Подоходный налог что в него входит: что это такое простыми словами, виды, что входит, кто платит

Долгосрочные кредиты предоставляются банками предприятиям и организациям на затраты по расширен-ному воспроизводству основных фондов, а также населению на жилищное строительство, хозяйственное обзаве-дение и другие аналогичные цели.

Экспорт товаров  -  стоимость товаров, вывезенных с экономической территории данной страны, в результате чего сокращаются материальные ресурсы резидентов данной страны. Главным критерием для регистрации экспорта является смена собственности, на практике в таможенной статистике в качестве такого критерия используется факт пересечения границы страны. Экспорт оценивается в ценах ФОБ (порт страны-экспортера) или ДАФ (граница страны-экспортера). FOB (Free on Board – франко–борт судна страны–экспортера), включающим стоимость товара, все расходы по транспортировке до порта погрузки, а также все налоги и сборы, которые полагается уплатить, чтобы товар мог быть погружен на борт. Пересчет экспорта в доллары США производится по курсу, котируемому центральным банком страны на день принятия грузовой таможенной декларации.

В качестве классификатора экспортируемых товаров применяется Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Содружества Независимых Государств (ТН ВЭД СНГ).

Импорт товаров  — стоимость товаров, ввезенных на экономическую территорию данной страны, в результате чего увеличиваются материальные ресурсы резидентов данной страны. Главным критерием для регистрации импорта является смена собственности, на практике в таможенной статистике в качестве такого критерия используется факт пересечения границы страны. Импорт оценивается в ценах СИФ (порт страны-импортера) или СИП (пункт назначения на границе страны–импортера). CIF (Cost, Insurance and Freight), включающим стоимость товара, расходы по страхованию и транспортировке товара до границы страны-импортера. Пересчет импорта в доллары США производится по курсу, котируемому центральным банком страны на день принятия грузовой таможенной декларации.

В качестве классификатора импортируемых товаров, применяется Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Содружества Независимых Государств (ТН ВЭД СНГ).

Отправлено почтовой корреспонденции (число исходящих почтовых отправлений) — письма, включая почтовые карточки и бандероли,  посылки (обыкновенные и с указанием стоимости), периодические издания (газеты и журналы), доставленные подписчикам и поступившие в розничную сеть распространения печати.

Отправленные телеграммы учитываются как платные, так и служебные, а также переводные и телеграммы «переговор». Включаются все отправленные телеграммы, в том числе переданные по телефону, телетайпу или поданные у операционных окон почтовых предприятий.

Число предоставленных междугородных телефонных разговоров —  включаются состоявшиеся исходящие междугородные телефонные  разговоры  (внутренние и международные) при соединении абонентов вручную,  полуавтоматически, автоматически, оплачиваемые  и без оплаты (служебные).  Количество разговоров с междугородных телефонных автоматов определяется по показателям  счетчиков, а при отсутствии счетчиков — пересчетом суммы доходов в количество разговоров через средний тариф.

Число телефонных аппаратов (включая таксофоны) телефонной сети общего пользования или имеющих на нее выход — включаются телефонные аппараты,  присоединенные к телефонным станциям городской и сельской телефонной сети  общего  пользования министерств связи и телефонные аппараты, имеющие выход на сеть общего пользования, присоединенные к станциям,  принадлежащим  другим ведомствам и организациям.   В общем количестве телефонных аппаратов учитываются все основные  и  дополнительные  телефонные  аппараты,  установленные  в квартирах, таксофоны (местные и универсальные), аппараты учреждений, организаций, предприятий (прямые, спаренные, коллективного пользования, параллельные), по которым можно соединиться с абонентами сети общего пользования. Из общего  числа телефонных аппаратов выделяются домашние (установленные в квартирах, собственных домах).

Пейджер — приемник системы персонального радиовызова.

Сотовая связь — мобильная  система  радиотелефонной  связи. Принцип действия этой системы заключается в том, что принимающие станции с выходом на АТС подобно пчелиным сотам покрывают  город (район). По мере перемещения владельца сотового радиотелефона он автоматически переключается с одной станции на другую.

Интернет — глобальная информационная сеть (система соединенных компьютерных сетей мирового масштаба), упрощающая предоставление услуг по обмену информацией.

Электронная почта —  высокоскоростная  передача информации, подготовленной или обрабатываемой на входе  средствами  вычислительной техники, по каналам электросвязи с промежуточным накоплением в «электронных почтовых ящиках».

Включаются услуги, предоставляемые предприятиями (организация­ми), независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности, гражданам для удовлетворения их социально-бытовых, культурных, лечебно-оздоровительных, правовых и других потребностей.

Объем платных услуг через все каналы реализации включает, наряду с этим, объемы услуг, предоставляемые некорпоративными предприятиями (принадлежащими домашним хозяйствам, которые осуществляют производство услуг для последующей реализации на рынке) и физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (зарегистрированные и незарегистрированные).

