Пенсионный налог: Сколько налогов платит работодатель за работника в 2021 году? — СКБ Контур

Содержание

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации | ФНС России

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу) за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

182 1 02 02010 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

182 1 02 02010 06 2100 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (проценты по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

182 1 02 02010 06 2200 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

182 1 02 02010 06 3000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года.

182 1 02 02010 06 1010 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

182 1 02 02010 06 2110 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (проценты по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

182 1 02 02010 06 2210 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

182 1 02 02010 06 3010 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 02 02020 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (пени по соответствующему платежу)

182 1 02 02020 06 2100 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (проценты по соответствующему платежу)

182 1 02 02020 06 2200 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)

182 1 02 02020 06 3000 160

Налоговый зачет за взносы в сберегательный пенсионный счет (Saver’s Credit)

Ознакомьтесь с поправками к стоимости жизни на 2022 год (Английский) для пенсионных планов и индивидуальных пенсионных планов IRA.

Вы можете получить налоговый зачет за отвечающие критериям взносы в ваш индивидуальный пенсионный счет (IRA) или спонсируемый работодателем пенсионный план. Начиная с 2018 года, если вы являетесь назначенным бенефициаром, вы можете иметь право на налоговый зачет за взносы в ваш счет «Достижение лучшего жизненного опыта» (ABLE).

Кто имеет право на налоговый зачет?

Вы имеете право на налоговый зачет, если вы:

  1. В возрасте 18 лет или старше;
  2. Не указаны в качестве иждивенца в налоговой декларации другого лица и
  3. Не являетесь студентом-очником.

Вы являлись студентом, если в течение любых 5 календарных месяцев налогового года вы:

  • были зачислены в учебное заведение на 12 или более кредитных часов в семестр (full-time) или
  • прошли в режиме full-time курс обучения для фермеров, организованный учебным заведением или штатной, окружной или местной государственной организацией.

Понятие «Учебное заведение» включает в себя техникум, ремесленное училище и механическую школу. Оно не включает в себя учебные курсы на рабочем месте, заочные школы или школы, предлагающие курсы только через Интернет.

Смотрите инструкции к Форме 8880, «Налоговый зачет за взносы в сберегательный пенсионный счет» (Английский) для дополнительной информации.

Величина налогового зачета

В зависимости от вашего скорректированного валового дохода, указанного в налоговой декларации на одной из форм серии 1040), величина налогового зачета равна 50%, 20% или 10%:

  • взносов в ваш традиционный пенсионный счет или счет Roth IRA,
  • необязательных отсроченных взносов в планы 401(k), 403(b), правительственный план 457(b) и планы SARSEP и SIMPLE,
  • добровольных взносов наемного работника, сделанных после уплаты налогов в ваш отвечающий критериям пенсионный план (включая план сбережений для федеральных служащих (TSP)) или план 403(b),
  • взносов в план 501(c)(18)(D) или
  • взносов в счет ABLE, назначенным бенефициаром которого вы являетесь (начиная с 2018 г. )

Взносы путем перевода средств не отвечают критериям для получения налогового зачета. Кроме того, ваши отвечающие критериям взносы могут быть уменьшены за счет любых недавних распределений, полученных вами из пенсионных планов, планов IRA или со счета ABLE (Английский).

Максимальная величина взноса, который отвечает критериям для получения налогового зачета равна 2 000 долларов (4 000 долларов, если состоят в браке и подают совместную налоговую декларацию), что делает максимальную величину налогового зачета равной 1000 долларов (2 000 долларов, если состоят в браке и подают совместную налоговую декларацию). Используйте приведенную ниже диаграмму для расчета вашего налогового зачета.

Пример: Джилл работает в розничном магазине, она замужем и заработала 41 000 долларов в 2021 году. Муж Джилл был безработным в 2021 году и не имел никакого заработка. Джилл внесла 2 000 долларов в свой индивидуальный пенсионный счет в 2021 году. После вычета ее взноса в индивидуальный пенсионный счет скорректированный валовой доход, указанный в ее совместной налоговой декларации, составил 39 000 долларов. В своей налоговой декларации Джилл может востребовать налоговый зачет в размере 1 000 долларов или 50% от ее взноса в 2 000 долларов в индивидуальный пенсионный счет.

Налоговый зачет за взносы в сберегательный пенсионный счет в 2022 году

Ставка налогового зачета Лица, состоящие в браке, подающие совместную налоговую декларацию Основной кормилец Все другие лица, подающие налоговую декларацию*
50% вашего взноса Скорректированный валовой доход не более 41 000 долларов Скорректированный валовой доход не более 30 750 долларов Скорректированный валовой доход не более 20 500 долларов
20% вашего взноса 41 001 — 44 000 долларов 30 751 — 33 000 долларов 20 501 — 22 000 долларов
10% вашего взноса 44 001 — 68 000 долларов
33 001 — 51 500 долларов
22 001 — 34 000 долларов
0% вашего взноса больше 68 000 долларов больше 51 000 долларов больше 34 000 долларов

*Лицо, не состоящее в браке, лицо, состоящее в браке, подающее налоговую декларацию отдельно или отвечающая критериям вдова (вдовец)

Налоговый зачет за взносы в сберегательный пенсионный счет в 2021 году

Ставка налогового зачета Лица, состоящие в браке, подающие совместную налоговую декларацию Основной кормилец Все другие лица, подающие налоговую декларацию*
50% вашего взноса Скорректированный валовой доход не более 39 500 долларов Скорректированный валовой доход не более 29 625 долларов Скорректированный валовой доход не более 19 750 долларов
20% вашего взноса 39 501 — 43 000 долларов 29 626 — 32 250 долларов 19 751 — 21 500 долларов
10% вашего взноса 43 001 — 66 000 долларов 32 251 — 49 500 долларов 21 501 — 33 000 долларов
0% вашего взноса больше 66 000 долларов больше 49 500 долларов больше 33 000 долларов

*Лицо, не состоящее в браке, лицо, состоящее в браке, подающее налоговую декларацию отдельно или отвечающая критериям вдова (вдовец)

