Подоходный налог с зарплаты как платить: Подоходный налог с зарплаты в 2020 году — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур

Налоги

Налоговая система

В налоговой системе CШA существует много особенностей и тонкостей, которые надо понять. Самым важным для вас является то, что вы являетесь субъектом налогообложения CШA, и то, что вы можете заполнить необходимые формуляры для возврата налогов, взимаемых c вашей зарплаты во время работы в Америке. Далее вам будут даны подробные объяснения того, как вам, нерезиденту-иностранцу, въехавшему по J-1 визе, заполнить должным образом все бумаги для Службы внутренних государственных доходов (Internal Revenue Service). Пожалуйста, внимательно ознакомьтесь в информацией и обращайтесь к ней при возникновении вопросов по поводу налогов.

Форма W-4

• Вы должны заполнить эту форму вместе с вашим работодателем в начале работы. Internal Revenue Service использует данные из этой формы, чтобы сосчитать сумму налогов, удерживаемую с каждого расчетного чека. Если работодатель не предлагает вам заполнить такую форму, то вы должны потребовать сделать это.
• Если вы paбoтaете на нескольких работодателей или меняете место работы, то вам каждый раз необходимо заполнять новую форму.

Заполняя форму, нерезидент-иностранец должен:

1. Не требовать освобождения от налога на доходы (не проставляйте «освобождение от налогов» в графе 7).
2. Требовать удержаний из зарплаты как если бы он был одиноким, вне зависимости от семейного положения.
3. Требовать разовые выплаты зарплаты.
4. Требовать дополнительные удержания подоходного налога, в зависимости от периодичности оплаты труда.

Периодичность оплаты труда	Дополнительные удержания
Еженедельно	7,60 долл.
Каждые две недели	15,30 долл.
Два раза в месяц	16,60 долл.
Раз в месяц	33,10 долл.

Там образом, в форме должно стоять 1 в графе А, 1 в графе Н, «single» в графе 3 (даже если вы состоите в браке или разведены), 1 в графе 5 и сумма, в зависимости от периодичности выплат, в графе 6.

Налоги, взимаемые с ваших расчетных чеков

Являясь студентом-иностранцем, приехавшим на работу в CШA, вы должны платить некоторые, но не все налоги, из тех, что платят американцы.

Вы должны платить:

• Федеральный подоходный налог
• Подоходный налог штата
• Подоходный налог города

Вы не должны платить:

• Налог на социальное страхование и медицинское обслуживание населения (FICA & Medicare).
• Федеральный налог в поддержку занятости населения (FUTA).

Налог на доходы

Вы должны платить налог CШA на доход. Если вы не уплатите все необходимые налоги, то в будущем вам может быть отказано в получении любого типа визы для въезда в CШA. Поэтому убедитесь, что все необходимые налоги удерживаются из суммы, обозначенной в платежном чеке.

В CШA налог на доходы взимаются уровнях администрации штата, города и страны. Ваш работодатель удерживает необходимую сумму налогов из вашей зарплаты и выплачивает ее непосредственно государству.

Штаты и города могут взимать дополнительный налог на доходы, в зависимости от политики штата. Налог штата варьирует от 5 до 8 процентов. По решению городской администрации местные налоги будут также удерживаться из платежного чека.

Федеральный налог на доходы

Все paбoтaющие в CШA должны платить из заработной платы Федеральный налог на доходы. Он составит около 15% от суммы вашей зарплаты. Законодательством CШA обязанность взимать сумму налога с рабочих возлагается на работодателей, чтобы гарантировать поступление налоговых сумм.

Налоги штата и города

В каждом штате существует свой уровень выплат из зарплаты на нужды штата. При возникновении вопросов проконсультируйтесь после прибытия в CШA у работодателя или работника налоговой службы. Если вы выплачивали местные налоги или налоги штата, то у вас есть право требовать возврата суммы уплаченных налогов при заполнении документов на возврат в конце года.

Если у вашего работодателя возникли вопросы, касающиеся вашего статуса налогоплательщика, посоветуйте ему связаться с вашей организацией-спонсором или заглянуть в справочник участника программы Work & Тrаvеl USА (handbook).

Налог в фонд социального страхования (FICA), федеральный налог в поддержку безработных (FUTA) и налог на медицинское обслуживание (Medicare)

Несмотря на то, что у вас есть номер социального страхования, вы освобождены от уплаты FICA, FUTA и Medicare. Так как вы являетесь нерезидентом-иностранцем, то не можете пользоваться благами, предоставляемыми из этих фондов и, соответственно, такие налоги не платите. Их не должны вычитать из расчетного чека. Иногда работодатели ошибочно взимают эти налоги. Вы сразу это поймёте, просмотрев расчетную квитанцию (бумагу, в которой расписаны все составляющие и вычеты из вашей зарплаты). Если вы увидите какие-то суммы под словами «FICA», «FUTA» или Medicare, то в расчеты работодателя закралась ошибка. В этом случае немедленно обратитесь в отдел расчетов вашей компании. Если работодатель хочет узнать, где в налоговых кодах обозначено, что вы не платите данные налоги, направьте его к:

Circular E, Employers Tax Guide — Publication 15
Section 15 — Special rules for various types of services and payments
Special Classes of Employment — Student, scholars, trainees, teachers, etc.

Point 5 — Nonimmigrant alien holding F-1, J-1, M-1 or Q-1 visas
Work Experience USА Participant Alien Status — Non-resident

Нажмите здесь, чтобы получить экземпляр Publication 15.

Также можете направить работодателя к сайту вашей спонсорской организации, если там есть страница помощи работодателям.

Возврат налогов

За информацией о том, как можно вернуть большую часть уплаченных налогов, обращайтесь к разделу «Возврат налогов» нашего сайта.

Налоги в Швеции

Подоходный налог юридических лиц

Годовой совокупный доход от коммерческой деятельности облагается налогом в 22%.

 

Страховые взносы работодателя

Кроме зарплаты, работодатель должен платить подоходный налог (inkomstskatt) и страховые (социальные) взносы (arbetsgivaravgifter) за всех наёмных работников. Эти отчисления ежемесячно выплачиваются в Налоговую службу.

Ставка страховых взносов в 2015 году:
0% от валовой заработной платы работников, родившихся в 1937 году и ранее;
10,21% – для родившихся с 1938 по 1949 год;
25,46% – для родившихся в 1990 году или позднее;
31,42% – для всех остальных.

Страховые взносы работодателя в 1970–2015 гг.

 

Подоходный налог физических лиц

При поступлении на работу подписывается трудовой договор с работодателем. В нем указана брутто-зарплата работника, т. е. без вычета подоходного налога. Работодатель вычитает часть денег из заработка, чтобы заплатить подоходный налог. Остальные деньги выплачиваются работнику, который таким образом получает нетто-зарплату.

Годовой совокупный доход ниже 18 824 крон подоходным налогом не облагается.

При совокупном доходе в интервале от 18 824 до 443 300 крон нужно платить муниципальный налог. Ставки налога отличаются в разных муниципалитетах, обычно они составляют 29–35 процентов от брутто-зарплаты.

Муниципальный налог в Швеции

Код	Лен	2000	2010	2014	2015
1	Стокгольм	28,67	30,48	30,37	30,53
3	Уппсала	30,76	31,81	32,18	32,25
4	Сёдерманланд	30,15	32,11	32,72	32,70
5	Эстергётланд	30,76	30,94	31,69	31,69
6	Йёнчёпинг	30,52	32,2	32,81	32,86
7	Крунуберг	31,04	31,72	32,35	32,34
8	Кальмар	31,60	32,21	32,96	32,98
9	Готланд	32,25	33,10	33,60	33,60
10	Блекинге	31,68	32,34	33,13	33,38
12	Сконе	29,46	30,69	31,15	31,24
13	Халланд	29,67	30,75	31,22	31,62
14	Вестра-Гёталанд	30,93	32,03	32,34	32,73
17	Вермланд	31,96	32,71	33,18	33,18
18	Эребру	31,64	32,08	32,82	32,84
19	Вестманланд	31,04	31,53	32,00	31,99
20	Даларна	31,97	33,31	33,80	33,81
21	Евлеборг	31,82	32,87	33,54	33,53
22	Вестерноррланд	32,39	33,37	33,45	33,45
23	Емтланд	32,01	33,23	33,49	33,49
24	Вестерботтен	32,25	33,13	33,64	33,66
25	Норрботтен	31,42	32,67	32,74	32,74

Минимальная ставка подоходного налога в 1930–2015 гг.

(среднее значение)

При доходе от 443 300 до 629 200 крон нужно также платить государственный налог. Он составляет 20 процентов от дохода свыше 443 300 крон.

При доходе, превышающем 629 200 крон взимается дополнительный налог в размере 5 процентов от суммы, превышающей 629 200 крон.

Указанные данные действительны на 2015 год.

Доля налогов в ВВП в 1900–2015 гг.

 

Предпринимательский налог

Предприниматели тоже платят налоги, исходя из той суммы, которую они по предварительным расчетам могут заработать в течение года. Налоги выплачиваются раз в месяц.

Налог на добавленную стоимость

В Швеции большинство товаров и услуг облагаются НДС в 25 процентов. Некоторые товары и услуги имеют пониженную ставку в 12 процентов: продукты питания (кроме крепких алкогольных напитков), рестораны, гостиницы и кемпинги. 6% – газеты, книги, билеты в кино и театр, пассажирские перевозки, путешествия, концерты и спортивных мероприятия.

Некоторые услуги не облагаются НДС, например: здравоохранение, стоматология и медико-социальное обслуживание, образование, банковские услуги, полисы частного страхования, арендная плата за жилье

 

Акцизные налоги и сборы

Акцизные сборы – это дополнительные налоги на некоторые виды товаров, например, алкогольные напитки и бензин. Государство решает, какие товары облагаются акцизами. Чаще всего это изделия, опасные для окружающей среды или здоровья. Государство стремится таким образом повлиять на то, чтобы мы покупали и использовали эти товары в меньшем количестве.

Вы платите акцизные налоги и сборы за следующие товары:
• топливо (бензин, нефтепродукты, уголь и жидкий газ)
• электроэнергия
• алкогольные напитки
• табак и табачные изделия

 

Налоговая декларация

В налоговой декларации указаны данные о годовом заработке и сумме уплаченных в течение года налогов. Декларация должна подаваться в Налоговую службу ежегодно не позднее 2 мая. Налоговая служба получает информацию о ваших доходах в течение года от работодателя, страховых компаний и банков.

Налоговая служба присылает декларацию на дом. Необходимо проверить правильность указанных в ней данных. Затем ее можно подписать, действуя различными способами:
• Поставить собственноручную подпись и послать декаларацию в Налоговую службу.
• Послать эсэмэску по мобильному телефону.
• Позвонить в Налоговую службу.
• Оформить декларацию через Интернет с помощью кода на бланке.
• Оформить декларацию через Интернет с помощью электронной подписи (e-legitimation).

 

Налог на телеприёмник

В соответствии со шведским законодательством, все владельцы телевизионных приёмников обязаны оплачивать лицензионный сбор за радио и телевидение. Из этого налога формируется бюджет шведских государственных теле- и радиокомпаний «Телевидение Швеции»/Sveriges Television AB (SVT), «Шведское радио»/Sveriges Radio AB (SR), «Шведское учебное радио»/Utbildningsradion (UR), сайты sverigesradio.se, svt.se, svtplay.se, ur.se и т.д.

К телевизионным приёмникам относится оборудование, предназначенное для приёма телевизионного сигнала, вне зависимости от способа приёма. Например: телевизор, видеомагнитофон, DVD-рекордер и ресивер цифрового телевидения (до 14 июня 2014 года этот налог также платили пользователи компьютеров).

В 2015 году лицензионный сбор за телеприёмник составил 2076 крон в год.

• Швеция занимает шестое место по доле налогов в ВВП.
• Основатель IKEA впервые за 42 года заплатил налог на прибыль в Швеции.
• Налоговые правонарушения.
• Работа в Швеции.
• ID-карта;
• Социальное страхование.
• Здравоохранение и медицинское обслуживание.
• Пенсионное обеспечение в Швеции.

 

Страховки и налоги в Болгарии 2020 | Блог о Болгарии

Что платят физические лица

Без движимого и недвижимого имущества. Там свои таблицы.

В этом году в Болгарии увеличился МРОТ. Минимальная заработная плата теперь 610 лв (305 евро). Эта цифра важна для эмигрантов, потому что от нее пляшут некоторые таксы при оформлении вида на жительство.
Также от нее высчитываются некоторые налоги, то есть страховые взносы для некоторых категорий налогоплательщиков, например медицинский.

О том когда откроют границы, начнется туризм и прочие оперативные новости  — у меня в телеграм канале.

Средние зарплаты по Болгарии 2020

610 левов это минимальный месячный размер «осигурительного» дохода для «самоосигуряющихся» лиц — тех, кто сам платит за себя медицинский взнос в «здравну касу», чтобы иметь доступ к государственной болгарской медицине.

Минимальный месячный размер «осигурительного» дохода для сельскохозяйственных работников и производителей табака 420 лв.

Максимальный месячный осигурительный доход 3000 лв (1500 евро). Это значит, что даже если ваша зарплата больше этой суммы, налоги и страховки (медналог) вы будете платить только от 3000 лв.

Подоходный налог с физических лиц в 2020 году — 10%

Частные предприниматели могут вместо подоходного налога платить патентный, но его процент зависит от вида деятельности.

Облагаемый доход для земледельцев — 40% от всего дохода.

Облагаемый доход для переработчиков сельскохозяйственной продукции, в том числе ягод, грибов, продуктов рыболовства и охоты — 60%.

Получатели авторских и лицензионных вознаграждений, включая доходы от продажи изобретений, произведений науки, культуры и искусства, ремесленники без патента, а также артисты-исполнители, платят подоходный налог (10%) от 60% своего полного дохода.

Лица свободных профессий и со случайными заработками, платят подоходный налог от 75% всех своих доходов.

Для людей с 50%-ой ограниченной работоспособностью месячная налоговая основа — 660 лв.

Пенсионный налог

Про то кто, где и сколько получает пенсий в Болгарии я уже писала.

Пенсионный налог в Болгарии называется страховым взносом и относится к социальным сборам (ДОО). Это сложная система, при которой проценты выплат в казну распределяются между работником и работодателем. Этот процент отчислений зависит от трудовой деятельности, но самый распространенный 20,5%, из которых 5% — пенсия и 15,5% — социалка. Большую часть от этого процента платит работодатель.

Медицинский налог

Медицинский налог в Болгарии тоже называется страховым взносом в «Здравна каса« и также относится к социальным взносам. Для работающего человека это 8% от зарплаты, из которых 4,8% платит работодатель. Для безработных людей это всегда фиксированная сумма, зависящая от МРОТ — в этом году это 24,40 лв в месяц.

НДС

Добавлю про него в связи с коронавирусом. По-болгарски называется ДДС и равен 20%. Для туристического сектора ДДС равен 9%. Сейчас в рамках помощи из-за коронавируса решается вопрос о снижении ДДС до 9% и для ресторанов, не торгующих алкоголем, и для продавцов книг и даже для продавцов лекарств.

Обеспечения

Минимальный дневной размер обеспечения по безработице — 9 лв (4,5 евро), а максимальный — 74,29 лв (38 евро).

Размер обеспечения по уходу за ребенком от одного до двух лет — 380 лв (194 евро).

Размер однократной помощи при смерти «осигуренного» лица — 540 лв (277 евро).

Право на денежное обеспечение по безработице имеют лица, за которых были внесены необходимые взносы в фонд «Безработица» не менее чем за 12 месяцев в последние 18 месяцев перед увольнением.

Новые таксы для иностранцев при получении видов на жительство

Подоходный налог с физических лиц (Институт Гайдара)

Авторы
С. Баткибеков

Серия
Международная конференция «Новые рубежи. Стратегические проблемы следующего этапа экономических реформ в России» 30 июня — 2 июля 1999, Москва, ИЭПП

Аннотация
Подоходный налог с физических лиц является одним из основополагающих составных элементов общей налоговой системы. В теории, данный налог должен быть налогом на чистый совокупный доход физических лиц, которые либо являются резидентами, либо извлекают определенные доли своего дохода в данной стране.

Подоходный налог с физических лиц является одним из основных источников поступлений в бюджетные системы экономически развитых стран. Доля подоходного налога в доходах бюджета в 90-х годах в США составляла более 35%, а в конце 80-х — более 45%, в Великобритании около 30%.

Подоходный налог с физических лиц в процентах к налоговым поступлениям в ряде развитых стран в 1986 — 1997гг.
	1986	1987	1988	1989	1990	1991	1992	1993	1994	1995	1996	1997
Нидерланды	20,9	20,5	21,3	21,9	25,7	25,2	24,8	25,4	20,4	18,9	17,5	15,7
Япония	41,2	37,8	36,1	37,7	41,6	26,2	25,5	25,6	22,8	21,4	20,2
Германия	14,6	15	14,9	15	13,9	27,8	28,0	27,1	26,5	27,3	24,7	23,2
Франция	13,4	13,3	12,5	12,2	12,4	13,2	13,7	13,9	14,0	13,9	14,1	14,7
Великобритания	31	30,7	30,8	31,2	31,5	31,2	28,2	27,8	27,6	27,4	25,9	25,8
Италия	30,3	28,4	30,3	29,8	30,9	27,3	26,8	27,1	25,4	26,2	25,1	22,0
США	46,9	47,3	45,4	46,3	46,7	41,2	36,1	36,2	35,7	36,3	37,6
Россия							8,5	11,0	11,5	10,1	12,0	13,1

Источник: Organization for Economic Cooperation and Development. Revenue Statistics of OECD Member Countries, 1965-91. -Paris: OECD, 1992; International Financial Statistics Yearbook. — Washington, D.C.: IMF, 1995; Government Statistics Yearbook. — Washington, D.C.: IMF, 1995

Подоходный налог с физических лиц в процентах ВВП в ряде развитых странах в 1986 — 1997гг.
	1986	1987	1988	1989	1990	1991	1992	1993	1994	1995	1996	1997
Нидерланды	9,07	9,33	9,78	9,52	11,02	11,3	11,6	12,0	9,2	8,3	7,6	6,8
Япония	4,82	4,75	4,7	4,9	5,64	6,23	7,4	7,5	6,4	6,1	5,7
Германия	4,02	4,16	4,07	4,18	3,75	9,5	10,9	10,6	10,4	10,7	9,4	8,7
Франция	4,38	4,32	3,89	3,83	3,95	4,05	6,0	6,1	6,2	6,2	6,4	6,8
Великобритания	9,85	9,52	9,31	9,3	9,98	9,9	9,9	9,3	9,4	9,7	9,3	9,1
Италия	8,32	7,9	8,32	8,34	8,49	10,3	11,3	11,9	10,6	10,8	10,8	9,9
США	8,27	8,82	8,34	8,61	8,54	9,3	9,6	9,8	9,8	10,1	10,7	9,3
Россия							2,4	2,7	2,8	2,3	2,6	2,9

Источник: Organization for Economic Cooperation and Development. Revenue Statistics of OECD Member Countries, 1965-91. -Paris: OECD, 1992; International Financial Statistics Yearbook. — Washington, D.C.: IMF, 1995; Government Statistics Yearbook. — Washington, D.C.: IMF, 1995; Tax Policy in OECD Countries. Choices and Conflicts. K.C. Messere, 1994.-Amsterdam: IBFD Publications; European Tax Handbook. Editor: Juhani Kesti, LL.M. 1994.-Amsterdam: IBFD Publications

 

На первоначальных этапах экономического переходного периода подоходный налог не является важным источником налоговых поступлений. В переходный период доход на душу населения невелик, и экономика может приспосабливаться к переходным условиям за счет дальнейшего сокращения доходов населения до возобновления экономического роста. Поскольку подоходный налог является эластичным источником доходов бюджета, в подобные периоды доля поступлений от него в общей сумме доходов должна падать. Тем не менее, доля подоходного налога в общей сумме налоговых поступлений будет расти по мере возобновления экономического роста, из-за эластичной природы этого налога. Таким образом, следует ожидать с течением времени роста значения подоходного налога.

Кроме того, основным источником подоходного налога в переходный период являются удержания из зарплат, и требуется определенный период времени для того, чтобы удержания с иных источников подоходного налога (проценты, дивиденды, доход от малого бизнеса) стали эффективным налоговым инструментом.

Страны с переходной экономикой должны приспособиться к новым налоговым концепциям, с учетом местных особенностей, а население должно осознать, что уплата налогов является его гражданской обязанностью. Эти факторы имеют тенденцию к слабому проявлению на ранних этапах переходного периода, соответственно налоговая дисциплина соблюдается в меньшей степени, чем можно ожидать на последующих этапах развития.

По вышеизложенным причинам, доля бюджетных поступлений от подоходного налога должна быть невелика на первоначальных этапах, и поэтому важно, чтобы налог взимался по схеме, обеспечивающей адаптацию экономики к этому налогу. Иными словами, все больше людей будут становиться плательщиками подоходного налога и/или платить больше налогов по мере роста их реальных доходов. Этой цели можно достичь частью за счет создания простой схемы налогообложения, которая включала бы обоснованный уровень необлагаемого налогом дохода и одной ставки. Категории доходов, облагаемые налогом по разным ставкам должны индексироваться в зависимости от инфляции, для того, чтобы подоходным налогом облагалось лишь реальное увеличение доходов. Эта схема обеспечит постоянное увеличение средней ставки налога для налогоплательщиков, уплачивающих положительные суммы налога. Таким образом, с самого своего создания схема подоходного налога будет включать элемент прогрессивного налогообложения.

В теории, подоходный налог должен быть налогом на совокупный доход. На практике, невозможно создать систему, при которой физические лица заполняют декларации по доходам, полученным из всех источников, и платят единый налог. Тем не менее, возможно создать такую систему, которая обеспечат приемлемое приближение к налогу на совокупный доход без организационных трудностей по заполнению индивидуальных деклараций. Например, налог может удерживаться из зарплаты в соответствие с установленными шедулями. В дополнение, возможно создать единую ставку налога на другие виды платежей, такие как процентный доход, дивиденды, другие платежи и компенсации. Благодаря подобным схемам удержаний можно приблизиться к налогу на совокупный доход, при условии, что эти схемы будут простыми, а ставки единообразными.

Несмотря на все усилия по упрощению схемы подоходного налога, здесь существуют как концептуальные, так и практические сложности. Одной из таких сложностей является определение полной оплаты труда работника с включением дополнительных выплат и выгод, осуществляемых работодателем в пользу своих сотрудников. Данные выплаты и выгоды должны подлежать налогообложению как часть совокупного дохода, поскольку они являются составной частью зарплаты. Тем не менее, подобные дополнительные выгоды трудно определить и измерить. Кроме того, состав тех, кто должен платить налог с заработной платы, во многом зависит от определения для налоговых целей понятия сотрудника — получателя таких выгод. Это определение достаточно сложно вывести и соблюдать. Кроме того, в случае если совокупное налогообложение слишком высоко, налогоплательщики могут стремиться к уменьшению его общей суммы за счет изменения соотношения выплат по подоходному налогу и по социальным налогам, взимаемых с сотрудников. Наконец, налогообложение иностранных источников дохода физических лиц-резидентов может быть чрезвычайно сложным и обременительным в административном отношении делом. Все эти проблемы могут частично решаться путем создания простых и прозрачных правил, которым легко следовать и исполнение которых легко осуществить в организационном плане. Усложнить эту схему можно будет по мере совершенствования экономики и приобретения опыта налогоплательщиками и налоговыми органами. Такой подход позволит стране использовать подоходный налог уже на ранних этапах переходного периода, что заложит основу прогрессивного источника налоговых поступлений, важность которого будет расти после возобновления экономического роста.

Анализ налоговой политики в 1992-1998 годах показывает, что, несмотря на формальную унитарность подоходного налога в России (он взимается по единой ставке со всех видов доходов), на практике оказывается, что базой налога является, главным образом, заработная плата. Подоходный налог платят в основном наемные работники. Доходы от собственности не попадают в налогооблагаемую базу вследствие уклонения от налога самыми разнообразными способами, менеджеры также находят способы резкого сокращения налоговых платежей, фермеры и члены сельскохозяйственных кооперативов освобождены от налога, предоставлена льгота по доходам от сбережений в виде процента от депозитных счетов.

Использование кредитно-депозитных и страховых схем для косвенной выплаты заработной платы является наиболее часто используемым способом занижения обязательств физических лиц по подоходному налогу и отчислениям в обязательные внебюджетные фонды. Суть их вкратце сводится к следующему.

При страховой схеме предприятие заключает договор со страховой фирмой на добровольное имущественное страхование, исключаемые из базы налога на прибыль в размере 1% от себестоимости продукции предприятия, с заведомо маловероятным наступлением страхового случая. Параллельно сотрудники предприятия заключают договор с этой же страховой фирмой о добровольном страховании здоровья или невыплаты заработной платы в срок или же от других событий, наступление страхового случая по которым весьма вероятно. В наиболее распространенном случае в схеме также участвует перестраховочная компания осуществляющая обналичивание через оффшорные банки средств, которые потом выплачиваются сотрудникам предприятий.

Кредитно-депозитная схема имеет схожую схему. В ней договор заключается между банком и предприятием с одной стороны и банком и сотрудниками данного предприятия — с другой. Банк, за счет средств задепонированных предприятием осуществляет выдачу ссуд сотрудникам предприятий, которые ими депонируются под существенно более высокий процент, нежели обслуживание ссуды.

В результате, с сумм полученных физическими лицами — сотрудниками предприятий при использовании данных двух схем, не взимаются отчисления во внебюджетные фонды.

Наиболее действенными, по нашему мнению, методами борьбы с подобного рода схемами являются следующие. Во-первых, при получении физическим лицом процентных доходов по депозитному или иному договору свыше ставки рефинансирования Центрального банка, или как вариант инфляции, с подобных доходов, помимо подоходного налога, взимаются отчисления в фонды обязательного социального страхования. Во-вторых, договор признается ничтожным и стороны возвращаются в первоначальное состояние, а на банки и физические лица накладывается штраф.

С точки зрения обеспечения справедливости налоговой системы, следует, что налогооблагаемый доход должен быть максимально близок к экономическому доходу. То обстоятельство, что в России эти два вида доходов значительно отличаются от него, нарушает справедливость налогообложения. Граждане должны пропорционально участвовать в расходах государства, а на практике налог ложится в основном на низко- и среднедоходные слои населения.

В этой связи наиболее приемлемым является, с нашей точки зрения, переход от системы глобального подоходного налога к шедулярному, при котором все доходы налогоплательщиков подвергаются налогообложению у источника их получения. По нашему мнению, данная мера может существенно способствовать увеличению поступлений подоходного налога.

Распределение налоговых поступлений. В настоящее время подоходный налог является федеральным налогом, поступления от которого зачисляются по ставке 3% в федеральный бюджет и по прогрессивной ставке, соответствующей определенному уровню доходов — в территориальный. Предельная ставка подоходного налога для граждан, чьи доходы попадают в верхнюю шкалу налогообложения, равна 35% (а с 2000 года — 45%).

С нашей точки зрения, наиболее эффективным вариантом является установление налога в качестве федерального, и закрепить поступления от него в полном объеме за территориальным бюджетом, то есть в соответствие с той практикой, которая существовала до 1999 года.

Ввиду того, что предлагаемая нами ставка едина для всех категорий доходов не требуется проведение перерасчета налоговых обязательств по совокупности всех доходов получаемых из различных источников. Таким образом, при удержании налогов по месту получения дохода у источника его получения сумма налога зачисляется в бюджет региона, по месту получения дохода. Возмещение налога, в случае необходимости, производится по месту регистрации гражданина в качестве налогоплательщика при подаче налоговой декларации.

Необлагаемый минимум дохода. Анализируя исчисление базы подоходного налога, следует отметить, что величина минимального необлагаемого налогом дохода привязана в настоящее время к величине минимальной заработной платы. Последняя величина не отражает действительного минимума зарплаты, как это было в начале 1992 года. Она является расчетным параметром, к законодательным изменениям которого как формально, так и неформально привязаны многие экономические переменные. В различные моменты времени между индексациями минимальной заработной платы ее величина составляет от 5-6% до 9-11% (в первом полугодии 1992 года — 20-25%) от уровня средней заработной платы. В результате необлагаемый минимум дохода не выполняет своей функции корректировки налогового бремени для малообеспеченных граждан.

В настоящее время в России используется метод сокращения налогооблагаемого дохода на величину одной минимальной заработной платы на каждого иждивенца. В проекте Налогового кодекса в отношении необлагаемого минимума не предусматривается каких-либо изменений по сравнению с действующим порядком, что объясняется в основном фискальными соображениями. Однако в будущем, в случае успешной реализации первого этапа реформы, изменения в описанном выше направлении представляются нам весьма рациональными.

По нашему мнению, в качестве возможной меры может быть признано целесообразным установить необлагаемый минимум на уровне 12 минимальных прожиточных минимумов или размеров средней заработной платы в год. С одной стороны, это позволит обеспечить прогрессивность подоходного налога, с другой — выведет из под налогообложения доходы значительной части населения, что существенно упростит администрирование налога.

Ставка подоходного налога. На основе вывода о низкой бюджетной отдаче подоходного налога и его незначительной роли в области перераспределительных процессов могут быть предложены два крайних подхода к пересмотру его шкалы, направленных на изменение сложившейся ситуации. Первый заключается в усилении прогрессивности подоходного налогообложения, второй подход, на первый взгляд, противоречащий поставленной задаче, заключается в снижении ее уровня и применении единой ставки налога.

Если стремиться к увеличению уровня справедливости подоходного налогообложения, то возможным подходом могло бы быть некоторое повышение ставок налогообложения высоких доходов при снижении ставки, применяемой к низким доходам. Одновременно можно было бы повысить степень прогрессивности шкалы подоходного налога путем увеличения размеров необлагаемого минимума дохода. В результате при сохранении неизменным уровня собираемости налога могло бы произойти увеличение налоговой нагрузки на обеспеченные слои населения и некоторое снижение налогового давления на низкодоходные группы.

Очевидно, что такие изменения могут оказать воздействие как на процесс формирования сбережений, так и на структуру финансовых портфелей, так как подоходный налог снижает как объем сбережений, так и отдачу от их размещения. Причем, если следовать кейнсианским воззрениям, то повышение эффективной ставки за счет увеличения степени прогрессивности налогообложения в большей мере уменьшает склонность к сбережению, т.к. сильнее снижает высокие доходы, у владельцев которых относительно более высокая склонность к сбережениям. Поэтому альтернативой увеличению прогрессивности подоходного налогообложения может быть дифференциация ставок косвенных налогов таким образом, чтобы предметы люкса облагались по повышенным ставкам.

Наряду с возможным нежелательным воздействием увеличения ставки подоходного налога на склонность к сбережению и склонность к риску в российских условиях подход, связанный с увеличением прогрессивности налогообложения, вряд ли принес бы ожидаемые результаты в области повышения уровня справедливости. Дело в том, что дальнейшее повышение предельных ставок налогообложения резко повысило бы стимулы к уклонению от налога. Поэтому, вместо ожидаемого усиления налогового пресса на лиц с высокими доходами, наиболее вероятным развитием событий было бы лишь дальнейшее расширение масштабов уклонения от налогов с использованием всевозможных легальных, квазилегальных и незаконных методов. В результате перераспределения налогового бремени, последовавшего бы за увеличением уклонения от налогов, малообеспеченные слои населения стали бы платить относительно возросшую долю подоходного налога и несправедливость налоговой системы возросла бы.

Поэтому нам представляется, что задаче повышения уровня справедливости налоговой системы больше соответствует подход, заключающийся в снижении предельной ставки подоходного налога, для крупных доходов, при одновременном осуществлении мер по усилению контроля за сбором налога, в частности, путем перехода к обложению большинства видов дохода у источников его выплаты и ликвидации большей части льгот, позволяющих уклоняться от налога. Следует отметить, что в качестве компенсации снижения прогрессивности подоходного налогообложения необходимо предусмотреть повышение ставок акцизов на бензин, дорогие автомобили, украшения и т.д. Кроме того предполагается резкое увеличение роли налога на имущество физических лиц как источника бюджетных доходов и как инструмента выравнивания доходов различных слоев населения.

По нашему мнению, оптимальным решением, в данной связи, является установление единой пропорциональной ставки подоходного налога на уровне 12%, что вкупе с совокупной ставкой отчислений в фонды обязательного социального, пенсионного и медицинского страхования равной 23% составляет ставку налоговых отчислений с заработной платы для наемных работников 35%, и 35,4% — для индивидуальных частных предпринимателей, с установлением необлагаемого минимума на уровне прожиточного минимума. Применение единой ставки имеет также положительное значение, с точки зрения снижения издержек на администрирование налога. В частности, при подобной системе отсутствует необходимость пересчета налоговых обязательств по истечение налогового периода, при получении доходов на нескольких местах работы, из разных источников.

Для налогообложения процентных доходов с рублевых активов и депозитов, предлагается установить пониженную ставку, основанную на прогнозе инфляции.

База подоходного налога. Теоретически унитарный (глобальный) подоходный налог лучше соответствует принципам справедливости налогообложения, если применяется в сочетании с прогрессивной шкалой налоговых ставок, необлагаемым минимумом дохода, исключением двойного налогообложения дивидендов, чем шедулярный налог, при котором различные виды (источники) дохода облагаются по отдельности. Однако бюджетная эффективность и справедливость унитарного налогообложения зависит от возможностей точного определения дохода налогоплательщиков. В развитых странах определение дохода базируется на декларировании налогоплательщиками его величины. Правильность декларирования контролируется налоговой администрацией. Важную роль при этом играет развитость аппарата налоговых органов, уровень их технического оснащения и кадровой обеспеченности. Кроме того, большое значение имеет существование исторических традиций добровольной уплаты налогов со стороны большинства граждан.

Российская налоговая администрация пока не в состоянии обеспечить эффективный контроль за предоставлением деклараций и правильностью отраженных в них сведений. Опыт России подтверждает положение, наблюдающееся в большинстве стран, при котором подоходный налог имеет наибольшую бюджетную отдачу, если собирается у источника. Выходом из создавшейся ситуации является переход к системе взимания подоходного налога в максимально возможной степени (кроме доходов предпринимателей, осуществляющих деятельность без образования юридического лица) у каждого источника выплаты отдельно от других видов дохода.

В первую очередь, целесообразность шедулярного обложения касается доходов, получаемых от вторичной занятости. Налогообложение доходов, получаемых помимо доходов по месту основной работы, следует производить у каждого источника выплаты отдельно от совокупного дохода. Это позволило бы резко сократить число лиц, обязанных декларировать свои доходы, облегчило бы работу Налоговой службы, улучшило бы собираемость налога.

Процентные доходы и дивиденды. Важным видом дохода, который следует облагать у источника выплаты, является процентный доход. Важнейшим обстоятельством, говорящим в пользу налогообложения процентного дохода, является то, что отсутствие такого обложения создает значительные возможности уклонения от налога. С другой стороны, налогообложение процентных доходов должно производится с учетом инфляции, которая в настоящее время может представлять реальную опасность, с точки зрения искажений налогооблагаемой базы. Искажение в результате инфляции затрагивает в основном процентные доходы, получаемые на активы номинированные в рублях, так как валютные активы индексируются автоматически вместе с ростом курса данной валюты. Применение подоходного налога к номинальным суммам процентных доходов, в случае недостаточной их величины для покрытия темпа роста цен и ставки налога, является, по сути, налогообложением части основной суммы актива. Важной проблемой, связанной с особенностями взимания подоходного налога у источника В России начисление высоких процентов по депозитам стало весьма распространенным способом уклонения от подоходного налога, т.к. согласно редакции статьи 3 Закона РФ о подоходном налогообложении, действовавшей до 1997 года, проценты и выигрыши по вкладам в учреждения банков и других кредитных учреждениях не включались в налогооблагаемую базу. Именно исходя из этого соображения, введение налога на проценты по вкладам представляется нам вполне оправданным.

В настоящее время, из состава налогооблагаемого дохода исключаются процентные доходы по рублевым депозитам в банке, в случае, если они не превышают доходы, рассчитанные по ставке рефинансирования ЦБ, по валютным — в случае, процент по депозиту на превышает 15%.

Негативное влияние инфляции, оказываемое на процентный доход может быть элиминировано следующим образом. Обложение процентных доходов физических лиц от валютных депозитов или ценных бумаг происходит по полной ставке подоходного налога, а процентных доходов, номинированных в рублях — по некоторой сниженной ставке. При этом пониженная ставка налога должна обеспечивать необходимый учет обесценения капитальной суммы актива, приносящего процентный доход, происходящей в связи с инфляцией. Ставка пересматривается ежегодно и устанавливается на основе прогноза об индексе цен. В конце года, налоговые обязательства корректируются в зависимости от фактического уровня инфляции в течение года. В случае, если эффективная ставка налога оказалась выше установленной, налогоплательщик вправе предъявить требование о возмещении или зачете подоходного налога.

Уравнение для расчета ставки налога на проценты при инфляции выглядит следующим образом:

где:

r_R = реальный уровень инфляции

p = ожидаемая инфляция

t₀ = законодательно установленная ставка налога

t_t = ставка необходимая лишь для удержания реальных налоговых поступлений.

 

Налогообложение дивидендов производится на уровне акционерных обществ по ставке налога на прибыль. Разница в обязательствах, возникающая в результате различия между ставкой подоходного налога и ставкой налога на прибыль, может быть предъявлена налогоплательщиком к зачету требований по подоходному налогу. Таким образом, подоходный налог кредитуется на сумму уплаченного ранее налога на прибыль, но не возмещается из бюджета.

Определение статуса резидента для целей налогообложения. В настоящее время действует порядок, при котором иностранные граждане являются плательщиками подоходного налога по всей совокупности своих доходов, только при пребывании на территории России свыше 183 дней в течение одного календарного года. Данный способ определения резидента для целей подоходного налогообложения является малоэффективным.

В этой связи, нами предлагается изменить систему определения понятия «постоянное место жительства». Вместо вышеупомянутого порядка следует установить, что плательщиком подоходного налога являются граждане иностранных государств или лица без гражданства, находящиеся на территории России в течение 183 дней в течение 12 последовательных месяцев.

Платежи в Пенсионный фонд и социальные внебюджетные фонды. Заработная плата, будучи важнейшим элементом в структуре доходов населения — является базой не только для обложения подоходным налогом. В настоящее время, если не учитывать прогрессивность шкалы подоходного налога, ставка налога на заработную плату, уплачиваемая работником, равна 13% (в сумме с 1% взносов в Пенсионный Фонд). Кроме того работодатель уплачивает начисления на заработную плату: в Пенсионный фонд — 28%; Фонд социального страхования — 5,4%; Фонд обязательного медицинского страхования — 3,6%; Фонд занятости — 1,5.

Если учитывать только подоходный налог и платежи в социальные внебюджетные фонды, то предельная ставка налогообложения доходов, находящихся в низшем шедуле шкалы налога (то есть, для которых ставка подоходного налога равна 12%) составляет около 37%. Предельная ставка для доходов, облагаемых по максимальной ставке подоходного налога, включая все отчисления во внебюджетные фонды — 53%.

Поэтому реформа подоходного налога должна предполагать тесную увязку порядка его взимания с отчислениями во внебюджетные фонды социальной направленности.

Выбор предельной ставки подоходного налога осуществляется исходя из соображений ее установления на уровне ставки налога на прибыль предприятий (35%). Эта мера должна способствовать созданию равных условий для деятельности предприятий и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Разумеется, что одного равенства ставок недостаточно для обеспечения нейтральности налоговой системы по отношению к типу организационной формы предприятий. Такое решение само по себе вряд ли обеспечит эквивалентность экономических условий для индивидуальных предпринимателей и инкорпорированных предприятий.

Установленная фиксированная единая налоговая ставка, будет способствовать уменьшению масштабов уклонения от всех видов налогов, имеющих базой заработную плату и другие виды доходов.

Одновременно предлагаемый порядок, вследствие сближения совокупной ставки налогообложения заработной платы и ставки налога на прибыль, создает серьезные стимулы для прекращения практики занижения величины заработной платы при выплате вознаграждения за работу в виде освобожденных от налога доходов (по депозитам, от государственных ценных бумаг и др.) или в виде не учитываемых в бухгалтерской отчетности наличных денег. Данное следствие имеет силу в случае установление четких правил определения фиктивных кредитно-депозитных и страховых договоров для налогообложения доходов, полученных таким образом, по совокупной ставке подоходного налога и платежей в обязательные внебюджетные фонды.

Налогообложение взносов и платежей в социальные внебюджетные фонды предполагается установить следующим образом. Все обязательные платежи и взносы во внебюджетные фонды вычитаются из налогооблагаемой прибыль предприятий для целей обложения налогом на прибыль и совокупного дохода — для частных предпринимателей. От подоходного налога также освобождаются выплаты физическим лицам из этих фондов. Что касается налогообложения взносов и выплат из необязательных фондов социального, пенсионного и медицинского страхования, то, с нашей точки зрения, в российских условиях является наиболее приемлемым не вычитать суммы взносов и платежей из совокупного дохода, подлежащего обложению подоходным налогом (для физических лиц осуществляющих взносы самостоятельно) и налогооблагаемой прибыли (для работодателей осуществляющих взносы за наемных работников).

Предложение об обложении выплат из негосударственных фондов социального, пенсионного и медицинского страхования имеют несколько обоснований, суть которых, прежде всего, сводится к тому, что необлагаемые выплаты из фондов необязательного страхования подвержены большим манипуляциям, нежели страховые взносы и, что необложение выплат из таких фондов будет иметь негативный социальный эффект: население, не веря в то, что впоследствии не будет введено налогообложение выплат из фондов необязательного социального, пенсионного и медицинского страхования, откажется от услуг таких фондов, что может существенно сказаться на развитии этого сектора экономики в России. Однако исходя из принципа единого подхода к налогообложению выплачиваемых пенсий, независимо от их источника, нами предлагается именно данная система.

Льготы по налогам. Для выравнивания условий хозяйствования в различных секторах экономики необходимо отменить льготы по подоходному налогу, предоставляемые охотникам, старателям, фермерским хозяйствам, по натуральным выплатам работникам сельскохозяйственных предприятий. Следует согласиться с предложением о сокращении размера льготы, предполагающей исключение из налогооблагаемого дохода средств, использованных на строительство или приобретение жилого дома (погашение ссуды банка использованной на эти цели). В настоящее время этой льготой пользуются лишь относительно высокодоходные граждане, поэтому соображения социальной справедливости определяют целесообразность ее отмены.

Требует пересмотра порядок налогообложения доходов от реализованного прироста капитальной стоимости активов физических лиц. В настоящее время налогооблагаемый доход физических лиц уменьшается на суммы от продажи квартир, жилых домов, садовых домиков, земельных участков, земельных паев (долей), в части не превышающей размера пятитысячекратного размера минимальной месячной оплаты труда. Доходы от продажи другого имущества облагаются налогом, если превышают тысячекратный размер минимальной месячной оплаты труда. Такой фиксированный вычет по действующему законодательству может быть заменен вычетом фактически произведенных документально подтвержденных расходов, связанных с получением соответствующих доходов. Однако в условиях высокой инфляции нам представляется целесообразным дополнить это положение возможностью осуществления индексации произведенных расходов, например, по индексу потребительских цен.

С политической точки зрения предлагаемое введение порядка налогообложения денежного довольствия военнослужащих — весьма сложное. Оно уже было отклонено в составе мер по корректировке налоговой системы в конце 1993 года. На наш взгляд, отмену льготы по подоходному налогу для военнослужащих следует увязать с одновременным увеличением расходов бюджета, направленных на компенсацию этой меры. Это позволит при отсутствии количественного бюджетного выигрыша или проигрыша решить весьма важную задачу: выро

В каких случаях можно вернуть часть уплаченного подоходного налога?

Подоходный налог уплачивают практически все трудоспособные граждане России. Но далеко не все знают, что часть этого налога можно вернуть. Для этого нужно воспользоваться помощью юристов и налоговиков.

Подоходный налог сопровождает нас всю жизнь

Налог на доходы физических лиц, или НДФЛ или подоходный налог — это тот вид налоговых сборов, который приходится платить всем трудоспособным гражданам России в течение всей трудовой деятельности. В России ставка подоходного налога равна 13% с суммы полученного дохода. Как правило, этот налог с зарплаты платит сам работодатель — сотрудники получают на руки уже «чистую» зарплату. При этом невозможно не платить подоходный налог при получении «белой», официальной зарплаты. Поэтому подоходный налог будет сопровождать нас всю жизнь до конца трудовой деятельности. Не платят подоходный налог только пенсионеры и получатели социальных пособий от государства. При этом далеко не все налогоплательщики знают, что можно оформить возврат подоходного налога. Обратиться за возвратом этого налога в Федеральную налоговую службу РФ может любое лицо, которое уплатило подоходный налог и имеет право на его возврат.

Как вернуть часть уплаченного подоходного налога?

К сожалению, полностью вернуть весь уплаченный подоходный налог не получится — можно оформить возврат только его части. Право на возврат части подоходного налога имеют граждане при покупке недвижимости, лекарств и оплаты лечения, оплаты обучения. Также на возмещение части уплаченного подоходного налога могут претендовать участники ликвидации аварии на АЭС в Чернобыле, участники ядерных испытаний, инвалиды Великой Отечественной войны. Право на получение налогового вычета имеют даже родители при рождении у них первого и последующего ребенка. И об этом, к сожалению, мало кто из родителей знает. Есть и ряд других категорий возможных получателей части уплаченного подоходного налога.

Подробнее узнать о том, кто имеет право на получение налогового вычета (компенсации части уплаченного подоходного налога) можно в офисах федеральной налоговой службы, а также на сайте госуслуг. Следует помнить, что срок выплаты налогового вычета составляет от трех месяцев с момента подачи заявления, а получить выплаты по некоторым видам вычетов можно только раз в жизни (в частности, на приобретение недвижимости).

Подоходный налог в Испании. Налог с доходов резидентов и нерезидентов

Поделитесь статьей

---

Подоходный налог в Испании взимается с доходов физических лиц, при этом налогообложение резидентов и нерезидентов происходит по-разному. Общая информация о налогообложении иностранцев в Испании представлена в статье «Налоги в Испании: памятка для иностранцев». В то время как резиденты Испании платят налог на доходы физических лиц – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (сокращенно – IRPF), нерезиденты являются плательщиками совершенно иного налога – налога на доходы нерезидентов – Impuesto sobre la Renta de No Residentes (сокращенно – IRNR).

И если резиденты Испании обязаны отчитываться по любым доходам, полученным в любой точке мира, то нерезиденты отчитываются лишь по доходам, полученным на территории Испании.

Также необходимо помнить, что резиденты Испании обязаны ежегодно декларировать имущество, находящееся за пределами Испании, оценочная стоимость которого превышает 50 тыс. евро. Сокрытие данных или представление недостоверных сведений чревато крупными штрафами.

Подоходный налог в Испании для резидентов

Подоходный налог в Испании обязаны платить физические лица, работающие по найму, либо не работающие, но получающие пассивный доход от сдачи недвижимости в аренду, дивидендов, процентов и т. п., а также индивидуальные предприниматели и предприниматели-профессионалы, состоящие в профессиональных коллегиях (адвокаты, архитекторы, инженеры и т.д.).

Налоговая кампания проходит ежегодно с апреля по июнь. В это время происходит подача налоговых деклараций и окончательный расчет по налогу. По итогам годовой декларации налогоплательщику может быть доначислена сумма налога к уплате в бюджет, либо наоборот, сумма к возврату.

Какой подоходный налог в Испании платят резиденты?

Подоходный налог в Испании для резидентов начисляется по прогрессивной шкале. Ставки налога представляют собой сумму государственной и региональной квот. Т.е. часть собранных средств угодит в госбюджет, а часть – в бюджет автономии. При этом каждая автономия вправе устанавливать собственные квоты, а также вводить дополнительные льготы и вычеты.

В Каталонии минимальная ставка налога составляет 21,50%, а максимальная – 48% (для доходов свыше 175 тыс. евро).

Так выглядит прогрессивная шкала подоходного налога в Каталонии:

а) Государственная квота.

Налогооблагаемая база (до, евро)	Фиксированная квота налога, евро	Остаток налогооблагаемой базы (до, евро)	Государственная ставка налога, %
0,00	0,00	12.450,00	9,50
12.450,00	1.182,75	7.750,00	12,00
20.200,00	2.112,75	15.000,00	15,00
35. 200,00	4.362,75	24.800,00	18,50
60.000,00	8.950,75	И более	22,50

б) Квота автономии.

Налогооблагаемая база (до, евро)	Фиксированная квота налога, евро	Остаток налогооблагаемой базы (до, евро)	Ставка по налогу в Каталонии, %
0,00	0,00	17.707,20	12,00
17.707,20	2.124,86	15.300,00	14,00
33. 007,20	4.266,86	20.400,00	18,50
53.407,20	8.040,86	66.593,00	21,50
20.000,20	22.358,36	55.000,00	23,50
175.000,20	35.283,36	И более	25,50

Если источником дохода являются дивиденды от участия в уставных капиталах компаний, то подоходный налог рассчитывается следующим образом:

• При доходе до тыс. евро – по ставке 19%
• При доходе от 6 до 50 тыс. евро – по ставке 21%
• При доходе свыше 50 тыс. евро – по ставке 23%

Подоходный налог в Испании для резидентов: льготы и вычеты

Начнем с того, что далеко не все физические лица-резиденты обязаны подавать годовую налоговую декларацию. При невысоком уровне дохода подача декларации является добровольной.

Если имеется один единственный работодатель, и сумма годового дохода от работы на него составляет менее 22 тыс. евро, то декларацию подавать необязательно. То же самое происходит, если работодателей несколько, но доход, полученный от работы на второго и последующих, не превысил 1,5 тыс. евро. Если же превысил, то декларацию следует подавать лишь в случае получения общего годового дохода в сумме более 12 тыс. евро. Если источником дохода является недвижимость в Испании, то декларация подается тогда, когда сумма дохода превышает 1 тыс. евро.

При расчете налога учитываются различные необлагаемые минимумы, льготы и вычеты. Необлагаемый персональный минимум составляет 5,55 тыс. евро. На ребенка, находящегося на иждивении родителей, можно получить налоговый вычет до 2,4 тыс. евро. Также существует ряд льгот для лиц старше 65 лет или имеющих степень инвалидности.

Законодательство Испании закрепляет за налогоплательщиками право подачи индивидуальной или совместной декларации. Т.е. может подаваться одна декларация на семью, а может – несколько индивидуальных. Каждый налогоплательщик и каждая семья вправе выбирать самостоятельно, какой вариант подачи им более выгоден.

Декларация подоходного налога в Испании

В самом начале налоговой кампании налоговая служба Испании дает гражданам возможность скачать с официального сайта и ознакомиться с черновиками деклараций.

Если налогоплательщик согласен со всеми полученными данными, он может подтвердить декларацию в электронном виде. В случае возникновения вопросов необходимо обратиться к асессору – специалисту по бухгалтерскому и налоговому учету.

Подоходный налог в Испании для нерезидентов

Как мы отметили выше, нерезиденты обязаны отчитываться лишь по доходам, полученным на территории Испании. К ним можно отнести прибыль, полученную от перепродажи недвижимости, доход от арендного бизнеса, т.е. сдачи недвижимости в аренду, проценты по депозитам, дивиденды и т.п.

Кроме того, всем нерезидентам, владеющим недвижимостью на территории Испании, вменяется доход от нее, даже если в действительности она ни цента дохода не приносит. Т.е. сама факт владения является основанием для начисления налога. В этом случае расчет налога ведется от кадастровой стоимости недвижимости: берутся 2% от стоимости, и к полученной сумме применяется ставка 19 или 24% в зависимости от гражданства нерезидента. Неуплата налога влечет начисление пени.

Общая ставка подоходного налога в Испании для нерезидентов составляет 19% для граждан ЕС, Норвегии и Исландии, и 24% для граждан других стран.

Дивиденды и проценты по банковским депозитам и иным финансовым активам, а также доход от перепродажи ценных бумаг облагаются по общей ставке 19%.

Нерезиденты подают декларацию один раз в год за исключением случаев, когда недвижимость сдается в аренду. При получении дохода от аренды подача деклараций должна быть ежеквартальной. При этом граждане ЕС вправе рассчитывать налог от нетто-дохода (т.е. сумма полученной арендной платы может быть уменьшена на сумму расходов, связанных с содержанием недвижимости), в то время как граждане других стран всегда платят налог с брутто-дохода. Наиболее полную информацию о налогообложении собственников недвижимости вы можете получить в статье «Налоги на недвижимость в Испании».

---

Поделитесь статьей

---

Или закажите бесплатную консультацию по теме

Калькулятор подоходного налога

Пенсильвания — SmartAsset

Налоги в Пенсильвании

Краткая информация о налогах штата Пенсильвания

• Государственный подоходный налог: 3,07% фиксированная ставка
• Местный подоходный налог: 0% — 3,8712%
• Налог с продаж: 6% — 8%
• Налог на имущество: 1,50% средняя эффективная ставка
• Налог на газ: Нет

Пенсильвания получает налоговые поступления из двух основных источников: подоходный налог в масштабе штата в размере 3. 07% и налог с продаж в размере 6%. В дополнение к этим двум государственным налогам жители Пенсильвании также будут платить местные налоги на недвижимость, продажи и доход.

Во многих городах Пенсильвании взимается местный налог на заработанный доход, который обычно составляет 1%, но может достигать почти 3,9%. В небольших муниципалитетах этот налог ограничен законом штата на уровне 2%. Однако во многих крупных городах, включая Питтсбург и Филадельфию, вы столкнетесь с более высокими ставками.

Финансовый консультант из Пенсильвании может помочь вам понять, как налоги соответствуют вашим общим финансовым целям.Финансовые консультанты также могут помочь с инвестированием и финансовым планированием, включая выход на пенсию, домовладение, страхование и многое другое, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.

Подоходный налог в Пенсильвании

В Пенсильвании применяется система «фиксированного налога». Это означает, что каждый налогоплательщик в штате, независимо от уровня дохода, платит одинаковый процент от своего налогооблагаемого дохода в виде подоходного налога штата. Эта ставка составляет 3,07%.

Однако это не означает, что у налогоплательщиков в Пенсильвании более низкие налоговые счета.Во-первых, в отличие от многих других штатов, собирающих подоходный налог, в Пенсильвании нет стандартных вычетов или освобождений. Кроме того, детализированные отчисления (которые уменьшают ваш налогооблагаемый доход) ограничены всего четырьмя категориями: взносы на медицинский сберегательный счет, взносы на сберегательный счет на медицинское обслуживание, взносы в накопительный план колледжа 529 и взносы в Программу сберегательных счетов Пенсильвании ABLE по разделу IRC 529A.

Чистый эффект заключается в том, что, хотя фактическая налоговая ставка в Пенсильвании ниже, чем во многих других штатах, ее эффективная налоговая ставка (фактическая сумма, выплачиваемая как процент от дохода) может быть выше для многих налогоплательщиков.

Местный налог на заработанный доход

Муниципалитеты Пенсильвании могут самостоятельно собирать подоходный налог, называемый «местным налогом на заработанный доход». В то время как небольшие города собирают налог в размере не более 2% (во многих местах ставка составляет всего 1%), более крупные города обычно собирают больше. Ниже приведены ставки местного налога на заработанный доход для крупнейших городов Пенсильвании.

Муниципальные подоходные налоги Пенсильвании

%

Город	Ставка
Аликиппа	1.500%
Аллентаун	1,975%
Алтуна	1.600%
Baldwin	1.000%
Бивер-Фоллс	1.500%
Bellevue	1.500%
Berwick	1.000%
Bethel Park	1.400%
Bethlehem	1.000%
Bloomsburg	1.560%
Брэдфорд	1.000%
Брентвуд	1.000%
Бристоль	0. 500%
Брукхейвен	1.000%
Батлер	1.000%	Канонсбург	1.000%
Карбондейл	2.500%
Карлайл	1.600%
Карнеги	1.000%
Касл Шеннон	1.000%
Чемберсберг	1.700%
Честер	2.750%
Коутсвилл	2.500%
Колумбия	1.000%
Дарби	1.000%
Дормонт	1.000%
Дойлстаун	1.000%
Данмор	1.000%
East Stroudsburg	1.000%
Easton	1.950%
Экономика	1.000%
Элизабеттаун	1.000%
Эммаус	1.000%
Эфрата	1. 000%
Эри	1,650%
Парк Франклина	1.000%
Гринсбург	1.650%
Grove City	1.000%
Ганновер	1.000%
Harrisburg	2.000%
Hazleton	2.750%
Hermitage	2.250%
Индиана	1.250%
Жаннет	1.400%
Джефферсон Хиллз	1.000%
Джонстаун	1.500%
Kingston	1.550%
Lancaster	1.100%
Lansdale	1.000%
Latrobe	1.400%
Ливан	1.
	Lewistown	1,350%
Lititz	1,150%
Lock Haven	1.500%
Нижний Баррелл	1. 000%
McKeesport	1.700%
Meadville	1.000%
Mechanicsburg	1.700%
Middletown	1.750%
Millersville	1.00058%	Monroeville	1.500%
Munhall	1.000%
Murrysville	1.000%
Nanticoke	2.250%
New Castle	2.100%
New Kensington	1.000%
Norristown	2.100%
Northampton	1.200%
Oil City	1.000%
Старая кузница	1.000%
Perkasie	1.500%
Филадельфия	3,8712%
Фениксвилл	1.000%
Pittsburgh	1.500%
Pleasant Hills	1. 000%
Plum	1.000%
Pottstown	1.000%
Pottsville	1.000%
Quakertown	1.500%
Чтение	3.600%
Скрэнтон	3.400%
Шэрон	2.250%
Сент-Мэрис	1.200%
State College	2.250%
Sunbury	1.000%
Swissvale	1.000%
Uniontown	1.000%
Уоррен	2.700%
Вашингтон	1.200%
Уэйнесбург	1.000%
Вест-Честер	1.250%
West Mifflin	1.000%
Whitehall	1.700%
Wilkes Barre	3.000%
Wilkinsburg	1.000%
Williamsport	2. 000%
Wyomissing	1.000%
Yeadon	1.000%
York	1.250%

Налог с продаж в Пенсильвании

Базовая ставка налога с продаж в штате Пенсильвания составляет 6%.Это тариф, взимаемый в большинстве мест по всему штату, за двумя исключениями. Первый — это округ Аллегейни (в который входит город Питтсбург), где взимается дополнительный налог с продаж в размере 1%. Другое исключение — Филадельфия, где существует местная надбавка в размере 2%, в результате чего общая ставка налога с продаж составляет 8%.

Многие предметы не облагаются налогом с продаж в Пенсильвании, включая одежду и обувь, учебники, большинство продуктов, интернет-услуги, туалетную бумагу, плату за фитнес-клуб, большую часть лекарств и бытового топлива, включая дрова, природный газ и электричество.

Налог на алкоголь в Пенсильвании

Алкогольные напитки облагаются дополнительным акцизным налогом в Пенсильвании, хотя этот налог часто включается в цену. Налог составляет 7,20 доллара за галлон для спиртных напитков и восемь центов за галлон для пива.

Налог на недвижимость в Пенсильвании

Средняя эффективная ставка налога на недвижимость в Пенсильвании составляет 1,50%, но она сильно варьируется в зависимости от того, где вы живете. Например, в округе Филадельфия средний показатель равен 0.99%. В округе Аллегейни этот показатель составляет 2,01%. Эти ставки основаны на среднем годовом налоговом платеже как процент от медианной стоимости дома.

Пожилые люди, взрослые с ограниченными возможностями, а также вдовы или вдовцы старше 50 также могут иметь право на скидку по налогу на имущество в размере до 975 долларов США, в зависимости от города проживания и уровня дохода.

Если вы собираетесь купить недвижимость в Пенсильвании или хотите рефинансировать текущий жилищный кредит, в нашем справочнике по ипотечным кредитам в Пенсильвании содержится важная информация, которая вам понадобится для начала процесса получения ипотеки.

Налог на наследство штата Пенсильвания

Наследство, предоставленное резидентам штата, облагается налогом в зависимости от отношения умершего к лицу, получающему наследство. Нет налога на переводы пережившему супругу или родителю от ребенка в возрасте 21 года и младше. Налог составляет 4,5% для прямых потомков (детей, внуков и т. Д.), 12% для братьев и сестер и 15% для других наследников.

Налог на бензин в Пенсильвании

Пенсильвания не взимает акцизный налог с покупок бензина или дизельного топлива.

Пенсильвания. Налог на малые азартные игры.

Игры, продаваемые в тавернах (например, компьютеризированный блэкджек), облагаются государственным налогом в размере 60% от чистого дохода, полученного от игры. Принимающий муниципалитет также взимает налог в размере 5% от чистого дохода.

Фотография предоставлена: flickr

• Пенсильвания названа в честь Уильяма Пенна, которому государственная земля была передана в качестве оплаты долга английского короля Карла II.
• Название Филадельфия происходит от греческих слов «филос», что означает любовь, и «адельфос», что означает братья.

Калькулятор зарплаты

— Расчет чистой прибыли

Какова зарплата ваших сотрудников после уплаты налогов? Этот мощный инструмент выполняет все расчеты валового отношения к нетто для оценки получаемой заработной платы во всех 50 штатах. Для получения дополнительной информации см. Наше руководство по калькулятору зарплаты.

Ищете управляемый расчет заработной платы и льготы для вашего бизнеса?

Получите бесплатное предложение

Многие работодатели предпочитают работать с поставщиком услуг по начислению заработной платы, чтобы они помогли автоматизировать расчет зарплаты и ознакомиться с правилами соответствия.Узнайте больше о том, как рассчитать заработную плату.

Зарплата Справочник калькулятора зарплаты

Как рассчитать чистую прибыль

Вычтите добровольные отчисления и пенсионные взносы вашего сотрудника из его или ее валового дохода, чтобы определить налогооблагаемый доход. Затем вычтите задолженность физического лица в виде налогов (федеральных, государственных и местных) из налогооблагаемого дохода, чтобы определить чистый доход.

Как рассчитать годовой доход

Для расчета годовой заработной платы умножьте валовую заработную плату (до налоговых вычетов) на количество периодов заработной платы в году.Например, если сотруднику платят 1500 долларов в неделю, его или ее годовой доход составит 1500 x 52 = 78000 долларов.

Как рассчитать налоги, удерживаемые из зарплаты

Разделите сумму всех начисленных налогов на валовую заработную плату работника, чтобы определить процент налогов, удерживаемых из зарплаты. Налоги могут включать налоги FICA (Medicare и Social Security), а также информацию об удерживаемых налогах на федеральном уровне и уровне штата, указанную в W-4.

Важное примечание о калькуляторе зарплаты: Калькулятор на этой странице предоставляется Центром ресурсов для работодателей ADP и предназначен для предоставления общих рекомендаций и оценок. На него не следует полагаться для расчета точных налогов, заработной платы или других финансовых данных. Эти калькуляторы не предназначены для предоставления налоговых или юридических консультаций и не представляют никаких услуг или решений ADP. Вам следует обратиться к профессиональному консультанту или бухгалтеру по поводу любых конкретных требований или проблем.

Как повышение влияет на ваши налоги

Многие люди опасаются, что повышение заработной платы катапультирует их в более высокую налоговую категорию, и они окажутся в худшем положении, чем были раньше.Но это несколько ошибочное представление о том, как работает прогрессивная федеральная система подоходного налога, используемая в США. Хотя те, кто получает повышение заработной платы, действительно облагаются налогом по более высоким ставкам, только добавленный доход уязвим для повышения ставок.

В этой статье объясняется, как на самом деле работает налоговая модель.

Как рассчитать размер вашей задолженности по налогу

Это факт: чем больше вы зарабатываете, тем больше налогов платите. Но прогрессивно более высокая налоговая ставка снимает часть проблем с привлечением большего количества денег.В таблицах ниже показаны налоговые ставки, которые IRS требовало от вас заплатить за 2020 налоговый год, если вы были холостыми или женатыми, подавая совместную декларацию.

Ваша предельная налоговая ставка — это ставка налога, которая применяется к каждому дополнительному доллару полученного дохода. Если вы не замужем и зарабатываете 39 475 долларов в год до повышения, вы попадаете в группу предельного налога в размере 12%. Ваши налоговые обязательства за 2020 год составили 987,50 долларов плюс 12% от суммы, превышающей 9875 долларов. Итак, вы должны 987,50 долларов плюс 12% от 29 600 долларов, что составляет 3552 доллара. Ваш общий налог на 2020 год составляет 4539 долларов.50.

В то время как ваша предельная налоговая ставка составляла 12%, ваша эффективная налоговая ставка или средняя ставка налога, которую вы платили с вашего общего дохода, была ниже. Чтобы рассчитать эффективную налоговую ставку, разделите общий налог на общий доход. В этом случае $ 4539,50 / 39 475 дает эффективную налоговую ставку 11,5%.

Теперь давайте посмотрим, что произойдет с вашими налоговыми обязательствами, если вы получите повышение на 10 000 долларов, что повысит ваш годовой доход за 2020 год до 49 475 долларов. Вы уже знаете, что должны 4539,50 долларов из первых заработанных 40 125 долларов.Но теперь, когда ваш общий доход падает между 40 125 и 85 525 долларами, ваше повышение в размере 10 000 долларов ставит вас в категорию 22% налогов. К счастью, ставка в 22% применяется только к вашему дополнительному доходу в 10 000 долларов. Для этого вы должны будете платить дополнительно 2200 долларов в год по налогам, а общий налоговый счет составит 6743 доллара (4539,50 + 2200 долларов).

Чтобы определить общую налоговую ставку для вашей заработной платы в размере 49 475 долларов, просто разделите общий налог (6743 доллара) на общий доход (49 475 долларов), чтобы получить эффективную ставку налога в размере 13,6%, а не 22%.

Изменения в 2021 налоговом году

Налоговые таблицы ежегодно обновляются IRS. В 2021 налоговом году диапазон доходов здесь будет скорректирован следующим образом: 12% налоговая ставка взимается с дохода от 9 950 до 40 525 долларов. Ставка налога в размере 22% взимается с дохода от 40 525 до 86 375 долларов.

Отчисления и кредиты

Вышеупомянутый пример не учитывает вычеты и кредиты, которые потенциально могут снизить ваш налогооблагаемый доход. Каждый налогоплательщик может выбрать, использовать ли стандартный вычет или детализировать вычеты.

Одинокие люди, которые не владеют собственным домом, вероятно, не имеют большого количества вычетов для детализации, поэтому стандартный вычет имеет больше смысла. Фактически, большинство американцев сейчас используют стандартный вычет, поскольку в 2018 году он почти удвоился.

Вместо того, чтобы платить налог на все заработанные вами 49 475 долларов США, вы будете платить налог с этой суммы за вычетом стандартного вычета.

В 2020 налоговом году стандартный вычет для лиц, подавших одиночную декларацию, составляет 12 400 долларов США, что снижает налогооблагаемый доход до 37 275 долларов США.В 2021 налоговом году вычет для индивидуальных заявителей вырастет до 12550 долларов.

Итог

Прогрессивная налоговая система предназначена для взимания разных налоговых ставок с разных частей дохода физического лица, при этом только доход, превышающий определенный уровень, подлежит более высокой ставке. Весь ваш доход не будет облагаться более высокой налоговой категорией.

В общем, повышение зарплаты — это повод для праздника, а не для беспокойства.

Понимание вашей платежной ведомости | Управление людских ресурсов

Для просмотра выписки о заработной плате

1. Войдите в MyU.
2. Нажмите My Pay .
3. Нажмите Просмотреть / распечатать все платежные ведомости внизу страницы.
4. В столбце Просмотр зарплаты щелкните выписку по оплате, которую хотите просмотреть.

Образец платежной ведомости

Подробное описание каждого пронумерованного раздела см. По ссылкам ниже. Краткую справочную версию этой веб-страницы см. В Сводке отчета о заработной плате.

Пояснения к выписке о заработной плате

Раздел:

1-4: Общая информация
5: Налоговые данные
6: Часы работы и прибыль
7: Налоги
8, 9: Вычеты до и после налогообложения
10: Выплаты, оплачиваемые работодателем
11: Итого
12: Отпуск остатки
13: Распределение чистой заработной платы
14: Сообщение

Общая информация

Раздел 1

Информация о плательщике: Показывает название и адрес организации, ответственной за платеж.

Раздел 2

Платежная информация

• Бизнес-единица: Код вашей бизнес-единицы
• Номер совета: Номер чека. Если у вас есть прямой депозит, он покажет ноль.
• Дата извещения: Дата выдачи чека.

Раздел 3

Ваше имя и адрес

Раздел 4

Платежные реквизиты

• Идентификационный номер сотрудника: Идентификационный номер вашего сотрудника
• Местонахождение: Место работы
• Группа оплаты труда: Продолжительность вашей годовой занятости
• Дата начала выплаты: Первый день платежного периода для данной выписки по зарплате
• Дата окончания платежа: Последний день платежного периода для данной выписки по зарплате

Обновление вашей личной информации

• Чтобы изменить свое имя : Обратитесь к администратору заработной платы / отдела кадров вашего отдела.
• Для изменения адреса:
• Перейдите на вкладку «Моя информация» в MyU.
• Щелкните значок карандаша в разделе «Адрес», чтобы изменить свой домашний или почтовый адрес. (Чтобы изменить адрес своего кампуса, обратитесь к администратору по заработной плате / персоналу вашего отдела.)
• Примечание для иностранных граждан: Укажите свой домашний адрес в США. Не меняйте его на адрес своей страны до тех пор, пока вы не уедете обратно в свою страну. Ваш последний чек и налоговые документы будут отправлены по почте на ваш домашний адрес в вашей стране.

В начало

Налоговые данные

В разделе «Налоговые данные» вашей платежной ведомости указано, что вы заявили в своей форме W-4:

• Ваше семейное положение
• Количество налоговых льгот
• Дополнительные суммы, которые вы выбрали для удержания из своей зарплаты

Штатом, указанным в верхней строке, будет Миннесота, если вы не заполнили форму соглашения о взаимности MW-R для Мичигана или Северной Дакоты, или если вы живете и работаете в другом штате, где университет зарегистрирован для удержания налогов — Калифорния, Колорадо, Иллинойс, Вашингтон или Висконсин. Тогда это состояние будет указано.

Семейное положение

Ваш W-4 покажет одну из трех категорий семейного положения:

1. Одиночный
2. женат
3. Женат, но удерживает по более высокой ставке Единая ставка

Если вы выбрали категорию 1 или 3, ваши налоги рассчитываются по единой ставке. Категория 2 рассчитывается по ставке женатых. Вот как категории семейного положения отображаются в разделе «Налоговые данные» вашей платежной ведомости:

Что вы заявляете в своем W-4	Федеральный регистр	Описание штата Миннесота
Одноместный	Одноместный	Одноместный; Женат, но проживает раздельно; или супруг (а) является иностранцем-нерезидентом
женат	женат	женат
Женат, но удерживает более высокую ставку Единый тариф	Одноместный	M — S курс

Надбавки

Количество надбавок, поданных вами в W-4, определяет, сколько налогов удерживается из вашей заработной платы. Чем больше надбавок вы запрашиваете, тем меньше удерживается налогов. См. Страницу формы W-4 для получения информации о том, как определить количество пособий, на которые вы должны претендовать.

Доп. Процент и доп. Количество

В дополнение к удержанию на основе требуемых вами надбавок вы можете выбрать, чтобы из вашей зарплаты вычитались дополнительные налоги в виде процента от вашей заработной платы или фиксированной суммы в долларах. Выбранная вами сумма будет показана в Addl. Процентов или доп. Всего строк.

В начало

Часы и прибыль

Описание: Тип получаемой вами оплаты. Эта область может также включать любые дополнения, разовые награды или другие формы компенсации.

Ставка: Ваша почасовая оплата (этот столбец отображается только для сотрудников, получающих почасовую оплату).

Часы: Для тех, кто получает почасовую оплату, в этом столбце отображается количество часов, за которые вам оплачивают в течение этого периода оплаты. Для наемных сотрудников это поле пусто.

Прибыль: Сумма брутто, которую вам заплатили за этот период оплаты, для типа оплаты, указанного в разделе «Описание».

YTD Hours: Общее количество часов, оплаченных вам за год до настоящего времени, для типа оплаты, указанного в разделе «Описание».

Прибыль с начала года: Общая сумма, которую вам заплатили за год до настоящего времени, для типа оплаты, указанного в разделе «Описание».

Виды заработка

Определения заработка: Чтобы узнать больше о типе оплаты, указанной в разделе «Описание», см. Полный список определений типов заработка.

Налогооблагаемые дополнительные льготы: Налогооблагаемые дополнительные льготы не включены в раздел «Часы работы и прибыль» раздела «Доходы или доходы с начала года». Однако они включены в налогооблагаемую валовую прибыль ФРС, которая отображается в разделе «Итоги» в нижней части выписки по заработной плате.

Некоторые из этих дополнительных льгот, предоставляемых Университетом, такие как автомобили, бесплатные билеты и помощь в оплате обучения для выпускников, облагаются налогом. Список этих налогооблагаемых льгот см. На странице «Описание дополнительных льгот, облагаемых налогом».

В начало

Налоги

В этом разделе отображается сумма налогов, удерживаемых из вашей заработной платы, как за текущий платежный период, так и за текущий календарный год (YTD).

Вот что означают описания:

Удержание из источника: Федеральные подоходные налоги
Fed Med / EE: Федеральный налог на медицинское обслуживание для сотрудников
Федеральный OASDI / EE: Федеральный налог на пособие по инвалидности (социальное страхование) по старости для сотрудников
Fed 1042: Federal удержание для иностранцев-нерезидентов
MN (или другой штат) Удержание: Государственные подоходные налоги

В начало

Вычеты до и после уплаты налогов

Вычеты до налогообложения из вашей заработной платы уменьшают вашу налогооблагаемую заработную плату. Некоторые вычеты до налогообложения уменьшат вашу заработную плату на федеральном уровне и уровне штата или W-2, в то время как другие также уменьшат вашу заработную плату в системе социального обеспечения и Medicare.

Вычеты после уплаты налогов не уменьшают вашу налогооблагаемую заработную плату. Они снимаются только после удержания налогов из вашей налогооблагаемой заработной платы.

В этом разделе вашей платежной ведомости указано:

Описание: Тип удерживаемого удержания.
Сумма: Какая сумма удерживается как из текущего платежного периода, так и за текущий календарный год (YTD).

Виды удержаний

Вычеты до налогообложения

Эти вычеты не облагаются федеральным подоходным налогом и налогом штата:

• 457 План отложенных выплат: План пенсионных накоплений и инвестиций с отсрочкой налогообложения
• Пенсионный план для преподавателей: Требуемый пенсионный план для преподавателей, профессиональных и административных сотрудников
• Государственная пенсионная система Миннесоты (MSRS): Требуемый пенсионный план для государственных служащих и сотрудников переговорных пунктов
• Местный 880 Здравоохранение
• Дополнительный пенсионный план: Добровольный пенсионный накопительный и инвестиционный план
• Ассоциация пенсионного обеспечения государственных служащих (PERA): Требуемый пенсионный план для сотрудников полиции Университета Миннесоты
• План сбережений: План 401K для федеральных служащих

Эти вычеты не подлежат удержанию подоходного налога на федеральном уровне и уровне штата или удержания из системы социального обеспечения и медицинской помощи:

• Парковка
• Метропасс
• Медицинский
• Федеральная медицинская служба
• Стоматологическая
• Счета с гибкими расходами:
• Возмещение расходов на здравоохранение
• Компенсация за иждивенцев
• Медицинское возмещение врачам Университета Миннесоты
• Компенсация для иждивенцев Университета Миннесоты

Вычеты после уплаты налогов

Вычеты после уплаты налогов включают, но не ограничиваются:

• Союзные взносы
• Страхование жизни
• Общественный фонд Драйв
• Разрешение на оздоровительный спорт
• Спортивные билеты
• Страхование инвалидности
• Страхование на случай длительного ухода
• Серия Northrop Dance
• Принадлежности (см. Ниже)

Для получения дополнительной информации о конкретном вычете обратитесь в соответствующую область, например, в области льгот для сотрудников, услуги парковки и транспорта, развлекательные виды спорта, Департамент легкой атлетики или концерты и лекции Northrup.Для получения информации о отчислениях из фонда Community Fund Drive обратитесь в Payroll Services.

Украшения

Гарнитуры — это удержания по решению суда из заработной платы работника. Служба расчета заработной платы необходима для вычетов для выполнения постановления о выплате алиментов, налоговой задолженности или решения суда. Самые распространенные виды украшений:

• Взыскание кредитора : Правовое распоряжение об удержании части заработной платы работника для погашения долга перед кредитором
• Удержание алиментов на ребенка : Удержание в связи с постановлением суда или государственного агентства по обеспечению алиментов на содержание детей
• Налоговый сбор : Вычет для погашения федерального или государственного налогового долга.Налоговые сборы должны удерживаться до всех других постановлений о возмещении расходов, кроме алиментов.
• Распоряжения о банкротстве : Эти дополнения, выданные в соответствии с главой XIII Закона о банкротстве, имеют приоритет над другими требованиями заработной платы, включая налоговые сборы и распоряжения о выплате алиментов, полученные до банкротства. Все остальные украшения прекращены, потому что доверительный управляющий оплатит их по заявлению о банкротстве.
• Студенческие ссуды : В 1991 году Конгресс разрешил удержание заработной платы для погашения просроченных студенческих ссуд по Федеральной программе ссуд на семейное образование или Программе гарантированных студенческих ссуд.Распоряжения о выплате алиментов имеют приоритет над выплатой студенческих ссуд.

В начало

Выплаты работодателю

В этом разделе показан вклад университета в стоимость ваших льгот. Ни одно из пособий, выплачиваемых работодателем, не вычитается из вашей заработной платы.

Описание: Тип пособия, выплачиваемого Университетом. Сюда могут входить:

• Медицинский УМ
• UPlan Dental
• Основная жизнь сотрудника
• Основная жизнь сотрудника *
• Дополнительная жизнь сотрудника *
• Детское страхование жизни *
• Педагогический инвалидность
• Пенсионный план для преподавателей
• Государственная пенсионная система Миннесоты (MSRS)

Текущий: Сумма, выплаченная Университетом за текущий платежный период

YTD: Общая сумма, выплаченная Университетом с начала года

* Облагается налогом: Выплачиваемые работодателем льготы, помеченные звездочкой (*), подлежат налогообложению и подлежат удержанию федерального налога, налога штата, социального обеспечения и медицинского страхования.Эти суммы добавляются к вашей налогооблагаемой валовой сумме (см. Что такое налогооблагаемая валовая сумма) для целей удержания. Например, стоимость предоставляемого работодателем группового страхования жизни (базового) более 50 000 долларов США считается налогооблагаемой льготой. Он добавляется к вашей налогооблагаемой заработной плате и указывается в вашей форме W-2.

В начало

Всего

В разделе «Итоги» в нижней части выписки по зарплате отображается общая сумма заработной платы и удержаний как за текущий платежный период, так и за текущий год (с начала года).

Итого брутто: Ваша общая валовая заработная плата (из раздела «Часы работы и заработок» вашей платежной ведомости). Примечание. Налогооблагаемые дополнительные льготы не включаются в валовую прибыль.

Брутто, облагаемая Федеральной резервной системой: Сумма, используемая для расчета вашего подоходного налога. Ваша налогооблагаемая валовая заработная плата может быть меньше вашей валовой заработной платы, поскольку часть вашей валовой заработной платы не облагалась налогом. См. Более подробную информацию о налогооблагаемой валовой сумме ниже.

Всего налогов: Общая сумма налогов, удерживаемых из вашей заработной платы.Он включает удержания на федеральном уровне и уровне штата.

Всего удержаний: Общая сумма ваших вычетов до и после налогообложения, удержанных из вашей заработной платы.

Чистая зарплата: Ваша валовая прибыль за вычетом общих налогов и общих вычетов равна вашей чистой заработной плате.

Общие сведения о налогооблагаемой валовой прибыли

Ваша валовая сумма, облагаемая федеральным налогом, указана в разделе «Итоги» в нижней части выписки о заработной плате. Это сумма, которая будет отображаться в графе 1 вашего W-2.Ваша облагаемая федеральным налогом заработная плата определяется следующим расчетом.

1. Начать с Итого брутто (Итоговый раздел)

2. Добавьте дополнительных налоговых льгот (раздел «Часы работы и заработок»)

• Налогооблагаемые дополнительные льготы составляют , а не , включенные в общую сумму брутто, поэтому вы должны добавить их к своей общей сумме заработной платы брутто. Если у вас есть налогооблагаемые дополнительные льготы, они будут указаны в разделе «Часы работы и заработок» вашего отчета о заработной плате.
• Налоговые дополнительные льготы включают, помимо прочего:
• Стипендия Риджентс Пособие на обучение
• Льгота по автолизингу
• Подарочные карты
• Транспортные расходы

3. Добавить налогооблагаемые льготы, выплачиваемые работодателем

• Облагаемые налогом льготы, выплачиваемые работодателем, отмечены звездочкой (*) в разделе «Выплаты, выплачиваемые работодателем» вашего платежного ведомости. Они подлежат удержанию федерального налога, налога штата, социального страхования и Medicare.
• Стоимость группового страхования жизни, предоставляемого работодателем, превышает 50 000 долларов США, считается налогооблагаемой льготой, которая добавляется к вашей налогооблагаемой заработной плате и указывается в вашей Форме W-2.

4. Вычесть вычетов до налогообложения Итого

• Вычеты до уплаты налогов уменьшат вашу облагаемую федеральным налогом заработную плату брутто и налоги штата, а некоторые также уменьшат вашу заработную плату в системе социального обеспечения и Medicare.
• Вычеты до налогообложения включают, но не ограничиваются:
• Пенсионный план преподавателей
• Государственная пенсионная система Миннесоты
• Дополнительный пенсионный план
• Медицинские и стоматологические
• Парковка

5. равно Федеральная налогооблагаемая валовая сумма

В начало

Отпускные остатки

Остаток: Количество имеющихся у вас часов показано для отпуска, отпуска по болезни и рабочего времени.

Дополнительная информация

Вы можете проверить свой остаток на отпусках в любое время. Перейдите на вкладку «Мое время» в MyU, чтобы увидеть доступные вам часы:

• Отпуск
• Больничный
• Время комп.
• Персональный отпуск

Посетите веб-страницу Vacations and Leaves для получения более подробной информации (включая правила профсоюзного договора) по телефону:

• Отпуск и больничный
• Календари университетских праздников
• Отпуск по семье и по болезни
• Присяжные заседатели и явки в суд
• И многое другое

В начало

Распределение чистой заработной платы

В этом разделе отображается ваша чистая оплата и счета, на которые она была зачислена напрямую.Это может включать более одной учетной записи. Совет № относится к контрольному номеру.

В начало

Сообщение

Обычно пусто. Если вы не используете прямой депозит, здесь будет ваш отделяемый чек.

Налог на прибыль (сотрудники) | Сервис

Срок оплаты

Ежеквартально плюс ежегодная сверка.

Конкретные сроки указаны ниже.

Ставка налога

3,8712%

для резидентов и 3,5019% для нерезидентов

Кто платит налог

Налог на прибыль — это налог на заработную плату, комиссионные и другие компенсации, выплачиваемые лицу, которое работает или живет в Филадельфии.

Вы должны платить налог на прибыль, если вы:

• Житель Филадельфии с налогооблагаемым доходом, у которого не удерживается городской налог на заработную плату из вашей зарплаты.
• Нерезидент, который работает в Филадельфии и не удерживает городской налог на заработную плату из вашей зарплаты.

Наиболее распространенная ситуация для подачи и уплаты налога на прибыль — это когда житель Филадельфии работает на работодателя за пределами штата. Работодатели за пределами штата не обязаны удерживать налог на заработную плату в Филадельфии, если они не имеют физического местонахождения в Пенсильвании или не облагаются налогом на доходы и поступления от предпринимательской деятельности.Если налог на заработную плату не удерживается, жители Филадельфии должны подавать и платить налог на прибыль самостоятельно.

Город Филадельфия не является стороной каких-либо соглашений о взаимном налогообложении с другими муниципалитетами. Жителей Филадельфии, работающих за пределами штата, могут потребовать подать и уплатить местный подоходный налог в этой юрисдикции в дополнение к налогу на прибыль Филадельфии. Нерезиденты Пенсильвании не могут требовать налоговой льготы по налогу на прибыль Филадельфии в отношении подоходного налога, уплаченного в пользу любого другого штата или политического подразделения.

Если вы работаете по найму, вы платите следующие налоги вместо Налог на прибыль:

Если вам необходимо изменить налоговую декларацию о доходах, заполните новую декларацию с обновленной суммой. Поставьте «X» в поле, которое указывает, что форма является измененной декларацией. Неполучение налоговой декларации не освобождает вас от обязанности своевременно подавать декларацию и уплачивать причитающийся налог. Вы можете оплатить налог на прибыль в электронном виде и распечатать свою налоговую декларацию.

Важные даты

Налог на прибыль необходимо подавать и уплачивать ежеквартально вместе с ежегодной выверкой в ​​конце каждого календарного года.

На 2021 год квартальные сроки погашения:

• 1 квартал: 30 апреля 2021 г.
• Q2: 2 августа 2021 г.
• Q3: 2 ноября 2021 г.
• Q4: 1 февраля 2022 г.

Срок годовой выверки на 2020 год — 15 апреля 2021 года.

Срок годовой выверки для 2021 года — 15 апреля 2022 года.

Налоговые ставки, пени и сборы

Сколько это стоит?

Действует с 1 июля 2020 г.
3.8712% (резидент)
3,5019% (нерезидент)

Действует с 1 июля 2019 г.
3,8712% (резидент)
3,4481% (нерезидент)

Действует с 1 июля 2018 г.
3,8809% (резидент)
3,4567% (нерезидент)

Действует с 1 июля 2017 г.
3,8907% (резидент)
3,4654% (нерезидент)

---

Что произойдет, если вы не заплатите вовремя?

Если вы не заплатите вовремя, к сумме вашей задолженности будут добавлены пени и штрафы.

Дополнительную информацию о ставках см. На странице Проценты, штрафы и сборы.

Скидки и льготы

Имеете ли вы право на скидку?

Скидки по налогу на прибыль не предоставляются.

Возврат налога на прибыль, основанную на доходах

Если вы одобрены для освобождения от уплаты налогов в соответствии с Правилами Пенсильвании 40 SP, вы можете иметь право на возмещение налога на прибыль на основе дохода. Люди, соответствующие критериям, могут получить возмещение до 0.5% от городских налогов на заработную плату, которые их работодатель удерживает из их зарплаты или которые они перечисляют ежеквартально в декларации о подоходном налоге.

Как применять редукцию

Чтобы иметь право на получение ставок, основанных на доходах, вы должны приложить заполненное расписание SP Пенсильвании к своему ходатайству о возмещении или годовую сверку налоговой декларации о доходах сотрудников. Город Филадельфия проверит, соответствует ли ваш Schedule SP данным штата.

Резиденты не из Пенсильвании, которые работают в Филадельфии, но не подают декларацию о доходах в Пенсильвании, должны приложить подписанную копию своей государственной налоговой декларации, чтобы иметь право на использование ставок, основанных на доходах.

---

Можно ли освободить вас от уплаты налога?

Вы не обязаны платить налог на прибыль, если вы:

• Удержать городской налог на заработную плату из вашей зарплаты.
• Являются физическим лицом или частью партнерства, которое регистрирует и уплачивает налог на чистую прибыль.

Как платить

Для подачи и оплаты налога на прибыль по почте:

1

Заполните форму заявления на получение налоговой декларации.

Форма заявки на открытие счета включена в ссылки на ресурсы на этой странице.

2

Отправьте форму заявки на номер:

Налоговое управление Филадельфии
1401 John F. Kennedy Blvd.
Филадельфия, Пенсильвания 19102

3

Подайте возврат и отправьте ежеквартальные платежи на:

Департамент Филадельфиивыручки
P.O. Box 1648
Филадельфия, Пенсильвания 19105–1648

4

Подайте и оплатите годовую выверку, отправив ее по адресу:

Налоговое управление Филадельфии
P.O. Box 1648
Филадельфия, Пенсильвания 19105–1648

Верх

Как рассчитать налоговые вычеты из почасовой ставки заработной платы | Финансы

1. Финансы
2. Налоговая информация
3. Налоговые вычеты
4. Как рассчитать налоговые вычеты при почасовой ставке оплаты

Автор: Грейс Фергюсон

Просмотрите квитанцию ​​о почасовой ставке.

Comstock Images / Comstock / Getty Images

В квитанции о заработной плате конкретно не указаны ваши налоговые вычеты, основанные на вашей почасовой ставке оплаты. Это потому, что ваша почасовая ставка является основой для ваших налоговых вычетов, но не используется для расчета фактических сумм. Чтобы рассчитать размер налоговых вычетов, начните с почасовой ставки, которая ведет к вашей валовой заработной плате и, в конечном итоге, к сумме удержаний.

Расчет почасовой ставки

Разделите общее количество часов, отработанных за период оплаты, на сумму брутто-заработной платы, чтобы получить почасовую ставку.Например, недельная заработная плата брутто 961,54, разделенная на 40 часов, дает 24,04 доллара в час. Ваши налоговые вычеты будут основаны на 961,54 доллара.

Вычеты до налогообложения

Если у вас есть вычеты до вычета налогов, такие как медицинское страхование, квалифицированное Налоговой службой, 401 (k) или счет гибких расходов, вычтите свои взносы из своей валовой заработной платы перед расчетом налогов. Результат — ваша облагаемая налогом заработная плата. Если у вас нет вычетов до вычета налогов, вся сумма вашей брутто-зарплаты облагается налогом.

Федеральный подоходный налог

Для расчета федерального подоходного налога примените налоговую шкалу, которая применяется к вашей заработной плате и статусу регистрации. С 2012 года вы платите федеральный подоходный налог в размере 10, 15, 25, 28, 33 или 35 процентов от заработной платы сверх определенной суммы. Например, вы претендуете на единый статус подачи и три пособия в вашем W-4. По состоянию на 2012 год IRS предоставляет 73,08 доллара на пособие за еженедельный период оплаты. Умножьте 73,08 доллара на три, чтобы получить 219,24 доллара. Вычтите 219,24 доллара из своей еженедельной зарплаты в размере 961,54 доллара, чтобы получить 742 доллара.30. Это помещает вас в 25-процентную налоговую категорию. Вы бы заплатили 25 процентов плюс фиксированную сумму в 93,60 доллара на заработную плату свыше 721 доллара.

Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание

По состоянию на 2012 год рассчитывайте налог на социальное обеспечение в размере 4,2 процента от вашей налогооблагаемой заработной платы в размере до 110 100 долларов в год и налог на медицинское обслуживание в размере 1,45 процента от всей вашей налогооблагаемой заработной платы за год.

Государственные и местные налоги

Если вы должны платить государственные и местные налоги, правила расчета зависят от региона. Например, в Пенсильвании с 2012 года фиксированная ставка составляет 3.07 процентов применяется независимо от размера заработной платы. На Аляске с 2012 года вы будете облагаться налогом в размере 0,8, 1,3, 1,8, 2,7, 3,6, 4,2 или 5,1 процента от вашей налогооблагаемой валовой заработной платы. Используйте критерии расчета налогового агентства вашего штата или местного налогового инспектора, если такие налоги применяются.

Соображения

Если вы являетесь независимым подрядчиком или самозанятым лицом, получающим почасовую оплату, вы вносите расчетные налоговые платежи в IRS ежеквартально. Используйте лист в форме 1040-ES, чтобы определить, следует ли вам платить расчетный налог и сумму.В рабочий лист включены налоговые ставки, основанные на статусе регистрации и доходе после применимых кредитов и корректировок.

Ссылки

Биография писателя

Грейс Фергюсон профессионально пишет с 2009 года. Обладая 10-летним опытом в области льгот и начисления заработной платы, Фергюсон много писал по темам, связанным с трудоустройством и финансами. Писатель-исследователь, она публиковалась в The Sage Encyclopedia и Mission Bell Media.

Налог на прибыль

Налог на доход, полученный вами от работы, вычитается непосредственно из вашей заработной платы.Узнайте, как рассчитывается этот налог. Универсальный социальный сбор — это налог на валовой доход, который вступил в силу 1 января 2011 года. Если вы являетесь налогоплательщиком PAYE, вы можете использовать службы PAYE или службу «Работа и пенсии» от Revenue для управления налогами. Есть три способа облагать налогом вас как женатого человека. Изучите варианты и узнайте, как подать заявку.Сотрудники могут получать определенные льготы в дополнение к своей заработной плате. Некоторые из этих льгот облагаются налогом. В этом документе представлена ​​информация о том, как такие льготы облагаются налогом. Некоторые доходы, полученные художниками, писателями, скульпторами и художниками в Ирландии от продажи их работ, могут быть освобождены от подоходного налога. Как получить освобождение от подоходного налога, если вы художник и удовлетворяете определенным критериям.В этом документе объясняется, как узнать, недоплачены ли вам налоги, или переплачены ли они. В нем также объясняется, как получить возврат налога или уплатить налог, который вы можете задолжать. Социальные выплаты могут считаться или не подлежать налогообложению в Ирландии. Информация о том, какие социальные выплаты подлежат налогообложению и как они облагаются налогом. У большинства сотрудников налог вычитается из заработной платы работодателем.Узнайте, что вам нужно знать о налогах перед началом работы. При смене места работы необходимо предпринять различные шаги, особенно в отношении налогов, социального страхования (PRSI) и пенсий. Единовременные выплаты в качестве компенсации за потерю работы облагаются налогом. Как рассчитывается налог и какие у вас права? Объяснение того, как получить возврат налога, если вы работали, а в настоящее время безработный или безработный по болезни.У некоторых налогоплательщиков PAYE есть другие источники дохода. Информация о том, как облагается налогом не-PAYE доход. В этом документе объясняются изменения в том, как вы пересматриваете свой налог в 2020 году в рамках модернизации PAYE. Краткое описание того, как облагаются налогом самозанятые люди. Налоговые положения, применяемые к супружеским парам, доступны гражданским партнерам.Узнайте больше о том, как гражданские партнеры рассматриваются в соответствии с налоговым кодексом. .

No related posts.