Все налоги на зарплату: Сколько работодатель платит налогов за работника — Контур.Экстерн

Содержание

Налогообложение предприятий | Internal Revenue Service

 

Форма вашего предприятия определяет, какие налоги вы должны платить, и как вы должны платить их. Ниже описаны пять основных вида налогов для предприятий.

Подоходный налог

Все предприятия за исключением партнерств должны подавать ежегодные подоходные налоговые декларации. Партнерства подают налоговые декларации для сведения. Используемая вами форма зависит от типа предприятия. Виды налоговых деклараций, которые должны подавать предприятия различных типов, можно найти по ссылке на формы организации предприятий.

Федеральный подоходный налог выплачивается по мере получения доходов. Подоходный доход обычно удерживается из зарплаты наемных работников. Если налог не удерживается из вашей зарплаты или размер этого удержания недостаточен, вы должны платить расчетный налог. Если вы не должны платить расчетный налог, вы должны полностью уплатить причитающуюся с вас сумму налога при подаче налоговой декларации. Дополнительная информация приведена в Публикации 583 (Английский).

Расчетный налог

Обычно вы должны платить налоги, зависящие от размера дохода, включая налог на лиц, работающих на себя (обсуждается в следующем разделе), внося периодические выплаты расчетного налога в течение года. Дополнительная информация имеется по ссылке Расчетные налоги.

Налог с лиц, работающих на себя

Главными составляющими налога с лиц, работающих на себя, являются налог на социальное обеспечение и на программу «Медикер». Выплачиваемый вами налог на лиц, работающих на себя, вносит вклад в ваше личное обеспечение в рамках системы социального обеспечения, включающее пенсионные льготы, льготы по нетрудоспособности, льготы для супругов, переживших своего супруга(у), и льготы больничного страхования (по программе «Медикер»).

Обычно вы должны платить налог на лиц, работающих на себя, и подавать Приложение   SE (Форма 1040 или 1040-SR), если выполнено любое из следующих условий

  • Ваш чистый доход от работы на себя составляет 400 долларов или выше.
  • Если вашим работодателем является церковь или приравниваемая к ней в данном случае организация, контролируемая церковью (в качестве которой не может выступать священнослужитель или член религиозного ордена), которые предпочли освободиться от уплаты налога на социальное страхование и налога по программе «Медикер», вы должны платить налог на лиц, работающих на себя (SE tax), если размер зарплаты, полученной вами от церкви или таковой организации, составил 108 долларов 28 цента или более.

Примечание: специальные правила и исключения распространяются на иностранцев, экипажей рыболовецких судов, общественных нотариусов, наемных работников администраций штатов и местных органов управления, иностранных правительств или международных организаций и т.д. Дополнительную информацию можно найти по ссылке « Налог на лиц, работающих на себя».

Налоги, удерживаемые работодателями из заработной платы лиц, работающих по найму

Если у вас есть наемные работники, то вы как работодатель несете определенную ответственность за удержание налогов из заработной платы лиц, работающих на зарплату. Вы должны платить эти налоги и представлять определенные формы. В число налогов, удерживаемых работодателями из заработной платы лиц, работающих на зарплату (employment taxes), входят следующие:

  • Налог на социальное страхование и налог по программе «Медикер»
  • Федеральный подоходный налог, удерживаемый из заработной платы
  • Налог в фонд выплаты пособий по безработице (FUTA)

Обращайтесь за дополнительной информацией к ссылке Налог, удерживаемый работодателями, являющимися малыми предприятиями, из заработной платы лиц, работающих на зарплату .

Акцизный налог

В этом разделе описаны акцизные налоги, которые вы, возможно, должны уплатить, и формы, которые вы должны подать, если вы занимаетесь какими-либо видами деятельности из числа указанных ниже.

  • Изготовление или продажа некоторой продукции.
  • Ведение коммерческих предприятий определенных типов.
  • Использование различных видов оборудования, помещений или продукции.
  • Получение платежей за определенные услуги.

Форма 720 — Федеральные акцизные налоги, указываемые в Форме 720 (Английский), включают несколько широких категорий налогов и, в том числе, следующие:

  • налоги за воздействие на окружающую среду,
  • налоги на связь и воздушный транспорт,
  • налоги на топливо,
  • налоги на розничную продажу новых грузовиков, прицепов и тракторов,
  • налоги изготовителей на продажу или использование широкого круга различных изделий.

Форма 2290 — Некоторые грузовики, тягачи и автобусы, используемые на государственных шоссейных дорогах, облагаются федеральным акцизным налогом. Этот налог распространяется на облагаемыe налогом транспортные средства, вес которых вместе с грузом составляет 55000 фунтов (24947 кг) или превышает это значение. Этот налог указывается в Форме 2290. Дополнительная информация имеется в Инструкциях по заполнению Формы 2290.

Форма 730 — Если вы занимаетесь на коммерческой основе приемом предложений о заключении пари, организацией пари по совокупности ставок или проведением лотерей, вы, возможно, облагаетесь федеральным акцизным налогом на заключение пари. Воспользуйтесь Формой 730 (Английский)для того, чтобы подсчитать размер налога на принятые вами предложения о заключении пари.

Форма 11-C — Воспользуйтесь Формой 11-C, «Налог на профессию и регистрационный сбор за заключения пари» (Английский), для регистрации всей деятельности по заключению пари и уплаты федерального налога на профессиональное заключение пари.

Акцизный налог покрывается несколькими общими программами акцизных налогов. Автомобильное топливо является одним крупнейших компонентов программ акцизных налогов. Обращайтесь за дополнительной информацией по ссылке Акцизные налоги (Английский).

Анализ начисленных налогов и взносов

Опубликовано 26.05.2013 22:36
Просмотров: 93097

Все бухгалтера, начинающие рассчитывать зарплату в программах 1С:Предприятие 8, рано или поздно задают один и тот же вопрос — как сформировать отчет, в котором отражалась бы начисленная зарплата, НДФЛ и взносы в фонды по каждому из сотрудников, но в то же время не было бы никакой лишней информации? В программах 1С предусмотрен механизм, который позволяет легко и быстро получить необходимые именно Вам цифры в виде удобной таблицы. Давайте разберемся, как это сделать.

Для достижения нашей цели мы будем использовать отчет «Анализ начисленных налогов и взносов». В программе 1С:Бухгалтерия он находится в меню Зарплата, в программе 1С:Зарплата и управление персоналом его можно найти на закладке Налоги. Но наверняка, многим из вас этот отчет уже знаком.

Открываем отчет, справа должна быть панель настройки, если её нет, то нажимаем кнопку «Настройка». Затем ищем в нижней части панели кнопку с нарисованным гаечным ключом и нажимаем на неё, выбираем пункт «Настройка структуры».

Из верхней правой таблицы удаляем все поля (по умолчанию там могут быть указаны «Организация», «Дата начисления», «Вид тарифа страховых взносов» и др.) и добавляем поле «Физическое лицо», выбрав его из таблицы слева.

Теперь настраиваем состав колонок, для этого будем заполнять нижнюю правую таблицу. Первым делом посмотрите, какие поля там уже выбраны и удалите те, которые Вас не интересуют. Затем в таблице слева разворачиваем плюсик у слова «Взносы» и выбираем нужные нам поля из списка.

Состав полей Вы можете настроить любой, я обычно выбираю

— Взносы в ФСС

— Взносы в ФСС от НС

— Взносы в ФФОМС

— Взносы в ПФР, страховая часть

— Взносы в ПФР, накопительная часть

Затем таким же образом разворачиваем плюсик рядом со словом «НДФЛ», расположенным ниже взносов и добавляем поле «НДФЛ исчисленный».

Порядок колонок можно изменить кнопками со стрелками, которые находятся над таблицей с полями.

Нажимаем кнопку «Сформировать» и наслаждаемся результатом

Теперь нам нужно сохранить сделанную настройку, чтобы не выбирать нужные поля каждый раз при формировании отчета. Для этого обращаем внимание на уже знакомую нам панель настройки и находим внизу кнопку с изображение дискеты, нажимаем и выбираем «Сохранить вариант как…». В открывшемся окне указываем наименование нашей настройки и нажимаем сохранить.

Сейчас при открытии отчета на верхней панели будет отображаться Ваш вариант настройки, его достаточно просто выбрать щелчком мыши, указать период, организацию и нажать кнопку «Сформировать».

Ну вот Вы и научились настраивать отчеты в программах 1С: Предприятие 8!

С этого момента для Вас не составит труда получить данные о начисленных налогах, взносах, облагаемой базе в удобной форме. Вместо сотрудников в строки отчета можно вывести организации и получить сводную таблицу по всем юрлицам или выбрать поле «Месяц начисления» и сформировать помесячный отчет, по которому удобно сверять данные отчетности в ПФР и ФСС.

Экспериментируйте смело и Вы обязательно найдете оптимальные для Вас варианты!   

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 


Добавить комментарий

НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

В данной статье я хочу рассмотреть аспекты начисления и удержания НДФЛ в 1С 8.3, а также подготовку отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Настройка учета НДФЛ

Настройка регистрации в налоговом органе

Наиболее важная настройка, без нее не удастся сдать отчетность в контролирующие органы. Зайдем в справочник «Организации» (меню «Главное» – «Организации»). Выбрав нужную организацию, нажимаем кнопку «Еще…». Из выпадающего списка выбираем «Регистрация в налоговых органах»:

Нужно внимательно заполнить все реквизиты.

Настройка учета заработной платы

Данные настройки осуществляются в разделе «Зарплата и кадры» – «Настройка зарплаты».

Зайдем в «Общие настройки» и укажем, что учет ведется в нашей программе, а не во внешней, иначе все разделы, связанные с учетом кадров и зарплаты, не будут доступны:

Далее нажимаем на ссылку «Порядок учета зарплаты».

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В открывшемся окне нажимаем на ссылку «Настройка отчетов и налогов»:

На закладке «НДФЛ» нужно указать, в каком порядке применяются стандартные вычеты:

На закладке «Страховые взносы» нужно указать, по какому тарифу исчисляются страховые взносы:

Любые начисления физическим лицам производятся по коду дохода. Для этого в программе существует справочник «Виды доходов НДФЛ». Чтобы посмотреть и, при необходимости, скорректировать справочник, нужно вернуться к окну «Настройки зарплаты». Развернем раздел «Классификаторы» и нажмем на ссылку «НДФЛ»:

Откроется окно настроек параметров расчета НДФЛ. На соответствующей закладке находится упомянутый справочник:

Чтобы настроить налогообложение НДФЛ по каждому виду начислений и удержаний, нужно в окне «Настройка зарплаты» развернуть раздел «Расчет зарплаты»:

В большинстве случаев данных настроек для начала учета зарплаты и НДФЛ достаточно. Отмечу только, что справочники могут обновляться при обновлении конфигурации программы в зависимости от изменения законодательства.

Учет НДФЛ в 1С: начисление и удержание

НДФЛ начисляется по каждой сумме фактически полученного дохода отдельно за период (месяц).

Сумма НДФЛ рассчитывается и начисляется такими документами, как «Начисление зарплаты«, «Отпуск«, «Больничный лист» и так далее.

В качестве примера возьмем документ «Начисление зарплаты»:

На закладке «НДФЛ» мы видим рассчитанную сумму налога. После проведения документа создаются следующие проводки по НДФЛ:

Также документ создает записи в регистре «Учет доходов для исчисления НДФЛ», по которому в дальнейшем заполняются формы отчетности:

Фактически удержанный налог с работника отражается в учете при проведении документов:

В отличие от начисления, датой удержания налога является дата проведенного документа.

Отдельно следует рассмотреть документ «Операция учета НДФЛ». Он предусмотрен для расчета НДФЛ с дивидендов, отпускных и прочей материальной выгоды.

Документ создается в меню «Зарплата и кадры» в разделе «НДФЛ», ссылка «Все документы по НДФЛ». В окне со списком документов при нажатии кнопки «Создать» появляется выпадающий список:

Почти все документы, так или иначе затрагивающие НДФЛ, создают записи в регистре «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ».

В качестве примера рассмотрим формирование записей регистра налогового учета документом «Списание с расчетного счета».

Добавим документ «Ведомость в банк» (меню «Зарплата и кадры» – ссылка «Ведомости в банк») и на ее основании создадим «Списание с расчетного счета»:

После проведения посмотрим проводки и движения по регистрам, которые сформировал документ:

Формирование отчетности по НДФЛ

Выше я описал основные регистры, которые участвуют при формировании основных отчетов по НДФЛ, а именно:

  • Справка 2-НДФЛ (для работников и ИФНС). Формируется в разделе «НДФЛ», меню «Зарплата и кадры»:

В окне со списком документов нажмем кнопку создать и заполним справку по сотруднику:

Документ не формирует проводок и записей в регистры, а служит только для печати.

Отчет относится к регламентированной отчетности. Перейти к его оформлению можно также из раздела «НДФЛ», меню «Зарплата и кадры», либо через меню «Отчеты», раздел «Отчетность 1С», «Регламентированные отчеты».

Пример заполнения второго раздела:

Проверка удержанного и начисленного НДФЛ

Для проверки правильности начисления и уплаты налога в бюджет можно использовать «Универсальный отчет«. Он находится в меню «Отчеты», раздел – «Стандартные отчеты».

Интересовать нас будет регистр «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ».

Откроем отчет и нажмем кнопку «Настройка». Вверху выбираем регистр, по которому будем строить отчет. На первой закладке «Группировки» выберем следующие реквизиты:

После выбора группируемых полей указываем период и нажимаем кнопку «Сформировать». Должен получиться примерно такой отчет:

Здесь мы сразу видим, сколько НДФЛ было начислено и сколько уплачено по каждому сотруднику. При расхождении будет сразу видно, по кому не закрылась сумма. Из отчета можно сразу перейти в документ и скорректировать его.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Налоговая система и налоговые ставки в Сингапуре

Инвесторы выбирают Сингапур для ведения дел по разным причинам. Основной является простота основания компании и управления бизнесом. Другим преимуществом Сингапура является его налоговый режим, знаменитый привлекательными ставками налогообложения для компаний и физических лиц, налоговыми льготами, отсутствием налога на прирост капитала, одноуровневой системой налогообложения и многочисленными договорами об избежании двойного налогообложения.

Ссылки по теме:

Регистрация компании в Сингапуре

Договоры об избежании двойного налогообложения с Сингапуром

 

Налогами облагаются все доходы лиц, в том числе корпораций, партнерств, доверительных собственников и групп лиц (за исключением доходов от продажи основных активов), которые были получены в Сингапуре или от сингапурских источников, а также от определенных зарубежных источников в результате торговли, работы или ведения бизнеса. В настоящем руководстве содержится обзор системы налогообложения и налоговых ставок Сингапура.

Текущие налоговые ставки в Сингапуре

Ставки налога на прибыль корпораций

Ставки подоходного налога для физических лиц

 

Система подоходного налога в Сингапуре – основные факты

  • Сингапур придерживается территориального принципа в налогообложении. Другими словами, налогом облагается преимущественно доход физических лиц и корпораций, полученный из сингапурских источников. Доход из зарубежных источников (прибыль филиалов, дивиденды, доход от предоставления услуг и т.д.) облагается налогом тогда, когда он перечисляется или считается перечисленным в Сингапур, за исключением случаев, когда от этого дохода уже были удержаны налоги в юрисдикции, где налоговая ставка составляет по меньшей мере 15%. Хотя концепция происхождения источника дохода кажется простой, в реальности ее применение часто может быть спорным и сопряженным с трудностями. Нет универсальных правил, применяемых ко всем случаям. Получена ли прибыль в Сингапуре или от сингапурских источников, определяется природой прибыли и транзакциями, которые приводят к получению такой прибыли.
  • Максимальная ставка налога на доход корпораций в Сингапуре составляет 17%. Поддерживая ставку налога на доход корпораций на конкурентном уровне, Сингапур остается привлекательным для крупных зарубежных инвестиций. Сингапур придерживается одноуровневой системы налогообложения для корпораций, при которой оплата налогов на доходы компании не вменяется в обязанность акционерам (т.е. дивиденды освобождены от налогов).
  • Ставки налога на доход физических лиц в Сингапуре начинаются от 0%, максимальная ставка – 20% (для доходов выше 320 000 сингапурских долларов) для резидентов, для нерезидентов действует единая ставка в 15%.
  • Чтобы повысить стабильность такой статьи государственного дохода, как налоги, в 1994 г. был введен налог на товары и услуги (GST). Текущая ставка GST составляет 7%. Баланс между налогами на потребление и на доходы уменьшает вероятность сокращения чистых доходов из-за неблагоприятных изменений в экономике и укрепляет стабильность бюджета Сингапура.
  • Проценты, роялти, арендная плата за движимое имущество, комиссионные за управление активами и за технические услуги, а также директорское вознаграждение, выплачиваемое нерезидентам (как физическим лицам, так и компаниям) облагаются налогом в Сингапуре.
  • В случае налогов для физических лиц отчетным годом считается обычный календарный год, т.е. с 1 января по 31 декабря. Крайний срок сдачи налоговой декларации физических лиц — 15 апреля. В случае корпоративных налогов компания сама может определять даты начала и окончания финансового года.  Крайний срок сдачи декларации по налогу на прибыль предприятия – 30 ноября. Налоги платятся за предыдущий год.
  • В Сингапуре нет налога на прирост капитала. Соответственно, убытки по основному капиталу не подлежат налоговому вычету.
  • Сингапур заключил более 50 двусторонних договоров об избежании двойного налогообложения, чтобы облегчить налоговое бремя сингапурских компаний.

Типы налогов в Сингапуре

1. Подоходным налогом облагаются доходы физических лиц и компаний.

2. Налог на собственность удерживается с владельцев собственности на основании ожидаемой арендной стоимости этой собственности.

3. Налог на наследство отменен с 15 февраля 2008 г.

4. Налоги на автотранспортные средства – это налоги, которыми облагаются автотранспортные средства в дополнение к импортным пошлинам. Цель этих налогов – ограничить количество автомобилей в собственности и сократить перегруженность дорог.

5. Таможенные и акцизные пошлины – Сингапур является свободным портом, где взимается относительно немного импортных и акцизных пошлин. Акцизами облагаются преимущественно табачные изделия, нефтепродукты и алкогольные напитки. Кроме того, импортные пошлины применяются лишь к ограниченному перечню товаров. К таки товарам в первую очередь относятся автотранспортные средства, табачные изделия, алкогольные напитки и нефтепродукты.

6. Налог на товары и услуги (GST) – это налог на потребление. Он подлежит уплате при приобретении товаров и услуг, в том числе импортируемых. Во многих других странах такой косвенный налог также известен как налог на добавленную стоимость (НДС).

7. Налог на ставки – это пошлина, которой облагаются частные лотереи, ставки и игры на тотализаторе.

8. Гербовый сбор взимается при оформлении коммерческих и юридических документов, связанных с ценными бумагами, акциями и недвижимым имуществом.

9. Прочие – сюда относятся такие основные налоги, как сбор за использование иностранных рабочих и сервисный сбор с пассажиров в аэропортах. Сбор за использование иностранных рабочих предназначен для того, чтобы регулировать трудоустройство иностранных рабочих в Сингапуре.

Налоговые органы Сингапура

Регулирующим постановлением по вопросам налогообложения физических и юридических лиц в Сингапуре является закон «О подоходном налоге». Налоговая служба Сингапура (IRAS) была образована в 1960 г., ранее она была известна как Департамент внутренних доходов. Она позволила собрать все ключевые агентства по сборам доходов под крышей одной организации, благодаря чему процессы управления и сбора доходов стали более простыми и легко контролируемыми. Налоговая служба также зарекомендовала себя как эффективный налоговый орган и свободная от бюрократии организация по государственным сборам. IRAS занимается сбором подоходных налогов, налогов на собственность, налогов на товары и услуги, налогов на наследство (отменены с 15 февраля 2008 г.), налогов на ставки и гербовых сборов.

В качестве главного налогового органа Министерства финансов Налоговая служба играет важную роль в формировании налоговой политики, предоставляя данные о применении политики на местах, а также о технических и административных последствиях такого применения. Налоговая служба также активно следит за новшествами во внешней экономике и в налоговой среде, выявляя те области, в которых необходимо пересмотреть политику и внести изменения. Цель IRAS – создать конкурентоспособную налоговую обстановку, где поощряется развитие и укрепляется дух предпринимательства. Прочие, не связанные с доходами функции Налоговой службы включают в себя представление интересов правительства в переговорах по заключению договоров об избежании двойного налогообложения, консультирование по вопросам оценки собственности и составление черновых вариантов налоговых законов.

Краткая история налогообложения в Сингапуре

Начало

Подоходный налог, обсуждения по которому велись еще до Первой мировой войны, вводился на краткое время в течение Первой и Второй мировой войны, чтобы повысить доходы в целях укрепления военной мощи. Однако, этот налог не пользовался популярностью, и вследствие множества протестов правительство отказалось от него. После окончания Второй мировой войны особенно остро встала необходимость в новой инфраструктуре и свежих источниках прибыли, в результате вопрос о введении подоходного налога вернулся на повестку дня. Подоходный налог в Сингапуре был введен в 1947 г. во время британского колониального правления. В 1948 г. был принят закон «О подоходном налоге». Этот закон был основан на модели закона о подоходном налоге для колониальных территорий от 1922 г., которая была разработана для существующих в то время британских колоний. Таким образом, налоговое законодательство Сингапура имеет общие исторические корни с законами Малайзии, Австралии, Новой Зеландии и Южной Африки.

1960-е

После получения независимости в 1965 г. Сингапур начал вести политику быстрой индустриализации и построения ориентированной на экспорт промышленной базы с целью стимулирования экономического развития и создания новых рабочих мест. Поэтому в 1960-х трудоемкие отрасли пользовались налоговыми льготами. В 1967 г. был принят закон «О стимулировании экономической экспансии». Компании, которым удавалось нарастить экспорт, могли пользоваться освобождением от уплаты до 90% налогов на возросшие доходы от экспорта. Проценты по зарубежным займам, полученным местными промышленными компаниями, также не облагались налогами.

1970-е

В 1970-х правительство было озабочено развитием сферы услуг. Налоговая политика сыграла важную роль в финансовом секторе благодаря отказу от налога с процентов по азиатским долларовым облигациям в 1973 г. Также активно развивалась транспортировка грузов. Доход, полученный от эксплуатации и фрахта сингапурских судов, не облагался налогами. Кроме того, были введены налоговые льготы, направленные на поддержку благоустройства городов. Различные налоги на собственность были упразднены. На налоговую политику в 1970-х также влияли нужды общества. Взносы в Центральный сберегательный фонд вычитались из налогооблагаемой суммы, также вводились другие налоговые льготы.

1980-е

В 1980-х, по мере своего развития, Сингапур становился все более дорогим местом для ведения бизнеса. Были приняты меры по реорганизации экономики с целью сделать ее более конкурентоспособной. Рассматривалась возможность внесения изменений в политику правительства, льготы и налоги. Конец 1980-х ознаменовался тенденцией к значительному снижению налогов как для юридических, так и для физических лиц. В 1987 г. корпоративная налоговая ставка снизилась с 40% до 33%.

1990-е

В этот период наблюдались значительные изменения в налоговой политике. Были введены более низкие прямые налоги, на первый план вышли косвенные налоги. Переход к косвенному налогообложению привел к введению налога на товары и услуги (GST) в 1994 г. Это налог на внутреннее потребление, он применяется ко всем товарам и услугам, продаваемым в Сингапуре, за исключением финансовых услуг и жилой недвижимости. Именно в этот период набрала обороты тенденция понижения налоговых ставок для юридических и физических лиц.

2000-й и далее

Это этап инноваций и предпринимательства. Были приняты и продолжают приниматься меры для привлечения зарубежных талантов и инвестиций. Налоговые ставки продолжали снижаться, в настоящее время максимальные ставки составляют 18% (17% с 2010 г.) для компаний и 20% для физических лиц. В этот период также были введены налоговые скидки для групп компаний и одноуровневая система налогообложения.

Индексируем зарплату за май 2020 года. Налоги & бухучет, № 32, Апрель, 2020

Внимание! Сегодня расскажем, как индексировать зарплату за будущий месяц — май 2020 года. Поэтому если вы хотите проиндексировать зарплату текущего месяца — апреля-2020 и узнать сумму индексации для него — обратитесь к таблице с индексами для проведения индексации денежных доходов за апрель 2020 года (см. «Налоги & бухучет», 2020, № 22, с. 24). В ней вы найдете как коэффициенты индексации, так и готовые суммы индексации за апрель.

А вот для будущего месяца — мая 2020 года предлагаем воспользоваться нижеприведенной таблицей. На майскую индексацию влияет индекс инфляции за март 2020 года. Он составил 100,8 %.

Напомним: зарплату индексируют в пределах прожиточного минимума для трудоспособного лица. В мае 2020 года этот показатель составляет 2102 грн. А значит, индексации подлежит зарплата в пределах 2102 грн. Сумму, превышающую этот ограничитель, не индексируют.

Коэффициенты индексации и суммы текущей индексации за МАЙ 2020 года

Напомним, как пользоваться таблицей.

Предположим, месяц последнего повышения оклада по занимаемой должности работника — январь 2019 года. Значит, если май 2020 года будет им отработан полностью (работник на полной ставке, все рабочие дни/часы фактически отработаны), то сумма текущей индексации — 65,16 грн (значение на пересечении строки «2019 — Сумма» с графой 1 «Январь»). Ее мы получили так: 2102 грн х 3,1 % = 65,16 грн.

Однако учтите! В случае неполного рабочего времени или же не полностью отработанного месяца индексацию следует выплачивать пропорционально отработанному времени.

Общие сведения о налогах на заработную плату и о том, кто их платит

По данным Министерства финансов США, налоги на заработную плату составили 38,3% федеральных налоговых поступлений в 2020 финансовом году. Это 1,31 триллиона долларов из 3,42 триллиона долларов. Эти налоги поступают из заработной платы и чаевых, выплачиваемых сотрудникам, и правительство использует их для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи. Работодатели удерживают налог на заработную плату от имени своих сотрудников и платят его напрямую государству.Если вы внимательно посмотрите на отчет о прибылях и убытках, вы увидите, что налоги на заработную плату серьезно сокращают вашу зарплату. Но финансовый консультант может изучить ваши налоги на заработную плату и помочь вам достичь ваших финансовых целей.

Ознакомьтесь с нашим калькулятором подоходного налога.

A Определение налога на заработную плату

Налоги на заработную плату являются одной из причин, по которой получаемая вами зарплата отличается от вашей зарплаты. Если ваши взносы на медицинское страхование и пенсионные сбережения автоматически вычитаются из вашей зарплаты, то эти отчисления (в сочетании с налогами на заработную плату) могут привести к тому, что зарплаты будут намного ниже того, что вы получили бы в противном случае.Когда вы начинаете новую работу и заполняете форму удержания налога W-4, ваш работодатель начинает вычитать из вашего заработка налоги штата и федеральные налоги на заработную плату для оплаты социального обеспечения и медицинской помощи.

Налоги на социальное обеспечение начались в 1937 году со скромной ставки в 2%. Налоги на медицинское страхование по программе Medicare не взимались до 1966 года и составляли 0,7%. С тех пор ставки, конечно, выросли, так как повышение ставок налогов на социальное обеспечение опережает рост налогов на страхование больниц по программе Medicare.

В 2020 году налоги на заработную плату применяются только к первым 137 700 долларам дохода, а в 2021 году они будут применяться к первым 142 800 долларам США.Ограничение дохода по налогу на заработную плату заставило некоторых критиковать налог на заработную плату. Те, кто хочет реформировать налог на заработную плату, называют его регрессивным налогом, который не требует от богатых платить больше.

В трудные экономические времена, такие как Великая рецессия, Конгресс снижает налоги на заработную плату, чтобы дать американцам небольшую дополнительную заработную плату. Недавно президент Трамп разрешил работодателям временно приостановить удержание и уплату налогов на заработную плату, чтобы предложить помощь в связи с COVID-19. Когда такие сокращения истекают, это возобновляет дебаты о том, как работают налоги на заработную плату.Избранный президент Байден предложил повысить предел дохода по налогам на заработную плату.

Связанная статья: Контрольный список для налоговой подготовки

Налог на заработную плату работодателя

Работодатели платят часть некоторых налогов на заработную плату своих сотрудников. Вот почему, если вы превратитесь из другого сотрудника в самостоятельную работу, ваши налоговые обязательства по заработной плате увеличатся вдвое. Это то, на что стоит выделить бюджет, если вы думаете о том, чтобы заняться самозанятостью.

До 1989 года ставка налога для самозанятых была меньше, чем комбинированная ставка налога на работодателей и наемных работников.Однако те дни прошли. IRS недавно объявило, что будет принимать жесткие меры в отношении работодателей, которые не собирают достаточно денег в виде налогов на фонд заработной платы. Если вы владелец бизнеса, примите к сведению.

Под общим термином «налоги на заработную плату» работодатели обязаны удерживать подоходный налог штата и федеральный подоходный налог из заработка своих сотрудников, а также налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Эти два последних налога известны как налоги FICA в честь Федерального закона о страховых взносах. Федеральные налоги на заработную плату одинаковы для разных штатов, в то время как налоги на заработную плату штата варьируются в зависимости от ставок подоходного налога в каждом штате.

Часть налогов на заработную плату, которую работодатель удерживает от имени работника, является обязательствами для целей бухгалтерского учета. Работодатель играет роль агента правительства, собирая налоги с сотрудников и перечисляя их правительству штата и федеральному правительству. Однако соответствующая доля налогов FICA, которую платит работодатель, считается коммерческими расходами, а не обязательством. Поскольку это коммерческие расходы, их можно списать во время уплаты налогов.

Статья по теме: Самые низкие налоги в Америке

Ставки налога на заработную плату

Текущая ставка налога на социальное обеспечение — 6.2% для работодателя и 6,2% для работника, всего 12,4%. Текущая ставка Medicare составляет 1,45% для работодателя и 1,45% для работника, что в сумме составляет 2,9%. Это означает, что комбинированные налоговые ставки FICA на 2020 год составляют 7,65% для работодателей и 7,65% для сотрудников, в результате чего общая сумма составит 15,3%.

В недавнем отчете Бюджетного управления Конгресса говорится, что повышение налогов на фонд социального обеспечения необходимо для повышения платежеспособности Доверительного фонда социального обеспечения. Как уже говорилось, повышение максимального налогооблагаемого дохода может быть дополнением или альтернативой повышению ставок налога на заработную плату.

С 2013 года люди с высоким доходом должны были платить небольшую дополнительную сумму налога на заработную плату в рамках программы Medicare в соответствии с положениями Закона о доступном медицинском обслуживании. Этот дополнительный налог на Medicare добавляет 0,9% к оплачиваемой работникам части налога на заработную плату сверх определенного порога дохода.

Для одиночных файловых систем этот порог составляет 200 000 долларов. Для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, порог дохода составляет 250 000 долларов. Замужем подавать отдельно? Ваш порог дохода составляет 125 000 долларов США. Скажем, вы подающий-одиночка. Первые 200000 долларов вашей зарплаты будут облагаться стандартным 1.45% оплачиваемого работниками налога на Medicare. Тогда каждый доллар выше 200 000 долларов будет облагаться налогом по ставке 2,35% (1,45 + 0,9 = 2,35).

Итог

Налоги на заработную плату уменьшают получаемую вами зарплату. Но поскольку они вычитаются из вашего заработка, вам не придется платить огромные налоги один раз в год. Это может упростить управление вашими деньгами и даже может привести к возмещению налогов после уплаты налогов. Вот почему важно правильно заполнить форму удержания налогов W-4, когда вы начинаете новую работу, и обновлять ее по мере необходимости, поскольку от этого зависит, сколько ваш работодатель удерживает из вашей зарплаты.

Советы по налоговому планированию
  • Найти подходящего финансового консультанта, отвечающего вашим потребностям, не должно быть сложно. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем районе за пять минут. Если вы готовы к сотрудничеству с местными консультантами, которые помогут вам в достижении финансовых целей, начните прямо сейчас, .
  • Есть много способов снизить налоги. Финансовый консультант может помочь вам найти лучшую стратегию для ваших финансовых целей и потребностей.Если вы работаете не по найму, консультант может помочь вам избежать налогов на трудоустройство, структурируя ваш бизнес таким образом, чтобы выплачивать вам дивиденды вместо заработной платы.
  • Если вы работаете на стороне, вам нужно будет платить налоги с этого дополнительного дохода. Вы можете платить ориентировочные налоги ежеквартально или получать больше налогов, удерживаемых из вашей зарплаты. Калькулятор федерального подоходного налога SmartAsset может помочь вам выяснить, какую сумму удерживать. (Вам понадобится квитанция о заработной плате, чтобы узнать, сколько вы платите налогов и сколько еще должны.)

Фото: © iStock / Ahlapot, © iStock / i_frontier, © iStock / GaryPhoto

Амелия Джозефсон Амелия Джозефсон — писатель, увлеченный освещением тем, связанных с финансовой грамотностью. Ее области знаний включают выход на пенсию и покупку жилья. Работа Амелии появилась в сети, в том числе на AOL, CBS News и The Simple Dollar. Она имеет ученые степени Колумбийского и Оксфордского университетов. Амелия, родившаяся с Аляски, теперь называет Бруклин своим домом.

Основы удержания налога с заработной платы

Когда у вас есть сотрудники, вы несете ответственность за их оплату, но не раньше, чем вычитаете деньги на налоги на заработную плату. IRS, Управление социального обеспечения (SSA), а также штат и местность (если применимо) требуют удержания налога с заработной платы.

Итак, что такое удержание налога с заработной платы? Что вам нужно сделать, чтобы соответствовать требованиям?

Что такое удержание налога с заработной платы?

Удержание налога с заработной платы — это когда работодатель удерживает часть валовой заработной платы работника в качестве налога.Удержание из заработной платы является обязательным, если у вас есть сотрудники. Сумма, которую вы удерживаете, зависит от дохода сотрудника. Переведите удержанные налоги с заработной платы в соответствующие агентства (например, IRS).

Вы можете удерживать налоги из заработной платы сотрудников вручную или с помощью программного обеспечения для удержания налога на заработную плату. Удержание снижает единовременную выплату, которую может потребоваться выплатить сотруднику при подаче годовой налоговой декларации. Если общая сумма, которую вы удерживаете за год, больше, чем задолженность сотрудника, он получает возврат налога.

Итак, что вам нужно скрыть? Вы должны удержать следующее для части налога на заработную плату с работника:

  • Федеральный подоходный налог
  • Налог на социальное обеспечение
  • Налог на бесплатную медицинскую помощь
  • Государственный подоходный налог (если применимо)
  • Местный подоходный налог (если применимо)

Удержание федерального подоходного налога варьируется в зависимости от семейного положения сотрудника, количества иждивенцев и корректировок формы W-4.

Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание известны как налог FICA.В отличие от федерального подоходного налога, налог FICA представляет собой фиксированный процент от заработной платы работника. Кроме того, FICA — это налог для сотрудников и для работодателей, что означает, что вы должны внести ту же сумму, которую вы удерживаете из заработной платы сотрудника.

Освобождение от удержаний из заработной платы

В некоторых случаях сотрудник может быть освобожден от удержания федерального подоходного налога. Как узнать, есть ли у вас сотрудник, освобожденный от налогов?

Не удерживайте федеральный подоходный налог из заработной платы сотрудника, если он заявляет об освобождении от налога в форме W-4.

Налог с заработной платы у источника

Теперь, когда у вас есть небольшая справочная информация о том, что такое удержание налога с заработной платы, у вас могут возникнуть вопросы о том, как это сделать.

Вот краткое описание ваших обязанностей, связанных с удержанием налога с заработной платы:

  1. Рассчитать налог
  2. Удержать налог
  3. Сообщить об удержанном налоге
  4. Перевести налог в агентства
  5. Документируйте все

1. Рассчитать налог

Первым шагом удержания налога с заработной платы является его расчет.

Опять же, налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание являются стандартными процентными ставками. Налог на социальное обеспечение составляет 6,2% от заработной платы сотрудника до тех пор, пока он не достигнет базовой заработной платы социального обеспечения. Налог на бесплатную медицинскую помощь составляет 1,45% от заработной платы сотрудника. Если доход сотрудника превышает порог Medicare, вы должны удержать дополнительно 0,9% от его заработной платы в качестве дополнительного налога на Medicare.

Федеральный подоходный налог рассчитывается на основании формы W-4 сотрудника. Если применимо, подоходный налог штата рассчитывается на основе государственной формы W-4.В местных налогах на прибыль используется фиксированная или прогрессивная ставка налога.

Расчет налогов на заработную плату вручную может занять много времени и оставить место для ошибок, особенно если изменяется заработная плата и часы работы сотрудника. Чтобы помочь рассчитать налог, рассмотрите возможность использования программного обеспечения для расчета заработной платы.

Покупаете программное обеспечение? Знайте, что искать. Загрузите наше бесплатное руководство «9 вещей, которые следует учитывать при выборе программного обеспечения для расчета заработной платы», чтобы стать первым!

2. Удержать налог

После расчета налога на заработную плату вы должны удерживать удержанные налоги с заработной платы до тех пор, пока не придет время внести их в IRS, а также в вашем штате и местности.

Когда дело доходит до удержания налога с заработной платы, у вас есть несколько вариантов. Вы можете:

  • Внесите обязательство по налогу на заработную плату на свой банковский счет
  • Внесите его на отдельный счет заработной платы в банке
  • Воспользуйтесь службой расчета заработной платы для обработки удержанных налогов на заработную плату

Как бы вы ни решили обрабатывать удержанный налог, положите его на хранение. Не трать деньги. Помните, что удержанный налог — это обязательство, которое вы должны передать агентствам в установленный срок.

3. Сообщить о удержанном налоге

Следующая часть удержания налога с заработной платы — это сообщить о заработной плате ваших сотрудников и о том, сколько вы удерживали. Сообщите об удержанном налоге в IRS, SSA, в свой штат и / или местность (если применимо) и сотрудникам.

Обратите внимание на следующие документы, в которых вы сообщаете об удержании налога с заработной платы:

  • Форма 941 или 944 (IRS)
  • Форма W-2 (сотрудник, SSA, штат и местность)

Проконсультируйтесь со своим штатом и местностью, чтобы узнать, как сообщать удержанные налоги на заработную плату в течение года.Обратите внимание на крайние сроки подачи отчетов на федеральном уровне, уровне штата и на местном уровне.

4. Перевести налог в агентства

Помимо отчетности об удержании налога с заработной платы в соответствующие органы, вы также должны внести этот налог.

Депозит удерживает налоги с заработной платы на:

Обратите внимание на крайние сроки депозита на федеральном, региональном и местном уровнях, чтобы избежать штрафных санкций. Федеральные сроки зависят от того, вносите ли вы депозит ежемесячно или раз в две недели. Проконсультируйтесь с вашим государством и местностью, чтобы узнать о сроках, определенных для штата или региона.

5. Документируйте все

Одна из самых важных частей удержаний из заработной платы — это все задокументировать. Храните записи, связанные с сотрудниками, например:

  • Ставка заработной платы
  • Наработано часов
  • Заработная плата брутто
  • Удержанные налоги
  • Чистая заработная плата

Кроме того, сделайте копии следующих форм для своих записей и храните их в надежном месте:

  • Вт-4
  • W-2
  • 941 или 944
  • Государственные формы
  • Местные формы

Не знаете, какую сумму удерживать из зарплаты сотрудника? Заработная плата Patriot сделает все расчеты за вас.Уберите калькуляторы и получите бесплатную настройку и поддержку для расчета заработной платы в США, бесплатную интеграцию с сотрудниками и многое другое. Начните бесплатную пробную версию сегодня!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 29 июля 2015 г.

Федеральный налог на заработную плату — SurePayroll

Во время своей работы в любой компании сотрудник должен платить подоходный налог в государственные программы, такие как Социальное обеспечение и Медикэр. Через федеральный налог на заработную плату работодатель удерживает деньги с работника и выплачивает их правительству.

Налоги на заработную плату, также называемые «налогами на трастовые фонды», поскольку они находятся в доверительном управлении для социального обеспечения и IRS, включают подоходный налог, а также денежные средства, удерживаемые для программ Medicare и Social Security. Налог Федерального закона о страховых взносах (FICA) — это вид налога на заработную плату, которым финансируются программы Medicare и Social Security. Сумма налогов FICA, удерживаемых с работников, должна дополнительно соответствовать работодателю.

В настоящее время сумма, удерживаемая для социального обеспечения из заработной платы сотрудников, составляет 6.2%, но вернется к нормальным 6,2% в 2018 году. Работодатели также должны платить 6,2%. Точно так же текущая налоговая ставка в размере 1,45%, удерживаемая для Medicare, также должна сопровождаться дополнительными 1,45%. Хотя налоги на социальное обеспечение ограничены, для Medicare такого ограничения не существует. Размер удерживаемых налогов по федеральному подоходному налогу определяется на основании информации, предоставленной работником в форме W4; эта информация может измениться в процессе работы.

Собирать и распределять налоги на заработную плату в IRS несет исключительную ответственность работодатель, а не работник.В дополнительные обязанности работодателя входит правильный расчет налогов, а также своевременная подача налоговой отчетности по заработной плате. Распределение федерального налога на заработную плату осуществляется ежемесячно или раз в две недели, в зависимости от суммы причитающихся налогов на заработную плату. Компания с меньшим количеством сотрудников обязана ежемесячно распределять налоги на заработную плату. При увеличении числа сотрудников необходимо еженедельное налогообложение, в зависимости от законов штата.

Федеральный налог на заработную плату уплачивается в IRS в основном в электронном виде.Крупные платежные ведомости должны подаваться в электронном виде. После того, как налоги поданы в IRS, они распределяются по программам FICA Medicare и Social Security.

Отчеты о сумме собранных налогов на заработную плату, включая подоходный налог и налоги FICA, должны подаваться ежеквартально в IRS с формой 941, которая называется «Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя». В этой форме должна быть указана точная сумма всех собранных налогов на заработную плату, а также все денежные средства, депонированные на ежемесячной или полунедельной основе.

Общие сведения о налогах на бизнес: налоги на заработную плату

Если у вас есть сотрудники, вам нужно ориентироваться в иногда сложном и запутанном лабиринте налогов на заработную плату. Вам придется удерживать налоги из заработной платы ваших сотрудников, отправлять удерживаемые удержания в соответствующие федеральные налоговые органы и налоговые органы штата, а также платить некоторые другие налоги в зависимости от того, сколько вы платите своим работникам. Вы также можете иметь задолженность по налогам на заработную плату с дохода , который вы зарабатываете от своего бизнеса. Вот несколько основных соображений:

  • Кто налогоплательщик? Существуют законы, определяющие, подлежит ли работник налогу на заработную плату.Обычно работник считается наемным работником и подлежит обложению налогом на заработную плату, если вы направляете и контролируете то, как они выполняют свою работу, а не только результаты работы. В противном случае работник может быть охарактеризован как независимый подрядчик и, следовательно, не подлежит обложению налогом на заработную плату. Даже работники, занятые неполный рабочий день, могут быть классифицированы как работники для целей налогообложения заработной платы. Если вы ошибочно классифицируете работника как подрядчика и не удерживаете налоги, IRS может наложить штрафы.
  • Какие налоги применяются? Ваши обязательства по налогу на заработную плату будут состоять из некоторой комбинации следующего:

    • Удержание федерального подоходного налога. Каждый сотрудник должен заполнить форму W-4, чтобы указать свое семейное положение, освобождение от удержания и другие факторы, влияющие на удержание. Вы рассчитываете сумму удержания, используя налоговые таблицы IRS, которые можно найти в этом PDF-документе для работодателя. Идея состоит в том, чтобы приблизиться к налоговым обязательствам каждого сотрудника на конец года.
    • Налоги FICA. Часть налогов, удерживаемых вами из заработной платы своих сотрудников, — это налоги Федерального закона о страховых взносах (FICA), покрывающие отчисления в фонд социального страхования и медицинского страхования.Вы как работодатель и ваши сотрудники платите равную долю этих налогов FICA.
    • Налоги по безработице (FUTA). Вы несете ответственность за помощь в финансировании системы налога на безработицу путем уплаты налога на заработную плату на основе нескольких факторов, включая суммы, которые вы платите сотрудникам, тип и возраст вашего бизнеса, а также заявления о безработице, поданные против вашего бизнеса.
    • Государственные и местные налоги на заработную плату. Если ваша компания находится в штате с подоходным налогом с физических лиц (в эту категорию попадают все штаты, кроме девяти), у вас, вероятно, есть обязательства штата (а иногда и местные) по удержанию налогов и отчетности. В большинстве штатов разрешено использовать методы отчетности, аналогичные тем, которые используются в федеральных целях.
  • Как вносятся депозиты? Все депозиты по федеральным налогам должны производиться в электронном виде с использованием бесплатной электронной системы федеральных налоговых платежей (EFTPS) Министерства финансов.

Налог на заработную плату | Что такое налоги на заработную плату? | Основы налогообложения

Налог на заработную плату — это налог, уплачиваемый с заработной платы сотрудников для финансирования программ социального страхования, таких как социальное обеспечение, медицинское обслуживание и страхование от безработицы. Налоги на заработную плату — это налоги на социальное страхование, которые составляют 23,05 процента совокупных доходов федерального правительства, правительства штата и местного самоуправления, что является вторым по величине источником совокупных налоговых поступлений.

Какие самые большие налоги на заработную плату?

В U.S., самыми большими налогами на заработную плату являются налог в размере 12,4 процента для финансирования социального обеспечения и налог в размере 2,9 процента для финансирования программы Medicare, совокупная ставка которого составляет 15,3 процента. Половина налогов на фонд заработной платы (7,65 процента) перечисляется непосредственно работодателями, а другая половина удерживается из зарплаты сотрудников. Это удержание отображается как FICA (Закон о федеральных страховых взносах) и MEDFICA (Закон о федеральных страховых взносах в рамках программы Medicare) в квитанциях о заработной плате. Частные предприниматели платят налоги на заработную плату как со стороны работодателя, так и со стороны работника.

В то время как налоги FICA на социальное обеспечение ограничены и применяются к базе заработной платы в размере не более 132 900 долларов США в 2019 году, аналогичного ограничения на налоговые обязательства MEDFICA нет, а это означает, что налог Medicare в размере 2,9 процента применяется ко всем заработным платам и заработной плате. Штаты также взимают налоги с заработной платы для финансирования программ страхования от безработицы; эти налоги платят работодатели, а не работники.

Кто на самом деле платит налоги на заработную плату?

В то время как по закону налоги на заработную плату частично или полностью взимаются с работодателей, работники фактически платят почти весь налог на заработную плату вместо того, чтобы разделить бремя с работодателями.

Это потому, что размер налога определяется не законом, а рынком. Фактически, лицо, которое должно платить налог федеральному правительству, часто отличается от лица, которое несет налоговое бремя. Обычно рынок решает, как налоговое бремя распределяется между покупателями и продавцами, в зависимости от того, какая сторона более чувствительна к изменениям цен (экономисты называют это «относительной эластичностью цен»).

Предложение рабочей силы (то есть готовность рабочих работать) гораздо менее чувствительно к налогам, чем спрос на рабочую силу или готовность работодателей нанимать.Это связано с тем, что работники, которым нужна работа, не так быстро реагируют на изменения в заработной плате, но предприятия могут «подыскивать» лучших работников или перемещать производство в другие места. Таким образом, в конечном итоге работники платят не только свою долю налога на заработную плату, но и большую часть доли работодателя в виде более низкой заработной платы. График ниже примерно показывает, как рынок труда распределяет налоговую нагрузку на фонд заработной платы. Тот факт, что линия предложения рабочей силы круче, чем линия спроса на рабочую силу, является способом показать, что работники менее чувствительны к изменениям заработной платы, чем работодатели.

Поскольку примерно половина налогов на заработную плату, которые финансируют Социальное обеспечение и Медикэр, выплачиваются работодателями, но оплачиваются работниками в виде более низкой заработной платы, а не полностью перечисляются в квитанциях о заработной плате, налогоплательщики могут недооценивать истинное влияние этих социальных программ на бюджет.

Штат Орегон: предприятия — основы налогообложения заработной платы

О налогах на заработную плату


Все работодатели с оплачиваемыми сотрудниками, работающими в Орегоне, должны зарегистрироваться для получения бизнес-идентификационного номера (BIN), чтобы сообщать и платить налоги на заработную плату штата Орегон.Корпорации без сотрудников также должны зарегистрироваться, чтобы сообщать о компенсациях, выплачиваемых корпоративным должностным лицам.

Oregon использует Комбинированную систему отчетности по налогам на заработную плату, чтобы сообщать все налоги на заработную плату вместе. BIN служит номером счета работодателя при отчетности по налогу на заработную плату.

Перед наймом

Срок погашения

Удерживаемые налоги

штата Орегон уплачиваются одновременно с вашими федеральными налогами. Выплаты по безработице, транзитные налоги и начисленные взносы в Фонд пособий работникам подлежат уплате в последний день месяца, следующего за окончанием календарного квартала.Срок сдачи ежеквартальных отчетов OQ:

  • 1 квартал, срок погашения 30 апреля
  • 2 квартал, срок погашения 31 июля
  • 3 квартал, срок погашения 31 октября
  • 4 квартал, срок подачи 31 января

Подача и формы

Выберите способ подачи квартального отчета:

Посетите отдел занятости, чтобы заказать комбинированные налоговые формы штата Орегон для отчетности и уплаты удерживаемых налогов, или свяжитесь с нами по телефону 503-945-8100.

Транзитный налог в масштабе штата


Транзитный налог в масштабе штата рассчитывается на основе заработной платы работника, как это определено в ORS 316.162. Поступления от налога на транзит в масштабе штата пойдут в Фонд развития транспорта штата для финансирования инвестиций и улучшения услуг общественного транспорта, за исключением тех, которые связаны с легкорельсовым транспортом. Посетите нашу страницу о транзитном налоге в пределах штата, чтобы получить дополнительную информацию об этом налоге.

Внести платеж

Если вы платите федеральные налоги электронным способом, вы также должны уплатить комбинированный налог на заработную плату штата Орегон электронным способом.

Вы можете выбрать уплату налога штата Орегон электронным способом, даже если вы не соответствуете федеральным требованиям. Посетите нашу страницу платежей, чтобы узнать о вариантах электронных платежей. Включите форму OTC при оплате чеком или денежным переводом.

Информация о сверке на конец года

Вы должны подать годовой отчет о выверке удержания налогов штата Орегон , форму WR, даже если вы отправляете информацию W-2 в электронном виде. Форма WR должна быть подана 31 января года, следующего за налоговым годом. Если вы прекратите вести бизнес в течение года, отчет должен быть предоставлен в течение 30 дней с момента получения окончательной зарплаты.Вы можете заполнить эту форму в электронном виде через Revenue Online.

Обновите информацию о своей компании

Измените структуру своего бизнеса

Заполните форму изменения статуса бизнеса или новую форму объединенной регистрации работодателя, если вы измените структуру своего бизнеса, например:

  • Переход от индивидуального предпринимателя к товариществу или корпорации
  • Переход от товарищества к ИП
  • Добавление или удаление супруга как ответственного собственника
  • Переход с любого типа бизнес-структуры на корпорацию с ограниченной ответственностью (LLC)

Обратитесь в Департамент потребительских и деловых услуг, если изменение структуры влияет на страхование компенсации вашим работникам или оценку фонда пособий работников.

Налоги на заработную плату для малого бизнеса: как рассчитать и как удержать

Приятно, что ваш малый бизнес заставляет людей работать, но управление процессом выплаты им заработной платы является серьезной финансовой проблемой. Тем не менее, управление фондом заработной платы — и, в частности, налогами на заработную плату — важно и необходимо. Неправильное обращение с налогами на заработную плату может привести к потере сотрудников или даже к возникновению проблем с законом, поэтому очень важно понимать свои обязательства, передовые методы минимизации затрат и куда обращаться за помощью и советами.

Что такое налоги на заработную плату предприятий?

Базовые налоги на заработную плату включают подоходный налог, Федеральный закон о страховых взносах, более известный как FICA, и Федеральный закон о налоге на безработицу, или FUTA. Все постоянные сотрудники должны заполнить форму W-4 Службы внутренних доходов США (IRS), в которой работодателю сообщается, сколько налога на заработную плату удерживать из их зарплат в зависимости от статуса регистрации и иждивенцев.

Сотрудники должны иметь возможность ежегодно обновлять свои W-4, чтобы гарантировать удержание соответствующих сумм.

  • Федеральный подоходный налог Удержание в размере определяется с использованием информации, которую сотрудники поделили в Форме W-4, и таблицах удержания в Форме 15 Налогового управления США, Руководстве по налогообложению работодателя.
  • Подоходный налог штата, местные и другие налоги , в зависимости от обстоятельств, определяются формой штата W-4 или федеральной формой. Обратите внимание, что не во всех штатах есть подоходный налог.
  • FICA включает отчисления в систему социального обеспечения и Medicare.
  • FUTA собирает средства, которые впоследствии распределяются между штатами и выплачиваются безработным, имеющим на это право.
  • Налоги на страхование по инвалидности должны платить работодатели в Калифорнии, Гавайях, Нью-Джерси, Нью-Йорке, Род-Айленде и Пуэрто-Рико.

Имейте в виду, что IRS использует термин «налог на занятость», а не более общий термин «налог на заработную плату».

Каковы ставки налога на заработную плату на 2020 год?

FICA — это общая ответственность; Текущая ставка налога на социальное обеспечение — 6.2% для работодателя и 6,2% для сотрудника, или 12,4% в сумме до 137 700 долларов от заработка сотрудника. Сумма, выплачиваемая на счета социального обеспечения сотрудников во время их профессиональной карьеры, определяет размер пособия по социальному обеспечению, которое они получают в качестве пенсионеров, или размер пособия, которое семьи получат в случае смерти работника.

Medicare финансируется за счет выплаты 1,45% от работодателя и удержания 1,45% от сотрудника, или 2,9% от общего дохода. Если сотрудники зарабатывают больше, чем пороговая сумма, основанная на статусе регистрации, они должны заплатить дополнительно 0.9% процентов.

FUTA оплачивается исключительно работодателями; этот налог не может быть удержан из заработной платы сотрудников. Ставка налога FUTA 2020 в размере 6% применяется к первым заработкам сотрудников в размере 7000 долларов США. Компании используют форму IRS 940, чтобы сообщить об уплаченном налоге FUTA, и, если они уплатили штатный налог по безработице полностью и вовремя, могут иметь право на получение федерального налогового кредита в размере до 5,4%.

Несвоевременная уплата федеральных налогов подвергает вашу компанию серьезным штрафам и пени, поэтому очень важно выполнять свои обязательства, точно рассчитывая сумму налогов на заработную плату, которую вы должны, и уплачивая их в установленные сроки IRS.

Каковы ваши налоговые обязательства по заработной плате в рамках малого бизнеса?

Федеральные налоги на заработную плату являются распределительными, что означает, что налоги должны уплачиваться по мере получения дохода в течение года. Сотрудники имеют государственные, местные и федеральные налоги, удерживаемые из их чеков каждый платежный период.

Как владелец бизнеса, вы должны вести учет налогов на трудоустройство не менее четырех лет и предоставлять их IRS по запросу.Ваши записи должны включать перечисленные ниже элементы.

Контрольный список налоговых документов IRS

Контрольный список налоговых документов IRS
Ваш EIN Имена, адреса, SSN и занятия сотрудников и получателей платежей
Суммы и даты всех выплат по заработной плате, аннуитету и пенсионным выплатам Любые копии форм W-2 и W-2c для сотрудников, возвращенные вам как недоставленные
Количество чаевых, сообщенных вам вашими сотрудниками, получившими чаевые Даты приема на работу на каждого сотрудника
Записи о дополнительных льготах и ​​возмещении расходов, предоставленных вашим сотрудникам, включая записи / квитанции T&E Периоды, за которые сотрудники и получатели получали зарплату в период их отсутствия по болезни или травме, а также сумма и еженедельная ставка выплат, которые вы или сторонние плательщики выплачивали им
Справедливая рыночная стоимость натуральной заработной платы, такой как товары или услуги, вместо наличных денег Копии заполненных деклараций и номеров подтверждений.
Копии свидетельств об удержании подоходного налога с сотрудников и получателей (формы W-4, W-4P, W-4 (SP), W-4S и W-4V) Даты и суммы внесенных вами налоговых депозитов, а также номера подтверждений депозитов, внесенных с помощью EFTPS
Записи назначенных чаевых, то есть дополнительных чаевых, которые вы платите сотруднику

Что такое налогооблагаемые работники?

Обычно налогооблагаемые работники — это сотрудники, которыми ваша компания руководит и контролирует при выполнении их работы.Сотрудники во всех штатах облагаются налогом на заработную плату, и работодатели должны вычитать все применимые налоги из зарплаты сотрудников и регулярно перечислять работодателю и сотруднику их часть.

граждан США, работающих на территории или владении США, как правило, облагаются налогом на заработную плату, за исключением некоторых освобожденных от налогообложения поставщиков услуг.

Сотрудники, работающие по контракту, сами платят налоги на основании дохода, который вы указываете в форме IRS 1099.

Что такое налогооблагаемая заработная плата?

Налогооблагаемая заработная плата включает компенсацию за выполненную работу и включает заработную плату, чаевые, премии, выплаты натурой, комиссионные с продаж и подарки.Работодатели используют Форму W-2 IRS, чтобы сообщить эти суммы сотрудникам, и Форму W-3 IRS, чтобы сообщить Форму W-2 в Администрацию социального обеспечения.

Тем, кто мог уволить сотрудников, помните, что выходное пособие считается заработной платой и облагается налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь, удержанием подоходного налога и FUTA.

Что делать, если я не могу заплатить налоги на заработную плату или заплачу их с опозданием?

IRS ожидает, что все налоги на заработную плату будут перечисляться в определенные даты каждый год, ежемесячно или раз в две недели, и налагает штрафы, если работодатели не соблюдают эти сроки — до 10%, если платежи задерживаются более чем на 16 дней.

Одно из самых суровых наказаний по налоговому законодательству называется «100-процентным штрафом». Если вы несете ответственность за перечисление федеральных налогов компании, которые удерживаются из зарплаты сотрудников, и не делаете этого, вы можете быть привлечены к личной ответственности в отношении 100 процентов невыплаченной суммы. Если вам не хватает средств, есть более эффективные способы справиться с проблемами с денежным потоком, чем продавать дядю Сэма в шорт.

Может ли малый бизнес самостоятельно рассчитывать заработную плату?

В крупных компаниях обычно есть специальный персонал, который занимается расчетом заработной платы.Малые и средние компании обычно не могут себе этого позволить. Так как они справляются?

Некоторые обращаются к программному обеспечению онлайн-расчета заработной платы и службам расчета заработной платы для выполнения всего процесса, включая расчет заработной платы и налогов и выплат сотрудникам путем прямого депозита или чека. Эти услуги обычно взимают ежемесячную плату.

Для малых предприятий, которые решают вести расчет заработной платы самостоятельно, а не пользоваться услугами, кто-то должен «владеть» процессом расчета заработной платы, поскольку для его настройки и управления требуется значительный объем работы и опыта.Во многих случаях эта задача возлагается на бухгалтера, работающего по контракту или по контракту.

Как бы вы ни решили продолжить, убедитесь, что ваш штатный финансовый эксперт или поставщик услуг всегда в курсе изменений законодательства.

4 этапа расчета заработной платы

Процесс расчета заработной платы включает несколько этапов, которые необходимо документировать и повторять каждый платежный период:

  1. Рекордные зарплаты. Никакие часы не собираются для расчета заработной платы каждую неделю для наемных сотрудников, поэтому фиксируйте заработную плату, определяйте частоту выплаты и собирайте часы.
  2. Собрать документацию о отработанных часах. Это может быть с помощью табло, электронных таблиц или программного обеспечения для учета рабочего времени.
  3. Рассчитать доходы и отчисления. Удержание основывается на том, как сотрудники заполнили свои федеральные формы и формы W-4 штата. (См. «Как рассчитать удержание» ниже.) Помощник по удержанию подоходного налога IRS рассчитывает федеральные вычеты по подоходному налогу за каждый платежный период и полезен, если вы не используете автоматизированную систему расчета заработной платы.
  4. Платите своим сотрудникам. Способы оплаты сотрудникам включают наличные, бумажный чек, прямой депозит или платежную карту. Платежные карты работают аналогично дебетовым картам; в день выплаты жалованья средства загружаются на карту, которую сотрудники могут использовать для совершения покупок или снятия средств в банкомате.

Как рассчитать удержание

Форма W-4 IRS, которую сотрудники заполняют во время адаптации, содержит рабочий лист, который поможет им определить удержание.Кроме того, сотрудники могут использовать Оценщик налоговых удержаний IRS для проведения ежегодных проверок W-4. Это важно сделать, особенно если изменилось налоговое законодательство или изменились обстоятельства, например рождение ребенка или потеря работы супругом.

Слишком малое удержание может привести к неожиданным налоговым счетам или штрафам, слишком большое вынимает деньги из их карманов без надобности.

Государственный подоходный налог не облагается федеральным налогом.Штаты могут потребовать от сотрудников заполнить формы W-4 штата; однако IRS W-4 можно использовать для расчета удерживаемого налога на прибыль штата и / или местного налога вместо других доступных форм. Обратите внимание, что в девяти штатах нет подоходного налога: Аляска, Флорида, Невада, Нью-Гэмпшир, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг — и опять же, учитывайте местный подоходный налог.

4 шага к расчету налогов на заработную плату FICA

Расчет налогов на заработную плату FICA включает четыре этапа:

  1. Рассчитать удержание социального обеспечения. Умножьте валовую заработную плату каждого сотрудника за период оплаты на ставку налога на социальное обеспечение (6,2%).
  2. Рассчитать удержание по программе Medicare. Умножьте валовую заработную плату каждого сотрудника на налоговую ставку Medicare (1,45%). Если заработок сотрудников превышает пороговые суммы, вычтите дополнительно 0,9%.
  3. Вычтите эти суммы — FICA — из валовой заработной платы работника.
  4. Сопоставьте эти суммы с взносом работодателя и перечислите общей суммы налога FICA федеральному правительству, используя форму 941.

Для совершения платежа вы должны зарегистрироваться в электронной системе федеральных налоговых платежей (EFTPS).

Федеральные налоги в сравнении с налогами штата

В этой таблице приведены федеральные обязательства и обязательства штата по налогу на заработную плату для работодателей и сотрудников.

Вид налога Как рассчитать
Федеральный подоходный налог Помощник по удержанию подоходного налога IRS рассчитывает федеральные налоговые вычеты за каждый платежный период на основе формы W-4 IRS, если вы не используете автоматизированную систему расчета заработной платы.
Федеральный налог на социальное страхование Работодатель вычитает 6,2% из суммы до 137 700 долларов от валового дохода сотрудников и соотносит эту сумму с взносом в размере 6,2%.
Федеральный налог на медицинское обслуживание Работодатель вычитает 1,45% из валовой заработной платы сотрудников плюс дополнительно 0.9% от заработка, превышающего 200 000 долларов США; работодатель вносит 1,45% от валового дохода.
Федеральный налог на безработицу (FUTA) Ставка налога FUTA 2020 в размере 6% применяется к первым заработкам сотрудников в размере 7000 долларов США. Компании могут иметь право на получение федерального налогового кредита в размере до 5,4%, если они уплачивают налоги штата по безработице полностью и вовремя.
Государственный подоходный налог Государственные налоговые органы публикуют годовые таблицы для определения суммы налога, удерживаемого с каждой зарплаты, в зависимости от валового заработка сотрудника, статуса регистрации, количества освобождений и частоты выплат.Как отмечалось выше, не во всех штатах есть подоходный налог.
Государственное страхование по инвалидности (SDI) SDI оплачивают работодатели в Калифорнии, Гавайях, Нью-Джерси, Нью-Йорке и Род-Айленде. Ставка налога и порог валовой прибыли, к которым она применяется, зависят от штата.

Депонирование и отчетность по налогам на трудоустройство

Все депозиты федерального налога — подоходный налог, FICA и FUTA — должны производиться с использованием электронного перевода средств (EFTPS).

Федеральный подоходный налог и FICA: Существует два графика депозитов, ежемесячный и полунедельный, и перед началом каждого календарного года предприятия должны определить тот, который они должны использовать. Это определяется совокупным налоговым обязательством, указанным в форме 941. Обратите внимание, что графики внесения и отчетности по налогам не совпадают.

Компании, которые сообщили о налоговых обязательствах в размере 50 000 долларов или меньше за предыдущие четыре квартала, должны ежемесячно вносить налоги.Компании, которые отчитались о налогах на сумму более 50 000 долларов за предыдущие четыре квартала, должны вносить депозит раз в пол недели (дважды в месяц). Согласно IRS, работодатели по любому графику могут сообщать о своих депозитах ежеквартально или ежегодно, заполнив форму 941 или форму 944.

FUTA: Вносите платежи FUTA ежеквартально до последнего дня первого месяца, следующего за концом этого квартала. Например, если квартал заканчивается 31 марта, вносите средства не позднее 30 апреля.Отчет о платежах по форме 940.

Сроки подачи налоговой отчетности

Следующие сроки предназначены для подачи налоговой информации для ваших постоянных сотрудников.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.