Налоговый зачет за взносы в сберегательный пенсионный счет в 2020 году

Ставка налогового зачета Лица, состоящие в браке, подающие совместную налоговую декларацию Основной кормилец Все другие лица, подающие налоговую декларацию*
50% вашего взноса Скорректированный валовой доход не более 39 000 долларов Скорректированный валовой доход не более 29 250 долларов Скорректированный валовой доход не более 19 500 долларов
20% вашего взноса 39 001 — 42 500 долларов 29 251 — 31 875 долларов 19 501 — 21 250 долларов
10% вашего взноса 42 501 — 65 000 долларов 31 876 — 48 750 долларов 21 251 — 32 500 долларов
0% вашего взноса больше 65 000 долларов больше 48 750 долларов больше 32 500 долларов

*Лицо, не состоящее в браке, лицо, состоящее в браке, подающее налоговую декларацию отдельно или отвечающая критериям вдова (вдовец)

Налоговый зачет за взносы в сберегательный пенсионный счет в 2019 году

Ставка налогового зачета Лица, состоящие в браке, подающие совместную налоговую декларацию Основной кормилец Все другие лица, подающие налоговую декларацию*
50% вашего взноса
Скорректированный валовой доход не более 38 500 долларов
Скорректированный валовой доход не более 28 875 долларов Скорректированный валовой доход не более 19 250 долларов
20% вашего взноса 38 501 — 41 500 долларов 28 876 — 31 125 долларов 19 251 — 20 750 долларов
10% вашего взноса 41 501 — 64 000 долларов 31 126 — 48 000 долларов 20 751 — 32 000 долларов
0% вашего взноса больше 64 000 долларов больше 48 000 долларов больше 32 000 долларов

*Лицо, не состоящее в браке, лицо, состоящее в браке, подающее налоговую декларацию отдельно или отвечающая критериям вдова (вдовец)

Дополнительные ресурсы

В России для самозанятых придумали единый пенсионный план: Социальная сфера: Экономика: Lenta.

ru

Российские органы власти и представители рынка придумали единый негосударственный пенсионный план для самозанятых, работающих на крупные экосистемы. Инициатива о его введении обсуждалась в четверг, 11 ноября, на совещании на площадке Центра стратегических разработок (ЦСР). Об этом пишут «Известия» со ссылкой на материалы совещания.

Речь идет о платформенной занятости — новом сегменте трудового рынка, где физическое лицо выступает не в качестве наемного сотрудника, а как посредник между платформой и конечным получателем услуги. Как правило, таких работников оформляют как самозанятых или индивидуальных предпринимателей.

Материалы по теме:

При этом если ИП обязаны делать страховые взносы, в том числе на пенсионное обеспечение, то самозанятые нет. По данным Федеральной налоговой службы, 99 процентов работающих на себя не копят самостоятельно на старость, поэтому могут рассчитывать только на минимальную социальную пенсию. В этой связи на совещании была предложена идея о создании единого негосударственного пенсионного фонда для самозанятых.

Предполагается, что платформы с согласия занятого будут удерживают долю его доходов от каждого заказа в качестве пенсионных взносов и направлять их на единый счет занятого в НПФ. Также компании смогут делать дополнительные пенсионные отчисления и за свой счет. Впоследствии работник получит выплаты независимо от страны как по достижении пенсионного возраста, так и при недееспособности или сложном финансовом положении.

Таким образом, самозанятые, работающие с платформами, получат социальные гарантии в виде «живых денег» на счете, баланс которого всегда известен. При этом они смогут взять в долг из этих денег.

Материалы по теме:

Как следует из документов, в таком решении есть и минусы: увеличение административной нагрузки на платформы и риск отказа самозанятых от участия в пенсионном плане.

Ранее Глава Минтруда России Антон Котяков спрогнозировал увеличение количества самозанятых граждан в стране в два раза к 2024 году. Сейчас в стране таким статусом обладают около трех миллионов человек. По прогнозам, через три года число самозанятых граждан достигнет 5-6 миллионов, и, уточнил глава Минтруда, к 2030 году количество самозанятых в России может достигнуть 10-11 миллионов.

Статус самозанятости ввели в России с 2019 года. Сначала зарегистрировать свою деятельность по новому режиму и платить налог на профессиональный доход (НПД) можно было только в Москве, Московской, Калужской областях и в республике Татарстан. С осени 2020 года закон для самозанятых распространился на всю страну. Ставка НДП при работе с физлицами составляет 4 процента, с юридическими — 6 процентов.

Этот калькулятор показывает размер пенсии, если бы вместо уплаты налогов вы инвестировали

14 Мая, 2021, 17:09

8807

«CASE Украина» создала пенсионный калькулятор для расчета ориентировочного размера пенсии, если бы уплаченные ЕСВ (22% от зарплаты) можно было инвестировать или положить на депозит.

Как сообщает «НВ», ориентировочная пенсия мужчины со стажем работы 35 лет, и зарплатой на уровне 15 000 грн составила бы 48 500 гривен, если бы его пенсионные накопления инвертировались в недвижимость.


Как работает калькулятор альтернативной пенсии

Калькулятор предусматривает две формы ввода данных. В упрощенной форме достаточно внести лишь размер месячной зарплаты, возраст выхода на пенсию, пол и выбрать категорию. В подробной форме пользователь вносит данные с кабинета Пенсионного фонда о размерах уплаченного ЕСВ за все годы трудового стажа.

Исходя из введенных данных калькулятор показывает размер обычной пенсии и предлагает посчитать сумму альтернативного дохода, если бы уплаченные налоги с зарплат работника можно было бы инвестировать или положить на депозит. Доступны следующие варианты пенсионных накоплений:

  • На депозит в гривне;
  • На депозит в $;
  • На депозит в €;
  • На депозит в золоте;
  • Инвестировать в недвижимость;
  • Положить деньги в негосударственный пенсионный фонд.

Если бы ЕСВ можно было инвестировать пенсия была бы больше в несколько раз

Пенсия мужчины со стажем работы 40 лет, который выходит на пенсию в возрасте 65 лет со средней зарплатой 15 000 грн, составит около 8 600 грн. А альтернативная пенсия, согласно калькулятору «CASE Украина», в зависимости от источника составила бы:

  • На депозит в гривне —142 2678 грн;
  • На депозит в $ — 32 0847 грн;
  • На депозит в € — 45 3194 грн;
  • На депозит в золоте — 37 4272 грн;
  • Инвестировать в недвижимость — 536861 грн;
  • Положить деньги в негосударственный пенсионный фонд — 142 7197 грн.

«Большинство украинцев никогда не получат из Пенсионного фонда должное возмещение своих вкладов. То есть украинцы за всю жизнь платит на содержание пенсионеров гораздо больше, чем получат назад, когда выйдут на заслуженный отдых», — отметил исполнительный директор «CASE Украина» Дмитрий Боярчук в колонке на «Экономической Правде».

Читайте также:

Информация о выходе на пенсию и пенсионное обеспечение за 2019 год

Информация о выходе на пенсию и пенсионное обеспечение за 2019 год

Этот оценщик все еще проверяется Казначейством, поэтому в настоящее время он отключен.

Информация о пенсии за другие годы: 2020 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 |

Таблица пенсионных выплат на 2019 год


Примечание: для заявителей, подающих заявление, возраст самого старшего супруга определяет возрастную категорию


Оценщик пенсионных отчислений

Дивиденды / проценты / Оценщик вычета прироста капитала

Что такое пенсионное обеспечение и пенсионные выплаты?

В соответствии с законодательством штата Мичиган, пенсионные пособия и пенсионные выплаты включают большинство выплат, которые указываются в 1099-R для целей федерального налогообложения.Сюда входят пенсии с установленными выплатами, выплаты IRA и большинство выплат по планам с установленными взносами. Пенсионные и пенсионные пособия облагаются налогом в зависимости от даты рождения (см. Возрастные группы ниже). Независимо от даты рождения, не облагаются налогом:

  • Военные пенсии США
  • Пенсии Национальной гвардии штата Мичиган
  • Социальное обеспечение
  • Железнодорожные льготы
  • Ролловеры, не включенные в Федеральный скорректированный валовой доход (AGI)

Что такое квалифицированные дистрибутивы?

Разрешено вычитание из доходов штата Мичиган для соответствующих распределений из пенсионных планов. Пенсионные планы включают частные и государственные планы работодателя, а также индивидуальные планы, такие как IRA. Чтобы распределение считалось подходящим для вычитания, необходимо выполнить несколько требований. В планах работодателя работник должен выйти на пенсию в соответствии с положениями плана, пенсионные выплаты должны выплачиваться из пенсионного трастового фонда, и выплата должна производиться либо работнику, либо пережившему супругу. (Выплаты пережившему супругу подлежат вычету только в том случае, если работник имел право на вычитание на момент смерти.)

Для соответствующих распределений может быть ограничение на сумму освобождения, которое может быть запрошено.

Какие распределения не подлежат вычитанию?

Определенные выплаты, указанные в форме 1099-R, не являются пенсионными выплатами. В соответствии с законодательством штата Мичиган отсроченная компенсация облагается налогом. Эти дистрибутивы включают:

  • Все раздачи из 457 планов
  • Распределения по планам 401 (k) или 403 (b), полученные в счет взносов сотрудников и доходов от этих взносов, если они не были сопоставлены работодателем.
  • Досрочные выплаты по условиям пенсионного плана всегда облагаются налогом независимо от даты рождения налогоплательщика. (См. Таблицу кодов выхода на пенсию для 1099-R ниже.)

ПРИМЕЧАНИЕ: При рассмотрении вычета из пенсии «переживший супруг» означает, что умерший супруг умер до текущего налогового года (например, при подаче декларации за 2019 год супруг умер в 2018 году). В пособия по умершему супругу не входят пособия от супруга, умершего в 2019 году.Если вы или ваш супруг (а) получали пенсионные пособия от умершего супруга, см. Инструкции по форме 4884 «Пенсионный план штата Мичиган».

Форма 1099-R Коды распределения

Квалификация на вычитание — это двухэтапный процесс. Используйте диаграмму распределения, чтобы определить, подпадают ли ваши пенсионные выплаты и / или пенсионные выплаты на вычитание (шаг первый). Затем используйте соответствующую возрастную категорию (шаг второй). Вы должны соответствовать обоим квалификационным требованиям, чтобы иметь право на вычет при выходе на пенсию и / или пенсионное пособие.

Если вы не соответствуете критериям на основе диаграммы распределения на первом шаге, значит, у вас нет квалифицированного вычитания, и второй шаг неприменим.

В форме 1099-R указывается общая сумма пенсионных пособий и пенсионных пособий, полученных вами в течение года. В графе 7 формы 1099-R указаны коды распределения, описывающие условия, при которых выплачивалась пенсия или пенсионное пособие. В этой таблице перечислены коды распределения и описывается право на вычитание льгот на основе каждого кода.Есть исключения. Если ваш код распространения не включен в список ниже или у вас есть вопросы о праве на получение льгот, проконсультируйтесь со своим налоговым специалистом.

Форма 1099-R Коды распределения
Коды распределения формы 1099-R Указывает ли код на то, что распределение имеет право на выход на пенсию и вычет из пенсии в штате Мичиган?
(Ограничено в зависимости от возраста и года рождения)
1 — Раннее распространение, без известных исключений.
2 — Раннее распространение, применяется исключение. Нет, кроме случаев: Часть серии в основном равных периодических выплат, производимых в течение всей жизни сотрудника или совместной жизни сотрудника и его бенефициара;
Досрочный выход на пенсию по условиям плана.
3 — Инвалидность. Да.
4 — Смерть. Да, только для оставшегося в живых супруга и только в том случае, если умерший также имел право на нормальное распределение согласно Коду распределения 7 на момент смерти.
Нет, для всех остальных бенефициаров.
Нет , если выплачивается в качестве выплаты в случае смерти работодателем, но не в рамках пенсионного обеспечения, участия в прибыли или пенсионного плана.
5 — Запрещенная транзакция.
6 — Раздел 1035 обмена. Биржа страхования жизни
7 — Нормальное распределение.
  • нормальное распределение с плана,
  • раздача из традиционной IRA, если участник не менее 59½,
  • Преобразование Рота, если возраст участника не менее 59½,
  • Распределение
  • по договору страхования жизни, аннуитета или пожертвования должно составлять 65 и быть частью серии в основном равных периодических выплат, производимых в течение жизни сотрудника или совместной жизни сотрудника и его бенефициара.
Да.
Исключение:
. Вы не можете вычитать распределения из плана, который:
  • позволяет сотруднику установить размер отсрочки компенсации
  • не устанавливает пенсионного возраста и стажа работы
8 — Избыточный взнос плюс прибыль / сверхнормативные отсрочки (и / или прибыль), облагаемые налогом в 2019 году.
9 — Стоимость действующей защиты по страхованию жизни.

Для заявителей, подающих заявление, возраст самого старшего супруга определяет возрастную категорию.

