную сумму в определенный день от имени клиента.
  • Гарантия исполнения обязательств, которая служит залогом понесенных покупателем расходов, если услуги или товары не предоставляются в соответствии с договорными условиями.
  • Гарантийный залог, который служит залогом и обеспечивает доставку заказанных товаров в соответствии с договоренностью.

Различия между банковскими гарантиями и аккредитивами

Аккредитивы обычно используются в международных торговых соглашениях, а банковские гарантии часто используются в контрактах с недвижимостью и инфраструктурных проектах.

Банковские гарантии представляют собой гораздо более серьезные обязательства для банков, чем аккредитивы. Банковская гарантия, как и аккредитив, гарантирует получателю денежную сумму; однако, в отличие от аккредитива, сумма выплачивается только в том случае, если противная сторона не выполняет предусмотренных контрактом обязательств. Это может быть использовано для существенной страховки покупателя или продавца от убытков или ущерба из-за невыполнения обязательств другой стороной контракта.

Защита исковой силы гарантий свопа в свете Додда-Франка: что делать кредитору ?: White and Williams LLP

Финансовое уведомление | 23 января 2014 г.

Автор: Дженнифер Сантанджело

Последние правила и рекомендации, выпущенные Комиссией по торговле товарными фьючерсами (CFTC) в отношении реализации Закона Додда-Франка о реформе Уолл-стрит и защите прав потребителей [1] (Dodd-Frank), имеют значительные последствия для принудительного исполнения гарантий и, возможно, соглашений об обеспечении при кредитовании и связанных с ними своп-транзакциях.В результате применения этих новых правил и инструкций, если кредитная операция включает свопы, кредитор должен убедиться, что его кредитная и обеспечительная документация соответствует применимым требованиям Додда-Франка, иначе он рискует, что любые связанные гарантии свопов, залоги залоговые и другие соглашения об обеспечении могут быть признаны незаконными и не имеющими исковой силы. Ниже рассматриваются некоторые основные правила соответствия и другие меры защиты, которые следует учитывать.

В связи с операциями кредитования под обеспечение заемщиком обычно заключаются отдельные операции хеджирования в форме свопов, чтобы минимизировать влияние колебаний процентных ставок, товаров и / или валютных курсов.Эти свопы обычно заключаются на внебиржевой основе с кредитором или его аффилированным лицом, а не на определенном рынке контрактов (то есть на регулируемой торговой или биржевой площадке CFTC) (DCM). Обязательства заемщика по кредитной операции и свопу обычно имеют перекрестное обеспечение, а также гарантированы дочерними и зависимыми организациями заемщика.

Гарантами свопа, как правило, должны быть ECP

Согласно Закону о товарных биржах [2] (CEA) с поправками, внесенными Доддом-Франком, это незаконно для любого лица, кроме правомочного участника контракта (ECP), как определено в Раздел 1a (18) CEA, [3] для заключения свопа, если только своп не заключен на DCM или в соответствии с его правилами, или применяются некоторые другие ограниченные исключения. [4] В письме о недопустимости действий и разъяснении 12-17 офис главного юрисконсульта CFTC подтвердил свое мнение о том, что определение термина «своп» в CEA также включает любую гарантию свопа и, следовательно, что гаранты свопа обычно должны соответствовать те же требования, что и участники прямого обмена. [5] Другими словами, даже если контрагент по прямому свопу сам является ECP, каждый гарант обязательств такого контрагента по свопу также должен быть ECP. Хотя в письме не рассматривалось применение этих поправок к соглашениям об обеспечении, рыночная практика заключалась в том, чтобы интерпретировать новые правила как применимые не только к гарантиям, но и к соглашениям об обеспечении и другим залогам обеспечения в поддержку обязательств по свопам.

В результате поправок Додда-Франка к CEA, если обязательства, обеспеченные гарантиями и залогами активов в кредитной документации, включают обязательства по свопу, каждый гарант или залогодатель обычно должен быть ECP на момент заключения свопа. . [6] Определение статуса ECP также может потребоваться, когда в соглашение об обмене, гарантии или обеспечении вносятся поправки или модификации в таком существенном отношении, что CFTC будет рассматривать соглашение как новый обмен, гарантию или дополнительную поддержку.

Если гарант или залогодатель не является ECP в соответствующее время, то соглашение о гарантии или обеспечении может быть признано не имеющим исковой силы и незаконным. [7] Однако неясно, будет ли аннулирована только гарантия (или обеспечение) свопа или вся гарантия (или обеспечение) по основным кредитным обязательствам также может быть признана недействительной и не имеющей исковой силы. Кроме того, если гарантия или залог не соответствуют требованиям CEA, к сторонам могут быть применены принудительные меры со стороны CFTC.[8]

Важно отметить, что новые правила могут применяться к существующим кредитным документам, если соответствующий своп заключен 31 марта 2013 г. или после этой даты. В результате многие существующие кредитные документы могут подвергнуться техническому дефолту, если определение «обязательств» достаточно широко, чтобы включать обязательства по свопу, поскольку недействительность основных обязательств (т. е. обязательства по свопу, если заемщик или гарант не является ECP на момент заключения свопа) обычно представляет собой дефолт .Это, очевидно, вызывает ряд опасений у кредиторов, которые также являются контрагентами по сделкам свопов, связанных с займами.

Кто квалифицируется как ECP?

Хотя определение ECP в соответствии с разделом 1a (18) CEA предоставляет ряд альтернативных вариантов для соответствия требованиям ECP, наиболее распространенной альтернативой для заемщиков (и поручителей свопа) в сделках по кредитованию под обеспечение является организация (i) общая сумма активов которого превышает 10 000 000 долларов США; (ii) обязательства которых гарантированы или иным образом подтверждены аккредитивом, депозитным счетом, поддержкой или другим соглашением от лица, общая сумма активов которого превышает 10 000 000 долларов; или (iii) имеет чистую стоимость, превышающую 1 000 000 долларов, и хеджирует свой коммерческий риск.[9] В ситуациях, когда своп хеджирует коммерческий риск, неясно, может ли дочерний гарант или залогодатель квалифицироваться как ECP согласно пункту (iii), поскольку коммерческий риск будет не его собственным риском, а скорее риском его материнской компании ( т. е. заемщик / контрагент по свопу). В результате стороны сделки обычно пытаются квалифицировать поручителей и залогодателей как ECP в соответствии с положениями (i) или (ii). В соглашении о хранении в соответствии с пунктом (ii) выше, квалифицированный субъект ECP безоговорочно соглашается предоставить средства или другую поддержку, которая может потребоваться субъекту, не участвующему в ECP, для выполнения всех обязательств субъекта, не участвующего в ECP.Для организаций, которые сами по себе не являются ECP, соглашение о хранении, как правило, было бы самым простым подходом для выполнения требований ECP при сохранении типичной структуры кредитной поддержки для свопов.

Как защитить возможность принудительного исполнения гарантий свопа.

В свете поправок Додда-Франка к CEA, новых правил CFTC в соответствии с CEA и соответствующего толкования CFTC кредиторам следует рассмотреть возможность принятия некоторых или всех следующих действий, чтобы гарантировать, что кредитная поддержка для всех свопов и кредитные операции, подпадающие под новые правила, будут по-прежнему подлежать исполнению:

  1. Провести комплексную проверку, чтобы определить, есть ли какие-либо поручители или залогодатели, которые не могут быть квалифицированы как ECP;
  2. Требовать от каждого поручителя или залогодателя сделать заявление в кредитных документах и ​​документах по обмену, что он является ECP во время заключения каждого соглашения о гарантии или обеспечении, а также во время заключения каждого соглашения об обмене;
  3. Включить положения в кредитные документы, исключающие (а) не-ECP в качестве поручителей и залогодателей в отношении свопов и (б) «обязательства по свопам» из «гарантированных обязательств» для конкретного гаранта, если и в той мере, в какой гарант не является ECP в соответствующее время;
  4. Включите поддержку со стороны кредитных организаций, которые квалифицируются как ECP, в кредитные документы, если это необходимо для организаций, которые в противном случае не могли бы квалифицироваться как ECP;
  5. Включить положение о делимости в соглашение о гарантии и обеспечении, указав, что, если соответствующие гаранты или залогодатели не являются ECP, такой статус не повлияет на их обязательства по гарантии без обмена, действительность соглашения о гарантии и обеспечении или обязательства других Гаранты и залогодатели ECP по договору гарантии и обеспечения; и
  6. Для кредитных документов с положениями о водопадном распределении включить формулировку, запрещающую поставщикам свопов получать платежи по гарантиям от поручителей, не участвующих в программе ECP.

Вышеупомянутые пункты являются лишь несколькими примерами возможных действий, которые следует рассмотреть для обеспечения соответствия CEA с поправками, внесенными Доддом-Франком. До получения дальнейших указаний от CFTC мы рекомендуем кредиторам провести тщательный анализ своей документации и политик должной осмотрительности, чтобы гарантировать, что требования, касающиеся ECP и связанных вопросов свопов, должным образом учтены для новых и существующих сделок кредитования и свопов.

За дополнительной информацией обращайтесь к Дженнифер Сантанджело (santangeloj @ whiteandwilliams.com | 215.864.7199) или Нил Кейси ([email protected] | 212.631.4414).


[1] Закон Додда-Франка о реформе Уолл-стрит и защите потребителей, Публичный закон 111-203, 124 Stat. 1376 (2010)

[2] 7 U.S.C.§ 1, et seq.

[3] 7 U.S.C. § 1a (18)

[4] 7 U.S.C. § 2 (e)

[5] Письмо CFTC № 12-17

[6] 77 FR 30596 (23 мая 2012 г. )

[7] 7 U.S.C. § 6b-1

[8] 7 U.S.C. § 9 (1)

[9] 7 U.S.C. § 1a (18) (A) (v)

Эта переписка не должна рассматриваться как юридическая консультация или юридическая мнение по каким-либо конкретным фактам или обстоятельствам. Содержание предназначено только для общих информационных целей, и вам настоятельно рекомендуется проконсультироваться с юристом по поводу вашей собственной ситуации и юридических вопросов.

Топ-10 ссуд поручителей — Сравните ставки по ссудам поручителей

Как выбрать поручителя по кредиту

Одним из популярных вариантов для заемщиков с плохой кредитной историей является ссуда по поручительству.Если вам посчастливилось иметь близкого друга или любимого человека, который готов помочь вам получить ссуду, вы захотите найти продукт, который подойдет вам обоим.

Как заемщик, ссуда будет выдана на ваше имя, и вы будете нести ответственность за погашение. Однако ваш гарант будет ждать своего часа, так как они обязаны произвести выплаты, если вы столкнетесь с трудностями.

Найти подходящий заем, возможно, еще сложнее, когда в процессе заимствования участвуют два человека.Ваш гарант может захотеть проверить такие факторы, как, например, процентные ставки и сборы за просрочку платежа. Еще одна проблема, которую следует учитывать, заключается в том, что по некоторым займам поручителем является домовладелец.

Какими бы ни были ваши конкретные требования, наша таблица сравнения ссуд поручителей поможет вам начать сравнение ссуд поручителей. Мы также надеемся, что приведенное ниже полезное руководство поможет пролить свет на этот вариант заимствования.

Выбор между разными поставщиками ссуд поручителя

Независимо от поставщика, ссуды-поручители работают одинаково.Заемщик обращается за ссудой вместе с поручителем. Заемщиком обычно бывает тот, кто из-за своей кредитной истории будет бороться за получение ссуды самостоятельно; например, они могут заниматься индивидуальной трудовой деятельностью или были объявлены банкротами в прошлом. Поручитель обычно является близким членом семьи или другом заемщика, который финансово устойчив и готов покрыть выплаты, если заемщик окажется не в состоянии.

Хотя большинство ссуд по поручительству очень похожи, между кредиторами и продуктами есть тонкие различия, о которых потребители должны знать.Например, некоторые продукты рассматривают только поручителей, которые владеют собственным домом, ссуды также отличаются максимальной доступной суммой ссуды.

Сравнение ссуд по поручительству не отличается от сравнения стандартных ссуд физическим лицам. Вот некоторые из переменных, которые вы, возможно, захотите учесть при выборе поручителя:

Что нужно учитывать при выборе поручителя по кредиту

  • Стоимость ссуды: Ссуды-гаранты будут отображать связанные с ними годовые процентные ставки так же, как и любые другие ссуды, использование годовых процентных ставок является полезным способом сравнения стоимости различных ссуд.
  • Минимальная и максимальная сумма кредита: Подумайте, сколько вам нужно взять в долг. Может ли кредитор предоставить вам ссуду правильной стоимости?
  • Минимальный и максимальный срок ссуды: Задайте себе такие вопросы, как «сколько времени мне нужно для выплаты ссуды?» И «сколько я могу позволить себе каждый месяц?». Важно убедиться, что вы сможете позволить себе ежемесячные выплаты, которые вы взяли на себя.
  • Критерии кредитования для заемщика: Подумайте, соответствуете ли вы критериям кредитования, поскольку кредиторы могут проверять определенную информацию, такую ​​как финансовое положение и статус занятости.
  • Критерии предоставления ссуды для поручителя: Хотя ссуды-гаранты являются необеспеченными ссудами, кредиторы часто требуют, чтобы поручители были домовладельцами, хотя некоторые также рассматривают арендаторов. Также будут проверены другие критерии, такие как возраст, статус занятости, кредитный рейтинг и занятость.

Принятие решения, стать ли поручителем

Это нелегкое решение. Вы можете принять решение стать поручителем по разным причинам. Возможно, ваш взрослый ребенок изо всех сил пытается найти ссуду из-за прошлых проблем с деньгами, или, может быть, вашему близкому другу нужна помощь в получении ссуды, потому что он работает не по найму.Какими бы ни были обстоятельства, к роли гаранта нельзя относиться легкомысленно.

Хотя ссуда будет выдана на имя заемщика, деньги обычно сначала поступают на ваш счет, а затем вам нужно будет перевести их на счет вашего заемщика. Вы также должны быть довольны тем фактом, что кредитор проведет тщательную проверку кредитоспособности и доступности в процессе подачи заявки.

Однако есть еще много чего взвесить, принимая решение о том, становиться ли поручителем.

Выбор поручителя по кредиту Часто задаваемые вопросы

Влияет ли роль поручителя на мою кредитную историю?

Может. Вы должны знать, что ваша кредитная история может пострадать, если заемщик задерживает выплаты. Вот почему очень важно полностью доверять человеку, которому вы помогаете одолжить.

Может ли моя жена / муж быть моим поручителем?

Супруг (а) может быть поручителем, но вы не можете совместно использовать банковский счет.

Дорогие ли ссуды по поручительству?

Процентные ставки, взимаемые по ссудам-гарантам, как правило, ниже, чем, например, по некоторым другим безнадежным ссудам и краткосрочным ссудам.Однако они также, вероятно, будут выше, чем проценты, взимаемые по обычным личным займам, предназначенным для людей со здоровым кредитным рейтингом.

Могу ли я получить ссуду под залог, если я безработный?

Это будет сложнее, поскольку кредиторы проверяют, можете ли вы позволить себе выплаты, прежде чем предлагать вам ссуду по поручительству. Если у вас нет дохода, маловероятно, что вам дадут ссуду. Но если у вас есть другие источники дохода, их вполне можно рассмотреть. Однако, если вы работаете не по найму или только начали работу и можете показать, что зарабатываете достаточно каждый месяц, чтобы покрыть выплаты, вам могут предложить ссуду поручителя.

Существуют ли основные критерии поручителя, которых требует большинство кредиторов?

У большинства кредиторов установлен минимальный и максимальный возраст поручителей, а также, как правило, они должны владеть собственным домом или иметь высокий кредитный рейтинг — возможно, и то, и другое. Поручители также обычно должны быть наняты, и они не должны быть связаны с вами финансово. то есть вы не можете поделиться банковским счетом со своим поручителем.

Уникальный гарантийный статут штата Кентукки — Stites & Harbison

Остерегайся Бармаглота, сын мой,
Челюсти, которые кусают, когти, хватающие!
Остерегайтесь птицы Джубджуб и избегайте
Неустойчивого Bandersnatch!

— Льюис Кэрролл, в Зазеркалье (1872)

И остерегайтесь гарантийного статута Кентукки, KRS 371.065. Кредиторы игнорируют его требования об указании максимальной суммы и даты прекращения на свой страх и риск, поскольку это может протянуть руку и укусить или поцарапать неосторожного кредитора. Несоблюдение может привести к лишению исковой силы гарантии.

I. История и намерения

Гарантийный статут штата Кентукки, очевидно уникальный для Соединенных Штатов, был первоначально предложен в 1986 году как поправка к статье 3 Единообразного коммерческого кодекса штата Кентукки, озаглавленной Законопроект палаты представителей 286 AN ACT, касающийся коммерческих ценных бумаг.« 1 В ходе законодательного процесса Сенат перенес статут из статьи 3 в главу 371 KRS, главу, касающуюся права договоров, но статут« сохранил свою исключительную применимость к гарантиям коммерческих ценных бумаг ». 2

В 1990 году в статут были внесены поправки, разъясняющие, что «максимальная совокупная сумма», которая должна быть указана в законе, не должна включать скидку на проценты и сборы. 3 Кроме того, Апелляционный суд Кентукки счел важным то, что название закона было изменено на «Закон о гарантиях», и выявил намерение законодателя расширить сферу действия закона и придать ему «более широкую применимость». к гарантиям в других контекстах. 4

Устав теперь гласит:

KRS 371.065 Требования к действующей, имеющей исковую силу гарантии

(1) Никакая гарантия задолженности, которая либо не написана, либо прямо не относится к инструменту или инструментам, на которые предоставляется гарантия, не будет действительной или иметь исковую силу, если она не подписана в письменной форме гарантом и не содержит положений, определяющих сумму максимальная совокупная ответственность гаранта по настоящему Соглашению и дата прекращения действия гарантии.Прекращение действия гарантии в этот день не влияет на ответственность гаранта в отношении:

(а) обязательства, возникшие или возникшие до указанной даты; или

(b) Продление или возобновление начисленных процентов или сборов, затрат или расходов, понесенных в отношении обязательств на дату или после нее.

