Налоги с зарплаты в 2018 году: Налоги и взносы с зарплаты в 2018 году: ставки, таблица

Почему на vc.ru пользователи часто неправильно считают налоги от зарплаты? Статьи редакции

{«id»:43366,»url»:»https:\/\/vc.ru\/legal\/43366-pochemu-na-vc-ru-polzovateli-chasto-nepravilno-schitayut-nalogi-ot-zarplaty»,»title»:»\u041f\u043e\u0447\u0435\u043c\u0443 \u043d\u0430 vc.ru \u043f\u043e\u043b\u044c\u0437\u043e\u0432\u0430\u0442\u0435\u043b\u0438 \u0447\u0430\u0441\u0442\u043e \u043d\u0435\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u043b\u044c\u043d\u043e \u0441\u0447\u0438\u0442\u0430\u044e\u0442 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u043e\u0442 \u0437\u0430\u0440\u043f\u043b\u0430\u0442\u044b?»,»services»:{«facebook»:{«url»:»https:\/\/www.facebook.com\/sharer\/sharer.php?u=https:\/\/vc.ru\/legal\/43366-pochemu-na-vc-ru-polzovateli-chasto-nepravilno-schitayut-nalogi-ot-zarplaty»,»short_name»:»FB»,»title»:»Facebook»,»width»:600,»height»:450},»vkontakte»:{«url»:»https:\/\/vk.com\/share.php?url=https:\/\/vc.ru\/legal\/43366-pochemu-na-vc-ru-polzovateli-chasto-nepravilno-schitayut-nalogi-ot-zarplaty&title=\u041f\u043e\u0447\u0435\u043c\u0443 \u043d\u0430 vc.

ru \u043f\u043e\u043b\u044c\u0437\u043e\u0432\u0430\u0442\u0435\u043b\u0438 \u0447\u0430\u0441\u0442\u043e \u043d\u0435\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u043b\u044c\u043d\u043e \u0441\u0447\u0438\u0442\u0430\u044e\u0442 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u043e\u0442 \u0437\u0430\u0440\u043f\u043b\u0430\u0442\u044b?»,»short_name»:»VK»,»title»:»\u0412\u041a\u043e\u043d\u0442\u0430\u043a\u0442\u0435″,»width»:600,»height»:450},»twitter»:{«url»:»https:\/\/twitter.com\/intent\/tweet?url=https:\/\/vc.ru\/legal\/43366-pochemu-na-vc-ru-polzovateli-chasto-nepravilno-schitayut-nalogi-ot-zarplaty&text=\u041f\u043e\u0447\u0435\u043c\u0443 \u043d\u0430 vc.ru \u043f\u043e\u043b\u044c\u0437\u043e\u0432\u0430\u0442\u0435\u043b\u0438 \u0447\u0430\u0441\u0442\u043e \u043d\u0435\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u043b\u044c\u043d\u043e \u0441\u0447\u0438\u0442\u0430\u044e\u0442 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u043e\u0442 \u0437\u0430\u0440\u043f\u043b\u0430\u0442\u044b?»,»short_name»:»TW»,»title»:»Twitter»,»width»:600,»height»:450},»telegram»:{«url»:»tg:\/\/msg_url?url=https:\/\/vc.

ru\/legal\/43366-pochemu-na-vc-ru-polzovateli-chasto-nepravilno-schitayut-nalogi-ot-zarplaty&text=\u041f\u043e\u0447\u0435\u043c\u0443 \u043d\u0430 vc.ru \u043f\u043e\u043b\u044c\u0437\u043e\u0432\u0430\u0442\u0435\u043b\u0438 \u0447\u0430\u0441\u0442\u043e \u043d\u0435\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u043b\u044c\u043d\u043e \u0441\u0447\u0438\u0442\u0430\u044e\u0442 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u043e\u0442 \u0437\u0430\u0440\u043f\u043b\u0430\u0442\u044b?»,»short_name»:»TG»,»title»:»Telegram»,»width»:600,»height»:450},»odnoklassniki»:{«url»:»http:\/\/connect.ok.ru\/dk?st.cmd=WidgetSharePreview&service=odnoklassniki&st.shareUrl=https:\/\/vc.ru\/legal\/43366-pochemu-na-vc-ru-polzovateli-chasto-nepravilno-schitayut-nalogi-ot-zarplaty»,»short_name»:»OK»,»title»:»\u041e\u0434\u043d\u043e\u043a\u043b\u0430\u0441\u0441\u043d\u0438\u043a\u0438″,»width»:600,»height»:450},»email»:{«url»:»mailto:?subject=\u041f\u043e\u0447\u0435\u043c\u0443 \u043d\u0430 vc.ru \u043f\u043e\u043b\u044c\u0437\u043e\u0432\u0430\u0442\u0435\u043b\u0438 \u0447\u0430\u0441\u0442\u043e \u043d\u0435\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u043b\u044c\u043d\u043e \u0441\u0447\u0438\u0442\u0430\u044e\u0442 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u043e\u0442 \u0437\u0430\u0440\u043f\u043b\u0430\u0442\u044b?&body=https:\/\/vc. ru\/legal\/43366-pochemu-na-vc-ru-polzovateli-chasto-nepravilno-schitayut-nalogi-ot-zarplaty»,»short_name»:»Email»,»title»:»\u041e\u0442\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430 \u043f\u043e\u0447\u0442\u0443″,»width»:600,»height»:450}},»isFavorited»:false}

29 802 просмотров

Калькулятор удержания налогов Часто задаваемые вопросы

Примечание: Дополнительная информация о таблицах удержания доступна на странице Часто задаваемые вопросы о таблицах удержания налогов Налогового управления США.

В: Должны ли все наемные работники проверять свое удержание налогов?

О: Да. Наемным работникам следует проверять удержание налогов в начале каждого года или при изменении их личных обстоятельств. В этом году стала еще более важной для людей проверка зарплаты «paycheck checkup», после изменений в налоговом законодательстве через налоговую реформу «Tax Cuts and Jobs Act». С новым налоговым законодательством стало особенно важной для некоторых людей проверка их удержания налогов.

К ним относятся физические лица, которые принадлежат к семьям с двумя источниками дохода, которые ранее делали постатейные вычеты, которые занимаются двумя или более работами, работают в течение части года, имеют иждивенцев, высокие доходы, сложные налоговые декларации или имели большой возврат налогов или большой налоговый счет в 2017 году. Использование Калькулятора удержания налогов- лучший способ наемным работникам проверить, что из их заработной платы не вычисляется слишком большая или слишком маленькая налоговая сумма.

 

В: Почему наемным работникам советуется проверить свое удержание налогов?

О: Налоговое управление США всегда рекомендует наемным работникам проверять свое удержание налогов каждый год, чтобы всегда иметь правильную сумму удержанную из их зарплат. В этом году, еще более важно чем когда-либо раньше проводить такую проверку, после значительных изменений в налоговом законодательстве через новую налоговую реформу «Tax Cuts and Jobs Act». Среди прочего, новое законодательство увеличило стандартный вычет, избавилось от части дохода отдельного лица, не облагаемой налогом, увеличило налоговый зачет, выплачиваемый за ребенка, ограничило или прекратило некоторые вычитания из налога, и изменило налоговые ставки и налоговые категории. Эти изменения означают, что сейчас особенно подходящее время налогоплательщикам провести проверку зарплаты «paycheck checkup» чтобы пересмотреть свое удержание налогов. Кроме того, если налогоплательщик испытывает изменения, которые влияют на количество его налоговых скидок (учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы), изменения такие, как например развод, то ему советуется проверить свое налоговое удержание и, при необходимости предоставить своему работодателю новую налоговую Форму W-4.

В: Есть какие нибудь критерии среди наемных работников которые повышают вероятность изменений в их удержании налогов в 2018 году?

О: Да. Для людей с более простой налоговой ситуацией, таблицы удержания налогов за 2018 год предназначены для обеспечения правильной суммы удержания налогов, избегая недоплачивания и переплачивания удержания налогов. Это означает, что людям с простыми ситуациями не нужно вносить какие-либо изменения, предполагая, что их текущая налоговая Форма W-4, которая имеется в наличии у их работодателя, была заполнена в соответствии с инструкциями этой налоговой формы. Простые ситуации включают в себя лица, не состоящие в браке и лица, состоящие в браке, супружеские пары у которых только одна работа, у которых нет иждивенцев и которые не претендуют на постатейные вычеты, изменения подоходного налога или налоговых зачетов.

Но у многих встречаются более сложные финансовые ситуации, и таким лицам, возможно, придется пересмотреть сумму налога, удерживаемого из их заработной платы. Учитывая изменения, внесенные новым налоговым законодательством, таким лицам особенно важно воспользоваться Калькулятором удержания налогов на IRS. gov, чтобы проверить, правильная ли у них сумма удержания налогов.
 

Среди групп с более сложными финансовыми ситуациями, которым советуется проверить их удержание налогов, являются:

 

• Семьи с двумя источниками дохода.
• Люди, которые работают на двух или более рабочих местах или которые работают только часть года.
• Люди с детьми которые запрашивают налоговые зачеты, например налоговый зачет выплачиваемый за ребенка.
• Люди со взрослыми иждивенцами, включая детей в возрасте от 17 лет и старше.
• Люди, которые использовали постатейные вычеты в 2017 году.
• Люди с высокими доходами и более сложными налоговыми декларациями.
• Люди с большим налоговым возвратом или большими налоговыми счетами за 2017 год.

Налогоплательщикам с более сложными ситуациями возможно придется использовать Публикацию № 505, «Удерживаемые и расчетные налоги», вместо Калькулятора удержания налогов. К примеру, сюда относятся люди, которые должны платить налог, взимаемый с лиц, работающих на себя, альтернативный минимальный налог, налог за незаработанный доход от иждивенцев, и люди с приростом капитала или с доходами от дивидендов.

В: Когда налогоплательщики должны использовать Калькулятор удержания налогов за 2018 год?

О: Как можно скорее. Удержание налогов происходит в течение всего года. Наемному работнику, которому необходимо внести поправки к своему удержанию налогов, советуется сделать это как можно быстрее, чтобы обеспечить как можно более времени для равномерного удержания налогов на протяжение остатка этого года. Но ожидание до конца года означает, что количество периодов оплаты, во время которых можно внести изменения в налоги, становится меньше, что в свою очередь может оказать большее влияние на каждую зарплату. Тем не менее, налогоплательщикам рекомендуется использовать Калькулятор удержания налогов при наличии копии заполненной налоговой декларации 2017 или 2016 года. Поскольку налогоплательщики обязаны оценивать определенные суммы для своей ситуации в 2018 году, наличие аналогичной информации из прошлого года упростит пользование Калькулятором удержания налогов .

В: Как наемные работники могут поменять сумму налога, удержанную из их зарплат?

О: Налогоплательщики, которым необходимо изменить сумму налога, удержанного из их зарплаты, должны заполнить налоговую Форму W-4 и предоставить ее своему работодателю. Некоторые работодатели предоставляют возможность наемным работникам подавать Форму W-4 в электронном виде. Наемные работники должны предпринимать этот шаг каждый раз когда им становится известно, что им необходимо удерживать больше или меньше налогов из зарплаты. Это может произойти после использования Калькулятора удержания налогов, ознакомления с рабочими листами налоговой Формы W-4, Публикацией № 505 или после консультации налогоплательщика с налоговым специалистом.

В: Влияют ли изменения удержания налогов на налоговые декларации 2017 года, которые подлежат подачи в 2018 году?

О: Нет. Изменения удержания налогов не влияют на налоговые декларации 2017 года. Однако, заполненная налоговая декларация 2017 года облегчит, при использовании Калькулятора удержания налогов, проверку правильной суммы налогов для удержания в 2018 году. Изменения налогового удержания повлияют на налоговые декларации 2018 года, которые налогоплательщики будут подавать в 2019 году.

В: Налоговые ставки были сокращены по новому закону. Почему люди должны проверять свое удержание налогов?

О: Новые таблицы удержания налогов, выпущенные в январе, отражают более низкие налоговые ставки, но есть и другие изменения в налоговом законодательстве, которые могут повлиять на налоги, взимаемые за 2018 год. Немедленная проверка удержания налогов может помочь наемному работнику увидеть, если его работодатель удерживает правильную сумму налога из его зарплаты.

В: Если кто-то привык всегда получать возврат переплаченных налогов, зачем ему тогда проверять свое удержание налогов?

О: Хотя ожидается, что число налогоплательщиков, получающих возврат переплаченных налогов в 2019 году, будет по-прежнему примерно таким же, как и в предыдущие годы, изменения налогового законодательства делают еще более важной проверку удержания налогов в этом году. С одной стороны, принятие этого шага может помочь защитить от удержания налогов в недостаточном размере и столкновения с непредвиденным налоговым счетом или штрафом в налоговое время. С другой стороны, при среднем возмещении, превышающем $ 2800 США, некоторые люди могут предпочесть меньше налогов, удерживаемых авансом, и получать больше в своих заработных платах.

Налоговое управление США просит наемных работников использовать Калькулятор удержания налогов чтобы проверить свою личную ситуацию и выяснить, удерживается ли у них нужная сумма налогов. Это особенно касается тех лиц, которые ранее делали постатейные вычеты из налогов, у которых есть двое или более работников в домохозяйстве, которые имеют иждивенцев, работают только часть года, имеют высокие доходы, или имели большой возврат налогов или большой налоговый счет в 2017 году.

В: Подвержены ли некоторые налогоплательщики риску удержания налогов в недостаточном размере?

О: У некоторых людей более сложные налоговые обстоятельства, и поэтому, они могут столкнутся с возможностью недостаточного удержания налогов. Например, людям, которые ранее делали постатейные вычеты из налогов, у которых есть двое или более работников в домохозяйстве, или которые имеют иждивенцев в возрасте от 17 лет или старше, особенно рекомендуется пересмотреть свои налоговые обстоятельство на предмет недостаточного удержания налогов. См. Вопросы и ответы 3. Но Налоговое управление США просит всех наемных работников проверить свое удержание налогов. Налоговое управление США обновило налоговую Форму W-4 и Калькулятор удержания налогов за 2018 год чтобы поспособствовать этому процессу.

В: Часто у людей случается удержание налогов в недостаточном размере?

О: Большая часть наемных работников переплачивает налоги методом удержания из зарплаты. Более семи из десяти налогоплательщиков имели переплаченные налоги за налоговый год 2016, что значит, они получили возвраты при подаче налоговой декларации в 2017. В частности, налогоплательщики, имеющие детей моложе 17 лет, возможно заметят, что их возврат переплаченных налогов увеличивается в результате нового налогового законодательства. Этим налогоплательщики, возможно, надлежит использовать Калькулятор удержания налогов, чтобы узнать, как они могут уменьшить свое удержание и получить больше денег в своих зарплатах в течение года, а не во время налогового сезона в следующем году.

В: Каковы штрафы за недостаточное удержание налогов?

О: По закону, расчетная налоговая пеня обычно применяется в случаях, когда налогоплательщик платил недостаточную сумму налога в течение налогового года. Пеня исчисляется на основе процентной ставки, взимаемой Налоговым управлением США по неоплаченному налогу. Для большинства людей избегание налогового штрафа означает обеспечение того, что в течение года выплачивается не менее 90 процентов их общей налоговой ответственности — либо путем удержания подоходного налога, либо путем ежеквартальной выплаты расчетной суммы налога. Исключения в отношении штрафа или особые правила применяются к некоторым группам налогоплательщиков, таким как фермерам, рыболовам, жертвам несчастных случаев и стихийных бедствий, тем, кто недавно стал инвалидом, недавно ушел на пенсию, тем, кто основывает свои выплаты на прошлогоднем налоге и тем, кому доход на протяжении года поступает неравномерно. Пеня подробно обсуждается в Публикации № 505 Налогового управления США.

В: Предпочитает ли Налоговое управление США ситуации, в которых люди получают возврат переплаченных налогов?

О: Получение возврата переплаченных налогов является личным выбором для налогоплательщиков. Налоговое управление США стремится помочь людям понять свои налоговые обязанности и объяснить им, как удержание налогов влияет на их зарплату.  Налоговое управление США также хочет помочь обеспечить плавный процесс подачи налоговых деклараций, включая как можно скорее возврат налогов налогоплательщикам. Налоговое управление США всегда просит людей планировать заранее, чтобы они не получили неожиданного налогового счета или даже штрафов за то, что у них не было достаточного удержания налогов в течение года.

В: Придется ли наемным работникам заполнять новую налоговою Форму W-4 в 2018?

О: Это зависит. Новые таблицы удержания налогов рассчитаны на максимально возможное сокращение бремени налогоплательщика и будут работать с налоговыми Формами W-4 которые работники предоставляют своим работодателям что бы получить налоговые скидки, учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников. Налоговое управление США исправило рабочие листы налоговой Формы W-4 и Калькулятор удержания налогов для того, чтобы более полно отразить новый закон и предоставить наемным работникам информацию, которая поможет им определить, нужно ли им вносить поправки в свое удержание налогов. Наемным работникам советуется использовать Калькулятор удержания налогов чтобы проверить, нужно ли им вносить поправки в свое удержание налогов. Если им необходимо заполнить новую налоговую Форму W-4, они должны ее заполнить и предоставить своим работодателям как можно скорее.

В: Если у человека с текущими налоговыми удержаниями все в порядке, должен ли он подавать новую налоговую Форму W-4?

О: Нет, не обязательно. Изменения платежной ведомости связанные с удержанием налогов производятся каждый год работодателями и их фондами заработной платы, поэтому наемные работники не обязаны предпринимать какие-либо дополнительные шаги в 2018 году. Однако, поскольку налоговое законодательство недавно изменилось, каждый налогоплательщик должен пересмотреть свое удержание налогов, чтобы удостовериться, что они удерживают правильную сумму налога по своей личной ситуации. Использование Калькулятора удержания налогов может помочь наемным работникам проверить, правильная ли сумма удерживается из их заработной платы, или определить, нужно ли им внести поправки в свое удержание налогов через подачу налоговой Формы W-4 их работодателю.

В: Как кто-то может определить, сколько налоговых скидок они должны вводить в свою налоговую Форму W-4?

О: Калькулятор удержания налогов сумеет помочь наемным работникам определить это. Помните, что чем меньше налоговых скидок вы вводите в налоговою Форму W-4, тем больше налогов будут удержано из вашей зарплаты. Таким образом, ввод «0» или «1» в строке 5 налоговой Формы W-4 будет означать, что больше налогов удерживается из их зарплаты. Ввод большего количества налоговых скидок означает уменьшение удержания налогов, что означает меньший возврат переплаченного налога или, возможно, счет к уплате налогов, когда наемный работник подает налоговую декларацию. Налогоплательщики должны тщательно пересмотреть свою ситуацию.   Калькулятор удержания налогов может помочь.

В: Что, если изменение уклада жизни повлияет на налоговые скидки, учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников?

Как правило, у наемного работника есть 10 дней для подачи новой налоговой Формы W-4 своему работодателю после такого изменения уклада жизни, которое уменьшает его налоговые скидки (учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников). Однако, Уведомление 2018-14 Налогового управления США позволяет наемным работникам использовать налоговую Форму W-4 2018 года, которая была опубликована 28 февраля 2018 года. Если у кого-то случилось изменение уклада жизни уменьшающее его налоговые скидки (учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников) в начале 2018 года, и этот человек использовал налоговую Форму W-4 2018 года, ему дается срок до 30 марта на подачу новой налоговой Формы W-4. Изменения, которые уменьшают налоговые скидки — учитываемые при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников — включают в себя развод, начало второй работы или ребенок, который перестает считаться иждивенцем.

В: Может ли отдел расчета заработной платы или отдел кадров помочь кому-то понять эти изменения налогового законодательства, или объяснить кому-либо как использовать Калькулятор удержания налогов?

О: Налогоплательщики несут ответственность за проверку своего удержания налогов и обязаны сами определять, насколько оно подходит под их личные ситуации. Отделы расчета заработной платы и отделы кадров ответственны только за обработку налоговой Формы W-4. Важно помнить, что люди, работающие в этих кабинетах, не знакомы со всеми аспектами чьего-либо личного финансового положения, и их должность не заключается в предоставлении налоговых консультаций. Наемным работникам с налоговыми вопросами советуется проконсультироваться с доверенным налоговым специалистом.

В: Имеет ли значение, когда кто-то проверяет их удержание налогов?

О: Чем скорее, тем лучше. Удержание налогов происходит в течение всего года. Наемному работнику, которому необходимо внести поправки в свое удержание налогов, советуется сделать это как можно быстрее, чтобы обеспечить как можно более времени для равномерного удержания налогов на протяжении остатка этого года. Но ожидание до конца года означает, что количество периодов оплаты, во время которых можно внести изменения в налоги, становится меньше, что в свою очередь может оказать большее влияние на каждую зарплату. Кроме того, наемным работникам, которым необходимо представить новую налоговую Форму W-4 чтобы внести поправки в свое удержание налогов, должны иметь в виду, что работодателям потребуется время для внесения изменений. Факторы, которые могут повлиять на то, как быстро вносятся изменения в удержание налогов, включают в себя: как часто оплачиваются наемные работники (например, еженедельно, раз в две недели или ежемесячно), и в какой момент периода оплаты наемный работник представляет налоговую Форму W-4 своему работодателю.

В: Что такое таблица удержания налогов?

О: Таблица удержания показывает организациям, предоставляющим услуги по выплате заработной платы и работодателям, какое количество налогов стоит удерживать из заработных плат наемного работника, представляя оклад наемного работника, его семейное положение, и количество налоговых скидок (учитываемых при определении объема удержания налогов работодателем из заработной платы работников) которыми они воспользуются.

В: Что такое налоговая Форма W-4?

О: Это налоговая форма Налогового управления США, отдаваемая наемными работниками их работодателям с целью предоставления информации, которая поможет установить количество федеральных подоходных налогов для удерживания из каждой заработной платы наемного работника. Наемным работникам следует проверять свое удержание налогов каждый раз, когда их личная или финансовая информация меняется. В налоговой Форме W-4 имеются рабочие листы, при помощи которых наемные работники могут внести поправки в их удержание налогов, на основе их личных обстоятельств, таких как например есть ли у них дети или супруг(а) который(ая) тоже имеет работу. Наемным работникам, использовавшим Калькулятор удержания налогов для проверки удержания налогов, не нужно заполнять рабочие листы в налоговой Форме W-4.

Налоговая Форма W-4 относится к удержанию федерального налога наемных работников. Удержание налогов для конкретного штата не входит в эту налоговую форму.

В: Что такое Калькулятор удержания налогов?

О: Калькулятор удержания налогов — инструмент, доступный через IRS.gov и созданный, чтобы помочь наемным работникам определить правильную сумму налогов, удерживаемую их работодателями из заработных плат. Это является более точной альтернативой рабочим листам, которые сопровождают налоговую Форму W-4s. Налоговое управление США обновило Калькулятор удержания налогов чтобы отразить изменения к налоговому законодательству в налоговой реформе «Tax Cuts and Jobs Act», подписанной и принятой в закон в декабре 2017 года. Используя Калькулятор удержания налогов, налогоплательщики сумеют определить, нужно ли им внести поправки в свое удержание и подать новую налоговую Форму W-4 своему работодателю.

В: Почему Налоговое управление США внесло обновления в Калькулятор удержания налогов и в налоговую Форму W-4?

О: Обновления потребовались, чтобы отразить изменения к налоговому законодательству в налоговой реформе «Tax Cuts and Jobs Act», подписанной и принятой в закон в декабре 2017 года. В январе 2018 года, Налоговое управление США опубликовало новые таблицы удержания налогов для того, чтобы работодатели могли внести изменения в свои системы платежных ведомостей. Обновленные таблицы удержания предназначены для работы с существующими налоговыми Формами W-4, которые имеются у наемных работников, но многие налогоплательщики (например, те, у кого есть дети или несколько рабочих мест, и те, кто использовал постатейные вычеты в соответствии с предыдущим законом), подвергаются воздействию нового закона не покрываемому в новых таблицах удержания налога. Таким образом, в феврале 2018 года, Налоговое управление США обновило налоговую Форму W-4 чтобы помочь людям определить, если их работодатель удерживает правильную сумму налогов из их заработных плат.

В: Собирается ли Налоговое управление США вносить дальнейшие изменения в налоговую Форму W-4 в 2019 году?

О: В 2019 году Налоговое управление США ожидает внесения дальнейших изменений, связанных с удержанием налогов. Налоговое управление США с готовностью будет работать с частными предприятиями и сообществами налоговых и платежных ведомостей для объяснения и реализации этих дополнительных изменений.

Заявление об отказе от ответственности

Эти часто задаваемые вопросы не включены в Бюллетень Налогового управления США, и поэтому на них нельзя ссылаться как на законные полномочия. Это означает, что эта информация не может использоваться для поддержки юридического аргумента в судебном деле.

Как новая налоговая реформа повлияет на наши кошельки?

Можно ли будет в следующем году вернуть больше налогов? Действительно ли после новой налоговой реформы наши кошельки станут толще?

Что на самом деле принесут нам недавно принятые поправки к закону «О подоходном налоге с населения»?

Ответы на эти и другие важные вопросы дает руководитель Института финансов Swedbank Рейнис Янсонс и финансовый эксперт Эвия Кропа.

1. Налоговая реформа: кто выиграет, а кто потеряет?

Большинство работников от снижения ставки подоходного налога выиграют. Реальное уменьшение ежемесячных доходов в 2018 году почувствуют те, чья зарплата до уплаты налогов составляет не меньше 5065 евро в месяц, поскольку на них будет распространяться прогрессивная ставка подоходного налога. Наименьшая прибавка ожидает тех работников, чья заработная плата до уплаты налогов составляет от 900 до 1100 евро (увеличение ежемесячного дохода составит от 7 до 11 евро).

В свою очередь, наибольшую выгоду ощутят получатели минимальной зарплаты, размер которой со следующего году вырастет с 380 до 430 евро. А те, кто получает до уплаты налогов 500 евро в месяц и не имеет иждивенцев, благодаря снижению ставки подоходного налога будут получать на 22 евро «на руки» больше.

2. Какая ставка подоходного налога с населения (ПНН) будет применяться к моим доходам? Как определить, какая из трех ставок относится к моим доходам?

• При доходах до 1667 евро в месяц или 20 000 евро в год до уплаты налогов ставка налога составит 20%;
• При доходах свыше 1667 евро в месяц до уплаты налогов, к части доходов до 1667 евро будет применяться ставка в размере 20%, а к оставшейся части – 23%. Следовательно, если ваша зарплата составляет, например, 1800 евро в месяц, это не означает, что с нее будет удержан ПНН в размере 23%: с 1667 евро будет удержан ПНН в размере 20%, а с оставшихся 133 евро – 23%. При этом все полагающиеся вам льготы в полном объеме будут применяться к той части зарплаты, которая облагается меньшей ставкой ПНН;
• При доходах свыше 4583 евро в месяц до уплаты налогов или 55 000 евро в год ставка ПНН за превышающую часть составит 31,4%. Несмотря на это, работы бухгалтерам не прибавится, так как ко всем доходам свыше 1667 евро будет применяться ставка ПНН в размере 23%, а уже потом, исходя из общей суммы полученных за год доходов соответствующая ставка ПНН будет суммироваться как уплаченные 23% плюс часть налога солидарности, что вместе составит 31,4%.

3. Как после налоговой реформы изменится порядок получения переплаченного ПНН за оправданные расходы при подаче ежегодной декларации о доходах?

При подаче годовой декларации о доходах возврат подоходного налога с населения в установленных законом случаях и объеме будет осуществляться с применением ставки налога в размере 20%. Таким образом, при расчете возврата налога ставка ПНН в размере 20% за льготы будет применяться даже к той части, с которой удерживается более высокая ставка налога (23%). Следует отметить, что это коснется очень малого числа налогоплательщиков, тем не менее, в отдельных случаях такие ситуации могут возникнуть. Например, если человек имеет нескольких иждивенцев, делает большие взносы в пенсионное накопление (до 4000 евро в год), а также имеет большие оправданные расходы за лечение и образование за себя и членов своей семьи (до 600 евро в год), что за год в сумме дает больше 20 000 евро.

Хорошей новостью является то, что ограничивающий лимит оправданных расходов для налогоплательщика и членов его семьи (за медицинские услуги, образование, пожертвования и образование детей по интересам) будет увеличен с 215 до 600 евро в год. Одновременно вводится также процентное ограничение – до 50% от годовых доходов. Следует учитывать, что ограничение в дальнейшем будет распространяться и на расходы за стоматологию и плановые операции, которые раньше можно было декларировать в полном объеме и соответственно получить часть переплаченного налога.

Это означает, что, с одной стороны, часть жителей сможет получить в год подачи декларации большую часть налога, но, с другой стороны, тем, у кого были сравнительно крупные расходы на стоматологию или плановые операции, теперь придется считаться с ограничивающим лимитом.

4. Как будет рассчитываться необлагаемый минимум? Нужно ли будет обязательно подавать декларацию о налогах, чтобы вернуть переплаченный налог за не полностью примененный необлагаемый минимум?

Со следующего года необлагаемый минимум будет применяться в момент выплаты зарплаты. Служба государственных доходов будет рассчитывать его два раза в год, учитывая полученные работником доходы. Тем не менее, в некоторых случаях декларацию подавать все же придется для уточнения, соответствует ли примененный необлагаемый минимум (и, соответственно, уплаченный ПНН) фактическому уровню доходов, например, если человек работал в нескольких местах, менялась сумма доходов, а также в других случаях. Следовательно, может образоваться как переплата налога, так и «долг», который человек должен будет доплатить. Например, в случае сокращения доходов вам полагается больший необлагаемый минимум – здесь возникает переплата и переплаченный ПНН можно вернуть, подав декларацию о доходах. В свою очередь, если ваши доходы выросли, сумма необлагаемого минимума сокращается и фактически возникает долг по ПНН, который вы должны компенсировать.  

Кроме того, со следующего года для жителей, ежемесячный доход которых до уплаты налогов превышает 1000 евро, необлагаемый минимум составит 0 евро, а для пенсионеров – 250 евро (вместо прежних 235 евро).

С 2018 года необлагаемый минимум будет применяться в момент выплаты зарплаты. От этого в первую очередь выиграют получатели небольших зарплат. Так, если вы получаете, например, 430 евро в месяц, то в этом году к вашей зарплате в момент выплаты применятся необлагаемый минимум в размере 60 евро, хотя полагается немногим больше 112 евро. В результате образуется переплата ППН, которую можно вернуть, подав декларацию о доходах (около 63 евро в год). В следующем году необлагаемый минимум в размере 60 евро будет применяться сразу в момент выплаты зарплаты.

Кроме того, со следующего года для жителей, ежемесячный доход которых до уплаты налогов превышает 1000 евро, необлагаемый минимум составит 0 евро, а для пенсионеров – 250 евро (вместо прежних 235 евро).

5. Какие изменения ждут людей, создающих накопления на 3-м пенсионном уровне и/или делающих взносы в рамках договора страхования жизни с накоплением средств?

Для получения льгот ПНН в отношении платежей страховых премий период договора страхования жизни (с накоплением средств) увеличивается с пяти до десяти лет. Это означает, что накопленные средства нельзя будет получить раньше, чем через десять лет с момента заключения договора. В противном случае все ранее полученные льготы ПНН за эти взносы нужно будет вернуть.

В свою очередь для взносов в частные пенсионные фонды и страхование жизни (с накоплением средств) установлено общее ограничение – 10% от годового дохода и не больше 4000 евро в год. Ранее суммарных ограничений для взносов не существовало, так как для каждого вида накопления было установлено ограничение в размере 10% от доходов (это означает, что суммарно они могли достигать 20% от облагаемого дохода).

Важно! Учтите, что налоговые льготы за текущий, 2017 год, рассчитываются согласно действующему регулированию (размер льгот – 23% от произведенных взносов, лимит – до 10% от годовой брутто-зарплаты за каждый из продуктов 3-го пенсионного уровня и накопительного страхования жизни – всего 20%). В свою очередь с 2018 года размер налоговых льгот составит 20%, а общий лимит будет 10% от годовой брутто-зарплаты, не превышающей 4000 евро.

6. Что нужно учитывать, если я работаю в нескольких местах?

Если вы работаете в нескольких местах, ставка ПНН в размере 20% будет применяться в момент выплаты зарплаты в том месте получения доходов, где подана налоговая книжка. В остальных местах работы ставка ПНН будет 23%. В конце года, подав годовую декларацию о доходах, можно будет вернуть переплаченную сумму налога, если такая возникнет.

7. Как изменятся льготы за иждивенцев? Как это повлияет на семьи с детьми?

Льготы за иждивенцев немного увеличатся – с сегодняшних 175 евро ее планируется поднять до 200 евро в месяц, тем не менее, эффект от этого будет небольшим, по сравнению с выигрышем от снижения ставки ПНН. В этот раз получается так – чем больше льготы, тем меньше облагаемая ПНН сумма и меньше выигрыш от снижения ставки ПНН. Это приведет к тому, что работники без иждивенцев в денежном выражении будут получать больше, чем получатели такой же зарплаты с иждивенцами. Например, человек, получающий 500 евро в месяц и не имеющий иждивенцев, будет получать на 22,50 евро больше, то время как человек с аналогичной зарплатой и одним иждивенцем будет получать на 22,25 евро больше. В свою очередь зарплата человека с двумя иждивенцами уменьшиться на 2,50 евро, так как не будет платить ПНН (сумма льгот превышает облагаемую ПНН зарплатную базу). Уменьшение образуется за счет увеличения взносов VSAOI на 0,5%.

8. Будет ли отменен налог солидарности для получателей больших зарплат?

И да, и нет. Налог солидарности фактически будет трансформирован. Путем направления части налога солидарности на платежи подоходного налога с населения обеспечивается третья степень прогрессивности подоходного налога с населения. В свою очередь оставшаяся часть будет направляться на финансирование здравоохранения, пенсионное страхование (в том числе пенсионные планы частных пенсионных фондов), а также на платежи солидарности в специальный бюджет VSAOI.

Подоходный налог — НДФЛ [2021] ᐈ Налог на доходы физических лиц

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), с 2016 года составляет 18%.

Редакция Налогового кодекса 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы). Последние изменения вступили в силу с 29 мая 2020.

Изменения, которые были внесены в мае 2020 касались продажи движимого и недвижимого имущества. За продажу в течение года третьего (и последующих) автомобиля придется уплатить не 5%, а 18%. При продаже объекта незавершенного строительства — освобождение от уплаты 5%. Кроме того, исключен раздел «Пенсии».

На финансовом портале Minfin.com.ua легко выбрать кредит онлайн в банке или микрофинансовой организации. В каталоге подобраны займы для всех: кредиты наличными в банке, кредиты для лиц с плохой кредитной историей, займы без отказа.

На сайте собраны и регулярно обновляются ставки по депозитам, что поможет сравнить и выбрать депозит в долларах, евро или в гривнах.

В разделе «Банки» можно изучить всю информация о действующих банках Украины, а также почитать или оставить об их продуктах или обслуживании. 

Ставки НДФЛ в Украине
(с 29.05.2020)

Вид дохода	Ставка налога	Ссылка на НКУ (IV раздел)
Доходы, полученные в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, выплачиваемые плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам	18%	п.167.1
Стипендия, выплачиваемая ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)	18%	п.165.1.26
Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности	18%	п. 177.1
Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности	18%	п.178.2
Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок	18%	п.170.9
Доходы, полученные от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду	18%	п.170.1
Инвестиционный доход от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в отличных от ценных бумаг формах (кроме дохода от операций, отмеченных в пп. 165.1.2 и 165.1.40 НКУ)	18%	п.170.2
60% суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в страховом договоре, или окончанием срока действия договора	18%	п. 170.8.2
Выкупная сумма в случае досрочного расторжения страхователем договора долгосрочного страхования жизни	18%	п.170.8.2
Сумма средств, из которой не был удержан налог, выплачиваемая вкладчику из его пенсионного вклада или счета участника фонда банковского управления в связи с досрочным расторжением договора пенсионного вклада, доверительного управления, или негосударственного пенсионного обеспечения	18%	п.170.8.2
Средства, предоставляемые работодателем как помощь на захоронение (в сумме превышения над значением двойного размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.)	18%	п.165.1.22
Часть благотворительной помощи, подлежащая налогообложению с учетом норм п.170.7 НКУ	18%	п.170. 7
Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ)	18%	п.164.2.18
Стоимость путевок (на территории Украины) на отдых, оздоровление и лечение, в т.ч. на реабилитацию инвалидов, плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем – плательщиком налога на прибыль – безвозмездно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в год, (при условии, что стоимость путевки или скидки не превышает 5 размеров минимальной зарплаты)	не облагается	п.165.1.35
Выигрыши, призы, подарки
Выигрыш или приз (кроме выигрышей и призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов	18%	п.167.1
Выигрыш или приз в лотерею	18%	п. 167.1
Прочие выигрыши и призы	18%	п.167.1
Подарки (а также призы победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 25% минимальной зарплаты, за исключением денежных выплат в любой сумме	не облагается	п.165.1.39
Денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам – чемпионам Украины, призерам спортивных международных соревнований, в том числе спортсменам-инвалидам, определенных в пп. «б» п.165.1.1 НКУ)	18%	п.167.1
Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по правилам для налогообложения наследства (см. раздел «Наследство»)	0% 5% 18%	п.174.6
Проценты
Процент на текущий или депозитный банковский счет	18%	п. 167.5.1
Процентный или дисконтный доход по именным сберегательным (депозитным) сертификатам	18%	п.167.5.1
Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах	18%	п.167.5.1
Плата (процент), которая распределяется на паевые членские взносы членов кредитного союза	18%	п.167.5.1
Доход, который выплачивается компанией, управляющей активами института совместного инвестирования	18%	п.167.5.1
Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам)	18%	п.167.5.1
Доход в виде процентов (дисконта), полученный владельцем облигаций от их эмитента	18%	п.167.5.1
Доход по сертификатам фонда операций с недвижимостью и доход, полученный в результате выкупа (погашения) сертификатов фонда операций с недвижимостью	18%	п. 167.5.1
Проценты и дисконтные доходы, начисленные физическим лицам по любым другим основаниям (кроме перечисленных в п.170.4.1 НКУ)	18%	п.170.4.3
Дивиденды, роялти
Дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов	не облагается	п.165.1.18
Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования)	5%	п.167.5.2
Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также субъектами хозяйствования – неплательщиками налога на прибыль	9%	п. 167.5.4
Роялти	18%	п.170.3.1
Продажа недвижимости
Доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка или объекта незавершенного строительства, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет	не облагается	п.172.1
Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1, а также доход от продажи объекта недвижимости, не отмеченного в п.172.1	5%	п.172.2
Продажа движимого имущества
Доход от продажи (обмена) объекта движимого имущества (кроме исключения, см. ниже)	5%	п. 173.1
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), не подлежит налогообложению (как исключение из предыдущего)	не облагается	п.173.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года второго объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению	5%	п.173.2
Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года третьего (и последующих) объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению	18%	п.173.2
Наследство
Стоимость собственности, которая наследуется членами семьи первой степени родства	0%	п.174.2.1
Стоимость собственности, отмеченной в пп.  «а», «б», «г» п.174.1 НКУ, наследуемой инвалидом I группы, либо имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы, а также стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б» п.174.1 НКУ, наследуемой ребенком-инвалидом	0%	п.174.2.1
Денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось	0%	п.174.2.1
Стоимость любого объекта наследства, полученного наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства	5%	п.174.2.2
Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом	18%	п. 174.2.3
Доходы нерезидентов и иностранные доходы
Доходы с источником их происхождения в Украине, которые насчитываются или выплачиваются нерезидентам	по ставкам, определенным для резидентов	п.170.10.1
Иностранные доходы	18%	п.170.11.1

Налоги с заработной платы: примеры расчета

Предельный размер зарплаты, к которой применяется налоговая социальная льгота, в 2018 году равен 2470 грн. Указанный предельный размер зарплаты для применения льготы остается неизменным в 2018 году и будет действовать до 31 декабря т.г. включительно. 

Также напоминаем, что начиная с 2016 года содержание взноса из заработной платы работника не производится.

8 примеров расчета налогов с заработной платы

Пример 1. Работнику начислены за полный отработанный месяц 3723 грн. — минимальную зарплату. Налоговая социальная льгота к такой заработной платы не применяется, поскольку она больше предельный размер дохода, который дает право на налоговую социальную льготу 2470 грн.).

1. Считаем налог на доходы физических лиц: 3723 Х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 670,14 грн.

2. Считаем военный сбор: 3723 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 55,85 грн.

3. Считаем единый взнос: 3723 Х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн.

Удержания — 725,99 грн. (670,14 грн. + 55,85 грн.)

К выплате работнику — 2997,01 грн. (3723 грн. — 670,14 грн. — 55,85 грн.)

 

Пример 2. Работнику (одинокая мать, воспитывающая двух несовершеннолетних детей) начисленные за полный отработанный месяц 3723 грн. Она сообщила в заявлении работодателю о том, что имеет право на повышенную 150%-ную налоговую социальную льготу согласно пп. а) п 169.1.3 п. 169.1 ст. 169 Налогового кодекса Украины), и добавила соответствующие документы. При определении предельного уровня дохода, который в данном случае дает право на получение налоговой социальной льготы следует руководствоваться абз.2 п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 Кодекса, согласно которому предельный размер дохода для одинокой матери определяется как произведение суммы в 2470 грн. и соответствующего количества детей. Итак, для одинокой матери расчетная граница для начисления ПСП будет составлять 4940 грн. (2470 Х на 2), а налоговая социальная льгота будет составлять 2643 грн. (1321,5 Х 2).

1. Считаем налог на доходы физических лиц: (3723 — 2643) х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 194,40 грн.

2. Считаем военный сбор: 3723 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 55,85 грн.

3. Считаем единый взнос: 3723 х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн.

Удержания — 250,25 грн. (194,40 грн. + 55,85 грн.)

К выплате работнику — 3472,75 грн. (3723 грн. — 194,40 грн. — 55,85 грн.)

 

Пример 3. Работнику (мать, воспитывающая двух несовершеннолетних детей, один из которых является инвалидом) начисленные за полный отработанный месяц 3723 грн. Она сообщила в заявлении работодателю о праве на 100% -ную налоговую социальную льготу на одного ребенка и на повышенную 150% -ную налоговую социальную льготу на ребенка-инвалида, согласно п.п. 169.1.2 и пп. б) п 169.1.3 п. 169.1 ст. 169 Налогового кодекса Украины, и добавила соответствующие документы. При определении предельного уровня дохода, который в данном случае дает право на получение налоговой социальной льготы следует руководствоваться абз. 2 п 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 Кодекса: предельный размер дохода, который дает право на получение налоговой социальной льготы для матери, воспитывающей двух детей, один из которых является инвалидом, определяется как произведение суммы в 2470 грн. и соответствующего количества детей. Итак, для матери, имеющей двух несовершеннолетних детей, один из которых является инвалидом расчетная граница для начисления ПСП будет составлять 4940 грн. (2470 Х 2), а налоговая социальная льгота будет составлять 2202,5 грн. (881 грн. + 1321,50 грн.), Поскольку пп. 169.3.1 ст. 169 НКУ предусмотрено применение основного и повышенной социальной льготы одновременно.

1. Считаем налог на доходы физических лиц: (3723 — (881 + 1321,5)) Х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 273,69 грн.

2. Считаем военный сбор: 3723 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 55,85 грн.

3. Считаем единый взнос: 3723 Х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн.

Удержания — 329,54 грн. (273,69 грн. + 55,85 грн.)

К выплате работнику — 3393,46 грн. (3723 грн. — 273,69 грн. — 55,85 грн.)

 

Пример 4. Работникам — мужу и жене, которые работают у одного работодателя и воспитывают троих детей в возрасте до 18 лет начислено за полный отработанный месяц 5900 грн. и 3723 грн. в соответствии. Поскольку в соответствии с абз.2 п 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 Налогового кодекса Украины предельный размер дохода, который дает право на получение налоговой социальной льготы увеличивается до соответствующего количества детей только одному из родителей, супругам нужно определиться, кто именно будет использовать право на налоговую социальную льготу и увеличенную расчетную границу дохода, о чем указать в представленной работодателю заявлении. Заявление и документы о праве на льготу они подали и о праве на увеличение расчетной границы дохода заявил муж / отец, получает большую зарплату.

1. Считаем налог на доходы физических лиц: (5900 — (881 Х 3 детей)) Х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 586,26 грн.

2. Считаем военный сбор 5900 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 88,50 грн.

3. Считаем единый взнос: 5900 Х 22% (ставка ЕСВ) = 1298 грн.

Удержания — 674,76 грн. (586,26 грн. + 88,50 грн.)

К выплате работнику — 5225,24 грн. (5900 грн. — 586,26 грн. — 88,50 грн.)

Поскольку заработная плата жены / матери 3723 грн. — больше 2470 грн., она не имеет права на применение НСЛ. Удержания составляют 725,99 грн .; «На руки» — 2997,01 грн. (3723 грн. — 725,99 грн.)

Рассмотрим альтернативу — в заявлении о праве на увеличение расчетной границы дохода заявила жена / мать, получает зарплату в 3723 грн.

1. Считаем налог на доходы физических лиц: (3723 — (881Х 3 детей)) Х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 194,40 грн.

2. Считаем военный сбор: 3723 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 55,85 грн.

3. Считаем единый взнос: 3723 х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн.

Удержания — 250,25 грн. (194,40 грн. + 55,85 грн.)

К выплате работнику — 3472,75 грн. (3723 грн. — 194,40 грн. — 55,85 грн.)

Поскольку заработная плата мужа / отца 5900 грн. — больше 2470 грн., он не имеет право на применение НСЛ. Содержание в таком случае составят 1150,50 грн .; «На руки» — 4749,50 грн.

 

Пример 5. Работник работает на условиях неполного рабочего времени. За отработанное время ему начислено 2000 грн. заработной платы. В данном случае работник имеет право на общую налоговую социальную льготу в 881 грн. (Поскольку заработная плата меньше предельный размер дохода, который дает право на налоговую социальную льготу), при условии подачи соответствующего заявления работодателю — п.п. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 Налогового кодекса Украины.

1. Считаем налог на доходы физических лиц: (2000 — 881) х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 201,42 грн.

2. Считаем военный сбор 2000 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 30 грн.

3. Считаем единый взнос: 3723 Х 22% (ставка ЕСВ) = 819,06 грн. Согласно ч.5 ст.8 Закона Украины от 08.07.2010 № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», если база начисления единого взноса меньше установленного размера минимальной заработной платы то единый взнос рассчитывается, как произведение размера минимальной заработной платы, установленного законом на этот месяц, и соответствующей ставки.

Удержания — 231,42 грн. (201,42 грн. + 30,0 грн.)

К выплате работнику — 1768,58 грн. (2000 грн. — 201,42 грн. — 30,0 грн.)

 

Пример 6. Физическое лицо предоставило в период с 3 по 30 января 2018 услуги / выполнила работу на условиях договора гражданско-правового характера. Составлен акт предоставленных услуг / выполненных работ. Вознаграждение физический лицу по договору гражданско-правового характера составила 3000 грн.

1. Налог на доходы физических лиц 3000 Х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 540 грн.

2. Военный сбор 3000 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 45 грн.

3. Единый взнос: 3000 х 22% (ставка ЕСВ) = 660 грн. Единый взнос начисляется по ставке 22% на фактически начисленную вознаграждение по договору гражданско-правового характера независимо от ее размера, но с учетом максимальной величины базы начисления.

Удержания — 585 грн. (540 грн. + 45 грн.)

К выплате физическому лицу — 2415 грн. (3000 грн. — 540 грн. — 45 грн.)

 

Пример 7. Работник уволился по собственному желанию 20 января 2018. За отработанный период ему начислены 2200 грн. Заявление на получение налоговой социальной льготы согласно пп.169.1.1. п.169.1. ст.169 Налогового кодекса Украины работник подал работодателю заранее. Налоговая социальная льгота предоставляется с учетом последнего месяца, в котором плательщик был уволен с работы. Налоговая социальная льгота в данном случае применяется, так как доход работника меньше предельный размер дохода, который дает право на налоговую социальную льготу (2470 грн. ).

1. Считаем налог на доходы физических лиц: (2200 — 881) х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 237,42 грн.

2. Считаем военный сбор 2200 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 33 грн.

3. Считаем единый взнос 2200 х 22% (ставка ЕСВ) = 484 грн. При увольнении работника единый взнос начисляется по ставке 22 проц. на фактически начисленную заработную плату независимо от ее размера, но с учетом максимальной величины базы начисления.

Удержания — 270,42 грн. (237,42 грн. + 33 грн.)

К выплате работнику -1929,58 грн. (2200 грн. — 237,42 грн. — 33 грн.)

 

Пример 8. Работнику, который является лицом, отнесенным законом к второй категории лиц, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, начисленные за полный отработанный месяц 4000 грн. Он сообщил в заявлении работодателю о том, что имеет право на повышенную 150% -ную налоговую социальную льготу согласно пп. в ЛС. 169.1.3 п.169.1 ст.169 Налогового кодекса Украины и добавил соответствующие документы. Налоговая социальная льгота к такой заработной платы не применяется, поскольку она больше предельный размер дохода, который дает право на налоговую социальную льготу 2470 грн.

1. Налог на доходы физических лиц: 4000 Х 18% (ставка налога на доходы физических лиц) = 720 грн.

2. Военный сбор: 4000 Х 1,5% (ставка военного сбора) = 60 грн.

3. Единый взнос: 4000 х 22% (ставка ЕСВ) = 880 грн.

Удержания — 780 грн. (720 грн. + 60 грн.)

К выплате работнику — 3220 грн. (4000 грн. — 720 грн. — 60 грн.)

 

О праве на льготу и его подтверждение

Обращаем внимание, что согласно п.169.2 ст. 169 Налогового кодекса Украины налоговая социальная льгота применяется к начисленному месячному доходу в виде заработной платы только по одному месяцу работы. Если их несколько, работник самостоятельно выбирает место применения налоговой социальной льготы и представляет работодателю соответствующее заявление. Льгота начинает применяться со дня получения работодателем заявления о применении льготы и документов, подтверждающих такое право.

Итак, работнику надо вовремя подать заявление о применении налоговой социальной льготы (а при наличии нескольких мест работы — выбрать место применения НСЛ и подать заявление) и предоставить соответствующие документы, подтверждающие право на льготу. Также соответствующее заявление и документы подаются работодателю сразу после возникновения права на повышенную льготу (льготы). В другом випадкуроботодавець льготу не начисляет.

Перечень документов, которые необходимо своевременно, вместе с соответствующим заявлением, предоставить работодателю для получения налоговой социальной льготы, определен Порядком представления документов для применения налоговой социальной льготы, утвержденный постановлением Кабмина от 29.12.2010 г.. № 1227.

 

Налоги в Эстонии в 2021-м году

Уникальность эстонской налоговой системы заключается в отсутствии подоходного налога с юридических лиц.  Точнее, он формально есть, но составляет 0%. Безусловно, это выгодно отличает эстонские фирмы от компаний, находящихся в других европейских юрисдикциях, и делает их по сути оншорными.

Если вы не продаете товары или услуги на территории Эстонии, частным лицам в ЕС или фирмам на территории ЕС без VAT номера, то НДС у вас идет по ставке 0%. Если вы не платите зарплату местному (эстонскому) работнику-резиденту, то налоги по этому основанию у вас тоже не возникают. Обязанности платить зарплату члену правления эстонской компании нет, и если вы не распределяете накопленные прибыли, то налогов у вас опять нет! 

Основные налоги в Эстонии в 2020 году:

• подоходный налог с предприятия – 0%;
• налог с оборота (НДС, VAT) – 20%;
• ставка социального налога — 33%;
• ставка подоходного налога при удержании – 20%;
• подоходный налог с дивидендов – ставка 20/80;
• налог по безработице (работник) – 1,6%;
• налог по безработице (работодатель) – 0,8%;
• накопительный пенсионный фонд 2-й ступени – 2%;
• размер не облагаемого подоходным налогом дохода с 1 января 2018 года – 500 евро/месяц;
• минимальная зарплата с 1 января 2020 года – 584 евро брутто;
• не облагаемые налогом суточные при зарубежной командировке – 50 евро в течении первых 15 дней и 32 евро каждый последующий.

Самостоятельно рассчитать налоговые расходы на зарплату работнику-резиденту можно с помощью данного калькулятора: www.kalkulaаtor.ee

 

Подробнее о налоге с прибыли

С 2000 года в Эстония ввела нулевую ставку налога на прибыль с юридических лиц. Это касается только полученной прибыли фирмы, т. е. нераспределённой. Если же акционеры или пайщики (собственники) решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров только подоходный налог по ставке 20/80 т.е. 20% Например, при распределении 10 000 евро заработанной прибыли 2 000 евро составят налоги и 8 000 чистый доход акционера. 

С 1-го января 2018-го года действует пониженная ставка налога на выплачиваемые дивиденды (начиная с 3-го года регулярных выплат) и равна 14%.

 

Подробнее о налоге с оборота

НСО, VAT и НДС – это равнозначные в Эстонии понятия и он равен 20%. Налогом с оборота облагаются продажа товаров и оказание услуг в порядке предпринимательства на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг. В некоторых случаях ставка налога с оборота равна 9% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления) или 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии). Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, они не облагаются налогом с оборота. Также налог с оборота не применяется в случае продажи товара на таможенной территории или на территории Евросоюза.

 

В случае наличия VAT номера у эстонкой компании:

Ставки НДС	Когда применяется ставка
20%	Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги на территории Эстонии, на территории ЕС частным лицам или компаниям, не имеющим VAT номера.
9%	Ваша фирма в Эстонии продает учебники, лекарства и услуги размещения на территории Эстонии компаниям, не имеющим VAT номера, и частным лицам на территории ЕС.
0%	Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги компаниям на территории EC, имеющим VAT номер, или компаниям и частным лицам на иной территории (за пределами ЕС).

 

Регистрация плательщика налога с оборота (VAT)

Начиная с 01.05.2004 Таможенный и налоговый департамент регистрирует в качестве плательщиков налога с оборота только те фирмы, которые ведут хозяйственную деятельность (по достижении 40 000 евро годового оборота) на территории Эстонии или доказывают ее начало до достижения оборота в 40 000 евро.
Если новая или купленная фирма сразу приступает к деятельности, новое правление может ее зарегистрировать налогообязанной, не дожидаясь годового оборота в 40 000 евро. Обычно постановка на учет в качестве плательщика налога с оборота занимает от 2 до 5 дней после подачи заявления. 
Подробнее о возможности получения VAT номера читайте на этой странице.

 

Аудит:

по-меньшей мере два из приведенных показателей превышают нижеследующие условия:

• доход от продаж или доход 4 000 000 евро;
• имущество на дату составления баланса 2 000 000 евро;
• среднее число работников 50 человек;

или по-меньшей мере один из приведенных в бухгалтерском отчете годовых показателей превышают нижеследующие условия:

• доход от продаж или доход 12 000 000 евро;
• имущество на дату составления баланса 6 000 000 евро;
• среднее число работников 180 человек.

 

Аудиторский Обзор:

по-меньшей мере два из показателей превышают нижеследующие условия:

• доход от продаж или доход 1 600 000 евро;
• имущество на дату составления баланса 800 000 евро;
• среднее число работников 24 человек;

или по-меньшей мере один из приведенных показателей превышают нижеследующие условия:

• доход от продаж или доход 4 800 000 евро;
• имущество на дату составления баланса 2 400 000 евро;
• среднее число работников 72 человек.

 

Отчетность предоставляется в следующие государственные органы:

• Налоговый департамент Эстонии, если эстонское предприятие имеет VAT номер или работников, получающих зарплату. Отчеты сдаются ежемесячно: к 10-му числу – по подоходному и социальному налогам и к 20-му – по налогу с оборота. Если эстонское предприятие имеет оборот на территории ЕС, то ежемесячно к 20-му числу сдается отчет об обороте товара внутри ЕС.
• Коммерческий регистр Эстонии. Ежегодно с 1 января по 30 июня эстонское предприятие должно предоставить в установленной форме финансовый отчет о своей деятельности за прошедший финансовый год (обычно с 01.01 по 31.12).
• Департамент статистики (выборочно). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Департаментом статистики на основании его критериев.
• Центральный Банк Эстонии (выборочно и крайне редко). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Центральным Банком на основании его критериев, если у предприятия имеется внешнеэкономическая деятельность.

 

Для полного понимания налоговых расходов, связанных с выплатой зарплаты работнику фирмы, выплатой члену правления фирмы, выплатой дивидендов собственнику фирмы, советую посмотреть данные наглядные диаграммы с пояснениями по состоянию на 2018 год:

1. Налоговые расходы на выплату дивидендов собственнику компании
   

Подоходный налог на пособия и пенсии

Для определения минимума, не облагаемого подоходным налогом, работающий пенсионер должен следить за своим ежемесячным брутто доходом (пенсия, заработная плата, дивиденды и т. д.)

Работающий пенсионер должен решить куда он подаст заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума:

• работодателю
• Департамент социального страхования
• работодателю и Департамент социального страхования

Если на данный момент пенсионер уже подал заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума в Департамент социального страхования (ДСС) и хочет, чтобы и далее применялся минимум освобождений от подоходного налога с его пенсии, ему не требуется подавать новое заявление.

Если в настоящее время пенсионер подал заявление об освобождении от подоходного налога в Департамент социального страхования (ДСС) и хочет, чтобы и далее применялось освобождение от подоходного налога с его пенсии, ему не требуется подавать новое заявление.

Если человек применяет минимум, не облагаемый подоходным налогом только с пенсии, то заработная плата будет облагаться подоходным налогом с первого евро.

Если на данный момент пенсионер предоставил заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума работодателю, и в дальнейшем желает применять его только у работодателя, то пенсионер должен связаться с работодателем и уточнить нужно ли предоставлять новое заявление.

Если человек применяет минимум не облагаемый подоходным налогом только с заработной платы, то пенсия будет облагаться подоходным налогом с первого евро.

Если пенсионер желает, чтобы минимум не облагаемый подоходным налогом применялся как с пенсии, так и с заработной платы, необходимо предоставить заявление с указанием конкретной суммы, не облагаемой налогом, как в Департамент социального страхования, так и работодателю. При подаче заявлений работающий пенсионер должен помнить, что минимум не облагаемый подоходным налогом в сумме не должен превышать размера, предусмотренного законом (максимальная сумма в месяц 500 евро).

NB! Каждый работающий пенсионер должен сам следить за тем, чтобы его минимум не облагаемый подоходным налогом в месяц не превышал установленную сумму. Департамент социального страхования не может проверить, использует ли человек минимум не облагаемый подоходным налогом в месяц и у работодателя.

ПРИМЕР 1: Пенсионер получает ежемесячно пенсию в размере 300 евро и зарплату 300 евро. Общий доход пенсионера составляет 600 евро в месяц, у него есть право на учет минимума, освобожденного от подоходного налога — 500 евро в месяц. Пенсионер подает заявление об учете минимума, свободного от налога в размере 300 евро в Департамент социального страхования и в размере 200 евро работодателю. Таким образом, пенсионер получит пенсию в полном размере и будет полностью использовано освобождение от налога для пенсионера.

ПРИМЕР 2: человек получает зарплату в размере 800 евро в месяц, пенсию в размере 380 евро в месяц и выплату пенсии II ступени в размере 50 евро в месяц. Суммарный доход человека, облагаемый подоходным налогом, составляет 1230 евро в месяц (800+380+50). Поскольку месячный доход человека превышает 1200 евро, он имеет право на освобождение от налога в размере 483 евро в месяц (500-500/900*(1230-1200)).

 

Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога в ДСС	Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога работодателю	Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога в ДСС и работодателю
Зарплата облагается налогом с первого евро (800×20%=160). Применяется освобождение от подоходного налога с пенсии в размере 483 евро в месяц. Человек получает всю назначенную пенсию в размере 380 евро на руки. Поскольку назначенная пенсия меньше предусмотренного освобождения от подоходного налога, у человека ежемесячно остается неиспользованным освобождение от подоходного налога в размере 103 евро в месяц (483-380). Департамент социального страхования делит данный остаток с Пенсионным центром, который производит выплату пенсии II ступени человеку.                                У человека ежемесячно остается неиспользованным освобождение от подоходного налога в размере 53 евро.                Ежемесячная выплата человеку в общей сложности составляет 1070 евро в месяц (зарплата 640, пенсия 380, выплата пенсии II ступени 50). Человек имеет право подать декларацию о доходах, с помощью которой он может вернуть себе переплаченный в течение года подоходный налог.подоходныiйgak	Применяется освобождение от подоходного налога с зарплаты в размере 483 евро, поскольку заявление об освобождении от подоходного налога подано работодателю ((800-483)x20%=63,4)) Поскольку заявление об освобождении от подоходного налога подано работодателю, пенсия подлежит обложению подоходным налогом с первого евро (380×20%=76, и выплата пенсии II подлежит обложению подоходным налогом с первого евро также подлежит обложению подоходным налогом с первого евро (50×20%=10). Человек ежемесячно использует предусмотренное освобождение от подоходного налога. Ежемесячная выплата человеку в общей сложности составляет 1080,6 евро в месяц (зарплата 736,60, пенсия 304, выплата пенсии II ступени 40).	На основании заявления человек желает, чтобы минимум, не облагаемый подоходным налогом в сумме 236 евро в месяц, был применен с пенсии (380-236) x20%=28,8 Человек желает, чтобы минимум не облагаемый подоходным налогом в сумме 247 евро в месяц был применен с заработной платы (800-247)x20%=110,6) Выплата накопительной пенсии II ступени облагается подоходным налогом с первого евро. Ежемесячная выплата человеку в общей сложности составляет 1080,6 евро в месяц (зарплата 689,4, пенсия 351,2, выплата накопительной пенсии II ступени 40).

Пенсионеру следует учесть, что если он получает доход из нескольких мест (пенсия, заработная плата или иной доход), превышающий 1200 евро в месяц, не факт, что помесячное начисление налога даст тот же результат, что и годовое начисление.

ПРИМЕР: человек, получающий в течение всего года зарплату брутто в размере 1200 евро в месяц, к которому применяется сумма дохода, не облагаемого налогом, в размере 500 евро в месяц, в феврале продаст недвижимость и заработает прибыль 12 000 евро, а в июне получит выплату дивидендов в размере 3000 евро. В общей сложности годовой доход человека составит 29 400 евро ((1200X12)+12 000+3000). Поскольку работодатель в течение всего года применял сумму дохода, не облагаемого налогом, теперь человеку следует доплатить подоходный налог на основании декларации о доходах.

Налог на заработную плату в США в 2018 году: что нужно знать

Если вы посмотрите на квитанцию ​​о заработной плате, то заметите, что помимо уплаты федерального и государственного (если применимо) подоходного налога существует отдельный налог для покрытия расходов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Он известен как «налог на заработную плату», но может быть указан в квитанции о заработной плате как налоги FICA или даже может быть разбит на компоненты социального обеспечения (OASDI) и Medicare.

Вот краткое руководство по налогу на заработную плату в США в 2018 году — его размер, что он покрывает и почему он может измениться в ближайшие годы.

Источник изображения: Getty Images.

Налог с заработной платы социального страхования

Ставка налога на заработную плату социального обеспечения в настоящее время составляет 6,2% для сотрудников и их работодателей. Другими словами, если вы заработаете 100 000 долларов в этом году, вы заплатите 6200 долларов, как и ваш работодатель.

Если вам интересно, налог на заработную плату социального обеспечения можно разделить на две части. Существует налог в размере 5,015%, который поддерживает программу OASI (Страхование старости и оставшихся в живых), которая покрывает пособия, выплачиваемые пенсионерам, супругам пенсионеров и оставшимся в живых пенсионерам. Другой налог в размере 1,185% предназначен для программы DI (Страхование по инвалидности), которая выплачивает пособия рабочим-инвалидам.

Обратите внимание, что программа дополнительного дохода по страхованию (SSI), хотя и администрируется Администрацией социального обеспечения, составляет , а не , поддерживаемую налогами на заработную плату. Вместо этого за эту программу платят общие средства казначейства США от подоходного налога и других налогов.

Налог на социальное обеспечение

уникален, поскольку он не облагается всем доходом . Ежегодно действует ограничение на максимальную налогооблагаемую прибыль, и налог на социальное обеспечение не взимается с любого заработанного дохода, превышающего этот предел.На 2018 год лимит составляет 128 400 долларов США, поэтому, если вы заработаете 150 000 долларов, последние 21 600 долларов из этой суммы не будут облагаться налогом на заработную плату в системе социального обеспечения.

Наконец, важно подчеркнуть, что налог на заработную плату взимается только с заработанного дохода , например, от работы или бизнеса, которым вы активно ведете. Пассивные источники дохода, такие как дивиденды, процентный доход и прирост капитала, не облагаются налогом на заработную плату.

Налог на заработную плату Medicare

Часть налога на заработную плату в рамках программы Medicare рассчитывается по ставке 1.45% для сотрудников и работодателей, и, в отличие от налогов на социальное обеспечение, ограничения дохода отсутствуют — каждый доллар заработанного дохода облагается налогом по программе Medicare.

На самом деле, люди с высокими доходами платят немного больше. С 2013 года налогоплательщики взимают дополнительный налог в размере 0,9% по программе Medicare с доходов, превышающих 200 000 долларов для одиноких людей и 250 000 долларов для супружеских пар.

Важно понимать, что налоги Medicare используются только для поддержки части A Medicare или больничного страхования (HI). Остальные части финансируются за счет премий, выплачиваемых бенефициарами, а также общим U.S. Доходы казначейства. Таким образом, ваши налоги Medicare не используются для поддержки программ медицинского страхования Medicare или покрытия рецептурных лекарств — они составляют исключительно, используются для покрытия расходов на медицинское страхование.

Если вы работаете не по найму

Если вы работаете не по найму, то есть если часть или весь ваш заработанный доход поступает от фрилансинга, ведения собственного бизнеса или других источников, не связанных с отношениями между работодателем и сотрудником, есть плохие новости. Ваши налоги на заработную плату могут быть значительно выше.

В частности, как самозанятое лицо вы считаете и работником и работодателем, и поэтому должны платить обе стороны налога на заработную плату. В совокупности это официально известно как налог на самозанятость.

На 2018 год налог на заработную плату самозанятых выглядит так:

• 15,3% от первых 128 400 долл. США от общего заработанного дохода.
• 2,9% на любой доход, превышающий этот порог.

Обратите внимание, что я сказал «общий заработанный доход».«Если у вас есть доход от работы, а также доход от самозанятости, вам нужно будет заплатить налог на социальное обеспечение только с первых 128 400 долларов совокупного заработанного дохода. Например, если у вас есть зарплата 100 000 долларов на работе и вы зарабатываете дополнительно 40 000 долларов США за консультационную работу, только 28 400 долларов США вашего дохода от консультаций будут облагаться налогом для целей социального обеспечения.

Что нас ждет в будущем?

Ни для кого не секрет, что социальное обеспечение и медицинская помощь находятся не на самой лучшей финансовой основе.Обе программы имеют достаточно резервов для покрытия своих расходов на данный момент, но, по прогнозам, в 2034 году (социальное обеспечение) и 2026 году (Medicare) резервы закончатся.

Один из способов решения проблемы — и довольно популярный — повышение налога на заработную плату. Невозможно узнать, как может выглядеть окончательный пакет реформ или когда он может быть реализован, но справедливо сказать, что есть большая вероятность того, что налог на заработную плату вырастет в течение следующего десятилетия или около того.

SSA пересматривает потолок налога на заработную плату на 2018 год; Налоговое законодательство меняет ставки и скобки

Содержание страницы

Обновление : SSA объявляет о максимальном уровне доходов по социальному обеспечению на 2019 год Начиная с января.С 1 октября 2019 года максимальный доход, который будет облагаться налогом на заработную плату в системе социального обеспечения, увеличится на 4500 долларов США до 132 900 долларов США — по сравнению с максимумом в 128 400 долларов США на 2018 год, как сообщило 11 октября 2018 года Управление социального обеспечения. ШРМ Онлайн артикул Налоги на заработную плату в 2019 году повлияют на рост доходов.

Приведенная ниже статья последний раз обновлялась 12 января 2018 г. Более ранняя версия этой статьи была опубликована 10 октября.17, 2017, под заголовком «Максимальный налог на заработную плату на 2018 год будет немного выше».

27 ноября 2017 г. Управление социального обеспечения (SSA) объявило, что оно пересмотрел максимальную сумму дохода, подлежащую обложению налогом на социальное обеспечение («максимум налогообложения») на 2018 год, заменив сумму, которую SSA первоначально объявило в октябре.

Новая максимальная сумма налогообложения на 2018 год, основанная на обновленных данных о заработной плате, составляет 128 400 долларов , а не 128 700 долларов, как ранее заявляло SSA.

Пересмотренный максимум налогооблагаемого дохода в размере 128 400 долларов США — это увеличение на 1200 долларов США по сравнению с максимумом прибыли на 2017 год в размере 127 200 долларов США, а не на 1500 долларов США, которое имело SSA. объявлено 13 октября (SSA также пересмотрело онлайн-версию своего октябрьского объявления).

«Причина этого необычного изменения заключалась в том, что база заработной платы, которая отражает среднюю заработную плату по стране, должна была быть пересчитана, когда значительная часть данных о заработной плате, которые не были включены в первоначальные расчеты, была получена после установленных сроков», сказал Джеффри С.Ашендорф, адвокат по вопросам льгот и компенсаций в юридической фирме FordHarrison в Нью-Йорке.

Он сказал о корректировке в сторону понижения на 300 долларов, «хотя и небольшой, но итоговый пересмотр не является несущественным».

Из примерно 175 миллионов работников, которые будут платить налоги на социальное обеспечение в 2018 году, около 12 миллионов будут платить больше из-за увеличения максимальной налогооблагаемой суммы, начиная с 1 января 2018 года.

Налоги на заработную плату: ограничение максимального дохода
Максимальный налогооблагаемый доход для:	2018	2017
Социальное обеспечение	128 400 долл. США	$ 127 200
Medicare	Без ограничений	Без ограничений
Источник: Управление социального обеспечения.

Корректировка предела налогооблагаемой прибыли основана на оценке правительством недавнего роста заработной платы с поправкой на инфляцию. Скачок 2018 года, составивший чуть менее 0,95 процента, намного меньше, чем повышение на 7,3 процента, которое произошло в начале 2017 года, с максимума в 118 500 долларов в 2016 и 2015 годах. Увеличение в 2017 году было особенно большим, поскольку федеральный закон оставил неизменным максимальный размер налогообложения для 2016 г. из-за отсутствия повышения стоимости жизни пособий по социальному обеспечению.

Настроить системы, уведомить сотрудников

Те, чья компенсация превышает предыдущий максимум в 127 200 долларов, увидят уменьшение чистой получаемой заработной платы, если они не получат ежегодного повышения заработной платы, которое компенсирует большую долю налога на заработную плату.

К началу нового года работодатели США должны:

• Скорректировать свои системы начисления заработной платы с учетом более высокой налогооблагаемой базы заработной платы в соответствии с налогом на заработную плату социального обеспечения.
  

• Сообщите затронутым сотрудникам, что большая часть их зарплаты будет подлежать удержанию из заработной платы.
  

Социальное обеспечение финансируется за счет 12,4-процентного налога на заработную плату до предела налогооблагаемого дохода, причем половина (6,2 процента) выплачивается работниками, а другая половина — работодателями.В результате работодатели также будут платить больше в 2018 году, поскольку их доля в размере 6,2 процента применяется к дополнительным доходам.

Эти более высокие затраты могут замедлить рост заработной платы, отмечают экономисты. Должности и ценность сотрудника стоят того, что организация определяет, что они стоят (например, см. Ссылку ниже), и доля работодателя в налогах на заработную плату является частью этих затрат. Следовательно, компенсационные бюджеты должны учитывать повышенные налоги, которые работодатели будут платить за затронутые должности.

[Руководство только для членов SHRM: Как установить диапазон заработной платы ]

В то же время ожидайте некоторого сопротивления со стороны сотрудников, которые, возможно, захотят «сделать все» за свою долю расширенного налогового удара . Принимая эти решения, помните, что в бюджете на оплату труда сотрудников заложена лишь определенная сумма, отмечают консультанты по компенсации.

Ставки FICA, установленные законом

Налоги на фонд социального обеспечения и Medicare собираются вместе как налог Федерального закона о страховых взносах (FICA).Ставки налога FICA устанавливаются законодательно и, следовательно, требуют изменения нового налогового законодательства.

Для работодателей и служащих ставка налога на заработную плату в рамках программы Medicare составляет 1,45 процента от всех доходов, в результате чего общая ставка удержания из фонда социального обеспечения и Medicare для работодателей и сотрудников составляет 7,65 процента для каждого, причем только часть социального обеспечения (6,2 процента) ограничивается максимальной облагаемой налогом суммой 128 700 долларов США.

Лица, работающие не по найму, должны платить как работодателю, так и работнику часть налогов FICA.

Ставка FICA 2017 (социальное обеспечение + удержание в рамках программы Medicare)
Сотрудник	7,65%
Работодатель	7,65%
Самостоятельный предприниматель	15,30%
Примечание. Ставка налога 7,65% — это комбинированная ставка социального обеспечения и медицинской помощи. Часть социального обеспечения составляет 6,20% от заработка до применимой максимальной налогооблагаемой суммы. Доля Medicare составляет 1.45% от всех доходов.

Дополнительный налог на Medicare

Указанные выше налоговые ставки не включают дополнительные 0,9 процента налогов на Medicare, выплачиваемые сотрудниками с высокой оплатой труда.

Согласно положениям Закона о доступном медицинском обслуживании, оплачиваемая работником часть налога Medicare FICA облагается налогом 0.Дополнительный налог на медицинское обслуживание в размере 9 процентов от сумм, превышающих установленные законом пороговые значения, которые не корректируются на инфляцию и, следовательно, применяются к большему количеству сотрудников каждый год.

Пороговые суммы ежегодной компенсации, которые приводят к уплате дополнительного налога на Medicare, составляют:

• 250 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, которые подают документы совместно.
  

• 125 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, которые подают отдельную декларацию.
  

• 200000 долларов для единого и всех остальных налогоплательщиков.
  

Дополнительный удержанный налог в рамках программы Medicare применяется к заработной плате, компенсациям и доходам от самозанятости, превышающим эти пороговые значения в течение календарного года.

Этот налог на добавленную стоимость увеличивает долю наемного работника в программе FICA по программе Medicare в отношении компенсации сверх порогового значения до 2,35 процента; оплачиваемая работодателем часть налога на Medicare с этих сумм остается на уровне 1,45 процента.

(Подробнее см. На веб-странице IRS Вопросы и ответы по дополнительному налогу на Medicare.)

Дополнительный налог на Medicare не следует путать с Альтернативным минимальным налогом на высокие доходы, который не предполагает обязательного удержания из заработной платы.

Пособия по социальному обеспечению для увеличения

Ежемесячное пособие по социальному обеспечению и дополнительному доходу в размере

для более чем 61 миллиона американцев увеличится на 2 процента в 2018 году, также сообщило SSA. Закон о социальном обеспечении увязывает ежегодную корректировку стоимости жизни (COLA) с повышением индекса потребительских цен, как это определено Бюро статистики труда Министерства труда.

Повышение прожиточного минимума в системе социального обеспечения в 2018 г. «сначала будет применяться к пособиям, выплачиваемым в декабре 2017 г. в январе 2018 г.», — объяснили Майори Мартин и Эндрю Эйснер, консультанты консалтинговой фирмы Conduent по персоналу, в предупреждении об объявлении SSA. .

Согласно новому информационному бюллетеню SSA, максимальное пособие по социальному обеспечению для работников, выходящих на пенсию в полном пенсионном возрасте в 2018 году, составит 2778 долларов в месяц по сравнению с 2687 долларов в месяц в 2017 году.

По оценке SSA, среднемесячные пособия по социальному обеспечению Выплата в январе 2018 года всем вышедшим на пенсию работникам составит 1404 доллара, что на 27 долларов больше среднего размера выплаты в 2017 году, составлявшего 1377 долларов.

Страховые взносы Medicare

Премии по программе Medicare Part B, которая в основном покрывает посещение врачей и другое амбулаторное лечение, также могут меняться ежегодно. В 2017 году базовая премия составила 134 доллара, при этом более высокие заработки платили больше.

На 2018 год стандартный ежемесячный взнос для участников программы Medicare Part B останется на уровне 134 долларов. «Некоторые получатели помощи, которые были защищены от повышения страховых взносов по Части B в предыдущие годы, получат увеличение страховых взносов по Части B в 2018 году, но это увеличение будет компенсировано увеличением их пособий по социальному обеспечению в следующем году», — заявляют Центры здравоохранения США. Служба Medicaid (CMS) сказал.

CMS объявила об увеличении премий по Части B на 2018 год.17, а дополнительная информация доступна на сайте www.Medicare.gov.

Часть Medicare Ежегодный госпитальный франшизу, которую бенефициары выплачивают при поступлении в больницу, составит 1340 долларов за период льгот в 2018 году, что на 24 доллара больше по сравнению с 1316 долларами в 2017 году.

Повышение предела пенсионных доходов

Для тех, кто претендует на социальное обеспечение до достижения полного пенсионного возраста (возраст 66 лет для людей, родившихся с 1943 по 1954 год), пособия ограничены, если они продолжают работать и получать трудовой доход. На эти факторы следует указывать сотрудникам, которые также являются получателями дохода по социальному обеспечению.

До тех пор, пока человек не достигнет полного пенсионного возраста, SSA вычитает 1 доллар в качестве пособия по социальному обеспечению на каждые 2 доллара, заработанные сверх лимита для пенсионных выплат. Отдельная проверка заработка применяется в год, когда человек достигает полного пенсионного возраста. В течение этого года, в месяцы, предшествующие достижению полного пенсионного возраста, SSA вычитает 1 доллар в виде пособий на каждые 3 доллара, заработанные сверх лимита, до тех пор, пока работнику не исполнится 66 лет.SSA объявило, что:

• Для получателей пенсионного возраста, не достигших нормального пенсионного возраста в 2018 году, годовая сумма освобождения от уплаты налогов составляет 17 040 долларов (1420 долларов в месяц).
  

• Для получателей, которые достигают нормального пенсионного возраста в 2018 году, годовая сумма освобождения от уплаты налогов составляет 45 360 долларов США (3 780 долларов США в месяц), которая применяется только к заработкам в месяцах, предшествующих месяцу достижения получателем обычного пенсионного возраста.
  

«Для получателей социального обеспечения в течение нескольких месяцев после достижения нормального пенсионного возраста не существует теста на заработок», — пояснили Мартин и Эйснер.

Ставки и планки подоходного налога на 2018 г.

Корректировки подоходного налога на 2018 налоговый год были выпущены 19 октября IRS в Порядок получения доходов 2017-58. Тем не мение, Закон о налогообложении 2017 года, который президент Трамп подписал в декабре.22 значительно изменили налоговые категории и диапазоны доходов, начиная с 1 января 2018 г.

Законодательство, именуемое Законом о сокращении налогов и занятости, изменяет налоговые ставки и группы налогооблагаемого дохода, к которым применяются эти ставки (см. Ниже). Он также увеличил стандартный вычет для лиц, которые не перечисляют вычеты, приостановил вычет для личных освобождений и увеличил налоговый кредит на ребенка / семью.

Обновление: IRS выпускает новые таблицы удержания на 2018 год В январе IRS выпустило новые таблицы удержания на 2018 год.11. Работодателям было сказано скорректировать ставки удержания для сотрудников до 15 февраля 2018 г. Работникам не нужно повторно подавать форму W-4. Менеджеры по оплате труда и заработной платы должны работать со своими внутренними отделами заработной платы и поставщиками заработной платы, чтобы гарантировать, что их системы соответствующим образом настроены в свете руководства IRS. Посмотреть ШРМ Онлайн артикул IRS выпускает новые таблицы удержания налогов на 2018 год.

IRS поощряет наемных работников рассмотреть возможность проверки удержания налогов.»Регулируя Форма W-4, Свидетельство о удержании у сотрудников , налогоплательщики могут гарантировать, что правильная сумма будет вычтена из их заработной платы в течение года », — сообщило IRS. « Удержание правильной суммы из зарплаты помогает гарантировать, что налогоплательщики не будут платить слишком много налогов во время в год — и что у них есть деньги вперед, вместо того, чтобы ждать большего возмещения после подачи налоговой декларации ».

Уровень дохода, который подлежит более высокой налоговой шкале, также может повлиять на ряд решений сотрудников, включая то, как большая зарплата, которую следует отложить в рамках традиционного плана 401 (k), который уменьшает налогооблагаемый доход за данный год на внесенную сумму, или участие в неквалифицированном плане отложенного дохода, если такая возможность доступна через работодателя.

В таблице ниже показаны изменения в скобках, которые вступят в силу в 2018 году, как описано в Раздел I налогового закона 2017 года. Для сравнения, за ним следует диаграмма, показывающая ставки 2017 года и изменения, которые должны были вступить в силу в 2018 году, если не будет принят закон о налогах.

Индивидуальная декларация с однократной подачей (кроме переживших супругов и глав домохозяйств)

500 000 долл. США

Ставка налога	Налогооблагаемая прибыль за 2018 год (в соответствии с налоговым актом 2017 года)
10%	0–9,525 долларов США
12%	9525–38700 долларов США
22%	38700 долларов США — 82 500 долл. США
24%	82 500 долл. США — 157 500 долл. США
32%	157 500 долл. США — 200 000 долл. США
35%	200 000 долл. США — 500 000 долл. США

Совместная регистрация в браке (и оставшиеся в живых супруги)

Ставка налога	Налогооблагаемая прибыль за 2018 год (в соответствии с налоговым законодательством 2017 года)
10%	0–19 050 долларов США
12%	19 050–77 400 долларов США
22%	77 400 долларов США — 165 000 долл. США
24%	165 000 долл. США — 315 000 долл. США
32%	315 000 долл. США — 400 000 долл. США
35%	400 000 долл. США — 600 000 долл. США

Подача отдельной декларации в браке

+

Ставка налога	Налогооблагаемая прибыль за 2018 год (в соответствии с налоговым законодательством 2017 года)
10%	0–9,525 долларов
12%	9,525 долларов — 38,700 долларов
22%	38 700–82 500 долларов США
24%	82 500 долларов США — 157 500 долларов США
32%	157 500 долларов США — 200 000 долларов США
35%	200 000 долларов США — 300 000 долларов США 8

Глав домохозяйств

Ставка налога	Налогооблагаемая прибыль за 2018 год (в соответствии с налоговым законодательством 2017 года)
10%	0–13 600 долларов США
12%	13 600–51 800 долларов США
22%	51,800 долларов США — 82 500 долл. США
24%	82 500 долл. США — 157 500 долл. США
32%	157 500 долл. США — 200 000 долл. США
35%	200 000 долл. США — 500 000 долл. США
500000 900

Закон о налогообложении 2017 года также вносит следующие корректировки в налог на прибыль за 2018 год:

• Вычет по личным льготам, который в 2017 году составлял 4050 долларов США, составляет подвесной .
  

• Стандартный вычет для плательщиков единого налога и состоящих в браке налогоплательщиков, подающих раздельную регистрацию, увеличивается до 12000 долларов от 6350 долларов.
  

• Стандартный вычет для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, увеличивается до 24000 долларов от 12700 долларов.
  

• Стандартный вычет для главы семьи увеличивается до 18000 долларов от 9350 долларов.
  

В приведенной ниже таблице показаны изменения в скобках, которые были запланированы для налогового эффекта без принятия Закона о сокращении налогов и занятости:

Индивидуальная декларация с однократной подачей (кроме переживших супругов и глав домохозяйств)

—

Ставка налога	2017 Налогооблагаемая прибыль	Старый налогооблагаемый доход за 2018 год (Заменено таблицей выше)
10%	$ 0 — 9325 долларов США	$ 0 — 9,525 долларов США
15%	9325 долларов США — 37950 долларов США	9327 долларов США
25%	37 950 долл. — 91 900 долл.	37 700 долл. США — 93 700 долл. США
28%	91 900 долл. США — 191 650 долл. США	93 700 долл. США — 195 450 долл. США
— 193 700 долл. США
35%	416 700 долл. США — 418 400 долл. США	424 950 долл. США — 426 700 долл. США
39.6%	Более 418 400 долларов США	Более 426 700 долларов США

Совместно зарегистрированы в браке (и переживший супруг)

Ставка налога	2017 Налогооблагаемая прибыль	Старая налогооблагаемая прибыль за 2018 год (Заменено таблицей выше)
10%	0–18 650 долларов США	0–19 050 долларов США
15%	18 650 долларов США — 75 4900 долларов США	1900 долларов США
25%	75 900–153 100 долл.	77 400–156 150 долл.
28%	153 100 долл. США — 233 350 долл. США	156 150 долл. США — 237 950 долл. США
	долл. США 424950 долларов США
35%	416 700 долларов США — 470 700 долларов США	424 950 долларов США — 480 050 долларов США
39.6%	Более 470 700 долларов США	Более 480 050 долларов США

Подача отдельной декларации в браке

Ставка налога	2017 Налогооблагаемая прибыль	Старый налогооблагаемый доход за 2018 год (заменен таблицей выше)
10%	0–9325 долларов США	0–9 525 долларов США
15%	9325–37 950 долларов США	9,525 долларов США — 37950 долларов США	9,525 долларов США — 9,525 долларов США
25%	37 950 долл. — 76 550 долл.	38 700 долл. США — 78 075 долл. США
28%	76550 долл. США — 116 675 долл. США	78 075 долл. США 9077 долл. США
	118 975 — 212 475 долларов
35%	208350 долларов — 235350 долларов	212 475 долларов — 240 025 долларов
39.6%	Более 235 350 долларов США	Более 240 025

Глав домохозяйств

долл. США

Ставка налога	2017 Налогооблагаемая прибыль	Старый налогооблагаемый доход за 2018 год (заменен таблицей выше)
10%	0 долл. США — 13 350 долл. США	долл. США 0 — 13 600 долл. США
15%	13 350 долл. США — 50 800 долл. США	900 900–51850 долл. США	25%	50 800 долл. США — 131 200 долл. США	51 850 долл. США — 133 850 долл. США
28%	131 200 долл. США — 212 500 долл. США	133 850 долл. США — 216 700 долл. США
35%	416 700 долл. США — 444 550 долл. США	424 950 долл. США — 453 350 долл. США
39.6%	Более 444 550 долларов США	Более 453 350 долларов США

В Процедуре налоговых поступлений 2017-58, которая теперь заменена Законом о сокращении налогов и рабочих местах, также указывается, что среди прочих корректировок подоходного налога на 2018 год:

• Индивидуальное освобождение от уплаты налогов увеличилось бы на 100 долларов до 4150 долларов от 4050 долларов.
  

• Стандартный вычет для плательщиков единого налога и состоящих в браке налогоплательщиков, подающих раздельную регистрацию, увеличился бы на 150 долларов до 6500 долларов от 6350 долларов.
  

• Стандартный вычет для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, увеличился бы на 300 долларов до 13000 долларов от 12700 долларов.
  

• Стандартный вычет для главы семьи увеличился бы на 150 долларов до 9 550 долларов от 9 350 долларов.
  

Статьи по теме SHRM:

IRS публикует новые таблицы удержания на 2018 год, SHRM Online Компенсация , январь 2018 года

Налоговый законопроект изменяет заработную плату руководителя, влияет на бонусы и удержания, SHRM Online Компенсация, декабрь 2017 г.

В 2018 году предел взносов 401 (k) для сотрудников повышается до 18 500 долларов США. SHRM Online Benefits, октябрь 2017 г.

Максимальный размер сотрудников FSA на 2018 год увеличен до 2650 долларов США, SHRM Online Benefit, октябрь 2017 г.

IRS устанавливает лимиты взносов в HSA на 2018 год, SHRM Online Benefits, май 2016 г.

В налоговое время напомните рабочим о сберегательном кредите, SHRM Online Benefits, февраль 2017 г.

Была ли эта статья полезной? SHRM предлагает тысячи инструментов, шаблонов и других эксклюзивных преимуществ для участников, включая обновления соответствия, образцы политик, консультации специалистов по кадрам, скидки на обучение, растущее онлайн-сообщество участников и многое другое. Присоединяйтесь / Продлите сейчас и позвольте SHRM помочь вам работать эффективнее.

Ставки федерального налога на заработную плату за 2018 год

Ниже приводится краткое изложение федеральных изменений налога на заработную плату за 2018 год, включая социальное обеспечение, бесплатную медицинскую помощь, налог на безработицу, минимальную заработную плату, ограничения 401 (k) и другие.

Распечатать полное налоговое уведомление о заработной плате за 2018 год [PDF]

Социальное обеспечение / Медикэр

Базовая заработная плата увеличивается до 128 400 долларов для социального обеспечения и остается НЕОГРАНИЧЕННОЙ для программы Medicare.Для социального обеспечения ставка налога составляет 6,20% как для работодателей, так и для сотрудников. (Максимальный налог на социальное обеспечение, удерживаемый из заработной платы, в 2018 году составляет 7960,80 долларов США). Для Medicare ставка остается неизменной и составляет 1,45% как для работодателей, так и для сотрудников.

Дополнительный налог на Medicare

Дополнительный налог в размере 0,9% по программе Medicare должен удерживаться из заработной платы физического лица, превышающей 200 000 долларов в календарный год. Дополнительный налог на Medicare не оплачивается работодателем.

Федеральный налог на безработицу

Базовая заработная плата остается на уровне 7000 долларов.

Эффективная ставка налога на 2018 год составляет 0,6%.

Кадровая поддержка от Abacus Payroll: посетите наш справочный центр HR за 10 долларов в месяц

Заработок по социальному обеспечению

Получатель социального обеспечения, не достигший полного пенсионного возраста, может заработать 17 040 долларов до сокращения размера пособия. Из каждых 2 долларов, которые человек в возрасте до полного пенсионного возраста зарабатывает более 17 040 долларов, удерживается 1 доллар из пособий. В год достижения сотрудником полного пенсионного возраста с каждых 3 долларов, заработанных сотрудником свыше 45 360 долларов США, будет удерживаться 1 доллар США, пока сотрудник не достигнет полного пенсионного возраста.По достижении сотрудником полного пенсионного возраста или старше его размер пособия не уменьшается независимо от того, сколько он зарабатывает.

Минимальная заработная плата

Федеральная минимальная ставка оплаты труда в час на 2018 год составляет 7,25 доллара США с 24. 07.09.

401 (K) Границы плана

Максимальный размер взноса до налогообложения сотрудников увеличивается до 18 500 долларов в 2018 году. Лимит «наверстывающего» взноса остается на уровне 6000 долларов в 2018 году для лиц в возрасте 50 лет и старше.

Пределы SIMPLE Plan

Максимальный взнос отсрочки выплаты заработной платы остается неизменным на уровне 12 500 долларов США в 2018 году. «Последующий» взнос остается на уровне 3000 долларов США в 2018 году для лиц в возрасте 50 лет и старше.

Электронная система федеральных налоговых платежей (EFTPS)

Работодатели должны оплачивать свои федеральные налоговые обязательства через электронную систему федеральных налоговых платежей, за исключением случаев, когда они платят менее 2500 долларов США в виде ежеквартальных налоговых обязательств по заработной плате и не оплачивают свои обязательства при заполнении своих налоговых деклараций (формы 941 и 944).

Формы W-4, I-9 и W-9

Все новые сотрудники должны заполнять формы W-4 и I-9, которые должны храниться у работодателя. Новая форма W-4 должна быть получена при изменении статуса подачи документов или освобождения от налогов.

Обязательно запрашивайте и храните заполненную форму W-9 от всех налогоплательщиков, не являющихся корпоративными, которым ваша компания выплачивает комиссионные, проценты, арендную плату и т. Д. На общую сумму 600 долларов США или более, а также платежи, произведенные определенным юридическим лицам, таким как адвокаты юридических услуг и поставщиков медицинских и медицинских услуг.

Заполнение формы W-2 и 1099

Служба социального обеспечения

устранила использование магнитных лент, картриджей и дискет в качестве средства подачи отчетов W-2 в SSA. Отчеты, содержащие 250 или более W-2, должны быть поданы в электронном виде через Social Security Business Services Online (BSO).

Работодатели, подающие 250 или более форм 1099s в IRS, также должны подавать в электронном виде. В форме 1099 должен быть указан номер телефона плательщика, в противном случае будут применяться штрафные санкции.

W-2 и 1099 Крайний срок подачи заявок для работодателей

Срок подачи формы W-2 за 2017 год в Управление социального обеспечения — 31 января ^st, , 2018. Это также относится к отчетности по форме 1099-MISC для компенсации, не связанной с сотрудниками, например выплат независимым подрядчикам.

Ранее крайним сроком был конец февраля для бумажной подачи и конец марта для электронной. Что по-прежнему относится к форме 1099-MISC, за исключением платежей, указанных в поле 7.Щелкните здесь, чтобы увидеть последние новости о новом сроке подачи заявок.

Отчет о преимуществах для здоровья W-2

Работодатели должны включать совокупную стоимость спонсируемых работодателем медицинских пособий в W-2 за 2017 год в поле 12 с кодом DD. Это только для информационных целей и не будет включено в налогооблагаемый доход. Пожалуйста, свяжитесь с нами по поводу конкретных видов медицинских льгот, которые необходимо регистрировать.

Мелкие работодатели, подавшие менее 250 форм W-2, освобождаются от уплаты налогов.

Домашняя занятость — Домашние работники

Домашние работодатели обязаны удерживать и выплачивать FICA домашним работникам (в возрасте 18 лет и старше), если в 2018 году выплачивалась денежная заработная плата в размере 2100 долларов США или более. Пороговое значение в 1000 долларов за календарный квартал продолжает применяться для FUTA. Эти налоги указываются в Таблице H личной налоговой декларации работодателя (Форма 1040), но они должны перечисляться посредством удержания или расчетных платежей в течение года.

В Пенсильвании и Нью-Джерси страхование по безработице распространяется на работу по дому в частном доме работодателя с выплатой денежной заработной платы в размере 1000 долларов США или более за календарный квартал текущего или предыдущего календарного года.

Требования к отчетности о новом найме

Все работодатели в штатах Нью-Джерси и Пенсильвания обязаны сообщать основную информацию о сотрудниках, которые были вновь наняты, приняты на работу повторно и вернулись на работу после увольнения или отпуска, временных сотрудников и контрактных организаций. Работодатели должны сообщать эту информацию через Интернет на сайтах www.nj-newhire.com и www.cwds.pa.gov. Несообщение о новом сотруднике может привести к штрафу до 25 долларов за нарушение.Новые работодатели должны получить буклеты с инструкциями при регистрации в государстве. Основная информация о сотруднике, которую необходимо предоставить:

(1) Имя сотрудника

(2) Адрес сотрудника

(3) Номер социального страхования работника

(4) Дата приема на работу и рождения сотрудника

(5) Название и адрес работодателя

(6) Федеральный идентификационный номер работодателя

.

Для получения дополнительной информации свяжитесь с нами или позвоните в штат Нью-Джерси по телефону 1-877-654-4737 (NJ-HIRES) или в Пенсильванию по телефону 1-888-724-4737 (PA-HIRES).

Обзор федеральных ставок налога на заработную плату за 2018 год

	2017 Текущий год	2016 Предыдущий год
FICA / OASDI Ставка работника Максимальная ответственность — сотрудник Ставка работодателя Максимальная ответственность — работодатель Предел заработной платы	6.2% $ 7 979,40 6,2% $ 7 979,40 128 700,00 долл. США	6,2% $ 7 886,40 6,2% $ 7 886,40 127 200,00 долл. США
Medicare Ставка сотрудника и работодателя Максимальный вычет / обязательство (каждый) Предел заработной платы Ставка надбавки к заработной плате свыше 200 000 долларов США	1,45% Без ограничений Без ограничений 0. 9%	1,45% Без ограничений Без ограничений 0,9%
FUTA Ставка работодателя Предел заработной платы	0,6% 7 000 долл. США	0,6% 7 000 долл. США
Пособия по социальному обеспечению Трудовой доход можно получить без потери пособия: Моложе полного пенсионного возраста После полного пенсионного возраста	17040 долларов.00 Без ограничений	16 920,00 Без ограничений

---

Посмотреть наш контрольный список для расчета заработной платы на конец года

Каковы основные федеральные налоги на фонд заработной платы и сколько денег они собирают?

Социальное обеспечение

Социальное обеспечение, или, более формально, страхование по старости, по случаю потери кормильца и инвалидности (OASDI), предоставляет пособия пожилым работникам и инвалидам, их супругам, а также пережившим супругам или иждивенцам. Это одна из крупнейших статей федерального бюджета с выплатой пособий в размере 989 миллиардов долларов в 2018 году (SSA 2019).

Пособия в основном финансируются за счет налога на заработную плату на денежную заработную плату до годового максимума, индексированного в соответствии с ростом средней заработной платы (таблица 1). В 2020 году максимальная налогооблагаемая прибыль составляет 137 700 долларов США. Как работодатели, так и служащие вносят по 6,2 процента заработной платы рабочих, что в сумме составляет 12,4 процента — 10,6 процента в трастовый фонд OASI (пенсионные и оставшиеся в живых) и 1,8 процента в трастовый фонд DI (инвалидность).

Закон о двухпартийном бюджете 2015 года временно перераспределил часть налога OASI в трастовый фонд DI с 2016 по 2018 год, чтобы поддержать трастовый фонд DI, который столкнулся с несостоятельностью. В те годы совокупные ставки работодателя и работника составляли 10,03 процента для OASI и 2,37 процента для DI. Большинство экономистов считают, что часть налога, взимаемая работодателем, так же как и часть налога наемного работника, несут наемные работники в виде более низкой компенсации.

Со временем налоги на социальное обеспечение стали основной долей федеральных доходов.Когда налог был впервые собран в 1937 году, комбинированная ставка налога на заработную плату составляла 2,0 процента; он привлек 580 миллионов долларов (около 10,3 миллиарда долларов в долларах 2019 года). В 2019 году налоги OASDI составили около 914 миллиардов долларов, или 26,4 процента от общих федеральных поступлений (диаграмма 1).

СТРАХОВАНИЕ БОЛЬНИЦЫ

Программа больничного страхования (HI), или часть A Medicare, покрывает стационарные посещения больниц и другие медицинские услуги для пожилых людей и некоторых других лиц, страдающих определенными заболеваниями.Федеральные расходы на другие части Medicare, такие как Часть B, которая покрывает гонорары врачей и других поставщиков медицинских услуг, покрываются не налогами на заработную плату, а в основном общими доходами и страховыми взносами, уплачиваемыми получателями.

Программа HI финансируется в основном за счет налогов с заработной платы рабочих. Работодатели и работники вносят по 1,45 процента заработной платы рабочего в целевой фонд HI по совокупной ставке 2,9 процента (таблица 1). Верхний предел заработной платы, облагаемой налогом HI, был снят в 1994 году. Кроме того, начиная с 2013 года, одинокие домохозяйства, зарабатывающие более 200 000 долларов, и семейные домохозяйства, зарабатывающие более 250 000 долларов, внесли дополнительный 0.9 процентов заработка сверх этих пороговых значений (часть этого «дополнительного налога» не взимается с работодателя).

В 1966 году, в первый год сбора налогов HI, комбинированная ставка налога составляла 0,7 процента, а сборы составили 1,9 миллиарда долларов (около 15,0 миллиардов долларов в долларах 2019 года). В 2019 году налоги на HI составили 277,6 миллиарда долларов.

Страхование по безработице

Страхование по безработице (UI) предоставляет застрахованным работникам пособия, если они вынужденно безработны и соответствуют требованиям.Программы UI управляются штатами в сотрудничестве с федеральным правительством. Для финансирования льгот и расходов по программам как штаты, так и федеральное правительство вносят налоги на заработную плату в федеральный целевой фонд.

Федеральная ставка налога на фонд заработной платы составляет 6,0 процента на первые 7000 долларов покрытой заработной платы, но налоговые льготы снижают эффективную ставку федерального налога до 0,6 процента (таблица 1). Ставки государственного налога на безработицу и базы заработной платы различаются, но обычно они ниже 4,0 процента и основаны на низкой заработной плате.

В 2019 году федеральные налоги на ИП составили около 41 доллара.2000000000.

Другие пенсионные программы

Налоги с заработной платы финансируют несколько других пенсионных программ. Управление социального обеспечения реализует одну из крупнейших из них — пенсионную программу для железнодорожной отрасли, которая действует аналогично Социальному обеспечению. Пенсионные программы для федеральных служащих поглощают большую часть оставшейся части налоговых поступлений на фонд заработной платы.

Обновлено в мае 2020 г.

Таблицы удержания на 2018 год уже доступны

IR-2018-05, 11 января 2018 г.

ВАШИНГТОН — Налоговая служба сегодня выпустила Уведомление 1036 в формате PDF, в котором обновлены таблицы удержания подоходного налога за 2018 год, отражающие изменения, внесенные в законодательство о налоговой реформе, вступившее в силу в прошлом месяце.Это первый из серии шагов, которые IRS предпримет, чтобы повысить точность удержания после серьезных изменений, внесенных новым налоговым законодательством.

Обновленная информация об удержаниях, размещенная сегодня на IRS.gov PDF, показывает новые ставки, которые работодатели могут использовать в течение 2018 года. Работодатели должны начать использовать таблицы удержаний 2018 как можно скорее, но не позднее 15 февраля 2018 года. продолжать использовать таблицы удержания 2017 года до внедрения таблиц удержания 2018 года.

Многие сотрудники начнут увеличивать свои зарплаты в феврале в соответствии с новым законом. Время, которое потребуется сотрудникам, чтобы увидеть изменения в своих зарплатах, будет варьироваться в зависимости от того, как быстро новые таблицы внедряются их работодателями и как часто им платят — обычно еженедельно, раз в две недели или ежемесячно.

Новые таблицы удержания предназначены для работы с формами W-4, которые работники уже подали своим работодателям, чтобы требовать удержания надбавок.Это минимизирует нагрузку на налогоплательщиков и работодателей. Сотрудникам в это время ничего не нужно делать.

«IRS ценит помощь сообщества по начислению заработной платы, работающего с нами над этими важными изменениями», — сказал исполняющий обязанности комиссара IRS Дэвид Каттер. «Удержание из заработной платы может быть сложным, а потребности налогоплательщиков варьируются в зависимости от их личного финансового положения. В ближайшие недели IRS предоставит дополнительную информацию, чтобы помочь людям понять и проанализировать эти изменения ».

Новый закон на 2018 год вносит ряд изменений, затрагивающих налогоплательщиков — физических лиц. Новые таблицы отражают увеличение стандартного вычета, отмену индивидуальных льгот и изменения налоговых ставок и скобок.

Для людей с более простой налоговой ситуацией новые таблицы предназначены для расчета правильной суммы удерживаемого налога. Изменения также направлены на то, чтобы избежать чрезмерного или недостаточного удержания налога в максимально возможной степени.
Чтобы помочь людям определить размер удерживаемого налога, IRS пересматривает калькулятор удерживаемого налога на IRS.gov. IRS ожидает, что этот калькулятор будет доступен к концу февраля.Налогоплательщикам рекомендуется использовать калькулятор для корректировки удержания после его выпуска.

IRS также работает над пересмотром формы W-4. Форма W-4 и пересмотренный калькулятор будут отражать дополнительные изменения в новом законе, такие как изменения в доступных детализированных вычетах, увеличение налогового кредита на ребенка, новый кредит и отмена освобождений для иждивенцев.

Калькулятор и новую форму W-4 могут использовать сотрудники, которые хотят обновить свои удержания в ответ на новый закон или изменения в своих личных обстоятельствах в 2018 году, а также работники, начинающие новую работу. Пока не будет выпущена новая форма W-4, работники и работодатели должны продолжать использовать форму W-4 2017 года.

Кроме того, IRS поможет информировать налогоплательщиков о новых правилах удержания налогов и калькуляторе. Усилия будут направлены на то, чтобы помочь работникам гарантировать, что из их заработной платы не будут удерживаться слишком большие или слишком маленькие удержания.

В 2019 году IRS ожидает внесения дальнейших изменений, связанных с удержанием налогов. IRS будет работать с бизнесом и сообществом по начислению заработной платы, чтобы побудить работников подавать новые формы W-4 в следующем году и делиться информацией об изменениях в новом налоговом законодательстве, которые влияют на удержание.

Дополнительную информацию можно найти в разделе часто задаваемых вопросов по таблицам удержания.

Руководство для владельца по налогам на заработную плату

В большинстве случаев работодатели обязаны вносить налоги на трудоустройство и сообщать об этих налогах ежеквартально. Налоги на занятость включают удержание из зарплаты сотрудников для покрытия подоходных налогов — федеральных и, если применимо, штата и местных — а также долю сотрудников в налогах на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA). Они также включают долю работодателей в FICA, а также федеральные налоги и налоги штата по безработице.Неспособность должным образом удерживать и депонировать налоги может привести к значительным штрафам для работодателей.

Что такое налоги на занятость?

Налоги на занятость — это федеральные налоги и налоги штата, относящиеся к налогооблагаемой компенсации работника. В их числе:

• Удержание подоходного налога на основании информации, предоставленной сотрудниками в форме W-4. Этот налог платят исключительно сотрудники.
• FICA. Он состоит из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание и оплачивается в равной степени работодателями и работниками.Часть социального обеспечения называется страхованием по старости, кормильцу и инвалидности или OASDI и предоставляет льготы пенсионерам, супругам и бывшим супругам, а также в некоторых случаях детям-иждивенцам и инвалидам до пенсионного возраста. Часть Medicare позволяет лицам в возрасте 65 лет и старше (а также некоторым другим лицам) претендовать на участие в программе Medicare по Части A без дополнительных затрат, плюс покрытие по Частям B, C и D за дополнительную плату.
• FUTA — федеральный налог по безработице, уплачиваемый исключительно работодателями.
• Государственный налог по безработице уплачивается работодателями, хотя в некоторых штатах взимаются определенные взносы с работников.

Что работодатели должны знать о налоговых обязанностях работодателя?

У работодателей есть несколько обязательных задач по обработке налогов на заработную плату:

• Цифра удерживаемого налога на прибыль и других налогов на занятость.
• Депозит все налоги на трудоустройство в соответствии с установленным графиком депозитов (за исключением очень маленького работодателя).
• Ежеквартально сообщать о своих налогах на трудоустройство, включая удержание подоходного налога и FICA (с годовым отчетом для небольшого работодателя), и ежегодно отчитываться перед сотрудниками и Управлением социального обеспечения о налоговых выплатах сотрудников. У них также есть годовая отчетность FUTA. И есть отчетность на государственном уровне.

Примечание: От работодателя также может потребоваться удержание других сумм из зарплаты сотрудников, таких как суммы выборных отсрочек заработной платы для взносов сотрудников в планы 401 (k) и гибкие счета расходов или для выплаты алиментов на ребенка.Эти дополнительные удерживаемые суммы не учитываются в налогах на трудоустройство; это просто дополнительная ответственность работодателя.

Обязательные налоги на заработную плату работодателя

Налоги на заработную плату должны взиматься работодателями, которые могут быть оштрафованы, если не будут выполнены должным образом. Существуют различные налоги на фонд заработной платы, некоторые из которых уплачиваются работодателями, некоторые — работниками, а некоторые — обоими. Но в любом случае их вносят на счет работодателя.

Федеральный подоходный налог

Удержание подоходного налога из зарплаты сотрудников предназначено для покрытия того, что они будут должны по федеральному подоходному налогу за год.Сюда входят подоходный налог с сотрудников, а также налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Для некоторых сотрудников он также включает дополнительный налог на Medicare (поясняется позже).

Все штаты, кроме Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга, в которых нет подоходного налога, и штатов Нью-Гэмпшир и Теннесси (до 2020 г.), которые не облагают налогом заработную плату, требуют, чтобы работодатели удерживали подоходный налог штата с сотрудников. зарплаты. В некоторых городах, включая Нью-Йорк и Филадельфию, также есть подоходный налог, что означает дополнительное удержание заработной платы.

В нескольких местах требуется другое удержание для покрытия:

• Кратковременная нетрудоспособность
• Оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам
• Пособия по безработице

Налог на социальное обеспечение (FICA)

Налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, составляющие FICA, взимаются как с работодателей, так и с работников для оплаты пособий по социальному обеспечению и льгот по программе Medicare. Сотрудники и работодатели выплачивают по 6,2% компенсации до годового предела базовой заработной платы (137 700 долларов США в 2020 году) для части социального обеспечения плюс 1.45% от всей компенсации части Medicare.

Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA)

Федеральное правительство не выплачивает пособия по безработице, но помогает штатам выплачивать их сотрудникам, которые были вынужденно уволены с работы. Для финансирования этой помощи штатам существует FUTA — налог, установленный Федеральным законом о налоге на безработицу. Налог распространяется только на первые 7000 долларов заработной платы каждого работника. Базовая ставка FUTA составляет 6%, но работодатели могут получить кредит на уплату государственного налога на безработицу в размере до 5%.4%, в результате чего чистая федеральная ставка снижается до 0,6%, или максимальный размер выплаты FUTA в размере 42 долларов США на сотрудника.

Однако размер кредита уменьшается, если штат берет займы у федерального правительства для покрытия своих обязательств по пособию по безработице и не возвращает средства. Затем такое состояние становится «состоянием сокращения кредита», и уменьшение кредита (указанное в Приложении А формы 940) означает, что работодатель платит больше FUTA, чем обычно.

Государственный налог по безработице

Государства несут ответственность за выплату пособий по безработице имеющим на это право работникам, которые были уволены недобровольно (уволенным за исключением случаев грубого проступка или уволенным в отпуск).Чтобы финансировать это обязательство, штаты облагают работодателей налогом по безработице. Налог больше похож на страхование, потому что размер налога, который платят работодатели, основан на их опыте выплат. Чем больше претензий предъявляют бывшие сотрудники, тем выше ставка налога для таких работодателей. Каждый год государство сообщает работодателю о своей налоговой ставке, которая никогда не может быть ниже минимальной суммы.

Дополнительный налог на Medicare

Когда компенсация работника от работодателя превышает 200 000 долларов США, работодатель должен удержать дополнительную сумму для дополнительного налога на Medicare.Этот налог составляет 0,9% от заработанного дохода сверх пороговой суммы (250 000 долларов для лиц, подающих совместную декларацию, 200 000 долларов для одиноких и 125 000 долларов для состоящих в браке лиц, подающих раздельную регистрацию). Этот налог оплачивает исключительно работник; работодатель просто обязан удержать его. Порог удержания в размере 200 000 долларов США применяется независимо от семейного или налогового статуса сотрудника.

Общие сведения об обязанностях по налогу на заработную плату

Обязанности работодателя по налогу на заработную плату обширны.Они включают расчет удерживаемого подоходного налога (федерального и, если применимо, штата и местного), внесение налогов на фонд заработной платы и подачу различных деклараций, которые будут объяснены позже, для отчетности по заработной плате.

Как рассчитать налог на заработную плату работодателя

Налоги на заработную плату рассчитываются в соответствии с формой W-4 сотрудника. Эта форма сообщает работодателю о семейном положении работника и о том, следует ли производить дополнительный удержание для покрытия определенных личных налогов, на которые работник может иметь право, которые уменьшают его или ее подоходный налог.Если W-4 не предоставляется, то работодатель удерживает, как если бы работник был холостым без каких-либо других корректировок.

Работодатели, полагающиеся на внешних поставщиков услуг по начислению заработной платы, таких как Paychex, могут оставить расчеты на их усмотрение. Некоторые работодатели, которые проводят расчет заработной платы внутри компании, используют программное обеспечение или полагаются на таблицы, предоставленные IRS в Циркуляре E, для расчета налогов на заработную плату.

Какие формы требуются для расчета и подачи налогов на заработную плату?

Для расчета налогов на заработную плату нет специальных форм.И никаких специальных форм при зачислении налога на заработную плату не требуется. Тем не менее, необходимо заполнить формы, в которых сообщается об этой деятельности.

Обзор налоговых деклараций и депозитов

Работодатели несут ответственность за подачу налоговых деклараций, связанных с трудоустройством, и внесение депозита по налогам на трудоустройство в установленные сроки. Если они этого не сделают, они могут не подать документы и не уплатить штрафы. Более того, «ответственные лица» в компании, которые не вносят налоги в трастовый фонд — суммы, удерживаемые из зарплаты сотрудников — могут нести 100% личную ответственность.Штраф за возмещение целевого фонда применяется, когда лицо, наделенное полномочиями принимать решения о платежах, умышленно не вносит налоги. Возможность этих штрафов означает, что работодатели должны все делать правильно.

Налоговые декларации

Работодатели должны подавать различные налоговые декларации, связанные с налогами на трудоустройство. На федеральном уровне к ним относятся:

• Форма 940, которая представляет собой годовую налоговую декларацию FUTA работодателя.
• Форма 941, которая представляет собой удержание квартальной налоговой декларации работодателя и долю работодателя в FICA.На 2020 год он также используется для получения кредита на налоги на трудоустройство для покрытия выплат малыми и средними предприятиями обязательного отпуска по болезни и обязательного отпуска по семейным обстоятельствам из-за пандемии COVID-19. Если налогов на трудоустройство недостаточно для покрытия этих требуемых выплат работникам, работодатели могут подать форму 7200 для получения авансового кредита по налогам на трудоустройство.
• Форма 943 — это годовой отчет работодателя для сельскохозяйственных работников.
• Форма 944 для мелких работодателей, имеющих право ежегодно платить налоги на трудоустройство, а не вносить их по графику.
• Форма 945 — это декларация по федеральному подоходному налогу, используемая для отчета о выплатах, не связанных с заработной платой, включая пенсионные выплаты.

Работодатели также должны сообщать об удержании налогов сотрудникам и Управлению социального обеспечения. Для этого они должны подать:

• Форма W-2 с сотрудниками.
• Форма W-3 Управления социального обеспечения. Это форма передачи, которая обобщает все W-2; копии всех W-2 включены в W-3.

Налоговые отчисления работодателя

Все налоги на заработную плату должны быть своевременно депонированы в правительство.IRS устанавливает крайний срок уплаты налогов для работодателей. Эти сроки зависят от суммы депозита:

• Полунедельные графики предназначены для крупнейших работодателей.
• Ежемесячные расписания используются большинством работодателей.

Некоторые платежи могут производиться с помощью формы 941 или формы 944, в зависимости от определенных критериев. Обратитесь к страницам 25-26, Депонирование налогов в Публикации 15 IRS, для получения дополнительной информации.

Примечание: В связи с пандемией COVID-19 работодатели могут отложить внесение депозита и уплату доли работодателя в налогах на социальное обеспечение, которые в противном случае были бы внесены в период, начинающийся с 27 марта 2020 г., по 31 декабря 2020 г. .Если это так, то 50% отсроченной суммы должны быть внесены не позднее 31 декабря 2021 года, а остальные 50% — до 31 декабря 2022 года. Если депозиты вносятся до этих дат, они рассматриваются как своевременные и без штрафа за просрочку платежа. полученные результаты.

Подача налоговых деклараций работодателю

Работодатели должны подавать отчеты в установленные сроки (поясняются ниже). Обычно налоговые декларации работодателя подаются в электронном виде через авторизованного поставщика электронных файлов или через программное обеспечение, которое вы приобретаете для этой цели.

Как часто мне нужно подавать налоговую декларацию?

Большинство работодателей подает отчеты ежегодно. Однако федеральная декларация работодателя (форма 941) подается ежеквартально.

Государства имеют свои собственные графики подачи деклараций. Проконсультируйтесь с налоговым / налоговым / финансовым отделом вашего штата.

Сколько мне следует удерживать?

Работодатель должен определить правильную сумму удержания на основе формы W-4 сотрудника. Пересмотренная форма W-4 вступила в силу в 2020 году, но существующие сотрудники не обязаны подавать новые формы; работодатели могут рассчитать удержание на основе старых версий, хранящихся у них.

Формы удержания

Все сотрудники должны заполнить форму W-4, Свидетельство сотрудника об удержании налогов , чтобы предоставить работодателю информацию, необходимую для расчета удержания.

Для новых сотрудников работодатели должны потребовать, чтобы они заполнили форму I-9, чтобы подтвердить, что они имеют законное право работать в США. Также работодателям рекомендуется, чтобы сотрудники заполняли форму 8850, которая является формой, которую работодатели должны предоставлять сотрудникам штата. агентство, чтобы определить, относится ли новый сотрудник к целевой группе, которая дает работодателю право на налоговый кредит за возможность работы.

После того, как я рассчитал налоги на занятость в своем бизнесе, как мне их подать?

Налог на заработную плату должен быть переведен в электронном виде через Федеральную систему электронных налоговых платежей или EFTPS. Мелкие работодатели, которым разрешено платить налог на заработную плату при заполнении годовой налоговой декларации работодателя, могут выбрать использование EFTPS.

Что касается государственного налога на занятость, уточните в своем штате, как вносить налог на заработную плату.

Как мне обращаться с независимыми подрядчиками или индивидуальными предпринимателями?

Независимые подрядчики и индивидуальные предприниматели не являются сотрудниками.Однако работодатели должны проверять статус работника, чтобы гарантировать, что данное лицо должным образом классифицировано как независимый подрядчик. Предприятия, которые их привлекают, не несут ответственности за какие-либо налоги на оплату труда с произведенных им платежей. Эти работники платят налог на самозанятость (SE) со своих чистых доходов от самозанятости (их прибыль от своей коммерческой деятельности), которая, по сути, является долей наемных работников и работодателей в FICA. Если самозанятый человек также получает заработную плату по месту работы, заработная плата согласовывается с налогом SE, чтобы можно было правильно применить потолок базовой заработной платы.

Если общая сумма выплат такому работнику в течение года составляет 600 долларов США или более, предприятие должно подавать годовой информационный отчет — форму 1099-NEC — для сообщения о выплатах работнику и IRS.

Заключение

Обязанности работодателя по заработной плате могут показаться непосильными. Правила постоянно меняются, что подтверждается в 2020 году формой W-4, более высоким пределом базовой заработной платы для налогов на социальное обеспечение, обязательными выплатами определенных пособий, компенсируемыми налогами на трудоустройство, и возможностью отсрочки депозита.Чтобы убедиться, что вы все делаете правильно, подумайте о передаче расчета заработной платы на аутсорсинг поставщику услуг по расчету заработной платы, например Paychex.

Что на самом деле означает налоговая реформа 2018 года для зарплаты ваших сотрудников

Теперь, когда Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) официально стал законом страны, ваши сотрудники, вероятно, задаются вопросом, как изменится их зарплата. И они, возможно, ждут от вас, своего надежного работодателя, ответов.

Ваша дилемма: вы хотите предоставить своей команде правильную информацию, не перегружая ее умопомрачительными сложностями налогового законодательства.К счастью, мы написали этот пост с учетом этого хрупкого баланса.

Краткий обзор налоговой реформы.

Президент Трамп подписал TCJA 22 декабря 2017 года. Вскоре после того, как TCJA вступил в силу, мы рассказали о некоторых изменениях, о которых должен знать малый бизнес. Теперь мы рассмотрим, как закон повлияет на другую ключевую группу: ваших сотрудников.

TCJA снизил индивидуальные ставки почти для каждой налоговой категории. Эти снижения ставок означают, что подавляющее большинство сотрудников будет меньше удерживать федеральные налоги, что приведет к увеличению их заработной платы на дому.Хорошая сделка, правда?

Новая налоговая реформа официально вступила в силу 1 января 2018 г., и первым значительным событием стала публикация новых таблиц удержания. А теперь сядем и развернем их.

Краткий обзор новых таблиц удержания.

Связанные

Я вижу, как слишком много владельцев бизнеса допускают эти 5 ошибок руководства

Управление командой

Налоговая служба (IRS) опубликовала новые таблицы удержания налогов 11 января 2018 года.В этом объявлении IRS рекомендовало работодателям использовать новые таблицы как можно скорее, но не позднее 15 февраля 2018 г.

Не говоря уже о том, что чем раньше вы начнете использовать новые таблицы, тем скорее ваши сотрудники заметят изменения в своих зарплатах. Некоторые службы расчета заработной платы уже обновили свои системы с тех пор, как IRS опубликовало налоговые таблицы в середине января, что позволяет клиентам получать выгоду от (в основном) более низких сумм налогов прямо сейчас.

Первоначально эксперты беспокоились о том, что сотрудникам придется заполнять новые формы W-4.Но в объявлении IRS мы получили хорошие новости:

«Новые таблицы удержания предназначены для работы с формами W-4, которые работники уже подали своим работодателям, чтобы требовать удержания надбавок. Это минимизирует нагрузку на налогоплательщиков и работодателей. Сотрудникам в настоящее время ничего не нужно делать ».

Однако 29 января заговор усилился. IRS выпустило дополнительные инструкции, в которых говорится, что они работают над «пересмотром формы W-4», и что новая версия «может быть выпущена только после 15 февраля 2018 года.”

Хорошо, много слов. Но что это значит для вашей команды? На момент публикации этой статьи вашим сотрудникам ничего не нужно делать. Однако они могут захотеть пересмотреть размер удерживаемой суммы в конце февраля 2018 года.

В общем, всегда полезно, чтобы ваши сотрудники регулярно пересматривали свои удержания, особенно если они поженились, родили детей или устроились на вторую работу.

Форма W-4 обновляется ежегодно, поэтому обязательно посетите веб-сайт IRS для соответствующего года, чтобы использовать самую последнюю версию.

Новые таблицы удержания в действии.

Итак, как таблицы удержания повлияют на несколько различных сценариев работы сотрудников? Мы вытащили несколько примеров:

• Единый налогоплательщик, которому еженедельно выплачивается 500 долларов (Таблица 1) 47,82 доллара будет удержан из его зарплаты. 18,30 долларов США + 29,52 доллара США ((500 долларов США — 254 доллара США) * 12%)
• Налогоплательщик — глава семьи, которому каждые две недели выплачивается 1000 долларов США (Таблица 2) 95,62 доллара США будут удержаны из его зарплаты. 36,70 долларов США + 58,92 долларов США ((1000 долларов США — 509 долларов США) * 12%)
• Налогоплательщик, состоящий в браке и получающий 4000 долларов США каждые полгода (Таблица 3) 435 долларов США80 будут удержаны из их зарплаты. 371,12 долларов США + 64,68 долларов США ((4000 долларов США — 3706 долларов США) * 22%)

В этих гипотетических примерах вы сравните новую сумму удержания с текущими удержаниями вашего сотрудника, чтобы определить изменение их зарплаты. Держите эти таблицы удержания под рукой на случай, если у кого-то из ваших сотрудников возникнут дополнительные вопросы об их конкретной ситуации.

Влюбитесь в современный расчет заработной платы

Как мне как работодателю соблюдать эти изменения?

Если вы не читали объявление IRS о новых таблицах удержания, начните с этого.Затем просмотрите сами новые таблицы удержания, включая инструкции.

Как мы уже упоминали, объявление IRS предписывает людям «начать использовать таблицы удержаний за 2018 год как можно скорее, но не позднее 15 февраля 2018 года» и продолжать использовать таблицы удержаний за 2017 год до этого момента.

В объявлении IRS также говорится, что новые таблицы являются «первыми в серии шагов, которые IRS предпримет, чтобы помочь повысить точность удержания после серьезных изменений, внесенных новым налоговым законодательством.”

Следите за обновлениями, регулярно просматривая страницу новостей IRS или подписавшись на IRS GuideWire, чтобы получать электронные письма о событиях. И, наконец, поработайте со своим поставщиком заработной платы, чтобы помочь вам придерживаться графика.

Какие вопросы задаст моя команда и как мне ответить?

Мы не умеем читать мысли, но вот несколько вопросов, которые, мы уверены, вы получите от своих сотрудников:

Q: Нужно ли мне заполнять новый W-4?

A: Еще нет.IRS сообщает, что новая форма W-4 должна быть выпущена в феврале, так что следите за обновлениями. Всем рекомендуется время от времени пересматривать размер удерживаемой суммы, особенно если вы недавно вышли замуж, имели детей или устроились на вторую работу.

Поскольку новые таблицы удержания снизили размер удержания налога для большинства физических лиц, если вы претендуете на большое количество льгот по своему текущему W-4, вы можете узнать у налогового специалиста, нужно ли вам скорректировать размер льгот, поэтому не не останутся должниками в конце года.

Новая форма W-4 выдается каждый год, поэтому убедитесь, что вы говорите своим сотрудникам использовать правильную форму, если они думают об обновлении своей.

В. Влияет ли налоговое законодательство на мою налоговую декларацию за 2017 год, которую я подаю в этом году (в 2018 году)?

A: Нет! Все изменения, затрагивающие физических лиц, стали официальными 1 января 2018 года, а это означает, что они повлияют на налоговых деклараций за 2018 год , которые будут составлять , поданные в 2019 году .

В: Когда новый налоговый закон повлияет на мою зарплату?

A: С середины января по середину февраля 2018 года и в будущем, но это полностью зависит от того, когда мы (т.д., вы, работодатель или поставщик вашей заработной платы) вводите новое удержание.

Q: Как новый налоговый закон повлияет на мою зарплату?

A: Некоторые люди с высокими доходами могут увидеть увеличение удерживаемых налогов, но большинство людей могут ожидать меньшего удержания федеральных налогов, что означает более высокую чистую заработную плату.

Не спускайте глаз.

В ближайшие недели от IRS будет еще много новостей, так что будьте в курсе последних событий. Компенсация важна, поэтому информирование вашей команды о том, как налоговое законодательство повлияет на их заработную плату, будет иметь большое значение для укрепления доверия и лояльности.

Хотите узнать больше о налоговой реформе? Посмотрите эту запись в прямом эфире, где два эксперта разбирают ее для малого бизнеса.

.

No related posts.