Получатели, родившиеся до 1946 года:

На 2019 год вы можете вычесть все соответствующие пенсионные пособия и пенсионные пособия, полученные из государственных источников, и можете вычесть частные пенсионные пособия и пенсионные пособия до 52 808 долларов США при раздельной регистрации холостого или женатого брака или до 105 615 долларов США при совместной регистрации брака.Пределы частного вычитания должны быть уменьшены за вычетом государственных пособий. Удержание будет необходимо только для налогооблагаемых пенсионных выплат (частных пенсионных выплат), которые превышают пенсионные лимиты, указанные выше для получателей, родившихся до 1946 года.

  • Заполните форму 4884, Пенсионный план штата Мичиган.
  • Пенсии военнослужащих, пенсии Национальной гвардии штата Мичиган и пенсионные пособия железнодорожников занесены в Таблицу 1, строка 11. Они по-прежнему освобождены от налогов. Они должны быть указаны в Приложении W, Таблице 2, даже если налог штата Мичиган не удерживался.
  • Пособия по социальному обеспечению, включенные в ваш скорректированный валовой доход, заносятся в Таблицу 1, строка 14 и освобождаются от налогов.
  • Государственные пенсии могут включать пособия, полученные от федеральной гражданской службы, государственных пенсионных систем штата Мичиган и политических подразделений штата Мичиган.
  • Ролловеры, не включенные в Федеральный скорректированный валовой доход (AGI), не будут облагаться налогом в Мичигане.
  • Вычитание дивидендов, процентов и прироста капитала ограничено 11 771 долларом для индивидуальных заявителей и 23 542 долларами для совместных заявителей, за вычетом любых вычетов для пенсионных пособий, включая пенсионные пособия вооруженных сил США, Национальной гвардии Мичигана и железнодорожных пенсионных пособий.

Примечание: если вы родились до 1 января 1946 года и получаете государственную пенсию (-ы) от штата, отличного от штата Мичиган , вы должны рассматривать государственные пенсии, полученные из следующих штатов, как полностью освобожденные от налогообложения: Аляска, Флорида , Гавайи, Иллинойс, Массачусетс, Миссисипи, Невада, Нью-Гэмпшир, Пенсильвания, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг, потому что они не облагают налогом государственные пенсии штата Мичиган. Жители Мичигана, получающие государственные пенсии из штатов, не перечисленных в списке, должны рассматривать пенсию как частную пенсию.

Получатели, родившиеся в период с 1 января 1946 г. по 31 декабря 1952 г.:

Если старший из вас или вашего супруга (при совместной регистрации брака) родился в период с 1 января 1946 года по 31 декабря 1952 года и достиг возраста 67 лет не позднее 31 декабря 2019 года, вы имеете право на вычет против всех доходов и больше не будет вычитать пенсионные выплаты. Заполните Приложение 1, строка 23 вместо Michigan Pension Schedule, Form 4884.

Вычет составляет 20 000 долларов США за декларацию, поданную как не состоящую или состоящую в браке, поданную отдельно, или 40 000 долларов за декларацию, поданную как состоящую в браке, поданную совместно.Если вы отметили поле SSA Exempt 22C или 22F ​​в Приложении 1, ваш вычет увеличится на 15 000 долларов. Если вы отметили оба поля 22C и 22F, ваш вычет увеличится на 30 000 долларов.

Стандартный вычет уменьшен на оплату военнослужащих (включенных в Таблицу 1, строка 14), пенсионных пособий военнослужащих и / или железнодорожников (оба указаны в Таблице 1, строка 11)

Получатели, родившиеся после 1952 года:

Все пенсионные (частные и государственные) и пенсионные пособия облагаются налогом в штате Мичиган, если не применяется одно из следующих условий:

  • Старший из вас или вашего супруга (при совместной регистрации брака) родился 1 января 1953 г. или позже, но до 2 января 1958 г. достиг 62 лет и получает пенсионные пособия, освобожденные от уплаты социального обеспечения, благодаря работе в государственном учреждении.Вы можете иметь право на выход на пенсию и вычет из пенсии в размере 15 000 долларов США. Если оба супруга имеют право на совместное возвращение, максимальное вычитание увеличивается до 30 000 долларов.
  • Старший из вас или вашего супруга (при совместной регистрации брака) родился 1 января 1953 г. или позже, получал пенсионные пособия по освобожденной от налогов SSA работе и вышел на пенсию с 1 января 2013 г. выход на пенсию и пенсионные пособия, если женат или женат, подающие отдельную декларацию, или 55000 долларов, если состоят в браке, подающие совместную декларацию.Если оба супруга имеют право на совместное возвращение, максимальный вычет увеличивается до 70 000 долларов.
  • Вы получаете пенсионные пособия и пенсионные пособия от умершего супруга, родившегося до 1 января 1953 г. (Выплаты, произведенные пережившему супругу, могут быть вычтены только в том случае, если сотрудник имел право на вычитание на момент смерти) При заполнении формы 4884 Пенсионный план штата Мичиган включает только пособия умершего супруга.

Необлагаемые льготы:

  • Военные пенсии, пенсии Национальной гвардии штата Мичиган и пенсионные пособия железнодорожников указаны в Таблице 1, строка 11.Они по-прежнему освобождаются от налога. Они должны быть указаны в Приложении W, Таблице 2, даже если налог штата Мичиган не удерживался.
  • Пособия по социальному обеспечению, включенные в ваш скорректированный валовой доход, заносятся в Таблицу 1, строка 14 и освобождаются от налогов.
  • Ролловеры, не включенные в Федеральный скорректированный валовой доход (AGI), не будут облагаться налогом в Мичигане.

Оценщик отчислений в пенсию на 2019 год

Оценщик отчислений из пенсии за 2019 год

ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ:
Этот оценщик предоставляет неофициальную оценку и не имеет юридического отношения к будущим налоговым обязательствам.Интерактивные оценщики доступны вам как инструменты самопомощи для самостоятельного использования.

ПРИМЕЧАНИЕ: Информация, которую вы предоставляете, является анонимной и будет использоваться только для целей этой оценки. Он не будет передаваться, храниться или использоваться каким-либо иным образом, а также не может использоваться для идентификации человека, который в него входит. Он будет удален при выходе из этой программы.


Дивиденды / проценты / Удержание от прироста капитала

пожилых гражданина, родившихся до 1946 года (или не состоящий в повторном браке переживший супруг для кого-либо, родившегося до 1946 года, которому на момент смерти было не менее 65 лет) могут вычесть дивиденды, проценты и прирост капитала.Вычитание ограничено 11 771 долларом США для индивидуальных заявителей и 23 542 долларами США для совместных заявителей на 2019 год. Эти лимиты должны быть уменьшены на любое вычитание пенсии.

Примеры дивидендов / процентов

1. Пример:
Пенсионерам

, подающим единовременную декларацию с вычетом пенсии в размере 5000 долларов, разрешается вычитание процентов только в размере 6 771 доллар (11 771 доллар — 5000 долларов = 6 771 доллар).

Мэри 75 лет, у нее пенсия в размере 5000 долларов и процентный доход в размере 7000 долларов.

Максимальный вычет процентов
За вычетом пенсии
Допустимый вычет процентов

$ 11 771
— 5 000
6 771 долл. США

2.Пример:

Физическому лицу, подающему совместную декларацию с вычетом из пенсии 90 240 долларов, не разрешается вычитать проценты, потому что сумма пенсии превышает допустимое вычитание процентов (23 542 доллара).

Ларри и Люси Смайлз 75 лет, у них пенсия в размере 90 240 долларов США и процентный доход 15 229 долларов США.

Максимальный вычет процентов
За вычетом пенсии
Допустимый вычет процентов

$ 23 542
— 90 240
$ 0

ОТКАЗ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ:
Этот оценщик предоставляет неофициальную оценку и не имеет юридического отношения к будущим налоговым обязательствам.Интерактивные оценщики доступны вам как инструменты самопомощи для самостоятельного использования.

ПРИМЕЧАНИЕ: Информация, которую вы предоставляете, является анонимной и будет использоваться только для целей этой оценки. Он не будет передаваться, храниться или использоваться каким-либо иным образом, а также не может использоваться для идентификации человека, который в него входит. Он будет удален при выходе из этой программы.

Информация о налогообложении немецкой пенсии по старости

С 2005 года пенсионеры, проживающие за границей, которые получают пенсионный доход из Германии по смыслу § 22, No.1 Предложение 3a Закона Германии о подоходном налоге, как правило, подлежат ограниченному подоходному налогу (§ 49, раздел 1, № 7 Закона Германии о подоходном налоге). Начиная с 2009 года, определенный пенсионный доход, полученный из Германии по смыслу § 22, № 5, предложения 1 Закона Германии о подоходном налоге (§ 49, раздел 1, № 10 Закона Германии о подоходном налоге), также подлежит ограниченные обязательства по налогу на прибыль. Однако, действительно ли этот доход облагается налогом в Германии, зависит от того, предусматривают ли положения двустороннего Соглашения о двойном налогообложении налогообложение Германии как государства-источника.

С 2008 года Соглашение об избежании двойного налогообложения с США больше не предусматривает налогообложения в государстве-источнике. Следовательно, страна проживания пенсионера имеет исключительное право на налогообложение с 2008 года. Таким образом, с периода оценки 2008 года в этом больше нет необходимости для лиц, проживающих в США и получающих пенсионный доход исключительно из Германии по смыслу § 22. , № 1, предложение 3a Закона Германии о подоходном налоге или § 22, № 5, предложение 1 Закона Германии о подоходном налоге (в частности, пенсии, выплачиваемые из Немецкого пенсионного страхования) для подачи налоговой декларации в Германии (начиная с в 2009).Однако следует отметить, что, хотя Финансовое управление в настоящее время отказывается от подачи налоговых деклараций, оно, как правило, имеет право требовать подачи налоговых деклараций. Если налогоплательщик получает такой запрос, он обязан подать налоговую декларацию.

По всем вопросам обращайтесь по телефону (приложите письмо о пенсии, копию паспорта и грин-карту)

Finanzamt Neubrandenburg

Neustrelitzer Str. 120

17033 Нойбранденбург

Тел.: 01149 395 44222 47000

Электронная почта [email protected]

www.finanzamt-neubrandenburg.de

Соглашение об избежании двойного налогообложения между Федеративной Республикой Германия и Соединенными Штатами Америки в статье 18, 5:

«Пособия по социальному обеспечению, выплачиваемые в соответствии с законодательством о социальном обеспечении Договаривающегося Государства, и другие государственные пенсии (не упомянутые в статье 19 (Государственная служба), выплачиваемые Договаривающимся Государством резиденту другого Договаривающегося Государства, подлежат налогообложению только в этом другом Договаривающемся Государстве. Состояние.Применяя предыдущее предложение, это другое Договаривающееся Государство будет рассматривать такое пособие или пенсию, как если бы оно было пособием по социальному обеспечению, выплачиваемым в соответствии с законодательством о социальном обеспечении этого другого Договаривающегося Государства ».

Полный текст Соглашения об избежании двойного налогообложения

Информация

Заявление об ограничении ответственности: Мы делаем все возможное, чтобы предоставить точную и полную информацию. Однако, учитывая множество доступных документов и широту охваченных тем, а также тот факт, что многие из них могут быть загружены в короткие сроки, мы не можем гарантировать отсутствие ошибок.Мы также не можем дать никаких гарантий, явных или подразумеваемых, включая гарантии товарной пригодности и пригодности для определенной цели, в отношении документов, доступных на этом веб-сайте. Кроме того, мы не несем юридической ответственности за точность, полноту или полезность любой информации по вопросам, раскрытым в данном документе, и не заявляем, что использование такой информации или вопросов не нарушит права частной собственности. Налогоплательщикам и другим пользователям информации и документов, размещенных на этом веб-сайте, рекомендуется обращаться за профессиональной консультацией по вопросам, затронутым в любом доступном здесь документе.

Федеральный налог и налог штата

Вы можете добровольно выбрать удержание как федеральных, так и государственных налогов из ежемесячного аннуитета.

Федеральный подоходный налог

Обычно, если вы не укажете ежемесячную ставку или сумму удержания, мы удерживаем федеральный подоходный налог, как если бы вы состоите в браке и претендуете на три пособия. Используйте Services Online, чтобы начать, изменить или прекратить удержание федерального налога из вашего ежегодного платежа, или укажите удерживаемую сумму в долларах.

Вы можете связаться с нами, чтобы изменить сумму удержания. Если вы пишете, ваше письмо должно включать номер вашего требования и ежемесячную сумму в долларах, которую вы хотите удерживать. Мы отправим вам форму W-4P-A «Выбор федерального удержания подоходного налога» и инструкции по внесению изменений. Изменение ваших удержаний будет произведено после того, как мы получим вашу форму W-4P-A.

Воспользуйтесь нашим калькулятором удержания федерального подоходного налога, чтобы определить сумму, которая должна удерживаться из вашего ежегодного платежа.

Обратите внимание, , что вы можете быть оштрафованы Налоговой службой (IRS), если у вас не будет по крайней мере 90 процентов ваших ежегодных налоговых обязательств, удерживаемых из вашей заработной платы или аннуитета, или выплачиваемых посредством ежеквартальных платежей в IRS. Если вам нужна дополнительная информация или помощь в определении того, удержана ли правильная сумма федерального подоходного налога, посетите веб-сайт налоговой службы по адресу www.irs.gov.

Государственный подоходный налог

Вы должны указать сумму государственного налога в долларах, которую вы хотите удерживать из ваших ежемесячных платежей.Удержание должно производиться в целых долларах. Минимальная сумма, которую мы можем удержать в качестве подоходного налога штата, составляет 5 долларов США. Используйте Services Online, чтобы начать, изменить или прекратить уплату государственного налога, удерживаемого с вашего аннуитета.

Вы можете связаться с нами, чтобы изменить сумму удержания. Если вы пишете, ваше письмо должно включать номер вашего требования и ежемесячную сумму в долларах, которую вы хотите удерживать. Если вы не знаете размер ежемесячного удержания, обратитесь в налоговую инспекцию штата для получения информации или помощи.

Государственная военная пенсия и льготы по пенсионному налогу

Пенсионные выплаты и вычеты и исключения из пенсионного налога

Удержание подоходного налога с пенсионного обеспечения военнослужащих

Если вы получаете или супруга военного пенсионера получает доход военного пенсионного возраста, вы сможете вычесть до 5000 долларов с увеличением до первых 15000 долларов для лиц, которым исполнилось 55 лет на последний день налогового года. из вашего военного пенсионного дохода из вашего федерального скорректированного валового дохода до определения вашего налога в Мэриленде.Пенсионный доход должен быть получен в результате какой-либо из следующих военной службы:

  • Поступление в вооруженные силы США для обучения и прохождения службы в соответствии с Законом об избирательной подготовке и службе 1940 г. или последующим Законом аналогичного характера
  • Членство в резервном компоненте вооруженных сил США
  • Членство в активном компоненте вооруженных сил США
  • Членство в Национальной гвардии Мэриленда

Пособие также распространяется на лиц, уволенных с действующей службы в штатном корпусе Службы общественного здравоохранения, Национального управления океанических и атмосферных исследований или Береговой геодезической службы.

Исключение из пенсионного фонда штата Мэриленд

Если вам 65 лет или больше, или вы полностью инвалид (или ваш супруг (а) полностью нетрудоспособен), вы можете иметь право на максимальное исключение из пенсии Мэриленда в размере 31 100 долларов США за 2019 налоговый год в соответствии с условиями, описанными в Инструкции 13 налоговой брошюры для резидентов Мэриленда. Если вы имеете на это право, вы можете вычесть часть налогооблагаемой пенсии и дохода по пенсионному аннуитету из вашего федерального скорректированного валового дохода.

Это вычитание применяется, только если:

  • Вам было 65 лет или больше, или вы были полностью инвалидами, или ваш супруг (а) был полностью инвалидом в последний день налогового года; и
  • Вы включили в свою федеральную декларацию доход, полученный в качестве пенсии, аннуитета или пожертвования от «пенсионной системы для сотрудников».«Традиционный IRA, Roth IRA, упрощенный план для сотрудников (SEP), план Кио или неприемлемый план отсроченной компенсации не соответствуют требованиям.

Для получения дополнительной информации посетите местный офис помощи налогоплательщикам. Чтобы узнать о местонахождении, перейдите на веб-сайт финансового контролера Мэриленда.

Чтобы поговорить со службой налогоплательщиков Мэриленда, позвоните:

  • из Центрального Мэриленда, 410-260-7980
  • Из всех других районов Мэриленда: 1-800-MD-TAXES (1-800-638-2937)

Источник: Управление финансового контролера Мэриленда

Связанные


Налоговые и необлагаемые пенсионные взносы сотрудников

Взносы, требуемые от работодателя, всегда не облагаются налогом; однако налоговый режим взноса работника определяется работодателем.WRS принимает взносы как «облагаемые налогом», «не облагаемые налогом» или как их комбинацию; «оба». Участвующие работодатели должны соответствовать всем сотрудникам.

Работодатель должен принять решение, будут ли взносы работника облагаться налогом, не облагаться налогом или и то, и другое. Чтобы работодатель мог указывать взносы сотрудников как необлагаемые налогом, работодатель должен иметь официальную документацию от своего совета управляющих, в которой говорится, что работодатель решил «забрать» часть взноса работника вместо взносов от работника, а работник не имеет возможности отказаться от участия в выборах или получать взносы напрямую вместо их выплаты в WRS.Работодатели могут принять решение о «взыскании» взносов работника как необлагаемых налогом, даже если взносы выплачиваются путем уменьшения заработной платы работника.

WRS предлагает работодателям проект резолюции, позволяющий указывать часть взноса наемного работника как необлагаемую налогом. Если у WRS нет этой официальной документации от работодателя, вы не сможете указать взносы вашего сотрудника как «необлагаемые налогом». WRS требуется для отслеживания того, были ли взносы сотрудников отправлены с налогообложением или без него.

Облагается налогом: Если взносы вычитаются из чека сотрудника после расчета федерального подоходного налога, взнос сообщается в WRS как облагаемый налогом. С этой суммы были уплачены налоги, и при увольнении или выходе на пенсию с этой суммы не будет взиматься федеральный подоходный налог.

Не облагается налогом: Взносы либо уплачиваются работодателем без признания работником какого-либо дохода на суммы, уплаченные работодателем, либо взносы вычитаются из заработной платы работника, а федеральный подоходный налог рассчитывается с заработной платы работника за вычетом суммы взноса.С этой суммы не были уплачены налоги, и при увольнении или выходе на пенсию с этой суммы будет взиматься федеральный подоходный налог. Имейте в виду, что если вы негосударственное агентство, вы должны иметь указанную выше официальную документацию в файле с WRS, чтобы указывать взносы как «необлагаемые налогом».

Оба: Часть взноса работника либо вычитается из не облагаемой налогом заработной платы работника, либо выплачивается работодателем, не представляясь работнику как доход, а часть взноса работника вычитается из заработной платы работника после Федеральный подоходный налог был удержан и считается доходом работника.

Налоговый метод, с помощью которого работодатель рассчитал взносы работника, определяет, будет ли будущая пенсия, полученная работником, облагаться налогом или нет.

В большинстве случаев сотрудники получают выгоду от необлагаемых налогом взносов, поскольку после выхода на пенсию большинство сотрудников будут относиться к той же или более низкой налоговой категории.

Ниже показана разница в заработной плате работника между налогооблагаемыми и необлагаемыми взносами.

Пример налогообложения, уплаченного сотрудником:

Брутто-зарплата 1000 долларов.00
Федеральный подоходный налог 120,00 долларов
Взносы 82,50 долларов
Чистая зарплата 797,50 долларов

Пример необлагаемого налогом взноса, уплаченного сотрудником:

Валовая заработная плата 1000,00 долларов США
Взносы 82,50 долларов США
Скорректированная валовая заработная плата 917,50 долларов США
Федеральный подоходный налог 110,10 долларов США
Чистая заработная плата 807,40 долларов США

Налоговая информация | Пенсионная система штата Аризона

Налоговая отчетность

Налоговые отчеты, включая 1099, отправляются пенсионерам по почте не позднее 31 января за предыдущий налоговый год, а изображение для печати доступно онлайн в середине февраля в вашем защищенном myASRS учетная запись.

Для тех пенсионеров, взносы которых вычитаются из их пенсии по ASRS, вы можете просмотреть свои общих расходов на медицинское страхование за предыдущий налоговый год, войдя в свою защищенную учетную запись myASRS. Перейдите в «История платежей» и выберите соответствующий налоговый год, чтобы просмотреть итоговые суммы за текущий год.

Войдите в систему, чтобы увидеть итоги за год до текущей даты, а после 15 февраля — новую сумму 1099R. Вы также можете редактировать свои налоговые выборы онлайн:

myASRS Login

Как удерживать налог на прибыль штата Аризона и / или федеральный подоходный налог

Есть два способа удержания налога на прибыль штата Аризона и / или федерального подоходного налога:

    • Участники могут подавать квартальных оценочных форм (свяжитесь с IRS для получения соответствующих форм) и , не , могут удерживать какой-либо федеральный налог или налог штата из своей ежемесячной пенсии, или
    • Участники могут выбрать, чтобы потребовали некоторое количество пособий и получили дополнительные с каждого пенсионного чека удерживается . Войдите в свою учетную запись myASRS , чтобы внести изменения в любое время, и они вступят в силу в следующей платежной ведомости.

myASRS Login

Новые пенсионеры должны объявить налоговые выборы как часть онлайн-заявления о выходе на пенсию. Лица, не заполнившие форму удержания, будут автоматически удерживать федеральные налоги со статусом «женат с тремя надбавками». Это правило установлено налоговой службой. Государственные удержания по умолчанию равны нулю.

Общая информация о налогообложении льгот ASRS

Пенсионные пособия ASRS считаются налогооблагаемым доходом Налоговой службой. Как правило, выплаты пенсионных пособий считаются налогооблагаемым доходом для взносов в ASRS после 1 июля 1986 г., за исключением любых приобретенных услуг до выхода на пенсию, произведенных на деньги после уплаты налогов. Сумма денег на счете участника, которая не подлежит налогообложению при выходе на пенсию, складывается из взносов, полученных до 1 июля 1986 года.

Налоговое законодательство может быть сложным, и ASRS настоятельно рекомендует участникам обращаться за профессиональной консультацией по вопросам и проблемам, связанным с налогообложением.

О федеральном подоходном налоге

Когда участник выходит на пенсию и начинает получать ежемесячную пенсию по возрасту, эта пенсия считается доходом и становится «налогооблагаемым» доходом. Члены подпадают под одну из трех групп:

  • ВЫПОЛНЕНЫ ДО 1 ИЮЛЯ 1986 ГОДА получили до трех лет для возмещения своих облагаемых налогом взносов до отражения своей пенсии по возрасту как налогооблагаемого дохода.Все вышедшие на пенсию участники этой группы должны отражать всю пенсионную выплату как налогооблагаемый доход.
  • ВЫПОЛНЕНО НА ИЛИ ПОСЛЕ 1 ИЮЛЯ 1986 г. , но сделавшим взносы до 1 июля 1986 г., обязаны отразить часть своего пенсионного пособия как налогооблагаемый доход.
  • НАЧАЛИ ВНОСИТЬ ВЗНОС В ASRS 1 ИЮЛЯ 1986 ГОДА ИЛИ ПОСЛЕ этой даты. обязаны отразить всю свою пенсионную выплату как налогооблагаемый доход при выходе на пенсию.

Форма 1099-R IRS, отчет на конец года, аналогичный отчету W-2 для работников, содержит следующую информацию:

  • Общая сумма пенсии участника за предыдущий год.
  • Сумма налогооблагаемого дохода.
О государственном подоходном налоге

В 1989 году Законодательное собрание Аризоны приняло закон, устанавливающий обязательное налогообложение пенсий пенсионеров в 1989 году и в последующий период. Пенсионеры, проживающие в Аризоне, обязаны платить подоходный налог штата Аризона с любого налогооблагаемого дохода от ASRS на сумму свыше 2500 долларов в год. Пенсионеры, проживающие в других штатах, не обязаны платить налог штата Аризона, и ASRS не может удерживать налоговые обязательства любого другого штата.

Удержания и выписки

Обновите свои налоговые удержания

Пенсионеры могут вносить изменения в свои налоговые удержания онлайн в своем защищенном аккаунте. Для этого войдите в систему, используя кнопку ниже, и на своей защищенной домашней странице выберите ссылку под названием Taxes в левом меню. Вы можете просмотреть свои текущие налоговые удержания и / или изменить их для следующих пенсионных выплат в будущем.

myASRS Login

Налоговая форма IRS 1099-R

Посмотрите это видео, чтобы разобраться в выписке 1099.

Дополнительная информация

Специальное налоговое уведомление о выплатах по плану пособий, не связанных с потерей кормильца

Специальное налоговое уведомление о выплатах по плану пособий по потере кормильца


Калькулятор удержания налогов

Налоговое управление США может использовать калькулятор удержания, чтобы помочь налоговым декларантам использовать калькулятор удержания. у вас удерживается надлежащая сумма, поэтому вы не удивитесь, когда придет время уплаты налогов. Рекомендуется проверять свои удержания в любое время, но особенно в этом году из-за недавних изменений в налоговом законодательстве на 2019 год.

Калькулятор может помочь вам определить ваши налоговые удержания, чтобы убедиться, что из вашего чека на пособие удержана правильная сумма налога. Пенсионеры могут обновить свои налоговые удержания, следуя инструкциям выше в разделе «Обновить свои налоговые удержания».

Калькулятор удержания налогов IRS

Веб-сайт налоговой службы: IRS.gov

Пенсионное налогообложение

Комиссия намерена устранить все оставшиеся налоговые препятствия для Единого рынка профессиональных пенсий (пенсий второго уровня).После вступления в силу Директивы о пенсионном фонде 23 сентября 2005 г. давление на эти налоговые препятствия возрастает.

Большинство государств-членов ЕС облагают налогом профессиональные пенсии в соответствии с системой EET (освобожденные от налогообложения взносы, освобожденный от налогообложения инвестиционный доход и прирост капитала пенсионного учреждения, налогооблагаемые льготы) или принципом ETT (освобожденные от налогообложения взносы, облагаемый налогом инвестиционный доход и прирост капитала пенсионного учреждения, облагаемый налогом преимущества). Это означает, что:

  • взносы работодателя и работника не облагаются налогом,
  • инвестиционные результаты пенсионного фонда обычно освобождаются (они облагаются налогом только в Дании, Италии и Швеции) и
  • льготы облагаются налогом.

Комиссия поддерживает эту систему отложенного налогообложения, поскольку взносы в пенсионные фонды уменьшают способность человека платить налоги и поскольку это побуждает граждан делать сбережения до старости. Кроме того, это поможет государствам-членам справиться с демографической бомбой замедленного действия, поскольку они будут собирать больше налоговых поступлений в то время, когда все больше пожилых людей могут обращаться к государству за помощью.

Однако многие государства-члены не разрешали налоговые вычеты для пенсионных взносов, уплаченных в пенсионные фонды в других государствах-членах.Это эффективно изолировало их национальные пенсионные рынки от конкуренции со стороны других государств-членов и создало серьезные препятствия для общеевропейских фондов и свободного передвижения рабочих.

Справочная информация

На первом этапе, 19 апреля 2001 г. Комиссия выпустила Сообщение (IP / 01/575; MEMO / 01/142) об устранении налоговых препятствий для трансграничного предоставления профессиональных пенсий. На основании Договора о ЕС и прецедентного права Европейского суда в Люксембурге (ЕС) Комиссия пришла к выводу в этом Сообщении, что государствам-членам не разрешено ограничивать свободу предоставления услуг и свободное передвижение работников посредством отказ от налоговых вычетов по пенсионным взносам, уплачиваемым в пенсионные фонды в других государствах-членах.

Сообщение от апреля 2001 г. также развило идеи по обмену информацией и устранению двойного налогообложения.

И Европейский парламент, и Экономический и социальный комитет дали положительные заключения по Сообщению в ноябре 2001 г.

После первоначально положительной реакции на Сообщение Комиссии (IP / 01/575; MEMO / 01/142) в октябре 2001 г., Совету не удалось прийти к соглашению в декабре 2002 г.

На втором этапе Комиссия начала новое разбирательство по делу о нарушении (IP / 03/179) в соответствии со статьей 258 Договора о ЕС против Бельгии, Испании, Франции, Ирландии, Италии, Португалии и Соединенное Королевство.Комиссия также продолжила разбирательство против Дании (IP / 03/965), передав Данию в Суд.

Обзор процедур нарушения налоговых вычетов пенсионных взносов, уплаченных через границу, приведен ниже :.

17 декабря 2003 г. Комиссия направила мотивированные заключения Бельгии, Португалии, Испании и Франции (IP / 03/1756).

8 июля 2004 г. было решено передать Испанию в Суд и направить официальный запрос Соединенному Королевству о внесении поправок в свое законодательство (IP / 04/873).

22 октября 2004 г. Комиссия решила передать Бельгию в Суд и направить мотивированное заключение Италии для внесения поправок в ее законодательство (IP / 04/1283).

20 декабря 2004 г. Комиссия решила направить мотивированное заключение в Швецию для внесения поправок в ее законодательство (IP / 04/1500).

13 января 2006 г. Комиссия направила Германии мотивированное заключение относительно законодательства о пенсионных накоплениях, так называемого «Riester-Rente» (IP / 06/32)

4 июля 2006 г. Комиссия решила передать Германию в Суд справедливости по этому закону (IP / 06/919).

9 января 2007 года Комиссия закрыла дело против Испании, поскольку Испания изменила свой закон, чтобы устранить дискриминацию (IP / 07/19)

30 января 2007 года Европейский суд вынес решение по делу «Комиссия против Дании», C-150/04 (Пресс-релиз Mex 07/130).

5 июля 2007 года Европейский суд вынес постановление по делу «Комиссия против Бельгии», C-522/04

. На практике подавляющее большинство государств-членов ЕС с системой EET или ETT теперь также допускают налоговый вычет таких трансграничных платежей. Новое внимание Комиссии будет уделяться любой дискриминации, связанной с трансграничным переводом пенсионного капитала.В некоторых государствах-членах внутренние переводы освобождены от налогов, в то время как трансграничные переводы облагаются налогом или запрещены.

Существует также проблема дискриминационного налогообложения государством-источником выплаты дивидендов и процентов пенсионным фондам, созданным в другом месте Европейской экономической зоны. См. Обзор дел о нарушениях, возбужденных Комиссией по этой теме.

В статье, опубликованной в июле 2003 года, обсуждаются два судебных дела и дается обзор рассматриваемых вопросов.

В статье обсуждаются события декабря 2003 г., особенно заявление Франции и Испании о прекращении дискриминации иностранных пенсионных фондов.

В статье представлен обзор событий до 1 июля 2004 г. по странам-членам.

В статье, опубликованной в сентябре 2005 г., обсуждается, в какой степени налогообложение все еще остается проблемой для общеевропейских пенсионных фондов.

В статье, опубликованной в марте 2007 г., обсуждаются последствия дела Комиссии против Дании, дело C-150/04.

В статье, опубликованной в сентябре 2007 года, обсуждаются последствия дела Комиссии против Бельгии, дело C-522/04.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *