Что будет если ооо не платит налоги: Что будет если не платить налоги? | Пени и штрафы в ФНС: калькулятор, примеры расчета, сроки уплаты — Эльба

Компания не платит налоги – заплатит директор: разъяснения Конституционного Суда РФ

Конституционный Суд РФ опубликовал Постановление от 08.12.2017 № 39-П, в котором подтвердил право налоговиков в порядке исключения взыскивать задолженность организаций по налогам и сборам за счет денег и имущества их должностных лиц. Рассказываем, что это за исключения и насколько реальна перспектива понести имущественную ответственность за свою компанию.

Суть вопроса

Поводом к принятию вышеуказанного постановления послужило обращение в КС ряда граждан. В своих жалобах они просили проверить конституционность некоторых положений ГК РФ, НК РФ и УПК РФ, которые позволяют наказывать директоров и главных бухгалтеров за налоговые нарушения, допускаемые юрлицами.

Речь идет о возмещении вреда, причиняемого бюджетам неуплатой налогов и пеней. Данный вред, согласно обжалуемым заявителями нормам (ст.31 НК РФ, ст. 1064 ГК РФ и ст. 54 УПК РФ), теоретически можно взыскать с должностного лица организации, виновного в неуплате налогов, путем предъявления ему гражданского иска.

КС РФ не нашел оснований для признания спорных норм незаконными и противоречащими Конституции РФ. Тем самым было подтверждено право ФНС и прокуратуры обращаться в суд с исками к должностным лицам организаций о взыскании с них налоговых недоимок.

Одновременно суд обратил внимание на то, что данное право может быть реализовано лишь в крайних случаях. В частности, когда возможность взыскания налогов и штрафов с самой организации уже утрачена по причине прекращения ее деятельности.

Судьи пояснили, что за неуплату юрлицом налогов и сборов налоговую ответственность несет именно организация, а не ее работники и должностные лица. Но это общее правило.

В ряде случаев прокуратура и налоговая инспекция все же могут взыскать налоговую недоимку организации за счет средств ее учредителей и должностных лиц. Например, за счет имущества генерального директора или главного бухгалтера. Что это за случаи, и когда подобная мера может быть применена в отношении должностных лиц юрлица Конституционный Суд и разъяснил в данном постановлении.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. КС РФ подтвердил право налоговиков в порядке исключения взыскивать задолженность организаций по налогам и сборам за счет денег и имущества их должностных лиц.

2. Данное право может быть реализовано лишь в крайних случаях, например, когда возможность взыскания налогов и штрафов с самой организации уже утрачена по причине прекращения ее деятельности.

3. Предъявление имущественных требований должностному лицу возможно лишь при соблюдении ряда условий.

4. За счет средств должностных лиц может быть погашена недоимка по налогам и пени. Взыскать с работника штрафы, наложенные на организацию за налоговое нарушение, нельзя.

5. Виновные сотрудники не обязательно будут погашать образовавшуюся недоимку по налогам в полном объеме. Величина компенсации будет определяться в каждом конкретном случае с учетом степени вины, имущественного положения сотрудника и тяжести последствий.

Главбух за компанию не отвечает

Особенность ответственности за неуплату налогов объясняется самой природой правонарушений, совершаемых юрлицами. Лицом, ответственным за неуплату налогов и сборов является сам налогоплательщик – организация. За данные нарушения юрлицо отвечает по НК РФ.

В то же самое время занижать облагаемую базу и уклоняться от уплаты налогов организация может только опосредованно — через своих должностных лиц, которые несут за это административную и уголовную ответственность. Кроме того, к сотрудникам организации могут быть применены и меры гражданско-правового характера. Данные меры выражаются в том, что сотрудник, виновный в неуплате налогов, может быть обязан по решению суда возместить причиненный бюджету ущерб. То есть, заплатить недоимку по соответствующим налогам и уплатить все причитающие пени.

Однако данная мера ответственности по отношению к сотрудникам организации применяется крайне редко и только в порядке исключения. Дело в том, что вред, причиняемый налоговыми правонарушениями юрлиц, возмещается самими юрлицами в порядке налогового законодательства. Сотрудники организации по общему правилу не могут нести имущественную ответственность перед бюджетом за свои ошибки и просчеты, которые привели к непоступлению налогов. Особенно, когда никакого уголовного дела в отношении них не возбуждалось и их вина не была доказана судом.

Чтобы иметь хоть какую-то возможность для предъявления сотруднику компании имущественных требований в счет возмещения ущерба, этот сотрудник должен быть осужден за совершение налогового преступления и признан виновным в неуплате налогов или сокрытии имущества.

Причем даже осуждение сотрудника или прекращение в отношении него уголовного преследования по нереабилитирующим основаниям (когда виновен, но оправдан) не позволяют взыскивать неуплаченные налоги и пени за счет его собственных средств или иного имущества. С самой организации-нарушителя данный ущерб взыскивается в приоритетном порядке.

Поэтому, привлекая юрлицо к ответственности за неуплату налогов, никаких финансовых претензий к сотрудникам компании правоохранители, как правило, не имеют. А если бы имели — происходило бы взыскание ущерба в двойном размере (один раз — с юрлица в порядке налогового законодательства, а второй — с сотрудника в порядке, установленном ГК РФ). Как результат – неосновательное обогащение бюджета.

Таким образом, директор и бухгалтер, по чьей вине произошла неуплата налогов, несут только уголовную или административную ответственность перед государством. За недоимки организации в сфере налоговых отношений они не отвечают. Все недоимки, пени и штрафы в этой части возмещаются самой организацией в рамках НК РФ. Иное означало бы возложение на сотрудников заведомо невыполнимых обязанностей (с учетом налоговой нагрузки на юрлиц) и непропорциональной нарушению ответственности.

БУХ.1С открыл канал в мессенджере Telegram. Этот канал ежедневно с юмором пишет о главных новостях для бухгалтеров и пользователей программ 1С. Чтобы стать подписчиком канала, необходимо установить мессенджер Telegram на телефон или планшет и присоединиться к каналу: https://t.me/buhru (или набрать @buhru в строке поиска в Telegram). Новости о налогах, бухучете и 1С — оперативно в вашем телефоне!

Исключения из правила

Раскрывая смысл обжалуемых заявителями норм, КС РФ указал, что само по себе выполнение в организации функций руководителя и бухгалтера не означает, что к таким лицам могут быть предъявлены какие-либо требования финансового характера. Причем даже в теории. Иск о возмещении ущерба, причиненного юрлицом путем неуплаты налогов, можно предъявить лишь:

• к сотруднику, который был осужден за совершение налогового преступления;
• к сотруднику, уголовное преследование которого в связи с совершением таких преступлений было прекращено по нереабилитирующим основаниям;
• к сотруднику, обвиняемому в совершении налогового преступления.

Причем факта судимости и уголовного преследования за совершение налогового преступления недостаточно для привлечения сотрудника к гражданско-правовой ответственности. Чтобы обязать руководителя или бухгалтера возместить ущерб, причиненный неуплатой налогов, необходимо соблюдение ряда обязательных условий:

1. Невозможность погашения недоимки по налогам и пеням за счет самой организации. Например, когда в ЕГРЮЛ уже была внесена запись о прекращении деятельности этой компании, либо в случаях, когда организация фактически является недействующей.
2. Непосредственная связь совершенного сотрудником налогового преступления с причиненным бюджету ущербом.
3. Наличие в действиях сотрудника всех элементов состава гражданского правонарушения.

Если все условия соблюдаются, то таких сотрудников действительно можно обязать возместить причиненный ущерб. Однако и тут есть ряд ограничений – за счет их средств может быть погашена недоимка по налогам и пени. Взыскать с работника штрафы, наложенные на организацию за налоговое нарушение, нельзя.

Причем виновные сотрудники не обязательно будут погашать образовавшуюся недоимку по налогам в полном объеме. Величина компенсации будет определяться в каждом конкретном случае с учетом степени вины, имущественного положения сотрудника и тяжести последствий.

Таким образом, если деньги на счетах компании или стоимость ее имущества позволяют погасить образовавшуюся задолженность перед бюджетом, сотрудник не будет нести финансовую ответственность даже при наличии его вины.

Отдельно КС РФ оговаривает случаи, когда организации-неплательщики служат лишь «прикрытием» для действий контролирующих их должностных лиц. Если будет установлено, что организация не является самостоятельным субъектом, суд может обязать контролирующих ее должностных лиц погасить долги по налогам без лишних формальностей. То есть, например, до фактического прекращения организацией своей деятельности и внесения записи в ЕГРЮЛ.

Можно ли ООО не платить штрафы и что будет, если не платить штраф налоговой

Оглавление Скрыть

Как рассчитываются пени?

Пени рассчитываются за каждый календарный день просрочки на неуплаченную сумму, если вы полностью не уплатили сумму налога или его часть.

Пример: Вы неверно рассчитали доходы и в результате налог занизили. Пени будут начисляться на неуплаченную сумму, а не на весь рассчитанный налог.

Важный момент! Пени начисляются всегда, то есть при любой просрочке уплаты, даже на один день.

Пени рассчитываются исходя из 1/300 действующей ставки рефинансирования за каждый календарный день просрочки. Рассчитываются они, начиная с того дня, который следует за сроком уплаты налога, и до дня полной оплаты. При этом день уплаты включается в расчет полностью.

С октября 2017 года правила для оранизаций ужесточились. Если задержать платежи более, чем на месяц, с 31 дня просрочки пени считаются уже исходя из 1/150 ставки рефинансирования, то есть удваиваются.

Пример: налог по УСН предприятия должны уплатить до 31 марта включительно. С 1 апреля (с первого дня просрочки) будут начисляться пени. Если налог уплатить 25 апреля, тогда по 25 апреля включительно будут начислены пени с учетом 1/300 ставки рефинансирования. Если оплатить еще позже, то начиная с 1 мая пени будут уже с учетом 1/150 ставки.

Что будет, если не платить пени

Сумма пеней будет расти вплоть до того момента, когда вы все-таки решите ее погасить.

Как рассчитываются штрафы

Штраф также рассчитывается исходя из размера неуплаченной или не полностью уплаченной суммы налога. Размер штрафа составит 20% от суммы неуплаченного налога. Если налоговики смогут доказать, что правонарушение совершено умышленно, то штраф составит 40% от неуплаченной суммы налога.

Важный момент! Штраф будет выставлен только в том случае, если инспекция самостоятельно выявит неуплату, например, в ходе проверки. Если же вы не уплатили налог или неверно его рассчитали, но обнаружили ошибку и успеете погасить долг пока инспекторы еще не успели обнаружить вашу ошибку — тогда штрафа не будет. А вот от пеней это не избавит, их рассчитают в обычном порядке.

Пример: В ходе проверки инспекторы увидели, что какой-то доход вы не учли в расчете налога, а значит, занизили налог. Тогда контролеры пересчитают налог, и на недоплаченную сумму налога автоматически начислят пени и штраф.

Что будет, если не оплатить штраф

После истечения добровольного срока уплаты штрафа, указанного в уведомлении, налоговая будет действовать через суд, а также может вынести решение об аресте расчетного счета на сумму долга.

Поэтому все ошибки и недоплаты нужно исправлять как можно скорее. Это позволит избежать штрафа, и обойтись «малой кровью», т.е. оплатить только пени.

Сервис «Моё дело» помогает правильно рассчитывать налоговые обязательства и оплачивать их в бюджет в считанные минуты. С нами вы не ошибетесь и все сделаете вовремя.

Как сообщить о подозреваемом мошенничестве в области налогов

Посетите веб-сайт Информационный центр по борьбе с хищением личных данных, если вы считаете, что кто-либо похитил ваши личные данные и использует ваш номер социального обеспечения для найма на работу или может использовать его для подачи налоговой декларации. Вы также можете посетить веб-сайт Рекомендации налогоплательщику по предотвращению хищения личных данных.

Сообщение о налоговых мошенничествах

Мы не принимаем обращения о нарушении налогового законодательства по телефону. Используйте Форму 3949-A, «Информационное сообщение» (Английский), PDF если вы подозреваете, что физическое лицо или компания не соблюдает налоговое законодательство. Не используйте эту форму, если вы хотите сообщить о специалисте по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций или о недобросовестной налоговой схеме.

Мы сохраняем вашу конфиденциальность при подаче вами сообщения о налоговом мошенничестве. Вы не получите обновленную информацию о статусе или прогрессе расследования ввиду конфиденциальности налоговой декларации согласно статье 6103 Налогового законодательства США (IRC 6103).

Налоговыми мошенничествами являются:

• Мошеннические освобождения от уплаты налогов или вычеты
• «Откат» от бизнеса
• Фальшивый или измененный документ
• Неуплата налогов
• Сокрытие дохода
• Организованная преступность
• Невыполнение требования удержания налогов
• Несоблюдение налогового законодательства

Вместо использования Формы 3949-А вы можете послать письмо. Укажите в письме как можно больше информации, в том числе:

• Название (имя) и адрес человека или организации, о которых вы сообщаете
• Номер социального обеспечения физического лица или идентификационный номер работодателя для компании.
• Краткое описание налогового мошенничества, о котором вы сообщаете, включая сведения о том, как вы узнали об этом или получили информацию
• В какие годы происходило подозреваемое мошенничество в области налогов
• Предполагаемая сумма скрытого дохода
• Ваше имя, адрес и номер телефона. (Вы не обязаны идентифицировать себя, но эта информация полезна для нас.)

Для требования вознаграждения за информацию о налоговом мошенничестве используйте Форму 211, «Заявка на вознаграждение за предоставление новой информации» (Английский) PDF.

Сообщение о других видах налоговых мошенничеств

«Сообщение о подозреваемых недобросовестных организаторах налоговых схем или специалистах по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций» – Форма 14242 (Английский) PDF

Организация недобросовестных налоговых схем или схем уклонения от уплаты налогов.

«Жалоба на специалиста/организацию по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций» – Форма 14157 (Английский) PDF

Мошенничества или недобросовестные налоговые схемы, организуемые недобросовестными специалистами или компаниями по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций.

«Заявление о мошенничестве составителя налоговой декларации или его неправомерных действиях» – Форма 14157-A  PDF

Специалист по оформлению налоговой документации и заполнению налоговых деклараций подал или изменил вашу налоговую декларацию без вашего согласия и вы пытаетесь внести изменения в свой налоговый счет. Отправьте эту форму в дополнение к Форме 14157.

«Ссылка на освобожденную от уплаты налога организацию» (Жалоба) – Форма 13909 (Английский) PDF

Ненадлежащее поведение или неправомерные действия освобожденной от уплаты налогов организации или плана работников.

Сообщайте о мошеннических электронных письмах и веб-сайтах якобы Налогового управления США

Смотрите «Сообщить о фишинге и мошенничествах на Интернете» для сообщения о мошеннических электронных письмах и веб-сайтах якобы Налогового управления США

Почему ООО стоит ликвидировать, а не бросать

   Практически каждый руководитель компании в один «прекрасный» день может принять решение о том, чтобы прекратить заниматься своим детищем – своей организацией. Для этого решения может существовать огромное количество причин: слишком тяжелое налоговое бремя, желание уйти из бизнеса, внутрикорпоративные проблемы и невозможность дальнейшего руководства.
Именно в этот момент у руководителя возникает вопрос о том, что будет лучше – ликвидировать ООО или бросить его. Конечно, второй вариант достаточно заманчивый. «Брошенная» фирма не платит налоги, не сдает отчетностей, не проводит финансовые операции. Все это дает возможность налоговому органу исключить ООО из реестра юридических лиц. Но такая идеальная схема в итоге – лишь теория. На практике налоговики не спешат с выполнением своих обязанностей, или нарочно затягивают процесс, выискивая неоплаченные налоги за прошедшие годы или еще какие-нибудь «грешки» руководства.

Последствия «недействующей» фирмы

 

    Итак, вопрос: «Закрывать или бросать?». Перед тем, как на него ответить, необходимо учитывать большое количество нюансов, которые могут всплыть после того, как Вы решили бросить компанию.  Какие же последствия могут быть, если не ликвидировать, а бросить организацию?

    Налоговые органы в обязательном порядке «прокрутят» историю Вашей компании именно за тот период, когда ООО была заброшена. Именно в этом промежутке будут начислены налоги, найдены правонарушения, по которым учредителям придется заплатить солидные штрафы.
А еще есть кредиторы, которые при наличии долгов юридического лица смогут заявить о своих правах. При этом нужно будет учесть и проценты, которые могли нарасти за весь период нерабочего состояния организации.
Также следует учитывать некоторые нюансы российского законодательства, которые в большинстве случаев не играют на руку владельцам компаний. Так, в течение трех лет участники ООО могут привлекаться к субсидиарной ответственности по всем долгам, если компания была ликвидирована как недействующая. С 2017 года также и в течение 3-х лет с момента банкротства компании, если налоговыми органами вскроются определённые обстоятельства деятельности фирмы. А это означает ответственность личным имуществом.
Еще один важный момент – непременно возникнут ограничения при регистрации юридических лиц, ИП. Кроме того, участники не смогут занимать руководящие или государственные должности.

Что могут «предпринять» налоговые органы

    А предпринять налоговики могут многое. Например, в соответствии с п. 7 ст. 31 НК РФ они могут доначислить налоги уже через два месяца за то, что компания в этот период не предоставляла документы. Большинство компаний проводят расчеты через банк, и налоговые органы за период бездействия фирмы будут учитывать все доходы. При этом расходы не будут учитываться, так как их нечем будет подтверждать. Соответственно, даже у тех юридических лиц, которые не имеют больших долгов, может нарасти огромная сумма претензий со стороны налоговой службы. Естественно, все это можно оспаривать в суде, доказывать свою правоту. Но, как показывает практика, сделать это будет очень сложно.
Когда меняется руководство, а также учредители, а затем компанию просто «бросают» — это является весьма простым и даже самым недорогим вариантом ликвидации. Но это только первое время. Но потом начинают всплывать такие «подводные камни», о которых некоторые юридические лица даже не догадываются. Именно такой вариант ликвидации не дает никакой гарантии того, что личная безопасность руководителей ООО не будет под угрозой, ведь к ответственности могут привлечь за период, в котором ею руководили прошлые учредители и директор.
Но некоторые владельцы компаний все-таки решаются на то, чтобы «бросить» свою фирму и просто не сдавать отчетность в налоговую. Может, для некоторых такое развитие событий и окажется счастливым завершением хозяйственной деятельности, но в большинстве случаев все наоборот – проблемы с этого момента только начинаются. Налоговики стараются всеми доступными методами выяснить, на самом деле не работает компания или руководство решило схитрить. На контактные номера учредителей могут поступать звонки с предложениями приобрести компанию. И как только кто-то из руководителей оговорится, что фирма до сих пор существует, начнутся штрафы, санкции, суды и многие другие неприятные последствия.
Чтобы избежать всего этого, необходимо заранее проконсультироваться со специалистами, найти наиболее оптимальный выход из ситуации, подобрать такие пути для ликвидации, которые будут иметь минимальные последствия для руководства, главного бухгалтера и учредителей. Не стоит бояться узнавать у налогового инспектора все необходимые нюансы ликвидации, также в налоговой можно взять копии документов, которые были утеряны, или восстановить их.

    И помните: кто бы и что Вам не говорил, абсолютно законным способом ликвидации является лишь добровольная ликвидация организации (чаще всего её называют официальной. Все остальные способы являются альтернативными и имеют различные риски/

Налоги и отчётность в январе 2021: что платить и сдавать

Срок, не позднее	Что сделать	Куда сдавать/платить	Что будет если не сделать	Документ
15 января	Выплатить заработную плату сотрудникам Если вы обычно выдаёте зарплату с 1 по 7 число нужно сделать это в последний рабочий день в декабре. Если вы обычно платите с 8 по 15 число, тоже можете заплатить сотрудникам в конце декабря — это не нарушение. Но тогда аванс нужно будет заплатить через 15 дней после выплаты Письмо Минтруда	На расчётный счёт сотрудника или наличными из кассы	Компенсация работнику: 1/150 ключевой ставки ЦБ  от невыплаченной зарплаты за каждый день задержки зарплаты. Штраф (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ): для должностных лиц — от 10 000 ₽ до 20 000 ₽ или предупреждение; для ИП — от 1000 ₽ до 5000 ₽; для организации — от 30 000 ₽ до 50 000 ₽	Выдайте сотруднику расчётный листок   Пример   Можно направить листок по электронной почте.
	Заплатить НДФЛ с заработной платы сотрудников не позднее следующего рабочего дня после выплаты зарплаты	В ИФНС по месту регистрации	Штраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить (ст. 122 НК РФ)	Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой
	Заплатить страховые взносы за сотрудников: на пенсионное страхование 22%, на медицинское страхование 5,1%, на социальное страхование 2,9%.	В ИФНС по месту регистрации	Штраф 20% от суммы взносов, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что предприниматель не заплатил взносы умышленно — вдвое больше (ст. 122 НК РФ)	Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте на сайте налоговой
	Заплатить страховые взносы на травматизм: от 0,2% до 8%.  Сколько платить, узнайте на сайте ФСС	В ФСС по месту регистрации	Штраф 20% от суммы взносов, которую нужно было заплатить. Если фонд докажет, что предприниматель не заплатил взносы умышленно — вдвое больше (п. 26.29 закона № 125-ФЗ)	Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте ФСС
	Сдать отчёт СЗВ-М за декабрь 2020: на всех сотрудников,  которые работали по трудовому договору, даже если они в декрете или не получали заработную плату, на подрядчиков, которым платили по договору ГПХ и начисляли страховые взносы	В ПФР по месту регистрации	Штраф 500 ₽ за каждого работника, если (ст. 17 закона № 27-ФЗ): не подали отчёт; опоздали с отчётом; не подали информации о застрахованном лице; Подали неполную или недостоверную информацию о застрахованном лице	Бланк — на сайте ПФР    Пример заполнения   Отчёт можно сформировать в программе Документы ПУ-6 от ПФР
	Сдать отчёт СЗВ-ТД за декабрь 2020 о приёме сотрудников на работу, переводах на другую постоянную работу и увольнениях. Если изменений не было, отчёт сдавать не нужно.	В ПФР по месту регистрации	Штраф (ст. 5.27 КоАП РФ): — для должностных лиц и ИП — от 1000 ₽ до 5000 ₽; — для юридических лиц — от 30 000 ₽ до 50 000 ₽.	Бланк — на сайте ПФР   Пример заполнения   Можно сделать с помощью программы Документы ПУ-6 от ПФР
20 января — на бумаге 27 января — по интернету	Сдать отчёт 4-ФСС за 2020 год	В ФСС по месту регистрации	За каждый просроченный месяц штраф 5% от суммы страховых взносов за 3 квартал, которая указана в отчёте: от 1000 ₽ до 30% от суммы взносов (п. 1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ от от 24.07.1998)	Отчёт можно сформировать на сайте ФСС
1 февраля	Сдать расчёт по страховым взносам за 2020 год	В ИФНС по месту регистрации	Штраф от 1000 ₽ до 30% от суммы налога.  Если не подать декларацию в течение 10 дней после срока, налоговая может заблокировать счёт в банке (п. 3.2 ст. 76 НК РФ)	Сформировать расчёт можно в программе налоговой Налогоплательщик ЮЛ
1 февраля	Заплатить НДФЛ, если в январе 2020 года у сотрудников были больничные или отпускные	В ИФНС по месту регистрации	Штраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить (ст. 122 НК РФ)	Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой
1 февраля	Если сотрудники получали зарплату в 4 квартале 2020 года, сдать расчёт 6-НДФЛ	В ИФНС по месту регистрации	Штраф от 1000 ₽ до 30% от суммы налога.  Если не подать декларацию в течение 10 дней после срока, налоговая может заблокировать счёт в банке. (п. 3.2 ст. 76 НК РФ)	Расчёт можно сформировать в программе налоговой Налогоплательщик ЮЛ

Ответственность юридического лица за не уплату налогов + что можно сделать

Вести переписку в сети нам, естественно, запрещено. Если кто-то из сотрудников узнает об этом интервью, меня ждет 15 суток в ШИЗО (штрафном изоляторе – прим. “Пассажира”) и серьезный шмон с целью забрать все «лишнее». Мы ведь вообще не должны иметь доступ к интернету и мобильной связи. Для звонков можно пользоваться автоматом, сейчас они есть в каждом бараке – Zonatelecom называется. Оформляешь карту (можно виртуально с воли, главное – иметь пинкод) и звонишь, но доступны только те номера, что указаны в заявлении, а его надо предварительно заверить. Плюс письма и свидания. Можно пользоваться только этими средствами, но зачем, когда есть телефоны и смартфоны? Конечно, с мобильной связью в лагерях по стране ситуация разная, но в той или иной мере она доступна везде. И это не только удобство, но еще и бизнес.

Держать под постоянным присмотром 24 часа в сутки нас не обязаны, на это не хватит никаких охранников. Такое возможно при содержании в камерах, но не в лагерях. Но массовые мероприятия – походы в столовую, развод и прочее – проходят под контролем сотрудников. Кроме того, они несколько раз в день обходят все объекты (цеха, отряды, любые места работы), плюс к этому регулярно проводят шмоны, плановые и по желанию. Так что, пользуясь телефоном, надо быть начеку. В идеале – наблюдать через окошко за входом. В отрядах для этого есть специальные люди, которые за сигареты или что-то типа того целыми днями “сидят на фишке”. При приближении сотрудника телефон сразу прячешь – не в карман, естественно, а туда, где его не смогут найти в случае шмона. Для этого готовятся курки (тайники – прим. “Пассажира”) заранее.

Жизнь на зоне: ожидания и реальность

Тут точно не как в фильмах. Я сам думал, что придется драться с первого дня. Когда сюда ехал, морально готовился, а оказалось – не надо. Пока всерьез махался только один раз, остальное – в спортивных спаррингах. А, ну еще петуха как-то палкой бил, но это за дело. Даже наоборот – драться скорее нельзя. Да, все зависит от ситуации, но есть риск нарваться на разборки с блатными – за беспредел. Тут любые меры должны быть обоснованы и одобрены. Когда пришлось подраться, я был уверен, что человек не пойдет потом никуда выносить это, все было честно. А если знаешь, что кто-то пойдет к блатным или мусорам, лучше просто успокоиться. Я вообще не люблю решать конфликты силой, но признаюсь – иногда хочется, когда устаю от всего и всех. Если мусора узнают о столкновении, они не станут разбираться, а, скорее всего, отправят в ШИЗО обоих, а кому это надо? И дело даже не в условиях в ШИЗО, какая разница, 15 суток от всего срока – ничто. Причина в том, что это заносится в дело, а многие, включая меня, хотят уйти по УДО, и такие записи в этом отнюдь не помогают.

Что касается блатных, то они могут дать несколько лещей, а могут и серьезно избить, бывает и такое. Подтягивают на разговор, и если толка из беседы не выходит, то просто забивают табуретами и дужками от кроватей до переломов и т.п. Но это по серьезным поводам. Рискуют те, кто тянет наркоту запрещенными способами – скажем, через окно передач, или барыжит самовольно, или играет и не отдает долги.

Если толка из беседы не выходит, то просто забивают табуретами и дужками от кроватей до переломов.

Понятия, конечно, живут, но они нужны для поддержания внутреннего порядка, иначе будет просто хаос. Если у поступков не будет последствий, то зеки начнут подставлять своими действиями друг друга и усложнять себе жизнь. Так что есть и шныри, и петухи (в том числе «распечатанные»), и крысы – но эти категории появились еще задолго до появления понятий и российских тюрем вообще. Шныри обычно либо склонны «приклеиваться» к кому-то, ведут себя так по жизни всегда, либо расплачиваются за свою же глупость – долги. Петухи – это, в основном, насильники, педофилы, извращенцы, тут все понятно. И чем открытая ненависть к ним, пусть они лучше туалеты убирают да улицы метут. Есть такие, кому не повезло – «загасились», то есть чифирнули с петухом. Или взяли у него сигарету, или поздоровались за руку, или чей-то член потрогали, или ещё каким способом. Что ж, сами виноваты, за такими вещами надо следить. Крысы и суки сами выбирают свой путь, и нельзя допускать, чтоб это оставалось без последствий. Причем все это определяется здесь, в неволе. То есть никто не отслеживает твою предыдущую биографию на свободе, и в тюрьме у тебя всегда есть шанс жить по-человечески (если только ты не педофил). Остальное лучше оставить при себе. Вот, например, технически можно вы**ать петуха, но я считаю, что само по себе желание вы**ать в жопу другого мужика гомосексуально, поэтому сам такого не делаю.

Про лагерное начальство

Насчет того, как ломают про приезду в лагерь: сейчас именно здесь такого нет. Ты либо принимаешь правила и устраиваешься, либо, если отрицаешь, попадаешь в ШИЗО. Хотя это ерунда по сравнению с прошлыми временами. Могут, конечно, леща дать иногда, но и сотрудники тоже обновляются, олдскульные жестокие начальники уходят. Вообще в этой области лагеря поломали лет 6-7 назад. До этого была “приемка”, когда п**дили сразу, чтоб понял, куда попал. Но тогда и ситуация была другой: наркотики, бухло, спортивные костюмы на повседневку, все клали хер. С новой властью все стало строже в плане режима, но в то же время без жести со стороны администрации.

К зекам они обращаются, в основном, на ты, хотя бывают исключения. Некоторые очень серьезно относятся к этому и всегда на вы с осужденными, но это единичные случаи. Начальство (то есть администрация – майоры, подполковники, полковники) достаточно надменны по отношению к большинству зеков. И вообще предпочитают общаться с заключенными через завхозов, а те часто этим пользуются в своих целях. Кто пониже рангом – ключники (они же охранники), некоторые начальники отрядов – те ведут себя попроще. Тут уж как сложится, со всеми по-разному – с кем-то просто на ты, а с кем-то и совсем фамильярно. У них тут со временем происходит что-то вроде профессиональной деформации – становятся похожими на зэков, только в форме.

Профессиональная деформация: охранники становятся похожими на зэков, только в форме.

Насчет красных и черных зон. Грубо говоря, они отличаются тем, что на красных реальная власть в руках мусоров, а на черных порядки определяют блатные. Моя зона красная, то есть главное соблюдать режим или законы здравого смысла. Хотя и тут есть блатные и они имеют свой вес: решают некоторые конфликты между зеками, следят за общим, за игрой и соблюдением неофициальных законов и правил. Другое дело, что они все повязаны с мусорами и по необходимости решают проблемы вместе, потому что и те и другие хотят жить с комфортом.

Про лагерную иерархию

На каждом объекте в зоне есть ответственный осужденный и ответственный сотрудник. Формально такие осужденные (козлы, завхозы, бугры) властью не наделены, но по факту у них есть и привилегии, и власть. Они ближе к сотрудникам, чем остальные, часто общаются с начальником колонии и его заместителями. Помимо бонусов на них ложится ответственность и обязанности, в том числе финансовые. Так, все ремонты ведутся за счет осужденных, администрация не склонна тратить на это деньги. Было много скандалов, связанных с этими вещами, не буду вдаваться в подробности… А уж как козел/завхоз/бугор будет организовывать рабочий процесс и финансовый поток – это его забота. Как и обстановка на объекте. Я и сам, хоть и не козел, вкладывался в ремонты на своих работах. Что-то сделать просто необходимо, а что-то делаешь для себя же, для более комфортного существования. Я, например, в клубе выступаю, играю на гитаре, у нас тут полноценный коллектив, есть все инструменты, но откуда бы эти инструменты и оборудование взялись? Все привезли мы сами или те, кто работал здесь раньше. Что-то из дома, что-то купили друзья или родственники. А если ничего не ремонтируется и не привозится, то администрация это обязательно заметит. И либо прямо укажет на это завхозу, либо просто снимет его и поставят другого.

День за днем

Типичный день зависит от того, работаешь ты или нет. Если сидишь целыми днями в отряде, то разнообразия немного: выходишь на проверки на улицу, посещаешь столовую, иногда баню, библиотеку или спортзал. В остальное время – чтение, сон, просмотр телевизора, выяснение отношений, игры, зависание в интернете, кто во что горазд. Я работаю, поэтому в отряде бываю не так много, в основном утром и вечером. Живу на облегченных условиях содержания, сплю на одноярусном шконаре и не в огромной секции, а в небольшом кубрике с телевизором. В 6 утра уже стоим всем отрядом на улице – зарядка такая, или утреннее построение. Потом обычные утренние дела – умыться, сходить на завтрак или самому себе что-то приготовить в комнате питания (“кишарке”). Потом – либо развод и на работу, либо утренняя проверка. Работа у меня не пыльная, я в добровольной пожарной охране. Иногда учебные тревоги, иногда ремонты, а в основном занимаюсь своими делами: чтение, спорт, шахматы и т. п. Плюс – обед и еще одна проверка. Вечером в отряде можно посмотреть телек (на воле этим не занимался, а тут как-то само собой получается), а лучше посмотреть что-нибудь с флешки, если есть. Если не иду в смену на работу, провожу время в клубе: репетиции или что угодно еще: книги, спорт, кофе, тупняки. Выбор не так велик.

Праздники на зоне отмечают, но не слишком разнообразно. В день рождения – чифир, чай, кофе и сладкое. В новогоднюю ночь обычно сдвигают отбой, можно посидеть до часа или двух, сделать салатов. Все почти как обычно, только без алкоголя и приключений, так что и рассказывать об этом нечего.

Примечательные события – это, как правило, чьи-то неудачи. Вот только вчера кто-то удавился из-за долгов.

Происшествия бывают, но ничего хорошего не припомню. Примечательные события – это, как правило, чьи-то неудачи. Вот только вчера кто-то удавился из-за долгов. Такое бывает, на моей памяти уже вешались пару раз, все из-за долгов, обычно игровых. Люди садятся играть, не имея денег расплатиться, но азарт берет свое. Два раза прыгали из окна третьего этажа (выше просто нет), но без смертельного исхода – просто ломались. Один из-за долгов, у другого, похоже, просто колпак потек. Один умер от рака желудка, вывезли с зоны всего за несколько часов до смерти. До этого вывозили на лечение, но лечили что-то не то. Ну и по мелочи, бывает, что влипают в неприятности козлы, это тоже интересно, но только если варишься в этой каше. Мусора тоже попадают в такие ситуации, ключников ловили с проносом и употреблением наркотиков, с перепродажей отобранных телефонов. Начальство попадает крупнее, за ними охотится собственная безопасность. Например, влипали на вывозе стройматериалов, на махинациях с партиями телефонов. Да и начальника тюрьмы могут арестовать, я думаю. Любого есть за что. Иногда еще зеки с наркотой палятся. Обычно попадаются, когда с кем-то делятся – все как на воле.

Категории сидельцев

Так как это строгий режим, сидят тут, в основном, за продажу наркотиков и убийства (умышленные и нет). Процентов 10-15 – остальные статьи, есть даже несколько взяточников. Насчет типичных категорий не уверен, но попробую выделить несколько.

Синий воин – таких хватает, это те, кто по синей лавке кого-то убил в драке или ещё как. Ничего интересного, в такую категорию в нашей стране могут многие попасть рано или поздно.

Старый бандит – те, кто сидит уже лет 10-20, а, может, и не так давно, но за характерные преступления ещё девяностых и нулевых годов – убийства, бандитизм, хранение оружия, похищения и т.д. Со многими из них интересно пообщаться. Вообще как-то ожидаешь, что бандита можно сразу отличить, а на самом деле все не так. Обычные люди, часто даже интеллигентные.

Таджик обыкновенный – кто-то за грабеж или убийство, но в основном за манипуляции с героином, это их тема. Все, как правило, не знали ничего, их попросили подержать у себя или отвезти, ну и прочая чушь.

Лучше всего в тюрьме тем, кто сидит с самой молодости и другой жизни не знает.

Пенсионер – сидят и старички, их стараются пихать в кучу в один отряд, типа дом престарелых инвалидов.

Наркоманов и барыг можно условно разделить на «олд-скульных героинщиков» и «пепсикольных ньюэйджеров», ну это так, поржать просто. Много и таких, кто сидит за убийство, но если бы не сел, то когда-нибудь сел бы за наркотики.

Но – повторюсь – в целом твоя статья для здешней жизни ничего не значит (если это не изнасилование). Люди все разные, и здесь себя все тоже по-разному ведут, поэтому и принято смотреть на поступки, а не на прошлое.

Лучше всего в тюрьме тем, кто сидит с самой молодости и другой жизни особо не знает. Таким и сравнивать особо не с чем. У них вырабатываются все необходимые качества для успешной жизни в тюрьме – своя особая мораль, в которой на высоте тот, кто добивается своего любыми способами. А если говорить о складе характера, то лучше всего будет спокойному человеку, который понимает, что спешить тут никуда смысла нет. Слишком веселые и общительные могут быстро найти товарищей, а могут попасть в неудобное положение – сказать лишнее, повестись на провокацию. Некоторые слишком много нервничают и переживают, таким на зоне особенно тяжело. Другие видят их эмоции и подливают масла в огонь, дразнят, чисто ради забавы. Но общаться с такими страдальцами всерьез сложно, потому что все свои заботы они пытаются тебе изложить, а кому это надо? Тут ведь у всех свои проблемы. Агрессивные персонажи тоже от своего характера не выиграют, конфликты имеют последствия. Лучше всего держаться спокойно и действовать по ситуации, не надеяться на чудо, чтобы не расстраиваться. Уж точно не стоит задумываться о справедливости, её не в тюрьме надо искать. Будешь искать правду в тюрьме – тебя быстро осадят.

О чем говорят зеки

Говорят все о том же самом – кому что интересно, ну и новости зоны, конечно, обсуждаются. Насчет фени – я в ней не силен, как-то и без этого нормально живется. Так что в голову все самое обычное приходит: шконка, шленка, дальняк, контора, крыса. Хрен его знает, мне это не слишком интересно, да и сильной необходимости нет. Тем, кто интересуется, рекомендую найти словарь, есть такие, сам читал. Помню, удивился существованию глагола, который означает «выпрыгивать на ходу из машины», не помню само слово. Раньше это действительно отдельный язык был. Ещё вот одно наблюдение: я в интернете уже во время срока часто встречал слово «зашквар», «зашкварить», но в зоне или в СИЗО вообще ни разу его не слышал, буквально ноль раз. Мы тут употребляем слово «загасить». Если что-то загашено, то никому, кроме петухов, этот предмет трогать нельзя, это понятно.

Слова «зашквар», «зашкварить» на зоне или в СИЗО не слышал ни разу.

Еще один стереотип про тюремную жизнь – наколки. Это да, это есть. Бьют, причем бьют все подряд, все зависит от желания и от умений. Насчет тем и сюжетов – где-то, может, и по-другому, а у нас – бей, что хочешь, в рамках разумного. Техника нанесения – такая же, как на воле, только машинки самодельные. Сделать несложно, я и сам соберу без проблем: моторчик (от привода например), корпус от обычной ручки, рама из дерева, алюминия или чего угодно, струна, блок питания или зарядка для телефона, резистор регулируемый (опционально), пара резинок, клей. Все это в наше время несложно собрать даже на зоне. Кто-то бьет по тюремной тематике: перстни, игровой бардак, иконы. Встречал и SS, и свастики у тех, кто раньше «отрицал» (на мой взгляд, не лучшая идея для татуировки), надписи всякие «гот мит унс», «только бог мне судья» – это все классика. Кто-то бьет, что в голову придет – как на воле.

В тюрьме есть всё – правда или миф?

Часто можно услышать, что и деньги, и наркотики, и алкоголь на зоне вполне доступны. В целом это правда, опять же смотря где. Деньги сейчас не проблема, раньше их надо было затаскивать, прятать, а сейчас все расчеты электронные – заводишь киви кошелек и все. Если есть интернет, то сам переводишь, если нет – звонишь домой и просишь перевести. Заточек тоже полным полно, резать-то надо чем-то, естественно их отшманывают, но не то, чтобы прям охота за ними шла, вроде друг друга зеки не режут. Алкоголь делают сами, ставят брагу, гонят самогон, я этим не занимаюсь, слишком хлопотно, да и если найдут, придется в ШИЗО ехать, а я не настолько хочу выпить. Наркотики не то чтобы есть, скорее бывают. Иногда кто-нибудь влипает с ними, то с гашишем, то с героином. Не особо часто, это личные инициативы, и причем далеко не всегда добавляют срок за это, хотя случается и такое. Но риск все равно себя не оправдывает. Мне доводилось упарываться за время срока – несколько раз конфетами с ТГК из Калифорнии, один раз гарика курнул и один раз сожрал несколько мускатных орехов. Но я не стремлюсь к этому, и последний раз был уже давно. Это совсем не то же самое, что на воле. Обстановка тут, мягко говоря, мрачная и удручающая, и когда ты навеселе, преобладает паранойя и все такое. Ну его на хер, не попался и хорошо.

Как меня изменил срок

У меня появилось больше времени. Трачу его на спорт, саморазвитие, чтение. Плюс боксирую, учу языки, занимаюсь музыкой, даже жонглирую немного, соответственно чему-то научился, это определенно положительная сторона. В плане духовных перемен сложно сказать. Может, я стал спокойнее. Возможно, мне теперь меньше дела до мнения окружающих. Вроде как знаю, чего хочу от жизни, и есть какие-то планы, но это все будет понятно, когда освобожусь. Наверняка стал более терпеливым. Но это как с внешностью – когда каждый день видишь себя в зеркале, не так просто заметить, как изменился за несколько лет, вот и с самим собой и своими мыслями я вижусь каждый день, и не мне судить, как я изменился или нет.

А то, что исправительные колонии никого не исправляют, это факт, у нас в стране ничего для этого не предпринимается, это исключительно наказание. Все в конечном счете зависит от тебя самого. Если хочешь изменить свою жизнь, то будешь сам в себе исправлять то, что считаешь нужным, а если способен только жаловаться на обстоятельства, то тебе ничто не поможет.

Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:

Звоните 8-800-777-32-63.

Бесплатная горячая юридическая линия.

Как ООО без расчетного счета оплатить налоги

В статье вы узнаете, как заплатить налоги ООО без расчетного счета. Поговорим о том, может ли ООО работать без расчетного счета, и разберемся, кто может оплатить налоги за ООО. А также мы подготовили пошаговую инструкцию оплаты налоговых платежей для ООО, расчетный счет которого закрыт.

Обязано ли ООО иметь расчетный счет

Законодательство не накладывает на ООО обязанности по заключению договора с банком и открытию расчетного счета (р/с), а лишь предоставляет такое право. Но на практике обойтись без него получается крайне редко.

Поставщики нередко отказываются принимать наличные платежи от организаций. Крупные клиенты-организации тоже стараются не иметь дела с наличной оплатой, а для государственных заказчиков безналичная оплата товаров и услуг — обязательное условие. Огромное число споров возникает и вокруг вопроса, может ли ООО оплатить налоги и страховые взносы без расчетного счета.

Фактически организация может обходиться без счета, только не ведя деятельности и сдавая лишь нулевые отчеты. В остальных случаях он оказывается необходим.

Как платить налоги без расчетного счета

Предпринимателям можно платить налоги наличными через банки, даже если у них нет счета. Часто именно так и поступают люди, занимающиеся микробизнесом и оформленные в качестве ИП. Им просто невыгодно платить кредитной организации за РКО. Гораздо сложнее без расчетного счета юр. лицу. Оно по закону не обязано иметь расчетный счет, но если его нет, то возникает вопрос, как оплатить налоги и страховые взносы.

Также прочитайте: Расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц — тарифы ТОП-10 банков, что входит в РКО + документы для ИП и ООО

ИФНС настаивает на том, что единственный вариант для организации оплатить налог — перечислить необходимую сумму с расчетного счета. Позиция налоговой службы строится на том, что при осуществлении платежа через представителя нет возможности установить, использовались ли для этого средства организации или собственные средства физического лица.

В конце 2016 года были внесены некоторые изменения в Налоговый Кодекс. Директор (учредитель или иной представитель) получил возможность заплатить налоговые платежи за ООО без счета. Рассмотрим последовательность действий для этой операции:

1

Оформить должным образом доверенность, указав в ней соответствующие полномочия. Она необязательна, если платеж за организацию будет производить руководитель, имеющий право действовать от лица ООО без доверенности.

2

Обратиться в банк и заполнить заявление на перевод средств или квитанцию. Важно указать все реквизиты организации, т. к. только при их наличии налоговая служба сможет зачесть платеж.

3

Внести необходимую сумму по квитанции. Некоторые банки могут не принять такой платеж ввиду технических ограничений программного обеспечения, и лучше уточнить этот момент заранее.

4

Написать в налоговую заявление о зачете обязательств. По нему будет принято соответствующее решение, и сотрудники налоговой службы отправят ответ заявителю.

Если налоговая откажется зачесть платеж, то решение придется оспаривать в вышестоящих органах или суде. Платить налоги таким способом стоит только в самых крайних случаях.

Как заплатить налог за ООО, если расчетный счет закрыт

Очень часто при проведении ликвидации организации ее руководители и владельцы торопятся закрыть р/с, забывая, что оплата налогов без него существенно затруднена. Ведь открывать новый счет для разовой оплаты налога довольно долго и затратно, но без этого налоговая откажется ликвидировать организацию. В итоге вопрос о том, можно ли заплатить налоги наличными за ООО при закрытом счете, регулярно всплывает на профильных форумах. В большинстве случаев это удается сделать, хотя потребуется довольно нестандартный подход.

Важно! Платить налоги за юридическое лицо, счет которого уже закрыт, может только руководитель или представитель, имеющий соответствующую доверенность.

Рассмотрим, как оплатить налоговые платежи, если р/с закрыт:

1. Уточнить возможность проведения операции в конкретном отделении банка, т. к. могут иметься технические ограничения.
2. Заполнить квитанцию или заявление, обязательно указав все данные юр. лица, за которого осуществляется платеж.
3. Оплатить необходимую сумму в кассе.
4. Обратиться в налоговую и оформить зачет требований по заявлению.

Этот способ оплаты сборов не приветствуется ИФНС, и без особой необходимости им лучше не пользоваться.

Что произойдет, если вы не заплатите подоходный налог с предприятий

Вот посмотрите, что происходит, если вы не можете платить налоги, а также некоторые альтернативы оплаты. В общем, всегда лучше платить все налоги вовремя или как можно скорее. Чем раньше вы заплатите и чем больше вы заплатите, тем меньше будет ваша задолженность по процентам и штрафам.

Сроки уплаты федерального подоходного налога

Вам нужно будет знать дату налоговой декларации для вашей юридической формы бизнеса. Дата подачи также является датой платежа.Поэтому, если ваша компания должна подать налоговую декларацию до 15 марта, вы также должны уплатить налоги к этой дате.

Пени и пени за неуплату

IRS налагает штрафы и пени на налогоплательщиков и предприятий, которые не платят налоги онлайн или не платят вообще. Проценты по неуплаченным налогам в настоящее время рассчитываются по ставке 6 процентов в год, а штрафы за просрочку платежа обычно составляют 0,5 процента (1/2 от 1 процента) в месяц после истечения крайнего срока. Если вы сможете заплатить 90 процентов причитающихся налогов, вы сможете избежать штрафов, но все равно будете иметь задолженность по процентам на любые невыплаченные суммы.Кроме того, за просрочку подачи документов взимается штраф в размере 5% в месяц. Конечно, чем раньше вы заплатите, тем меньше штрафы и пени.

Альтернативы платежу в установленный срок

Вот несколько альтернатив уплате полной суммы налога в установленный срок:

Платите как можно больше в установленный срок

Как указано выше, чем больше вы заплатите и чем раньше, тем меньше будет ваша задолженность в виде штрафов и процентов.

Получите краткосрочное добавление (120 дней)

Краткосрочное продление дает налогоплательщику до 120 дней на оплату.Комиссия не взимается, но взимается штраф за просрочку платежа и проценты.

Оплата кредитной картой

IRS принимает платежи по кредитным и дебетовым картам через определенных поставщиков. Если вы подаете форму 1040 или расширение формы 4868, вы можете подавать через список сертифицированных процессоров. Эти поставщики взимают с вас небольшую плату за эту услугу. Вы также можете заплатить кредитной картой при подаче электронной заявки через TurboTax, TaxCut или другое программное обеспечение для подготовки налоговой декларации.

Оплата по договоренности или в рассрочку

Вы можете претендовать на вариант оплаты в рассрочку от IRS.Этот вариант зависит от того, сколько вы должны. У IRS есть соглашение об онлайн-платежах, которое вы можете использовать для оплаты налогов в рассрочку. Чтобы узнать, имеете ли вы право на этот тип соглашения, перейдите на страницу «Соглашение об онлайн-платежах» и потратьте несколько минут на проработку интерактивных подсказок. Соглашение об онлайн-оплате находится в сети только в определенные часы и дни.

Как видите, IRS готов работать с вами, чтобы помочь вам выплатить налоговую задолженность, но вы все равно будете нести ответственность за штрафы и пени за невыплаченные суммы.Чем раньше вы обратитесь в IRS и начнете работать с ним по уплате налогов, тем меньше вам придется платить штрафов и пени.

Подробнее от IRS

Узнайте больше от IRS о

Информация в статье IRS «Альтернативные планы платежей и информация о трудностях» носит общий характер и не предназначена для налоговых советов. Если у вас есть вопросы об альтернативах уплаты налогов, обратитесь к своему налоговому консультанту или напрямую в IRS. Бесплатный номер IRS: (800) 829-1040.Предлагают позвонить:

С понедельника по пятницу с 7:00 до 22:00. местное время (Аляска и Гавайи следуют тихоокеанскому времени). Лучшее время для звонков в апреле — до 10:00 и после 19:00, а понедельник — самый загруженный день.

LLC Поздняя подача налоговой декларации: что вы должны знать

Когда мне следует уплатить федеральные налоги?

Срок уплаты федеральных налогов вашей LLC зависит от того, как вы решите подавать. По умолчанию LLC облагаются налогом как индивидуальные предприниматели или партнерства, в зависимости от количества участников в вашей компании.В этом случае бизнес считается «сквозной» организацией , и все прибыли и убытки отражаются в личных налоговых декларациях участников. Корпоративного налогообложения не существует, поскольку IRS не признает LLC в качестве отдельной налогооблагаемой организации.

Крайний срок подачи подоходного налога 15 апреля каждого года . Кроме того, поскольку IRS считает членов LLC самозанятыми, налоги не удерживаются в течение года. По этой причине участников LLC обязаны вносить расчетные налоговые платежи ежеквартально до 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января , чтобы избежать штрафа.

LLC также имеют возможность выбрать корпоративный статус для целей налогообложения. Они могут выбрать налогообложение как C corp или S corp . Крайний срок подачи налоговой декларации — 15 марта. . Хотя корпус S также считается сквозными организациями и не несет ответственности за корпоративное налогообложение, они должны подать форму IRS 2553 до 15 марта, чтобы выбрать статус корпорации S на текущий налоговый год .

Акционеры корпусов C и S будут нести ответственность за подачу своих личных налоговых деклараций до 15 апреля года.Имейте в виду, что акционеры корпорации C должны сообщать о распределении дивидендов в соответствии с их личной прибылью. Члены LLC, облагаемые налогом как партнерство или индивидуальное предпринимательство, будут нести ответственность за налоги на самозанятость в дополнение к налогу на доходы физических лиц.

Штрафы за просрочку подачи и просрочку платежа

IRS налагает штрафы как за несвоевременную подачу налоговой декларации, так и за несвоевременную оплату налогового счета. Если ваша LLC не должна платить налоги, плата за позднюю подачу не взимается, независимо от того, какой статус подачи вы выберете.

Для компаний, имеющих задолженность по налогам, штраф за непредставление налоговой декларации составляет 5% от неуплаченных налогов за каждый месяц или часть месяца, в течение которых налоговая декларация просрочена. Общая сумма штрафа не превышает 25% от суммы неуплаченных налогов. Если ваша декларация просрочена более чем на 60 дней, минимальный штраф за непредоставление документов составляет 210 долларов США (для налогов, уплаченных в 2019 году) или 100% налога, который должен быть указан в декларации, в зависимости от того, какая сумма меньше.

Если вы подаете налоговую декларацию вовремя, но не платите причитающиеся налоги, IRS начисляет штраф в размере 0.5% неуплаченных налогов, но не более 25% причитающихся налогов. Если применяются штрафы как за просрочку подачи, так и за просрочку платежа, максимальная сумма, взимаемая за два штрафа, составляет 5% в месяц.

Неуплата налогов — преступление

Хотя важно учитывать любые штрафы за позднюю подачу документов, за которые вы можете нести ответственность, еще более важно понимать, что неуплата налогов вашей LLC является преступлением. Это означает, что помимо административных сборов, федеральное правительство вправе оценивать как гражданские, так и уголовные наказания за неуплату в срок.

Запрос на продление налоговой службы

Если вы знаете, что не сможете вовремя подать налоговую декларацию своей LLC, у вас есть возможность подать заявку на продление, заполнив форму 4868 . Это расширение даст вам дополнительные шесть месяцев для подачи заявки. После того, как вы подадите заявку на продление, такие же штрафы за просрочку будут применяться по окончании продленного периода.

Первая подача поздно? Вы можете иметь право на снижение штрафа

Хотя вы должны делать все, что в ваших силах, чтобы подать налоговую декларацию вовремя, если вы подадите ее поздно, IRS часто снисходительно относится к нарушителям, впервые совершившим правонарушение. Он вправе по своему усмотрению предложить компенсацию, если ООО не подает налоги вовремя по «разумным причинам».

Каким образом компании с ограниченной ответственностью (LLC) облагаются налогом

Компания с ограниченной ответственностью (LLC) не является отдельным налоговым субъектом, как корпорация; вместо этого это то, что IRS называет «сквозной структурой», например, товарищество или единоличное владение.

Вся прибыль и убытки ООО «передаются» через бизнес владельцам ООО (называемым участниками), которые сообщают эту информацию в своих личных налоговых декларациях.Само ООО не платит федеральный подоходный налог, но некоторые штаты взимают налог с самого ООО.

Налог на прибыль

IRS рассматривает вашу LLC как единоличное предприятие или партнерство, в зависимости от количества участников в вашей LLC. Если вы уже вели бизнес как индивидуальное предприятие или партнерство, вы — впереди всех, потому что вы уже знаете многие правила. Если нет, то вот основы:

Индивидуальные ООО

IRS рассматривает LLC с одним участником как индивидуальное предприятие для целей налогообложения.Это означает, что само ООО не платит налоги и не должно подавать декларацию в IRS.

Как единственный владелец своей LLC, вы должны сообщать обо всей прибыли (или убытках) LLC в Приложении C и подавать ее вместе со своей налоговой декларацией 1040. Даже если вы оставляете прибыль на банковском счете компании в конце года — например, для покрытия будущих расходов или расширения бизнеса — вы должны платить налоги с этих денег.

ООО с несколькими собственниками

IRS рассматривает совместно используемые LLC как товарищества для целей налогообложения.Сами ООО, находящиеся в совместном владении, не платят налоги с доходов от бизнеса; вместо этого каждый из владельцев LLC платит налоги на свою законную долю прибыли в своих декларациях о подоходном налоге с физических лиц (с приложением Е). Доля каждого участника LLC в прибылях и убытках, называемая распределительной долей, указана в операционном соглашении LLC.

Большинство операционных соглашений предусматривают, что распределительная доля участника пропорциональна его процентной доле в бизнесе. Например, если Джимми владеет 60% ООО, а Луана владеет остальными 40%, Джимми будет иметь право на 60% прибыли и убытков ООО, а Луана будет иметь право на 40%.Если вы хотите разделить прибыль и убытки таким образом, который не пропорционален процентной доле участия участников в бизнесе, это называется «специальным распределением», и вы должны тщательно соблюдать правила IRS.

Несмотря на то, что распределительные акции участников разделены, IRS рассматривает каждого участника LLC так, как если бы они получали всю свою распределительную долю каждый год. Это означает, что каждый участник LLC должен платить налоги на свою распределяемую долю независимо от того, действительно ли LLC распределяет ему / ей деньги.Практическое значение этого правила IRS состоит в том, что даже если участникам LLC необходимо оставить прибыль в LLC — например, для покупки товарно-материальных запасов или расширения бизнеса — каждый участник LLC несет ответственность за уплату подоходного налога со своей законной доли этих денег.

Несмотря на то, что ООО, находящееся в совместном владении, само не платит подоходный налог, оно должно подать форму 1065 в IRS. Эта форма, та же самая, что и партнерство, представляет собой информационный отчет, который IRS просматривает, чтобы убедиться, что участники LLC правильно сообщают о своем доходе.LLC также должна предоставить каждому участнику LLC «Таблицу K-1», в которой разбивается доля каждого участника в прибылях и убытках LLC. В свою очередь, каждый участник LLC сообщает эту информацию о прибылях и убытках в своей индивидуальной форме 1040 с приложением E.

ООО могут выбрать корпоративное налогообложение

Если вашему ООО будет регулярно необходимо удерживать значительную сумму прибыли в компании, вы (и ваши совладельцы, если они у вас есть) можете сэкономить деньги, выбрав налогообложение своего ООО как корпорации.Для получения дополнительной информации см. «Может ли корпоративное налогообложение снизить налоговый счет вашей LLC?» в конце статьи.

Расчет и уплата налога на прибыль

Поскольку участники LLC не считаются сотрудниками LLC, а скорее являются самозанятыми владельцами бизнеса, они не подлежат удержанию налога. Вместо этого каждый участник LLC несет ответственность за откладывание достаточного количества денег для уплаты налогов на свою долю прибыли. Члены должны оценить сумму налога, которую они должны будут заплатить за год, и производить платежи в IRS (и, как правило, в соответствующее налоговое агентство штата) каждый квартал — в апреле, июне, сентябре и январе.

Налоги на самозанятость

Поскольку, опять же, члены LLC являются не наемными работниками, а владельцами индивидуального бизнеса, взносы в системы социального обеспечения и медицинской помощи (в совокупности называемые налогом на самозанятость) не удерживаются из их зарплаты. Вместо этого большинство владельцев LLC обязаны платить налог на самозанятость непосредственно в IRS.

Действующее правило состоит в том, что любой владелец, который работает или помогает управлять бизнесом, должен платить этот налог со своей распределительной доли — своей законной доли прибыли. Однако владельцы, которые не активны в LLC, то есть те, кто просто инвестировали деньги, но не предоставляют услуги и не принимают управленческие решения для LLC, могут быть освобождены от уплаты налогов на самозанятость на свою долю прибыли. Правила в этой области немного сложны, но если вы активно управляете своей LLC или работаете в ней, вы можете рассчитывать на уплату налога на самозанятость со всей прибыли LLC, выделенной вам.

Каждый собственник, который подлежит обложению налогом на самозанятость, сообщает об этом в Таблице SE, которую он / она подает ежегодно вместе со своей налоговой декларацией 1040.Владельцы ООО платят в два раза больше налога на самозанятость, чем обычные сотрудники, поскольку взносы постоянных сотрудников в налог на самозанятость равны их работодателям. Ставка налога на самозанятость на 2002 год для владельцев бизнеса составляет 15,3% от первых 84 900 долларов дохода и 2,9% от всех сумм, превышающих 84 900 долларов. Вам нужно будет узнать курс за текущий год.

Расходы и отчисления

Как вы, несомненно, уже знаете, вам не нужно платить налоги — подоходный налог или налог на самозанятость — на деньги, которые ваш бизнес тратит в погоне за прибылью.Вы можете вычесть («списать») свои законные коммерческие расходы из своего коммерческого дохода, что может значительно снизить прибыль, которую вы должны сообщать в IRS. К вычитаемым расходам относятся начальные затраты, расходы на автомобиль, поездки и развлечения, а также расходы на рекламу и продвижение.

Государственные налоги и сборы

В большинстве штатов прибыль LLC облагается налогом таким же образом, как и IRS: владельцы LLC платят налоги государству на свои личные отчеты; Само ООО не платит государственную пошлину. Однако в некоторых штатах в дополнение к подоходному налогу, который платят его владельцы, взимают с LLC налог в зависимости от суммы дохода, получаемого LLC.Например, Калифорния взимает налог с LLC, которые зарабатывают более 250 000 долларов в год; размер налога составляет от 1000 до 9000 долларов.

Кроме того, некоторые штаты (включая Калифорнию, Делавэр, Иллинойс, Массачусетс, Нью-Гэмпшир, Пенсильванию и Вайоминг) взимают с LLC ежегодный сбор, называемый «налогом на франшизу», «ежегодным регистрационным сбором» или «сбором за продление». В большинстве штатов сбор составляет около 100 долларов, но Калифорния взимает с LLC изрядные 800 долларов в год, а Иллинойс, Массачусетс и Пенсильвания — 300, 500 и 330 долларов соответственно.Перед созданием LLC узнайте, взимает ли ваш штат отдельный налог на уровне LLC, посетив веб-сайт налогового или налогового департамента вашего штата или позвонив им.

Может ли корпоративное налогообложение снизить налоговый счет LLC?

Если вам необходимо регулярно хранить значительную сумму прибыли в своем ООО (так называемая «нераспределенная прибыль»), вам может быть выгодно выбрать корпоративное налогообложение. Любую LLC можно рассматривать как корпорацию для целей налогообложения, заполнив форму IRS 8832 и отметив в ней поле для корпоративного налогообложения.

После этого выбора прибыль, хранимая в ООО, облагается налогом по отдельным ставкам налога на прибыль, которые применяются к корпорациям; владельцы не платят подоходный налог с доходов, оставшихся в компании. (В отличие от LLC, корпорация платит свои собственные налоги на всю корпоративную прибыль, оставшуюся в бизнесе.) Поскольку ставки корпоративного подоходного налога для первых 75000 долларов корпоративного налогооблагаемого дохода ниже, чем ставки индивидуального подоходного налога, которые применяются к большинству владельцев LLC, это может сэкономить вам и вашим совладельцам общие налоги.

Например, если вашему розничному предприятию необходимо запастись дорогостоящими товарными запасами в начале каждого года, вы можете решить оставить 50 000 долларов в своем бизнесе в конце года. При регулярном сквозном налогообложении LLC эта нераспределенная прибыль, вероятно, будет облагаться налогом по вашей индивидуальной налоговой ставке, которая, вероятно, превышает 27%. Но с корпоративным налогообложением эти 50 000 долларов облагаются налогом по более низкой корпоративной ставке 15%.

Однако после того, как вы выберете корпоративное налогообложение, вы не сможете вернуться к сквозному налогообложению в течение пяти лет, а если вы все же переключитесь обратно, это может иметь негативные налоговые последствия.Другими словами, вы должны относиться к решению об избрании корпоративного налогообложения так же серьезно, как и к решению преобразовать вашу LLC в корпорацию.

Миссия

Nolo — сделать так, чтобы правовая система работала для всех, а не только для юристов.Что мы делаем: чтобы помочь людям решать свои повседневные юридические вопросы — или узнать о них достаточно, чтобы работа с юристом стала более приятной — мы публикуем надежные книги на простом английском языке, программное обеспечение, формы и этот веб-сайт.

Что произойдет, если самозанятые не подадут налоговую декларацию?

Не каждый должен подавать федеральную налоговую декларацию. год.Например, вам не нужно подавать возврат, если вы работаете не по найму и зарабатываете менее 400 долларов в течение год.

Тем не менее, большинству взрослых необходимо подавать годовую налоговую декларацию. каждый год. Что произойдет, если вы не подадите декларацию? Множество вещей. Ни один из них не хорош.

Нет штрафов, если IRS должен вам вернуть деньги

Нет штрафных санкций за опоздание, если вы должны вернуть деньги. Штрафы и проценты начисляются только на незаполненные налоговые декларации, если налоги не уплачены. до 15 апреля.Вам придется заплатить минимум 210 долларов США, если вы подадите возврат более чем на 60 дней с опозданием.

Если вы не подадите отчет за год в течение трех лет, вы потеряете возврат налога. IRS просто откажется платить вам. Тоже самое Правило применяется к праву требовать налоговых вычетов, таких как зачет заработанного дохода.

Крутые штрафы, если вы задолжали налоговую службу

Если вы должны налогов IRS и не подать декларацию, все становится намного серьезнее. Во-первых, IRS взимает с вас штраф за отказ подать заявление.Штраф 5% в месяц от суммы ваших налогов, но не более 25% через пять месяцев.

Например, если вы задолжали IRS 1000 долларов, вам придется платить штраф в размере 50 долларов каждый месяц, если вы не подаете декларацию, к штрафу в размере 250 долларов через пять месяцев. Итак, через пять месяцев вы будете должны 1250 долларов.

Если вы подали декларацию с опозданием более чем на 60 дней, вы должны заплатить минимальный штраф 210 долларов или 100% процентов налогов, которые вы должны (в зависимости от того, что меньше). Это означает, что если сумма налога составляет 210 долларов США или меньше, штраф равен причитающейся сумме налога.Если сумма налога превышает 210 долларов США, штраф не менее 210 долларов.

Если у вас есть неуплаченные налоги, вам также придется заплатить штраф 0,5% от невыплаченной суммы за каждый месяц налоги не оплачиваются. Этот штраф может составлять до 25% от суммы неуплаченных налогов.

Если и штраф, и неуплата штраф применяется в любой месяц, IRS снижает 5% штраф за отказ от подачи документов на размер неустойки. Итак, «хорошие» новости заключается в том, что IRS не может начислять штрафы, превышающие 25% налога, причитающегося за конкретный год.

В дополнение к штрафов, вы должны будете заплатить IRS проценты по неуплаченному налогу. В процентная ставка составляет около 3%. Эта сумма может быстро накапливаться, особенно по налогам, просроченным на несколько лет.

Возможно, вам удастся убедить IRS уменьшить ваши штрафы. Вам нужно будет доказать, что у вас были веские причины не подавать налоговую декларацию. Примеры обстоятельств, которые IRS может счесть разумной причиной, включают:

• смерть члена семьи
• психическое заболевание
• алкоголизм или наркомания
• плохой совет от вашего бухгалтера
• продленная военная служба.

Подробнее см. IRS страница снижения штрафа впервые.

Невозможно получить кредит

Если вы не подадите налоговую декларацию, у вас будет много проблем с покупкой дома, открытием бизнеса ссуду или даже получение финансовой помощи для поступления в колледж.

Кредиторы

обычно требуют, чтобы вы предоставляли копии самые последние налоговые декларации для получения ссуды. Никто не хочет давать деньги в долг кого не беспокоит подача налоговой декларации.

Вы можете потерять паспорт

Если вы задолжали IRS более 50 000 долларов в отношении невыплаченных налогов, штрафов и процентов IRS может потребовать от Государственного департамента отозвать свой паспорт. В этом случае вы не сможете покинуть страну.

Вы можете потерять Obamacare налоговые льготы

Добиваешься здоровья страхование через обмен медицинского обслуживания Obamacare? Если так, и вы получите налоговые льготы для оплаты вашего покрытия, вы должны подать налоговую декларацию.если ты нет, IRS потребует, чтобы вы вернули налоговые льготы.

Срок давности не применяется

Когда вы не подаете налоговая декларация, обычные правила, защищающие налогоплательщиков, не применяются. Среди Наиболее важным из этих правил является срок давности.

Обычно, если вы подаете налоговую декларацию, IRS имеет три лет, чтобы одитировать вас. После этого вы свободны и свободны, и IRS больше не может подвергнуть сомнению ваши налоги за этот год.Тем не менее, если вы пропустите более 25% своего доход от вашего дохода, у IRS есть шесть лет, чтобы провести аудит.

Но срок давности не начинается, пока вы не подадите Ваш доход за год. Другими словами, нет срока давности, если вы не подали налоговую декларацию.

IRS может подать замещающий возврат

Если вы не подаете налоговую декларацию в течение нескольких лет, IRS может подать замену возврата для вас. Когда IRS делает это, он рассчитывает ваш подоходный налог для вас, если вы подаете заявку как физическое лицо.

Как и следовало ожидать, когда IRS делает это, он не идет изо всех сил, чтобы снизить ваши налоги. Это не даст вам должного за все ваши возможные вычеты.

Затем IRS отправит вам оценочное письмо, в котором сообщается, что подать налоговую декларацию, согласиться с оценкой IRS или объяснить, почему вы не необходимо подать налоговую декларацию.

Если IRS подает замещающий возврат, вы должны подать свой собственная налоговая декларация. Таким образом, вы можете воспользоваться любыми кредитами и вычетами вы имеете на это право.IRS обычно корректирует вашу учетную запись, чтобы отразить правильные цифры.

Если вы не ответите на письма IRS, начнется сбор против вас. Он имеет множество мощных инструментов для сбора информации. Например, IRS может возбудить против вас налоговый арест. Это сделает невозможным для вас продавать недвижимость без выплаты залога.

Скорее всего не сядут

Одна вещь, о которой вам, вероятно, не стоит беспокоиться, — это тюрьма. Неуплата просроченных налогов технически является правонарушением.Если вас привлекут к уголовной ответственности, вы можете получить тюремное заключение сроком до одного года и заплатить штраф в размере до 25 000 долларов за каждый налоговый год с просрочкой.

Тем не менее, IRS гораздо больше заинтересован в сборе того, что вы должен, чем отправить тебя в тюрьму. Он редко преследует лиц, не подающих документы, которые добровольно выйти вперед, чтобы исправить проблему.

Единственное вероятное исключение — это случаи, когда есть признаки мошенничества или если вы общественный деятель, который привлек внимание к своим налоговым нарушениям, протестующий против уплаты налогов, торговец наркотиками или причастен к организованной преступности.

налоговых сборов и LLC — Может ли IRS получить доступ к активам LLC?

PILLA TALKS НАЛОГИ

Информационный бюллетень Дэна Pilla Talks Taxes публикуется десять раз в год со статьями, призванными помочь вам оставаться в курсе новых законов, стратегий и средств защиты. Дэн покажет вам, как защищать и защищать права ваших клиентов, новые способы снижения налогов и как избежать проблем с IRS. Если это важно для вас, вы найдете это в этом информационном бюллетене! Вы будете одними из первых, кто узнает, что произойдет, еще до того, как это произойдет, что сделает вас бесценным для ваших клиентов.

Pilla Talks Taxes незаменим для любого налогового специалиста. Подписки доступны непосредственно в WINNING Publications, Inc. за 99 долларов в год, однако члены TFI получают бесплатную подписку в рамках своих членских преимуществ. Кроме того, наши участники могут получить доступ к архиву с возможностью поиска из прошлых статей Pilla Talks Taxes . Ниже приведен пример серьезной информации, которую вы найдете в информационных бюллетенях Дэна.

Избранная статья

НАЛОГОВЫЕ СБОРЫ И LLC — Может ли IRS получить доступ к активам LLC?

Июль 2011 г., Pilla Talks Taxes

Общества с Ограниченной Ответственностью (ООО) в моде, когда речь идет о новых бизнес-структурах.Они существуют уже много лет, но в последнее время пользуются популярностью как у юристов, так и у налоговых инспекторов, когда дело доходит до создания юридического лица для ведения нового бизнеса.

LLC имеют множество преимуществ, которые делают их привлекательными, в том числе тот факт, что только одно лицо может быть членом LLC, таким образом контролируя организацию без вмешательства совета директоров. Дополнительные сведения о налоговом режиме различных организаций, включая ООО, см. В моем отчете, озаглавленном, «РУКОВОДСТВО ДАНА ПИЛЛЫ ПО НАЧАЛУ СОБСТВЕННОГО БИЗНЕСА: Рекомендации по структуре и деятельности бизнеса, «, январь 2011 г., Pilla Talks Taxes .

Для целей федерального налогообложения LLC не считаются юридическими лицами. Это означает, что они не пользуются своим собственным уникальным налоговым режимом или соображениями по федеральному подоходному налогу. Порядок налогообложения LLC полностью зависит от того, как она структурирована, и от того, принимает ли член-учредитель LLC решение о том, чтобы она рассматривалась особым образом для целей налогообложения.

Например, LLC с одним участником может считаться корпорацией или индивидуальным предпринимателем. Если единственный член не делает выбор, LLC по умолчанию рассматривается как индивидуальное предприятие.LLC с несколькими участниками может рассматриваться как партнерство или корпорация. Если выбор не сделан, то по умолчанию ООО, состоящее из нескольких членов, считается партнерством. См. Раздел 301.7701-3 (b) Положения о доходах.

Возникает вопрос: если структура ООО «игнорируется», зачем вообще ее создавать? Поймите, что термин «не принимается во внимание» применяется только к тому, как организация рассматривается для целей федерального подоходного налога. С тех пор, как LLC стали созданием закона штата и снискали расположение специалистов по налоговому планированию, Конгресс не счел нужным вносить поправки в налоговые законы, прямо предусматривающие порядок их налогообложения.В отличие от этого, в налоговом кодексе на сотнях страниц рассматриваются вопросы налогообложения корпораций, партнерств, трастов и индивидуальных предпринимателей.

Таким образом, вопрос о том, как должны облагаться налогом ООО, стал предметом регулирования. LLC предоставляется возможность просто выбрать, как к ним относиться в налоговых целях. IRS должна жить с этими выборами.

Итак, что происходит с LLC, если участник должен федеральный подоходный налог? Если LLC не учитывается для целей налогообложения, может ли IRS проникнуть через завесу LLC и арестовать активы компании для оплаты долгов участника? Это стало проблемой, поскольку IRS становится более агрессивным со сбором долгов.

Чтобы сформулировать ответ, давайте сначала сравним его с корпорацией. Корпорация — это отдельное юридическое лицо в соответствии с законодательством штата. Должностные лица или служащие корпорации не владеют активами корпорации. Фактически, даже акционеры не владеют активами корпорации. Акционерам принадлежит лишь процентная доля прибыли корпорации, измеряемая их долей в акциях, если корпорация решит распределить прибыль. Но ни один акционер не имеет права вальсировать в офисы корпорации, предъявлять свои сертификаты на акции секретарю и уходить со своей долей офисной мебели.

Аналогичным образом, если акционер, скажем, IBM, должен деньги IRS, IRS не может арестовать какой-либо доход или активы корпорации для погашения этого долга. IRS может наложить арест на акции акционера и продать их. Кроме того, IRS может встать на место акционера в отношении его права на долю в распределении прибыли IBM. Скажем, например, IBM заявляет, что распределит по 50 центов на акцию между своими акционерами. Предположим, гражданин-нарушитель владеет сотней акций IBM. В этом случае IBM должна акционеру 50 долларов.IRS может взимать с IBM сбор в размере 50 долларов, причитающихся акционеру, таким образом конфискуя выплату дивидендов. Это степень, в которой IRS может связываться с IBM.

Теперь применим это к LLC. Ответ такой же? IRS иногда утверждает, что, если он имеет дело с LLC с одним участником, и этот один участник должен налоги, IRS может наложить арест на активы LLC, потому что это неучтенное юридическое лицо и есть только один владелец. То есть IRS просто просматривает статус LLC.

Но этот вывод совершенно неверен даже для ООО с одним участником.Имейте в виду, что LLC не принимается во внимание только для целей определения налогового статуса юридического лица (а не его участников). Когда дело доходит до вопроса собственности, IRS должно обратиться к закону штата, чтобы определить, имеет ли лицо долю владения в каком-либо конкретном активе. Акилино против Соединенных Штатов, 363 U.S. 509 (Sup. Ct. 1960). Если закон штата не передает долю владения активом в пользу лица, которое должно налог, IRS не может арестовать этот актив — период.

Основываясь на этом установленном правовом принципе, возникает вопрос, создает ли закон штата долю владения в пользу члена в активах ООО? На этот вопрос нужно отвечать для каждого штата.Однако, вообще говоря, нет. Это сама идея LLC. Структура по определению представляет собой отдельное юридическое лицо, способное владеть собственными активами, как корпорация. Активы LLC не смешиваются с активами его участников. Если бы это было неправдой, не было бы никакого смысла в ООО.

Как и в случае с IBM, LLC может взимать сбор за распределения, основанные на доле единственного участника в LLC. Допустим, единственный участник поддерживает себя за счет чистой прибыли LLC.IRS может направить LLC уведомление о сборах, чтобы перехватить распределение этого дохода. В этом отношении IRS выступает в роли единственного члена, осуществляющего свое право на получение дистрибутивов, как в нашем примере с IBM выше. См. Дело США против Московица, Пассман и Эдельман, 603 F.3d 162 (2d Cir. 2010) (частые и регулярные партнерские «розыгрыши», которые представляют собой авансы или ссуды на годовую прибыль, подлежат удержанию, любое может взиматься как зарплата или заработная плата). См. Памятку главного юрисконсульта IRS 201116019 от 25 апреля 2011 г.

Другая проблема с ООО с одним участником возникает в случаях взыскания. Это вопрос о том, действительно ли LLC является всего лишь альтер-эго единственного участника. Сущность является альтер-эго, если экономические реалии ситуации делают их (человека и сущность) неразличимыми. Другими словами, сущность просто функционирует как «левый карман» человека. В этом случае IRS может пробить завесу LLC и добраться до активов.

Тем не менее, вопрос о том, можно ли проткнуть вуаль LLC, также в значительной степени регулируется законодательством штата.В течение многих лет в этой области был принят существенный закон, поскольку IRS очень успешно пробивает трасты и корпорации с целью сбора налогов при определенных обстоятельствах.

Одна из тем, которые мы затронули на конференции по защите налогоплательщиков 2011 года, — это проблема alter ego. Это очень важно, поскольку все больше граждан используют организации различного типа для защиты своих личных активов не только от потенциальных судебных тяжб, связанных с бизнесом, но и от IRS.

Найдено в выпуске за июль 2011 г. Pilla Talks Taxes

Подача налогов для LLC без дохода

Подача налогов для LLC без дохода будет зависеть от способа налогообложения LLC.LLC может облагаться налогом как индивидуальное предприятие, партнерство или корпорация. 4 мин. Чтения

1. Нужно ли вам подавать налоговую декларацию для ООО, не ведущего деятельности?
2. Что такое налоговые выборы?
3. Подача заявки на юридические лица, не являющиеся юридическими лицами
4. Подача заявки на партнерство с ООО?
5. Подача заявки на LLC Corporation?
6. Нужно ли вам подавать отдельную налоговую декларацию LLC?
7. Когда ваша компания зарабатывала мало или совсем не зарабатывала

Обновлено 23 июня 2020 г .:

Подача налоговой декларации для LLC, не имеющей дохода, будет зависеть от способа налогообложения LLC.LLC может облагаться налогом как индивидуальное предприятие, партнерство или корпорация. LLC может не указываться в качестве юридического лица для целей налогообложения или может облагаться налогом как корпорация или партнерство.

Нужно ли вам подавать налоговую декларацию для ООО, не ведущего деятельности?

Могут быть годы, когда компания с ограниченной ответственностью (LLC) не ведет никакой коммерческой деятельности. Вновь образованные LLC могут официально не начинать свою деятельность как бизнес в течение года или более, а старые LLC могут постепенно терять актуальность без должного роспуска.LLC, которые стали бездействующими или не имеют дохода, могут по-прежнему быть обязаны подавать федеральную налоговую декларацию. Требования к подаче будут зависеть от того, как облагается налогом LLC. LLC может облагаться налогом как корпорация или партнерство, или может полностью игнорироваться как юридическое лицо, не требующее подачи документов.

Что такое налоговые выборы?

Если у LLC есть только один член, Налоговая служба (IRS) автоматически проигнорирует его в отношении федеральных налоговых обязательств. Это связано с тем, что расходы и доходы участника LLC будут указаны в их индивидуальной налоговой декларации.Когда у LLC два или более участника, IRS автоматически рассматривает это как партнерство. Таким образом, LLC подаст информационную декларацию, чтобы сообщить о своих доходах, прибылях, убытках, вычетах, кредитах и ​​т. Д.

Партнерство не платит налог на свой доход, но «передает» любую прибыль или убытки своим партнерам. Партнеры должны включать элементы партнерства в свои налоговые или информационные декларации. LLC имеет возможность изменить это налоговое соглашение по умолчанию и вместо этого принять решение облагаться налогом как корпорация.Для этого LLC необходимо подать форму 8832 в IRS. LLC может выбрать этот вариант при создании или в будущем.

Подача документов для лиц, не являющихся юридическими лицами

Если они не рассматриваются как отдельная организация, LLC облагаются налогом так же, как и индивидуальные предприниматели. Другими словами, их расходы и доходы заносятся в Таблицу C личных налоговых деклараций их членов. Приложение C должно быть подано для всех LLC, которые приносят доход более 400 долларов в год.

LLC с одним участником, без каких-либо расходов на вычет и без деловой активности, не обязана подавать доход LLC в Приложении C.Помните, что участник должен будет подать индивидуальную налоговую декларацию и, возможно, заполнить График C для дохода от самозанятости.

Подача заявки на партнерство с ООО?

LLC облагается налогом как партнерство, и ему необходимо будет подать информационную декларацию партнерства, если только у него не было никаких расходов, которые оно могло бы потребовать в качестве вычетов или кредитов, и не получало дохода в течение года. Другими словами, LLC, которая облагается налогом как партнерство, не ведающее коммерческой деятельности, не будет обязана подавать декларацию о партнерстве, если нет кредитов или расходов, которые LLC хотела бы потребовать.

Подача заявки на LLC Corporation?

Корпорации должны ежегодно подавать федеральную налоговую декларацию, даже если у них нет дохода. Поэтому, когда LLC решает облагаться налогом как корпорация, она соглашается подавать годовую налоговую декларацию на неограниченный срок. Помните, что вашей LLC может потребоваться подать федеральную налоговую декларацию, даже если она не ведет коммерческую деятельность. Это будет зависеть исключительно от вашего налогового статуса LLC. Обязательно подайте заявление вовремя, чтобы избежать штрафов и штрафов.

Нужно ли вам подавать отдельную налоговую декларацию LLC?

ООО зарегистрированы в штатах, в которых они зарегистрированы.Следовательно, от них не требуется подавать федеральные налоговые декларации, если они не решили подавать как корпорации. Если они выбрали регистрацию как корпорации, они попали бы в одну из двух категорий:

1. Форма подачи заявки ООО с одним участником, Приложение C
2. Форма для регистрации многопользовательского ООО 1065

Некоторые штаты требуют от LLC подавать отдельные налоговые декларации LLC.

Когда ваша компания зарабатывала мало или совсем не зарабатывала

Обычно LLC, которые решили облагаться налогом как полное товарищество или индивидуальное предпринимательство, не обязаны подавать федеральную налоговую декларацию в IRS.В некоторых штатах для подачи налоговых деклараций требуются партнерства или индивидуальные предприниматели, даже если они являются «сквозными» организациями. LLC, которые решили облагаться налогом как корпорации, должны будут ежегодно подавать федеральные налоговые декларации, независимо от деловой активности. Следовательно, изменение налогового статуса по умолчанию с партнерства или индивидуального предприятия на корпорацию может оказаться дорогостоящей ошибкой, если бизнес не ведет никакой деятельности.

Если вам нужна помощь в использовании преимуществ лицензионного соглашения, вы можете опубликовать свои юридические потребности на торговой площадке UpCounsel.UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

Каковы налоговые преимущества ООО?

Один из самых популярных способов организации бизнеса — это компания с ограниченной ответственностью, также известная как ООО.LLC требуют меньше документов, чем корпорации C и корпорации S, при этом предоставляя владельцам некоторые из тех же средств защиты от привлечения к личной ответственности за любые действия бизнеса. Но настоящее преимущество этого титула заключается в налоговых льготах. LLC предоставляют владельцам бизнеса значительно большую гибкость в отношении федерального подоходного налога, чем индивидуальное предпринимательство, партнерство и другие популярные формы организации бизнеса.

Убедитесь, что у вас есть финансовый план для вашего малого бизнеса.Поговорите с финансовым консультантом сегодня.

Какая основная налоговая выгода у ООО?

Ключевым понятием, связанным с налогообложением ООО, является сквозное налогообложение. Это описывает способ передачи доходов LLC владельцу или владельцам без предварительной уплаты федерального подоходного налога. Индивидуальные предприниматели и товарищества также платят налоги как сквозные организации. Эти предприятия сами не платят федерального подоходного налога.Вместо этого их доходы передаются непосредственно их владельцам, которые платят с них налоги по ставке индивидуального подоходного налога.

Это отличается от стандартных корпораций C, которые подлежат двойному налогообложению. В частности, корпорация должна платить налоги со своего дохода. Тогда любые выплаты его владельцам также облагаются налогом как индивидуальный доход. Очевидно, что избежание двойного налогообложения в долгосрочной перспективе может сэкономить значительные деньги. Это одна из основных налоговых льгот ООО.

Налоговая гибкость ООО

Важной особенностью ООО является то, что Налоговая служба (IRS) позволяет владельцам бизнеса выбирать способ обложения их бизнесом.Они могут выбрать налогообложение в качестве индивидуального предпринимателя, товарищества, корпорации S или корпорации C. Вы выбираете, как вы будете облагаться налогом, заполнив форму IRS 8832.

Существуют некоторые ограничения на вышеупомянутые варианты. Например, LLC с несколькими владельцами не может выбрать вариант налогообложения в качестве индивидуального предпринимателя. IRS будет автоматически облагать ООО как товарищество налогом, если у него более одного владельца. Вы можете узнать больше о правилах налогообложения LLC в справочной информации IRS по форме 3402, охватывающей налогообложение LLC.

• ООО в качестве ИП: Если вы решите создать ООО в качестве индивидуального предпринимателя, вы должны будете указать любую прибыль или убыток, которые приносит бизнес, в своей личной налоговой декларации. Вы заполните индивидуальную налоговую форму 1040 вместе с, как правило, формой о прибылях и убытках по Приложению C для LLC.
• LLC как корпорация C: Если вы решите, что ваша LLC будет облагаться налогом как корпорация C, вы подадите корпоративную налоговую декларацию по форме 1120.Корпорации придется платить налог на прибыль. Члены будут указывать любой из этих доходов, которые передаются им в их индивидуальных налоговых декларациях, как дивиденды или проценты, и, опять же, платить с них налоги. Обратите внимание, что если корпорация C не передает часть или весь свой доход членам, они не должны платить налог с этого дохода.
• LLC как корпорация S: LLC, учрежденные как корпорации S, подают форму 1120S, но не платят никаких корпоративных налогов на прибыль. Вместо этого акционеры LLC указывают свою долю дохода в своих личных налоговых декларациях.Это позволяет избежать двойного налогообложения.
• ООО с несколькими владельцами в качестве партнерства: ООО подает декларацию о партнерстве по форме 1065. Каждый владелец будет платить налоги в соответствии с его или ее долей в прибыли или убытках, сообщая об этом в Форме 1040 и Приложении K-1.

Налоговые лимиты ООО

Важно помнить, что организация ООО не означает, что вы не будете платить налоги. Вам все равно придется платить налоги с доходов от LLC по обычной ставке индивидуального налога.Разница: LLC, в зависимости от того, как вы ее создали, может не платить сначала налоги на бизнес.

В отличие от заработной платы, полученной от работодателя, доход от ООО не подлежит удержанию. В свою очередь, вы должны будете ежеквартально подавать налоговые платежи в соответствии с предполагаемым федеральным подоходным налогом. Некоторые государственные налоговые органы также могут участвовать, напрямую облагая налогом доход ООО. С другой стороны, некоторые взимают плату с ООО.

Есть некоторые ограничения на то, что вы можете делать с LLC, когда дело доходит до вычета некоторых расходов.В частности, вы не сможете вычитать такие льготы, как страхование здоровья и жизни, которые вы могли бы получить, если бы вы организовывались как корпорация C. Если ваша LLC предоставляет вам такие виды льгот, возможно, вам придется заплатить с них налоги.

Итог

Корпорации с ограниченной ответственностью предлагают владельцам бизнеса гибкость в выборе того, как их бизнес-доход будет облагаться налогом на федеральном уровне. Вы также можете настроить их с меньшими затратами и с меньшими хлопотами, чем, например, корпорация C.Кроме того, они по-прежнему предоставляют владельцам некоторую защиту от исков об ответственности, как это делают корпорации. Если вы думаете, как организовать свой бизнес, LLC может быть одним из вариантов.

Советы по увеличению потенциала вашего бизнеса

Фото: © iStock.com / mightfalse, © iStock.com / kate_sept2004, © iStock.com / skynesher

Марк Хенрикс Марк Хенрикс занимается личными финансами, инвестированием, выходом на пенсию, предпринимательством и другими темами более 30 лет.Его авторская подпись внештатного сотрудника появилась на CNBC.com и в The Wall Street Journal, The New York Times, The Washington Post, Kiplinger’s Personal Finance и других ведущих изданиях. Марк написал книги, в том числе «Не просто жизнь: полное руководство по созданию бизнеса, который даст вам жизнь». Его любимые репортажи — это те репортажи, которые помогают обычным людям увеличить свое личное богатство и удовлетворение жизнью.