(2) Невзирая на любое другое положение данного раздела, гарантия может, помимо максимальной совокупной ответственности поручителя, указанной в ней, гарантировать выплату процентов, начисляемых на гарантированную задолженность, а также сборов, сборов и затрат на взыскание гарантированной задолженности, включая разумные гонорары адвокатов, без указания суммы процентов, гонораров, сборов и затрат.

Политика гарантийного статута Кентукки, похоже, направлена ​​на защиту гарантов от чрезмерных гарантий и непреднамеренных обязательств. Например, гарант, намеревающийся гарантировать конкретную сделку, для которой он рассчитал риски, может быть вызван в суд спустя годы, чтобы ответить за другой, более крупный долг, по которому он не рассчитал риски и не намеревался выдерживать в качестве поручительства. Генеральная ассамблея Кентукки рассмотрела эту предполагаемую проблему в контексте гарантии, потребовав раскрытия характера обязательства.

Один из способов раскрыть объем гарантийного обязательства — это прямо указать «максимальную совокупную сумму» и «дату прекращения действия» на лицевой стороне гарантийного документа. В законе также прямо разрешен второй способ для гаранта получить адекватное раскрытие его или ее потенциальной ответственности по гарантии: гарантия может быть написана «на гарантированных обязательствах или прямо относиться к ним». Апелляционный суд шестого округа описал действие статута следующим образом: «Статут Кентукки на своей стороне отражает желание защитить себя от чрезмерных гарантий задолженности, сделанных без надлежащего раскрытия информации. 5 Верховный суд Кентукки постановил: «Требование KRS 371.065 о том, что в гарантии указывается максимальная ответственность поручителя и дата прекращения действия поручителя, является положением о защите потребителей, разработанным для защиты гаранта путем снижения риска согласия поручителя на гарантировать неизвестное обязательство ». 6 Таким образом, некоторые юристы из Кентукки описали это, чтобы косо иностранцев, как статут« анти-открытых гарантий ».

Обсуждаемые ниже недавние случаи показывают, что остается много вопросов, на которые нет ответа, и, следовательно, риски использования гарантий в Кентукки.

II. Дилерские соглашения.

В деле «Дакетт против Кубота трактор корпорейшн», 7 , о котором не сообщалось, дистрибьютор оборудования использовал серию договоров, связанных вместе в буклете, для заключения дистрибьюторского соглашения с дилером. Гарантийное соглашение, которое должны были подписать руководители и финансовые спонсоры дилера, находилось на одной из последних страниц буклета. Хотя дистрибьютор находился за пределами штата, в контракте предполагалось, что будет применяться закон места жительства дилера, в данном случае Кентукки.Когда дилер обанкротился, а дистрибьютор попытался обеспечить исполнение гарантии против финансовых спонсоров, поручители заявили, что в гарантии не указаны максимальная сумма и дата, требуемые KRS 371.065. В ответ дистрибьютор заявил, что гарантия была написана «на» гарантийный инструмент.

В Дакетте Федеральный окружной суд Западного округа Кентукки встал на сторону гаранта, посчитав, что гарантии не соответствуют статуту. Суд отметил, что дистрибьюторское соглашение не создает каких-либо независимых гарантийных обязательств.Скорее, все платежные обязательства возникли вне (хотя и в результате) дистрибьюторского соглашения. Кроме того, в самом дистрибьюторском соглашении не было финансовых условий, указывающих максимальную сумму или продолжительность. Суд предположил, что «инструментами» могут быть счета-фактуры, относящиеся к конкретным единицам оборудования, отправленные дилеру для продажи, но ни на одном из них не было «написанных» на них гарантий. Несмотря на несправедливый результат для дистрибьютора, этот суд счел своим долгом обеспечить соблюдение положений закона. 8

III. Кредитные заявки.

Верховный суд Кентукки впервые рассмотрел гарантийный статут штата Кентукки в деле Wheeler & Clevenger Oil Co. v. Washburn . 9 Там нефтесервисная компания предоставила транспортной компании кредитную линию, позволяющую ей закупить топливо и другие товары. Поставщик потребовал от водителя заполнить бланк «Заявление на получение кредита», который включал гарантию всех «продлений кредита», который должен был быть подписан президентом автотранспортной компании.Когда компания-перевозчик просрочила платежи по своему счету, поставщик попытался добиться соблюдения гарантии против президента. Президент утверждал, что в гарантии не указывается максимальная сумма или дата прекращения, и, таким образом, она не соответствует KRS 371.065. Поставщик утверждал, что гарантия была написана «на» заявке на кредит и, следовательно, соответствовала второму пункту закона.

Столкнувшись с этими аргументами, Верховный суд Кентукки попытался «неуклонно придерживаться» правила простого смысла.Суд отметил, что «соглашение о гарантии написано в заявлении на кредит в двух местах», и пришел к выводу, что риск гаранта, гарантирующего неизвестное обязательство, незначителен. 10 Соответственно, Суд постановил, что гарантии были написаны «на документах», как того требует KRS 371.065, и поэтому не требовалось указывать максимальную сумму или дату прекращения. Следовательно, гарантии подлежали исполнению.

Если важнейшим вопросом является уведомление о характере гарантированного обязательства, то примирить Дакетта с Уилером очень сложно.Дистрибьюторское соглашение в Дакетте дало бы гаранту больше информации о характере гарантированных обязательств, чем простая заявка на получение кредита. 11 Кроме того, гарантия, написанная на странице переплетенного буклета, кажется, написана «на» приборе.

IV. Соглашения о возмещении убытков.

Когда гарантия не является гарантией? Возможно, когда это искупление. Так постановил один суд, который установил, что соглашение о возмещении убытков не обязательно должно соответствовать гарантийному статуту штата Кентукки.

В деле Intercargo Insurance Co. против B. W. Farrell, Inc. , 12 строительная компания была обязана выплатить по гарантийному залогу и стремилась добиться возмещения основной суммы невыполненной строительной компании. Суд первой инстанции постановил, что возмещение фактически являлось гарантией, и, поскольку оно не соответствовало KRS 371.065, указав «максимальную совокупную сумму» и «дату прекращения действия», оно не должно приводиться в исполнение. Апелляционный суд Кентукки провел четкое различие между возмещением убытков, где обязательство лица, обеспечивающего возмещение, состоит в «защите своего обещания от потери или ущерба посредством ответственности последнего перед третьим лицом», и гарантиями, если обязательство поручителя заключается в том, чтобы «защитить обещанного лица от потери или ущерба в результате неисполнения третьим лицом своих обязательств перед кредитором. « 13 Суд установил, что этот договор страхования явно являлся договором о возмещении ущерба и не подлежал KRS 371.065. Таким образом, апелляционный суд предписал суду низшей инстанции обеспечить исполнение соглашения о возмещении ущерба.

Другая коллегия Апелляционного суда рассмотрела вопрос о возмещении / гарантии по-другому в деле Huntington Bank v. Porter . 14 Там национальный банк из Огайо заключил соглашение о планировке пола для автомобилей с дилером по аренде автомобилей в Луисвилле, Кентукки.В связи с предоставлением ссуды на сумму 8,6 миллиона долларов банк потребовал от акционеров дилерской корпорации подписать «Соглашение о возмещении убытков». Дилерский центр впал в обычную мошенническую привычку продавать свои автомобили без пересылки вырученных средств в банк, и, обнаружив, что он недостаточно обеспечен, банк отозвал вексель и, когда у дилерского центра не было достаточных активов, попытался добиться выплаты компенсации акционерам. Как и в случае с Intercargo Insurance, акционеры утверждали, что «Соглашение о возмещении убытков», обещающее защитить банк от ответственности по долгу, возникшему в результате невыполнения третьей стороной обязательства перед этим обещанием, по сути, является договор гарантии.Если гарантия, то она явно не соответствует KRS 371.065 и не будет иметь исковой силы. Банк утверждал, что «Соглашение о возмещении убытков» не соответствовало требованиям KRS 371.065.

Суд согласился с акционерами, заключив, что данное Соглашение о возмещении убытков по сути является «прямым гарантийным договором независимо от используемого ярлыка и формулировки». 15 В результате невыполнения требований KRS 371.065 банк получил убыток в размере 3,8 млн долларов США.

Хотя Huntington Bank на первый взгляд кажется несовместимым с Intercargo Insurance, их можно согласовать, признав, что оба суда стремились убрать ярлыки и формы соглашений, чтобы изучить основную суть предполагаемых сделок. Несмотря на ярлык «Соглашение о возмещении убытков», Huntington Bank предусматривал прямую гарантию. В Intercargo Insurance обязательство по характеру гарантии исполнения относится к обязательству возмещающего лица защитить возмещаемого лица от убытков через ответственность последнего перед третьим лицом, аналогично договору страхования. Согласно этому анализу, «Соглашения о возмещении ущерба окружающей среде», часто встречающиеся при финансировании недвижимости, обычно следует рассматривать как настоящие соглашения о возмещении убытков, и не требуется их соответствие KRS 371.065.

V. Коллизия законов.

Может ли кредитор избежать действия закона о гарантии Кентукки, просто выбрав закон другого штата для управления гарантией? Апелляционный суд шестого округа рассмотрел этот вопрос в деле Wallace Hardware Co. v. Abrams 16 с участием оптового дистрибьютора оборудования из Теннесси, который предоставил кредитную линию розничному магазину оборудования, расположенному в Кентукки. В связи с кредитной линией акционерам было предложено подписать «Гарантийное соглашение», в котором принимается индивидуальная ответственность по долгам магазина.В соглашении отсутствовала «максимальная совокупная сумма» или «дата расторжения», как того требует KRS 371.065. Соглашение содержало соглашение о выборе права, при условии, что оно должно «регулироваться и толковаться в соответствии с законами штата Теннесси». После отказа розничного магазина, Wallace Hardware попытались добиться соблюдения гарантии против акционеров розничного магазина, Abrams. Абрамсы стремились отказаться от своего обещания выступить в качестве поручителя за проваленный бизнес.Они утверждали, что гарантийный статут штата Кентукки воплощает в себе «фундаментальную политику» Генеральной Ассамблеи, имеющую такую ​​важность, что суд должен игнорировать выбор сторон о том, чтобы их отношения регулировались законом Теннесси.

Федеральный окружной суд рассмотрел прецедент в Кентукки по выбору закона и пришел к выводу, что суды Кентукки применяют «свой собственный закон, если только подавляющее большинство не заинтересованы в обратном». 17 Суд низшей инстанции заявил, что «суды Кентукки эгоцентричны в отношении вопросов выбора права», и предсказал, что суд Кентукки сочтет данную гарантию не имеющей исковой силы в соответствии с KRS 371.065. 18

Апелляционный суд шестого округа отменил решение, постановив, что Абрамс должны быть привлечены к ответственности в соответствии с условиями их гарантий. Суд отметил: «Статут Кентукки на самом деле отражает стремление защитить себя от чрезмерных гарантий задолженности, сделанных без надлежащего раскрытия информации». 19 Однако в находящемся на его рассмотрении деле Суд установил сделку на коммерческой основе между опытными бизнесменами, которые не могли не знать о последствиях гарантий, которые их просили подписать в качестве условия представительства.Апелляционный суд также отметил, что, учитывая «короткий срок отношений», не было никаких утверждений о том, что кредитор несправедливо «расширил объем обязательств Абрамса сверх того, что предполагалось при исполнении гарантии». 20

Шестой округ считает, что окружной суд преувеличил провинциальную тенденцию судов Кентукки применять свои собственные законы. Вместо этого он предсказал, что Верховный суд Кентукки будет следовать более традиционным правилам выбора права, изложенным в § 187 Переформулирования (второго) Закона о конфликте законов.В соответствии с §187 суд будет уважать договорный выбор сторон в отношении права, если (1) выбранное государство не имеет существенного отношения к сторонам или сделке или (2) применение выбранного закона не нарушит основополагающую публичную политику суда. государственный. 21 Апелляционный суд проанализировал политику, лежащую в основе закона о гарантиях, и пришел к выводу, что этот статут был предназначен для «защиты от неправомерного использования превосходящей переговорной силы в контексте кредитных операций». 22 Поскольку доказательства в этом деле указывали на сделку на расстоянии вытянутой руки между коммерческими сторонами, представленными адвокатом, суд пришел к выводу, что соблюдение закона штата Теннесси не нарушит основополагающую государственную политику Кентукки. В результате Шестой округ отменил решение окружного суда и обеспечил соблюдение положения о выборе закона Теннесси. Гарантия явно подлежала исполнению в соответствии с законодательством штата Теннесси, и суд постановил.

Хотя дело Wallace Hardware, строго говоря, не является обязательным для судов штата Кентукки, его аргументация кажется убедительной и правильной, по крайней мере, применительно к коммерческим сделкам. Дело может не иметь положительного статуса в отношении гарантий в сделках с потребителями, поскольку суд может вывести из статута и постановления Уиллера об убедительной и фундаментальной государственной политике по защите потребителей от «превосходящей переговорной силы» контрагентов по их сделкам.

VI. Открытые вопросы.

Обнаружив, что гарантия в кредитной заявке действует на все последующие сделки, дело Уиллера утешает юристов, участвующих в сделках с множеством документов, а также в том, что транзакции продолжаются после подписания гарантии. Однако действительно ли заявка на получение кредита является «инструментом», как это предусмотрено в законе? Векселя и кредитные договоры обычно рассматриваются как «инструменты». Кроме того, можно вообразить закономерности фактов, которые, казалось бы, приводят к другому результату.Например, предположим, что гарант в компании Уиллер уходит на пенсию и покидает бизнес, а компания быстро расширяется в других областях. Действительно ли суд обеспечит выполнение гарантии, подписанной в заявке на кредит, после такого изменения обстоятельств? Неясно, достаточно ли гибко решение Уиллера, чтобы растянуть его до сих пор.

Рассуждения Уиллера кажутся более уместными для Дакетта, где гарантия явно была частью механизма распределения. Однако Дакетт пошел другим путем. К счастью, Уиллер имеет больший вес, чем Дакетт, и, как неопубликованное решение, Дакетт вряд ли последует.

Wallace Hardware поднял пару вопросов. Во-первых, будет ли суд штата Кентукки следовать аргументам Шестого округа при применении § 187 Пересчета к анализу положения о выборе права в гарантии. Надеюсь, государственные суды поступят так. Многие суды и комментаторы отмечали предполагаемую предвзятость судов Кентукки при применении своего закона, даже когда другие штаты проявляют больший интерес. 23 Такая предвзятость подрывает предсказуемость закона.Было бы предпочтительнее, чтобы суды Кентукки подтвердили толкование Шестого округа.

Второй вопрос, поднятый Wallace Hardware, заключается в том, применимы ли его рассуждения к потребительским транзакциям. Суд в Уоллесе отметил, что поручителями были опытные бизнесмены, торгующие на расстоянии. Их изощренность сыграла важную роль в заключении суда о том, что никакая основополагающая государственная политика Кентукки не будет нарушена принудительным применением положений о выборе закона.Однако потребитель, вероятно, менее способен защитить себя — он больше подвержен чрезмерному принудительному коммерческому поведению, чем, по-видимому, призван решить гарантийный статут Кентукки. Вполне возможно, что суд Кентукки откажется применять положение о выборе закона в форме контракта, который лишит потребителя защиты гарантийного статута штата Кентукки.

VII. Вывод

Недавняя череда дел, связанных с гарантийным статутом Кентукки, предсказывалась на протяжении многих лет и, так как возникла с опозданием, помогала консультировать кредиторов.В большинстве транзакций гарантийный статут Кентукки легко регулируется с помощью надлежащих форм и тщательного планирования. Однако непонимание применимости закона может привести к большим потерям в случае, если суд признает гарантию не имеющей исковой силы.

____________________
1 1986 Kentucky Acts Ch. 485, § 1. APL, Inc. против Ohio Valley Aluminium, Inc. , 839 S.W.2d 571 (Ky. App. 1992).
2 APL, Inc. at 575.
3 1990 Kentucky Acts Ch.38 § 1.
4 APL, Inc. at 575.
5 Wallace Hardware Co. против Абрамса , 223 F.3d 382 (6-й округ, 2000 г.).
6 Wheeler & Clevenger Oil Co. против Уошберна , 127 S.W.2d 609 (Ky. 2004).
7 № 5: 01-CV-228-R (W.D.Ky, 4 февраля 2002 г.).
8 Как неопубликованное решение федерального окружного суда, интерпретирующего закон штата, это решение не имеет большого прецедентного значения.
9 127 С.W.3d 609 (Ky. 2004).
10 Идентификатор .
11 Интересно, что Шестой округ в более раннем деле предположил, что гарантия, указанная в кредитной заявке, не будет соответствовать KRS 371.065. Austin Power Co. против Флаугера , 1991 США, LEXIS 19409 (6-й округ 1991 г.). В случае Austin Powder гарантия была исполнена до вступления в силу KRS 371.065 и поэтому не распространялась на сделку.
12 89 S.W.3d 422 (Ky.App. 2002).
13 Идентификатор . См. Также 38 Am.Jur.2d «Гарантия», §14.
14 2001-CA-505 (27 августа 2004 г.).
15 Идентификатор .
16 223 F.3d 382 (6-й округ 2000 г. ).
17 Идентификатор . по делу 381 (на основании дел Пейн против LaQuinta Motor Inns, Inc. , 736 SW2d 355, 357 (Ky. App. 1987) и Harris v. Comair, Inc. , 712 F.2d 1069, 1071 ( 6-й округ, 1983 г.)
18 Id .
19 Идентификатор . на 399.
20 Id . на 400.
21 Id . по телефону 398.
22 Id . на 399.
23 См. Единый торговый кодекс § 3-104 (унифицированный текст 2004 г.).
24 См. , например, Paine , 736 S.W.2d 355, 357; Harris , 712 F.2d 1069, 1071; и Кожи, Выбор закона в Кентукки , 87 Ky.L.J. 583 (1998-99).

