Какие отчисления платит работодатель за работника: Сколько налогов платит работодатель за работника в 2021 году? — СКБ Контур

Содержание

Обязательная схема пенсионных отчислений

Внесены изменения в Закон о пенсиях 2008 года, и теперь в соответствии с законом каждый работодатель в Великобритании должен подключать постоянных работников к пенсионной схеме и делать соответствующие взносы. Это называется «автоматическим включением».

Автоматическое включение в пенсионную схему относится ко всем работодателям, имеющим как минимум одного работника. Это относится не только к компаниям: если вы нанимаете кого-то, кто будет работать непосредственно на вас – к примеру, уборщицу, персонального помощника или няню, — вы таким образом становитесь работодателем и обязаны удостовериться, что все работники, к которым относятся данные правила, включены в пенсионную схему.

Если вы вычитаете подоходный налог и взносы в фонд государственного страхования из зарплаты лица, работающего на вас, то вы считаетесь его работодателем. Если вы наняли работника через агентство, и это агентство платит за него взносы в фонд государственного страхования, то оно является работодателем; в этом случае вам ничего не нужно делать.

Вам необходимо включить каждого работника в рабочую пенсионную схему, если он:

•    еще не включен в пенсионную схему
•    старше 22 лет, но еще не достиг государственного пенсионного возраста
•    зарабатывает свыше £10,000 в год
•    работает в Великобритании

Существуют подробные правила касательно работников с разной зарплатой и разными часами работы.

Однако, работодатель не обязан включать работника в рабочую пенсионную схему, если размер заработка работника составляет или меньше:

  • 520 фунтов стерлингов в месяц
  • 120 фунтов в неделю
  • 480 фунтов стерлингов за 4 недели

Работодатель может отложить дату включения сотрудника в пенсионный план на срок до 3 месяцев. Об этом он обязан проинформировать сотрудника письменно.

При желании сотрудник может отказаться от участия в рабочей пенсионной схеме своего работодателя, в этом случае ни сотрудник, ни работодатель не будут производить пенсионных отчислений.

Существуют разные типы пенсионных схем на рабочем месте с разными льготами. Важно проконсультироваться с пенсионным провайдером и работодателем, чтобы понять, подходит ли вам данная схема и какие еще варианты у вас могут быть.

Как только схема начнет работать, работодатель должен будет делать в нее взносы от имени сотрудников и работодателя, в общем размере не менее 8%, из которых, 5% — из средств работника, и 3% — из средств работодателя. При этом взносы сотрудников освобождаются от уплаты подоходного налога, а взносы работодателя могут быть отнесены на расходы компании, таким образом, уменьшая размер корпоративного налога на прибыль.

Предусмотрены два основных варианта работы схемы: либо через одного из зарегистрированных пенсионных провайдеров, либо через государственную организацию NEST – National Employment Savings Trust. Если работодатель не зарегистрируется для участия в схеме, либо не будет делать взносов, он подвергнется штрафу со стороны регулирующей пенсионной организации.

 

Большинство коммерческих пакетов компьютерных программ расчета зарплаты будут рассчитывать суммы обязательных пенсионных выплат исходя из заработной платы работника. Это позволит работодателю вычитать пенсионный вклад работника непосредственно из его зарплаты. Выплаты в пенсионную схему должны производиться не позднее 22 числа каждого месяца. 

Будем рады предоставить полный пакет услуг по регистрации вашей компании для участия в пенсионной схеме, по организации расчета заработной платы, удержания соответствующих налогов и предоставлению Payroll отчетности в налоговые органы.

 

Наши услуги

Мы предлагаем следующие услуги, предоставляемые квалифицированными специалистами нашей компании:

  • Консультирование по общим и специальным налоговым вопросам;
  • Налоговое планирование: общее и для отдельных операций;
  • Получение индивидуального номера государственного страхования (NIN) и индивидуального номера налогоплательщика;
  • Подготовка и подача ежегодных индивидуальных налоговых деклараций Self-assessment tax returns;
  • Подготовка и подача отчетов для зарубежных владельцев недвижимости в UK;
  • Создание британских и оффшорных компаний для приобретения коммерческой недвижимости; административные и бухгалтерские услуги для юридических лиц (корпоративных структур).

По всем вопросам, касающимся налогообложения, налогового планирования и вашего бизнеса в Великобритании, вы можете обращаться к специалистам Law Firm Limited по телефону +44 (0) 2079071460 или воспользуйтесь формой он-лайн запроса

наверх

Платить ли страховые взносы за иностранных рабочих?

Прежде чем уплачивать страховые взносы за иностранных граждан или отказаться от этого, работодатель должен выяснить, в каком статусе работник находится на территории Российской Федерации.


1.Временно пребывающий


Получать СНИЛС и уплачивать страховые взносы за иностранного работника в статусе «временно пребывающий» необходимо в том случае, если с таким сотрудником заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера.

Взносы с выплат временно пребывающим иностранцам платят только на страховую часть трудовой пенсии независимо от года рождения сотрудника, в соответствии с тем тарифом, по которому уплачивает организация.
Взносы в ФОМС на выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев не начисляются, поскольку данная категория граждан не подлежит медицинскому страхованию. Однако взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за таких работников уплачиваются.


2.Временно проживающий


За временно проживающего сотрудника необходимо уплачивать взносы, если с ним заключен как трудовой, так и гражданско-правовой договор. Причем трудовой договор может быть срочным и бессрочным.

Страховые взносы, как и в случае с временно пребывающими гражданами, уплачиваются только на страховую часть пенсии, независимо от года рождения иностранца, в соответствии с тем тарифом, по которому уплачивает организация. Однако взносы в Федеральный Фонд Обязательного Медицинского страхования начисляются в том же порядке, что и для российских граждан.


3.Постоянно проживающий


Постоянно проживающие, или, говоря проще, имеющие вид на жительство граждане приравниваются к российским гражданам. Поэтому все взносы (в ПФР, в ФФОМС) с выплат нужно начислять им так же, как с доходов российских работников. При этом не имеет значения, по какому договору трудится иностранец. Это может быть трудовой (срочный и бессрочный) договор или договор гражданско-правового характера. И в ПФР, естественно, нужно платить взносы и на страховую и на накопительную часть трудовой пенсии (в том случае, если гражданин выбрал формирование накопительной пенсии).


4.Высококвалифицированные иностранные специалисты


С выплат в пользу высококвалифицированных иностранных специалистов страховые взносы не начисляются.

Взносы в ПФР по доптарифу за работников, которые трудятся в особых условиях, от режима занятости не зависят

По мнению одного из экспертов, определение Конституционного Суда окончательно закрепило хоть и в достаточной степени формальный, но прагматичный и экономически обоснованный подход судов к спорной проблеме, направленный, в первую очередь, на пополнение бюджета ПФР.

Другой полагает, что в данном деле КС сделал выбор между «коллективными» и «индивидуальными» интересами в пользу первых и определение может негативно сказаться на судебной практике по аналогичным спорам. Третий считает, что позиция Суда понятна: государство, «обжегшись» на повышении пенсионного возраста, не готово больше уменьшать пенсионные платежи, включая доптарифы страховых взносов в отношении работников, занятых на работах с особыми условиями труда.

Конституционный Суд РФ опубликовал Определение от 24 декабря 2020 г. № 2890-О, в котором указал, что обязанность по уплате страховых взносов по дополнительному тарифу распространяется на всех работодателей, чьи сотрудники заняты на работах с особыми условиями труда, независимо от режима занятости (полной или частичной).

Работодатель счел, что у него отсутствовали основания для исчисления в отношении работника страховых взносов по доптарифу

Территориальное управление ПФР вынесло решение о привлечении ООО «Торговый дом “Аврора”» к ответственности за неуплату в 2015 г. страховых взносов по доптарифу в отношении Л., работающего электрогазосварщиком и по совместительству слесарем МСР. Обществу была доначислена недоимка до дополнительному тарифу, и начислены пени.

Общество, полагая, что у него как работодателя отсутствовали основания для исчисления страховых взносов по доптарифу, поскольку Л., занятый на вредном производстве (как сварщик) менее 80% рабочего времени, не обладал правом на досрочное назначение трудовой (с 1 января 2015 г. – страховой) пенсии по старости, обжаловало решение в арбитражный суд.

Решением суда, которое впоследствии было поддержано апелляцией и кассацией, обществу было отказано в удовлетворении исковых требований со ссылкой на определения Верховного Суда РФ от 1 ноября 2018 г. № 310-КГ18-10562 и от 19 декабря 2018 г. № 310-КГ18-13800.

В жалобе в Конституционный Суд общество указало, что оспариваемые нормы (ч. 2 ст. 58.3 Закона о страховых взносах, а также абз. 7, 9, 10 ст. 3 и п. 2 ст. 33.2 Закона об обязательном пенсионном страховании и ст. 6 Закона об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе ОПС), предусматривающие необходимость уплаты страховых взносов по доптарифу за работников, занятых на работе с вредными условиями труда неполное рабочее время, и тем самым – введение тарифа взносов, не эквивалентного страховому обеспечению в системе ОПС, не учитывают конституционные принципы справедливости и равенства, не имеют экономического обоснования и не соответствуют социально-правовой природе страховых взносов.

КС напомнил специфику взносов на ОПС

Рассмотрев материалы жалобы, КС не нашел оснований для ее принятия к рассмотрению. При этом Суд напомнил, что, в отличие от налогов, страховые взносы имеют правовую специфику. Так, для страхователей-работодателей они являются обязательной составной частью расходов по найму рабочей силы, а для застрахованных лиц – материальной гарантией пенсионного обеспечения в случаях лишения возможности иметь заработок (доход) или его утраты в силу возраста, состояния здоровья и т. д. При этом уплатой страховых взносов обеспечиваются не только частные интересы застрахованных, но и публичные интересы, связанные с реализацией принципа социальной солидарности поколений (постановления от 24 февраля 1998 г. № 7-П; от 10 июля 2007 г. № 9-П; от 30 ноября 2016 г. № 27-П и др.).

Читайте также

Подарок от Конституционного Суда РФ

Его получили предприниматели, которые отныне не должны платить несоразмерно большие страховые взносы

05 Декабря 2016

Это гарантируется, отметил КС, структурой тарифа взносов на ОПС, который с 1 января 2012 г. включает солидарную и индивидуальную части, из которых только последняя предназначена для персонифицированного формирования пенсионных прав застрахованного лица и подлежит учету в общей и специальной частях его индивидуального лицевого счета. Взносы в составе солидарной части тарифа предназначены для формирования денежных средств на осуществление в том числе фиксированной выплаты к страховой пенсии (до 1 января 2015 г. – фиксированного базового размера страховой части пенсии по старости, по инвалидности и по потере кормильца), устанавливаемой в твердой сумме безотносительно к размеру уплаченных за застрахованного взносов (абз. 9 ст. 3 Закона об ОПС). Соответственно, они не учитываются в общей части индивидуального лицевого счета застрахованного лица (подп. 13 и 15 п. 2 ст. 6 Закона об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе ОПС).

Кроме того, согласно ст. 58.3 Закона о страховых взносах (с 1 января 2017 г. – ст. 428 НК РФ), а также ст. 33.2 Закона об ОПС работодатели, чьи сотрудники трудятся в особых условиях (выполнение работ сопряжено с неблагоприятным воздействием различного рода факторов, повышенными психофизиологическими нагрузками, обусловленными спецификой и характером труда, в частности – тяжелыми условиями), с 1 января 2013 г. обязаны платить страховые взносы по доптарифам с учетом их поэтапного повышения в 2014 и 2015 гг.

Данные законоположения, подчеркивается в определении, не содержат исключений относительно начисления взносов по доптарифу в отношении работников, занятых на работах с особыми условиями труда, в зависимости от режима занятости (полной или частичной). Обязанность по уплате взносов по доптарифу распространяется на всех работодателей, чьи работники трудятся в особых условиях.

При этом, подчеркнул КС, для таких работодателей законодательством предусмотрена возможность применения взамен установленных ч. 1 и 2 ст. 58.3 Закона о взносах (с 1 января 2017 г. – п. 1 и 2 ст. 428 НК) доптарифов взносов в ПФР на финансирование страховой пенсии, доптарифов (в том числе нулевого тарифа), дифференцированных в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, а также класса условий труда (ч. 2.1 ст. 58.3 Закона о взносах; с 1 января 2017 г. – п. 3 ст. 428 НК).

Данное правило, напомнил Конституционный Суд, было введено параллельно с принятием Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда», основной целью которого является унификация процедуры оценки условий труда на рабочих местах как единого способа реализации установленного пенсионным законодательством механизма освобождения работодателей от уплаты взносов в ПФР и механизма предоставления предусмотренных законодательством гарантий и компенсаций одновременно с формированием мер экономического стимулирования работодателей к улучшению условий и охраны труда.

В определении также отмечается, что в соответствии со ст. 33.2 Закона об ОПС доптариф составляет солидарную часть тарифа страховых взносов. Из положений ст. 6 Закона об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе ОПС также следует, что доптариф не зачисляется на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц, занятых на соответствующих работах. При этом абз. 2 п. 2 ст. 17 Закона об ОПС, определяющей порядок формирования бюджета ПФР, предусматривает, что трансферт на ОПС определяется в том числе с учетом досрочного назначения страховых пенсий лицам, указанным в ст. 30–32 Закона о страховых пенсиях (уменьшенных на сумму доходов от доптарифов взносов, уплачиваемых в соответствии со ст. 33.2 Закона об ОПС). Это, подчеркнул Конституционный Суд, означает, что взносы по доптарифам, уплаченные в отношении работников, занятых на работах с особыми условиями труда, предназначены для создания финансового источника для выплаты пенсий всем работникам соответствующей категории.

«Данное регулирование, с одной стороны, призвано обеспечить реализацию права на пенсионное обеспечение граждан, занятых на работах с особыми условиями труда, с учетом объективно существующих вредных и (или) опасных факторов производственной среды и трудового процесса, а с другой – публичные интересы, состоящие в необходимости улучшения условий и охраны труда в целях защиты жизни и здоровья граждан, и в реализации принципов всеобщности, справедливости и солидарности 8 поколений, имея в виду, что все работодатели, использующие труд работников, занятых на работах с особыми условиями труда, в режиме как полной, так и частичной занятости, объективно составляют одну категорию, а потому оно не может рассматриваться как нарушающее конституционные принципы справедливости и равенства и как не имеющее экономического обоснования. Следовательно, оспариваемые законоположения в системе действующего правового регулирования не могут расцениваться как нарушающие конституционные права заявителя», – резюмируется в документе.

Что касается довода заявителя о несоответствии оспариваемого регулирования правовым позициям КС, изложенным в Постановлении от 23 декабря 1999 г. № 18-П, то, как указал Суд, в данном постановлении рассматривался вопрос о тарифах страховых взносов в ПФР для самозанятых граждан – индивидуальных предпринимателей, занимающихся частной практикой нотариусов, глав КФХ, а также адвокатов, имеющих статус как плательщиков страховых взносов, так и получателей страхового обеспечения, а заявитель к данной категории не относится.

Эксперты оценили выводы КС

Комментируя «АГ» определение, партнер практики «Страхование» АБ КИАП Дмитрий Шнайдман отметил, что выводы КС окончательно закрепили правоприменительную практику, которая сложилась по вопросу правомерности исчисления и уплаты работодателем дополнительных тарифов страховых взносов в отношении любых выплат в пользу работников, занятых на видах работ с особыми условиями труда, перечень которых закреплен соответствующими нормативными актами.

Основным предметом разногласий в спорах между ПФР и юрлицами по данному вопросу, заметил эксперт, являлась обязанность уплаты указанных тарифов в случае, когда работник был занят на соответствующих работах менее 80% рабочего времени. «Поскольку в данном случае работник не обладает правом на включение соответствующих периодов работы в стаж, дающий право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости, работодатели полагали, что у них отсутствует обязанность для начисления и уплаты взносов по доптарифам с выплат, произведенных этим работникам», – пояснил он.

До 2018 г., добавил Дмитрий Шнайдман, такие споры в основном разрешались в пользу работодателей, поскольку суды соглашались с позицией о том, что если у конкретного работника в силу его неполной занятости на работах с особыми условиями нет права на досрочную пенсию, то и работодатель не обязан финансировать дополнительными страховыми тарифами ее досрочный характер в отношении данного работника.

«Ситуация изменилась с принятием Экономколлегией ВС определений от 1 ноября 2018 г. № 310-КГ18-10562 и от 19 декабря 2018 г. № 310-КГ18-13800, – отметил он. – Именно указанные судебные акты изменили правоприменительную практику в отношении данного вопроса, определив подход, в соответствии с которым базовым условием, при котором страховые взносы следует уплачивать по доптарифам, является занятость работников на соответствующих видах работ с особыми условиями труда, независимо от режима занятости (полной или частичной)». По мнению судов, пояснил Дмитрий Шнайдман, именно такой подход соответствует сущности обязательного соцстрахования, включая пенсионное, поскольку уплатой страховых взносов обеспечиваются не только частные интересы застрахованных, но и публичные интересы, связанные с реализацией принципа социальной солидарности поколений, закрепленного в том числе Конституцией РФ.

В качестве правового обоснования применения указанного подхода, пояснил эксперт, определено, что законодательство не содержит исключений относительно начисления страховых взносов по доптарифу в отношении выплат работникам, занятым на видах работ с особыми условиями меньше 80% рабочего времени. Кроме того, в силу ст. 6 Закона об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе ОПС следует, что доптариф, составляя солидарную часть страхового взноса, не зачисляется на индивидуальные лицевые счета застрахованных, занятых на упомянутых видах работ. «Поэтому доптариф, уплачиваемый организациями в целях обеспечения права работника на получение досрочной страховой пенсии по старости, имеет иное целевое назначение – обеспечение выплаты досрочных страховых пенсий в государственном масштабе», – подчеркнул Дмитрий Шнайдман.

Таким образом, заключил эксперт, определение не изменило, а окончательно закрепило хоть и в достаточной степени формальный, но прагматичный и экономически обоснованный подход судов к спорной проблеме, направленный, в первую очередь, на пополнение бюджета ПФР.

По мнению адвоката АП Тульской области Дмитрия Анищенко, в данном деле КС сделал выбор между «коллективными» и «индивидуальными» интересами в пользу первых. «Как неоднократно указывал Верховный Суд (определения от 19 декабря 2018 г. № 310-КГ18-13800; от 7 сентября 2018 г. № 309-КГ18-5069; от 1 ноября 2018 г. № 310-КГ18-10562 и от 16 июля г. 2018 № 309-КГ18-5069), особенностью страховых взносов, уплачиваемых по доптарифам, является их “солидарный” характер: из положений ст. 6 Закона об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе ОПС следует, что дополнительный тариф, составляя солидарную часть страхового взноса, не зачисляется на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц, занятых на вредных видах работ», – отметил он.

Именно на этом факте, пояснил эксперт, выстроил свою позицию Конституционный Суд в рассматриваемом определении: не так важно, получит ли конкретный работник право на досрочную пенсию, – главное, что будет создан «источник» для ее финансирования для других работников, занятых на вредном производстве, чье право на досрочную пенсию однозначно и не оспаривается (эта логика изложена на стр. 7–8 определения).

Как считает эксперт, данное определение может негативно сказаться на судебной практике по аналогичным спорам. «На сегодняшний день суды в основном придерживаются позиции о том, что право на назначение досрочной пенсии должно корреспондировать обязанности страхователя уплачивать взносы по доптарифу. То есть если отдельные периоды трудовой деятельности застрахованного лица не подлежат включению в расчет трудового стажа для назначения досрочной пенсии, то и взносы по доптарифу за эти периоды уплачиваться не должны (постановления АС Северо-Западного округа от 23 июля 2020 г. № Ф07-7298/2020 по делу № А13-21007/2019; АС Центрального округа от 14 марта 2018 г. № Ф10-60/2018 по делу № А14-3052/2017 и от 11 октября 2017 г. № Ф10-3959/2017 по делу № А14-15419/2016)», – пояснил он.

Таким образом, по мнению Дмитрия Анищенко, КС отринул данный принцип, указав, что обязанность работодателя уплачивать взносы по доптарифам не должна ставиться в зависимость от права конкретного застрахованного лица на досрочную пенсию, поскольку «бенефициаром» таких страховых взносов является не конкретный человек, а «неопределенная группа работников», занятых на вредном производстве.

Старший партнер, руководитель группы практик юридической фирмы INTELLECT Роман Речкин считает, что позиция КС в данном случае понятна: государство, сильно «обжегшись» на повышении пенсионного возраста, не готово больше никаким образом уменьшать пенсионные платежи, включая дополнительные тарифы страховых взносов в отношении работников, занятых на работах с особыми условиями труда.

«Вопрос, который на самом деле возник в данном деле, гораздо более “неудобен” для государства: в чем социально-экономический смысл доптарифа страховых взносов на работников с вредными условиями труда, если эти деньги, уплаченные работодателем, на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц, занятых на соответствующих работах, не зачисляются? – пояснил он. – То есть денежные средства, уплаченные в рамках доптарифа страховых взносов на конкретного работника с вредными условиями труда, размер пенсии этого работника не увеличивают, а учитываются “в составе солидарной части тарифа” и могут быть потрачены ПФР не на выплату пенсии конкретному работнику, занятому на работах с вредными условиями труда».

Этот в целом частный вопрос, добавил Роман Речкин, вытекает из общего вопроса о построении российской пенсионной системы, которая в принципе не основана на каких-то разумных социально-экономических принципах: размер пенсии конкретного лица определяется на основании произвольного расчета и реально не зависит ни от продолжительности работы, ни от размера взносов, перечисленных работодателем. «Более того, государство регулярно и в одностороннем порядке меняет правила начисления пенсий – например, “замораживая” накопительную часть, что означает искусственное занижение размера пенсии для всех лиц, так как “замороженная” часть попросту не учитывается в расчете платежей, эту самую пенсию формирующих», – заключил он.

Что украинцы получают за свои налоги

  • Анастасия Зануда
  • ВВС Украина

Підпис до фото,

Так красочно представляют уплату налогов дети

Украинцы платят много налогов — и по количеству, и по размеру своих доходов. Однако государственные и медицинские услуги, образование и пенсии, которые получают украинцы за свои налоги, очень далеки от того, что можно было бы ожидать за такие деньги.

Если бы я и мой работодатель не платили налоги, то ежемесячно я могла бы самостоятельно содержать двух пенсионеров, полтора врача или учителя, одного милиционера или одну треть депутата Верховной Рады.

Однако в дополнение к налогам, которые я плачу, я все равно плачу за услуги врачей, педагогов, а также содержу родственников — пенсионеров, которым явно не хватает заработанной за долгую трудовую жизнь пенсии.

Не лучше дела обстоят и у работодателей. По данным Всемирного банка, в 2012 году предприниматели перечислили в бюджет 55,5% доходов, из которых 43,3% составляют налоги на труд.

Всего по показателю «налогообложения», который определяется Всемирным банком при составлении рейтинга Doing business, Украина сейчас занимает 165 место из 194. При этом в банке отмечают, что благодаря сокращению количества налогов Украина за год даже улучшила свою позицию — на целых 20 ступенек.

Согласно опросам, проведенным Центром Разумкова, почти 3 % опрошенных считают, что уплаченные украинскими плательщиками налоги разворовывают чиновники. Еще 28% считают , что у них просто отбирают честно заработанные деньги. Третья по численности группа — 17,6 % — это те, кто считают, что налоги хоть и не разворовываются, но все равно используются неэффективно.

Только 6,9% опрошенных считают, что за счет налогов их плательщик поддерживает тех, кто нуждается в этом больше, и только 4,3% опрошенных уверены, что уплаченные налоги вернутся к ним или к их близким.

Сколько мы платим?

В Центре социально-экономических исследований CASE подсчитали, что от каждого гражданина, который получает месячную зарплату в размере 2157 грн, государство получает 2092 грн налогов. За год эта сумма составляет более 25 тысяч грн.

Из них более 17,3 тысячи грн — это налоги и социальные взносы. 15% налога на доходы физических лиц и 3,6% социального взноса платит сам работник, и еще 36,75 % — единый социальный взнос, который платит работодатель. Львиная доля этих платежей идет на финансирование Пенсионного фонда. Впрочем, даже такие огромные, по сравнению с другими странами, отчисления в Пенсионный фонд, обеспечивают лишь две трети от его реальной потребности. Остальные — так называемый дефицит Пенсионного фонда — также финансируются из бюджета — через перераспределение других налогов.

Еще почти 8000 грн, по расчетам экспертов CASE, — это так называемые «косвенные налоги» , или налоги , уплаченные в магазине — НДС (20% от себестоимости товара), а также акцизы и импортные пошлины.

Получается, что работник в Украине получает в среднем столько же, сколько платит налогов, но, как говорит автор исследования Дмитрий Боярчук, практически ничего за это не получает от государства:

«Если посмотреть относительные показатели того, что мы платим, я, наверное, не припомню ни одной другой страны, где бы налоги на зарплату достигали почти 50%. Но есть еще и абсолютные величины. И если посмотреть те абсолютные суммы, которые идут на финансирование медицины или образования, то нам до европейского уровня еще довольно долго идти», — говорит эксперт.

Директор экономических программ Центра Разумкова Василий Юрчишин также советует смотреть на абсолютные цифры и учитывать, что работа украинцев сильно недооценена, а следовательно, и налоги, которые платят украинцы, также сравнительно небольшие в абсолютном измерении. Но надо учитывать и обратную сторону этого замкнутого круга — относительно большие налоги заставляют предпринимателей и работников «не светить» все свои доходы:

«С одной стороны, в Украине работа является крайне недооцененной, и зарплаты квалифицированных работников очень низкие. Следовательно, нельзя рассчитывать, что и налоговые платежи и отчисления в социальные фонды будут значительными. Кроме того, распределение средств, уже поступивших в бюджет, не являются понятным и прозрачным. А количество налогов, которые мы платим, вообще подталкивает к тенизации доходов, потому вести нормальную жизнь на те средства, которые остаются после уплаты налогов, просто невозможно», — говорит Василий Юрчишин.

По данным CASE Украина, с зарплаты в 3601 грн, которую работодатель должен начислить, чтобы оплатить «чистыми» работнику 2157 грн, на руках у этого работника для «чистого» потребления остается 1670 грн.

На что тратятся налоги?

Более половины от того, на что тратятся налоги — 58,1 % — составляет выплата пенсий. При этом средняя пенсия в Украине составляет менее 1500 грн в месяц.

Среди других главных направлений, на которые тратятся деньги налогоплательщиков — образование и медицина (более 10% и 5,8% соответственно). При этом зарплаты украинских врачей и учителей — одни из самых низких в целом в экономике и составляют около 2500 грн в месяц.

По 3,9% и 3,1% расходов идет на обеспечение правоохранительной системы и государственный аппарат соответственно. Примечательно также, что все эти области — государственное управление, правоохранительная система, образование и медицина — также регулярно фигурируют на высоких местах в рейтингах коррумпированности.

По данным World Economic Forum, World Bank, Transperency Int., UNDP, Legatum Institute, 2012 год

«Если посмотреть на милицию, которая нам стоит гораздо больше, чем армия, то возникает вопрос: от кого мы защищаемся? Если говорить об образовании, то мы тратим относительно много, но эти средства размываются, и ни один украинский ВУЗ не входит ни в один из мировых рейтингов. Что касается медицины , то за те налоги, что мы платим, мы должны были бы получать медицинские услуги бесплатно. А в реальной жизни мы в лучшем случае имеем помещение, где сидят врачи, которые берут за свои услуги дополнительные деньги, не говоря уже о том, сколько стоят лекарства», — говорит Дмитрий Боярчук.

Что делать?

Среди развитых стран едва ли не самый высокий уровень налогов наблюдается в странах «нордического социализма» . Там налоги на порядок выше, чем в других европейских странах. Если доля налогов в ВВП составляет в Швеции, Дании, Норвегии и Финляндии свыше 50% , то в крупнейшей европейской экономике — Германии — этот показатель чуть больше трети.

Украинский показатель соотношения налогов к ВВП близок к немецкому, но в нем не учитываются налоги на фонд оплаты труда и отчисления в социальные фонды. Вместе с ними, очевидно, Украина по относительному показателю отчислений приближалась бы к «нордическому социализму» . По оценкам Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Украина относится к странам с самыми высокими налогами, — вместе с государствами Северной Европы. Однако эффективность того, как эти налоги расходуются в Украине и в странах Северной Европы — совершенно разная.

Есть еще один вариант, которым, например, пользуются США, где налоги составляют менее 16% от ВВП. Он заключается в том, что государство собирает со своих граждан минимальное количество налогов, а граждане зато могут сами позаботиться о себе и, через благотворительность, о других.

Підпис до фото,

А так безрадостно воспринимают уплату налогов взрослые

«Украина, несмотря на относительно большие налоги, вряд ли догонит скандинавские страны по уровню качества государственных услуг, — говорит Василий Юрчишин. Главное препятствие — такой большой передел денег через государственный бюджет в виде налогов и выплат могут делать только те страны, где уровень коррупции традиционно очень низкий, а уровень прозрачности — высокий:

«Скандинавский вариант очень привлекателен, но он требует большого доверия населения к власти, минимальной коррупции и прозрачности бюджета. К сожалению, ни по одной из этих позиций Украина не достигла какого-то приемлемого уровня, и именно по этим показателям проигрывает всем европейским странам. Другой вариант, когда все платят мало, и каждый сам за себя, также вряд ли приживется у нас из-за воспитанных Советским Союзом патерналистских настроений. У нас все еще большая часть населения верит, что государство должно заботиться о своих гражданах», — говорит Василий Юрчишин и советует двигаться в обоих направлениях — пытаться уменьшить коррупцию и одновременно уменьшать у граждан чувство зависимости от государства вместе с уменьшением налоговой нагрузки.

Вместе с тем, Дмитрий Боярчук утверждает, что изменить ситуацию с налогами могут только кардинальные реформы и сокращение неэффективных бюджетных расходов. Но на первом этапе, говорит эксперт, было бы полезно, если бы украинцы сами начали платить налоги, а не только видели их в бухгалтерской отчетности. Тогда они бы лучше понимали, что могут и должны требовать от государства за оплаченные налоги:

«В нашей постсоветской ментальности нет понимания того, что бюджет — это не только то, что человек получает, а это и то, что он платит. Люди должны понимать, что они не должны государству за бесплатную медицину, образование, а также за то, что их не трогает милиция. Конечно, хорошо было бы, если бы граждане собственноручно платили налоги, как это происходит в большинстве цивилизованных стран, — говорит Дмитрий Боярчук, и как пример «изменения сознания» приводит малых предпринимателей. — Мы видим, что у частных предпринимателей, которые сами платят ежемесячно 200 грн, отношение к государству, к чиновникам, к системе — совсем другое».

Бремя для работодателя — Forbes Kazakhstan

В последнее время обсуждается вопрос о введении с 2020 года обязательных пенсионных взносов (ОПВ) работодателей по ставке 5% от доходов работников, взносов работников на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) по ставке 1% от доходов и увеличении отчислений работодателей на ОСМС с 1,5 до 2%. Вследствие этого общая нагрузка по налогам и социальным платежам с доходов работников увеличится с 31% до 37,5%.

Начиная с 2021 года взносы работников на ОСМС увеличатся до 2%, а с 2022-го – до 3%. Соответственно, общая нагрузка по «зарплатным налогам» в 2022 году составит уже 39,5%.

И это не все. В 2025 году сниженные когда-то ставки социального налога и социальных отчислений вернутся к прежним 11 и 5% соответственно, в связи с чем общая нагрузка составит 41%, включая индивидуальный подоходный налог (ИПН), социальный налог, социальные отчисления, ОПВ работников и работодателей, отчисления и взносы на ОСМС.

Проблема усугубляется тем, что наши граждане все еще не идентифицируют себя как налогоплательщики, так как для большинства людей все обязательства по удержанию, уплате и декларированию исполняет работодатель. Формально часть «зарплатных налогов» уплачивается за счет работодателя, а часть – за счет работника. Однако на деле все расходы несет работодатель. Нанимаясь, работник договаривается о зарплате нетто. Вследствие этого он даже не задумывается о том, какие расходы на самом деле несет работодатель.

Между тем эти расходы из года в год увеличиваются по различным причинам. Так, платежи на ОСМС введены в связи с реформированием системы здравоохранения, а ОПВ работодателей – вероятно, по причине прогнозируемой недостаточности средств в ЕНПФ на содержание пенсионеров. Вне зависимости от причин бремя работодателей увеличивается, они будут обязаны платить в бюджет и внебюджетные фонды почти половину от зарплаты работников. Кто-то называет это наказанием за создание рабочих мест, кто-то – принуждением для ухода бизнеса в тень.

Действительно, если работодатели станут заключать с работниками договоры гражданско-правового характера, то их бремя ограничится ИПН (10%) и ОПВ (10%), а также взносами на ОСМС. Малый бизнес, работающий по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации, задумается о выплате зарплаты «в конвертах». И это после проделанной огромной работы по стимулированию бизнеса к прозрачности.

Хорошо еще, что все делается постепенно. О грядущих изменениях было известно еще пару лет назад. Заметил некую закономерность. Правительство, перед тем как ввести что-либо, принимает закон с переходными положениями и наблюдает. Затем, если по мере наступления сроков народ начинает возмущаться, пересматривает свое решение. Хочется надеяться и в этот раз бремя для работодателей в итоге не станет непосильным.

Кипр: взносы в службу соц.страхования и иные отчисления с доходов — Cyprus

Система социального страхования на Кипре имеет давнюю историю. Первая система была организована в далеком 1957 году, когда были введены первые обязательные отчисления для большинства трудоустроенных на территории республики лиц. Современная система социального страхования на Кипре регулируется законом «О социальном страховании» (Social Insurance Law, 2010). Согласно данному закону обязательные социальные отчисления обязаны оплачивать все лица, трудоустроенные на Кипре, а также индивидуальные предприниматели.

В случае с работниками, часть взносов в службу социального страхования оплачивается работодателем, а часть работником, при этом бремя оплаты разделено поровну. Так с 1 января 2019 года размер социальных отчислений составляет в сумме 21.5% от зарплаты сотрудника, где:

— 8,3% оплачивается работодателем,

— 8,3% оплачивается работником,

— а оставшиеся 4,9% — государством.

Таким образом эффективная ставка отчислений в службу социального страхования на 2019 год составляет 16,6%. Следующее повышение размера взносов планируется в 2024 году, когда суммы отчислений вырастут до 21,5%, где работник и работодатель оплачивают по 8,8% каждый.

Для индивидуальных предпринимателей ставка социальных отчислений на 2019 год составляет 15,6%, с 2024 года — 16,6%.

Оплата социальных отчислений производится работодателем за себя и за работника (часть работника уменьшает фактически выплачиваемую заработную плату) до конца месяца, следующего за отчетным. Например, социальные отчисления за январь 2019 года должны быть оплачены до 28 февраля 2019. Оплата может производиться наличными, чеком или банковским переводом по выбору плательщика.

С 1 марта 2019 года на Кипре вводится новая система обязательного медицинского страхования, в рамках которой все работающие на территории республики лица будут подпадать под эту систему, которая на первом этапе будет покрывать расходы на лечение на дому, а с 1 марта 2020 года и в госпитале. Для финансирования данной системы правительством вводятся новые отчисления с зарплаты работников и дохода индивидуальных предпринимателей. На первом этапе работодатель будет оплачивать в специальный фонд 1,85% от зарплаты работника, а сам работник 1,7% от своей зарплаты. Государство дополнительно будет оплачивать 1,65% из своих средств. Индивидуальные предприниматели оплачивают 2,55% от своего дохода.

Таким образом, с 1 марта 2019 года суммарная сумма отчислений в различные социальные фонды составит 20,15% без учета доли, оплачиваемой государством, работодатель будет платить 10,15% от дохода работника за свой счет и еще 9,95% за счет средств работника.

Ответственность за несвоевременную уплату налога с доходов и соцвзносов. Налоги, сборы (взносы). Золотой фонд

 

В условиях нынешней неблагоприятной экономической ситуации многие работодатели оказались не в состоянии не только своевременно выплачивать заработную плату своим работникам, но и своевременно уплачивать налог с доходов и взносы в социальные фонды, которые начисляются на заработную плату и удерживаются из нее. В рамках данной статьи рассмотрим, какая ответственность предусмотрена за несвоевременную уплату налога с доходов и социальных взносов.

Екатерина СКРИПКИНА, экономист-аналитик Издательского дома «Фактор»

 

Документы статьи

КУоАП

— Кодекс Украины об административных правонарушениях от 07.12.84 г. № 8073-X.

Закон № 889

— Закон Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 г. № 889-IV.

Закон № 1533

— Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании на случай безработицы» от 02.03.2000 г. № 1533-III.

Закон № 2181

— Закон Украины «О порядке погашения обязательств плательщиков налогов перед бюджетами и государственными целевыми фондами» от 21.12.2000 г. № 2181-III.

Закон № 2240

— Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными погребением» от 18.01.2001 г. № 2240-III.

Закон № 1105

— Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, повлекших потерю трудоспособности» от 23.09.99 г. № 1105-XIV.

Инструкция № 36 —

Инструкция о порядке перечисления, учета и расходования страховых средств Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины, утвержденная постановлением правления Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины от 12.07.2007 г. № 36.

Инструкция № 21-1

— Инструкция о порядке исчисления и уплаты страхователями и застрахованными лицами взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Украины, утвержденная постановлением правления Пенсионного фонда Украины от 19.12.2003 г. № 21-1.

Инструкция № 16

— Инструкция о порядке поступления, учета и расходования средств Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности, утвержденная постановлением правления Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности от 26.06.2001 г. № 16.

Инструкция № 339 —

Инструкция о порядке исчисления и уплаты взносов на общеобязательное государственное социальное страхование на случай безработицы и учета их поступления в Фонд общеобязательного государственного социального страхования Украины на случай безработицы, утвержденная приказом Минтруда от 18.12.2000 г. № 339.

Порядок № 123

— Порядок исправления ошибок прошлых отчетных периодов в отчетности страхователей по средствам общеобязательного государственного социального страхования в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными рождением и погребением, утвержденный постановлением правления Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности от 25.12.2003 г. № 123.

 

Затруднительное финансовое положение предприятий сказывается на том, что все чаще имеют место задержки выплаты заработной платы, а также несвоевременно уплачиваются налог с доходов и взносы в фонды социального страхования.

Напомним, что в случае задержки выплаты заработной платы на один и более календарных месяцев работодатели обязаны начислить и выплатить работникам компенсацию потери части заработной платы (

ст. 34 Закона Украины «Об оплате труда» от 24.03.95 г. № 108/95-ВР и ст. 1 Закона Украины «О компенсации гражданам потери части доходов в связи с нарушением сроков их выплаты» от 19.10.2000 г. № 2050-III). Наличие у предприятия задолженности перед работниками по заработной плате является основанием для привлечения должностных лиц такого предприятия к дисциплинарной, материальной, административной и даже уголовной ответственности.

Однако в данной статье наша задача — выяснить, какая ответственность предусмотрена действующим законодательством для предприятия и его должностных лиц в случае, когда налог с доходов и социальные взносы были начислены и удержаны, но перечислены не вовремя.

Отметим, что несвоевременной считается уплата налогов и взносов позже сроков, предусмотренных действующим законодательством. Сроки уплаты налога с доходов и взносов в социальные фонды при

выплате заработной платы за первую и за вторую половину месяца приведены в статье «Взносы в социальные фонды. Ставки взносов в социальные фонды» // «Налоги и бухгалтерский учет», 2009, № 15.

 

Несвоевременно перечислили налог с доходов: что грозит?

В случае

выплаты заработной платы налог с доходов подлежит уплате одновременно с получением денежных средств на выплату заработной платы в банке (одновременно с предоставлением платежного поручения о перечислении денежных средств на картсчет работника) (п.п. 8.1.2 Закона № 889), а в случае выплаты заработной платы в натуральной форме или из кассы предприятия (т. е. из выручки) — в течение банковского дня, следующего за днем такой выплаты (п.п. 8.1.4 Закона № 889).

Согласно

п.п. «а» п. 20.2 Закона № 889 при нарушении правил начисления, удержания и уплаты в бюджет налога с доходов плательщика налога, которые осуществляются лицами, определенными налоговыми агентами, финансово ответственными являются такие лица.

Размер штрафных (финансовых) санкций за нарушение норм

Закона № 889 и основания для их применения определяются законом, регулирующим такие вопросы, если иное не установлено нормами этого Закона (п. 20.1 Закона № 889).

В соответствии с

п.п. 17.1.9 Закона № 2181 в случае, когда налогоплательщик осуществляет денежные выплаты без предварительного начисления и уплаты налога, если в соответствии с законодательством такие начисление и уплата являются обязательной предпосылкой такой выплаты, налогоплательщик уплачивает штраф в двойном размере от суммы обязательства по такому налогу.

Однако в случае несвоевременной уплаты налога с доходов при выплате заработной платы штраф, предусмотренный

п.п. 17.1.9 Закона № 2181, не применяется. Предприятие должно уплатить такой штраф только в случае, если при проверке выявлено, что выплата заработной платы была произведена без предварительного начисления или неполного начисления налога с доходов. С этим согласны и налоговики (см. консультацию в журнале «Вестник налоговой службы Украины», 2006, № 6, с. 47). В то же время в указанной консультации, а также в письме ГНАУ от 10.06.2008 г. № 11856/7/17-0717 налоговики упоминают о том, что в случае несвоевременного перечисления в бюджет налога с доходов налоговый орган начисляет налоговому агенту пеню на основании п.п. 16.1.2 Закона № 2181. По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации речь о начислении пени на основании этого подпункта Закона № 2181 идти не может, поскольку она начисляется только при несвоевременной уплате согласованного налогового обязательства. В данном случае согласованного обязательства нет по той причине, что Налоговый расчет по форме № 1ДФ не является налоговой декларацией.

В соответствии со

ст. 1634 КоАП за неперечисление налога с доходов при выплате доходов должностные лица предприятия несут административную ответственность в виде предупреждения или штрафа в размере от 2 до 3 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан (далее — ннмдг) (от 34 до 51 грн.), а в случае повторного нарушения в течение года — от 3 до 5 ннмдг (от 51 до 85 грн.).

Протокол об установлении административного нарушения составляется должностными лицами налоговой службы во время документальной проверки предприятия и передается в суд для принятия соответствующего решения. Административный штраф может быть наложен только по решению суда.

В соответствии с

ч. 2 ст. 38 КоАП если дела об административных правонарушениях подведомственны суду, взыскание может быть наложено не позднее чем через три месяца со дня совершения правонарушения, а при длящемся правонарушении — не позднее чем через три месяца со дня его выявления.

Таким образом, если на момент проверки налоговым органом налог с доходов, удержанный с выплаченной заработной платы, будет перечислен в бюджет, то административное взыскание может быть наложено, если прошло не более трех месяцев со дня фактической уплаты налога с доходов. Если же до проверки налог с доходов не будет перечислен в бюджет, административный штраф может быть наложен на должностных лиц предприятия не позднее чем через три месяца со дня составления протокола об установлении административного правонарушения.

Если

заработная плата начислена, но не выплачена, налог с доходов подлежит уплате в течение 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, за который начислена, но не выплачена заработная плата (п.п. 8.1.2 Закона № 889).

При нарушении указанного срока уплаты налога с доходов штраф, предусмотренный

п.п. 17.1.9 Закона № 2181, по нашему мнению, к предприятию применяться не должен, поскольку отсутствовал факт выплаты дохода.

Что касается административного взыскания, то в соответствии со

ст. 163-4 КоАП оно налагается за неперечисление налога с доходов при выплате. Поскольку заработная плата не выплачивалась, административный штраф в данном случае применяться также не должен.

 

Если не вовремя уплатили взносы в Пенсионный фонд

Взносы в Пенсионный фонд в части начислений подлежат уплате одновременно с получением (перечислением) денежных средств на оплату труда, в том числе в безналичной форме или с выручки от реализации (

абзац восьмой ч. 6 ст. 20 Закона № 1058, абзац первый п.п. 5.1.5, абзац первый п.п. 5.1.6 Инструкции № 21-1).

Что касается взносов в Пенсионный фонд в части удержаний, то они уплачиваются не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором выплачивается заработная плата (

п.п. 5.2.2, абзац первый п.п. 5.1.4 Инструкции № 21-1), а для горных предприятий — не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного месяца (п.п. 5.2.2, абзац второй п.п. 5.1.4 Инструкции № 21-1).

В случае если заработная плата начислена, но не выплачена, взносы в Пенсионный фонд должны быть уплачены не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, за который начислена, но не выплачена заработная плата (

абзац четвертый п.п. 5.1.6, п.п. 5.2.2, абзац первый п.п. 5.1.4 Инструкции № 21-1), а для горных предприятий — не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного месяца (абзац пятый п.п. 5.1.6, п.п. 5.2.2, абзац второй п.п. 5.1.4 Инструкции № 21-1).

Согласно

ч. 12 ст. 20 Закона № 1058 страховые взносы подлежат уплате независимо от финансового состояния предприятия-плательщика.

Что же грозит предприятию, если оно нарушило сроки уплаты пенсионных взносов, установленные действующим законодательством?

В соответствии с

п. 2 ч. 9 ст. 106 Закона № 1058 за несвоевременную уплату (несвоевременное перечисление) органы Пенсионного фонда налагают на предприятие штраф в зависимости от срока задержки платежа*:

до 30 календарных дней включительно — 10 % суммы недоплаты;

до 90 календарных дней включительно — 20 % суммы недоплаты;

свыше 90 календарных дней50 % суммы недоплаты.

* 5 марта 2009 года Верховная Рада Украины приняла Закон Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно погашения задолженности перед Пенсионным фондом Украины и усиления ответственности за нарушение законодательства в сфере общеобязательного государственного пенсионного страхования», нормы которого изменяют меру ответственности за нарушения пенсионного законодательства. На момент подготовки материала Закон не подписан Президентом Украины. В случае его подписания (о чем мы обязательно сообщим на страницах нашей газеты) штраф за несвоевременную уплату страховых взносов будет налагаться в размере 10 % своевременно не уплаченных взносов.

Основанием для принятия решения о наложении штрафа являются данные карточки лицевого счета страхователя.

Кроме того, согласно

п.п. 10.1 Инструкции № 21-1 на суммы просроченной задолженности по уплате страховых взносов (недоимки) и своевременно не уплаченных штрафных санкций начисляется пеня в размере 0,1 % суммы недоплаты за каждый день просрочки платежа. При этом под просроченной задолженностью понимается сумма неначисленных и/или неуплаченных страховых взносов в установленные сроки (ч. 2 ст. 106 Закона № 1058).

Количество дней просрочки рассчитывается с первого календарного дня, следующего за днем наступления срока соответствующего платежа, до дня его фактической уплаты страхователем включительно.

Обращаем внимание, что пеня на пеню не начисляется (

п.п. 10.4 Инструкции № 21-1).

За несвоевременное перечисление или несвоевременное зачисление на банковские счета органов Пенсионного фонда сумм страховых взносов и финансовых санкций по вине банков, пеня начисляется таким банкам в размере 0,1 % указанных сумм за каждый день просрочки их перечисления (зачисления).

Отметим, что на практике и сумма штрафа, и сумма пени рассчитываются органами Пенсионного фонда.

В соответствии с

п. 7 ч. 9 ст. 106 Закона № 1058 за неуплату или неполную уплату авансовых платежей на страхователя налагается штраф в размере 50 % суммы неуплаченных или несвоевременно уплаченных авансовых платежей. При этом под авансовыми платежами понимаются страховые взносы, которые перечисляются Пенсионному фонду при выплате доходов в течение базового отчетного периода, за который они начислены (ч. 6 ст. 20 Закона № 1058). Так, в случае неперечисления авансовых платежей в Пенсионный фонд при выплате отпускных, вознаграждений по гражданско-правовым договорам и т. п. предприятию грозит штраф в размере 50 % суммы неуплаченных авансовых платежей. Основанием для принятия решения о наложении такого штрафа является акт документальной проверки органами Пенсионного фонда.

Отметим, что финансовые санкции грозят предприятию независимо от того, будут ли несвоевременно уплаченные страховые взносы уплачены самостоятельно страхователем до начала проверки или же их обнаружат контролирующие органы Пенсионного фонда во время документальной проверки.

Кроме наложения штрафа на страхователя должностные лица предприятия, виновные в совершении правонарушения (в нашем случае — в несвоевременном перечислении пенсионных взносов), привлекаются к административной ответственности.

В соответствии с

п. 2 ч. 16 ст. 106 Закона № 1058 за нарушение установленного порядка начисления и сроков уплаты страховых взносов на должностных лиц предприятия налагается штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.). При повторном совершении такого правонарушения в течение года размер штрафа составит от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)*. Административное взыскание может быть наложено не позднее чем через два месяца со дня выявления правонарушения (ч. 1 ст. 38 КоАП).

* В случае подписания Президентом Украины Закона Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно погашения задолженности перед Пенсионным фондом Украины и усиления ответственности за нарушение законодательства в сфере общеобязательного государственного пенсионного страхования» размер административного штрафа за несвоевременную уплату страховых взносов, в том числе авансовых платежей будет составлять: от 25 до 50 ннмдг (от 425 до 850 грн.), если размер неуплаченной суммы не превышает 300 ннмдг (5100 грн.) или от 50 до 100 ннмдг (от 850 до 1700 грн.), если размер неуплаченной суммы больше 300 ннмдг (5100 грн.).

От имени органов Пенсионного фонда рассматривать дела об административных правонарушениях и налагать административные взыскания имеют право директор исполнительной дирекции Пенсионного фонда Украины, его заместители, начальники главных управлений Пенсионного фонда Украины в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе и их заместители, начальники управлений Пенсионного фонда Украины в районах, городах, районах в городах и их заместители на основании документов, свидетельствующих о совершении правонарушения

(ч. 17 ст. 106 Закона № 1058).

 

Несвоевременная уплата взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности

Взносы в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности подлежат уплате одновременно с получением средств на оплату труда в учреждениях банков (

п. 4.4 Инструкции № 16), в день перечисления заработной платы на текущие счета работников в учреждениях банков (абзац первый п. 4.6 Инструкции № 16).

В случае выплаты заработной платы за первую половину или другую часть месяца начисленные страховые взносы должны быть перечислены в Фонд не позднее дня, установленного для выплаты заработной платы за вторую половину месяца.

Если заработная плата выплачивается из выручки от реализации или в натуральной форме, страховые взносы подлежат уплате не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы (

абзац второй п. 4.6 Инструкции № 16).

При несвоевременной выплате заработной платы взносы в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности уплачиваются при фактической выплате заработной платы в соответствующие для формы выплаты сроки (

п. 4.4 Инструкции № 16).

В соответствии с

абзацем третьим ч. 1 ст. 30 Закона № 2240 за несвоевременную уплату взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности при проверке органами Фонда на предприятие налагается штраф в размере 50 % сумм, подлежащих уплате страховых взносов за весь период, прошедший со дня, когда страхователь был взят на учет. Однако, как отмечается в письме Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности от 20.04.2006 г. № 05-31-850, на практике штраф применяется в размере 50 % суммы подлежащих уплате страховых взносов, а не от суммы взносов за весь период с момента взятия на учет.

Кроме штрафов, за нарушение срока уплаты страховых взносов предусмотрено взыскание пени.

Пеня рассчитывается исходя из

120 % учетной ставки НБУ, которая действовала на момент уплаты, начисленной на всю сумму недоимки (без учета штрафов) за весь ее срок (п. 5 Порядка № 123, абзац третий п. 5.2 Инструкции № 16). При этом моментом уплаты считается день возникновения недоимки, т. е. при расчете пени следует применять ставку НБУ, действующую на день возникновения недоимки.

Начисление пени начинается с первого рабочего дня, следующего за днем получения заработной платы (со дня возникновения недоимки), и заканчивается в день приема банком платежного поручения на уплату взносов в Фонд. При этом недоимкой считается неуплаченная в установленные сроки разница между начисленными страховыми взносами и расходами, связанными с предоставлением материального обеспечения и социальных услуг (пособие по беременности и родам, пособие по временной нетрудоспособности, пособие на погребение и др.).

Пеня на сумму недоимки

не начисляется только в том случае, если существовала задолженность Фонда перед страхователем, и сумма такой задолженности превышала сумму выявленной недоимки на момент выявления ошибки (п. 6 Порядка № 123). Излишне перечисленная сумма пени должна быть возвращена страхователю по его письменному заявлению.

Если взносы уплачены несвоевременно по вине банковского учреждения (произошло несвоевременное списание со счета и зачисление в Фонд), пеню должно уплатить такое банковское учреждение. При этом предприятие-страхователь освобождается от ответственности за несвоевременное зачисление суммы страховых взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности, включая начисленную пеню и штрафные санкции (

п.п. 5.7 Инструкции № 16).

В соответствии со

ст. 1655 КоАП за несвоевременное перечисление взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности должностные лица предприятия привлекаются к административной ответственности в виде штрафа в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.), а в случае повторного такого нарушения в течение года — от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.). Административное взыскание может быть наложено не позднее чем через два месяца со дня выявления правонарушения (ч. 1 ст. 38 КоАП).

Отметим, что рассматривать дела об административных нарушениях и налагать административные взыскания имеют право руководитель исполнительной дирекции Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности, его заместители, руководители исполнительных дирекций отделений Фонда в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе и их заместители (

ч. 2 ст. 24411 КоАП).

Обращаем внимание, что в случае если предприятие самостоятельно

перечисляет подлежащие уплате суммы страховых взносов и пеню в полном объеме, а также уведомляет рабочий орган Фонда о факте выявления ошибки и перечислении начисленных страховых взносов и пени до начала проверки органом Фонда, штрафы не применяются (п. 8 Порядка № 123).

 

Несвоевременно уплатили взносы в Фонд социального страхования на случай безработицы

Взносы в Фонд социального страхования на случай безработицы подлежат уплате одновременно с получением (перечислением) средств на оплату труда, в том числе в безналичной или натуральной форме, или выручки от реализации товаров (услуг) (

абзац первый ч. 3 ст. 17 Закона № 1533).

В соответствии с

абзацем вторым ч. 1 ст. 38 Закона 1533 в случае несвоевременной уплаты страховых взносов или неполной их уплаты страхователи должны уплатить сумму доначисленных контролирующим органом страховых взносов (недоимки), штраф и пеню. Штраф налагается в размере сокрытой суммы выплат, на которые насчитываются страховые взносы, а в случае повторного нарушения — в трехкратном размере такой суммы.

Однако согласно разъяснениям Фонда социального страхования на случай безработицы (см.

письмо от 08.01.2003 г. № ДЦ-09-43) штраф применяется к предприятию-страхователю только в том случае, если во время проверки выявлено, что сумма заработной платы, на которую начисляются взносы, не отражена в расчетной ведомости о начислении и перечислении страховых взносов в Фонд социального страхования на случай безработицы. Если же в расчетной ведомости отражена сумма средств, на которую должны быть начислены страховые взносы, но на нее взносы не начислены или начислены, но уплачены несвоевременно, начисляется только пеня.

Пеня исчисляется исходя из 120 % учетной ставки НБУ, которая действовала на момент уплаты, начисленной на полную сумму недоимки (без учета штрафов) за весь ее срок. В соответствии с разъяснениями, предоставленными в

письме Государственного центра занятости от 23.03.2001 г. № ДЦ-05-901, ставка НБУ принимается на момент уплаты, а именно: на день получения заработной платы, установленный в банковском учреждении, т. е. на день, когда должны быть уплачены страховые взносы.

В соответствии с

п. 9.4 Инструкции № 339 начисление пени производится начиная со следующего дня после наступления срока уплаты страховых взносов до дня уплаты включительно. Если срок уплаты совпадает с выходным (праздничным) днем, то пеня начисляется начиная со следующего рабочего дня после выходного (праздничного) дня. В случае несвоевременного зачисления на счет фонда страховых взносов пеню уплачивает банковское учреждение, при этом пеня со страхователя не взыскивается.

Согласно

ст. 1653 КоАП за несвоевременную или неполную уплату страховых взносов на должностных лиц предприятия налагается штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.), а за повторное аналогичное нарушение в течение года — от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.). В соответствии с ч. 1 ст. 38 КоАП административное взыскание может быть наложено не позднее чем через два месяца со дня выявления правонарушения. От имени Фонда рассматривать дела об административных правонарушениях и налагать административные взыскания имеют право руководитель исполнительной дирекции Фонда, его заместители, руководители рабочих органов исполнительной дирекции Фонда в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе и их заместители (ч. 2 ст. 2449 КоАП).

В случае если работодатель самостоятельно до начала проверки выявил ошибки, правильно доначислил страховые взносы, рассчитал пеню и перечислил в Фонд социального страхования на случай безработицы соответствующие суммы, к такому страхователю и его должностным лицам штрафные санкции не применяются (см.

письмо Государственного центра занятости от 17.05.2006 г. № ДЦ-09-2529/0/6-06).

Таким образом, если до начала проверки предприятие уплатило сумму взносов, которые не были перечислены в установленный срок, оно должно только рассчитать и уплатить пеню.

 

Если несвоевременно перечислили взносы в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве

Взносы в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (далее — ФССНС) подлежат уплате одновременно с получением денежных средств в банке на выплату заработной платы, в день перечисления заработной платы на текущие счета работников (

абзац второй п. 4.12 Инструкции № 36).

Если заработная плата выплачивается из выручки или в натуральной форме, взносы в ФССНС подлежат уплате не позднее следующего дня после выплаты заработной платы (

абзац четвертый п. 4.12 Инструкции № 36).

За несвоевременную уплату страховых взносов со страхователей взыскивается пеня (

ч. 2 ст. 52 Закона № 1105). Наложение штрафных санкций на предприятие действующим законодательством не предусмотрено.

Пеня начисляется исходя из 120 % годовых учетной ставки НБУ, действовавшей на момент уплаты недоимки, начисленной на полную сумму недоимки (без учета штрафов) за весь срок (

п. 5.1 Инструкции № 36). Пеня начисляется начиная со следующего дня после получения заработной платы до дня уплаты недоимки включительно. Пеня на пеню не насчитывается.

В случае если взносы были перечислены несвоевременно по вине банковского учреждения, пеня уплачивается таким банковским учреждением за каждый день просрочки их перечисления (зачисления). При этом с предприятия-страхователя пеня за эти дни не взыскивается.

В соответствии со

ст. 1654 КоАП за несвоевременную уплату страховых взносов должностные лица предприятия привлекаются к административной ответственности в виде штрафа в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.), а при повторном нарушении сроков уплаты страховых взносов — от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.). Административное взыскание может быть наложено не позднее чем через два месяца со дня выявления правонарушения (ч. 1 ст. 38 КоАП). От имени ФССНС рассматривать дела об административных правонарушениях и налагать административные взыскания имеют право руководитель исполнительной дирекции Фонда, его заместители, руководители рабочих органов исполнительной дирекции Фонда в АРК, областях, городах Киеве и Севастополе и их заместители, руководители районных и городских отделений исполнительной дирекции Фонда.

Для удобства все виды ответственности, предусмотренные действующим законодательством за несвоевременную уплату налога с доходов и взносов в фонды социального страхования, представим в таблице.

 

Ответственность за неперечисление в бюджет налога с доходов и несвоевременную уплату взносов в фонды социального страхования

Вид правонарушения

Финансовая санкция

Административная ответственность

Основание

В случае совершения право-нарушения впервые

В случае повторного совершения право-нарушения

В случае совершения право-нарушения впервые

В случае повторного совершения право-нарушения

1

2

3

4

5

6

Неперечисление в бюджет налога с доходов при выплате дохода

Предупреждение или штраф в размере от 2 до 3 ннмдг (от 34 до 51 грн.)

Штраф от 3 до 5 ннмдг (от 51 до 85 грн.)

Ст. 1634 КоАП

Несвоевременная уплата взносов в Пенсионный фонд

 

Штраф в зависимости от срока задержки платежа:

— до 30 календарных дней включительно — 10 % суммы недоплаты;

— до 90 календарных дней включительно — 20 % суммы недоплаты;

— свыше 90 календарных дней — 50 % суммы недоплаты

Пеня начисляется на суммы несвоевременно уплаченных страховых взносов и штрафных санкций в размере 0,1 % указанных сумм за каждый день просрочки платежа (с первого календарного дня, следующего за днем наступления срока уплаты платежа, до дня его фактической уплаты включительно)

Штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.)

 

Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)

 

П. 2 ч. 9 ст. 106, п. 2 ч. 16 ст. 106 Закона № 1058, п. 10.1

 Инструкции № 21-1

 

Несвоевременная уплата авансовых платежей в Пенсионный фонд

Штраф в размере 50 % суммы несвоевременно уплаченных авансовых платежей

Штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.).

Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)

П. 7 ч. 9 ст. 106, п. 2 ч. 16 ст. 106 Закона № 1058

Несвоевременная уплата взносов в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности

Штраф применяется в размере 50 % сумм, подлежащих уплате страховых взносов

Штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.)

Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)

Абзац третий ч. 1 ст. 30 Закона № 2240, п. 5 Порядка № 123, абзац третий п. 5.2 Инструкции № 16, ст. 1655 КоАП

Пеня рассчитывается исходя из 120 % учетной ставки НБУ, которая действовала на момент уплаты (день возникновения недоимки), начисленной на всю сумму недоимки (без учета штрафов) за весь ее срок

Несвоевременная уплата взносов в Фонд социального страхования на случай безработицы

Пеня исчисляется исходя из 120 % учетной ставки НБУ, которая действовала на момент уплаты, начисленной на полную сумму недоимки (без учета штрафов) за весь ее срок

Штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.)

Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)

Ч. 1 ст. 38 Закона 1533, ст. 1653 КоАП

Несвоевременная уплата взносов в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве

Пеня начисляется исходя из 120 % годовых учетной ставки НБУ, действовавшей на момент уплаты недоимки, начисленной на полную сумму недоимки (без учета штрафов) за весь срок

Штраф в размере от 8 до 15 ннмдг (от 136 до 255 грн.)

Штраф в размере от 10 до 20 ннмдг (от 170 до 340 грн.)

Ч. 2 ст. 52 Закона № 1105, п. 5.1 Инструкции № 36, ст. 1654 КоАП

 

Материал данной статьи поможет работодателям сориентироваться в том, какие виды финансовых санкций грозят им в случае несвоевременной уплаты налога с доходов и взносов в фонды социального страхования, а также какие виды административной ответственности предусмотрены для должностных лиц предприятия за соответствующие правонарушения.

удержаний из заработной платы: обязательные и принудительные

Существует ряд различных удержаний из заработной платы, которые могут вычитаться из зарплаты сотрудника в каждый платежный период. Они варьируются от налогов FICA, отчислений на пенсию или плана 401 (k), выплат алиментов, страховых взносов и единых вычетов. Некоторые из этих удержаний из заработной платы являются обязательными… это означает, что работодатель юридически обязан удерживать эти деньги из чека заработной платы работника в соответствии с федеральными законами и законами штата.Другие вычеты являются добровольными … это означает, что они не являются обязательными, и сотрудник должен согласиться на удержание этих удержаний из его зарплаты. Большинство добровольных вычетов из заработной платы удерживаются для оплаты определенных льгот, связанных с работниками, которые работодатель предлагает, например, медицинского страхования и краткосрочных пособий по нетрудоспособности. Работодатели также могут предлагать и оплачивать различные сертификаты и тесты, которые могут быть связаны с карьерой, и запрашивать компенсацию за счет удержания из заработной платы, если сотрудник увольняется преждевременно. В этих случаях потребуется письменное разрешение, прежде чем можно будет произвести вычет.Когда работодатели требуют, чтобы сотрудники заплатили или возместили работодателю предметы, которые приносят пользу или удобство работодателя (униформа, инструменты), вычет не может уменьшить заработок работника ниже минимальной заработной платы или компенсации за сверхурочную работу. Тем не менее, эти вычеты могут быть пропорционально распределены в течение дня выплаты жалованья.

Вычеты по обязательному налогу на заработную плату

Некоторые обязательные налоговые вычеты из заработной платы, которые работодатели обязаны по закону удерживать из зарплаты работника, включают:

  • Удержание федерального подоходного налога
  • Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание — также известные как налоги FICA
  • Удержание государственного подоходного налога
  • Местные налоговые удержания, такие как городские или окружные налоги, государственное страхование по инвалидности или страхование по безработице
  • Суд постановил выплатить алименты

Добровольные удержания из заработной платы

Добровольные удержания из заработной платы не могут быть удержаны из чека заработной платы сотрудника, если этот сотрудник не санкционирует вычет.Примеры добровольных удержаний из заработной платы включают:

  • Пенсионные взносы или взносы в план 401 (k)
  • Взносы на медицинское страхование по планам медицинского страхования, стоматологии и зрения
  • Взносы по страхованию жизни
  • Взносы на гибкий счет расходов или план сбережений на здоровье до вычета налогов
  • Краткосрочные пособия по нетрудоспособности
  • Униформа и / или инструменты
  • Отчисления за обучение и / или сертификацию
  • Пожертвования на внутриофисную благотворительность
  • Закупки внутри офиса (старые компьютеры, телевизоры, оргтехника)

Для каждого добровольного вычета ТРЕБУЕТСЯ письменное разрешение перед вычетом.Имя, дата и причина удержания стандартны. Требуется подпись сотрудника, а также списываемая сумма в долларах. Некоторые другие конкретные позиции, которые могут быть включены в авторизацию, могут быть следующими: сумма в долларах за [расчетный период] для [X] расчетных периодов (если они кратны), имя человека или благотворительные деньги, которым делается пожертвование, и размеры или количество в отношении униформы / инструментов.

Кроме того, работодатели не могут удерживать окончательную зарплату до тех пор, пока оборудование / инструменты не будут возвращены после увольнения.На федеральном уровне FLSA требует, чтобы заработная плата должна была выплачиваться в следующий обычный день выплаты зарплаты за покрытый период выплаты заработной платы, а в нескольких штатах есть четкие положения, когда работник должен получить выплату при увольнении. Ни один из них не допускает каких-либо исключений, связанных с невозвращенным оборудованием, поэтому оплата не может быть удержана сверх этих требований. Вы можете вычесть из заработной платы вычет из заработной платы, если у вас есть разрешение, или работодатель может рассмотреть возможность выставления сотруднику счета на стоимость оборудования, или продолжить дело, направив бывшего сотрудника в суд мелких тяжб, чтобы получить судебное решение против этого человека на счет элемент.

Удержания из заработной платы

1. Кв. Что мой работодатель может законным образом удержать из моей заработной платы?
А. В соответствии с законодательством штата Калифорния работодатель может на законных основаниях вычесть из заработной платы работника следующее:
  • Вычеты, которые требуются от работодателя в соответствии с федеральным законодательством или законодательством штата, например, подоходный налог или дополнительные расходы.
  • Вычеты, прямо разрешенные сотрудником в письменной форме для покрытия страховых взносов, больничных или медицинских взносов, или других удержаний, не являющихся скидкой или вычетом из заработной платы, выплачиваемой работнику.
  • Вычеты, разрешенные коллективным договором или соглашением о заработной плате, в частности, для покрытия медицинских и социальных выплат или пенсионных выплат.
2. Q. Если я сломаю или нанесу ущерб собственности компании или потеряю деньги компании при выполнении своей работы, может ли мой работодатель вычесть расходы / убытки из моей заработной платы?
А. Нет, ваш работодатель не может по закону произвести такой вычет из вашей заработной платы, если по причине ошибки или несчастного случая возникнет нехватка денежных средств, поломка или потеря имущества / оборудования компании. Суды Калифорнии постановили, что убытки, возникшие без какой-либо вины со стороны работника или являющиеся результатом простой небрежности, неизбежны практически в любой деловой операции, и, таким образом, работодатель должен нести такие убытки, как расходы на ведение бизнеса. Например, если вы случайно уроните поднос с посудой, получите неверный чек или уйдете с клиента, не заплатив чек, ваш работодатель не сможет вычесть убыток из вашей зарплаты.

Существует исключение из вышеизложенного, содержащееся в приказах о заработной плате Комиссии по промышленному благосостоянию, которые имеют целью предоставить работодателю право удерживать из заработной платы работника любую нехватку денежных средств, поломку или потерю оборудования, если работодатель может доказать, что нехватка, поломка или убыток вызван нечестным или умышленным действием или грубой халатностью сотрудника. Это означает, что вычет может быть законным, если работодатель докажет, что убыток явился результатом нечестности, умышленности или грубой небрежности работника.Согласно этому постановлению, простое обвинение не дает работодателю права производить вычет. DLSE предупредил, что использование этого вычета, содержащегося в правилах IWC, на самом деле может не соответствовать положениям Трудового кодекса Калифорнии и различным решениям Калифорнийского суда. Кроме того, DLSE не предполагает автоматически, что сотрудник был нечестным, умышленным или грубо небрежным, когда работодатель утверждает, например, оправдание вычета из заработной платы сотрудника для покрытия нехватки, поломки или потери имущества или оборудования.

Раздел 224 Трудового кодекса

четко запрещает любые удержания из заработной платы работника, которые не разрешены работником в письменной форме или не разрешены законом, и любой работодатель, прибегающий к самопомощи, делает это на свой страх и риск, поскольку применяется объективный тест. чтобы определить, произошла ли потеря по причине нечестности, умышленности или грубой небрежности. Если ваш работодатель произведет такой вычет и позже будет установлено, что вы не виновны в нечестном или умышленном действии или грубой небрежности, вы имеете право на взыскание суммы удержанной заработной платы.Кроме того, если вы больше не работаете на работодателя, который произвел вычет, и было решено, что вычет был неправомерным, вы также можете получить взыскание штрафа за время ожидания в соответствии с разделом 203 Трудового кодекса.

3. Q. Что, если что-нибудь, может сделать мой работодатель, если у меня возникнет нехватка в моем денежном ящике?
A. Ваш работодатель может применить к вам дисциплинарные меры, вплоть до увольнения.Кроме того, ваш работодатель может подать иск в суд, чтобы попытаться взыскать любые убытки и / или убытки, которые он понес.
4. Q. Мой работодатель ссудил мне 500 долларов США, и, согласно нашему письменному соглашению, брал 50 долларов США с каждой зарплаты в качестве частичного платежа по ссуде. Когда я уволился на прошлой неделе, мой работодатель вычел непогашенный остаток по ссуде в размере 250 долларов США из моей последней зарплаты. Это законно?
А. Нет. Хотя суд Калифорнии постановил, что вычеты из периодических платежей в рассрочку по ссуде, предоставленной работнику работодателем, допустимы при письменном разрешении работника, суд также пришел к выводу, что воздушный шар (единовременная выплата) непогашенного остатка, подлежащего выплате на момент прекращения трудовых отношений, не допускается, несмотря на то, что работник дал свое письменное согласие на такую ​​выплату. Когда трудовые отношения прекращаются, ваш работодатель может вычесть только сумму одного взноса из вашей последней зарплаты.
5. Q. Может ли мой работодатель вычесть что-нибудь из моей зарплаты, если я приду на работу поздно?
A. Да, ваш работодатель может удержать деньги из вашей зарплаты за опоздание на работу. Однако удержание не должно превышать пропорциональную заработную плату, которая была бы получена за фактически потерянное время, но за потерю времени менее 30 минут может быть удержана получасовая заработная плата.Раздел 2928 Трудового кодекса. Например, если вы зарабатываете 12 долларов в час и приходите на работу с опозданием на 40 минут, ваш работодатель может вычесть 8 долларов из вашей зарплаты. А если вы опоздали на работу на пять минут, ваш работодатель может вычесть 6 долларов США.
6. Q. Что я могу сделать, если мой работодатель незаконно удерживает мою зарплату?
A. Вы можете подать иск о заработной плате в Отдел по соблюдению трудовых норм (Офис комиссара по вопросам труда) или подать иск в суд против вашего работодателя, чтобы вернуть потерянную заработную плату.Кроме того, если вы больше не работаете на этого работодателя, вы можете подать иск о штрафе за время ожидания в соответствии с разделом 203 Трудового кодекса.
7. Q. Какая процедура происходит после того, как я подам заявление о заработной плате?
A. После того, как ваша претензия будет заполнена и подана в местный офис Отдела по соблюдению трудовых норм (DLSE), она будет передана заместителю комиссара по вопросам труда, который определит на основании обстоятельства претензии и представленная информация, как лучше действовать.Первоначальным действием, предпринятым в отношении претензии, может быть направление на конференцию или слушание или отклонение претензии.

Если будет принято решение о проведении конференции, стороны будут уведомлены по почте о дате, времени и месте конференции. Цель конференции — определить обоснованность претензии и посмотреть, можно ли разрешить претензию без слушания. Если претензия не решается на конференции, следующим шагом обычно является передача дела на слушание или прекращение его рассмотрения из-за отсутствия доказательств.

В судебном заседании стороны и свидетели дают показания под присягой, и ход заседания протоколируется. После слушания сторонам будет вручено приказ, решение или решение (ODA) Уполномоченного по вопросам труда.

Любая из сторон может обжаловать ОПР в гражданском суде соответствующей юрисдикции. Суд передаст дело в суд, и каждая сторона будет иметь возможность представить доказательства и свидетелей. Доказательства и доказательства, представленные на слушании Уполномоченного по труду, не будут основанием для решения суда.В случае апелляции работодателя DLSE может представлять сотрудника, который финансово не может позволить себе адвоката в судебном разбирательстве.

См. Брошюру «Политика и процедуры обработки заявлений о заработной плате» для получения более подробной информации о процедуре подачи заявлений о заработной плате.

8. Q. Что я могу сделать, если я выиграю слушание, а работодатель не оплачивает или не обжалует приказ, решение или решение?
А. Когда приказ, решение или награда (ODA) вынесены в пользу работника и нет апелляции, и работодатель не выплачивает ODA, Отдел по соблюдению трудовых стандартов (DLSE) будет иметь дело с решением суда. в качестве судебного решения против работодателя. Это решение имеет такую ​​же силу и действие, как и любое другое денежное решение, вынесенное судом. Следовательно, вы можете попытаться собрать решение самостоятельно или передать его DLSE.
9. Q. Что я могу сделать, если мой работодатель отомстит мне за то, что я возражал против удержания из моей заработной платы?
A. Если ваш работодатель каким-либо образом дискриминирует вас или применяет к вам ответные меры, например, он увольняет вас, потому что вы возражаете против того, что вы считаете незаконным вычетом, или из-за того, что вы подали заявление требовать или угрожать подать иск к Уполномоченному по вопросам труда, вы можете подать жалобу о дискриминации / преследовании в Управление Уполномоченного по вопросам труда.В качестве альтернативы вы можете подать иск в суд против своего работодателя.

Что такое удержания из заработной платы? | Вычеты до и после налогообложения

Вычеты из заработной платы — это заработная плата, удерживаемая из общего заработка работника с целью уплаты налогов, дополнительных расходов и льгот, таких как страхование здоровья. Эти удержания составляют разницу между заработной платой брутто и заработной платой нетто и могут включать:

  • Налог на прибыль
  • Налог на социальное обеспечение
  • 401 (k) взносы
  • Заработная плата 1
  • Выплаты на содержание ребенка

Некоторые вычеты из заработной платы являются добровольными и могут быть вычтены из зарплаты до налогообложения или после налогообложения, если сотрудник предоставил письменное разрешение.С другой стороны, налоги и удержания заработной платы являются обязательными, и работодатели, которые не могут точно удержать эти вычеты, могут нести ответственность за недостающие суммы.

Как работают удержания из заработной платы?

Вычеты из заработной платы обычно обрабатываются каждый платежный период в соответствии с применимым налоговым законодательством и информацией об удержании, предоставленной вашими сотрудниками или постановлением суда. Расчеты можно производить вручную или автоматизировать процесс с помощью поставщика услуг по расчету заработной платы.Многие компании выбирают автоматизацию, потому что она сокращает количество ошибок и гарантирует своевременную отправку платежей в соответствующие органы.

Сумма, которую вы удерживаете за каждого сотрудника, зависит от индивидуальной формы W-4 Свидетельства об удержании налогов, государственных и местных сертификатов удержания, выбора льгот и других деталей. Например, зарегистрирован ли сотрудник в вашем плане медицинского страхования или требуется наказание в виде судебных санкций?

Место (а) вашего бизнеса и место, где ваши сотрудники предоставляют услуги, также играют важную роль в отчислениях из заработной платы, поскольку не каждый штат собирает подоходный налог.

Вычеты до налогообложения

Вычеты до вычета налогов удерживаются из зарплаты сотрудника до удержания любых налогов. Поскольку они исключаются из валовой заработной платы в целях налогообложения, отчисления до налогообложения уменьшают налогооблагаемый доход и сумму денег, причитающихся государству. Они также снижают ваш федеральный налог по безработице (FUTA) и сборы штата по страхованию от безработицы.

Типы вычетов до налогообложения включают, помимо прочего, медицинское страхование, групповое страхование жизни и пенсионные планы.И хотя сотрудники не обязаны участвовать, это часто в их интересах. Взносы до налогообложения могут сэкономить им значительные деньги по сравнению с тем, что они заплатили бы за пособия и другие услуги после уплаты налогов.

Однако экономия не безгранична. Обычно существуют ограничения на размер взноса сотрудников до уплаты налогов. IRS, например, регулирует общую сумму, которую можно отложить до налогообложения до пенсионного плана 401 (k) каждый год.

Вычеты по закону

Обязательные отчисления предписываются государственными учреждениями для оплаты государственных программ и услуг.Они состоят из федерального подоходного налога, налога Федерального закона о страховых взносах (FICA) (Medicare и Social Security) и подоходного налога штата. Чтобы оформить их правильно, нужно знать статус работы ваших сотрудников.

Если вы нанимаете независимых подрядчиков, вам, как правило, не нужно удерживать подоходный налог, налог на социальное обеспечение или налог на медицинскую помощь из их заработной платы. Это потому, что эти типы работников платят налог на самозанятость со своего дохода. С другой стороны, если кто-то является добросовестным сотрудником, вы обязаны вычесть необходимые налоги.Вы можете отправить в IRS форму SS-8 «Определение статуса работника для целей уплаты федеральных налогов на трудоустройство и удержания подоходного налога» для получения дополнительной помощи.

Налоги FICA

Налоги

FICA поддерживают социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь. Сотрудники платят налог на социальное обеспечение по ставке 6,2% с лимитом взносов, зависящим от заработной платы, и они платят налог на медицинское страхование в размере 1,45% без какого-либо ограничения. Это равняется 7,65% налогов FICA на зарплату (до тех пор, пока не будет достигнута базовая заработная плата социального обеспечения), которые вы обязаны соответствовать по закону.

Некоторые сотрудники также могут облагаться дополнительным налогом по программе Medicare. Начиная с периода выплаты заработной платы, в котором заработок физического лица превышает 200 000 долларов, вы должны начать вычитать 0,9% из его или ее заработной платы до конца года. Дополнительный медицинский налог также применяется к определенным уровням пенсионных выплат железнодорожникам и доходов от самозанятости. От вас не требуется соответствовать этому вычету.

Федеральный подоходный налог

Федеральное правительство имеет семь групп подоходного налога, от предельной ставки 10% до 37%.Эти ставки применяются постепенно, что означает, что заработная плата сотрудника сначала взимается по самой низкой ставке, пока она не достигнет порогового значения для этого диапазона. С них по-прежнему взимается плата по каждой последующей ставке, пока они не достигнут своего общего валового дохода или самого высокого уровня налогообложения.

Налогооблагаемый доход в каждой группе различается в зависимости от статуса подачи документов — холост или женат отдельно, женат совместно, или главы семьи — что указано в форме W-4. Ежегодные поправки на инфляцию, вносимые IRS, также будут определять пороговые значения налоговых ставок.

Для удержания федерального подоходного налога в каждый платежный период у вас обычно есть два варианта — метод диапазона заработной платы или процентный метод — оба из которых можно найти в Публикации IRS 15-T.

Государственные и местные налоги

Законы штата о подоходном налоге сильно различаются, от простых до сложных. Некоторые взимают фиксированную ставку со всего дохода, другие имеют несколько налоговых категорий, а некоторые вообще не взимают подоходный налог. Третьи следуют федеральному налоговому кодексу вместо того, чтобы создавать свои собственные.По этим причинам вам следует проконсультироваться со всеми правительствами штатов, в которых вы работаете, чтобы убедиться, что ваш фонд заработной платы соответствует местным законам.

Отчисления после уплаты налогов

Вычеты после уплаты налогов снимаются с зарплаты сотрудника после удержания всех необходимых налогов. Поскольку отчисления после уплаты налогов уменьшают чистую заработную плату, а не валовую, они не снижают общую налоговую нагрузку на человека. Общие примеры включают пенсионные планы Roth IRA, страхование по инвалидности, профсоюзы, пожертвования на благотворительность и увеличение заработной платы.Сотрудники могут отказаться от участия во всех вычетах после уплаты налогов, кроме удержаний из заработной платы.

Предметы заработной платы

Суды, регулирующие органы и IRS могут приказать вам удержать часть заработной платы после вычета налогов или чистой заработной платы сотрудника для покрытия неуплаченных налогов, алиментов, алиментов или невыплаченных кредитов. Типы доходов, которые можно получить, включают:

  • Почасовая оплата
  • Заработная плата
  • Комиссии
  • Бонусы
  • Пенсии и выплаты по пенсионным планам

В ордере на возмещение расходов обычно указывается сумма удержания или процент удержания и куда направить платеж.Внимательно прочтите и усвойте эти документы. Если вы неправильно списываете украшения или не оплачиваете их полностью, ответственность за просрочку может нести ваш бизнес, а не сотрудник.

В дополнение к самому постановлению о возмещении вы должны соблюдать Раздел III Закона о защите потребительских кредитов (CCPA). Этот закон ограничивает размер выплаты заработной платы сотрудника в неделю и не дает вам уволить сотрудника, если его или ее зарплата погашается по любому одному долгу.

Добровольные отчисления

Сотрудники могут выбрать, чтобы из их зарплаты было вычтено больше денег, чтобы покрыть расходы на различные льготы.Они известны как добровольные удержания из заработной платы, и они могут быть удержаны до налогообложения (если это разрешено в соответствии с разделом 125 Налогового кодекса) или после уплаты налогов.

Поскольку добровольные удержания не являются обязательными, вы должны убедиться, что ваши сотрудники полностью осведомлены о них. Получите письменное согласие сотрудника перед удержанием страховых взносов или любых других льгот из его заработной платы. Кроме того, отображайте текущий вычет и итоговую сумму за год до даты в каждой выписке о заработной плате и ведите точный учет на случай, если сотрудник или аудитор сомневается в вычете.Многие штаты требуют этого как часть своих правил ведения документации.

К видам добровольных удержаний из заработной платы относятся:

Медицинское страхование

Предоставление вашим сотрудникам медицинского, стоматологического и офтальмологического обслуживания — отличный способ удержать сотрудников и привлечь новые таланты, но вы не хотите, чтобы затраты были обременительными. Как правило, и вам, и вашим сотрудникам выгоднее платить страховые взносы до вычета налогов. Если вы хотите сделать это, IRS требует, чтобы вы вносили взносы в соответствии с планом Раздела 125.

Групповое страхование жизни

Некоторые работодатели предоставляют своим работникам базовое срочное страхование жизни без дополнительных затрат в размере до 50 000 долларов США. Все, что больше этого, приведет к вмененному доходу. Если сотрудники хотят добавить дополнительное покрытие или приобрести страхование жизни для иждивенцев, вы обычно вычитаете эти средства из их заработной платы после уплаты налогов.

Пенсионные планы

Работодатели предлагают множество различных вариантов пенсионных сбережений, но два из самых популярных — это 401 (k) и индивидуальные пенсионные счета Roth (IRA).Взносы сотрудников в план 401 (k) откладываются для уплаты федерального подоходного налога и подоходного налога большинства штатов, но облагаются налогами FICA. Взносы IRA, с другой стороны, удерживаются после уплаты налогов.

Рабочие расходы

Если ваши сотрудники состоят в профсоюзе, им, вероятно, придется платить за свое членство и любые налогооблагаемые льготы, предлагаемые через профсоюз. Другие виды расходов на работу, которые могут быть вычтены из заработной платы, включают униформу, питание и поездки. Однако в некоторых штатах такие вычеты могут быть запрещены.

Как рассчитать отчисления из заработной платы

Расчет удержаний из заработной платы — это процесс преобразования заработной платы брутто в заработную плату нетто. Для этого:

  1. Скорректировать валовую заработную плату путем удержания взносов до налогообложения в медицинское страхование, пенсионные планы 401 (k) и другие добровольные выплаты.
  2. Обратитесь к форме W-4 сотрудника и налоговым таблицам IRS за этот год, чтобы рассчитать и вычесть федеральный подоходный налог.
  3. Удерживать 7,65% скорректированной валовой заработной платы по налогу на медицинскую помощь и социальное обеспечение до предела заработной платы.
  4. Вычтите 0,9% для дополнительного налога на Medicare, если доход с начала года до даты достиг 200 000 долларов США или более.
  5. В штатах, которые взимают подоходный налог, удерживайте его в соответствии с инструкциями, содержащимися в налоговых справочниках или налоговых кодексах каждого штата.
  6. Вычтите украшения, взносы в пенсионные планы Roth IRA и другие сборы после уплаты налогов, чтобы получить общую чистую заработную плату.

Калькулятор удержаний из заработной платы

Часто задаваемые вопросы о вычетах из заработной платы

Не всегда легко узнать, когда и как производить вычеты из заработной платы, а ошибки могут стоить дорого.Наши часто задаваемые вопросы помогут вам избежать нарушений нормативно-правового соответствия.

Каковы примеры неправильных удержаний из заработной платы?

Неправильные удержания из заработной платы часто являются результатом того, что работодатели взимают со своих сотрудников плату за пособия и услуги, которые они должны оплачивать самостоятельно. Сюда входят:

  • Федеральный налог по безработице (FUTA)
  • Государственный налог по безработице
  • Страхование компенсации рабочим
  • Средства индивидуальной защиты, требуемые OSHA
  • Инструменты, необходимые для работы

На уровне штата могут быть дополнительные ограничения на удержание дохода для покрытия форменной одежды, нехватки кассовых аппаратов и связанных с работой расходов.

Что такое отчисления из заработной платы при страховании?

Многие американцы, имеющие медицинскую страховку, покупают ее через своих работодателей за счет удержаний из заработной платы. Это дает значительную экономию средств, поскольку страховые премии могут удерживаться из их заработной платы до налогообложения в соответствии с планом Раздела 125. На самом деле, однако, сотрудники не платят напрямую за медицинское страхование, а возмещают расходы своему работодателю, который отправляет платеж поставщику медицинского страхования.

Как сообщается о вычетах из заработной платы?

При сообщении налоговых удержаний с сотрудников и подаче налоговых платежей работодателя в федеральное правительство обычно используются следующие формы:

Эти документы можно подать в бумажном или электронном виде.В отдельных штатах действуют собственные правила отчетности о вычетах из заработной платы, поэтому важно проконсультироваться с местными властями.

Каковы примеры удержаний из заработной платы?

Вычеты из заработной платы делятся на четыре разные категории — до налогообложения, после уплаты налогов, добровольные и обязательные — с некоторым перекрытием между ними. Например, медицинское страхование является добровольным вычетом и часто предлагается до уплаты налогов. Конкретные примеры каждого вида удержаний из заработной платы включают:

  • Вычеты до налогообложения: Медицинские и стоматологические пособия, 401 (k) пенсионные планы (для федерального подоходного налога и налогов большинства штатов) и групповое страхование жизни
  • Обязательные вычеты: Федеральный подоходный налог и налог штата, налоги FICA и увеличение заработной платы
  • Отчисления после уплаты налогов: Гарнитуры, пенсионные планы Roth IRA и благотворительные пожертвования
  • Добровольные отчисления: Страхование жизни, связанные с работой расходы и пенсионные планы

Какой вычет LTD из зарплаты?

Вычет по долгосрочной нетрудоспособности (LTD) покрывает процент от заработной платы сотрудников, которые получили травмы или слишком больны, чтобы работать в течение длительного периода времени.Когда LTD вычитается до налогообложения, сотрудники платят немного меньше за страховые взносы, но взимают федеральный подоходный налог с любых полученных льгот. С другой стороны, вычеты LTD после уплаты налогов приводят к тому, что сотрудники получают немного меньшую выручку за каждый платежный период, но их льготы не подлежат дальнейшему налогообложению, если они их используют. Кратковременная нетрудоспособность (ЗППП) часто облагается налогом таким же образом.

Это руководство предназначено для использования в качестве отправной точки при анализе обязательств работодателя по заработной плате и не является исчерпывающим источником требований.Он предлагает практическую информацию по предмету и предоставляется при том понимании, что ADP не предоставляет юридических или налоговых консультаций или других профессиональных услуг.

Налоговые данные приведены по состоянию на 2020 налоговый год

1 Сумма, подлежащая удержанию, регулируется Федеральным законом о защите потребительских кредитов.

Что мой работодатель может вычесть из моей зарплаты?

Работодатели могут удерживать только определенные вещи из заработной платы сотрудников.Как правило, ваш работодатель может удерживать деньги из вашей зарплаты только в том случае, если это разрешено законом или если вы согласны с этим добровольно. Вычеты , а не должны снижать вашу заработную плату ниже минимальной заработной платы. Чтобы узнать больше о требуемых по закону ставках заработной платы, прочтите «Получение заработной платы: законы о заработной плате и общие нарушения».

Официальные и добровольные отчисления

Федеральный закон о справедливых трудовых стандартах (FLSA) и Закон штата Мичиган о выплате заработной платы и дополнительных льготах (PWFBA) позволяют работодателям осуществлять юридически разрешенные и добровольно согласованные удержания из вашей зарплаты.Примеры разрешенных законом вычетов:

  • Удержание подоходного налога

  • Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание

  • Определенные расходы на питание, проживание и транспорт

  • Задолженность перед работодателем, например, по авансам, займам или незаконно присвоенным средствам

  • Увеличение заработной платы по решению суда

  • Долги перед государством

  • Алименты и алименты

Вычеты, на которые могут согласиться сотрудники:

  • Союзные взносы

  • Благотворительные взносы

  • Страховые взносы

  • Пенсионные взносы

Переплата

Переплата заработной платы или дополнительных льгот, выплаченных непосредственно работнику, может быть вычтена работодателем.Письменное согласие не требуется, если выполняются все из следующих условий:

  • Удержание производится в течение шести месяцев с момента переплаты;

  • Переплата является результатом просчета, опечатки или другой технической ошибки;

  • Работодатель дает работнику письменное объяснение удержания по крайней мере за один период выплаты заработной платы до того, как будет произведено удержание;

  • Удержание составляет не более 15% от заработной платы брутто за этот платежный период; и

  • После того, как произведены все другие требуемые и разрешенные вычеты, вычет из переплаты не уменьшает почасовую ставку брутто оплаты труда работника за этот период ниже минимальной заработной платы.

Удержания в пользу работодателя

Проблемы с удержаниями возникают, когда работодатели производят отчисления в их пользу, а не в пользу своих сотрудников. Например, FLSA запрещает удержания, которые производятся «для выгоды или удобства работодателя», когда вычет снижает заработную плату сотрудников ниже федеральной минимальной заработной платы. PWFBA также запрещает любые удержания «в пользу работодателя», которые снижают заработную плату ниже минимальной заработной платы штата Мичиган.PWFBA также требует от сотрудника письменного согласия до того, как будет произведен какой-либо вычет.

FLSA и PWFBA также запрещают косвенные вычеты. Косвенные вычеты могут относиться к расходам и другим начисленным вами статьям, которые в первую очередь приносят пользу вашему работодателю. Например, вы работаете барменом и ваш работодатель заставляет вас купить специальную открывалку для бутылок с именем вашего работодателя. Такие сборы не допускаются, если они снижают вашу заработную плату ниже минимальной.

Принятие решения о том, идет ли вычет в основном в пользу работодателя, сложно.Если вы считаете, что ваш работодатель произвел такой вычет, вы можете позвонить в Мичиганскую программу заработной платы и часов, в Отдел оплаты труда и часов США или поговорить с юристом. Вы можете использовать Руководство по юридической помощи, чтобы найти адвокатов и юридические услуги в вашем регионе.

Необходимые закупки и возмещение убытков работодателя

Иногда работодатели заставляют своих служащих платить за определенные вещи, связанные с их работой, и вычитают эти расходы из заработной платы служащих. Примеры:

  • Именные теги

  • Покупка и чистка нестандартной формы, необходимой для работы

  • Инструменты и оборудование, используемые в работе работника

  • Утерянный или украденный инвентарь

  • Обязательная комиссия за обналичивание чеков

  • Клиенты, уходящие без оплаты товаров или услуг (недостачи кассовых аппаратов и убытки магазинов)

  • Сломанное или поврежденное оборудование

  • Некоторые расходы на питание, проживание и транспорт

Как правило, сотрудников нельзя заставлять платить за эти вещи, если это приводит к падению их заработной платы ниже минимальной заработной платы и сверхурочных ставок.Однако работодатели могут часто взимать плату за эти вещи с , когда , а не , снижает заработную плату ниже минимальной. Работодатели также могут пропорционально (разделить) начисления на несколько зарплат, при условии, что сборы не снижают заработную плату ниже минимальной заработной платы в течение какой-либо одной недели.

Незаконные вычеты

Если удержания или сборы работодателя снизили вашу заработную плату ниже минимальной, у вас есть права. Вы можете подать жалобу в Отдел оплаты труда США или в Мичиганскую программу заработной платы и часов.Вы также можете подать иск в федеральный суд или суд штата. Если удержания производились без вашего предварительного письменного согласия, вы можете подать жалобу в Michigan’s Wage and Hour Program.

Чтобы узнать больше о ваших возможностях, прочтите Подачу жалобы в Программу заработной платы и часов штата Мичиган, Подачу жалобы в Управление заработной платы и часов США и Подачу иска по заработной плате в суд штата или Федеральный суд. Вы также можете использовать нашу форму для самостоятельной работы и почасовую оплату (скоро), чтобы узнать, какой вариант лучше всего подходит для вас.

Ответственность сотрудников

В некоторых случаях ваш работодатель может предъявить иск о возмещении ущерба, причиненного вашими действиями. Эти случаи отличаются от вычетов. Чтобы выиграть, ваш работодатель должен доказать, что убыток был вызван вашими умышленными или небрежными действиями. Если вы сделали что-то незаконное (например, украли), вас тоже могут привлечь к ответственности.

удержаний из заработной платы: все, что нужно знать работодателям

Обновлено 12 января 2021 г.

По закону вы обязаны удерживать налоги с заработной платы от имени своих сотрудников, но получение удержаний и всех других правильных удержаний из заработной платы может быть сложной задачей.Среди американских рабочих 82% сообщают, что в какой-то момент обнаружили ошибку в своей зарплате. А когда дядя Сэм находит что-то не так, это может означать штраф в размере 15% или больше!

Хотя математика, которую вам нужно выполнить для расчета вычетов и удержаний, не очень сложна, удерживать все движущиеся части прямо может быть непросто. Вот почему мы составили это подробное руководство, в котором есть все, что вам нужно знать. А если вам нужны более конкретные примеры расчета заработной платы, ознакомьтесь с нашим подробным руководством.

Если вы ищете что-то конкретное, не стесняйтесь нажимать на любую из тем ниже, чтобы перейти вперед:

Заработная плата брутто против заработной платы нетто

Вычеты и удержания составляют разницу между заработной платой брутто и заработной платой нетто. Заработная плата брутто — это общая сумма, которую ваш сотрудник получает от своей зарплаты или почасовой оплаты труда, плюс любые бонусы, комиссионные и другие формы компенсации. Например, если вы платите сотрудникам дважды в месяц, наемный работник, который зарабатывает 48 000 долларов в год, будет зарабатывать 2 000 долларов брутто-зарплаты за каждый платежный период.С этой брутто-зарплаты начинается большинство расчетов «заработной платы, подлежащей удержанию» IRS для зарплаты сотрудников.

Некоторые удержания из заработной платы являются обязательными налогами на заработную плату; другие вычеты являются добровольными, то есть ваш сотрудник имеет право не платить их. Многие добровольные отчисления, такие как страхование здоровья или взносы 401 (k), являются вычетами до налогообложения, которые снижают налогооблагаемую валовую заработную плату работника. После того, как были произведены удержания и удержания, оставшаяся чистая зарплата — это то, что вы платите своим сотрудникам.

Удержание против удержаний

Удержания и удержания часто рассматриваются в ваших квитанциях как синонимы. Однако технически термин «удержание» относится конкретно к федеральным налогам или налогам штата, которые вы снимаете с зарплаты своих сотрудников и отправляете правительству. Все удержания являются обязательными.

Отчисления обычно являются добровольными и включают добровольные пенсионные сбережения, медицинское страхование или пожертвования. Существуют также некоторые принудительные удержания, например, когда заработная плата удерживается для выплаты налогов или алиментов.Некоторые вычеты производятся до вычета налогов, то есть они уменьшают вашу брутто-зарплату для налоговых расчетов. Остальные берутся после удержания налогов. Не волнуйтесь, если это вас сбивает с толку — ниже мы подробнее рассмотрим конкретные выводы.

Удержания и удержания имеют два важных общих элемента: вычитание правильной суммы для каждого сотрудника и последующая отправка этих средств соответствующему налоговому агентству или поставщику услуг.

Обязательные удержания из заработной платы

Федеральный подоходный налог

Вы как владелец бизнеса обязаны удерживать и уплачивать федеральный подоходный налог для своих сотрудников.Во-первых, помните, что подоходный налог зависит от двух факторов: 1) валовой заработной платы или заработной платы, которую вы платите сотруднику, и 2) информации об удержании налогов, которую сотрудники предоставили в своей форме W-4. Вы уже знаете их ставку заработной платы. Их форма W-4 сообщит вам, нужно ли вам удерживать налоги для них по ставке, состоящей в браке или не состоящей в браке, сколько иждивенцев они заявили, и любые дополнительные суммы, которые сотрудник хочет удержать из этих доходов.

Государственный и местный подоходный налог

Как и федеральный подоходный налог, вы будете использовать валовую заработную плату в качестве основы для удержания подоходного налога штата и местного налога.Каждый штат устанавливает эти ставки индивидуально (в некоторых штатах нет подоходного налога вообще), поэтому вам нужно будет ознакомиться с правилами, которые применяются к вашему местоположению и сотрудникам. Вы также должны быть в курсе последних налоговых ставок на заработную плату.

FICA

FICA, Федеральный закон о страховых взносах, требует, чтобы работодатели удерживали налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание из заработной платы сотрудников. Вы должны не только удерживать процент от налогооблагаемой валовой заработной платы работника, но и доводить этот взнос до максимального предела базовой заработной платы.Эти проценты меняются, поэтому всегда убедитесь, что вы удерживаете и соответствуете правильной сумме для налогового года. На 2021 год ставка FICA для работодателей снижается до 6,2% для социального обеспечения и 1,45% для Medicare, или 7,65% в сумме для каждого. Подробнее о том, как FICA и удержание налогов, читайте здесь.

Государственное страхование по безработице (SUI)

Каждый штат устанавливает свой собственный тариф по страхованию от безработицы, поэтому в США нет стандарта. Когда вы регистрируетесь в своем штате в качестве работодателя, вам также потребуется зарегистрироваться в агентстве по безработице штата.При расчете SUI важно помнить, что вы должны платить эти налоги в зависимости от того, где живет ваш сотрудник, а не в зависимости от того, где вы ведете свой бизнес. Если у вас есть команда удаленных сотрудников, это может быть немного сложно, но в большинстве штатов есть онлайн-ресурсы, которые помогут вам сориентироваться.

Государственное страхование по инвалидности

В настоящее время в пяти штатах есть та или иная форма государственного страхования по инвалидности, удерживаемая из зарплаты сотрудников: Калифорния, Гавайи, Нью-Джерси, Нью-Йорк и Род-Айленд.У каждого есть разные требования к ставкам удержания, а также к тому, как они определяют заработную плату и многое другое.

Федеральный налог на безработицу (FUTA)

Этот налог используется для выплаты пособий по безработице для сотрудников, потерявших работу. Как работодатель, вам нужно будет рассчитать 6% от заработной платы каждого сотрудника, чтобы определить размер вашей задолженности по федеральным налогам на безработицу. Однако FUTA — это , а не , удерживаемые из заработной платы сотрудника, поэтому не делайте такой ошибки.

По закону работодатели обязаны платить налоги по безработице до тех пор, пока работник не достигнет 7000 долларов налогооблагаемой заработной платы за календарный год.После этого ваши годовые обязательства по ним погашаются. Федеральные налоги по безработице уплачиваются ежеквартально. Не уверены, что вам нужно платить FUTA? Подробно изучите федеральные налоги по безработице.

Депонирование обязательных налогов на заработную плату

После завершения расчета заработной платы вы должны перечислить удержанные вами федеральные подоходные налоги, средства социального обеспечения и Medicare в IRS. Для этих платежей существует два графика депозита — раз в неделю или раз в месяц. Узнайте больше о правильном графике для вашего бизнеса в Публикации IRS 15-T.Не забудьте подавать ежеквартальный отчет по форме 941 или ежегодно по форме 944 с указанием выплаченной вами заработной платы, чаевых, которые вам сообщили ваши сотрудники, и ваших налогов на оплату труда. Вам также необходимо будет соблюдать правила внесения госпошлины.

Добровольные удержания из заработной платы

Взносы в пенсионный план

Как работодатель, у вас есть несколько вариантов пенсионных планов для сотрудников малого бизнеса: SEP-IRA, SIMPLE-IRA или традиционный 401k. Большинство пенсионных взносов уплачиваются до налогообложения и часто выплачиваются работодателем в размере до определенного процента.К 2021 году сотрудники могут внести до 19 500 долларов в план 401 тыс. Работники старше 50 могут добавить дополнительный взнос в размере 7000 долларов, чтобы получить 26000 долларов в год.

Польза для здоровья

Малые предприятия с менее чем 50 сотрудниками, эквивалентными полной занятости, не обязаны предоставлять своим сотрудникам медицинские льготы, но это основная выгода, которую они ищут. Чаще всего сбор затрат на медицинские льготы производится как вычет из заработной платы до вычета налогов. Помните, что удержания из заработной платы плана медицинского страхования, включая платежи по счетам с гибкими расходами или сберегательным счетам по медицинскому страхованию, должны быть настроены в виде долларовой суммы, а не процента или заработной платы сотрудника.

Страхование жизни или страхование инвалидности

Многие работодатели предлагают программы группового страхования жизни, а также краткосрочное и долгосрочное страхование нетрудоспособности, чтобы работники по-прежнему получали часть своей зарплаты, даже если они станут инвалидами. Подобно планам медицинского обслуживания, эти программы часто администрируются крупной страховой компанией, которая может выполнить регистрацию за вас. Вам нужно будет убедиться, что для каждого сотрудника, участвующего в программе, производятся и выплачиваются надлежащие вычеты.

Стоянка или в пути

Льготы

для пригородных поездов позволяют вам вычесть стоимость парковки или транзитных сборов до вычета налогов для ваших сотрудников. Обратите внимание, что эти средства не могут быть использованы для компенсации расходов, связанных с ездой на велосипеде, топливом или страхованием автомобиля. С 2021 года лимит IRS на транспортные расходы или расходы на парковку составляет 270 долларов США на сотрудника в месяц, и взносы больше не подлежат налогообложению для работодателя.

Здоровье и благополучие

Эти программы могут способствовать повышению благополучия на рабочем месте и часто включают вычеты из заработной платы для льготного посещения тренажерного зала, программ похудания, программ отказа от курения и профилактических осмотров здоровья.Они также могут получать выплаты за достижение определенных целей. Льготы могут не облагаться налогом, но возмещения расходов и вознаграждения работникам — нет. Субсидии на членство в спортзале могут быть вычтены работодателем как коммерческие расходы за тот налоговый год, в котором они были выплачены.

Униформа

Если ваша компания требует униформы и взимает с сотрудников плату за нее, помните, что вычеты из заработной платы для покрытия расходов не могут снизить почасовую ставку оплаты труда ниже минимальной заработной платы в 7 долларов.25 в час или повлияет на их сверхурочную оплату в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах. Однако вам разрешается пропорционально вычитать удержание в течение определенного периода времени, если их почасовая ставка не снижается.

Союзные взносы

Профсоюзные взносы обычно рассчитываются как заранее определенный процент от валовой заработной платы работника и регулярно выплачиваются вашему местному профсоюзу. Постановление Верховного суда 2018 года Янус против Американской федерации служащих штата, округа и муниципальных образований (AFSCME) изменило правила сбора гонораров с работников, не являющихся членами профсоюзов, работающих в профсоюзных магазинах.Теперь сотрудники, не являющиеся членами профсоюзов, должны активно соглашаться на сбор этих взносов. У большинства профсоюзов также есть особые требования к шкале заработной платы и начислению заработной платы, поэтому найдите время, чтобы ознакомиться с правилами и положениями со своим партнером по профсоюзу. Профсоюзные взносы не считаются вычетом до налогообложения.

529 сберегательных планов на образование

Практически во всех штатах теперь есть какая-либо форма накопительного плана 529 с отсрочкой налогов на образование, который предлагает сотрудникам удобный способ накопления сбережений. Некоторые государственные планы действительно имеют требования к минимальному взносу наряду с другими правилами плана 529.Большинство из них управляется крупными инвестиционными компаниями, но в каждом штате есть полезный веб-сайт, на котором размещена информация о 529 удержаниях из заработной платы.

Пожертвования на рабочем месте или благотворительные пожертвования

Автоматическая раздача позволяет сотрудникам поддерживать свое любимое дело, вычитая заранее выбранную сумму из их зарплаты в течение года. Не забудьте получить письменное или электронное согласие на этот вид удержания и работать с таким уважаемым партнером, как United Way.

удержание заработной платы

Хотя работники не обязаны давать согласие на приказы об удержании их заработной платы, они по-прежнему считаются добровольными, поскольку они не являются частью обязательных государственных налоговых удержаний.Суд может потребовать, чтобы работодатель удерживал заработную плату за невыплату долга или алиментов на ребенка или по другим причинам. Обычно в заказе на пополнение счета есть инструкции о том, как вам нужно будет отправлять эти платежи.

Дополнительный кредит! Освобожденные и не освобожденные сотрудники

Закон о справедливых трудовых стандартах устанавливает текущую минимальную заработную плату, правила сверхурочной работы и другие трудовые стандарты, с которыми вам необходимо ознакомиться, чтобы правильно рассчитывать заработную плату. В нем также определены категории сотрудников, которые в первую очередь относятся к защите сверхурочной работы.

  • «Не освобожденные» сотрудники могут получать сверхурочную оплату по ставке, в 1,5 раза превышающей обычную почасовую ставку, и должны получать как минимум федеральную минимальную заработную плату в размере 7,25 долларов в час.
  • «Освобожденные» сотрудники (освобожденные от сверхурочной работы) должны получать зарплату, зарабатывать не менее 455 долларов в неделю и выполнять такие должностные функции, как исполнительные, административные или профессиональные обязанности.

Понимание этого различия имеет важное значение для вашей заработной платы (и, в конечном итоге, ваших вычетов), потому что вы должны рассчитывать сверхурочную оплату как часть валовой оплаты для сотрудников, не освобожденных от уплаты налогов.Не говоря уже о том, что нарушения могут стоить дорого; Работодатели, нарушающие законы FLSA о минимальной заработной плате или компенсации за сверхурочную работу, могут нести юридическую ответственность как за снижение заработной платы, так и за нанесенный ущерб. Правительство предлагает это удобное руководство, чтобы убедиться, что вы соблюдаете правила. Не забудьте проверить здесь требования к сверхурочной работе вашего штата.

Как это влияет на вычеты из заработной платы? При определенных обстоятельствах работодатели могут удерживать заработную плату, если освобожденные сотрудники пропускают работу.

Вот и все, ребята!

Вычеты из заработной платы не всегда доставляют удовольствие, но их правильное выполнение — важная часть успешного ведения вашего бизнеса.Мы надеемся, что это руководство было полезно для вас при планировании следующего цикла расчета заработной платы и создании команды, которая поможет вам достичь всех ваших целей.

Эрин Эллисон — менеджер по контент-маркетингу в OnPay. У нее более 15 лет писательского опыта, она в прошлом владела малым бизнесом и руководила расчетом заработной платы, составлением графиков и кадрами для более чем 75 сотрудников. Она живет и работает в Атланте.

Что такое удержания из заработной платы? | Обязательные и добровольные отчисления

Вы знаете, что есть вычеты из зарплаты ваших сотрудников.Но являются ли они вычетами до налогообложения или после уплаты налогов? Что удерживается из заработной платы работника на дому? Что такое удержания из заработной платы? Прочтите, чтобы узнать о различных удержаниях, которые вы должны вычесть из зарплаты каждого сотрудника.

Что такое удержания из заработной платы?

Удержания из заработной платы — это суммы, вычитаемые из зарплаты сотрудника в каждый платежный период. Валовая заработная плата сотрудника отличается от его чистой заработной платы или заработной платы на дому из-за вычитаемых удержаний. Существуют как обязательные, так и добровольные отчисления из заработной платы.Примеры удержаний из заработной платы включают федеральные, государственные и местные налоги, взносы на медицинское страхование и расходы, связанные с работой.

Обязательные отчисления из заработной платы

По закону работодатели обязаны удерживать налоги на заработную плату из заработной платы сотрудников и подавать их в налоговые органы. Эти налоги являются установленными законом отчислениями сотрудников из фонда заработной платы. Неуплата налогов на заработную плату может привести к штрафным санкциям.

Налог

FICA и федеральный подоходный налог являются федеральными налогами и должны указываться в форме 941 или форме 944.Налоги должны быть переведены в электронном виде с использованием EFTPS (Электронная система федеральных налоговых платежей).

Налог FICA
Налог

Федерального закона о страховых взносах (FICA) состоит из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. И работник, и работодатель платят налог FICA в равной степени. Налог на социальное обеспечение составляет 6,2% от дохода работника, если он равен или ниже базовой заработной платы социального обеспечения. Налог на Medicare составляет 1,45% от налогооблагаемой заработной платы работника по программе Medicare. Общий вычет по FICA составляет 7,65% от зарплаты сотрудника.Как работодатель, вы также должны платить взнос в размере 7,65%.

Для чего используются налоги на заработную плату? Налоги FICA покрывают расходы на общественное обслуживание. Социальное обеспечение направляется пенсионерам, инвалидам или семьям умерших. Medicare оплачивает связанные с больницей льготы, такие как уход в хосписе и медицинское обслуживание на дому.

Федеральный подоходный налог

Федеральный подоходный налог рассчитывается на основе данных формы W-4 ваших сотрудников, а также их валовой заработной платы. Вы можете использовать таблицы удержания подоходного налога в Публикации 15-T IRS, чтобы рассчитать сумму, удерживаемую из зарплаты сотрудника.

Федеральные подоходные налоги идут на такие общественные услуги, как транспорт, образование и военные.

Государственные и местные налоги

В каждом штате своя структура подоходного налога. Чтобы узнать, сколько вам нужно удерживать из зарплаты сотрудника по государственным и местным налогам, уточните в своем штате. Если вы новый работодатель, ознакомьтесь с нашим списком заработной платы для работодателей по штатам.

Подобно федеральным налогам, налоги штата и местные налоги идут на общественные услуги.

Украшения

Повышение заработной платы необходимо, если у одного из ваших сотрудников есть неоплаченная задолженность. Если вам нужно удержать украшения из зарплаты сотрудника, вы получите постановление суда или государственного учреждения с дополнительной информацией.

Начисления могут составлять от 15% до 70% от зарплаты сотрудника в зависимости от его долга.

Добровольные удержания из заработной платы

Помимо обязательных удержаний из заработной платы, вам может потребоваться удержать дополнительные деньги. Для добровольных удержаний из заработной платы требуется согласие сотрудника.Чтобы участвовать в различных льготах, сотрудники должны зарегистрироваться.

Взносы по страхованию здоровья

Отчисления на медицинское страхование будут варьироваться в зависимости от того, что вы предлагаете на малом предприятии, и от плана, который выбирает ваш сотрудник. Страхование здоровья включает посещения врача и рецепты.

Пенсионные планы

Если вы предлагаете пенсионный план, ваш сотрудник может выбрать удержание денег в личный пенсионный фонд. Деньги, которые сотрудник вносит сейчас, пойдут им на пользу после выхода на пенсию.Существует множество различных вариантов выхода на пенсию для малого бизнеса, таких как индивидуальный пенсионный счет (IRA) или 401 (k).

Взносы по страхованию жизни

Сотрудник может выбрать удержание из своей зарплаты для выплаты взноса по страхованию жизни. В случае смерти вашего сотрудника страхование жизни обеспечивает выплату бенефициарам.

Рабочие расходы

Если ваш малый бизнес взимает с сотрудников связанные с работой расходы, такие как членские взносы, униформа и питание, вам нужно будет вычесть их из зарплаты вашего сотрудника.

Вам нужна помощь с расчетом заработной платы? Упростите себе жизнь и попробуйте онлайн-программу расчета заработной платы Patriot Software. Мы предлагаем бесплатную установку и поддержку, чтобы вы могли без проблем проводить расчет заработной платы. Кроме того, отдел платежной ведомости компании Patriot будет вычитать, регистрировать и перечислять федеральные, государственные и местные налоги за вас.

Эта статья была обновлена ​​с даты первоначальной публикации 23.04.2012.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Налоговая экономия с льготами для сотрудников

Руководители отдела кадров часто считают, что эффективный найм и удержание сотрудников являются одной из главных задач. Фактически, исследование Paychex Pulse of HR Survey 2020 показало, что HR-команды ищут технологии и инструменты, которые помогут им найти качественных кандидатов, которые не только соответствуют культуре компании, но и готовы остаться в организации.

Принимая во внимание проблемы такого рода, как удержать ценных сотрудников и привлечь новых? Компании, конкурирующие за таланты, должны предлагать не только конкурентоспособную заработную плату, но и привлекательные льготы для сотрудников, даже если они влекут за собой налоговые расходы для сотрудников и компании.Льготы могут помочь привлечь и удержать хороших сотрудников и потенциально могут сократить расходы на поиск и обучение новых сотрудников. Многие также имеют льготы по экономии налогов.

Обзор налоговой экономии на льготах

Точно так же, как заработная плата, комиссионные и бонусы, которые вы выплачиваете своему персоналу, стоимость льгот сотрудникам не облагается налогом. Кроме того, можно сэкономить на налоге на трудоустройство. Если вы увеличиваете компенсацию сотрудников вместо того, чтобы предлагать льготы, дополнительная компенсация обходится вам в налогах на заработную плату.

В частности, вы платите 6,2% налога на социальное обеспечение на компенсацию до годовой базовой заработной платы (142 800 долларов США в 2021 году). Вы также платите 1,45% налогов по программе Medicare от всей компенсации. Но многие виды вознаграждений работникам рассматриваются как не облагаемые налогом компенсации и освобождаются от налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь (FICA).

Что такое налог FICA?

Федеральный закон о страховых взносах (FICA) — это федеральный налог на заработную плату, уплачиваемый работниками и их работодателями, который состоит из налога на социальное обеспечение и налога на медицинское обслуживание.Ставка налога FICA применяется ко всем налогооблагаемым компенсациям, включая оклад, заработную плату, чаевые, бонусы, комиссии и дополнительные налогооблагаемые льготы.

Льготы, освобожденные от FICA

Две из самых популярных не облагаемых налогом льготы работникам — медицинское страхование и взносы работодателя в соответствующие пенсионные планы — не подпадают под действие закона FICA. Но это не единственные льготы, которые могут быть предложены без уплаты налога FICA. По данным налоговой службы (IRS), вычитаемые из налогооблагаемой базы выплаты сотрудникам включают:

  • Награды за достижения: Награды, которые вы вручаете сотрудникам за выслугу лет, освобождаются от FICA до установленного лимита в долларах (1600 долларов США для квалификационных премий; 400 долларов США для неквалифицированных наград).
  • Сотовые телефоны: Если основной причиной предоставления телефонов служащим является бизнес, а не просто компенсация, то эти расходы не облагаются налогом.
  • Дополнительные льготы De minimis: Кофе в комнате отдыха, время от времени поездка на такси домой ночью и цветы для личного случая являются примерами льгот de minimis, которые не облагаются налогом, но наличные деньги (включая подарочные карты) в любой сумме облагаются налогом. .
  • Помощь по уходу на иждивении: Помощь, оплачиваемая работодателем, не облагается налогом в размере до 5000 долларов в год (10 500 долларов на 2021 год в рамках Закона о американском плане спасения).
  • Образовательная помощь: Помощь, не связанная с работой, освобождается от уплаты налога на сумму до 5 250 долларов в год. Если курсы связаны с работой, то на сумму освобождения нет ограничения в долларах.
  • Групповое страхование жизни: Стоимость страхового покрытия до 50 000 долларов США не облагается. Страхование для супруга или иждивенца не облагается налогом только на сумму до 2000 долларов.
  • Медицинские сберегательные счета (HSA): Взносы работодателей на счета сотрудников освобождены от уплаты до долларового лимита в год.(В 2021 году это 3600 долларов для самостоятельного покрытия и 7200 долларов для семейного покрытия в рамках плана медицинского страхования с высокой франшизой для HSA квалифицированного лица).
  • Питание и проживание: Стоимость предоставления этих налоговых льгот на территории компании для удобства работодателя не облагается.
  • Услуги по пенсионному планированию: Стоимость не облагается FICA. Однако затраты на подготовку налоговой декларации, которые могут быть выгодны для руководителей и менеджеров, не оплачиваются.
  • Транспортные преимущества: Стоимость парковки, проездных билетов и объединения фургонов не облагается налогом до установленного месячного лимита (270 долларов США в 2021 году).

Льготы, не освобожденные от FICA

Хотя существует множество льгот, которые могут быть предложены сотрудникам, освобожденным от налога FICA, некоторые из них не подлежат налогообложению. Например, помощь в усыновлении, которая не облагается налогом для сотрудников до установленной суммы в долларах каждый год (14 440 долларов в 2021 году), по-прежнему подлежит FICA. Кроме того, за налоговые годы, начинающиеся после 2017 года и до 2026 года, возмещение расходов больше не подлежит налогообложению в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах.

Особые опасения для сотрудников-владельцев S корпорации

Хотя акционеры S-корпораций, которые работают в своих компаниях, являются сотрудниками, они не могут пользоваться одинаковыми льготами во всех случаях. Вот некоторые исключения, которые применяются к акционерам, владеющим более 2% акций:

  • Награды за достижения не облагаются налогом для акционеров-сотрудников и не освобождаются от FICA.
  • Групповое страхование жизни не может использоваться в качестве необлагаемой налогом дополнительной льготы для собственников-сотрудников.Они рассматриваются как партнер в партнерстве для целей этой дополнительной выгоды. Таким образом, льгота рассматривается как налогооблагаемая компенсация согласно FICA.
  • Страхование здоровья должно быть включено в компенсацию акционера-сотрудника. Они могут вычесть премии в качестве корректировки валового дохода по форме 1040. Однако страховое покрытие не подлежит обложению FICA.
  • Взносы на счет сбережений здравоохранения рассматриваются как распределения.
  • Питание и проживание собственника-сотрудника на территории компании не облагаются налогом.
  • Компенсация за переезд не является не облагаемой налогом льготой, освобожденной от FICA.
  • Транзитные проездные, не облагаемые налогом, ограничены до 21 доллара в месяц. Если стоимость превышает 21 доллар, то полная сумма облагается налогом.

Стоимость предоставления налогооблагаемой дополнительной льготы

Если вы предлагаете сотруднику облагаемые налогом дополнительные льготы, их предложение по-прежнему имеет значительную ценность. Затраты на получение налогооблагаемой льготы для работника значительно меньше, чем затраты на выплату этого налога работнику из своего кармана.Например, предположим, что вы платите 1000 долларов в счет долга сотрудника по студенческой ссуде. Если работник входит в группу с 22-процентным налогом, эта льгота обходится работнику в 220 долларов в виде подоходного налога и 76,50 долларов в виде налогов FICA, или всего в 296,50 долларов. Если бы сотрудник хотел заплатить те же 1000 долларов из своего кармана, ему пришлось бы заработать дополнительно 1425 долларов, чтобы получить то же самое.

Какие дополнительные преимущества должен предлагать бизнес?

Несмотря на стоимость подоходного налога для сотрудников (и добавленную стоимость налога на заработную плату для работодателей), некоторые дополнительные льготы облагаются налогом, поэтому ваше предложение ограничено только вашим воображением и вашим бюджетом.Вот некоторые из налоговых вычетов сотрудников, которые вы можете рассмотреть:

  • Помощь в погашении студенческой ссуды: Эта льгота может быть особенно привлекательной для работников поколения Z и миллениалов.
  • Расходы на переезд: Поскольку расходы на помощь переезжающим сотрудникам больше не облагаются налогом для сотрудников и не подлежат вычету работодателями, любая помощь, которую вы предлагаете для покрытия затрат на переезд предметов домашнего обихода, считается дополнительной налогооблагаемой компенсацией.
  • Льготы для пригородных поездов: Работодатели не могут вычитать стоимость бесплатной парковки, проездных билетов или фургона, но сотрудники могут получить эти льготы без уплаты налогов до 270 долларов в месяц в 2021 году. Это означает, что льготы не облагаются налогом на заработную плату. В период с 2018 по 2025 год прежняя не облагаемая налогом ежемесячная сумма в размере 20 долларов США (240 долларов США в год) за поездки на велосипеде не облагается налогом (кроме случаев, когда это необходимо для безопасности сотрудника).
  • Компенсация сверхнормативного пробега: Если вы возмещаете сотрудникам расходы на вождение их личных транспортных средств по делам компании в рамках подотчетного плана с использованием ставки IRS, но платите сотруднику больше, чем ставка, сумма превышения облагается налогом.Например, в 2021 году, когда ставка IRS составляет 56 центов за милю, если вы возмещаете сотруднику по ставке 60 центов за милю, то каждая миля вызывает четыре цента налогооблагаемой компенсации для сотрудника.
  • Помощь на образование сверх годового лимита в 5250 долларов: Если у вас есть план недискриминационной помощи в области образования и вы покрываете более 5250 долларов расходов сотрудника, не связанных с работой, то излишек облагается налогом для сотрудника.
  • Использование служебного автомобиля в личных целях: Существует множество способов подсчитать налогооблагаемую сумму этой дополнительной льготы; см. Публикацию IRS 15-B.

Расходы на заработную плату

Поскольку эти льготы представляют собой налогооблагаемую компенсацию работникам (кроме тех, которые указаны), они облагаются налогом на заработную плату. Например, работодатели облагаются этими льготами 7,65% затрат FICA. Обязательно учитывайте любые расходы на заработную плату на уровне штата (например, налог по безработице, компенсацию рабочим и т. Д.).

Если налогооблагаемые дополнительные льготы представляют собой просто денежные выплаты, то объедините эти выплаты с обычной компенсацией и удерживайте соответственно.Если налогооблагаемые дополнительные льготы не предоставляются в денежной форме (например, личное использование служебного автомобиля), то вступают в игру особые правила, которые предоставляют вам значительную гибкость в обращении с налогами на заработную плату.

Вы можете рассматривать налогооблагаемые безналичные дополнительные льготы как выплачиваемые в период выплаты, квартал, полугодие, год или другую основу, при условии, что они считаются выплачиваемыми не реже одного раза в год. Необязательно выбирать одинаковый период для всех сотрудников; для одних сотрудников вы можете удерживать чаще, чем для других.Вы также можете изменять период так часто, как хотите или должны делать, если вы считаете все льготы, предоставленные в течение календарного года, выплаченными не позднее 31 декабря.

Вы даже можете рассматривать стоимость разового дополнительного пособия как выплачиваемую в одну или несколько дат одного календарного года, даже если сотрудник получает все пособие одновременно. Вам не нужно уведомлять IRS об использовании разных периодов оплаты.

Пример: ваш сотрудник получает дополнительное пособие в размере 1000 долларов США за один период выплаты заработной платы в 2021 году.Вы можете рассматривать его как произведенные четырьмя платежами по 250 долларов США, каждый в разный период выплаты заработной платы в 2021 году.

Когда дело доходит до удержания безналичных дополнительных пособий, которые рассматриваются как дополнительная заработная плата, у вас есть выбор:

  • Удерживайте подоходный налог по фиксированной 22-процентной ставке (37-процентная ставка применяется только в том случае, если дополнительные выплаты заработной платы сотруднику превышают 1 миллион долларов в год).
  • Добавьте сумму дополнительной заработной платы к регулярной компенсации и затем рассчитайте удержание в общей сумме.

Вы также должны удерживать FICA в отношении дополнительной заработной платы.

Прежде чем вы начнете расширять список льгот, рассмотрите возможность опроса сотрудников, чтобы узнать, чего они на самом деле хотят. Может оказаться, что такие преимущества, как долгосрочный гибкий график работы, который бесплатен для вас или вашего персонала, особенно ценен для них.

Общие и часто игнорируемые налоговые вычеты

Даже опытные владельцы малого бизнеса могут столкнуться с финансовыми проблемами в какой-то момент в течение жизни своей компании.Один из способов помочь компенсировать расходы — выявить соответствующие налоговые вычеты для бизнеса. Компании оставляют невостребованными миллиарды долларов налоговых льгот каждый год из-за того, что они не знают, что они соответствуют требованиям, или не имеют опыта или времени для управления вовлеченным администрированием. Чтобы исправить это, важно знать, на какие из них вы имеете право, а также о требованиях для получения права на участие. Возможно, вы этого не знаете, но там могут быть деньги, которые ждут, когда ваш бизнес потребует вовремя для подачи налоговой декларации.

Вот несколько общих налоговых вычетов, которые доступны для соответствующих предприятий:

  1. Федеральный налоговый вычет за возможности работы: Работодатели, нанявшие квалифицированных сотрудников, могли иметь право на этот вычет. Обычно это 40 процентов от первых 6000 долларов, выплачиваемых каждому квалифицированному сотруднику в течение первого года работы. Работодатели, нанимающие квалифицированных ветеранов, могли получить кредит в размере до 9600 долларов.
  2. Налоговые льготы на здравоохранение: В рамках Закона о доступном медицинском обслуживании соответствующие компании с менее чем 25 эквивалентами полной занятости могут вычитать до половины своих взносов в счет взносов на медицинское страхование сотрудников (до 35 процентов для освобожденных от налогов работодателей. ), если они предлагают покрытие в рамках программы Small Business Health Options.
  3. Списание расходов по разделу 179 и амортизация бонусов: Ваша компания может вычесть полную стоимость квалифицируемого оборудования (нового или бывшего в употреблении) до 1 050 000 долларов и стоимость приобретенного имущества до 2 620 000 долларов из вашего налогооблагаемого дохода в 2021 году.
  4. Расходы по пенсионному плану: Налоговые льготы доступны, когда вы устанавливаете пенсионный план для себя и своих сотрудников. Во-первых, вы можете получать вычеты из страховых взносов, которые вы указываете в своей налоговой декларации.Кроме того, расходы, связанные с созданием плана, вычитаются на 50 процентов (до 500 долларов в год) в течение первых трех лет реализации плана.
  5. Расходы на открытие бизнеса: Текущие коммерческие расходы, такие как реклама, транспорт, помещения и гонорары консультантам, могут быть вычтены. Чтобы начать бизнес, можно вычесть капитальные затраты в размере до 5000 долларов в первый год вашей работы.

Другие общие вычеты для владельцев бизнеса могут включать расходы на домашний офис, программное обеспечение и подписки, связанные с бизнесом, использование сотового телефона и автомобиля в деловых целях, а также судебные расходы.

На уровне штатов многие штаты также предлагают налоговые льготы для предприятий, которые создают рабочие места, проводят исследования и разработки или осуществляют определенные инвестиции. Налоговый специалист, знакомый с кредитами на уровне штата, может помочь вам определить все вычеты, которые может принимать ваш бизнес.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *