Куда идет подоходный налог с зарплаты: Подоходный налог с зарплаты в 2020 году — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур

Как заполнить 2‑НДФЛ в 2021 году

Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Существует два отчёта по НДФЛ: ежеквартальный 6-НДФЛ и ежегодный 2-НДФЛ. Отчёт 2-НДФЛ отменяют с 2021 года, но за 2020 год его нужно сдать в прежней форме. В этой статье мы расскажем о том, как заполнить 2-НДФЛ.

Если в течение года ни один человек не получал от вас доходы, 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Что такое НДФЛ

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.

Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода.

Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.

Сроки сдачи отчётности 2-НДФЛ

2-НДФЛ нужно сдавать раз в год до 1 марта. Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день. 

Не забывайте каждый квартал сдавать отчёт 6-НДФЛ. Подробнее о нём читайте в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Правила заполнения формы 2-НДФЛ

2-НДФЛ состоит из справок на каждого сотрудника. В справке отражается информация о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге. 

Скачать форму 2-НДФЛ

Правила заполнения 2-НДФЛ

• Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
• Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
• Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.

Чаще всего трудности возникают при заполнении суммы перечисленного налога. В течение всего года вы платите общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, а в 2-НДФЛ её нужно распределить отдельно по каждому. Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Но встречаются ситуации, когда эти суммы различаются. Причины бывают разные. Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

Что делать, если вы недоплатили НДФЛ

Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи 2-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в 2-НДФЛ начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.

Если вы недоплатили и не можете удержать налог, например, сотрудник уже уволился, подготовьте справку 2-НДФЛ с признаком «2». В ней начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. Также заполните строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Что делать с переплатой НДФЛ

Есть две причины переплаты:

1. Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу. Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС. В 2-НДФЛ такая переплата не отражается.
    
2. Вы удержали у сотрудника больше НДФЛ, чем нужно. Такую переплату вы должны вернуть ему по заявлению в течение трёх месяцев.
   Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.

   Если вы успеете вернуть работнику деньги до подачи 2-НДФЛ, то переплату в справке показывать не нужно. Начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Если не успеете, тогда при заполнении 2-НДФЛ поставьте правильную сумму НДФЛ в строку «Сумма налога исчисленная». В строках «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» укажите НДФЛ с учётом переплаты. А в строку «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — только сумму переплаты. После возврата работнику НДФЛ нужно подать в инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ.

Когда подают аннулирующие справки 

Чаще всего, когда отправили отчёт не в ту налоговую. Если 2-НДФЛ нужно просто скорректировать, сразу подайте корректировку — аннулирующую справку перед этим не подавайте.

В аннулирующей справке в поле «признак» ставят код 99. А в полях «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» — нули.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба поможет вам работать без бухгалтера. Она подготовит отчёты, посчитает налоги и не потребует от вас специальных знаний.

Как выдать сотруднику справку 2-НДФЛ

Сотрудники получают 2-НДФЛ на руки, например, если увольняются. Для этого случая с 2019 года действует своя версия формы. Пользуйтесь ей. 

Скачать форму 2-НДФЛ для сотрудников

Настройка работы с НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Предлагаем рассмотреть нюансы по начислению и удержанию НДФЛ в программа 1С 8.3. И как правильно подготовиться к отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Важным пунктом является настройка в 1С «Регистрация в налоговом органе», которая отвечает за сдачу отчетности в налоговую службу. Проходим на вкладку меню «Главное» и выбираем «Организации».

 

Заходим в нашу организацию, жмем «Еще» и в выпадающем списке выбираем пункт «Регистрация в налоговом органе»:

Следующей важной настройкой является «Настройка зарплаты» в разделе «Зарплата и кадры».

 

Переходим в раздел «Общие настройки» и указываем в пункте «Учет расчетов по заработной плате и кадровый учет ведутся» — «В этой программе» для того, чтобы соответствующие разделы были доступны.

Затем проходим по ссылке «Порядок учета зарплаты»:

И далее пройдем по ссылке внизу окна «Настройка налогов и отчетов»:

Здесь проходим на закладку «НДФЛ», в которой указываем порядок применения стандартных вычетов «Нарастающим итогом в течение налогового периода»:

Далее на закладку «Страховые взносы». Ставим обозначения в пунктах:

• Тариф страховых взносов – «Организации, применяющие ОСН, кроме с/х производителей».

• Ставка взноса от несчастных случаев – указываем ставку в процентном эквиваленте.

Все производимые начисления формируются на основании кода дохода для физических лиц, который можно просмотреть во встроенном справочнике «Виды доходов НДФЛ».

Данный справочник можно откорректировать, для этого возвращаемся в «Настройки зарплаты», разворачиваем раздел «Классификаторы» и проходим по ссылке «НДФЛ»:

После чего открывается окошко «Параметры расчета НДФЛ» и заходим на нужную вкладку «Виды доходов НДФЛ»:

Для настройки налогообложения НДФЛ по начислениям и удержаниям в окошке «Настройка зарплаты» разворачиваем раздел «Расчет зарплаты»:

Для начала учета зарплаты и НДФЛ установленных параметров достаточно. Но не забывайте обновлять конфигурацию на актуальную.

Начисление и расчет НДФЛ происходит за каждый полученный фактический доход ежемесячно в конце отчетного периода (месяца) по документам «Начисление зарплаты», «Отпуск», «Больничный лист» и другие. Рассмотрим документ «Начисление зарплаты».

Суммы налога по каждому сотруднику будут отражены на вкладке «НДФЛ»:

Эту же информацию можно просмотреть в проводках:

На основании документа формируется запись в реестре «Учет доходов для исчисления НДФЛ» и происходит заполнение форм отчетности:

• Расходный кассовый ордер на выдачу наличных ДС;

• Списание с расчетного счета;

• Операция учета НДФЛ.

Дата проведения документа будет являться датой удержания налога.

Уделим внимание документу «Операция учета НДФЛ». По нему рассчитывается НДФЛ с дивидендов, отпускных и другой материальной выгоды. Чтобы создать документ нужно пройти на вкладку «Зарплата и кадры», раздел «НДФЛ» и нажать ссылку «Все документы по НДФЛ».  

Попадаем в журнал. Для формирования нового документа жмем «Создать» и из выпадающего списка выбираем нужный вариант:

Запись в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» формирует практически каждый документ, который затрагивает НДФЛ. 

Рассмотрим на примере документа «Списание с расчетного счета». Перейдем на вкладку «Зарплата и кадры» и откроем пункт «Ведомости в банк»:  

Создадим данный документ. И на основании сделаем списание с р/с:

Проверим проводки:

  

А также движения по регистрам:

Вышеописанные регистры производят формирование основных отчетов 2-НДФЛ для сотрудников и для передачи в ИФНС. Находится на вкладке меню «Зарплата и кадры» раздел «НДФЛ»:

Для формирования жмем клавишу «Создать» и заполняем справку по конкретному сотруднику:

По документу не формируются проводки, он нужен только для вывода печатной формы.

Отчетность по 6-НДФЛ является регламентированной. Находится на вкладке меню «Зарплата и кадры» раздел «НДФЛ», а также на вкладке «Отчеты» раздел «Отчетность-1С» пункт «Регламентированные отчеты»:

Чтобы проверить корректность по начисленному и уплаченному налогу в бюджет, используем «Универсальный отчет». Найти можно на вкладке меню «Отчеты» раздел «Стандартные отчеты». 

В верхней панели находим «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ». В открывшейся форме нажимаем «Показать настройки». Вверху выбираем регистр, по которому будем строить отчет. На вкладке «Группировка» добавляем:

Жмем «ОК»:

Затем указываем период и жмем «Сформировать»:

Отчет показывает все суммы по начислению и удержанию индивидуально на каждого сотрудника.  

Если какая-то сумма не закрылась, то переходим в документ прямо из отчета и корректируем.

Кто платит налоги в Украине и на что их тратят, или НДС, ПДФЛ, ЕСВ и другие неприятрости — новости Украины, Экономика

Знания украинцев о налогах, которые они платят, очень скромные. Почти 60% украинцев не знают, сколько они платят и какая у нас система налогообложения граждан. 70% не знают, что большая часть госбюджета – это налоги граждан.

Почти каждая новая власть в Украине задумывает налоговую реформу, и Зеленский не исключение.

«Впереди еще много работы… все, что мы обещали людям, мы обязаны сделать стопроцентно… Это и налоговая реформа, и амнистия капиталов…», – заявил Зеленский, выступая на съезде партии Слуга Народа в конце августа.

Какая реформа в голове у Слуг и президента непонятно. Депутаты озвучивали противоположные идеи: от изменения ставок налогов до отмены части налогов и введения прогрессивной шкалы налогообложения. А кто-то является сторонником настройки нынешней системы.

Пока депутаты спорят, LIGA.net собрала главное, что стоит знать о нынешней налоговой системе: какие есть налоги, сколько их, какие ставки, насколько государственный бюджет состоит из денег граждан.

Какие налоги в Украине

В Украине существует семь государственных налогов: на доходы физлиц, на добавленную стоимость (НДС, укр. – ПДВ), акцизы, налог на прибыль предприятий, экологический налог, рента и налог на землю. Также существуют местные налоги – единый налог для юрлиц и физических лиц предпринимателей (ФОПов) и налог на имущество.

Сборы – не налоги

Отдельно от налогов выделяют государственные и местные сборы. На национальном уровне их платят те, кто пользуется радиочастотами Украины, а также водными, лесными и природными ресурсами страны. Местных же всего два – сбор за парковку и туристический.

Но не все государственные налоги и сборы на 100% идут в центральный госбюджет. Децентрализация затронула не только территориальное устройство страны, но и финансы. Благодаря реформе, местные бюджеты увеличились за пять лет на 200 млрд грн: с 68 млрд в 2014 до 275 млрд грн в 2019 году. Мы создали инфографику о распределении налогов и сборов.

В сравнении с европейскими странами суммарная налоговая нагрузка на украинский бизнес существенно выше, чем в регионе Европа и Центральная Азия. По данным Doing Business, средняя украинская компания должна отдавать на налоги и сборы порядка 45,2% от своей прибыли, в то время как средний показатель по региону – 31,9%. (DB показывает размер налогов и обязательных отчислений, которые должно уплачивать предприятие на второй год работы. Выражается как доля от его коммерческой прибыли.)

Доходы государственного бюджета

Налог на добавленную стоимость (НДС) – главный кормилец страны. С 1992 года он почти всегда имел наибольший вес в госбюджете. НДС платят все участники производственной и/или торговой цепочки. Производители и посредники перекладывают свою нагрузку уплаты НДС на следующего покупателя в звене, в конце которого будет как раз простой потребитель, ему, а точнее вам, – НДС уже никто не возвращает. Последние 10 лет НДС составляет от 35-43% всех доходов бюджета.

Также на граждан приходится вторая крупнейшая статья доходов бюджета – налог на доходы с физлиц (около 25% всех поступлений). Как уже говорилось, 70% граждан об этом не знают.

25-35-45% – достаточно абстрактные цифры. Собранные гривни – конкретнее: в 2019 году НДС принес украинскому сводному бюджету 378 млрд грн, доходы с физлиц – 275 млрд грн, налог на прибыль предприятий – 117 млрд грн.

НДС занимает самую большую долю доходов не только в Украине, такая же ситуация в Литве, Венгрии, Эстонии. Но в большинстве развитых стран подоходный налог превалирует над другими – так в Дании, Канаде, США, Италии.

В Украине же есть еще один обязательный платеж, который не считается налогом (по сути таковым является), – единый социальный взнос (ЕСВ). Взнос взимается с минимальной заработной платы (как минимум) каждого штатного работника и идет в Пенсионный фонд. Его ставка составляет 22%. Если сложить сборы от ЕСВ и подоходного налога, то суммарно получится более 500 млрд грн, что на треть больше, чем весь НДС.

На что идут наши налоги

Социальная помощь «съела» в прошлом году более 576 млрд грн (35% всех государственных расходов, посчитали в проекте cost.ua). В соцпомощи большую часть составляют пенсии – 445 млрд грн. Из этой суммы около 190 млрд грн – дотация госбюджета, а около 250 млрд – деньги Пенсионного фонда, который наполняется за счет ЕСВ. 130 млрд грн соцпомощи – это субсидии, выплаты нетрудоспособным, несовершеннолетним и т.д. Но в статистике пенсии из госбюджета и Пенсионного фонда разделяют, а другая соцпомощь идет отдельной строкой, поэтому гигантская малость украинцев осознает, какая часть бюджета расходуется на «социалку».

Образование – второе после «социалки» – 267 млрд грн (из которых 115,2 млрд – среднее образование) .

Также в тройке самых больших трат государства – выплаты процентов по долгам (120 млрд грн).

Крупнейшие налогоплательщики

Среди компаний больше всего налогов в казну заплатила группа компаний Нафтогаза – 81 млрд грн в 2019 год. В эту цифру входит НДС, подоходный налог, акцизы, налог на прибыль… дочерней компании – Укргазвидобування (47,6 млрд гривень) и самого Нафтогаза (34,1 млрд грн). Самый большой процент от Укргазвидобування принесла рента – 25,3 млрд грн (или 53% от всех налогов государственной компании).

Если проанализировать налоговые поступления от разных отраслей (согласно КВЕДам), то больше всего бюджету приносит добывающая промышленность и разработка карьеров (в среднем 41,6 млрд в месяц), профессиональная, научная и техническая деятельность (33,1 млрд) и поставка электроэнергии, газа (22,2 млрд).

Налоговые должники

Свыше миллиона физических и юридических лиц по состоянию на 25 августа 2020 года должны Украине. Суммарный долг перед налоговой – 122,5 млрд грн. Но почти 600 000 должников не заплатили налоговой меньше гривни. 55% всего долга должны 145 компаний, а 26% всего долга – десять крупнейших должников.

Номер 1 – Укрнафта, долг которой приближается к 16 млрд грн. Основная причина – рента за добычу газа. Долг начал образовываться в 2014 году, когда Верховная Рада повысила рентные ставки на добычу газа и нефти в два раза. Руководство Укрнафты было не согласно, и перестало платить ренту. С тех пор правительство, Нафтогаз и частные акционеры пытаются договориться. Последнюю попытку мы описали здесь.

С существенным отрывом на втором месте должников расположилась компания Триолан.Мани. Налоговая наложила на компанию 3,7 млрд грн за нарушение ведения кассовых операций – переводила деньги без использования регистраторов расчетных операций (РРО). Компания пыталась обжаловать штраф, но безуспешно. На третьем месте компания Парком-Транс. Ее обвиняют в уклонении от уплаты налогов на 1,5 млрд грн. Эта компания известна тем, что арендовала нефтебазу под Киевом, которая взорвалась в 2015 году.

Налоговые льготы

По данным Киевской школы экономики (КШЭ), украинский бюджет недополучил 42,7 млрд грн ($1,3 млрд) из-за налоговых льгот. В теории льготы – это инструмент поддержки и развития бизнеса. Но политику украинского государства сложно назвать системной.

Во времена президентства Виктора Януковича (2010-2013 гг.) государство недополучило 180 млрд грн. После революции достоинства правительство изменило политику. Отраслевых льгот почти не осталось. Но, как отмечают аналитики КШЭ, в последние два года объем государственных «поощрений» увеличился.

По данным КШЭ, в 2015-2019 годах 52% от всех налоговых льгот (или 98,3 млрд грн) получили предприятия сельского, лесного и рыбного хозяйств, а также перерабатывающая промышленность. В 2019 году, если суммировать льготы по разным налогам, крупнейшая отрасль-выгодополучатель от поддержки государства – оптовая и розничная торговля (7,7 млрд грн). На втором месте – образование (5,54 млрд грн) и на третьем с небольшим отрывом – здравоохранение (5,5 млрд грн).

Основной льготный налог – уменьшенная ставка НДС. В 2019 году госбюджет недополучил из-за этого почти 31 млрд грн. На втором месте по размеру льгот – налог на имущество (например, земля) – 9,2 млрд грн, на третьем – налог на прибыль предприятий (1,7 млрд грн).

Если Вы заметили орфографическую ошибку, выделите её мышью и нажмите Ctrl+Enter.

Компенсация по родам | Больничная касса

Компенсация по родам — это компенсация по временной нетрудоспособности, которую Больничная касса выплачивает на основании листа по уходу застрахованному лицу (работнику, служащему, лицу, получающему зарплату за работу или услуги на основе обязательственно-правового договора, членам руководящего или контрольного органа юридического лица, предпринимателям-физическим лицам и участвующих в их деятельности супругам), которое из-за временного освобождения от рабочих и служебных обязанностей или от экономической и профессиональной деятельности не получает дохода, облагаемого социальным налогом.

 

Право на выписывания листа по родам есть у гинеколога, семейного врача и акушерки. Лист по родам можно получить при выходе в отпуск по беременности и родам (далее — декретный отпуск) на срок до 140 дней.

На декретный отпуск можно выйти за 30-70 дней до предполагаемой даты родов (30-36 неделя беременности).

Если женщина остается в декретном отпуске по крайней мере за 30 дней до предполагаемой даты родов, она имеет право на пособие по родам на 140 дней. При более позднем выходе на отпуск по беременности и родам, врач и акушерка должны соответственно уменьшить продолжительность листов по родам, таким образом период выплат компенсаций уменьшится на такое количество дней, которое равно количеству дней, на которое отодвигается дальше выход на лист по родам.

Если во время беременности на основании решения врача или акушерки были облегчены трудовые или служебные обязанности для беременной, или её перевели на другую работу, то право на компенсацию по родам за 140 дней она имеет лишь в случае, если она у ходит в отпуск по родам не менее чем за 70 дней до предполагаемой даты родов. 

При более позднем выходе на отпуск по беременности и родам, врач и акушерка должны соответственно уменьшить продолжительность листов по родам, таким образом период выплат компенсаций уменьшится на такое количество дней, которое равно количеству дней, на которое отодвигается дальше выход на лист по родам. Если во время беременности на основании решения врача или акушерки были облегчены трудовые или служебные обязанности беременной, или её перевели на другую работу, то право на компенсацию по родам за 140 дней она имеет лишь в случае, если она у ходит в отпуск по родам не менее чем за 70 дней до предполагаемой даты родов.

Если роды состоялись до ухода в отпуск по родам, и беременность длилась более 28 недель, лист по родам выдаётся с даты родов и на 140 календарных дней.

В случае родов, случившихся до 28-й недели беременности, выписывается лист по родам в случае живого ребенка страница на 28-й неделе. Отпуск по болезни прекращается за день до даты выдачи листа по родам.

Новый отпуск по родам во время отпуска по уходу за ребёнком:

Находящаяся в отпуске по уходу за ребёнком женщина, которая хочет взять новый отпуск по родам и получить за него компенсацию по родам, должна прервать отпуск по уходу за ребёнком.  Для этого необходимо предоставить работодателю заявление о прерывании отпуска по уходу за ребёнком.   Отметив на заявлении датой окончания отпуска по уходу за ребёнком дату, предшествующую началу отпуска по родам, в промежутке женщина не должна приступать к работе. Мы рекомендуем предоставить работодателю заявление еще до начала отпуска по родам с достаточным запасом времени, чтобы работодатель успел своевременно оформить прекращение работы в  электронном регистре учета работников. 

Как рассчитывается пособие по беременности и родам?

Больничная касса рассчитывает пособие по беременности и родам из налогооблагаемого дохода застрахованного лица за предыдущий год. Чтобы рассчитать пособие по беременности и родам, необходимо посмотреть социальный налог, рассчитанный за предыдущий год в Налогово-таможенном департаменте. Тогда вам необходимо:

1) рассчитать средний доход облагаемого социальным налогом: исчисленный социальный налог: 0,33
2) рассчитать средний доход за календарный день: исчисленный социальный налог: 0,33: 365
3) рассчитать пособие по беременности и родам: исчисленный социальный налог: 0,33: 365 х 140 (количество дней отпуска по беременности и родам)

Если в прошлом году женщина не работала (ее работодатель не платил за нее социальный налог) или средний годовой доход женщины был меньше минимальной заработной платы (584 евро в месяц в 2021 году), дневной доход от отпуска по беременности и родам рассчитывается следующим образом:
дневной доход = основная заработная плата: 30, но не более минимальной заработной платы и частного числа 30.

Расчет производится на основе базовой месячной заработной платы или минимальной месячной заработной платы, действующей в день, предшествующий началу отпуска, указанного в справке о декретном отпуске.

Если в прошлом году дохода не было и базовая зарплата ниже минимальной заработной платы, дневной доход родильного отделения = основной заработной плате: 30.

Пример расчёта компенсации по родам:

• Елена работала на основании трудового договора. Елена ушла в отпуск по родам за 30 дней до предполагаемой даты родов.
  Поскольку Елена работала на основании трудового договора, то для исчисления компенсации берутся данные рассчитанного социального налога. В прошлом году для Елены было рассчитано 2741,81 евро социального налога, всего её облагаемый социальным налогом доход составил:  2741,81 / 0,33 = 8308,52 евро.

• Расчёт компенсации

  Средний доход Елены за день составил 8308,52/365 = 22,76 евро.

  Елена получит компенсацию по родам за 140 дней: 140 х 22,76 = 3186,40 евро.

  Из этой суммы удержат подоходный налог в размере 20%, т.е.  3186,40 x 0,20 = 637,28 евро.

  Больничная касса перечислит Елене компенсацию по родам в размере 2549,12 евро (3186,40 – 637,28 = 2549,12). 

Расчёт компенсации по родам, если женщина уходит в отпуск по беременности и родам позже, чем за 30 дней до предполагаемой даты родов:

• Ирина работает членом правления организации и уходит в отпуск по родам за 20 дней до предполагаемой даты родов.  Поэтому врач или акушер обязан выдать ей лист по родам на 130 дней.

  Поскольку Ирина работает членом правления, то за основание расчета компенсации берутся данные уплаченного социального налога. В прошлом календарном году за Ирину заплатили 2741,81евро социального налога, тем самым её облагаемый социальным налогом доход составил всего: 2741,81 / 0,33 = 8 308,52 евро.

• Расчёт компенсации

  Средний доход за календарный день Ирины составил 8308,52 / 365 = 22,76 евро.

  Ирина получит компенсацию по родам за 130 дней: 130 х 22,76 = 2958,80 евро.

  Из этой суммы удержат подоходный налог в размере 20%, т. е. 2958,80 x 0,20 = 591,76 евро. 

  Больничная касса заплатит Ирине компенсации по родам в сумме 2958,80 — 591,76 = 2367,04 евро.

Расчет пособия по беременности и родам, если женщина в прошлом году не работала и за нее не платили социальный налог

• Анна работала на основании трудового договора с базовой заработной платой 1200 евро в месяц, в прошлом году находилась в отпуске по уходу за ребенком с первым ребенком и снова была в декретном отпуске за 30 дней до предполагаемой даты родов.
  В связи с нахождением в отпуске по уходу за ребенком работодатель не рассчитывал для Анны социальный налог в прошлом году.
  Поскольку базовая заработная плата Анны в размере 1200 евро в месяц превышает минимальную месячную зарплату, Больничная касса выплачивает Анне пособие по беременности и родам из расчета минимальной месячной заработной платы, действующей на день до начала отпуска по беременности и родам, указанный в справке о декретном отпуске.

• Расчёт компенсации

  Средний доход Анны за день составил в 2021 году. исходя из минимальной заработной платы в месяц 584: 30 = 19,47 евро.

  Анна получает пособие по беременности и родам на 140 дней: 140 х 19,47 = 2725,80 евро.

  Сумма облагается подоходным налогом в размере 2725,80 х 0,20 = 545,16 евро.

  Больничная касса выплачивает Анне пособие по беременности и родам 2725,80 — 545,16 = 2180,64 евро.

Расчет пособия по беременности и родам, если у женщины в прошлом году не было дохода или средний доход был ниже минимальной заработной платы, а базовая заработная плата в этом году меньше минимальной заработной платы

• В прошлом году Тийу проработала непродолжительное время, ее средний доход в прошлом году был меньше минимальной заработной платы; Кайя в прошлом году не работала.
  Месячная заработная плата, согласованная с работодателем, составляет 450 евро для обеих женщин, что ниже минимальной месячной заработной платы. Таким образом, Больничная касса выплачивает пособие по беременности и родам Тийу и Кайяе на основе согласованной месячной заработной платы.

• Расчёт компенсации

  Средний доход за календарный день Тийу и Кайяе составляет 450: 30 = 15,00 евро.
  Тийу и Кайяе получают пособие по беременности и родам на 140 дней: 140 x 15,00 = 2100,00 евро.
  Подоходный налог в размере 2100,00 х 0,20 = 420,00 евро удерживается из суммы.
   

  Больничная касса выплачивает Тюли и Кайе пособие по беременности и родам в размере 2100,00 — 420,00 = 1680,00 евро.

 

Куда платить НДФЛ | Современный предприниматель

Организации и ИП, которые выступают в роли работодателя, при выплате заработной платы своим работникам обязаны удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Таким образом они исполняют функции налогового агента. Но по сути своей НДФЛ является налогом самого физического лица. Зависит ли от места жительства получателя налогооблагаемого дохода ответ на вопрос, куда перечисляется НДФЛ работодателем? Давайте разберемся.

В какой бюджет поступает НДФЛ

Для начала немного теории. Согласно статье 13 Налогового кодекса налог на доходы физических лиц является федеральным налогом. Далее вопрос, куда идет НДФЛ, уплаченный работодателями, регулируется уже Бюджетным кодексом. В частности, статья 56 данного кодекса предусматривает, что НДФЛ подлежит зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу 85 процентов. Но собственно этот момент распределения налоговых доходов в рамках российского бюджета касается, скорее, тех ответственных лиц государства, которые формируют финансовые планы целой страны на ближайшую или более долгосрочную перспективу.

Работодатели же при перечислении удержанного НДФЛ должны руководствоваться статьей 226 НК РФ, которая предписывает уплачивать данный налог по месту регистрации предпринимателя или по юридическому адресу компании, исполняющей функции налогового агента. Таким образом, с адресом прописки самого сотрудника перечисление НДФЛ его работодателем никак не связано. Однако иногда некоторые исключения в вопросе, куда платить НДФЛ, все же случаются.

© фотобанк Лори

Куда платить НДФЛ за работников ООО с обособленным подразделением

Подробно об этих исключениях говорится в пункте 7 статьи 226 Налогового кодекса. Так, если у организации есть обособленное подразделение, то уплачивать НДФЛ она должна будет по месту регистрации этого ОП. В какой бюджет платится НДФЛ в этом случае? Все также в федеральный. Но перечислять его налоговый агент будет двумя отдельными платежками, в адрес ИФНС по головной организации и инспекции, в которой состоит на учет обособленное подразделение. Соответственно такой организации придется вести раздельный учет по зарплатам, выплачиваемым сотрудникам основного офиса и дополнительного.

Особенности перечисления НДФЛ у ИП и физлиц

Аналогичное исключение есть и для ИП. Предприниматели не могут зарегистрировать обособленного подразделения, и формально они «привязаны» к адресу собственной регистрации. Однако, например, вмененную деятельность они могут осуществлять по отдельному адресу, даже в другом регионе страны, и в этом случае они обязаны встать там на учет в качестве плательщика ЕНВД. Та же ситуация и с патентной системой налогообложения – вести такую деятельность можно по адресу, отличному от адреса прописки ИП.

В этом случае вопрос, куда платить НДФЛ за работников, занятых в данных направлениях деятельности, для ИП-работодателя однозначен: он так же обязан платить налог по месту регистрации данного вида деятельности на ЕНВД или на патенте. Если при этом параллельно он осуществляет какие-то направления бизнеса, которые не переведены на вмененку или ПСН, а облагаются налогом, скажем, в рамках УСН, то отчитывается он по данному налогу по месту своей регистрации. Следовательно, и НДФЛ за сотрудников, работающих в рамках такой деятельности, он будет перечислять в свою ИФНС. То есть опять же такой работодатель должен будет вести раздельный учет выплат собственным работникам.

Если же речь идет об уплате индивидуальным предпринимателем собственного НДФЛ в рамках применения общей системы налогообложения, то он так же перечисляется по месту регистрации ИП исходя из его адреса прописки.

По адресу собственной прописки и вне зависимости от того, где и как были получены доходы, уплачивают НДФЛ и обычные физлица. Касается это случаев, когда источник выплаты либо не удержал по ошибке, либо не обязан был удерживать НДФЛ из выплачиваемого физлицу дохода.

Реквизиты для перечисления НДФЛ в 2016 году

При перечислении НДФЛ, как собственно и при уплате любого налога, принципиальным моментом является указание КБК для платежа. Собственно для каждого конкретного налога, а также для предъявленных по нему пеней и штрафов код бюджетной классификации свой. Кроме того, нередко предусмотрены свои подкоды для отдельных ситуаций, связанных с тем, кто конкретно или при каких условиях осуществляет тот или иной платеж.

В какой бюджет перечисляется НДФЛ, КБК для перечисления:

Вид платежа	Налог	Пени	Штрафы
НДФЛ, удержанный из доходов сотрудников, и перечисляемый предпринимателем  или организацией – работодателем	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ с собственных доходов зарегистрированного ИП на ОСН	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
НДФЛ, уплачиваемый физлицами при получении дохода  в случае, если налог не был удержан источником выплаты (в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ)	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110

Налоги с kaspi-переводов. Власти Казахстана вновь заговорили о фискализации

19 февраля вице-премьер Алихан Смаилов заявил о новых планах охватить налогами денежные переводы — с карты на карту.

«Необходимо обратить особое внимание на решение проблемы фискализации денежных переводов, поступающих предпринимателям от потребителей через банковские мобильные приложения. Мы видим, что хорошими темпами идет развитие безналичных платежей, двухзначными цифрами их объемы расширяются. Но вместе с тем стоит задача по тому, чтобы полноценно охватить налогообложением деятельность предпринимателей, которые обязаны платить соответствующие налоги», — сказал Алихан Смаилов на коллегии министерства финансов.

Казахстанцы, как водится, возмутились, особенно ажиотажное обсуждение наблюдается среди индивидуальных предпринимателей, которые боятся, что их начнут штрафовать без разбора.

Но такое уже происходило в Казахстане, и совсем недавно — в 2019 году, когда вице-министр финансов Берик Шолпанкулов заявил, что фискалы будут проверять все банки, предоставляющие услугу безналичного перевода. В министерстве собирались проверить счета каждого клиента и установить, получает ли он доход. Одним из признаков вице-министр называл «поступление денег от разных физлиц».

Тогда казахстанцы тоже бурно обсуждали намерение правительства, ругались, но в итоге Минфин отступил. 1 ноября вице-министр финансов Руслан Енсебаев заявил буквально следующее:

Мы думали запретить этот механизм, но в целом это может не очень положительно сказаться на нашей экономике.

«Сегодня платежи по Kaspi Gold — это очень популярный механизм. С точки зрения закона о платёжных системах он соответствует требованиям, но с точки зрения Налогового кодекса и фискализации не совсем соответствует. Эти операции не фискализируются. Мы думали запретить этот механизм, но в целом это может не очень положительно сказаться на нашей экономике».

Тогда вице-министр сказал, что рост на 10 процентов безналичных платежей даёт прирост в 1 процент ВВП и что его ведомство «хочет эту динамику сохранить, но сделать её более правильно, цивилизованно».

А министр Алихан Смаилов сказал, что дополнительные платежи и налоги от переводов взимать никто не собирается, и напомнил, что предприниматели должны выдавать фискальные чеки, приравнивая эти переводы к оплате наличными.

В 2021 году выяснилось, что налоги с переводов предпринимателям платить всё же нужно. Если ранее Смаилов говорил, что «рост безналичных платежей способствует снижению теневой экономики», то теперь аргументирует решение о введении налогообложения для безналичных платежей необходимостью «снизить уровень теневой экономики».

Предприниматели и эксперты опасаются, что решение правительства, наоборот, приведет к тому, что доля безналичных платежей вновь упадет и часть бизнеса вернется в тень.

Очередь у терминала Kaspi.kz в магазине. Семей. 25 февраля 2021 года.

«МИЛЛИОНЕРОВ» НАДО КОНТРОЛИРОВАТЬ, А НЕ ТЕХ, КТО ВЫЖИВАЕТ

Предприниматель Олег Петрушин занимается розничной продажей непродовольственных товаров и преимущественно принимает наличные платежи, однако и по его ценам подобный налог, считает он, ударит.

— Я использую Kaspi только для того, чтобы принимать мелочь. Существует большая проблема с мелкими деньгами — 100, 50, 20 тенге. Мы испытываем серьезную «напряженку» со сдачей. Отдельный счет для этого заводить мне будет очень невыгодно. Я не представляю, как регистрировать это всё. Сам платеж обязывает меня к дополнительным расходам, а расходы, как вы понимаете, накладываются на товар.

Бизнес Олега Петрушина неприхотливый, однако, по его словам, органы требуют такую сложную налоговую отчетность, что отдельную отчетность по безналичным переводам он просто не выдержит — он планирует «завязать» с безналичными переводами.

— Если нам добавят отчетность по безналичным платежам, я думаю, реакцию предпринимателей можно ждать, когда нас начнут штрафовать. Государство требует, чтобы предприниматели поставили целый комплекс, который состоит из терминала, кассового аппарата и сканера штрихкода. Это нужно создавать отдельное рабочее место! — негодует Петрушин. — Мы как подопытные кролики, на нас всё испытывают, но мы, основная масса предпринимателей, молчим, нам надоело рассказывать, показывать, мы просто подчиняемся.

Индивидуальный предприниматель из Актобе Аскар Актлеуов говорит, что постепенно государство «лезет» в переводы физлиц.

— Теоретически это правильно: есть предприниматели, которые скрывают доходы, при этом имеют по несколько домов, крутые машины, но налоги не платят. Это те, кто не отчисляет пенсионку, ставят минимальную зарплату и миллионные обороты крутят. Государство способствует тому, что люди скрывают доходы, платят зарплату в конверте, держат двойную бухгалтерию. И вот таких «миллионеров» надо контролировать, а не тех, кто выживает в аулах на выпечке тортов, и не тех, кто переводами текстов занимается, — обращает внимание Аскар.

Он также указывает, что, несмотря на мораторий на подоходный налог до 2023 года, индивидуальным предпринимателям легче не стало:

Пусть стимулируют создание ИП, не дергают каждый раз, не штрафуют, а устно предупреждают, чтобы люди шли к этому осознанно.

— На Западе стимулируют, чтобы предприниматели не скрывали доходы и работали прозрачно. Пусть стимулируют создание ИП, не дергают каждый раз, не штрафуют, а устно предупреждают, чтобы люди шли к этому осознанно. Если будут давить законами, то будет плохо и для населения, и для государства. И теневой оборот будет увеличиваться. Человек должен осознавать и сам идти на прозрачность. Он должен сам указать, сколько продал, и налог от дохода государству отдавать.

Анар Ахшатаева вместе с мужем ведет малый бизнес по химчистке одежды. Говорит, что особо из-за нововведений не волнуется: у них давно есть отдельный счет для предпринимательской деятельности.

— Везде был ажиотаж, у всех была паника, что личные переводы, если кто-то из родственников скинет деньги, это всё будет облагаться налогами. Но у нас ИП, есть отдельный счет, мы и так пользуемся Kaspi QR, всё прозрачно. Главное, чтобы мы не попали под общий прессинг, вдруг они не будут считаться с тем, что у нас есть разделенные счета? — переживает она. — И у нас еще есть личный счет. А если туда будут перекидываться деньги, как они будут знать: это личное или касается ИП?

Kaspi QR, о котором говорит Анар Ахшатаева, — это система мобильных платежей, с помощью которой индивидуальные предприниматели могут принимать оплату c Kaspi Gold и платить налоги. Систему финтехкомпания запустила в сентябре и считает, что сейчас она быстро набирает популярность.

У начинающего предпринимателя Аскара Садикова бизнес по реализации аксессуаров для мобильных телефонов — он уже ограничил себя в пополнении личного счета.

Я сейчас сильно опасаюсь принимать переводы: вдруг мои обычные переводы могут засчитать как бизнес.

— Я сейчас сильно опасаюсь принимать переводы: вдруг мои обычные переводы могут засчитать как бизнес. Я думаю, что нашей налоговой стоит задуматься, что это может быть вторжением в личную жизнь, во-первых, и, во-вторых, это не поможет вывести доходы из тени. Они, наоборот, должны стимулировать предпринимателей.

Аскар считает, что всё больше предпринимателей будет пытаться скрывать свои доходы.

— Я думаю, что предприниматели больше будут в тень уходить, потому что мы платим налог за то, что ввозим товар, за то, что мы продаем его, и мы будем еще платить налог за то, что делаем переводы. Меня самого возмущает, что не выдают чеки в магазинах, я такие магазины принципиально обхожу стороной. Я за то, чтобы каждый предприниматель имел POS-терминал и кассовый аппарат, но против того, чтобы переводы облагались налогом, — выражает позицию Аскар.

Наклейки на двери магазина, указывающие, что в этом магазине покупки можно оплатить мобильным переводом. 25 февраля 2021 года.

«ВЫ СО СВОЕГО ДОХОДА ПЛАТИТЕ НАЛОГИ, А ОН НЕТ. ГДЕ СПРАВЕДЛИВОСТЬ?»

В пресс-службе министерства финансов рассказали Азаттыку, какие категории переводов планируют облагать налогами и что изменится для продавцов и покупателей.

Вы, когда зарплату получали, ИПН заплатили. Если будут и с покупки удерживать, то это будет двойное налогообложение.

— Например, вы купили воду, 100 тенге перевели и забыли. Ваши деньги никак облагаться не будут. Ваши 100 тенге ушли из вашей зарплаты. Вы, когда зарплату получали, ИПН заплатили. Если будут и с покупки удерживать, то это будет двойное налогообложение. Поэтому вас, как покупателя, эта мера не коснется. А продавец [товаров] должен уплачивать налог в рамках своего налогового режима. То есть это не значит, что он получил 100 тенге и от него заплатит 3 тенге как налог. Он просто будет сдавать отчет как обычно, и с него будут уплачивать 3 процента от общего дохода раз в полгода. Почему это делается? Некоторые [продавцы] говорят: вот номер дочки, скиньте туда. И эти деньги поступают на счета дочки или других родственников и нигде не отражаются, а это ведь тоже доход. Вы со своего дохода платите налоги, а он нет. Где справедливость? — поясняет позицию государства пресс-секретарь Минфина Алибек Абдилов.

По его словам, против таких явлений будет бороться специально разработанная система управления рисками. В целом Минфин подтверждает, что в его поле зрения будут попадать не только предприниматели, но и физические лица в случае, если активность их транзакции с личным счетом будет вызывать подозрение.

— Если на счет физического лица будет начисляться много денег на разные суммы, то это с большей вероятностью будет отражать, что он осуществляет предпринимательскую деятельность. Такие физлица будут попадать в наше поле зрения, — заявлял председатель комитета государственных доходов Минфина Марат Султангазиев.

— Если вы занимаете деньги в долг, вам же 100 тысяч тенге в течение дня по 500 тенге не отправляют или в течение месяца. Мы понимаем: если умер человек, собирают бата. Мы же не можем облагать всё налогами. Это перевод между физлицами. К тому же переводы между физическими лицами являются банковской тайной, поэтому они не будут доступны налоговикам, — говорит Алибек Абдилов.

Чтобы не было путаницы, какие переводы считать доходом от предпринимательской деятельности, какие — нет, Минфин предлагает, чтобы предприниматели вывешивали в своих магазинах предпринимательские счета. Кроме этого, ведомство сообщает, что разрабатывает вариант, по которому можно будет оплачивать через QR-код на мобильном приложении и оплата за товар автоматически будет уходить на счет ИП.

В Минфине также поясняют, что санкции против нарушителей предусмотрены те же, что действуют и сейчас.

— Ничего не поменяется. Действует тот же КоАП касательно некорректного использования контрольно-кассовых машин, когда человек получает прибыль, но не пробивает чек. Он может получать прибыль через мобильные переводы, но должен пробивать чек, — напоминает пресс-секретарь Минфина.

В ведомстве также подчеркнули, что предлагаемая мера не затронет сферу оказания услуг между физическими лицами по их договоренности. К примеру, если один человек другому оформляет страницу в Instagram’е за деньги или переводит текст.

И если продавец завтра, грубо говоря, «кинет», то покупатель не сможет доказать факт оплаты.

— Если ни тот ни другой не предприниматель, то это переводы между физическими лицами. Эту часть сделок налоги не будут затрагивать, но если человек договаривается устно, то в будущем эту сделку никак не подтвердить. И если продавец завтра, грубо говоря, «кинет», то покупатель не сможет доказать факт оплаты. Здесь надо смотреть со стороны законности. Также не планируется облагать налогами благотворительность. Бывает, что люди бросают клич в соцсетях и собирают деньги на лечение. Здесь есть признаки незарегистрированной предпринимательской деятельности, потому что люди скидывают разные суммы в течение недель, месяца. Но такие переводы, однозначно, налогами облагаться не будут, но конкретные механизмы будут разрабатываться. Как всё в алгоритме будет, пока неизвестно.

В Минфине заявляют, что пока не знают, как будут отслеживать транзакции, как будет проводиться контроль за прозрачностью предпринимательской деятельности и как будут выявлять нарушителей.

— У предпринимателей будет время прийти в себя от коронакризиса. У них есть 2021 и 2022 год, когда они освобождены от налогов. Но мы не должны это время зря терять, чтобы условно с 2023 года всё было максимально понятно, чтобы не было дискомфорта. Это всё в разработке. Да, ориентировочно планируется внедрить с 2023 года, — сообщает Абдилов.

В Минфине добавляют, что пока предприниматели могут принимать оплату на свои личные счета, но должны пробивать кассовый чек, и напоминают, что им всё же нужно иметь отдельные предпринимательские счета.

«НАДО СТИМУЛИРОВАТЬ, А НЕ ОТСЛЕЖИВАТЬ»

Экономист Арман Байганов допускает, что данными мерами государство постепенно стремится к полному уходу от системы наличных платежей.

— В прошлом году для юрлиц и физлиц снизили лимит по снятию наличных. И вот сейчас такие меры предлагают. Всё идет к тому, что в будущем отменят «наличку». Они не говорят, каким образом всё это будет реализовано, сейчас всё это вилами по воде писано. Я так думаю, что они усилят камеральный контроль за предпринимательской деятельностью. Контроль камеральный будет жестким. Я не против, ведь надо отходить от теневой экономики, но надо хорошенько проработать все моменты, чтобы, наоборот, не отпугнуть предпринимателей, — предупреждает Байганов.

Основные тревоги экономистов связаны именно с тем, что поспешное внедрение фискализации может перечеркнуть все достижения Казахстана по развитию безналичных платежей, которые с 2019 года растут огромными темпами. По данным Национального банка, если в 2018 году казахстанскими платежными карточками осуществили 524 миллиона платежей, то в 2020 году это уже почти 2,8 миллиарда платежей. В 2018 году объем сумм безналичных платежей казахстанскими карточками составлял 6,4 триллиона тенге, то в 2020 году — уже 35 триллионов тенге.

В Национальной палате предпринимателей «Атамекен», призванной защищать права бизнесменов, отмечают, что если будет внедрена фискализация денежных переводов, то налоговые органы будут запрашивать у банков информацию о продвижении средств на личных счетах предпринимателей.

Если будут систематически поступать крупные суммы [на личные счета], то такие счета будут относиться к рискованным, которые будут в первую очередь мониторить.

— Как правило, индивидуальный предприниматель — организационно-правовая форма без образования юрлица, соответственно, у них нет карточного счета для бизнеса и для физлица. То есть для предпринимательской деятельности используют личные счета. Я так понимаю, в случае фискализации будут разделять счета — для предпринимательства и личный счет. И будет мониториться движение средств. И если будут систематически поступать крупные суммы [на личные счета], то такие счета будут относиться к рискованным, которые будут в первую очередь мониторить, — рассказывает Азаттыку заместитель директора по правовым вопросам Салтанат Лесбаева.

В Минфине заявили, что личные счета физлиц не будут отслеживать, так как это нарушение банковской тайны. Но в НПП полагают, что, поскольку банковская тайна распространяется на сам банк, а не на вкладчика, государство может разработать законопроект, чтобы обойти этот момент.

— Прежде чем приступить к фискализации денежных переводов, будут приняты НПА [нормативно-правовые акты], которые будут обязывать банки предоставлять такую информацию. Нацбанк совместно с министерством национальной экономики будет прорабатывать какой-то механизм: будут ли мониториться счета близких членов, родственников. Но я считаю, что это нарушает [право на] конфиденциальность, потому что в любом случае мы не давали согласие на раскрытие личных данных. Как правило, когда в банк мы обращаемся, подписываем соглашение на сбор и обработку информации. Но я не думаю, что в этот сбор входят персональные данные близких родственников. Поэтому на сегодня непонятен алгоритм. Непонятно, как можно будет отследить? Ведь это может не обязательно перевод в предпринимательских целях. Возможно, это финансовая помощь родителям, долг или ты расплатился за друзей, а потом они в течение определенного времени возвращают. Или, возможно, ты получил эти средства как подарок в виде денег на день рождения. Как будут определять цель, непонятно, — резюмирует эксперт НПП.

Салтанат Лесбаева резюмирует, что цель — установить прозрачность в предпринимательской деятельности правильно, но также выражает беспокойство по поводу того, что попытки отслеживать личные счета граждан приведут к тому, что людям станет невыгодно использовать безналичные переводы.

— Как-то по-другому вопрос надо решать — не путем отслеживания карточных счетов. Может быть, стимулированием, чтобы бизнес работал честно и открыто, — заключает Лесбаева.

Куда уходят ваши налоговые деньги?

Если вы, как и большинство людей, первые два вопроса, которые приходят вам в голову, когда вы каждый год смотрите на свою налоговую декларацию, — это «Сколько я заработал?» и «Сколько они взяли?»

Кто такие « они» ? Конечно, федеральное правительство.

И пока вы ворчите о том, сколько дядя Сэм вычитает из вашей зарплаты каждые две недели, вы можете задаться еще одним вопросом: И вообще, что «они» делают с моими налоговыми долларами?

Отличный вопрос.. . особенно после года IRS собирает около 3,5 триллионов долларов США в виде федеральных налогов каждый год , уплачиваемых трудолюбивыми налогоплательщиками, такими как вы. ¹ Это триллионов — с буквой «Т»!

IRS может показаться загадкой, окутанной тайной, внутри загадки: деньги входят, гораздо меньше выходит, но что она делает между этими двумя этапами, остается только гадать.

Ну, больше нет. Пора отдернуть занавес и выяснить, куда уходят ваши налоговые деньги.

По сути, есть три основные категории, за которые платят ваши налоговые деньги:

1. Проценты по государственному долгу (8%)
   
2. Обязательные расходы , также известные как компенсационные расходы, которые не подлежат обзору регулярного бюджета (61%)
   
3. Дискреционные расходы , которые расходуются на программы, которые Конгресс должен регулярно пересматривать и откладывать для конкретной цели (31%) ²

Сделайте ваши налоги правильно лучшими в своем бизнесе!

Довольно широкая, правда? Давайте разберемся и посмотрим, где на самом деле кончатся ваши деньги .

Проценты по государственному долгу

Скажем так, дядя Сэм не совсем работает с Baby Steps. В настоящее время задолженность правительства США составляет более 23 триллионов долларов, причем 8% ваших налоговых долларов идет на выплату процентов по этому долгу. ³

Проценты по государственному долгу, которые должно выплачивать ежегодно федеральное правительство, изменяется в зависимости от двух факторов — размера самого долга и повышения и понижения процентных ставок.И поскольку как государственный долг , так и , ожидается, что процентные ставки по этому долгу вырастут в течение следующего десятилетия, как и размер процентных платежей нашей страны, а это означает, что на эти выплаты может быть потрачено больше долларов наших налогоплательщиков. ⁴

Может быть, пора наконец заставить Вашингтон погасить долг. . .

Обязательные расходы

Давайте поговорим о правах. Это пособия и услуги по социальному обеспечению, Medicare, Medicaid и по делам ветеранов.Они называются пособиями , потому что правительство вынимает деньги из вашей зарплаты для их финансирования, поэтому вы получаете право на получение этих пособий , если выполняете определенные условия.

С 1962 года эта категория расходов выросла на на , и этому есть две основные причины. Во-первых, были введены новые льготы, такие как Medicare и Medicaid (начало в 1965 г.), налоговый кредит на заработанный доход (также известный как EITC, введенный в 1975 г.) и налоговый кредит на детей (1997 г.).Во-вторых, количество людей, получающих эти пособия, резко возросло, поскольку бэби-бумеры вступают в пенсионный возраст, начинают получать пособия по социальному обеспечению и становятся участниками программы Medicare. ⁵

Все эти факторы, а также несколько льгот для наших военных ветеранов, увеличивают долю обязательных расходов почти до двух третей (61%) федерального бюджета в 2018 году. Давайте взглянем на некоторые из важных составляющих.

Социальное обеспечение

Социальное обеспечение было создано в 1935 году для обеспечения доходов пенсионеров старше 65 лет и составляет более трети (39%) обязательных расходов.Он предназначен для пополнения вашего дохода после выхода на пенсию или инвалидности. Если вы умрете до того, как получите право на пособие, ваши иждивенцы получат пособие.

Типы лиц, получающих пособие по социальному обеспечению:

• Пенсионеры и члены их семей
• Инвалиды и члены их семей
• Выжившие умершие рабочие ⁶

Налоги и пособия по социальному обеспечению привязаны к инфляции, что означает, что они повышаются по мере удорожания.Сколько в среднем получает ежемесячно получающий социальное обеспечение? Вот краткая разбивка:

Расчетный средний размер ежемесячных пособий по социальному обеспечению, подлежащих выплате в январе 2020 года (после корректировки стоимости жизни)

⁷

Все пенсионеры	1 503 долл. США
Пожилая пара, обе получают пособие	2 531 долл. США
Овдовевшая мать и двое детей	2 934 долл. США
Пожилая вдова (вдова) одна	$ 1,422
Работник-инвалид, супруг (а) и один или несколько детей	2 176 долл. США
Все инвалиды	$ 1,258

По данным Управления социального обеспечения, в 2019 году около 64 миллионов американцев получили пособия на сумму более 1 триллиона долларов. ⁸ Подождите секунду.

Все эти льготы оплачиваются за счет налога на заработную плату в размере 6,2% от вашего заработка, который взимается только до «максимального предела заработка». Этот лимит составлял 132 900 долларов на 2019 год и 137 700 долларов на 2020 год. ⁹ Это просто означает, что ни один налогоплательщик не будет платить более 8 537,40 долларов в качестве налогов на социальное обеспечение в 2020 году.

Теперь вы, вероятно, смотрите на это среднемесячное пособие в размере 1503 долларов в месяц и думаете: «Вау, это , а не денег, на которые можно жить!» Что ж, ты прав! Социальное обеспечение должно быть добавкой к вашему пенсионному доходу.

Вот почему так важно откладывать не менее 15% своего дохода на пенсию. Если у вас есть вопросы о накоплении средств на пенсию, свяжитесь с одним из наших профессионалов SmartVestor и начните составлять план.

Medicare

Невозможно обойти стороной тот факт, что здравоохранение стоит дорого, особенно когда вы на пенсии. Вот где на помощь приходит Medicare.

Программа

Medicare в последнее время много раз упоминалась в новостях, но что именно? Короче говоря, Medicare — это федеральная программа медицинского страхования, созданная в 1965 году и обеспечивающая покрытие нескольких групп людей:

.

• Люди старше 65 лет
• Некоторые молодые люди с ограниченными возможностями
• Люди с терминальной стадией почечной недостаточности (ТПН, хроническая почечная недостаточность, требующая диализа или трансплантации)

Вы можете разделить Medicare на три разные «части»:

• Medicare Part A: Обычно покрывает пребывание в больнице, часть ухода в учреждении сестринского ухода, уход в хосписе и некоторое медицинское обслуживание на дому
  
• Medicare Part B: Покрывает посещения врача, амбулаторные услуги, медицинские принадлежности и профилактическую помощь
  
• Medicare Part D: Покрывает рецептурные лекарства

Существует также часть C Medicare, также называемая Medicare Advantage, которая представляет собой комплексную альтернативу, состоящую из всех частей в одном плане. ¹⁰

В 2018 году (доступны данные за последний год) на Medicare пришлось 28% всех обязательных расходов на общую сумму 705 миллиардов долларов, чтобы покрыть в рамках программы примерно 60 миллионов американцев. ¹¹

Кто за все это платит? Большая часть этого на ваши копейки! Американские налогоплательщики финансируют Medicare за счет налога на заработную плату в размере 1,45% от всех своих доходов. Но в отличие от налога на социальное обеспечение не существует предела максимального дохода. Закон о доступном медицинском обслуживании также добавил дополнительный 0.9% налог на трудовой доход свыше 200 000 долларов США (250 000 долларов США для супружеских пар). ^{12, 13}

Medicaid

Как и Medicare, Medicaid — это спонсируемая государством программа страхования, которая обеспечивает медицинское страхование малообеспеченных взрослых, детей, беременных женщин, пожилых людей и людей с ограниченными возможностями. ¹⁴

Medicaid берет на себя еще одну крупную часть национальных расходов на здравоохранение, при этом федеральное правительство потратило 389 миллиардов долларов на финансирование программы в 2018 году.Но на самом деле общие расходы на Medicaid составили 597 миллиардов долларов — так как же это возможно? Федеральное правительство делит расходы на Medicaid с правительствами штатов. И штаты получают более выгодную сделку — в некоторых случаях дядя Сэм оплачивает 75% их расходов по программе Medicaid. ^15,16

Пособия ветеранам

Обязательные пособия ветеранам включают компенсацию по инвалидности, пособия на похороны, пенсии, образование, профессиональную подготовку и реабилитацию, страхование и жилищные программы. ¹⁷

Это большие программы, которые финансируются за счет обязательных расходов.Хотя часть денег по этим программам (Социальное обеспечение и Медикэр) выплачивается автоматически, часть (включая деньги на пособия ветеранам) поступает за счет налогов на ваш заработанный доход и таких вещей, как прирост капитала.

Плюс, большая часть этих льгот для наших ветеранов покрывается за счет дискреционных расходов. Говоря о которых . . .

Дискреционные расходы

Дискреционные расходы — последняя часть головоломки, когда дело доходит до того, как расходуются ваши налоговые деньги.Каждый год Конгресс решает, кто сколько денег получает, когда они обсуждают счета за расходы. Другими словами, эти программы подлежат усмотрению Конгресса , что означает , что означает, что они могут принимать решение об увеличении или уменьшении финансирования определенных программ по своему усмотрению.

Давайте взглянем на некоторые из основных категорий, охватываемых дискреционными расходами.

Национальная оборона

Расходы на оборону составляют примерно половину всех дискреционных расходов при 48%. ¹⁸ Это финансирование Министерства обороны и всех его операций, включая активные военные действия в Ираке и Афганистане.

Транспорт

Финансирование самолетов, поездов и автомобилей составляет около 7% дискреционных расходов. ¹⁹ Это платит за дороги и мосты, авиадиспетчерскую службу и Департамент транспорта.

Образование

На услуги образования, обучения и трудоустройства приходится еще 7% дискреционных расходов. ²⁰ Это в основном осуществляется через Министерство образования и охватывает все, от выплаты заработной платы учителям до субсидий на оплату обучения в колледже. К сожалению, это также включает финансирование федеральных студенческих ссуд. Уомп, уомп.

Пособия ветеранам

Хотя некоторые пособия для ветеранов являются обязательными расходами, около 44% бюджета Администрации ветеранов (VA) поступает из дискреционных фондов, выделенных Конгрессом, что составляет около 6% всех дискреционных расходов. ^{21 , 22} Сюда входят такие вещи, как медицинское обслуживание, строительство объектов VA и ИТ-услуги на этих объектах.

Здоровье

Около 5% дискреционных расходов идет на финансирование таких агентств, как Центры по контролю за заболеваниями (CDC), Управление по санитарному надзору за качеством пищевых продуктов и медикаментов (FDA) и Национальный институт здравоохранения (NIH). ²³ Эти агентства исследуют болезни и новые лекарственные препараты, следят за безопасностью пищевых продуктов и финансируют медицинские исследования.

Получите некоторую информацию о ваших налогах

Уф! Теперь вы знаете, куда уходят ваши деньги. Мы понимаем, что налоги — это сложно, но это не значит, что они должны вызывать стресс. (Вы знаете, кроме не , когда эти деньги есть на вашем банковском счете.)

Пройдите нашу быструю налоговую викторину, чтобы увидеть, насколько сложна ваша ситуация, и найти отправную точку, которая лучше всего подходит для вас — вам может понадобиться помощь профессионала, или может иметь смысл сделать это самостоятельно с помощью программного обеспечения для подготовки налогов.

И если вам – нужна помощь, наш налоговый Одобренные местные поставщики (ELP) здесь для вас.

Найдите своего налогового профи сегодня!

За что платят налоги? Защита, социальное обеспечение, медицинское обслуживание и др.

ЗАКРЫТЬ

Миллионы американцев ежегодно подают налоги. Куда уходят все эти деньги? США СЕГОДНЯ

Если вы просто выписываете чек дяде Сэму или рассчитываете налоговую ставку за год, вы можете задаться вопросом, куда деваются все эти с трудом заработанные доллары?

К сожалению, вы не можете направить налоги на нужды департаментов или программ, которые вы поддерживаете.Ваши налоги попадают в более крупный фонд, вносимый всеми остальными, и распределяются в зависимости от потребностей и направления политики.

Тем не менее, разумно понять, как правительство использует ваши налоговые доллары, чтобы вы могли быть заинтересованным и информированным гражданином. Это также может помочь вам при оценке кандидатов в президенты 2020 года и политики, которую они предлагают.

Давайте заглянем под капот федерального правительства.

По данным Управления по управлению и бюджету, за 2018 год федеральное правительство получило 3,33 триллиона долларов в виде налогов от физических и юридических лиц.Итоговая сумма распределяется следующим образом:

• 1,68 триллиона долларов США от подоходного налога с физических лиц
• 1,17 триллиона долларов США от налога на заработную плату
• 204,7 млрд долларов США от налога на прибыль предприятий
• 95,0 млрд долларов США от акцизного налога
• 175,9 млрд долларов США от других

« Категория «прочие» включает 23 миллиарда долларов от налогов на наследство и дарение, 41,3 миллиарда долларов от таможенных пошлин и сборов, 70,8 миллиарда долларов от депозитов Федеральной резервной системы и 40,9 миллиарда долларов от прочего.

Бесплатные подарки в налоговый день: Получите некоторую помощь с маргаритой за 1 доллар, едой, бесплатным массажем и многим другим

Нью-Йоркский автосалон: VW представляет концепцию компактного пикапа, которая может быть доставлена ​​в США

Крупнейшие налогоплательщики

Общие расходы федеральным правительством в 2018 году составила 4 доллара.22 трлн. Но некоторые программы действительно привлекли деньги, например, аренда Внешнего континентального шельфа, в результате чего общие затраты в 2018 году снизились до 4,11 триллиона долларов.

Большая часть налоговых долларов помогает финансировать оборону, социальное обеспечение, медицинское обслуживание, программы здравоохранения и программы социальной защиты, такие как продовольственные талоны и выплаты по инвалидности, наряду с выплатой процентов по государственному долгу.

Вот как это выходит из строя.

• Социальное обеспечение: 987,8 миллиарда долларов или 23,4% от общих федеральных расходов
• Национальная оборона: 631 доллар.2 миллиарда или 15% от общих расходов
• Medicare: 588,7 миллиарда долларов или 14% от общих расходов
• Здравоохранение: 551,2 миллиарда долларов или 13,1% от общих расходов
• Программы социальной защиты: 495,3 миллиарда долларов или 11,8% от общих расходов
• Проценты по долгу: 325 миллиардов долларов или 7,7% от общих расходов

Медицинские программы включают Медикейд, Программу медицинского страхования детей (CHIP) и субсидии по Закону о доступном медицинском обслуживании. Программы социальной защиты финансируют Программу дополнительной помощи в питании (SNAP) для американцев с низким доходом, дополнительный социальный доход для инвалидов и пожилых американцев, а также налоговые льготы на заработанный доход и налоговые льготы на детей, а также другие программы.

Вот как были потрачены оставшиеся налоговые доллары в 2018 году:

• Пособия и услуги для ветеранов: 178,9 млрд долларов или 4,2% от общих расходов
• Образование, обучение, занятость и социальные услуги: 95,5 млрд долларов или 2,3% от общих расходов
• Транспорт: 92,8 млрд долларов или 2,2% от общих расходов
• Международные отношения: 49 млрд долларов или 1,2% от общих расходов
• Отправление правосудия: 60,4 млрд долларов или 1,4% от общих расходов
• Развитие сообщества и регионов: 42 доллара США.2 миллиарда или 1% от общих расходов
• Природные ресурсы и окружающая среда: 39,1 миллиарда долларов или 0,9% от общих расходов
• Общая наука, космос и технологии: 31,5 миллиарда долларов или 0,8% от общих расходов
• Органы государственного управления: 23,9 миллиарда долларов или 0,6% от общих расходов
• Сельское хозяйство: 21,8 млрд долларов или 0,5% от общих расходов
• Энергетика: 2,2 млрд долларов или 0,05% от общих расходов

ЗАКРЫТЬ

Знаменитая фраза, предполагающая, что единственные две уверенности в жизни — это смерть и налоги, как нельзя более подходящая.У Шона Доулинга из Buzz60 есть еще кое-что. Buzz60

Прочтите или поделитесь этой историей: https://www.usatoday.com/story/money/2019/04/15/what-do-taxes-pay-for-defense-social-security-medicare-and -more / 3450446002/

Как федеральное правительство тратит свои деньги?

Обязательные расходы

Обязательные расходы включают расходы, регулируемые другими законами, а не законами об ассигнованиях. Почти все такие расходы идут на «пособия», расходы на которые зависят от индивидуального права на участие и участия; они финансируются на любом уровне, необходимом для покрытия возникающих затрат.Обязательные расходы выросли примерно с 31 процента бюджета в 1962 году до 61 процента в 2019 году (рисунок 2). Во многом это связано с новыми правами, включая Medicare и Medicaid (обе из которых были начаты в 1965 году), налоговой льготой на заработанный доход (1975) и налоговой льготой на детей (1997). Кроме того, быстрый рост числа пожилых людей и инвалидов способствовал увеличению расходов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Почти 60 процентов обязательных расходов в 2019 году приходилось на социальное обеспечение и другие программы поддержки доходов (диаграмма 3).Большая часть оставшейся суммы выплачивается по двум основным государственным программам здравоохранения, Medicare и Medicaid.

Дискреционные расходы

Дискреционные расходы покрывают программы, требующие ассигнований Конгресса. В отличие от обязательных расходов, и программы, и утвержденные уровни расходов требуют регулярного обновления Конгрессом. Доля бюджета, направляемая на дискреционные расходы, упала с двух третей в 1962 году до примерно 30 процентов в настоящее время.

Более половины дискреционных расходов в 2019 финансовом году пошло на национальную оборону, а большая часть остального была направлена ​​на внутренние программы, включая транспорт, образование и профессиональную подготовку, пособия для ветеранов, гарантии доходов и здравоохранение (рисунок 4).Около 4 процентов дискреционных расходов финансируется за счет международной деятельности, например, иностранной помощи.

Обслуживание долга

Процентная ставка по государственному долгу за последние полвека колебалась вместе с размером долга и процентными ставками. Они выросли с 6,5 процентов от общих расходов в 1962 году до более чем 15 процентов в середине 1990-х годов, упали до 6,1 процента в 2015 году, но вернулись к 8,4 процента к 2019 году (диаграмма 2). С 2016 года исторически низкие процентные ставки сдерживали выплату процентов, несмотря на то, что в 2019 году государственный долг достиг рекордного уровня мирного времени — почти 80 процентов ВВП.Но процентные платежи как доля расходов, согласно прогнозам, вырастут из-за прогнозируемого увеличения как государственного долга, так и процентных ставок.

Обновлено в мае 2020 г.

Куда на самом деле уходят ваши налоговые доллары?

Для большинства американцев потратить 10 000 долларов остается большой проблемой. Такие деньги мы тратим на автомобили, первоначальные взносы за дом, неповторимый отпуск или вечеринки, посвященные важным жизненным событиям.

Не многие из нас могут выложить 10 000 долларов так небрежно, что, если бы их спросили, куда они пошли, они бы даже не узнали.Однако среднестатистическая американская семья ежегодно платит федеральному правительству как минимум эту сумму налогов, и многие из нас лишь смутно понимают, куда идут деньги.

Да, мы знаем, что налоги платят за все, от дорог до обороны, от социальных программ до общественного телевидения. Но конкретная разбивка налоговых расходов — это то, о чем большинство американцев мало задумывается, хотя налоги — самая большая отдельная статья для многих американцев каждый год.

В прошлом году федеральное правительство потратило почти 4 триллиона долларов.Источник изображения: Getty Images.

Сколько мы на самом деле платим?

Прежде чем разбираться, на что федеральное правительство тратит наши деньги, стоит подумать о том, как была рассчитана сумма налогов, которую платит средний американец. В недавней статье мой коллега из Motley Fool Брайан Ферольди разбил цифры, используя данные Налоговой службы США (Internal Revenue Service, IRS).

американцев подали более 150,6 миллиона налоговых деклараций в 2015 году. В течение этого года они также заработали 10 долларов.Скорректированный валовой доход составил 17 триллионов долларов США, а общая сумма налоговых обязательств составила 1,45 триллиона долларов США . Некоторое быстрое разделение означает, что средний валовой доход на одну декларацию составил 67 564 доллара, а средний размер федерального налога — 9 655 долларов.

Он также отметил, что многие американцы с низкими доходами либо не платят налоги, либо даже получают деньги обратно благодаря налоговой льготе на заработанный доход. Вычеркните из картины эти декларации, написал он, и «у вас останется 99 миллионов американцев, которые зафиксировали средний размер федерального налога в размере 14 654 доллара.«

На что тратятся наши налоговые доллары?

Независимо от того, составляет ли среднее налоговое обязательство чуть меньше 10 000 долларов или чуть меньше 15 000 долларов, для большинства людей это все равно большие деньги, и важно знать, куда уходят эти доллары. Pew Research раскрыла, как федеральное правительство Соединенных Штатов потратило 3,95 триллиона долларов в 2016 году, при этом старший писатель Дрю ДеСилвер отметил, что страна по сути является гигантской страховой компанией, у которой есть побочный бизнес в сфере обороны:

Около 2 долларов.7 триллионов — более двух третей от общей суммы — пошли на различные виды социального страхования (Social Security, Medicaid и Medicare, пособия по безработице, пособия для ветеранов и тому подобное). Еще 604 миллиарда долларов, или 15,3% от общих расходов, пошло на национальную оборону; чистые процентные выплаты по государственному долгу составили около 240 млрд долларов, или 6,1%. Помощь в области образования и связанные с ней социальные услуги составили около 114 миллиардов долларов, или менее 3% всех федеральных расходов.

Все остальные программы — общественное вещание, НАСА, национальные парки, иностранная помощь и все остальное — составляют оставшиеся 6% федерального бюджета.Вот как разбивается каждая основная область расходов:

• 24% Социальное обеспечение
• 15% Medicare
• 15% Оборона
• 13% Здоровье
• 13% гарантия дохода
• 6% Чистая процентная ставка
• 5% пособие ветеранам
• 6% Другое
• 3% Образование

Исторически, согласно Pew, федеральные расходы составляли около 20% валового внутреннего продукта (ВВП). В 2016 году общие расходы составили 21,5% ВВП, и в долгосрочной перспективе наибольший рост расходов наблюдался на различные программы социальных услуг (включая Medicare и Social Security).Доля ВВП, расходуемая на оборону, фактически упала до 3,3% в 2016 году после пика в 6% в 1986 году.

Что это значит?

Хотя отдельные американцы не имеют прямого контроля над тем, как тратятся их налоговые доллары, важно знать, куда идут эти деньги. Особенно важно понимать, что любое значительное увеличение — скажем, расходов на оборону, как предложил президент Дональд Трамп — требует сокращения в других сферах. Поскольку более двух третей бюджета идет на программы социального страхования, трудно, если не невозможно, внести серьезные изменения, не повлияв на эти программы.

Большая часть ваших налоговых долларов идет на заботу о других американцах, а затем на оборону. Суммы, выделяемые на все остальное, включая самые противоречивые и горячо обсуждаемые правительственные программы, составляют относительные гроши по сравнению с общими затраченными суммами.

Понимание бюджета: доходы

Федеральное правительство финансирует свои операции за счет налогов, сборов и других доходов, собираемых из различных секторов экономики.В 2019 году общие федеральные поступления составили 3,5 триллиона долларов, или около 16,3 процента валового внутреннего продукта (ВВП). Выручка в 2020 году снизилась на 42 миллиарда долларов в результате экономических последствий пандемии и законодательных мер по их смягчению. Самыми крупными источниками доходов являются подоходный налог с физических лиц и налоги на заработную плату, за которыми следуют корпоративный подоходный налог, акцизы и таможенные пошлины. При отсутствии изменений в налоговом законодательстве общая сумма доходов обычно соответствует траектории экономики. В конечном итоге физические лица несут бремя всех налогов, независимо от формы их взимания.

ТВИТ ЭТО

Источники федеральных доходов

• Индивидуальные подоходные налоги : Федеральное правительство собирает налоги на заработную плату физических лиц, доход от инвестиций (например, арендную плату, проценты, дивиденды и прирост капитала) и другие доходы. Индивидуальные подоходные налоги являются крупнейшим источником федеральных доходов, составляя половину таких поступлений. В процентах от ВВП индивидуальные подоходные налоги колебались от 6 до 10 процентов за последние 50 лет, в среднем составляя 8 процентов от ВВП.Общие налоговые обязательства физических лиц значительно различаются в зависимости от дохода. В 2019 году верхний квинтиль получателей заплатил 87 процентов всех индивидуальных подоходных налогов, в то время как люди из квинтилей с самым низким доходом имели отрицательные налоговые обязательства (то есть в среднем они получали больше в виде подлежащих возмещению налоговых кредитов, чем причитались по налогу на прибыль) .
• Налоги на заработную плату : Работодатели и работники платят налоги с заработной платы, также известные как налоги на социальное страхование. Такие налоги являются вторым по величине компонентом федеральных доходов и составляют примерно одну треть общих федеральных доходов.Налоги на заработную плату помогают финансировать социальное обеспечение, медицинское обслуживание и страхование от безработицы. В системе социального обеспечения и работодатели, и работники вносят по 6,2 процента от каждой зарплаты в пределах максимальной суммы (132 900 долларов США в 2019 году с поправкой на ежегодный рост средней заработной платы). В рамках программы Medicare и работодатели, и сотрудники вносят дополнительные 1,45 процента без ограничения заработной платы. Закон о доступном медицинском обслуживании добавил еще 0,9 процента налога на заработную плату с доходов свыше 200 000 долларов для физических лиц или 250 000 долларов для пар.Работодатели также платят федеральный налог по безработице, который финансирует государственные программы страхования от безработицы. Общие поступления от налогов на заработную плату составляют примерно 6 процентов ВВП.
• Налог на прибыль корпораций : Правительство собирает налоги с прибыли корпораций. В 2019 году большая часть корпоративных доходов облагалась налогом на федеральном уровне в размере 21 процента. В сочетании с государственными и местными корпоративными налогами средняя установленная ставка налога составила 25,9 процента. Корпоративные налоги составляют примерно 7 процентов всех налоговых поступлений или примерно 1 процент ВВП.
• Акцизы : Налоги на определенные товары, такие как табак, алкоголь и моторное топливо, также вносят вклад в федеральные доходы. Эти акцизы взимаются в точках продажи и увеличивают цену, которую потребители платят за такие товары. Поступления от акцизов составляют примерно 0,5 процента ВВП.
• Таможенные пошлины : Правительство собирает доходы от пошлин и тарифов на импорт. В 2019 году эта выручка составила 71 миллиард долларов, или 2 процента от общей выручки.
• Прочее : Федеральные доходы поступают из других источников, таких как налоги на наследство и дарение, которые составляют примерно 0,1 процента ВВП, а также за счет доходов Федеральной резервной системы, среди прочего.

Информация о том, кто и как платит налоги

Чтобы оценить, является ли налоговая система справедливой или нет, важно посмотреть на все налоги, которые платят люди, а не только на одну конкретную форму налогообложения.

Например, хотя верно то, что многие люди имеют небольшую задолженность по федеральному подоходному налогу или не имеют его вообще, существует множество других видов налогов, которые применяются к физическим лицам.Фактически, налогоплательщики, доходы которых составляют менее 90 процентов всех доходов, платят в среднем больше налога на заработную плату, чем налога на прибыль. На другом конце спектра американцы с высоким доходом получают значительную часть своего дохода от прироста капитала и дивидендов, которые облагаются налогом по более низким ставкам, чем заработная плата. Однако более состоятельные налогоплательщики также сталкиваются с более высокими ставками налога на другие доходы и косвенно несут большую долю корпоративного подоходного налога, что значительно повышает их общие эффективные налоговые ставки.

В целом наша федеральная налоговая система построена так, чтобы быть в целом прогрессивной, при этом налогоплательщики с более высоким доходом выплачивают большую долю своего дохода в виде налогов. Однако состав уплачиваемых налогов сильно различается для налогоплательщиков, находящихся на разных концах распределения доходов. Для американцев с низкими доходами налоги на заработную плату и акцизы являются основными формами налогообложения; для американцев с высоким уровнем доходов индивидуальные и корпоративные подоходные налоги составляют большую часть их налогового бремени.

ТВИТ ЭТО

Налоговые расходы

Кодекс подоходного налога также содержит положения, позволяющие индивидуальным и корпоративным налогоплательщикам уменьшать свои налоговые счета.Такие особые положения — вычеты, освобождения, отсрочки, исключения, кредиты и льготные ставки — известны как налоговые расходы. В 2020 году налоговые расходы составили около 1,8 трлн долларов. Эта сумма равна почти 80 процентам доходов, фактически собранных федеральным правительством в виде подоходного налога, и превышает расходы любого отдельного агентства или программы расходов, включая Министерство обороны и социального обеспечения.

ТВИТ ЭТО

Налоговые расходы действуют по-разному и принимают разные формы, в том числе:

• Налоговые вычеты , которые представляют собой расходы, которые могут быть вычтены из валового дохода для уменьшения фактического налогооблагаемого дохода.Например, проценты, выплачиваемые по ипотеке (с учетом определенных ограничений), могут быть вычтены из валового дохода.
• Льготные ставки , которые применяются к определенным видам доходов, таким как прирост капитала и дивиденды.
• Налоговые льготы , которые вычитаются из общей суммы налоговых обязательств налогоплательщика. Например, предприятия могут потребовать налоговую льготу за инвестиции в гибридные системы солнечного освещения.
• Исключения , уменьшающие сумму совокупного дохода, подлежащего налогообложению.Самая крупная налоговая статья — это исключение из налогооблагаемого дохода платежей по медицинскому страхованию, производимых работодателями от имени своих сотрудников.

Всего восемь налоговых расходов составили 965 миллиардов долларов в 2019 году — более половины стоимости всех таких расходов вместе взятых.

ТВИТ ЭТО

Налоговые расходы часто называют «замаскированными расходами», потому что законодатели используют налоговый кодекс для направления субсидий определенным округам и видам деятельности.Политики также используют налоговые расходы, чтобы влиять на поведение потребителей и бизнеса. Например, удержание процентов по ипотеке побуждает налогоплательщиков покупать дома вместо того, чтобы сдавать их в аренду. Аналогичным образом, амортизационные отчисления для предприятий стимулируют закупку нового оборудования. Кроме того, поскольку налоговые расходы субсидируют «предпочтительные» виды деятельности, они могут исказить экономические решения таким образом, чтобы снизить производительность нашей экономики.

Налоговые расходы обычно подвергаются меньшему контролю, чем программы расходов.Большинство из них не нуждаются в ежегодном пересмотре и утверждении и поэтому часто остаются в силе в течение многих лет. Имея мало возможностей для обзора и рассмотрения, их труднее контролировать и они менее прозрачны, чем программы расходов по статьям. Многие налоговые расходы также более ценны для людей с более высокими предельными налоговыми ставками, поэтому выгода от налоговых расходов часто смещается в сторону тех, кто имеет более высокие доходы.

Откуда деньги

Facebook Твиттер

Федеральное правительство ежегодно собирает триллионы долларов налоговых поступлений за счет различных налогов и сборов.Некоторые налоги финансируют определенные государственные программы, а другие налоги финансируют правительство в целом. Когда всех налогов за данный год недостаточно для покрытия всех расходов правительства — что имело место в 45 из последних 50 лет ¹ — Казначейство США занимает деньги, чтобы компенсировать разницу.

Ожидается, что в 2015 году общие федеральные доходы в 2015 финансовом году составят 3 доллара.18 трлн. ² Эти доходы поступают из трех основных источников:

1. Налог на прибыль, уплаченный физическими лицами : 1,48 трлн долларов США, или 47% всех налоговых поступлений.
2. Налоги на заработную плату, уплачиваемые совместно работниками и работодателями : 1,07 триллиона долларов США, 34% всех налоговых поступлений.
3. Налог на прибыль предприятий, уплачиваемый предприятиями : 341,7 млрд долларов США, или 11% всех налоговых поступлений.

Существует также несколько других видов налогов, таких как таможенные пошлины и акцизы, которые составляют гораздо меньшую часть федеральных доходов.Таможенные пошлины — это налоги на импорт, уплачиваемые импортером, а акцизы — это налоги, взимаемые с определенных товаров, таких как бензин. На приведенной ниже круговой диаграмме показано, какой доход от каждого из этих источников доходов ожидается в 2015 финансовом году.

После того, как они уплачиваются в Казначейство, подоходный налог и корпоративные налоги обозначаются как федеральные фонды, а налоги на заработную плату становятся целевыми фондами. Федеральные фонды — это общие доходы, то есть Конгресс и президент могут решить потратить их практически на что угодно, когда они проводят ежегодный процесс ассигнований (см. Наше объяснение процесса федерального бюджета).В отличие от федеральных фондов, трастовые фонды могут использоваться только для оплаты определенных программ. Подавляющее большинство доходов целевого фонда идет на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Налог на прибыль

Конституция США (статья I, раздел 8) предоставляет Конгрессу право собирать налоги. Ранее федеральное налогообложение было в основном в форме акцизов на такие товары, как алкоголь и табак. Хотя подоходный налог существовал недолго во время гражданской войны, только в 1913 году, с ратификацией XVI поправки к Конституции, подоходный налог стал постоянным.В то время подоходный налог платили менее 1 процента людей с самыми высокими доходами.

В настоящее время более 100 миллионов американских семей ежегодно подают федеральную налоговую декларацию, и эти подоходные налоги составляют самый крупный источник доходов федерального правительства. ³ Система подоходного налога разработана как прогрессивная. То есть богатые должны платить больший процент от своего заработка, чем люди со средним или низким доходом. Однако из-за сложности налогового кодекса это не всегда работает.

Корпоративные налоги

Корпорации платят подоходный налог, аналогичный налогам, которые платят работники. В зависимости от того, сколько прибыли приносит корпорация, она платит предельную ставку налога от 15 до 35 процентов. ⁴ Верхняя предельная ставка налога для корпораций, 35 процентов, применяется к налогооблагаемому доходу свыше 18,3 миллиона долларов. Как вы можете видеть на линейной диаграмме ниже, индивидуальные подоходные налоги составляют гораздо большую долю всех федеральных налоговых поступлений, чем корпоративные налоги, отчасти потому, что заработная плата всех американцев намного больше, чем прибыль всего США.С. корпорации. Доля федеральных налоговых поступлений, выплачиваемых корпорациями, также со временем существенно снизилась.

В то время как официальная налоговая ставка для большинства корпораций составляет 35 процентов, эффективная налоговая ставка — это процент прибыли, которую корпорация фактически платит в виде налогов, — сильно варьируется от одной корпорации к другой. ⁵ Это изменение является результатом невероятной сложности налогового кодекса, а также того, что корпорации по-разному используют «лазейки», чтобы избежать налоговых обязательств.Лазейки относятся к положениям налогового кодекса, освобождающим определенные виды деятельности от обычного налогообложения. Например, транснациональные корпорации могут распределять прибыль на зарубежные операции и уменьшать таким образом свои налоговые обязательства. (Подробнее о налоговых лазейках см. Большие деньги в налоговых льготах.)

Налоги на заработную плату

В то время как индивидуальные и корпоративные подоходные налоги относятся к федеральным фондам, как описано выше, налоги на заработную плату относятся к целевым фондам. Целевые фонды могут использоваться только для очень конкретных целей — в основном для оплаты социального обеспечения и медицинской помощи.Социальное обеспечение, официально называемое программой страхования по старости, кормильцу и инвалидности, призвано гарантировать, что пожилые люди и инвалиды не живут в бедности. Medicare — это федеральная программа, обеспечивающая медицинское страхование пожилых людей и инвалидов.

Налоги на финансирование социального обеспечения были установлены в 1935 году как вычеты из заработной платы — это налоги на заработную плату, которые вы видите непосредственно из вашей зарплаты, помеченные в квитанциях как налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание или как «FICA», сокращение от федерального Закон о страховых взносах.Это закон, который требует финансирования социального обеспечения за счет удержаний из заработной платы.

Вычеты из вашей зарплаты — это только половина дела с налогами на заработную плату. Сотрудники и работодатели выплачивают по 6,2 процента заработной платы в систему социального обеспечения и 1,45 процента в программу «Медикэр». Это означает, что ваш работодатель вычитает 7,65 процента вашей заработной платы из вашей зарплаты, чтобы внести свой вклад в эти программы, а затем ваш работодатель вносит такую ​​же сумму, хотя вы никогда не видите документацию о вкладе вашего работодателя.

Займы

В большинстве лет федеральное правительство тратит больше денег, чем получает от налоговых поступлений. Чтобы компенсировать разницу, Казначейство занимает деньги, выпуская облигации. Любой может купить казначейские облигации и, по сути, ссудить деньги Казначейству, сделав это. Ожидается, что в 2015 финансовом году федеральное правительство заимствует 583 миллиарда долларов, чтобы компенсировать разницу между доходами в 3,18 миллиарда долларов и расходами в 3,8 триллиона долларов. Займы представляют собой основной источник доходов федерального правительства.Однако в будущем Казначейство должно будет выплатить взятые в долг деньги, а также выплатить проценты. В 2015 году федеральное правительство выплатит 229 миллиардов долларов процентов по госдолгу. Для получения дополнительной информации по этой теме см. Федеральный бюджет 101: заимствования и федеральный долг.

---

Примечания

1. Управление управления и бюджета, историческая таблица 1.2.
2. Управление и бюджет, Президентский бюджет на 2016 финансовый год, Бюджетное управление.
3. Налоговая служба, «Книга данных 2014»
4. Налоговая служба, «Публикация 542: Корпорации», 14 ноября 2013 г.
5. Граждане за налоговое правосудие, «К сожалению, состояние корпоративных налогов», февраль 2014 г.

Федеральные налоговые поступления США к

году

Федеральные налоговые поступления США — это общие налоговые поступления, получаемые федеральным правительством каждый год. Большая часть этой суммы выплачивается либо за счет подоходного налога, либо налога на заработную плату.В 2021 финансовом году налоги на прибыль будут составлять 50%, налоги на заработную плату — 36%, а корпоративные налоги — 7%. Остальная часть состоит из налогов на наследство, акцизов и таможенных пошлин, а также процентов на авуары Федерального резерва в казначейских облигациях США.

Ключевые выводы

• Основная часть федеральных налоговых поступлений поступает от подоходного налога, налога на заработную плату и корпоративных налогов.
• Федеральных доходов в 2021 финансовом году недостаточно для оплаты расходов. Это создает дефицит бюджета в размере 966 миллиардов долларов.
• Снижение налогов, введенное президентами Бушем, Обамой и Трампом для стимулирования экономического роста, привело к дальнейшему снижению доходов.

Текущая выручка

Общий доход правительства США за 2021 финансовый год оценивается в 3,863 триллиона долларов.

Налог на прибыль принесет 1,932 триллиона долларов. Еще 1,373 триллиона долларов поступят от налогов на фонд заработной платы. Это включает 1,011 триллиона долларов на социальное обеспечение, 308 миллиардов долларов на Medicare и 43 миллиарда долларов на страхование от безработицы.Корпоративные налоги добавят еще 284 миллиарда долларов. Закон о снижении налогов и рабочих местах сократил налоги для корпораций намного больше, чем для физических лиц. В 2015 году корпорации платили 11%, налогоплательщики — 47%.

Федеральная резервная система, доходы которой поступают из различных источников, вносит 71 миллиард долларов. ФРС является банком для федеральных правительственных агентств, и он выплачивает проценты на миллиарды долларов операционных фондов, депонированных этими агентствами. Кроме того, ФРС владеет 4 триллионами долларов в США.S. Казначейские ценные бумаги, приобретенные посредством количественного смягчения.

Остальная часть федеральных доходов поступает от акцизов (87 млрд долларов), импортных пошлин (54 млрд долларов), налогов на недвижимость (22 млрд долларов) и разных поступлений (40 млрд долларов).

Как доход соотносится с дефицитом, долгом и ВВП

Годовой доход правительства не покрывает его расходы, что создает дефицит бюджета в $ 966 млрд. Многие утверждают, что Конгресс должен тратить только то, что он зарабатывает, но это зависит от того, в каком экономическом цикле находится экономика.Конгрессу следует использовать дефицитные расходы для ускорения экономического роста во время рецессии и стимулирующие расходы для создания рабочих мест.

По окончании рецессии правительству следует перейти от экспансионистской к сдерживающей фискальной политике, потому что это лучшее время для повышения налогов и сокращения дефицита и государственного долга. Это также предохраняет экономику от перегрева и образования опасных пузырей. Текущий собранный доход составляет 16,5% от валового внутреннего продукта, что является мерой национального экономического производства.Взаимодействие с другими людьми

Когда такой объем производства идет федеральному правительству, лучше реинвестировать его в экономику для поддержки будущего роста.

Доходы также снизились в результате продления налоговых сокращений Буша и Обамы, которые боролись с рецессией 2001 года и рецессией 2008 года, соответственно, за счет стимулирования потребительских расходов, которые обеспечивают почти 70% экономического роста.

Налоговые поступления в США по годам

Вот список доходов за каждый финансовый год с 1789 года.Налоговые поступления упали во время рецессии, но к 2013 финансовому году начали устанавливать новые рекорды.

Финансовый год	Выручка
FY 2021	$ 3,86 (оценка)
ФГ 2020	3,71 триллиона долларов (оценка)
2019 финансовый год	3,46 трлн долл. США (факт)
FY 2018	3,33 трлн долларов
2017 финансовый год	$ 3.32 трлн
ФГ 2016	3,27 триллиона долларов
FY 2015	3,25 трлн долл. США
ФГ 2014	3,02 трлн долл. США
FY 2013	2,77 трлн долларов
2012 финансовый год	2,45 трлн долларов
ФГ 2011	2,30 трлн долл. США
FY 2010	2,16 трлн долл. США
2009 финансовый год	$ 2.10 трлн
FY 2008	2,52 трлн долл. США
2007 финансовый год	2,57 трлн долл. США
FY 2006	2,41 трлн долл. США
2005 финансовый год	2,15 трлн долларов
2004 финансовый год	1,88 трлн долл. США
2003 финансовый год	1,78 трлн долл. США
2002 финансовый год	1.85 трлн долларов
2001 финансовый год	$ 1.99 трлн
FY 2000	2,03 трлн долл. США
1999 финансовый год	1,82 трлн долл. США
1998 финансовый год	1,72 трлн долл. США
1997 финансовый год	1,58 трлн долл. США
1996 финансовый год	1,45 трлн долларов
1995 финансовый год	1,35 трлн долл. США
1994 финансовый год	1,26 трлн долл. США
1993 финансовый год	$ 1.15 трлн
1992 финансовый год	1,09 трлн долл. США
1991 финансовый год	1,05 трлн долл. США
1990 финансовый год	1,03 трлн долл. США
1989 финансовый год	991 миллиард долларов
1988 финансовый год	909 миллиардов долларов
1987 финансовый год	854 миллиарда долларов
1986 финансовый год	769 миллиардов долларов
1985 финансовый год	734 миллиарда долларов
1984 финансовый год	666 миллиардов долларов
1983 финансовый год	601 миллиард долларов
1982 финансовый год	618 миллиардов долларов
1981 финансовый год	599 миллиардов долларов
1980 год	517 миллиардов долларов
1979 финансовый год	463 миллиарда долларов
FY 1978	399 миллиардов долларов
1977 финансовый год	356 миллиардов долларов
1976 финансовый год	298 миллиардов долларов
1975 финансовый год	279 миллиардов долларов
1974 финансовый год	263 миллиарда долларов
1973 финансовый год	231 миллиард долларов
1972 финансовый год	207 миллиардов долларов
1971 финансовый год	187 миллиардов долларов
1970 год	193 миллиарда долларов
1969 финансовый год	187 миллиардов долларов
1968 финансовый год	153 миллиарда долларов
1967 финансовый год	149 миллиардов долларов
1966 финансовый год	131 миллиард долларов
1965 финансовый год	117 миллиардов долларов
1964 финансовый год	113 миллиардов долларов
1963 финансовый год	107 миллиардов долларов
1962 финансовый год	100 миллиардов долларов
1961 финансовый год	94 миллиарда долларов
FY 1960	93 миллиарда долларов
1789–1959 финансовый год	$ 1. No related posts. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены * Комментарий * Имя * Email * Сайт