_________________________
Эта статья полностью перепечатана с разрешения Закона о потребительском финансировании, Ежеквартальный отчет, © 2005.

Следует ли лично гарантировать бизнес-ссуду?

Личная гарантия — это юридическое обещание, что, если бизнес не может выплатить долг, ответственность возьмет на себя физическое лицо.

Кредитные эмитенты используют личные гарантии для обеспечения погашения кредитов, которые они выдают бизнесу.

Некоторые кредиторы даже не рассматривают возможность выдачи бизнес-кредита без личной гарантии. Для многих малых предприятий кредитор является привратником, а личная гарантия — ключом к воротам.

Перед тем, как подписать ссуду для бизнеса, важно знать, как кредиторы обеспечивают исполнение личных гарантий.

Перед тем, как подписать, ознакомьтесь с 10 фактами о личных гарантиях:

На этот раз, это личное.

Личная гарантия — это обещание нести личную ответственность по обязательствам другого лица или компании. Лицо или компания, перед которой возникло обязательство — обычно кредитор — может принудить к исполнению обязательства перед гарантом так же, как и первоначальный должник.

Вы бы одолжили деньги подростку?

Нет, банк тоже.

К сожалению, банки смотрят на ваш новый бизнес и видят подростка. Кредиторы хотят, чтобы их ссуды подписали «взрослые» — часто владельцы компании.

Ключи от ворот.

Если аспект ограниченной ответственности вашей корпорации, LLC или LLP является стеной между вашей деловой деятельностью и вашим личным богатством, личная гарантия является ключом к воротам.

Персональные гарантии убедитесь, что вы «все в игре».«Хорошо для кредитора, плохо для предпринимателей, которые хотят начать все сначала.

Это ваша проблема.

Банки часто требуют, чтобы несколько человек лично гарантировали одно и то же обязательство.

Эти гарантии обычно являются «совместными и раздельными», что означает, что банк может потребовать выплаты всей суммы против одного из поручителей. Это дело бедного поручителя, которое получит компенсацию от других поручителей.

Узы, связывающие.

Вы можете расторгнуть брак или деловое партнерство, но это не влияет на личные гарантии, данные сторонами.

В результате вы все равно можете нести ответственность за задолженность вашего бывшего супруга или бывшего партнера. Вы можете попросить кредитора освободить личную гарантию, но это вряд ли произойдет.

Изменения.

Часто изменение обстоятельств поручителя приводит к неисполнению обязательства.

Итак, если дядя, который гарантировал вашу ссуду, умирает, становится инвалидом или подает заявление о банкротстве, вы можете получить требование полной оплаты от кредитора.

За могилой.

Личные гарантии сохраняются после смерти поручителя. Это означает, что после смерти поручителя имущество поручителя все еще может нести ответственность по гарантии.

Не забудьте уведомить кредитора в администрации завещания.

Защита от банкротства.

Ответственность по личным гарантиям может быть прекращена путем личного банкротства поручителя.

Это хороший выход, но последствия личного банкротства далеко идущие.

Короли пешек.

Чтобы избежать необходимости предоставлять личную гарантию, вы должны убедить кредитора в том, что ваш бизнес стоит денег.

Наиболее распространенный способ сделать это — залог другого ценного залога, как в ломбарде. Также помогает хорошая кредитная история.

Нет гарантии.

Персональные гарантии хороши для кредиторов, но они не бесполезны.

Кредитор, стремящийся обеспечить соблюдение личной гарантии, должен найти гаранта, предъявить ему иск лично, доказать, что гарант несет ответственность по долгу, а затем привести в исполнение судебное решение в отношении незащищенных активов гаранта, какими бы они ни были.

Это длительный и дорогостоящий процесс, и гарант, вероятно, будет бороться с ним на каждом этапе.

Свяжитесь с юристом по малому бизнесу сегодня

Хотя личные гарантии обеспечивают защиту кредиторов, они представляют собой финансовый риск для лиц с малым бизнесом. Имея личную гарантию, вы закладываете свои активы, включая дом, банковский счет и заработную плату, в качестве залога.

Персональные гарантии не для всех, но это может показаться единственным способом начать свой бизнес. BrewerLong может помочь. У нас есть многолетний опыт представления интересов малого бизнеса и владельцев бизнеса в штате Флорида.

Запишитесь на консультацию по телефону 407-660-2964 или свяжитесь с нами через Интернет. Мы рады проконсультировать вас по деловым контрактам и ответственности для обеспечения защиты ваших активов.

В основном работая с владельцами бизнеса и их семьями, Тревор консультирует клиентов по вопросам структурирования бизнеса и сделок купли-продажи, соблюдения нормативных требований, контрактов с третьими сторонами, защиты ответственности и общих вопросов, с которыми сталкиваются владельцы малого бизнеса.Его сфера деятельности выходит за рамки юридических консультаций и включает бизнес-стратегию и сохранение богатства. Тревор также работает с семьями в отношении их потребностей в планировании имущества, включая завещание, управление трастом и завещания.

Что такое личная гарантия в сфере недвижимости?

Хотя личные гарантии чаще всего встречаются при оформлении ссуды для малого бизнеса или кредитной карты для бизнеса, они также используются в коммерческой недвижимости. Если вы думаете о получении коммерческого кредита, вас могут попросить подписать такой тип кредитного соглашения.Мы создали руководство по личным гарантиям. Продолжайте читать, чтобы узнать больше о том, что такое личная гарантия, как она работает и что вам нужно знать, прежде чем подписывать пунктирную линию.

Что такое личная гарантия в недвижимости?

В сфере финансирования предприятий индивидуальная кредитная гарантия — это вид кредитного соглашения, заключаемого владельцем малого бизнеса или другим типом деловых партнеров. В этом соглашении заемщик соглашается взять на себя личную ответственность за бизнес-ссуду в случае, если бизнес не сможет погасить свой долг.Примечательно, что ссуды с таким типом гарантии часто являются необеспеченными ссудами, что означает, что они не обеспечены никаким другим обеспечением, принадлежащим бизнесу.

Хотя люди обычно не заключают кредитные соглашения с намерением дефолта по своему бизнес-долгу, к сожалению, открыть новое бизнес-предприятие сложно. Всегда неизвестно, будет ли бизнес успешным, что представляет собой риск для кредитора. В результате кредиторы запрашивают юридически обязывающую личную гарантию для защиты своих шансов на получение выплаты.

Какие бывают виды личных гарантий?

При обсуждении особенностей финансирования бизнеса различают два типа личных гарантий: неограниченные личные гарантии и ограниченные личные гарантии. Чтобы помочь вам лучше различать эти два соглашения, мы подробно описали каждый тип ниже.

Неограниченная личная гарантия

Как следует из названия, неограниченная личная гарантия — это самый широкий вид соглашения. В этом случае, как гарант, вы соглашаетесь взять на себя полную ответственность за сумму кредита, а также любые судебные издержки, которые могут возникнуть в случае невыполнения обязательств.Здесь, если юридическое лицо не может погасить свой долг, этот тип кредитной гарантии позволяет должнику использовать ваши личные активы, такие как дом, автомобиль и пенсионные сбережения, до тех пор, пока они не будут полностью погашены, включая проценты.

Неудивительно, что неограниченная личная гарантия имеет очень большой вес в пользу кредитора. Как заемщик, вам и вашим активам предоставляется очень мало защиты, поэтому будьте очень осторожны при подписании одного из этих соглашений.

Ограниченная личная гарантия

С другой стороны, ограниченная личная гарантия предлагает заемщику большую защиту.В рамках этого типа финансирования бизнеса вы принимаете на себя ограниченную ответственность. Здесь в кредитном соглашении будет указана сумма в долларах, которую вы соглашаетесь выплатить своими личными активами в случае дефолта вашего бизнеса.

Примечательно, что этот тип соглашения часто используется, когда есть несколько деловых партнеров, которые имеют финансовую долю в компании. Вместо того, чтобы поручить одному человеку взять на себя личную кредитную гарантию, деловые партнеры разделят ответственность. Например, при получении ссуды SBA любой человек, имеющий не менее 20% акций компании, должен участвовать в любом процессе личной гарантии.

Какие плюсы и минусы подписания личной гарантии?

Теперь, когда вы знаете больше о личных гарантиях и способах их действия, давайте рассмотрим плюсы и минусы подписания одного из этих соглашений. Ниже мы изложили некоторые преимущества и недостатки этого типа финансирования бизнеса.

Плюсы

Когда вы подписываете личную гарантию, вы эффективно гарантируете, что вам не придется предоставлять залог по ссуде или брать залог в любой форме.Если вы не хотите подвергать риску свои корпоративные активы, это может быть эффективным способом защиты этих активов, при этом гарантируя получение необходимой бизнес-ссуды. Кроме того, если вы уверены, что сможете погасить долг за счет своего бизнеса или личных активов, подписание личной гарантии может не иметь большого значения.

Минусы

Тем не менее, подписание личной гарантии не должно восприниматься легкомысленно. Часто формулировки в этих соглашениях намеренно расплывчаты, чтобы затруднить ограничение суммы ответственности, с которой вы столкнетесь как заемщик. Фактически, в некоторых случаях есть даже язык, который позволяет кредитору преобразовать ограниченную личную гарантию в неограниченную. Если это произойдет, кредитор сможет получить после все ваших активов.

К сожалению, личный гарант может оказаться перед банкротством в результате подписания одного из этих договоров. Если это произойдет, это окажет существенное негативное влияние на ваш кредитный рейтинг, из-за чего вам будет сложнее претендовать на любой вид будущего финансирования на личном уровне.

Соображения перед инвестированием в личную гарантию

Наконец, было бы упущением, если бы мы не говорили о соображениях, связанных с предоставлением личной гарантии в качестве кредитора или инвестора. Как и в случае с любым другим типом деловых соглашений, этот тип кредитного соглашения не следует заключать без должной осмотрительности. Вот несколько вещей, которые следует учитывать перед инвестированием.

Проверка личных финансовых показателей заемщика

Очевидно, что перед тем, как одолжить деньги для какого-либо вида бизнес-ссуды или кредитной линии, вы захотите проверить как финансовые показатели бизнеса, так и личные финансовые показатели поручителя. В частности, вы должны убедиться, что у бизнеса есть достаточный денежный поток для покрытия своих платежей и достаточно большой собственный капитал для погашения долга.

Однако вам также следует взглянуть на личную кредитную историю и чистую стоимость заемщика. Если бизнес все-таки окажется в дефолте, вы хотите убедиться, что заемщик сможет погасить долг.

Нанять юриста для составления договора

Желательно, чтобы юридически обязывающий договор составлял профессионал, например, поверенный по недвижимости.Хотя это может повлечь за собой оплату юридических услуг, их стоит заплатить, если вы можете быть уверены, что получите возврат на свои инвестиции.

Продать долг факторинговой компании

Если бизнес в конечном итоге не выполняет свои обязательства, вы можете рассмотреть возможность продажи долга факторинговой компании, корпоративной версии сборщика долгов. Они покупают неоплаченные счета у предприятий с медленно платящими клиентами, чтобы помочь предприятиям увеличить свой денежный поток. Однако эта услуга платная.Факторинговые компании обычно покупают долговые обязательства со скидкой.

Итоги

Если вы собираетесь взять коммерческий кредит, нередко приходится подписывать личную гарантию. Однако к заключению такого типа договоренностей следует отнестись серьезно, потому что дефолт может иметь огромные финансовые последствия.

Если вы планируете подписать одно из этих кредитных соглашений, обязательно прочтите его внимательно, чтобы понять свои права и обязанности. Как всегда, если у вас есть какие-либо вопросы, обратитесь к финансовому специалисту, прежде чем подписывать пунктирную линию.

ОБЕСПЕЧЕНИЕ ФИНАНСОВ: Обсуждение и анализ руководством финансового состояния и результатов деятельности (форма 10-Q)

Общий

Provident Financial Holdings, Inc., корпорация штата Делавэр, была организована в
Январь 1996 г. с целью стать холдинговой компанией Provident
Savings Bank, F.S.B. («Банк») при преобразовании Банка из федерального
паевой в федеральный фондовый сберегательный банк («Конверсия»).  Преобразование было
завершено 27 июня 1996 года. Корпорация регулируется Федеральной резервной системой.
Доска («ФРБ»).На 31 декабря 2020 г. общая сумма активов Корпорации составляла 1,17 доллара США.
млрд, общая сумма депозитов - 910,0 млн долларов, а общий акционерный капитал -
125,0 млн долларов США. Корпорация не вела существенной деятельности.
кроме владения акциями Банка. Соответственно, изложенная информация
в этом отчете, включая финансовую отчетность и связанные данные, относится
в первую очередь Банку и его дочерним предприятиям. В данном отчете термины
«мы», «наш», «нас» и «Корпорация» относятся к Provident Financial Holdings, Inc.и его консолидированные дочерние компании, если в контексте не указано иное.


                                       40
-------------------------------------------------- ------------------------------
Банк, основанный в 1956 году, является федеральным фондовым сберегательным банком.
со штаб-квартирой в Риверсайде, Калифорния. Банк регулируется Офисом
Контроллер валюты («OCC»), его основной федеральный регулятор, и
Федеральная корпорация по страхованию депозитов («FDIC»), страховщик своих вкладов. В
Депозиты банка застрахованы на федеральном уровне до применимых лимитов FDIC. В
Банк является членом Федеральной банковской системы жилищного кредитования с 1956 года.

Корпорация работает в едином бизнес-сегменте через Банк. В
Деятельность банка включает привлечение вкладов, предложение банковских услуг и
создание и покупка частной, многосемейной, коммерческой недвижимости,
строительство и, в меньшей степени, иная ипотека, коммерческий бизнес и
потребительские кредиты. Депозиты в основном принимаются в 13 банковских точках.
расположен в округах Риверсайд и Сан-Бернардино в Калифорнии.Ссуды
в первую очередь возникла и закуплена в Южной и Северной Калифорнии. Там
различные риски, присущие бизнесу Корпорации, в том числе,
другие, общая деловая среда, процентные ставки, калифорнийский реальный
рынок недвижимости, спрос на ссуды, досрочная выплата ссуд, выкуп
ссуды, ранее проданные инвесторам, условия вторичного рынка для покупки и
продажа кредитов, конкурентные условия, законодательные и нормативные изменения, мошенничество
и другие риски. 

Корпорация начала выплачивать квартальные денежные дивиденды за квартал.
закончился 30 сентября 2002 г.29 октября 2020 года Корпорация объявила
ежеквартальные денежные дивиденды в размере 0,14 доллара на акцию для акционеров Корпорации
рекорд на момент закрытия рабочего дня 19 ноября 2020 г., выплаченный в декабре
10, 2020. Будущие объявления или выплаты дивидендов будут зависеть от
рассмотрение Совета директоров Корпорации, который учтет
учет финансового состояния Корпорации, результатов деятельности, налоговой
соображения, требования к капиталу, отраслевые стандарты, юридические ограничения,
экономические условия и другие факторы, включая нормативные ограничения
которые влияют на выплату Банком дивидендов Корпорации.Под
По закону штата Делавэр дивиденды могут выплачиваться либо из профицита, либо, если нет
профицит чистой прибыли за текущий финансовый год и / или предшествующий
финансовый год, в котором объявлены дивиденды.

Обсуждение и анализ руководством финансового состояния и результатов
Операции предназначены для помощи в понимании финансового состояния и
результаты деятельности Корпорации.  Информация, содержащаяся в этом
раздел следует читать вместе с неаудированным промежуточным сокращенным
Консолидированная финансовая отчетность и отдельные примечания к неаудированным
Промежуточная сокращенная консолидированная финансовая отчетность.