В общий объем платных услуг не включается выручка от продажи населению по месту работы лесных, строительных и других материалов, а учитывается в объеме розничного товарооборота.

Индексы физического объема товарооборота и реализации населению платных услуг (в том числе бытовых) исчислены путем сопоставления величины товарооборота (услуг) за отчетный и базисный периоды в постоянных ценах; индексы физического объема за длительный период (например к 2000 году) исчислены цепным методом, т.е. путем перемножения годовых индексов.

Данные о миграции получают в результате разработки поступающих от органов внутренних дел документов статистического учета прибытия и убытия, которые составляются при регистрации населения по месту жительства. Понятие “прибывшие” и “выбывшие” характеризуют миграцию с некоторой условностью, поскольку один и тот же человек может в течение года сменить место постоянного жительства не один раз. Основную часть мигрантов составляют лица, меняющие местожительство в пределах своей страны.

Численность занятых в экономике  включает как работающих по найму (независимо от того, была ли это постоянная, временная, сезонная, случайная или разовая работа), так и работающих не по найму во всех секторах экономики. Таким образом, эта категория включает лиц, работающих в государственных предприятиях и организациях; в кооперативах всех видов; в частных предприятиях и предприятиях со смешанной формой собственности; в фермерских (крестьянских) хозяйствах, а также занятых индивидуальной трудовой деятельностью, в личном подсобном хозяйстве и у отдельных лиц (семей) в качестве домашней прислуги. При этом учитываются как фактически работающие, так и временно отсутствующие на работе по каким-либо причинам (из-за болезни, отпуска и др.).

Данные о занятом населении приведены включая иммигрантов и иностранных работников, занятых в экономике. Численность иностранных граждан, привлеченных на работу в страны Содружества в 2007 году, по предварительным данным, составила более двух миллионов человек. По оценке, фактическая численность трудовых мигрантов (включая нелегалов) значительно превышает официальные данные миграционных служб и других ведомств.

Коэффициент фондов  определяется как соотношение между среднедушевыми доходами (расходами), исчисленными по 10% высокодоходного и 10% малообеспеченного населения.

Распределение общего фонда денежных доходов (располагаемых ресурсов) домашних хозяйств по 20% группам населения  отражает неравномерность распределения доходов между отдельными группами населения. Определяется как процентное отношение объема денежных доходов, приходящегося на каждую 20% группу населения, к общему объему денежных доходов.

Величина прожиточного минимума  представляет собой стоимостную оценку нормативной потребительской корзины, а также расходы на налоги и обязательные платежи. Нормативная потребительская корзина включает в себя минимальный набор продуктов питания, необходимых для сохранения здоровья человека и поддержания его жизнедеятельности, непродовольственных товаров и услуг; разрабатывается для основных социально-демогра-фических групп населения и утверждается законодательно. Стоимостная оценка натурального набора по каждой группе товаров производится по средним ценам регистрации.

Домохозяйство (домашнее хозяйство при переписи населения) — это группа совместно проживающих в жилищной единице лиц, ведущих общее хозяйство, то есть полностью или частично объединивших свои  индивидуальные бюджеты в части совместных расходов на питание, бытовые нужды или в целом имеющие общий бюджет и подчиняющиеся общим правилам, как связанных, так и не связанных отношениями родства.

Персонал, занятый исследованиями и разработками – совокупность лиц, чья творческая деятельность, осуществляемая на систематической основе, направлена на увеличение суммы научных знаний и поиск новых областей применения этих знаний, а также занятых оказанием прямых услуг, связанных с выполнением исследований и разработок. В статистике персонал, занятый исследованиями и разработками, учитывается как списочный состав работников организаций (соответствующих подразделений высших учебных заведений, промышленных организаций и др.), выполняющих исследования и разработки, по состоянию на конец года.

В составе персонала, занятого исследованиями и разработками, выделяются четыре категории: исследователи, техники, вспомогательный и прочий персонал.

Исследователи – работники, профессионально занимающиеся исследованиями и разработками и непосредственно осуществляющие создание новых знаний, продуктов, методов и систем, а также осуществляющие управление указанными видами деятельности. Исследователи обычно имеют высшее образование.

Техники – работники, которые участвуют в проведении научных исследований и разработок, выполняя технические функции, как правило, под руководством исследователей.

Вспомогательный персонал – охватывает работников, выполняющих вспомогательные функции, связанные с проведением исследований и разработок: работники планово-экономических, финансовых подразделений, патентных служб, подразделений научно-технической информации, научно-технических библиотек; рабочие, осуществляющие наладку, монтаж, обслуживание и ремонт научного оборудования и приборов, рабочие опытных (экспериментальных) производств, лаборанты, не имеющие высшего и среднего специального образования.

К общему количеству уловленных (обезвреженных) вредных веществ из отходящих газов относится фактическое количество загрязняющих атмосферу продуктов, уловленных и (или) обезвреженных с использованием пылегазоочистных установок на предприятиях. К ним не относятся вещества, которые используются в технологических процессах производства продукции в качестве сырья или полуфабрикатов, как это изначально предусматривалось в проектах данной технологии.

Использование воды (водопотребление) — использование для удовлетворения хозяйственных нужд вод всех видов (поверхностных, подземных, пластовых, шахтных, морских и др.), полученных как из водозаборов, принадлежащих предприятию, так и коммунальных водопроводов и иных водохозяйственных систем. В состав водопотребления не включается величина оборотного и последовательного (повторного) использования сточных вод (за исключением воды, поступившей на подпитку (возмещения) потерь в эти оборотные и последовательные водохозяйственные системы), а также коллекторно-дренажных стоков.

Потери воды при транспортировке — потери воды от места забора до места потребления (использования) на испарение, фильтрацию, утечки и др. Сюда не включаются объемы воды, переданной для использования стороннему потребителю.

Определение налогооблагаемого дохода

Что такое налогооблагаемый доход?

Налогооблагаемый доход — это часть дохода физического лица или компании, используемая для расчета суммы налога, которую они должны государству в данном налоговом году. В широком смысле его можно охарактеризовать как скорректированный валовой доход (AGI) за вычетом допустимых постатейных или стандартных вычетов. Налогооблагаемый доход включает заработную плату, оклады, бонусы и чаевые, а также инвестиционный доход и различные виды нетрудового дохода.

Ключевые выводы

• Налогооблагаемый доход — это часть валового дохода лица или компании, которую правительство считает подлежащей налогообложению.
• Налогооблагаемый доход состоит как из заработанного, так и из незаработанного дохода.
• Налогооблагаемый доход обычно меньше скорректированного валового дохода из-за вычетов, которые его уменьшают.

Общие сведения о налогооблагаемом доходе

К нетрудовому доходу, который считается налогооблагаемым доходом, относятся аннулированные долги, алименты, алименты, государственные пособия (например, пособия по безработице и пособия по инвалидности), пособия по забастовке и лотерейные выплаты. Налогооблагаемый доход также включает прибыль, полученную от подорожавших активов, проданных в течение года, а также от дивидендов и процентных доходов.

Когда дело доходит до вычетов, Налоговая служба (IRS) предлагает индивидуальным подателям налоговых деклараций возможность потребовать стандартный вычет или список вычетов с разбивкой по статьям. Детализированные вычеты включают проценты, уплаченные по ипотеке, медицинские расходы, превышающие определенный порог (7,5% от AGI на 2020 год), и ряд других расходов.

Когда компании подают налоговые декларации, они не отражают свои доходы напрямую как налогооблагаемый доход. Скорее они вычитают свои бизнес-расходы из своей выручки, чтобы рассчитать свой бизнес-доход.Затем они вычитают вычеты, чтобы рассчитать свой налогооблагаемый доход.

В то время как аннулированные долги обычно подлежат налогообложению, Конгресс освободил от федерального налогообложения ссуды по Программе защиты прощенной зарплаты (PPP). Однако в некоторых штатах прощенная сумма может рассматриваться как налогооблагаемый доход или запрещать вычеты расходов, оплаченных по ссуде.

Расчет налогооблагаемого дохода

Шаг 1. Определите свой статус регистрации

Чтобы рассчитать свой налогооблагаемый доход для индивидуальной налоговой декларации, вам сначала необходимо определить свой статус подачи.Если вы не состоите в браке, вы можете подавать налоговую декларацию либо в качестве индивидуального подателя, либо, если у вас есть соответствующее требованиям лицо, за которое вы оплачиваете более половины расходов на поддержку и жилье, в качестве главы семьи. Если вы состоите в браке, вы, скорее всего, захотите подать совместную регистрацию в качестве зарегистрированной в браке (MFJ). Однако есть некоторые ограниченные случаи, когда может иметь смысл подавать как состоящую в браке регистрацию отдельно (MFS).

Шаг 2: Соберите документы для всех источников дохода

Как только вы узнаете свой статус подачи документов, вам нужно будет собрать документы для всех источников дохода для себя, вашего супруга (если применимо) и любых иждивенцев (если применимо). Сумма всех этих источников дохода называется вашим валовым доходом. Ниже приведены наиболее распространенные налоговые формы, которые вам понадобятся для расчета вашего валового дохода.

• Форма W-2 показывает доход, полученный вами в результате оказания услуг в качестве наемного работника.
• Если вы работали по контракту или подрабатывали, вам понадобится форма 1099-NEC (компенсация неработающим). В нем указывается доход, полученный при работе на физическое или юридическое лицо, не являющееся работодателем (когда эти суммы превышают 600 долларов США).
• Форма 1099-MISC сообщает о суммах, заработанных (более 600 долларов США) из других источников дохода, включая арендную плату, призы, доходы от рыболовных судов или выплаты по страхованию урожая.
• Если вы заработали более 10 долларов США в виде процентов в течение налогового года, вы получите форму 1099-INT от своего финансового учреждения.

Шаг 3. Рассчитайте скорректированный валовой доход

Следующим шагом является расчет вашего скорректированного валового дохода (AGI). Ваш AGI является результатом внесения определенных «сверхурочных» корректировок в ваш валовой доход, таких как взносы на соответствующий индивидуальный пенсионный счет (IRA), проценты по студенческой ссуде и определенные расходы на преподавателя.Эти статьи называются «над чертой», потому что они уменьшают ваш доход до того, как будут производиться какие-либо допустимые детализированные вычеты или стандартные вычеты.

В 2020 налоговом году Закон CARES разрешает налогоплательщикам, которые выбирают стандартный вычет, делать вычеты сверх нормы в размере 300 долларов США за денежные взносы на благотворительность.

Шаг 4. Рассчитайте вычеты (стандартные или детализированные)

Следующим шагом будет расчет ваших удержаний. Как упоминалось выше, вы можете использовать стандартный вычет или перечислить свои вычеты.

Стандартный вычет — это установленная сумма, которую податели налоговой декларации могут потребовать, если у них нет достаточного количества вычетов с разбивкой по статьям. В 2021 году индивидуальные податели налоговых деклараций могут потребовать стандартный вычет в размере 12 400 долларов (24 800 долларов для совместной регистрации в браке и 18 650 долларов для главы семьи). Эти цифры вырастут до 12 550, 25 100 и 18 800 долларов соответственно к 2021 году.

Если вы планируете разбивать вычеты по статьям, а не использовать стандартные вычеты, наиболее часто требуются следующие записи:

• Уплаченные налоги на недвижимость и проценты по ипотеке.Обычно это отображается в форме 1098 «Заявление о процентах по ипотеке», которую вы получите от своего ипотечного кредитора. Если у вас нет ипотеки или счета условного депонирования для уплаты налогов на недвижимость, вам необходимо будет вести учет платежей по налогу на недвижимость отдельно.
• Уплаченные государственные и местные налоги. Это есть в форме W-2, если вы работаете на работодателя. Если вы являетесь независимым подрядчиком, вам потребуется отчет о предполагаемых налоговых платежах, которые вы производили ежеквартально в течение года.
• Благотворительные пожертвования. Благотворительные пожертвования не подлежат налогообложению; однако сумма, которую вы можете требовать, ограничена процентом от вашего AGI в большинстве лет.
• Расходы на образование. Имейте в виду, что если вы оплачиваете соответствующие расходы на образование с помощью студенческой ссуды, то она должна быть востребована в том году, когда были произведены расходы, а не в год, когда средства по ссуде получены или погашены.
• Невозмещенные медицинские счета. На 2020 год вы можете вычесть сумму невозмещенных медицинских расходов, превышающую 7.5% от вашего AGI (порог обычно составляет от 7,5% до 10% от AGI в любой обычный налоговый год).

Владельцы индивидуальных предпринимателей, товариществ, S-корпораций и некоторых трастов и имений могут иметь право на вычет квалифицированного дохода от бизнеса (QBI), который позволяет правомочным налогоплательщикам вычитать до 20% дивидендов QBI, инвестиционного фонда недвижимости (REIT), и доход квалифицированного публично торгуемого партнерства (PTP). Если вы являетесь независимым подрядчиком, то ваша работа, скорее всего, будет иметь право на этот специальный вычет.

Шаг 5: Расчет налогооблагаемого дохода

На последнем этапе расчета налогооблагаемого дохода вам нужно будет взять свой AGI, рассчитанный выше, и вычесть все применимые вычеты.

В рамках Американского плана спасения, который был подписан президентом Джо Байденом 11 марта 2021 года, поправка Сената предусматривала выплату 10 200 долларов США (20 400 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию) пособия по безработице, выплачиваемого в 2020 году без уплаты налогов на федеральном уровне для всех. зарабатывая менее 150 000 долларов.Поскольку штаты могут не соответствовать федеральному освобождению от налогов, просмотрите свою декларацию штата и этот список, чтобы узнать, как ваш штат относится к доходу по безработице. Если вы подали налоговую декларацию до 31 марта 2021 года, IRS скорректирует ее автоматически. Закон также включает положение о том, что прощение студенческой ссуды, выданное с 1 января 2021 года по 31 декабря 2025 года, не будет облагаться налогом для получателя.

Сравнение налогооблагаемой прибыли и необлагаемой прибыли

IRS считает, что почти каждый вид дохода подлежит налогообложению, но небольшое количество источников дохода не подлежат налогообложению.Например, если вы являетесь членом религиозной организации, которая приняла обет бедности, работаете в организации, управляемой этим приказом, и передаете свои заработки этому приказу, то ваш доход не подлежит налогообложению. Точно так же, если вы получаете награду за достижения сотрудника, ее стоимость не облагается налогом при соблюдении определенных условий. Если кто-то умирает, и вы получаете выплату по страхованию жизни, это тоже не облагаемый налогом доход.

Разные налоговые органы по-разному определяют налогооблагаемый и необлагаемый доход.Например, в то время как IRS считает лотерейные выигрыши облагаемым налогом доходом в Соединенных Штатах, Налоговое управление Канады считает, что большинство лотерейных выигрышей и другие неожиданные единовременные непредвиденные доходы необлагаемыми.

Часто задаваемые вопросы

Что считается налогооблагаемым доходом?

Налогооблагаемый доход включает заработную плату, оклады, бонусы и чаевые, а также инвестиционный доход и различные виды нетрудового дохода. К нетрудовому доходу, который считается налогооблагаемым доходом, относятся аннулированные долги, алименты, алименты, государственные пособия (например, пособия по безработице и пособия по инвалидности), пособия по забастовке и лотерейные выплаты.Налогооблагаемый доход также включает прибыль, полученную от подорожавших активов, проданных в течение года, а также от дивидендов и процентных доходов.

Как рассчитывается налогооблагаемый доход для индивидуальной налоговой декларации?

Процесс начинается с определения вашего статуса подачи (холост, женат и т. Д.) И сбора документов по всем источникам дохода (W-2, 1099 и т. Д.). Следующим шагом является расчет вашего скорректированного валового дохода (AGI), который представляет собой «сверхлимитные» корректировки вашего валового дохода, такие как взносы на соответствующий индивидуальный пенсионный счет (IRA).Затем наступает решающий этап расчета ваших вычетов, которые могут быть стандартными и / или детализированными. Ваш налогооблагаемый доход — это то, что осталось после вычета всех применимых вычетов из AGI.

Каковы примеры необлагаемых налогом доходов?

IRS признает некоторые потоки доходов необлагаемыми. Например, если вы являетесь членом религиозной организации, которая приняла обет бедности, работаете в организации, управляемой этим приказом, и передаете свои заработки этому приказу, то ваш доход не подлежит налогообложению.Точно так же, если вы получаете награду за достижения сотрудника, ее стоимость не облагается налогом при соблюдении определенных условий. Если кто-то умирает, и вы получаете выплату по страхованию жизни, это тоже не облагаемый налогом доход.

Что такое налогооблагаемый и необлагаемый доход?

Вы можете получать доход в виде денег, имущества или услуг. В этом разделе обсуждаются многие виды доходов, которые подлежат налогообложению или не подлежат налогообложению. Он включает обсуждение заработной платы сотрудников и дополнительных льгот, а также доходов от бартера, партнерских отношений, S-корпораций и роялти.Информация на этой странице не должна рассматриваться как исчерпывающая. Другие шаги могут быть подходящими для вашего конкретного типа бизнеса.

Как правило, сумма, включенная в ваш доход, подлежит налогообложению, если иное не предусмотрено законом. Облагаемый налогом доход должен быть указан в вашей декларации и подлежит налогообложению. Доход, который не облагается налогом, может быть указан в вашей налоговой декларации, но не подлежит налогообложению. Список доступен в Публикации 525 «Налогооблагаемый и неналоговый доход».

Доходы, полученные конструктивно. Как правило, вы облагаетесь налогом на доход, который вам доступен, независимо от того, действительно ли он находится в вашем распоряжении.

Действительный чек, который вы получили или который был предоставлен вам до конца налогового года, считается конструктивно полученным в этом году доходом, даже если вы не обналичите чек или не внесете его на свой счет до следующего года. Например, если почтовая служба пытается доставить вам чек в последний день налогового года, но вас нет дома, чтобы получить его, вы должны включить эту сумму в свой доход за этот налоговый год.Если чек был отправлен по почте так, что он не мог быть доставлен вам до конца налогового года, и вы не могли иначе получить средства до конца года, вы включаете сумму в свой доход за следующий год.

Распределение доходов. Доход, полученный агентом за вас, — это доход, который вы конструктивно получили в том году, когда агент его получил. Если вы соглашаетесь по контракту, что третья сторона должна получать доход за вас, вы должны включить эту сумму в свой доход, когда сторона его получит.

Пример. Вы и ваш работодатель соглашаетесь, что часть вашей зарплаты будет выплачиваться непосредственно вашему бывшему супругу. Вы должны включить эту сумму в свой доход, когда ваш бывший супруг получит ее.

Предоплата. Предоплаченный доход, например компенсация за будущие услуги, обычно включается в ваш доход в том году, в котором вы его получили. Однако, если вы используете метод начисления, вы можете отложить получение предоплаченного дохода за оказанные услуги до конца следующего налогового года.В этом случае вы включаете выплату в свой доход по мере того, как вы зарабатываете его, оказывая услуги.

Как правило, вы должны включать в валовой доход все, что вы получаете в счет оплаты личных услуг. Помимо заработной платы, комиссионных, сборов и чаевых, это включает другие формы компенсации, такие как дополнительные льготы и опционы на акции.

Вы должны получить от своего работодателя Форму W-2 «Отчет о заработной плате и налоге», в которой будет указана заработная плата, полученная вами за свои услуги.

Поставщики услуг по уходу за детьми. Если вы обеспечиваете уход за ребенком в доме ребенка, дома или в другом месте работы, получаемая вами заработная плата должна быть включена в ваш доход. Если вы не являетесь сотрудником, вы, вероятно, работаете не по найму и должны включать платежи за свои услуги в График C (форма 1040 или 1040-SR), прибыль или убыток от бизнеса. Обычно вы не являетесь сотрудником, если только вы не подчиняетесь воле и контролю человека, который нанимает вас, в отношении того, что вы должны делать и как вы должны это делать.

Присмотр за детьми. Если вы присматриваете за родственниками или соседскими детьми, регулярно или только периодически, к вам применяются правила для поставщиков услуг по уходу за детьми.

Дополнительные льготы, которые вы получаете в связи с предоставлением ваших услуг, включаются в ваш доход в качестве компенсации, если вы не платите за них справедливую рыночную стоимость или они специально не исключены законом. Воздержание от оказания услуг (например, в соответствии с соглашением об отказе от конкуренции) рассматривается как оказание услуг для целей настоящих правил.

Получатель дополнительного пособия. Вы являетесь получателем дополнительного пособия, если вы оказываете услуги, в отношении которых предоставляется дополнительное пособие. Вы считаются получателем, даже если его передали другому человеку, например члену вашей семьи. Примером может служить машина, которую работодатель дает вашей супруге за услуги, которые вы выполняете. Автомобиль считается предоставленным вам, а не вашему супругу.

Вы не должны быть сотрудником поставщика, чтобы получать дополнительное пособие.Если вы партнер, директор или независимый подрядчик, вы также можете получить дополнительное пособие.

Арендная плата из личного имущества. Если вы сдаете в аренду личное имущество, такое как оборудование или транспортные средства, то, как вы сообщаете о своих доходах и расходах, обычно определяется:

• Независимо от того, является ли сдача в аренду бизнесом, и

• Независимо от того, ведется ли арендная деятельность с целью получения прибыли.

Как правило, если вашей основной целью является получение дохода или прибыли, и вы участвуете в арендной деятельности непрерывно и регулярно, ваша арендная деятельность является бизнесом. См. Публикацию 535 «Деловые расходы» для получения подробной информации о вычете расходов как на коммерческую, так и на некоммерческую деятельность.

Товарищество, как правило, не подлежит налогообложению. Доходы, прибыли, убытки, отчисления и кредиты партнерства передаются партнерам на основе распределительной доли каждого партнера в этих статьях.Для получения дополнительной информации см. Публикацию 541.

Распределительная доля партнера. Ваша распределяемая доля партнерского дохода, прибылей, убытков, вычетов или кредитов обычно основана на соглашении о партнерстве. При возврате вы должны сообщить о своей распределительной доле этих товаров, независимо от того, были ли они переданы вам на самом деле. Однако ваша распределительная доля убытков партнерства ограничивается скорректированной базой вашего партнерского интереса на конец года партнерства, в котором произошли убытки.

Партнерский возврат. Хотя партнерство, как правило, не платит налоги, оно должно подавать информационную декларацию по форме 1065 «Возврат дохода партнерства в США». Это показывает результат деятельности партнерства за его налоговый год и элементы, которые должны быть переданы партнерам.

Как правило, S-корпорация не платит налог на свой доход. Вместо этого прибыль, убытки, отчисления и кредиты корпорации передаются акционерам на основе пропорциональной доли каждого акционера.Вы должны сообщить свою долю этих предметов по возвращении. Как правило, предметы, переданные вам, увеличивают или уменьшают базовый фонд вашей корпорации S.

S корпорация возврат. Корпорация S должна подать декларацию по форме 1120S, Налоговая декларация США для корпорации S. Он показывает результаты деятельности корпорации за налоговый год, а также статьи доходов, убытков, вычетов или кредитов, которые влияют на индивидуальные налоговые декларации акционеров.Для получения дополнительной информации см. Инструкции к форме 1120S.

Роялти от авторских прав, патентов, нефти, газа и полезных ископаемых облагаются налогом как обычный доход.

Обычно вы указываете роялти в Части I Приложения E (Форма 1040 или Форма 1040-SR), Дополнительный доход и убыток. Однако, если вы владеете долей участия в добыче нефти, газа или полезных ископаемых или ведете бизнес в качестве самозанятого писателя, изобретателя, художника и т. Д., Укажите свои доходы и расходы в Приложении C.

Для получения дополнительной информации см. Публикацию 525 «Налогооблагаемый и необлагаемый доход».

Виртуальная валюта

Продажа или другой обмен виртуальных валют, или использование виртуальных валют для оплаты товаров или услуг, или хранение виртуальных валют в качестве инвестиций, как правило, имеет налоговые последствия, которые могут привести к налоговым обязательствам. Это руководство применимо к физическим лицам и компаниям, использующим виртуальные валюты.

Бартер — это обмен товарами или услугами.Обычно обмен наличными не производится. Примером обмена является обмен сантехника на услуги стоматолога. Бартер не включает механизмы, которые предусматривают исключительно неформальный обмен аналогичными услугами на некоммерческой основе (например, кооператив по присмотру за детьми, управляемый соседскими родителями). Вы должны включить в свой доход на момент получения справедливую рыночную стоимость собственности или услуг, которые вы получаете при обмене. Для получения дополнительной информации см. Тема 420 — Бартерный доход.

Индивидуальный подоходный налог: обзор — FindLaw

Правительство ежегодно взимает подоходный налог с резидентов США. Поступления от подоходного налога с населения помогают федеральному правительству финансировать такие вещи, как строительство дорог, национальная оборона и система социального обеспечения. В случае трудоустройства работодатель физического лица удерживает подоходный налог. Поскольку самозанятые лица не удерживают налоги, они обычно будут платить расчетные налоги в течение года.

Это обзор вопросов, связанных с подачей налоговых деклараций и уплатой подоходного налога с населения.Дополнительные статьи и ресурсы см. В разделах «Основы подоходного налога» и «Подача налоговой декларации» в FindLaw.

Часто задаваемые вопросы о подаче декларации о личном подоходном налоге

Вот ответы на распространенные вопросы, связанные с заполнением декларации о доходах физических лиц:

Какой доход облагается подоходным налогом?

Физические лица должны платить налоги на доход, включая заработную плату, чаевые, комиссионные, доход от бизнеса, арендную плату, дивиденды, алименты, прирост капитала, выплаты из традиционных IRA, пособия по безработице и пособия по социальному обеспечению.

Какие вычеты я могу делать?

Налоговые вычеты — это корректировки налогооблагаемого дохода физического лица. На каждый доллар вычетов, которые имеет физическое лицо, сумма дохода, с которой правительство взимает налоги, уменьшается на доллар. Налогоплательщик может использовать стандартный вычет или детализировать вычеты. Общие вычеты включают проценты по студенческому кредиту, обучение в колледже, медицинские и стоматологические расходы, ипотечные баллы, проценты по ипотеке, налоги на имущество, подоходный налог штата, благотворительные взносы и расходы на домашний офис.

Что такое налоговые льготы?

Налоговые льготы уменьшают налоговые обязательства физического лица доллар за доллар. На каждый доллар налоговых вычетов, которые имеет физическое лицо, долларовая сумма налогов, которые они должны платить, уменьшается на доллар. Ежегодно становятся доступны новые налоговые льготы, но обычные кредиты включают в себя кредит на заработанный доход, кредит для первого покупателя жилья, кредит на уход за ребенком и иждивенцем, кредит на усыновление, кредит на надежду и пожизненное обучение, кредит для пожилых людей и инвалидов, а также кредит на пенсионные сбережения. .

Могу ли я получить продление, если я не могу подать налоговую декларацию до 15 апреля?

Если налогоплательщик не может подать декларацию вовремя, налогоплательщик может запросить автоматическое продление, заполнив форму IRS 4868. Наряду с заполнением формы необходимо уплатить все налоговые обязательства или расчетный подоходный налог. в связи. Расширение файла не продлевает время оплаты.

Что произойдет, если я не подам налоговую декларацию?

Если с даты подачи налоговой декларации не прошло шесть лет, IRS может предъявить налогоплательщику уголовное дело.IRS также может проводить сборы без каких-либо ограничений по времени. Кроме того, невыполнение налоговой декларации к установленному сроку может привести к оценке штрафов и процентов по налоговой задолженности, подаче налоговой декларации налогоплательщика на замену, и Налоговое управление может начать деятельность по сбору налогов, включая взимание налогов. заработная плата и банковские счета и наложение ареста на недвижимое имущество — после оценки налоговой задолженности.

Должен ли я подавать налоговую декларацию, если я живу в другой стране?

A U.Гражданин S., получающий доход за границей, по-прежнему должен подавать налоговую декларацию и платить налоги правительству США. Если налогоплательщик имеет право на исключение иностранного трудового дохода, он может исключить иностранный доход до 107 600 долларов США (на 2020 год). Налогоплательщик также может претендовать на исключение и вычет иностранного жилья. В некоторых странах налогоплательщик может также платить подоходный налог в стране, в которой он проживает.

Какие виды деятельности могут вызвать аудит IRS?

Трудно полностью подтвердить налоговую декларацию, но некоторые действия налогоплательщиков могут выделяться.Например, IRS может более тщательно проверять самозанятого человека, чем нанятого налогоплательщика, потому что есть больше возможностей скрыть доход и заявить личные расходы как коммерческие расходы.

Часто задаваемые вопросы по уплате подоходного налога с населения

Вот ответы на распространенные вопросы, связанные с уплатой НДФЛ:

Могу ли я оплатить свой налоговый долг в рассрочку?

Налогоплательщик, который не может выплатить свою налоговую задолженность к установленному сроку, может заключить договор о рассрочке платежа с IRS.Соглашение о рассрочке позволяет выплату долга частями, но при этом будут применяться проценты и штрафы. Чтобы соответствовать требованиям, налогоплательщик должен быть актуальным в своей налоговой декларации.

Могу ли я погасить свою налоговую задолженность в IRS?

В некоторых случаях IRS соглашается погасить налоговую задолженность на сумму меньше, чем задолженность налогоплательщика. Запросы на погашение долгов называются «компромиссными предложениями» (OIC). Если должник может полностью оплатить налоговое обязательство в рассрочку или другим способом, IRS, скорее всего, отклонит запрос на урегулирование.IRS может принять запрос по трем причинам: есть сомнения в отношении налоговых обязательств, есть сомнения в том, что налоговая задолженность подлежит взысканию, или сбор налоговых обязательств может создать экономические трудности или исключительные обстоятельства, которые делают его несправедливым.

Устранит ли банкротство налоговую задолженность?

В большинстве случаев налоговое обязательство переживает банкротство. В главе 13 должник должен будет полностью выплатить долг в соответствии с планом погашения, и должник, скорее всего, продолжит иметь задолженность после завершения процедуры банкротства в соответствии с главой 7.Однако налогоплательщик может выполнить налоговое обязательство, указанное в главе 7, при выполнении определенных условий.

Рассмотрите возможность разговора с бухгалтером или налоговым юристом, если у вас есть дополнительные вопросы о регистрации и уплате подоходного налога с населения.

Налог на прибыль школ | Услуги

Кто платит налог

Если вы являетесь резидентом Филадельфии и получаете определенные виды нетрудового дохода, вы должны платить подоходный налог (SIT).Налогооблагаемые формы незаработанного дохода включают дивиденды, роялти, краткосрочный доход от аренды дуплекса / триплекса, который является основным местом проживания владельца, выигрыши в денежной лотерее от лотереи Пенсильвании и некоторые виды процентов. Ознакомьтесь с официальными правилами школьного подоходного налога, чтобы получить полный список видов налогооблагаемого дохода.

Если вам необходимо изменить декларацию SIT, заполните новую налоговую декларацию с обновленной суммой. Поместите «X» в поле, которое указывает, что форма является измененной декларацией.

Налоговые ставки, пени и сборы

Сколько это стоит?

Для 2021 налогового года:
3.8398% для жителей Филадельфии

Для налогового года 2020:
3,8712% для жителей Филадельфии

Для налогового года 2019:
3,8712% для жителей Филадельфии

Для 2018 налогового года:
3,8809% для жителей Филадельфии

Для налогового года 2017:
3,8907% для жителей Филадельфии

Что произойдет, если вы не заплатите вовремя?

Если вы не заплатите вовремя, к сумме вашей задолженности будут добавлены пени и штрафы.

Для получения дополнительной информации о ставках см. Нашу страницу «Проценты, штрафы и сборы».

Скидки и льготы

Имеете ли вы право на скидку?

Скидки на подоходный налог со школ не предоставляются. Однако, если вы являетесь резидентом Филадельфии в течение части года, налог корректируется, поэтому вы платите только за незаработанный доход, полученный в течение периода вашего проживания.

Можно ли освободить вас от уплаты налога?

Следующие виды нетрудового дохода освобождены от подоходного налога с школ:

• Проценты по сберегательным и текущим счетам
• Проценты, полученные по облигациям или долговым обязательствам Содружества Пенсильвании или его политических подразделений
• Проценты, полученные по прямым обязательствам федерального правительства

Как платить

Подайте и оплатите онлайн

Вы можете подать заявку и оплатить онлайн через наш платежный веб-сайт.

Возврат бумажных документов и чеки можно отправлять по адресу:

Налоговое управление Филадельфии
P.O. Box 389
Philadelphia, PA 19105-0389