Заявление о безопасной гавани

Некоторые вопросы в этой форме 10-Q представляют собой прогнозные заявления в рамках
значение Закона о реформе судебных разбирательств по частным ценным бумагам 1995 года. Эта форма
10-Q содержит заявления, которые, по мнению Корпорации, являются "перспективными
отчеты ». Эти отчеты относятся к финансовому состоянию Корпорации,
ликвидность, результаты деятельности, планы, цели, будущие результаты или
бизнес. При рассмотрении этих прогнозных заявлений вы должны помнить
помните об этих рисках и неопределенностях, а также о любых предостерегающих заявлениях,
Корпорация может сделать.Более того, вы должны относиться к этим утверждениям как
только на дату их изготовления и только на основе информации, а затем фактически
известно Корпорации.  Есть ряд важных факторов, которые могут
приводят к тому, что будущие результаты будут существенно отличаться от прошлых результатов, и эти
прогнозные заявления. Факторы, которые могут привести к отличию фактических результатов
по существу включают, но не ограничиваются следующим: эффект
Пандемия COVID-19, в том числе на кредитном качестве и бизнесе Корпорации
операций, а также его влияние на общий экономический и финансовый рынок
условия и другие факторы неопределенности, возникшие в результате пандемии COVID-19, такие как
степень и продолжительность воздействия на здоровье населения, U.С. и глобальный
экономики, а также потребителей и корпоративных клиентов, включая экономическую деятельность,
уровень занятости и ликвидность рынка; кредитные риски кредитной деятельности,
включая изменения в уровне и тенденциях просрочек и списаний ссуд
и изменения в нашем резерве на потери по ссудам и резерве на потери по ссудам, которые
может повлиять изношенность жилой и коммерческой недвижимости
рынков и может привести к увеличению убытков и неработающих активов и может
приводит к тому, что наш резерв на потери по ссудам не достаточен для покрытия фактических
убытков и требуют от нас существенного увеличения нашего резерва; изменения в целом
экономические условия в стране или в наших рыночных регионах; изменения в
уровни общих процентных ставок и относительные различия между короткими и
долгосрочные процентные ставки, процентные ставки по депозитам, наша чистая процентная маржа и
источники финансирования; неуверенность относительно будущего Лондона

                                       41 год
-------------------------------------------------- ------------------------------
Ставка межбанковского предложения («LIBOR») и потенциальный переход от LIBOR
к новым ориентирам процентных ставок; колебания спроса на кредиты,
количество непроданных домов, земли и другой собственности и колебания реальной
стоимость недвижимости на наших рынках; результаты экспертиз Корпорации
ФРБ или Банка со стороны ОКК или других регулирующих органов, включая
возможность того, что любой такой регулирующий орган может, среди прочего, потребовать
нам, чтобы вступить в формальные правоприменительные меры или увеличить нашу скидку на
потери по ссудам, списание активов, изменение нашей позиции регулятивного капитала или влияние
наша способность занимать средства, поддерживать или увеличивать депозиты, или налагать
дополнительные требования и ограничения для нас, любое из которых может отрицательно
влияют на нашу ликвидность и прибыль; законодательные или нормативные изменения, которые
отрицательно повлиять на наш бизнес, включая изменения в регуляторной политике и
принципы, включая интерпретацию нормативного капитала или других правил,
в том числе в результате Базеля III; влияние Уолл-стрит Додда-Франка
Закон о реформе и защите потребителей, Закон Калифорнии о конфиденциальности потребителей и
подзаконные акты; наличие ресурсов для решения изменений в
законы, правила или постановления или в ответ на регулирующие действия; неблагоприятные изменения
на рынках ценных бумаг; наша способность привлекать и удерживать депозиты; наш
возможность контролировать операционные расходы и расходы; использование оценок в
определение справедливой стоимости некоторых наших активов, оценка которой может оказаться
неверны и приводят к значительному снижению оценки; трудности в
снижение риска, связанного с кредитами на нашем балансе; укомплектование кадрами
колебания в ответ на спрос на продукцию или внедрение корпоративных
стратегии, которые влияют на нашу рабочую силу и возможные связанные с этим расходы;
сбои, нарушения безопасности или другие неблагоприятные события, сбои или
перебои или атаки на наши системы информационных технологий или
сторонние поставщики, которые выполняют некоторые из наших критически важных функций обработки;
наша способность успешно интегрировать любые активы, обязательства, клиентов,
систем, и управленческий персонал, который мы приобрели или можем в будущем приобрести
в нашу деятельность и нашу способность реализовать сопутствующие синергии доходов и
экономия затрат в ожидаемые сроки и любые связанные с этим расходы на гудвилл
к нему; наша способность управлять уровнем просрочек по кредитам; наша способность сохранить ключ
члены нашей команды высшего руководства; издержки и последствия судебного разбирательства,
в том числе урегулирования и судебные решения; усиление конкурентного давления среди
компании финансовых услуг; изменения в потребительских расходах, займах и
сберегательные привычки; наличие ресурсов для внесения изменений в законы, правила,
или регулирующие положения, или в ответ на регулирующие действия; наша способность выплачивать дивиденды
на наши обыкновенные акции; неблагоприятные изменения на рынках ценных бумаг; неспособность
ключевые сторонние поставщики для выполнения своих обязательств перед нами; изменения в
учетной политики и практики, которые могут быть приняты
регулирующие органы учреждения или Совет по стандартам финансового учета,
включая дополнительные указания и разъяснения по вопросам бухгалтерского учета и
подробности внедрения новых методов бухгалтерского учета; в том числе в результате
Закона о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом на 2020 год («CARES
Закон »), Межведомственное заявление и Закон о консолидированных ассигнованиях на 2021 год; война
или террористическая деятельность; и другие экономические, конкурентоспособные, государственные,
нормативные и технологические факторы, влияющие на нашу деятельность, цены,
продукты и услуги, включая Закон CARES, Межведомственное заявление и недавние
Усилия по вакцинации против Covid-19, пересмотренное межведомственное заявление о ссуде
Модификации и отчетность для финансовых организаций, работающих с клиентами
Пострадал от коронавируса («Межведомственное заявление») и других рисков. 
в этом отчете и в других отчетах Корпорации, поданных или предоставленных
ТРЦ.Эти события могут отрицательно повлиять на наши финансовые
положение и результаты нашей деятельности. Заявления о перспективах основаны на
на основании убеждений и предположений руководства на момент их создания. Мы
не брать на себя никаких обязательств по публичному обновлению или пересмотру любых перспективных
заявления, включенные в этот документ, или для обновления причин, по которым фактические результаты
могут отличаться от содержащихся в таких заявлениях, будь то в результате новых
информация, будущие события или иное. В свете этих рисков неопределенности
и предположений, прогнозные заявления, обсуждаемые в этом документе, могут
не произойдет, и вы не должны чрезмерно полагаться на какие-либо перспективные
заявления.

Основные принципы учетной политики

Обсуждение и анализ финансового состояния и результатов Корпорации.
операций основывается на сокращенной консолидированной финансовой отчетности Корпорации. 
отчеты, подготовленные в соответствии с принципами бухгалтерского учета
общепринято в Соединенных Штатах Америки. Подготовка этих
финансовая отчетность требует от руководства делать оценки и суждения, которые
влияют на отчетные суммы активов и пассивов, доходов и расходов,
и соответствующее раскрытие информации об условных активах и обязательствах на дату
сокращенная консолидированная финансовая отчетность.Фактические результаты могут отличаться от
эти оценки при различных допущениях или условиях.

                                       42 

————————————————- ——————————-

Основные принципы учетной политики Корпорации описаны в Годовой отчет Корпорации за 2020 год по форме 10-K за год, закончившийся 30 июня 2020 г. в разделе «Важнейшие принципы учетной политики» Обсуждения руководства и Анализ финансового состояния и результатов деятельности и в Примечании 1 — Организация и основные принципы учетной политики.Не было существенные изменения в течение шести месяцев, закончившихся 31 декабря 2020 г. критические учетные политики, описанные в Ежегодном Отчет по форме 10-К за период, закончившийся 30 июня 2020 г.

Краткое описание и операционная стратегия

Provident Savings Bank, F.S.B., основанный в 1956 году, оказывает финансовые услуги.
компания стремится обслуживать потребителей и малый и средний бизнес в
Внутренний регион Империи в Южной Калифорнии. Банк ведет свою деятельность
операции в качестве Provident Bank и через его дочернюю компанию Provident Financial
Corp.Деловая деятельность Корпорации, в первую очередь через Банк,
состоят из общественных банковских и, в меньшей степени, инвестиционных услуг для
услуги клиентов и доверительного управляющего от имени Банка.

Банковские операции сообщества в основном состоят из приема депозитов от
клиенты в сообществах, окружающих полный спектр услуг Корпорации
офисы и инвестирование этих средств в односемейные, многосемейные и коммерческие
ссуды на недвижимость. Также, в меньшей степени, Корпорация производит
строительство, коммерческий бизнес, потребительские и другие ипотечные кредиты. В
основным источником дохода в банковском сообществе является чистый процентный доход, который
разница между процентным доходом по кредитам и инвестициям
ценные бумаги, а также процентные расходы по процентным депозитам и
заемные средства. Кроме того, с вкладчиков взимаются определенные комиссии, например
в качестве платы за возвращенный чек, плату за обслуживание депозитного счета, плату за банкомат, IRA / KEOGH
комиссии, комиссии за сейф, комиссию за банковский перевод и плату за защиту овердрафта,
среди прочего.

В течение следующих трех лет, в зависимости от рыночных условий, Корпорация
намеревается улучшить свой общественный банковский бизнес за счет умеренного увеличения общих
активов (за счет увеличения одноквартирной, многоквартирной, коммерческой недвижимости,
кредиты на строительство и коммерческий бизнес).Кроме того, Корпорация
намеревается снизить процент срочных вкладов в своей депозитной базе и
увеличить процент более дешевых чековых и сберегательных счетов. Эта
Стратегия предназначена для увеличения основной выручки за счет более высокой чистой процентной ставки
маржа и в конечном итоге, вместе с ростом Корпорации, увеличение
в чистом процентном доходе.  Долгосрочная стратегия Корпорации ориентирована на
умеренный рост, руководство осознает, что в результате рост может быть затруднен
слабых сторон в общих экономических условиях.Кроме того, поскольку длина
Пандемия COVID-19 и эффективность принимаемых чрезвычайных мер
Место устранения его экономических последствий неизвестно, в том числе 150 базисных
снижение целевой ставки по федеральным фондам в марте 2020 г. до
пандемия утихнет, Корпорация ожидает получить чистый процентный доход и чистую прибыль.
на 2021 календарный год отрицательно повлияет процентная маржа
дольше.

Операции по предоставлению инвестиционных услуг в основном состоят из продажи альтернативных
инвестиционные продукты, такие как аннуитеты и паевые инвестиционные фонды, вкладчикам Банка.Инвестиционные услуги и услуги доверительного управляющего составляют очень небольшой процент от
валовой доход.

Provident Financial Corp осуществляет доверительное управление недвижимым имуществом Банка.
обеспеченные кредитные операции и в прошлом проводились и могут в будущем удерживать,
недвижимость для инвестиций. 

Существует ряд рисков, связанных с коммерческой деятельностью
Корпорация, многие из которых находятся вне контроля Корпорации, в том числе:
изменения в принципах бухгалтерского учета, законах, правилах, процентных ставках и
экономики, в том числе в результате COVID-19, среди прочего.Корпорация
попытки снизить многие из этих рисков с помощью разумной банковской практики, такой как
как управление процентным риском, управление кредитным риском, операционный риск
управление и управление риском ликвидности. Экономическая среда Калифорнии
представляет повышенный риск для Корпорации прежде всего в отношении реальных
стоимость недвижимости и просрочки по кредитам. Поскольку большинство сотрудников Корпорации
кредиты обеспечены недвижимостью, расположенной в Калифорнии, значительный спад
стоимости недвижимости Калифорнии может также препятствовать
возможность взыскания по просроченным кредитам путем продажи соответствующей недвижимости.43 

————————————————- ——————————-

Влияние COVID-19 на корпорацию

Корпорация активно отслеживает и реагирует на последствия
быстро меняющаяся пандемия COVID-19.  Здоровье, безопасность и благополучие его
клиенты, сотрудники и сообщества - главные приоритеты Корпорации. В
Руководства Центров по контролю и профилактике заболеваний (CDC), а также
директивы федеральных властей, властей штата, округа и местных органов власти
следует принимать обоснованные оперативные решения.В это беспрецедентное время Корпорация усердно работает со своими
сотрудники должны внедрять рекомендованное CDC здоровье, гигиену и социальное дистанцирование
практики. Чтобы избежать перебоев в обслуживании, большинство сотрудников в настоящее время работают
из помещений Корпорации и продвигать стандарты социального дистанцирования. Чтобы
На сегодняшний день имелись ограниченные перебои в обслуживании. Сотрудник Корпорации
Программа помощи предоставляется бесплатно для сотрудников и членов семьи.
обращение за консультационными услугами по вопросам психического здоровья и эмоциональной поддержки.В
Корпорация также придерживается Закона о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA),
который требует от определенных работодателей предоставлять работникам оплачиваемый отпуск по болезни или
расширенный семейный отпуск и отпуск по болезни по указанным причинам, связанным с COVID-19,
предоставляя дополнительную гибкость своим сотрудникам, чтобы помочь им ориентироваться в
индивидуальные проблемы. 

Во время пандемии COVID-19 забота о клиентах и ​​обеспечение
Бесперебойный доступ к сервисам - один из главных приоритетов Корпорации. Все
банковские центры Корпорации открыты для работы с обычным бизнесом
часов при внедрении рекомендаций CDC по социальному дистанцированию и усилению
уборка.Клиенты также могут вести свой банковский бизнес, используя drive thrus,
услуги онлайн- и мобильного банкинга, банкоматы и телефонный банкинг.

27 марта 2020 г. был подписан Закон CARES, а 7 апреля 2020 г.
Совет управляющих Федеральной резервной системы, FDIC, Национальный кредитный союз
Администрация, OCC и Бюро финансовой защиты потребителей выпустили
Межведомственное заявление. Среди прочего, Закон CARES и Межведомственное
Заявление предоставило помощь заемщикам, включая возможность отсрочки ссуды
платежи, не влияя отрицательно на их кредитоспособность.Закон CARES и
В межведомственном заявлении содержится руководство по изменению ссуд как
результат пандемии COVID-19, и среди прочих критериев обозначил, что
краткосрочные модификации сроком до шести месяцев, сделанные на добросовестной основе,
текущие заемщики согласно определению Закона CARES и Межведомственного
Заявление до предоставления каких-либо льгот не является реструктурированной ссудой.  Для коммерческих и
потребителей, Корпорация предоставила варианты помощи, в том числе
отсрочка платежа от 60 до 180 дней и освобождение от комиссии.27 декабря 2020 г. был принят Закон о консолидированных ассигнованиях на 2021 г. (133 грн.).
подписано в законе. Помимо прочего, этот закон предусматривает чрезвычайную ситуацию с коронавирусом.
ответ и помощь, включая продление помощи, предлагаемой в соответствии с Законом CARES
связанных с реструктурированными кредитами в результате COVID-19 до 1 января 2022 г. или
60 дней после окончания чрезвычайного положения, объявленного Президентом,
в зависимости от того раньше.

По состоянию на 31 декабря 2020 г. в Корпорации действует шесть льгот на одну семью.
ссуды с непогашенным остатком в 1 доллар.8 миллионов или 0,21 процента от общей суммы кредитов,
и два многосемейных кредита с непогашенной задолженностью в размере 763 000 долларов США или 0,09 процента.
от общей суммы кредитов, которые были изменены в соответствии с Законом CARES, и
Межведомственное заявление.  Кроме того, по состоянию на 31 декабря 2020 г.
два незавершенных запроса на облегчение платежа по ссуде на одну семью в размере 684 000 долларов и
многосемейный заем в размере 1,1 миллиона долларов.

Процентный доход продолжает признаваться во время отсрочки платежа, если только
кредиты неработающие.После периода отсрочки платежа плановая ссуда
платежи снова станут подлежащими выплате. Сумма воздержания будет
причитающийся и подлежащий оплате в полном объеме в виде разового платежа в конце срока кредита или
раньше, если срок погашения ссуды наступит и будет полностью выплачен ранее.

                                       44
-------------------------------------------------- ------------------------------
Все займы, измененные из-за COVID-19, будут отслеживаться отдельно, и любой запрос
для продолжения оказания помощи после первоначальной модификации будет переоценена в
это время, чтобы определить, следует ли предоставить дальнейшую модификацию и
понижение рейтинга риска уместно.

По состоянию на 31 декабря 2020 г. , отказ от кредита в связи с запросами в связи с COVID-19 описаны ниже:

                           Терпение, проявленное Терпение завершено (1) Терпение осталось
(В долларах по количеству номеров по количеству
(Тыс.) Сумма займов Сумма займов Сумма займов
Кредиты на одну семью 58 23 239 долларов 52 21 404 доллара 6 1835 долларов
Многосемейные кредиты 5 2346 3 1583 2 763
Коммерческая недвижимость
ссуды на недвижимость 2 1066 2 1066 - -
Всего ссуды
снисходительность 65 26 651 доллар 57 24 053 доллара 8 2598 долларов


 

(1) Включает 16 ссуд на одну семью на общую сумму 6 долларов США.3 миллиона, которые впоследствии были

предоставленных и классифицированных как реструктурированные ссуды в соответствии с Межведомственным соглашением

    Утверждение.



По состоянию на 31 декабря 2020 г. некоторые характеристики беспроцентных кредитов:
описано ниже:

                                                                                        Средневзвешенное значение
                                              % от Сред.  Воздержание от долга
(Количество долларов США Общий период взвешенного взвешенного покрытия
Тысячи) кредитов Сумма кредитов Сред.LTV (1) Сред. FICO (2) Коэффициент (3) Разрешено (4)
Кредиты на одну семью 6 1835 долл. США 0,21% 75% 725 н / д 6,0
Многосемейные кредиты 2763 0,09% 56% 711 1,26 x 5,0
Всего кредитов в%% 1,26 x 5,7
снисходительность 8 $ 2,598 0,30 69 721


 

(1) Текущий остаток ссуды по сравнению с первоначальной оценочной стоимостью.

(2) На момент выдачи кредита заемщики и / или поручители.

(3) Во время выдачи кредита.

(4) В месяцах.



Корпорация считает, что предпринимаемые нами шаги необходимы для эффективного
управлять своим портфелем и помогать заемщикам в условиях продолжающейся неопределенности
продолжительность, влияние и реакция правительства на COVID-19
пандемия.

Для клиентов, которым может потребоваться доступ к средствам в их депозитных сертификатах на
помочь с расходами на проживание во время пандемии COVID-19, Корпорация
отказ от штрафов за досрочное снятие средств в каждом конкретном случае. Овердрафт и прочее
сборы также отменяются в индивидуальном порядке. Корпорация осторожна, когда
выплата овердрафта сверх общей суммы депозита клиента, овердрафт
варианты защиты или их лимиты покрытия овердрафта.

Корпорация ожидает, что пандемия COVID-19 может продолжать оказывать влияние
бизнес в будущих периодах одним или несколькими из следующих способов, среди которых
другие:
• Могут возникнуть более высокие резервы по некоторым кредитам на коммерческую недвижимость,
  особенно для заемщиков с арендаторами в таких отраслях, как гостиничный бизнес,
  путешествия, общественное питание, рестораны и бары, а также предприятия, обеспечивающие
  физические услуги;

 

• Значительно более низкие рыночные процентные ставки, что может оказать негативное влияние на

кредитов с плавающей ставкой, индексированных по ставке LIBOR, U.S. казначейские и основные индексы и на

Ценообразование по депозитам

, поскольку корректировка процентных ставок обычно отстает от влияния на

доходность по активам, приносящим процентный доход из-за ставок по многим депозитным счетам

основаны на решениях, не привязаны к конкретному рыночному индексу и основаны на

конкурс на вклады;

• Некоторые дополнительные комиссии за депозитные и кредитные продукты могут быть отменены или уменьшены;




                                       45
 

————————————————- ——————————-

• Непроцентный доход может снизиться из-за уменьшения комиссионных, полученных как расходы

изменения привычек клиентов дебетовых карт в соответствии с COVID-19 правительственным

требований безопасности, и на кого в противном случае может отрицательно повлиять сокращение

в личных доходах или потере работы;

• Непроцентные расходы, связанные с последствиями пандемии COVID-19

мая Увеличение на

, включая расходы на уборку, принадлежности, оборудование и другие предметы; и

• Дополнительное освобождение от кредита или изменения могут иметь место, и заемщики могут

 дефолт по своим кредитам, что может потребовать дальнейшего увеличения
  резерв на возможные потери по ссудам. При этом полное влияние COVID-19 на будущие финансовые результаты Корпорации
является неопределенным и в настоящее время не поддается оценке, Корпорация считает, что
воздействие может быть существенно неблагоприятным для его финансового состояния и результатов
операции в зависимости от продолжительности и серьезности экономического спада, вызванного
пандемией COVID-19.


 

Забалансовые механизмы финансирования

Обязательства и производные финансовые инструменты. Корпорация является участником
финансовые инструменты с забалансовым риском при нормальном ходе
бизнес для удовлетворения финансовых потребностей своих клиентов.Эти финансовые
инструменты включают обязательства по предоставлению кредита в форме предоставления
займы или предоставление средств по существующим кредитным линиям, договорам продажи займов
третьи стороны и опционные контракты. Эти инструменты включают в себя различные
степени, элементы кредитного и процентного риска сверх суммы
признается в прилагаемой сокращенной консолидированной финансовой отчетности. 
Состояние. Подверженность Корпорации кредитным убыткам в случае
неисполнение контрагентом этих финансовых инструментов, является
представлен контрактной суммой этих инструментов.Корпорация использует
та же кредитная политика при заключении финансовых инструментов с забалансовыми
листовой риск, как и для балансовых инструментов. Для обсуждения
обязательств и производных финансовых инструментов, см. Примечание 6 Примечаний к
Неаудированная промежуточная сокращенная консолидированная финансовая отчетность.

 

Сравнение финансового состояния на 31 декабря 2020 г. и 30 июня 2020 г.

Общие активы снизились на 6,1 млн долларов США, или на один процент, до 1,17 млрд долларов США.
31 декабря 2020 г. с 30 июня 2020 г.Снижение в основном связано с
уменьшение денежных средств и их эквивалентов и кредитов, предназначенных для инвестиций, частично
компенсируется увеличением инвестиций в ценные бумаги.

Общая сумма денежных средств и их эквивалентов, в основном избыточных денежных средств, депонированных в
Федеральный резервный банк Сан-Франциско снизился на 42,0 миллиона долларов, или на 36 процентов,
до 74,0 млн долларов США на 31 декабря 2020 г.  с 116,0 млн долларов США на 30 июня 2020 г.
уменьшение общей суммы денежных средств и их эквивалентов в основном связано с
использование денежных средств для финансирования покупок инвестиционных ценных бумаг и выплаты
заимствования.Инвестиционные ценные бумаги (удерживаемые до погашения и имеющиеся в наличии для продажи) увеличились на 84,0 доллара США.
миллионов, или 68 процентов, до 207,3 миллиона долларов на 31 декабря 2020 года с 123,3 миллиона долларов.
млн на 30 июня 2020 г. Увеличение произошло в основном за счет покупки
инвестиционные ценные бумаги на общую сумму 106,4 млн долларов США, частично компенсированные запланированными и
ускоренные выплаты основного долга по ипотечным ценным бумагам в течение первых
за шесть месяцев 2021 финансового года. Для дальнейшего анализа инвестиционных ценных бумаг см.
Примечание 4 примечаний к неаудированной промежуточной сокращенной консолидированной финансовой отчетности
Заявления данной формы 10-Q.Ссуды, предназначенные для инвестиций, уменьшились на 47,7 млн ​​долларов США, или на пять процентов, до 855,1 долларов США. 
миллионов долларов на 31 декабря 2020 года с 902,8 миллиона долларов на 30 июня 2020 года,
к уменьшению кредитов на одну семью. В течение первых шести месяцев финансового
В 2021 году Корпорация предоставила инвестиционные займы на сумму 66,1 млн долларов США.
состоящий в основном из кредитов на одну и несколько семей, а также приобретенных
$ 11,5 млн. Многосемейных займов, предназначенных для инвестиций, которые расположены
по всей Калифорнии. Общие платежи по основной сумме кредита в течение первых шести месяцев
2021 финансового года составили 125 долларов.9 миллионов, что на девять процентов больше, чем 116,0 миллиона долларов в период

                                       46
-------------------------------------------------- ------------------------------
за сопоставимый период в 2020 финансовом году.
инвестиционный баланс на 31 декабря 2020 г. и 30 июня 2020 г. составлял 257,9 млн долларов США и
298,8 млн долларов США соответственно, что составляет примерно 30 процентов и 33 процента.
процент кредитов, предназначенных для инвестиций, соответственно.

 

Приведенные ниже таблицы описывают географическое распределение общей обеспеченной недвижимости. ссуды, предназначенные для инвестиций на 31 декабря 2020 г. и 30 июня 2020 г., как процент от общей суммы в долларах:

По состоянию на 31 декабря 2020 г .:
                     Внутренний Южный Другой Другой
                     Империя Калифорния (1) Всего штатов Калифорния
Категория кредита Баланс% Баланс% Баланс% Баланс% Баланс%
На одну семью 71 881 доллар 28% 115 141 45% 70 546 долларов 27% 296 долларов -% 257 864 долларов 100%
Многосемейные 69 025 14% 314635 65% 104 453 21% 299 -% 488 412 100%
Коммерческая недвижимость
  недвижимость 23,462 23% 45,342 44% 33,747 33% - -% 102,551 100%
Строительство 861 12% 6 274 88% - -% - -% 7 135 100%
Другое - -% 141 100% - -% - -% 141 100%
Итого 165 229 долларов 19% 481 533 долларов 56% 208 746 долларов 25% 595 долларов -% 856 103 долларов 100%


 

(1) За исключением Внутренней Империи.

По состоянию на 30 июня 2020 г.:

                     Внутренний Южный Прочие 

Другое

                     Империя Калифорния (1) Всего штатов Калифорния
Категория кредита Баланс% Баланс% Баланс% Баланс% Баланс%
Отдельная семья 82019 долларов 28% 140 888 долларов 47% 75 372 долларов 25% 531 доллар -% 298 810 долларов 100%
Многосемейные 66,427 14% 321,556 65% 103,609 21% 311 -% 491,903 100%
Коммерческая недвижимость
  недвижимость 23 501 22% 47 484 45% 34 250 33% - -% 105 235 100%
Строительство 1115 14% 5190 67% 1496 19% - -% 7,801 100%
Другое - -% 143 100% - -% - -% 143 100%
Итого 173062 долл. США 19% 515 261 долл. США 57% 214 727 долл. США 24% 
долл. США

842 -% 903 892 долл. США 100%

(1) За исключением Внутренней Империи.



Общая сумма депозитов увеличилась на 17,0 млн долларов США, или на два процента, до 910,0 млн долларов США.
31 декабря 2020 г. с 893,0 млн долл. США на 30 июня 2020 г., в основном из-за
увеличение операционных счетов в результате государственной помощи
программ, связанных с пандемией COVID-19, что частично компенсируется снижением
стоимость срочных вкладов. Счета транзакций увеличились на 33,2 миллиона долларов, или на пять
процентов, до 756,2 миллиона долларов на 31 декабря 2020 года с 723,0 миллиона долларов на 30 июня,
2020 г., а срочные вклады снизились на 16 долларов.2 миллиона, или 10 процентов, до 153,8 долларов
миллиона долларов на 31 декабря 2020 года с 170,0 миллиона долларов на 30 июня 2020 года.
процент срочных депозитов к общей сумме депозитов снизился до 17 процентов при
31 декабря 2020 г. с 19 процентов на 30 июня 2020 г., в основном из-за управляемых
отток срочных вкладов с более высокой стоимостью в соответствии с сокращением
потребности в финансировании в течение первых шести месяцев 2021 финансового года.

Общая сумма заемных средств снизилась на 25,0 млн долларов США, или на 18 процентов, до 116,0 млн долларов США при
31 декабря 2020 г. по сравнению со 141 $.0 миллионов на 30 июня 2020 г., в связи с
погашения на общую сумму 25,0 млн долларов США по долгосрочным и краткосрочным займам в течение
первые шесть месяцев 2021 финансового года. На 31 декабря 2020 г.
в основном состоят из долгосрочных FHLB - авансы Сан-Франциско, используемые для процентов
оценить цели управления рисками.

                                       47
-------------------------------------------------- ------------------------------
Общий акционерный капитал увеличился на 1,0 млн долларов США, или на один процент, до 125,0 долларов США.
миллиона на 31 декабря 2020 года от 124 долларов.0 миллионов на 30 июня 2020 г., в основном как
в результате чистой прибыли с начала года до даты в размере 2,7 млн ​​долларов США и компенсации, основанной на акциях
490 000 долларов США, частично компенсированные 2,1 млн долларов ежеквартальных денежных дивидендов, выплаченных
акционеров в течение первых шести месяцев 2021 финансового года. Корпорация не
выкупить любые обыкновенные акции в соответствии с планом на апрель 2020 года в течение
за шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2020 г., но выкупила 3061 акцию
ограниченный запас в урегулировании налоговых обязательств сотрудников на
средняя стоимость 12 долларов.01 за акцию.

 

Сравнение операционных результатов за квартал и шесть месяцев, закончившихся в декабре 31, 2020 и 2019

Чистая прибыль корпорации за второй квартал 2021 финансового года составила 1,2 доллара США.
млн, что на 1,2 млн долларов США, или 51 процент, меньше 2,4 млн долларов США за тот же период
2020 финансовый год. По сравнению с тем же кварталом прошлого года снижение в основном было
объясняется снижением чистой процентной ставки на 2,0 млн долларов США или 21 процент
доход и снижение непроцентного дохода на 370 000 долларов или 27 процентов, частично
компенсируется снижением непроцентных расходов на 638 000 долларов, или на восемь процентов.За первые шесть месяцев 2021 финансового года чистая прибыль Корпорации составила 2,7 доллара США.
млн, что на 2,3 млн долларов США, или 46 процентов, меньше 5,0 млн долларов США в
за тот же период 2020 финансового года. По сравнению с тем же периодом прошлого года снижение
в прибыли в основном связано с уменьшением
чистый процентный доход, частично компенсированный снижением заработной платы на 1,2 млн долларов и
расходы на выплаты сотрудникам.

 

Прибыль за квартал и шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2020 г., отражает продолжающееся воздействие пандемии COVID-19, что привело к значительному снижение деловой активности или закрытие предприятий в Калифорнии во время эти периоды.

Коэффициент эффективности Корпорации, определяемый как непроцентные расходы, разделенные на
сумма чистого процентного дохода и непроцентного дохода увеличилась до 80 процентов
на второй квартал 2021 финансового года с 69 процентов за тот же период
2020 финансовый год. За первые шесть месяцев 2021 финансового года Корпорация
КПД также увеличился до 78 процентов с 68 процентов для того же
период 2020 финансового года.

Во втором квартале 2021 финансового года рентабельность активов составила 0,40 процента.
вниз на 47 базисных пунктов с 0.87 процентов за аналогичный период прошлого года. Для
За первые шесть месяцев 2021 финансового года рентабельность активов в среднем составила 0,45 процента, что ниже
46 базисных пунктов с 0,91 процента за аналогичный период прошлого года.

Рентабельность собственного капитала во втором квартале 2021 финансового года составила 3,77 процента.
по сравнению с 7,81 процента за аналогичный период прошлого года. За первые шесть месяцев
В 2021 финансовом году рентабельность собственного капитала составила 4,27 процента по сравнению с 8,13 процента.
за аналогичный период прошлого года.

Разводненная прибыль на акцию во втором квартале 2021 финансового года составила 0 долларов США.16,
на 48 процентов меньше разводненной прибыли на акцию в 0,31 доллара за аналогичный период прошлого года.
год. За первые шесть месяцев 2021 финансового года разводненная прибыль на акцию составила
0,36 доллара, что на 45 процентов ниже, чем 0,65 доллара за аналогичный период прошлого года.

 

Чистый процентный доход:

За квартал, закончившийся 31 декабря 2020 и 2019 годов. Чистый процентный доход уменьшился
на 2,0 млн долларов, или на 21 процент, до 7,6 млн долларов во втором квартале финансового года.
2021 г. с 9,6 млн долл. США за тот же период в 2020 финансовом году в результате более низкого
чистая процентная маржа, частично компенсированная более высоким средним процентным активом
баланс.Чистая процентная маржа снизилась на 93 базисных пункта до 2,66 процента в
во втором квартале 2021 финансового года с 3,59 процента за тот же период финансового
2020 г., в первую очередь, за счет снижения средней доходности по всем категориям активов.
Снижение средней доходности произошло в основном из-за снижения процентных ставок.
ставки по инструментам с регулируемой процентной ставкой и процентным депозитам после
снижается до краткосрочных ставок за последний год, включая чрезвычайные 150
снижение целевой ставки по федеральным фондам в марте 2020 г.
пандемия COVID-19.Средневзвешенная доходность по процентным активам
снизился на 108 базисных пунктов до 3,10 процента во второй

                                       48
-------------------------------------------------- ------------------------------
квартал 2021 финансового года с 4,18 процента в том же квартале прошлого года, и
Средневзвешенная стоимость процентных обязательств уменьшилась на 16 базисных
составляет 0,49 процента во втором квартале 2021 финансового года по сравнению с 0,65 процента.
процентов в том же квартале прошлого года.Средний остаток процентного дохода
активы увеличились на 75,0 млн долларов, или на семь процентов, до 1,15 млрд долларов во втором
квартал 2021 финансового года от $ 1,07 млрд в сопоставимый период финансового
2020, отражая увеличение среднего остатка инвестиционных ценных бумаг и
процентные депозиты, частично компенсированные уменьшением среднего остатка на
дебиторская задолженность. Средний остаток процентных обязательств увеличился
на 72,9 млн долларов, или на восемь процентов, до 1,04 млрд долларов во втором квартале
финансовый 2021 от 964 долларов.6 миллионов в том же квартале прошлого года в основном
отражая увеличение среднего остатка процентных депозитов и,
в меньшей степени - средний остаток заимствований.

За шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2020 и 2019 годов. Чистый процентный доход
снизился на 3,4 миллиона долларов, или 18 процентов, до 15,8 миллиона долларов за первые шесть
месяцев 2021 финансового года с 19,2 млн долларов США за тот же период 2020 финансового года, как
результат более низкой чистой процентной маржи, частично компенсированной более высокой средней
остаток активов, приносящих проценты.Чистая процентная маржа составила 2,75 процента в
за первые шесть месяцев 2021 финансового года, снижение на 87 базисных пунктов с 3,61 процента
в тот же период 2020 финансового года, в первую очередь из-за снижения средней
доходность по активам, приносящим процентный доход, частично компенсируемая снижением средней
стоимость процентных обязательств. Средневзвешенная доходность по
процентные активы снизились на 99 базисных пунктов до 3,20 процента в
за первые шесть месяцев 2021 финансового года с 4,19 процента в том же квартале прошлого года,
а средневзвешенная стоимость процентных обязательств снизилась на 14
базис указывает на 0.50 процентов за первые шесть месяцев 2021 финансового года по сравнению с
до 0,64 процента за аналогичный период прошлого года. Средний баланс
активы, приносящие процентный доход, увеличились на 86,7 млн ​​долларов, или на восемь процентов, до 1,15 доллара.
млрд в первые шесть месяцев 2021 финансового года с 1,06 млрд долларов в
сопоставимый период 2020 финансового года, в первую очередь отражающий рост среднего
остаток инвестиционных ценных бумаг и процентных депозитов, частично компенсированный
уменьшение среднего остатка ссудной задолженности. Средний баланс
процентные обязательства увеличились на 85 долларов США.2 миллиона, или девять процентов, чтобы
1,04 млрд долларов в первые шесть месяцев 2021 финансового года с 953,6 млн долларов в
за тот же период прошлого года, в первую очередь отражая увеличение среднего баланса
транзакционные счета.

Начиная с августа 2019 года, Федеральная резервная система сократила целевые федеральные фонды.
Оценить на 25 базисных пунктов трижды в 2019 году и на 150 базисных пунктов в течение
квартал, закончившийся в марте 2020 года, в диапазоне от 0,00% до 0,25%. 150 базисных пунктов
снижение целевой ставки федерального бюджета в ответ на пандемию COVID-19
не произошло до конца квартала в марте 2020 года, и влияние
среда с более низкими процентными ставками продолжала реализовываться во время этого
квартал.Кроме того, влияние изменений в целевых федеральных фондах
Ставка на стоимость обязательств обычно отстает от влияния на доход, полученный на
активы, приносящие процентный доход, потому что ставки по многим депозитным счетам
основанные на решениях, не привязанные к конкретному рыночному индексу, и основанные на
конкуренция за вклады, в то время как большинство активов, приносящих проценты, корректируются раньше
потому что они привязаны к определенному рыночному индексу. Поскольку длина
пандемия COVID-19 и эффективность принимаемых чрезвычайных мер
на месте, чтобы устранить его экономические последствия, неизвестны до пандемии
субсидии, Корпорация ожидает, что ее чистый процентный доход и чистая процентная ставка
маржа будет по-прежнему подвергаться неблагоприятному влиянию в 2021 календарном году и, возможно,
дольше.Процентный доход:
 

За квартал, закончившийся 31 декабря 2020 и 2019 годов. Общий процентный доход снизилась на 2,3 миллиона долларов, или на 21 процент, до 8,9 миллиона долларов во втором квартале. 2021 финансового года по сравнению с $ 11,2 млн за тот же квартал финансового 2020. Снижение произошло из-за снижения процентных доходов от всех активы, приносящие процентный доход, в основном ссуды к получению.

Процентный доход по ссудам к получению снизился на 2,0 млн долларов США, или на 19 процентов, до
8,3 миллиона долларов во втором квартале 2021 финансового года с 10 долларов.3 миллиона в том же
квартала 2020 финансового года. Снижение произошло из-за более низкой средней доходности и,
меньшая степень, более низкий средний баланс. Средняя доходность по займам к получению
во втором квартале 2021 финансового года снизился на 58 базисных пунктов до 3,84
процентов с 4,42 процента за тот же квартал прошлого года. Уменьшение
Средняя доходность по займам к получению в основном связана с переоценкой займов
вниз, отражая снижение целевой ставки по федеральным фондам и повышение
чистых отсроченных затрат по кредиту до 521000 долларов во втором квартале 2021 финансового года с
12000 долларов в том же квартале 2020 финансового года.Комиссия за отсрочку кредита в размере 378 000 долларов США была
признается в процентном доходе в результате выплаты кредита во втором квартале
финансового 2020 года от ранее классифицированной проблемной ссуды, которая была
повышен до приемлемого уровня и не воспроизведен во втором квартале финансового года

                                       49 

————————————————- ——————————-

2021 год. Среднее сальдо дебиторской задолженности уменьшилось на 65,6 млн долларов США, или семь процентов, до 868 долларов.5 миллионов за второй квартал 2021 финансового года с 934,1 миллиона долларов в том же квартале 2020 финансового года.

Процентный доход по инвестиционным ценным бумагам снизился на 119 000 долларов, или на 21 процент, до
448000 долларов во втором квартале 2021 финансового года по сравнению с 567000 долларов за тот же квартал
финансового 2020 года. Это снижение объясняется более низкой средней доходностью, частично
компенсируется более высоким средним балансом. Средняя доходность инвестиционных ценных бумаг
снизился на 174 базисных пункта до 0,86 процента во втором квартале 2021 финансового года.
с 2.60 процентов в том же квартале 2020 финансового года.
средняя доходность инвестиционных ценных бумаг в основном приходилась на
покупка ценных бумаг с более низкой средней доходностью, чем существующий портфель,
более высокая амортизация премии между кварталами (531 000 долларов против 97 000 долларов) и
переоценка ценных бумаг с ипотечным покрытием с регулируемой ставкой в ​​сторону понижения. Среднее
остаток инвестиционных ценных бумаг увеличился на 121,4 млн долларов, или на 139 процентов, до
208,5 миллиона долларов во втором квартале 2021 финансового года с 87 долларов.1 миллион в
тот же квартал 2020 финансового года. Увеличение среднего сальдо инвестиций
ценные бумаги были в основном связаны с покупкой инвестиционных ценных бумаг,
частично компенсируется запланированными и ускоренными выплатами основного долга по ипотечным кредитам
ценные бумаги.

Денежные дивиденды FHLB - Сан-Франциско, полученные во втором квартале финансового года.
В 2021 году было 100 000 долларов США, что на 45 000 долларов США или 31 процент меньше, чем в том же квартале финансового года.
2020. Средний баланс акций FHLB - Сан-Франциско во втором квартале
в 2021 финансовом году немного снизился до 8 долларов.0 миллионов из 8,2 миллиона долларов в том же
квартала 2020 финансового года, а средняя доходность снизилась до 5,02 процента в
во втором квартале 2021 финансового года с 7,07 процента в том же квартале прошлого года.

Процентный доход от процентных депозитов, в основном наличные, депонированные в
Федеральный резервный банк Сан-Франциско составил 17000 долларов во втором квартале прошлого года.
в 2021 финансовом году, что на 91 процент меньше 189 000 долларов в том же квартале финансового года.
2020. Снижение произошло из-за более низкой средней доходности, частично компенсированной более высокой
средний баланс.Средняя доходность по процентным депозитам снизилась
152 базисных пункта до 0,10 процента во втором квартале 2021 финансового года с 1,62
процентов в сопоставимом квартале прошлого года, главным образом из-за снижения
целевая ставка по федеральным фондам за последний год. Средний баланс
процентные депозиты во втором квартале 2021 финансового года составили 64,9 доллара США.
млн, что на 19,4 млн долларов США, или 43 процента, больше по сравнению с 45,5 млн долларов США в
тот же квартал 2020 финансового года.

За шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2020 и 2019 годов.Общий процентный доход
снизилась на 3,9 миллиона долларов, или на 17 процентов, до 18,4 миллиона долларов за первые шесть месяцев.
месяцев 2021 финансового года с 22,3 миллиона долларов за тот же период 2020 финансового года.
снижение было связано с уменьшением процентных доходов от всех процентных доходов
активы, в основном ссуды к получению.

Процентный доход по займам к получению снизился на 3,1 млн долларов США, или на 15 процентов, до 17,3 долларов США.
миллионов за первые шесть месяцев 2021 финансового года с 20,4 миллиона долларов за те же
период 2020 финансового года. Снижение произошло из-за более низкой средней доходности и,
меньшая степень, более низкий средний баланс.Средняя доходность по кредиту в первые
за шесть месяцев 2021 финансового года снизился на 52 базисных пункта до 3,92 процента с 4,44
процентов к аналогичному периоду прошлого года. Снижение средней доходности по кредитам
дебиторская задолженность в основном связана с переоценкой кредитов в сторону понижения,
снижение целевой ставки по федеральным фондам и увеличение чистой отсроченной ставки
стоимость кредита до 987000 долларов в первые шесть месяцев 2021 финансового года с 172000 долларов в
за тот же период 2020 финансового года. Более высокие чистые расходы по отсроченному кредиту должны были быть
в основном за счет более высоких предоплат по кредитам в отчетные периоды и предыдущий период
Комиссия за отсроченный кредит в размере 520 000 долларов США была признана в составе процентного дохода как
результат трех выплат по ссуде в первые шесть месяцев 2020 финансового года с
ранее классифицированные неработающие ссуды, которые были повышены до приемлемых и
не воспроизводится в первые шесть месяцев 2021 финансового года.Средний баланс
дебиторская задолженность по займам уменьшилась на 38,0 млн долларов США, или на четыре процента, до 880,7 млн ​​долларов США.
за первые шесть месяцев 2021 финансового года с 918,7 миллиона долларов за тот же период
финансовый 2020.

Процентный доход по инвестиционным ценным бумагам снизился на 255 000 долларов, или на 22 процента, до
926000 долларов США за первые шесть месяцев 2021 финансового года с 1,2 млн долларов США за аналогичный период.
период 2020 финансового года. Это снижение было связано с более низкой средней доходностью,
частично компенсируется более высоким средним балансом. Средние инвестиционные ценные бумаги
доходность снизилась на 156 базисных пунктов до 1.02% за первые шесть месяцев
финансовый 2021 с 2,58 процента за тот же период 2020 финансового года.
в среднем доходность инвестиционных ценных бумаг была связана с
более высокая амортизация страховых премий (890 000 долларов США по сравнению с 227 000 долларов США) и покупка
инвестиционные ценные бумаги за последние 12 месяцев с более низкой средней доходностью
чем существующий портфель. Средний баланс

                                       50
-------------------------------------------------- ------------------------------
инвестиционных ценных бумаг увеличилось на 90 долларов.8 миллионов, или 99 процентов, до 182,3 доллара.
миллионов за первые шесть месяцев 2021 финансового года с 91,5 миллиона долларов за тот же период.
период 2020 финансового года. Увеличение среднего сальдо инвестиций
ценные бумаги были в основном результатом покупки ценных бумаг с ипотечным покрытием,
частично компенсируется запланированными и ускоренными выплатами основного долга по ипотечным кредитам
ценные бумаги.

Денежные дивиденды FHLB - Сан-Франциско, полученные за первые шесть месяцев
финансовый 2021 год составил 200000 долларов, что на 31 процент ниже, чем 288000 долларов за тот же период
финансовый 2020.В результате средняя доходность снизилась до 5,02 процента в
первые шесть месяцев 2021 финансового года по сравнению с 7,03 процента в сопоставимых
период прошлого года.

Процентный доход от процентных депозитов, в основном наличные, депонированные в
Федеральный резервный банк Сан-Франциско составил 41000 долларов за первые шесть месяцев
финансовый 2021, что на 91 процент меньше, чем $ 435 000 за тот же период финансового года.
2020. Снижение произошло из-за более низкой средней доходности, частично компенсированной более высокой
средний баланс. Средняя доходность по процентным депозитам снизилась
179 базисных пунктов до 0.10 процентов в первые шесть месяцев 2021 финансового года с
1,89 процента в сопоставимом квартале прошлого года, в основном за счет снижения
целевая ставка по федеральным фондам за последний год. Средний баланс
процентные депозиты за первые шесть месяцев 2021 финансового года составили 79,1 доллара США.
млн, что на 34,1 млн долларов США, или 76 процентов, больше по сравнению с 45,0 млн долларов США в
тот же период 2020 финансового года.

Расходы в процентах:

За квартал, закончившийся 31 декабря 2020 и 2019 годов. Общие процентные расходы
снизилась на 311 000 долларов, или на 20 процентов, до 1 доллара.3 миллиона во втором квартале
финансовый 2021 с 1,6 миллиона долларов в том же квартале прошлого года. Это снижение было
в первую очередь связано с меньшими расходами по депозитам.

Процентные расходы по депозитам во втором квартале 2021 финансового года составили 468000 долларов США.
по сравнению с 778 000 долларов США за тот же период прошлого года, что на 310 000 долларов меньше,
или 40 процентов. Уменьшение процентных расходов по депозитам связано с
более низкая средняя стоимость вкладов, частично компенсируемая более высоким средним остатком. В
средняя стоимость депозитов улучшилась, снизившись на 16 базисных пунктов до 0.21 процент
во втором квартале 2021 финансового года с 0,37 процента в течение того же
квартал прошлого года. Снижение средней стоимости депозитов связано с
в первую очередь за счет более низкого процента срочных вкладов от общего остатка по вкладу
и снижение средней стоимости срочных депозитов на 28 базисных пунктов. Среднее
Стоимость операционных счетов также снизилась на восемь базисных пунктов. Среднее
остаток по депозитам увеличился на 69,1 млн долларов, или на восемь процентов, до 902,7 млн ​​долларов.
в течение квартала, закончившегося 31 декабря 2020 г., от 833 долл. США.6 миллионов во время того же
период прошлого года. Увеличение среднего остатка главным образом связано с
к увеличению транзакционных счетов, в основном из-за государственного
программы помощи, связанные с пандемией COVID-19, частично компенсируемые
снижение более высоких срочных вкладов. Стратегически Корпорация была
продвижение транзакционных счетов и менее агрессивная борьба за время
депозиты. Среднее сальдо транзакционных счетов к общей сумме депозитов в
во втором квартале 2021 финансового года - 83 процента по сравнению с 78 процентами в том же году.
период 2020 финансового года.Процентные расходы по займам, состоящим в основном из FHLB - Сан-Франциско
авансы, за второй квартал 2021 финансового года незначительно снизились до 803000 долларов США.
от $ 804 000 за аналогичный период прошлого года. Уменьшение процентных расходов на
заимствования были результатом более низкой средней стоимости, частично компенсированной более высокой
средний баланс. Средняя стоимость заимствований снизилась на семь базисных пунктов до
2,36% за квартал, закончившийся 31 декабря 2020 г. с 2,43% в
в том же квартале прошлого года. Снижение средней стоимости заимствований составило
в первую очередь за счет новых долгосрочных займов, полученных под более низкую процентную ставку, чем
предыдущие заимствования, отражающие снижение рыночных ставок за последний год.В
средний остаток по займам увеличился на 3,7 миллиона долларов, или на три процента, до
134,8 млн долларов США за квартал, закончившийся 31 декабря 2020 г., с 131,1 млн долларов США
за аналогичный период прошлого года.

За шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2020 и 2019 годов. Общие процентные расходы
снизился на 454 000 долларов, или на 15 процентов, до 2,6 миллиона долларов за первые шесть месяцев
финансовый 2021 с 3,1 миллиона долларов за аналогичный период прошлого года. Это снижение было
в основном связано с более низкими расходами по депозитам, частично компенсируемыми более высокими
расходы по займам.51
-------------------------------------------------- ------------------------------
Процентные расходы по депозитам за первые шесть месяцев 2021 финансового года составили 1,0 доллар США.
млн по сравнению с 1,6 млн долларов за аналогичный период прошлого года, что на
535 000 долларов или 34 процента. Уменьшение процентных расходов по депозитам составило
в первую очередь связано с более низкой средней стоимостью и, частично компенсируется более высокой
средний остаток по вкладам. Снижение средней стоимости вкладов составило
в основном объясняется более низкой долей срочных вкладов в общей сумме
остаток депозита и снижение средней стоимости времени на 25 базисных пунктов
депозиты.Средняя стоимость транзакционных счетов также снизилась на семь базисов.
точки. Средняя стоимость депозитов снизилась на 15 базисных пунктов до 0,22 процента.
в течение первых шести месяцев 2021 финансового года с 0,37 процента в течение того же
период прошлого года. Средний остаток по депозитам увеличился на 68,8 млн долларов США, или
восемь процентов, до 901,0 млн долларов США за шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2020 г.
с 832,2 миллиона долларов за аналогичный период прошлого года. Увеличение
средний остаток в основном связан с увеличением транзакционных счетов
в основном в результате программ государственной помощи, связанных с COVID-19
пандемия, частично компенсируемая уменьшением более дорогих срочных вкладов.Среднее
сальдо операционных счетов к общей сумме депозитов за первые шесть месяцев
в 2021 финансовом году составил 82 процента по сравнению с 77 процентами за тот же период финансового года.
2020.

Процентные расходы по займам, состоящим в основном из FHLB - Сан-Франциско
авансы, за первые шесть месяцев 2021 финансового года увеличились на 81000 долларов США, или пять
процентов, до 1,6 миллиона долларов с 1,5 миллиона долларов за аналогичный период прошлого года. В
увеличение процентных расходов по займам было результатом более высокого среднего
баланс, частично компенсируемый более низкой средней стоимостью.Средний баланс
заемные средства выросли на 16,4 млн долларов США, или 14 процентов, до 137,8 млн долларов США.
за шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2020 г., со 121,4 млн долларов США за тот же период
период прошлого года, в основном за счет новых долгосрочных заимствований по более низкой средней
Стоимость. Средняя стоимость заимствований снизилась на 18 базисных пунктов до 2,31 процента.
за шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2020 г., с 2,49% за тот же период
прошедший год.








                                       52 

————————————————- ——————————-

В следующих таблицах представлены средние балансы за квартал и шесть месяцев. за месяцы, закончившиеся 31 декабря 2020 и 2019 годов, соответственно:

Средние балансовые отчеты
                                       Квартал закончился Квартал закончился
                                     31 декабря, 2020 31 декабря, 2019
                               Средняя доходность / Средняя доходность /
(В тысячах долларов) Балансовая процентная ставка Балансовая процентная стоимость
Активы, приносящие проценты:
Ссуды к получению, нетто (1) 868 494 долл. США 8 344 долл. США 3.84% $ 934 060 $ 10320 4,42%
Инвестиционные ценные бумаги 208 453 448 0,86% 87 108 567 2,60%
FHLB - акции Сан-Франциско 7970100 5,02% 8199145 7,07%
Процентные депозиты 64,922 17 0,10% 

45 519 189 1,62%

Итого процентные доходы 1,149,839 8,909 3,10% 1,074,886 11,221 4,18% активы

Непроцентные активы 29,958 32,216

Итого активы $ 1,179,797 $ 1,107,102

Беспроцентными
обязательства:
Чековый и денежный рынок $ 461 363 $ 79 0.07% $ 
 388 430 117 долл. США 0,12%
счета (2)
Сберегательные счета 283432 54 0,08% 257,666 131 0,20%
Срочные вклады 157 906 335 0,84% 187 458 530 1,12%

Итого депозиты 902 701 468 0,21% 833 554 778 0,37%

Займы 134826803 2,36% 131084804 2,43%

Итого процентные 1 037 527 1271 0.49% 964 638 1582 0,65%
обязательства

Беспроцентные 17 415 19 644
обязательства

Итого обязательства 1,054,942 984,282

Собственный капитал 124,855 122,820
Итого обязательства и 1 179 797 долл. США 1 107 102 долл. США
акционерный капитал

Чистый процентный доход 7 638 долларов 9 639 долларов

Спрэд процентной ставки (3) 2,61% 3.53%
Чистая процентная маржа (4) 2,66% 3,59%
Соотношение среднего
приносящие проценты активы
  средний процентный доход
обязательства 110,82% 111,43%
Рентабельность средних активов 0,40% 0,87%
Рентабельность капитала в среднем 3,77% 7,81%


 

(1) Включает неработающие ссуды и чистую амортизацию отложенных ссуд в размере 521 долл. США

тыс. 12 тыс. Долларов США за квартал, закончившийся 31 декабря 2020 и 2019 гг.,

соответственно.

(2) Включает средний остаток на беспроцентных текущих счетах

111,7 млн ​​долларов США и 84,2 млн долларов США в течение квартала, закончившегося 31 декабря 2020 г.

и 2019 соответственно.

(3) Представляет разницу между средневзвешенной доходностью по всем

процентных активов и средневзвешенная ставка по всем

процентных обязательств.

(4) Представляет собой чистый процентный доход до вычета резервов (возмещения) на потери по ссудам как

 процент от средних процентных активов.53 
 ------------------------------------------------- ------------------------------- 
 Шесть месяцев закончились Шесть месяцев закончились
                                     31 декабря, 2020 31 декабря, 2019
                                Средняя доходность / Средняя доходность /
(В тысячах долларов) Балансовая процентная ставка Балансовая процентная стоимость
Активы, приносящие проценты:
Ссуды к получению, нетто (1) 880 733 долл. США 17 261 долл. США 3.92% 918 666 долл. 20 395 долл. 4,44%
Инвестиционные ценные бумаги 182 344 926 1,02% 91527 1181 2,58%
FHLB - акции Сан-Франциско 7970200 5,02% 8199 288 7,03%
Процентные депозиты 79,099 41 0,10% 45,015 435 1,89%

 

Итого процентные доходы 1,150,146 18,428 3,20% 1,063,407 22,299 4,19% активы

Непроцентные активы 30,790 31,812

Итого активы $ 1,080,936 $ 1,095,219

Беспроцентными
обязательства:
Чековый и денежный рынок $ 458 445 $ 170 0.07% $ 
 384 820 $ 227 0,12%
счета (2)
Сберегательные счета 279 923 132 0,09% 258 659 265 0,20%
Срочные вклады 162 625 717 0,87% 188 708 1062 1,12%

Итого депозиты 900,993 1019 0,22% 832,187 1,554 0,37%

Займы 137,769 1,605 2,31% 121,363 1,524 2,49%

Итого процентные 1 038 762 2 624 0.50% 953,550 3,078 0,64%
обязательства

Беспроцентные 17,575 19,668
обязательства

Итого обязательства 1,056,337 973,218

Собственный капитал 124599 122 001
Итого обязательства и 1 080 936 долл. США 1 095 219 долл. США
акционерный капитал

Чистый процентный доход 15 804 долл. США 19 221 долл. США

Спрэд процентной ставки (3) 2,70% 3.55%
Чистая процентная маржа (4) 2,75% 3,61%
Соотношение среднего
приносящие проценты активы
 

в среднем

процентные обязательства 110,72% 111,52%
Рентабельность активов в среднем 0,45% 0,91%
Рентабельность капитала в среднем 4,27% 8,13%


 

(1) Включает неработающие ссуды и чистую амортизацию отложенных ссуд в размере 987 долларов США

тысячи 172 тысячи долларов США за шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2020 г. и

2019 соответственно.

(2) Включает средний остаток на беспроцентных текущих счетах

113,7 млн ​​долларов США и 82,7 млн ​​долларов США в течение шести месяцев, закончившихся 31 декабря

2020 и 2019 соответственно.

(3) Представляет разницу между средневзвешенной доходностью по всем

процентных активов и средневзвешенная ставка по всем

процентных обязательств.

(4) Представляет собой чистый процентный доход до вычета резервов (возмещения) на потери по ссудам как

 процент от средних процентных активов.54 
 ------------------------------------------------- -------------------------------
В следующих таблицах показано влияние изменения ставок и объемов на
процентные доходы и расходы за квартал и шесть месяцев, закончившихся 31 декабря,
2020 и 2019 годы соответственно. Информация предоставлена ​​в отношении
эффекты, связанные с изменениями объема (изменения объема, умноженные на предыдущие
ставка), эффекты, связанные с изменениями ставки (изменения ставки умножаются
по предыдущему объему) и эффекты, связанные с изменениями, которые не могут быть
распределяется между скоростью и объемом.Отклонение скорости / объема
                                               Квартал, закончившийся 31 декабря 2020 г., по сравнению
                                                  До квартала, закончившегося 31 декабря 2019 г.
                                                      Увеличение (уменьшение) из-за
                                                                          Ставка/
(В тысячах) Ставка Объем Объем Нетто
Активы, приносящие проценты:
   Займы к получению (1) $ (1346) $ (725) $ 95 $ (1976)
   Инвестиционные ценные бумаги (380) 789 (528) (119)
   FHLB - акции Сан-Франциско (42) (4) 1 (45)
   Процентные депозиты (177) 79 (74) (172)
Итого чистое изменение прибыли на (1945) 139 (506) (2312)
активы, приносящие процентный доход

Процентные обязательства:
   Текущие счета и счета денежного рынка (51) 22 (9) (38)
   Сберегательные счета (82) 13 (8) (77)
   Срочные вклады (133) (83) 21 (195)
   Займы (23) 23 (1) (1)
Итого чистое изменение расходов (289) (25) 3 (311)
по процентным обязательствам
Чистое (уменьшение) увеличение чистой процентной ставки (1656) $ 164 (509) $ (2001)
доход


 

(1) Для целей расчета отклонений объема, скорости и скорости / объема,

    проблемные кредиты включены в средневзвешенный остаток
    выдающийся.Шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2020 г., по сравнению
                                                 До шести месяцев, закончившихся 31 декабря 2019 г.
                                                      Увеличение (уменьшение) из-за
                                                                           Ставка/
(В тысячах) Ставка Объем Объем Нетто
Активы, приносящие проценты:
   Займы к получению (1) $ (2391) $ (842) $ 99 $ (3134)
   Инвестиционные ценные бумаги (719) 1172 (708) (255)
   FHLB - акции Сан-Франциско (82) (8) 2 (88)
   Процентные депозиты (411) 322 (305) (394)
Итого чистое изменение прибыли на (3603) 644 (912) (3871)
активы, приносящие процентный доход

 

Процентные обязательства:

   Текущие счета и счета денежного рынка (83) 45 (19) (57)
   Сберегательные счета (142) 21 (12) (133)
   Срочные вклады (231) (147) 33 (345)
   Займы (110) 206 (15) 81
Итого чистое изменение расходов (566) 125 (13) (454)
по процентным обязательствам
Чистое (уменьшение) увеличение чистых процентов (3037 долларов) 519 долларов (899 долларов) (3417 долларов)
доход


 

(1) Для целей расчета отклонений объема, скорости и скорости / объема,

 проблемная ссуда включена в средневзвешенный остаток
    выдающийся.55 

————————————————- ——————————-

Резерв (восстановление) на потери по ссудам:

За квартал, закончившийся 31 декабря 2020 и 2019 годов. Во втором квартале
В 2021 финансовом году Корпорация создала резерв на потери по ссудам в размере 39 000 долларов США, поскольку
по сравнению с возмещением из резерва на потери по ссудам в размере 22000 долларов США в том же
период 2020 финансового года. Увеличение резерва на возможные потери в течение этого
квартал отражает рост проблемных кредитов, частично компенсированный
уменьшение остатков по кредитам.За шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2020 и 2019 годов. В течение первых шести месяцев
2021 финансового года Корпорация создала резерв на потери по ссудам в размере
259 000 долларов США, по сравнению с возмещением из резерва на потери по ссудам в размере
$ 203 000 за тот же период 2020 финансового года. Увеличение резерва по ссуде
убытки за этот шестимесячный период в основном связаны с увеличением
качественная составляющая, установленная в нашем резерве на потери по ссудам
методология реагирования на ухудшающиеся экономические условия и вероятные
потери по кредитам, включая потенциальные эффекты от более высокого прогнозируемого уровня безработицы
ставки и более низкий валовой внутренний продукт, а также влияние на другие экономические
условия на U.С. и мировая экономика от COVID-19.

Неработающие ссуды, за вычетом резерва на потери по ссудам и справедливой стоимости
корректировки увеличились на 109 процентов до 10,3 миллиона долларов на 31 декабря 2020 года с
4,9 млн долларов США на 30 июня 2020 г. и 3,4 млн долларов США на 31 декабря 2019 г. Чистый заем
возмещение во втором квартале 2021 финансового года составило 9000 долларов США или 0,00 процента.
(в годовом исчислении) средней дебиторской задолженности по ссудам по сравнению с чистым возмещением ссуд в размере
14 000 долларов США или 0,01 процента (в годовом исчислении) от средней дебиторской задолженности по займам в том же году.
квартал 2020 финансового года.За первые шесть месяцев 2021 финансового года чистый кредит
возврат составил 14 000 долларов США или 0,00 процента (в годовом исчислении) от средней дебиторской задолженности по займам.
по сравнению с чистым возвратом кредита в размере 48000 долларов США или 0,01 процента (в годовом исчислении)
средняя дебиторская задолженность по займам за тот же период 2020 финансового года. Всего классифицировано
ссуд за вычетом резерва на потери по ссудам и корректировок справедливой стоимости
14,9 млн долларов на 31 декабря 2020 г. по сравнению с 14,1 млн долларов на 30 июня 2020 г.
и 13,7 млн ​​долларов США на 31 декабря 2019 г. Классифицированные кредиты за вычетом резерва
убытки по ссудам и корректировки справедливой стоимости на 31 декабря 2020 г.
4 доллара.6 миллионов кредитов в категории особого упоминания и 10,3 миллиона долларов США
кредитов в категории субстандартных кредитов по сравнению с $ 8,6 млн кредитов в категории
категория особого упоминания и займы на сумму 5,5 млн долларов США в нестандартной категории
30 июня 2020 г.

 

Резерв на потери по ссудам определялся количественно и качественные корректировки, включая опыт Банка по списаниям, и отражает влияние текущих общеэкономических условия U.С. и Калифорния экономики. См. Соответствующее обсуждение «Качество активов».

На 31 декабря 2020 года резерв на потери по ссудам составил 8,5 млн долларов США, включая
коллективно оцениваемых надбавок в размере 7,9 млн долларов США и оцениваемых индивидуально
надбавки в размере 570 000 долл. США; по сравнению с резервом на потери по ссудам в $ 8,3
млн на 30 июня 2020 г., включая совокупно начисленные надбавки в размере 8,2 долл. США
миллионов и индивидуально оцениваемых надбавок в размере 100 000 долларов. Пособие на
убытки по ссудам как процент от общей суммы ссуд, предназначенных для инвестиций, составили 0.99 процентов
на 31 декабря 2020 г. по сравнению с 0,91% на 30 июня 2020 г. Руководство
рассматривает на основании имеющейся в настоящее время информации, резерв по ссуде
убытки, достаточные для покрытия потенциальных убытков, связанных с кредитами, удерживаемыми для
инвестиции. Для дальнейшего анализа резерва на потери по ссудам см. Примечание 5 к
Примечания к неаудированной промежуточной сокращенной консолидированной финансовой отчетности. А
дальнейшее ухудшение национальных и местных экономических условий в результате
Пандемия COVID-19 или другие факторы могут привести к существенному увеличению
резерв на потери по ссудам и может отрицательно повлиять на финансовую
состояние и результаты операций.56 

————————————————- ——————————-

Непроцентный доход:

За квартал, закончившийся 31 декабря 2020 и 2019 годов. Общий непроцентный доход
уменьшилась на 370 000 долларов, или 28 процентов, до 974 000 долларов за квартал, закончившийся в декабре.
31 января 2020 года с 1,3 миллиона долларов за аналогичный период прошлого года. Уменьшение было
в основном связано с уменьшением обслуживания кредитов и других комиссий и депозитов
комиссии за счет.Сборы за обслуживание ссуд и другие сборы снизились на 247 000 долларов США или 67 процентов до 120 000 долларов США в
во втором квартале 2021 финансового года с $ 367 000 в том же квартале прошлого года.
Уменьшение произошло в основном из-за уменьшения комиссии за предоплату в результате
более низкие выплаты по ссудам, особенно по ссудам на несколько семей.

Комиссия за депозитный счет снизилась на 122 000 долларов, или на 27 процентов, до 329 000 долларов во второй раз.
квартал 2021 финансового года с 451000 долларов в том же квартале прошлого года. В
снижение произошло в первую очередь из-за отмены некоторых сборов, связанных со счетами
пострадал от пандемии COVID-19 и сократил транзакции, отражая изменения в
привычки тратить из-за пандемии COVID-19.За шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2020 и 2019 годов. Общий непроцентный доход
уменьшилась на 281 000 долларов, или на 12 процентов, до 2,1 млн долларов за шесть месяцев, закончившихся
31 декабря 2020 года с 2,4 миллиона долларов за аналогичный период прошлого года. Уменьшение
в основном связано с уменьшением комиссий по депозитным счетам.

Плата за обслуживание ссуд и другие сборы увеличились на 25000 долларов США или пять процентов до 525000 долларов США.
за первые шесть месяцев 2021 финансового года с 500 000 долларов за аналогичный период прошлого года.
Увеличение произошло в основном из-за увеличения комиссии за предоплату в результате
более высокие выплаты по ссудам, особенно по ссудам на несколько семей.Комиссия за депозитный счет снизилась на 259 000 долларов, или на 29 процентов, до 639 000 долларов в первый раз.
за шесть месяцев 2021 финансового года с 898 000 долларов за аналогичный период прошлого года. В
снижение произошло в первую очередь из-за отмены некоторых сборов, связанных со счетами
пострадал от пандемии COVID-19 и сократил транзакции, отражая изменения в
привычки тратить из-за пандемии COVID-19.

 

Непроцентные расходы:

За квартал, закончившийся 31 декабря 2020 и 2019 гг. Общие непроцентные расходы в
квартал, закончившийся 31 декабря 2020 г., составил 6 долларов.9 миллионов, что на 638 000 долларов меньше, или
восемь процентов, по сравнению с 7,6 млн долларов в квартале, закончившемся 31 декабря,
2019. Снижение в основном связано с уменьшением заработной платы и
расходы на вознаграждения работникам и другие операционные расходы, частично компенсированные более высокими
взносы по страхованию вкладов и регулирующие расходы на оценку.

Расходы по заработной плате и вознаграждениям уменьшились на 698 000 долларов США, или на 14 процентов, до
4,3 миллиона долларов во втором квартале 2021 финансового года с 5,0 миллиона долларов в том же году.
период 2020 финансового года.Снижение произошло в основном из-за меньшего количества сотрудников и
более низкие премии сотрудникам и другие поощрительные выплаты. Всего выданных кредитов и
закупки снизились на 52,0 млн долларов, или на 64 процента, до 29,6 млн долларов во втором
квартал 2021 финансового года с 81,6 миллиона долларов в том же квартале 2020 финансового года.
Общее количество сотрудников, эквивалентных полной занятости («ЭПЗ»), на 31 декабря 2020 г. составляло 166 человек, что ниже
18 FTE или 10 процентов от 184 FTE на 31 декабря 2019 г.

Взносы по страхованию вкладов и регулирующие расходы на оценку составили 141000 долларов
во втором квартале 2021 финансового года, что на 139 процентов больше, чем в 59 000 долларов США за тот же период.
квартал 2020 финансового года.Увеличение произошло в основном за счет страховых премий FDIC.
кредиты, примененные во втором квартале 2020 финансового года, которые не были воспроизведены
во втором квартале 2021 финансового года.

Прочие непроцентные расходы уменьшились на 104 000 долларов США, или на 13 процентов, до 707 000 долларов США.
во втором квартале 2021 финансового года с 811000 долларов в том же квартале финансового года.
2020. Уменьшение прочих непроцентных расходов в основном связано с
сокращение расходов, отражающее снижение объемов выдачи кредитов и покупок.

 

за шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2020 и 2019 гг.Итого непроцентные расходы за шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2020 г., составила 13,9 млн долларов США, что на 891 000 долларов США, или шесть процентов, по сравнению с 14,8 млн долларов США за шесть месяцев, закончившихся

.
 57 

————————————————- ——————————-

31 декабря 2019 г. Уменьшение в основном связано с уменьшением расходы на заработную плату и выплаты сотрудникам, частично компенсированные увеличением депозита страховые взносы и регулирующие расходы на оценку.

Расходы на заработную плату и вознаграждения сотрудников снизились на 1,3 миллиона долларов, или на 13 процентов, до
8,7 млн ​​долларов в первые шесть месяцев 2021 финансового года с 10,0 млн долларов в
за тот же период 2020 финансового года. Снижение произошло в основном из-за меньшего количества сотрудников
и более низкие бонусы сотрудников и другие поощрительные выплаты. Всего выданных кредитов
закупки снизились на 97,4 млн долларов, или на 56 процентов, до 77,6 млн долларов в
за первые шесть месяцев 2021 финансового года от $ 175,0 млн за тот же период финансового года
2020.

Взносы по страхованию вкладов и регулирующие расходы на оценку составили 275000 долларов США.
за первые шесть месяцев 2021 финансового года, что на 540 процентов больше, чем в том же году
период 2020 финансового года.Увеличение произошло в основном за счет страховых премий FDIC.
кредиты, примененные в первые шесть месяцев 2020 финансового года, которые не были
повторяется в том же периоде 2021 финансового года.

 

Резерв по налогу на прибыль:

Резерв по налогу на прибыль отражает начисления налогов по применимым ставкам для
федеральный подоходный налог и налог на франшизу в Калифорнии на основе данных до уплаты налогов
доход, скорректированный с учетом всех постоянных разниц между доходами на
налоговая и финансовая отчетность, например, невычитаемые по запасам
компенсация, доходы от полисов страхования жизни, принадлежащих банкам, и определенные
Не облагаемые налогом ссуды в Калифорнии, среди прочего.Поэтому есть колебания в
эффективная ставка налога на прибыль от периода к периоду, основанная на соотношении
чистые постоянные разницы к прибыли до налогообложения.

За квартал, закончившийся 31 декабря 2020 и 2019 годов. Налог на прибыль Корпорации
резерв составил 481000 долларов на второй квартал 2021 финансового года, что составляет 54 процента.
снижение с 1,1 миллиона долларов в том же квартале прошлого года, в основном отражая
более низкий доход до налогообложения. Эффективная ставка налога на прибыль за квартал, завершившийся
На 31 декабря 2020 года было 29,0 процента против 30.5 процентов за квартал
закончившийся 31 декабря 2019 г. Корпорация считает, что эффективный налог на прибыль
ставка, примененная во втором квартале 2021 финансового года, отражает текущую прибыль
налоговые обязательства.

За шесть месяцев, закончившихся 31 декабря 2020 и 2019 годов. Прибыль Корпорации
налоговые резервы составили 1,1 миллиона долларов за первые шесть месяцев 2021 финансового года, что составляет 47
процентное снижение с 2,1 миллиона долларов за аналогичный период прошлого года, в основном
отражая более низкий доход до налогообложения. Эффективная ставка налога на прибыль для шести
месяцев, закончившихся 31 декабря 2020 и 2019 годов, составило 29.6 процентов в оба периода. В
Корпорация считает, что эффективная ставка налога на прибыль, применяемая в первых шести
месяцев 2021 финансового года отражает текущие обязательства по налогу на прибыль.

 

Качество активов

Неработающие активы состояли исключительно из проблемных кредитов на обоих
31 декабря 2020 г. и 30 июня 2020 г. Неработающие кредиты, за вычетом резерва
на потери по ссудам и корректировки справедливой стоимости, состоящие из ссуд с обеспечением
расположенная в Калифорнии, составила 10,3 миллиона долларов на 31 декабря 2020 года, что на 109 процентов больше.
от 4 $.9 миллионов на 30 июня 2020 г. Неработающие кредиты в процентах от
кредиты, предназначенные для инвестиций, на 31 декабря 2020 г. составляли 1,20% по сравнению с 0,55% в июне.
30 декабря 2020 г. Неработающие кредиты на 31 декабря 2020 г. состоят из 33
односемейные ссуды. Начисление процентов по просроченным кредитам не производилось.
срок погашения 90 дней или более или если кредиты были признаны неработающими.

По состоянию на 31 декабря 2020 года общая сумма реструктурированных кредитов увеличилась на 215 процентов до 8,2 доллара США.
миллиона с 2,6 миллиона долларов США на 30 июня 2020 г. На 31 декабря 2020 г. и на июнь
На 30 января 2020 года все реструктурированные кредиты были классифицированы как проблемные.Так как
на 31 декабря 2020 года все реструктурированные кредиты имеют текущий платеж
статус, соответствующий измененным условиям оплаты; это по сравнению с 1,2 $
миллионов, или 44 процента, реструктурированных кредитов, которые имели текущий платежный статус,
в соответствии с измененными условиями оплаты по состоянию на 30 июня 2020 г. Реструктуризация
ссуды, действующие в соответствии с измененными условиями и не
В противном случае классифицируемые ненакопленные активы не включаются в неработающие активы. 

для

— дальнейший анализ проблемных кредитов и реструктурированных кредитов, см. Примечание 5 к Примечания к неаудированной промежуточной сокращенной консолидированной финансовой отчетности.

 58 

————————————————- ——————————-

Ни на 31 декабря 2020 г., ни на 30 июня 2020 г. не было недвижимости в собственности.

Снижение стоимости недвижимости после возникновения
Кредиты Корпорации под залог недвижимости могут привести к увеличению просрочек по кредитам
уровни, потери права выкупа, резервы на потери по ссудам и чистые списания. Реальный
стоимость недвижимости и рынки недвижимости находятся вне контроля Корпорации и
обычно подвержены изменениям в национальной, региональной или местной экономической
условия и другие факторы.Эти факторы включают колебания интереса
ставки и доступность кредитов для потенциальных покупателей, изменения налогового законодательства
и другие государственные законы, постановления, политики и стихийные бедствия,
такие как землетрясения, пожары и национальные бедствия, характерные для Калифорнии, где
практически вся залоговая недвижимость Корпорации находится. Если
стоимость недвижимости снижается, стоимость залога недвижимости, обеспечивающего
Кредиты корпорации, указанные в таблице, могут быть значительно
завышен.Способность Корпорации взыскать задолженность по кредитам на
взыскание взыскания и продажа залога недвижимости тогда будет уменьшена и
она с большей вероятностью понесет убытки по просроченным кредитам. Корпорация
обычно не обновляет отношение суммы кредита к стоимости своих кредитов, удерживаемых для
инвестиции путем получения новых оценок или заключения брокеров о ценах (а также
Корпорация намерена сделать это в будущем из-за затрат и
неэффективности, связанной с выполнением задачи), если конкретный заем не
продемонстрированное ухудшение, в этом случае индивидуально оцененные припуски
установлен, если требуется.59 

————————————————- ——————————-

В следующей таблице представлена ​​информация о корпоративных неработающие активы за вычетом резерва на потери по ссудам и справедливой стоимости корректировки, в указанные даты:

                                                       31 декабря, 30 июня
(В тысячах) 2020 

2020

Ссуды без начисления (за исключением реструктурированных
кредиты):
Ипотечные кредиты:
   Односемейный $ 2062 $ 2281
   Итого 2062 2281

Начисление ссуд с просрочкой на 90 дней и более - 

Реструктурированные ссуды без начисления процентов:
Ипотечные кредиты:
   Односемейный 8,208 2,612
Коммерческие бизнес-ссуды - 31
   Итого 8,208 2,643

Итого неработающие ссуды 10270 4924

Недвижимость в собственности, нетто - -
Итого неработающие активы $ 10270 $ 4924 

Неработающие ссуды как процент от имеющихся ссуд для инвестиций, нетто

  резерва на возможные потери по ссудам 1.20% 

0,55%

Доля проблемных кредитов в совокупных активах 0,88% 

0,42%

Доля проблемных активов в совокупных активах 0,88% 0,42%






                                       60 

————————————————- ——————————-

В следующей таблице приведены классифицированные активы, состоящие из классифицированные ссуды за вычетом резерва на потери по ссудам и корректировок справедливой стоимости, и недвижимое имущество в собственности, если таковое имеется, на указанные даты:

 На 31 декабря, На 30 июня,
                                                                2020 2020
(Долларов в тысячах) Подсчет остатка Подсчет остатка
Особые кредиты:
Ипотечные кредиты:
   Отдельная семья $ 935 2 3120 $ 7
   Многосемейные 3732 3 3777 3
   Коммерческая недвижимость - - 1,703 1 
 Всего кредитов особого упоминания 4667 5 
 8,600 11

Нестандартные кредиты:
Ипотечные кредиты:
Односемейный 10270 35 5438 22
Коммерческие бизнес-кредиты - - 31 1
Итого нестандартные кредиты 10270 35 5469 23

Итого классифицированные займы 14 937 40 14 069 34

Недвижимость в собственности - - - -

Итого классифицированные активы 14 937 долларов 40 14 069 долларов 34
 

Общие классифицированные активы как процент от общих активов 1.28%

 1,20%







                                       61 

————————————————- ——————————-

Объем кредитов

Следующая таблица предназначена для раскрытия деталей, касающихся объема выданные и приобретенные ссуды за квартал и шесть месяцев:

 За квартал, закончившийся за шесть месяцев
                                            31 декабря, 31 декабря,
(В тысячах) 2020 2019 2020 2019 

Кредиты предоставлены на инвестиционные цели:

 Ипотечные кредиты:
     Односемейные 12,444 8,061 35,643 15,567
     Многосемейные 13 907 14 921 26 816 34 271
     Коммерческая недвижимость - 6 479 1860 8 898
     Строительство 688 2313 1828 3209
   Потребительские кредиты - 1 - 1
   Итого выданных кредитов на 27,039 31,775 66,147 61,946
вложение
 

Кредитов приобретено для инвестирования:

 Ипотечные кредиты:
      Односемейный - 44 610 - 70 733
     Многосемейные 2,525 5,243 11,463 42,369
    Итого приобретенных кредитов на 2,525 49,853 11,463 113,102
вложение
 

Основные выплаты по ипотечному кредиту (59,575) (65,205) (125,898) (116,034) Увеличение прочих статей, нетто (1)

 144 992 

578 2,790

Чистый (уменьшение) прирост кредитов
предназначенные для инвестиций (29 867 долл. США) 17 415 долл. США (47 710 долл. США) 61 804 долл. США 

(1) Включает чистые изменения в невыплаченных ссудных средствах, отсроченных комиссионных сборах или затратах,

резерв на потери по ссудам, справедливая стоимость ссуд, предназначенных для инвестиций, аванс

выплаты эскроу и обратного выкупа.

Ликвидность и капитальные ресурсы

Основными источниками средств Корпорации являются депозиты, поступления от основной
и выплаты процентов по кредитам, поступления от погашения и продажи
инвестиционные ценные бумаги, FHLB - авансы Сан-Франциско, доступ к скидке
окно в Федеральном резервном банке Сан-Франциско и доступ к
механизм федеральных фондов с банком-корреспондентом. Хотя сроки погашения и
плановая амортизация кредитов и инвестиционных ценных бумаг является относительно
предсказуемый источник средств, потоки депозитов, досрочные выплаты по ипотеке и продажа кредитов
сильно зависят от общих процентных ставок, экономических условий и
соревнование.Основная инвестиционная деятельность Корпорации - создание и
покупка ссуд, предназначенных для инвестирования. В течение первых шести месяцев финансового
В 2021 и 2020 годах Корпорация предоставила и приобрела займы
инвестиции составили 77,6 млн долларов и 175,0 млн долларов соответственно. На 31 декабря
До 2020 г. обязательства по предоставлению кредитов Корпорации составили 12,3 млн долларов США,
неиспользованные кредитные линии на общую сумму 942 000 долларов США и невыплаченный заем на строительство
средств на общую сумму 2,7 миллиона долларов. Корпорация рассчитывает, что у нее будет
достаточно средств для выполнения текущих обязательств по предоставлению кредитов.В течение
за первые шесть месяцев 2021 и 2020 финансового года общая сумма выплат по кредиту составила 125,9 долларов США.
млн и 116,0 млн долларов соответственно.

Основным видом финансовой деятельности Корпорации является привлечение депозитов. В течение
За первые шесть месяцев 2021 финансового года чистый прирост депозитов составил 17,0 млн долларов США.
или два процента, из-за увеличения транзакционных счетов, частично компенсированных
уменьшение во времени

                                       62
-------------------------------------------------- ------------------------------
депозиты.Срочные вклады снизились на 16,2 млн долларов, или на 10 процентов, до 153,8 долларов.
миллионов долларов на 31 декабря 2020 года с 170,0 миллионов долларов на 30 июня 2020 года.
31 января 2020 г., срочные депозиты с основной суммой не более 250 000 долларов США и
срок погашения составляет не более одного года, составлял 68,6 млн долларов, а общий срок
депозиты с основной суммой более 250 000 долларов США и сроком погашения
через год или меньше составили 15,1 миллиона долларов. Исторически Корпорация была
способна удерживать значительную часть своих срочных вкладов по мере их погашения.Корпорация должна поддерживать адекватный уровень ликвидности для обеспечения
наличие достаточных средств для поддержки роста кредита и снятия вкладов,
выполнить финансовые обязательства и воспользоваться инвестициями
возможности. У Корпорации обычно достаточно денежных средств и денежных средств.
эквиваленты для удовлетворения краткосрочных потребностей в ликвидности. На 31 декабря 2020 г. общая сумма денежных средств
и эквиваленты денежных средств составили 74,0 млн долларов США, или шесть процентов от общей суммы
активы. В зависимости от рыночных условий и цен на депозитные продукты и
FHLB - Авансы в Сан-Франциско, Банк может полагаться на FHLB - Сан-Франциско
авансы для покрытия потребности в ликвидности.По состоянию на 31 декабря 2020 г., всего
заимствования составили 116,0 млн долларов США, а доступность финансирования в FHLB - San
Франциско был ограничен 35 процентами общих активов; оставшееся заимствование
доступная кредитная линия составила 277,9 млн долларов США, а оставшийся доступный залог был
332,8 миллиона долларов. Кроме того, Банк получил скидку в размере 176,2 млн долларов США.
окно в Федеральном резервном банке Сан-Франциско, обеспеченное
инвестиционные ценные бумаги справедливой рыночной стоимостью 187,4 млн долларов США. По состоянию на декабрь
31 января 2020 года Банк также имеет договор о заимствовании в виде федерального займа.
средства в банке-корреспонденте на сумму 17 долларов США.0 миллионов, которые созревают
30 июня 2021 года, который Банк намерен продлить по истечении срока погашения. Банк не имел
авансы в рамках его банка-корреспондента или механизма дисконтного окна по состоянию на декабрь
31, 2020.

Правила требуют, чтобы сберегательные организации поддерживали адекватную ликвидность, чтобы гарантировать безопасность и
звуковые операции. Средний коэффициент ликвидности Банка (определяется как коэффициент
среднее значение соответствующих квалификационных ликвидных активов к среднему значению депозитов и займов) для
квартал, закончившийся 31 декабря 2020 г., увеличился до 27,7 процента с 23,1 процента за
квартал, закончившийся 30 июня 2020 г.Банк как федеральный сберегательный банк с федеральным страхованием подлежит
к требованиям к капиталу, установленным ОКК. Под столицей ОКК
руководящие принципы адекватности и нормативно-правовая база для быстрых корректирующих действий,
Банк должен соответствовать определенным требованиям к капиталу, которые включают количественные
показатели активов, обязательств и некоторых забалансовых статей Банка
как рассчитано в соответствии с нормативной практикой бухгалтерского учета. Размер капитала банка
и классификация также подлежат качественной оценке регулирующих органов.
о компонентах, взвешивании рисков и других факторах.На 31 декабря 2020 года Банк превысил все требования к нормативному капиталу.
Банк был отнесен к категории «хорошо капитализированных» на 31 декабря 2020 г.
правила ОКК. Как банковская холдинговая компания, зарегистрированная в Федеральном
Резерв, Provident Financial Holdings, Inc. подлежит достаточности капитала
требования Федеральной резервной системы. Для банковской холдинговой компании с менее чем
$ 3,0 млрд активов, нормативы капитала применяются только к банкам, и
Федеральная резервная система ожидает, что дочерний банк холдинговой компании будет в порядке
капитализированы в соответствии с положениями о незамедлительных корректирующих действиях.63 

————————————————- ——————————-

Фактические и необходимые минимальные суммы капитала и коэффициенты Банка на даты указаны следующие (в тысячах долларов):

Нормативные требования

 Минимум для минимального капитала
                                         Фактические цели соответствия (1) Хорошо капитализированы
                                   Соотношение суммы Соотношение суммы Соотношение суммы
 

Provident Savings Bank, Ф.С.Б .:

По состоянию на 31 декабря 2020 г.
Кредитный капитал 1-го уровня (до
скорректированные средние активы) 115 562 долл. США 9,78% 47 249 долл. США 4,00% 59 061 долл. США 5,00%
CET1 капитал (к взвешенному с учетом риска
активы) 115 562 доллара 18,30% 44 193 доллара 7,00% 41037 долларов 6,50%
Капитал 1 уровня (к взвешенному с учетом риска
активы) 115 562 доллара 18,30% 53 663 доллара 8,50% 50 507 долларов 8,00%
Общий капитал (к взвешенному с учетом риска
активы) $ 123 463 19.56% $ 66 290 

10,50% 63 133 долл. США 10,00%

По состоянию на 30 июня 2020 г.
Кредитный капитал 1-го уровня (до
скорректированные средние активы) 116967 долларов 10,13% 46 188 долларов 4,00% 57 735 долларов 5,00%
CET1 капитал (к взвешенному с учетом риска
активы) 116 967 долларов 17,51% 46 747 долларов 7,00% 43 408 долларов 6,50%
Капитал 1 уровня (к взвешенному с учетом риска
активы) 116 967 долларов 17,51% 56 765 долларов 8,50% 53 426 долларов 8.00%
Общий капитал (к взвешенному с учетом риска
активы) 125 316 долларов 18,76% 70 121 долларов 10,50% 66 782 долларов 10,00%


 

(1) Включая буфер консервации в размере 2,50% для капитала CET1, уровень 1

показателей капитала и общего капитала.



В дополнение к минимальным коэффициентам капитала CET1, Tier 1 и Total, Банк должен
поддерживать буфер сохранения капитала, состоящий из дополнительного капитала CET1
выше необходимого минимального уровня, чтобы избежать ограничений на оплату
дивиденды, участие в выкупе акций и выплата дискреционных бонусов на основе
на проценты приемлемого нераспределенного дохода, которые могут быть использованы для таких
действия.По состоянию на 31 декабря 2020 г. буфер консервации капитала требовал
минимум 2,50% активов, взвешенных с учетом риска.

Способность Корпорации выплачивать дивиденды акционерам зависит от
в первую очередь от способности Банка выплачивать дивиденды Корпорации. В
Банк не имеет права объявлять или выплачивать денежные дивиденды, если их последствия могут вызвать
его чистая стоимость будет уменьшена ниже требований к нормативному капиталу, установленных
федеральное регулирование. За первые шесть месяцев 2021 финансового года Банк выплатил денежные средства.
дивиденд в размере 5 долларов США.0 млн. Долларов США, а Корпорация выплатила 2,1 доллара США.
миллион денежных дивидендов своим акционерам.

Дополнительная информация
                                              В В В
                                         31 декабря, 30 июня, 31 декабря,
                                             2020 2020 2019
 

Ссуды, обслуживаемые третьим лицам (в тысячах) 64 521 долл. США 86 505 долл. США 102 824 долл. США

Балансовая стоимость одной акции 16,79 долларов США 16 долларов США.67 $ 16,54




                                       64 

————————————————- ——————————-

© Edgar Online, источник Glimpses

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *