Налог пенсионный фонд: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации | ФНС России

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации | ФНС России

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу) за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)	182 1 02 02010 06 1000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)	182 1 02 02010 06 2100 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (проценты по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)	182 1 02 02010 06 2200 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)	182 1 02 02010 06 3000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года.	182 1 02 02010 06 1010 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (пени по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)	182 1 02 02010 06 2110 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (проценты по соответствующему платежу за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)	182 1 02 02010 06 2210 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)	182 1 02 02010 06 3010 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 02 02020 06 1000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (пени по соответствующему платежу)	182 1 02 02020 06 2100 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (проценты по соответствующему платежу)	182 1 02 02020 06 2200 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)	182 1 02 02020 06 3000 160

Регистрация и уплата страховых взносов в ПФР самозанятыми гражданами, применяющими налог на профессиональный доход

С 1 января 2020 года в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации в Челябинской области проводится эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Данный эксперимент устанавливает право граждан осуществлять предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика.

При этом на налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим, не распространяется обязательное пенсионное страхование и не формируются пенсионные права (стаж и индивидуальные пенсионные коэффициенты).

Для формирования своих пенсионных прав самозанятые граждане, применяющие специальный налоговый режим, могут  вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию путем подачи заявления и уплатить страховые взносы.

Подать заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию  можно через официальное мобильное приложение ФНС России «Мой налог», установленное через App Store, Google Play или Веб-версию, через личный кабинет гражданина в ПФР, либо подать заявление лично в Пенсионный фонд по месту жительства. Заявления, поданные через мобильное приложение ФНС России «Мой налог»  или через личный кабинет гражданина в ПФР поступают посредством системы межведомственного электронного взаимодействия в Пенсионный фонд. В случае прекращения добровольных правоотношений, гражданин аналогично подает соответствующее заявление через приложение ФНС России «Мой налог», через личный кабинет гражданина ПФР, либо лично в Пенсионный фонд по месту жительства.

Уплата взносов должна быть произведена с учетом периода постановки на учет в Пенсионном фонде. При этом самозанятые граждане   самостоятельно определяют размер  страховых взносов для уплаты в соответствующем году, но в пределах, установленных минимального и максимального размеров.

Чтобы получить целый год страхового стажа, необходимо весь год состоять на учете и уплатить в расчетном периоде не менее фиксированного размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, определяемого в соответствии со ст. 430 Налогового кодекса РФ.

В случае уплаты меньшей суммы, в страховой стаж будет засчитан период, пропорциональный уплаченным страховым взносам.

ОПУБЛИКОВАНО 30.12.2020 15:43

Доплата пенсионных взносов единоналожниками и фикспатентщиками. Налоги, сборы (взносы). Золотой фонд

 

Закон Украины «О внесении изменений в законы Украины «О Государственном бюджете Украины на 2010 год» и «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 08.07.2010 г. № 2461-VI, согласно которому предприниматели, избравшие особый способ налогообложения, обязаны производить доплату пенсионных взносов до размера минимального страхового взноса, вступил в силу еще 17 июля 2010 года. Несмотря на то что эта тема уже освещалась на страницах нашей газеты, у предпринимателей-упрощенцев до сих пор возникают вопросы относительно порядка исчисления и уплаты пенсионных взносов.

В данной статье мы поможем разобраться с этими вопросами.

Лилия УШАКОВА, экономист-аналитик Издательского дома «Фактор»

 

Документы статьи

Закон № 1058

— Закон Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 09.07.2003 г. № 1058-IV.

Закон № 2461

— Закон Украины «О внесении изменений в законы Украины «О Государственном бюджете Украины на 2010 год» и «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 08.07.2010 г. № 2461-VI.

Закон № 2464

— Закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-VI.

 

Отношения, возникающие между субъектами системы пенсионного обеспечения в Украине, регулируются

Законом № 1058. Этот же Закон определят плательщиков страховых взносов, порядок начисления, исчисления и уплаты страховых взносов, а также порядок зачисления периодов работы в страховой стаж.

Согласно

ст. 11 Закона № 1058

физические лица — субъекты предпринимательской деятельности, избравшие особый способ налогообложения (фиксированный и единый налог) (далее — ФЛП), являются лицами, застрахованными в системе пенсионного обеспечения, а согласно ст. 14 и 15 Закона № 1058 — страхователями и плательщиками страховых взносов соответственно.

Норма, устанавливающая для ФЛП обязанность уплачивать взнос в Пенсионный фонд в размере не меньше минимального страхового взноса, содержалась в

Законе № 1058 еще с 2004 года (см. п.п. 2 п. 8 Заключительных положений Закона № 1058). Однако в связи с тем, что порядок его уплаты не был законодательно определен, ФЛП взносы «за себя» не уплачивали.

В виде страховых взносов ФЛП в Пенсионный фонд зачислялась

часть единого (42 %) и фиксированного (10 %) налогов, которая впоследствии учитывалась при определении размера пенсии таким лицам. В связи с тем, что указанные суммы значительно меньше минимального страхового взноса, то период предпринимательства, при определении страхового стажа, в полном размере не включался, что отражалось на размере пенсии.

С целью исправить создавшуюся ситуацию путем введения обязательной пенсионной доплаты до минимального страхового взноса для ФЛП, а заодно и сократить дефицит бюджета, Верховной Радой был принят

Закон № 2461, согласно которому была изменена редакция п.п. 4 п. 8 раздела XV «Заключительные положения» Закона № 1058. В соответствии с новой редакцией указанной нормы Закона № 1058 предприниматели — плательщики единого и фиксированного налогов должны осуществлять доплату в Пенсионный фонд до уровня минимального страхового взноса.

 

Размер страхового взноса в Пенсионный фонд

Право выбора размера пенсионного взноса

Законом № 1058 оставлено за ФЛП, но с условием, что он, с учетом части фиксированного или единого налога, будет не меньше минимального размера страхового взноса. Причем уплачивать такой взнос ФЛП обязано независимо от того, осуществляло ли оно предпринимательскую деятельность, и независимо от результатов такой деятельности.

Минимальный размер страхового взноса

в Пенсионный фонд равен произведению минимальной заработной платы и ставки пенсионного взноса, действующей в соответствующем месяце для указанных лиц. Для ФЛП ставка взноса составляет 33,2 %. С учетом размера минимальной заработной платы, установленной в 2010 году, минимальный страховой взнос для ФЛП в 2010 году составляет:

— в июле — сентябре 2010 года —

294,82 грн. ;

— в октябре — ноябре 2010 года —

301,12 грн.;

— в декабре 2010 года —

306,10 грн.

Уплачивая страховые взносы в Пенсионный фонд в минимальном размере, ФЛП должны понимать, что, несмотря на то что в пенсионный стаж им будут зачтены полностью все месяцы уплаты взноса, рассчитывать впоследствии они смогут лишь на минимальный размер пенсии, так как пенсионный взнос уплачивался в минимальном размере.

Те же ФЛП, которые хотят в будущем получать пенсию в размере, превышающем минимальный, могут

добровольно уплачивать пенсионные взносы в большем чем минимальный взнос размере. При этом Законом № 1058 для таких лиц определен максимальный размер страхового взноса, который равен размеру страхового взноса, исчисленного с максимальной величины дохода, с которой уплачиваются взносы в фонды социального страхования.

В 2010 году максимальный размер страхового взноса в Пенсионный составляет:

— в июле — сентябре 2010 года —

4422,24 грн.;

— в октябре — ноябре 2010 года —

4516,86 грн.;

— в декабре 2010 года —

4591,56 грн.

 

Расчет доплаты в Пенсионный фонд

Как уже указывалось выше, при определении размера страхового взноса в Пенсионный фонд ФЛП необходимо учитывать часть единого налога (42 %) или фиксированного патента (10 %), которая автоматически перечисляется в Фонд Госказначейством. То есть в общем случае

страховой взнос ФЛП, поступающий на счета Пенсионного фонда, будет состоять из двух составляющих:

—

части единого налога (42 %) или фиксированного патента (10 %), перечисляемых Госказначейством;

—

суммы доплаты, производимой непосредственно предпринимателем.

С целью упрощения производимого ФЛП расчета сумм доплат пенсионных взносов ниже в табличной форме приведем их минимальный и максимальный размеры, в зависимости от ставки единого налога или фиксированного патента.

 

Ставка налога	Размер уплачиваемого взноса в ПФУ
	минимальный			максимальный
	июль — сентябрь	октябрь — ноябрь	декабрь	июль — сентябрь	окрябрь — ноябрь	декабрь
	294,82	301,12	306,10	4422,24	4516,86	4591,56
	Сумма доплаты
	до минимального страхового взноса*			до максимального страхового взноса**
	в июле*** — сентябре	в октябре — ноябре	в декабре	в июле*** — сентябре	в октябре — ноябре	в декабре
	Единый налог
1	2	3	4	5	6	7
200,00	210,82	217,12	222,10	4338,24	4432,86	4507,56
195,00	212,92	219,22	224,20	4340,34	4434,96	4509,66
190,00	215,02	221,32	226,30	4342,44	4437,06	4511,76
185,00	217,12	223,42	228,40	4344,54	4439,16	4513,86
180,00	219,22	225,52	230,50	4346,64	4441,26	4515,96
175,00	221,32	227,62	232,60	4348,74	4443,36	4518,06
170,00	223,42	229,72	234,70	4350,84	4445,46	4520,16
165,00	225,52	231,82	236,80	4352,94	4447,56	4522,26
160,00	227,62	233,92	238,90	4355,04	4449,66	4524,36
155,00	229,72	236,02	241,00	4357,14	4451,76	4526,46
150,00	231,82	238,12	243,10	4359,24	4453,86	4528,56
145,00	233,92	240,22	245,20	4361,34	4455,96	4530,66
140,00	236,02	242,32	247,30	4363,44	4458,06	4532,76
135,00	238,12	244,42	249,40	4365,54	4460,16	4534,86
130,00	240,22	246,52	251,50	4367,64	4462,26	4536,96
125,00	242,32	248,62	253,60	4369,74	4464,36	4539,06
120,00	244,42	250,72	255,70	4371,84	4466,46	4541,16
115,00	246,52	252,82	257,80	4373,94	4468,56	4543,26
110,00	248,62	254,92	259,90	4376,04	4470,66	4545,36
105,00	250,72	257,02	262,00	4378,14	4472,76	4547,46
100,00	252,82	259,12	264,10	4380,24	4474,86	4549,56
95,00	254,92	261,22	266,20	4382,34	4476,96	4551,66
90,00	257,02	263,32	268,30	4384,44	4479,06	4553,76
85,00	259,12	265,42	270,40	4386,54	4481,16	4555,86
80,00	261,22	267,52	272,50	4388,64	4483,26	4557,96
75,00	263,32	269,62	274,60	4390,74	4485,36	4560,06
70,00	265,42	271,72	276,70	4392,84	4487,46	4562,16
65,00	267,52	273,82	278,80	4394,94	4489,56	4564,26
60,00	269,62	275,92	280,90	4397,04	4491,66	4566,36
55,00	271,72	278,02	283,00	4399,14	4493,76	4568,46
50,00	273,82	280,12	285,10	4401,24	4495,86	4570,56
45,00	275,92	282,22	287,20	4403,34	4497,96	4572,66
40,00	278,02	284,32	289,30	4405,44	4500,06	4574,76
35,00	280,12	286,42	291,40	4407,54	4502,16	4576,86
30,00	282,22	288,52	293,50	4409,64	4504,26	4578,96
25,00	284,32	290,62	295,60	4411,74	4506,36	4581,06
20,00	286,42	292,72	297,70	4413,84	4508,46	4583,16
Фиксированный налог
100,00	284,82	291,12	296,10	4412,24	4506,86	4581,56
95,00	285,32	291,62	296,60	4412,74	4507,36	4582,06
90,00	285,82	292,12	297,10	4413,24	4507,86	4582,56
85,00	286,32	292,62	297,60	4413,74	4508,36	4583,06
80,00	286,82	293,12	298,10	4414,24	4508,86	4583,56
75,00	287,32	293,62	298,60	4414,74	4509,36	4584,06
70,00	287,82	294,12	299,10	4415,24	4509,86	4584,56
65,00	288,32	294,62	299,60	4415,74	4510,36	4585,06
60,00	288,82	295,12	300,10	4416,24	4510,86	4585,56
55,00	289,32	295,62	300,60	4416,74	4511,36	4586,06
50,00	289,82	296,12	301,10	4417,24	4511,86	4586,56
45,00	290,32	296,62	301,60	4417,74	4512,36	4587,06
40,00	290,82	297,12	302,10	4418,24	4512,86	4587,56
35,00	291,32	297,62	302,60	4418,74	4513,36	4588,06
30,00	291,82	298,12	303,10	4419,24	4513,86	4588,56
25,00	292,32	298,62	303,60	4419,74	4514,36	4589,06
20,00	292,82	299,12	304,10	4420,24	4514,86	4589,56
*Расчет доплаты до минимального страхового взноса: — для предпринимателей, работающих на едином налоге: МЗП х 33,2 % — ЕН х 42 %, где МЗП — минимальная заработная плата, ЕН — ставка единого налога, 42 % часть единого налога, перечисляемая в Пенсионный фонд; — для предпринимателей, работающих на фиксированном патенте: МЗП х 33,2 % — ФП х 10 %, где ФП — стоимость фиксированного патента, 10 % часть стоимости фиксированного патента, перечисляемая в Пенсионный фонд. ** Расчет доплаты до максимального страхового взноса: — для предпринимателей, работающих на едином налоге: 15 х ПМТЛ х 33,2 % — ЕН х 42 %, где ПМТЛ — прожиточный минимум для трудоспособного лица; — для предпринимателей, работающих на фиксированном патенте: 15 х ПМТЛ х 33,2 % — ФП х 10 %. ***Несмотря на то что Закон № 2461 вступил в силу 17 июля 2010 года, доплата за июль 2010 года должна производиться из расчета за полный месяц, а не пропорционально календарным дням июля 2010 года, приходящимся на период действия Закона № 2461.

 

Период уплаты страховых взносов

Согласно разъяснениям, представленным Пенсионным фондом (см.

Разъяснения Пенсионного фонда Украины от 21.07.2010 г. // «Налоги и бухгалтерский учет», 2010, № 60, с. 9), уплата страховых взносов должна осуществляться ФЛП в сроки, установленные ч. 6 ст. 20 Закона № 1058, а именно ежеквартально в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала. При этом Пенсионный фонд допустил ошибку в предельном сроке уплаты, указав «до 20 числа». Согласно нормам Закона № 1058 последним днем уплаты страховых взносов является 20 число. Таким образом, ФЛП обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд ежеквартально в следующие сроки:

— за

III квартал 2010 года — не позднее 20 октября 2010 года;

—

за IV квартал 2010 года — не позднее 20 января 2011 года.

Вместе с тем, для тех ФЛП, которым удобнее производить оплату страховых взносов ежемесячно, а не одни раз в квартал, в связи с особенностями осуществления предпринимательской деятельности, Пенсионный фонд готов предоставить

возможность помесячной уплаты сумм задолженности.

Обращаем внимание: решение о периодичности уплаты пенсионных взносов (помесячно или ежеквартально) ФЛП должны принимать самостоятельно

в добровольном порядке.

Уплата взносов

ФЛП производится по месту взятия их на учет в качестве страхователей, на счета органов Пенсионного фонда, на которые зачисляется часть единого и фиксированного налогов.

 

Ответственность ФЛП

Суммы неуплаченных пенсионных взносов взыскиваются

Пенсионным фондом в соответствии со ст. 106 Закона № 1058.

В случае неуплаты

ФЛП страховых взносов в размере не меньше минимального страхового взноса в указанные выше сроки (не позднее 20.10.2010 г. и 20.01.2011 г.) Пенсионный фонд направит таким лицам расчет сумм, подлежащих уплате за квартал с учетом части единого или фиксированного налога, вместе с требованием об их уплате, для согласования.

Если ФЛП

согласно с начисленными ему суммами недоимки и финансовых санкций, то оно обязано в течение 10 рабочих дней со дня получения требования об уплате недоимки произвести оплату указанных сумм. В случае несогласия ФЛП с расчетом суммы недоимки, указанной в требовании об уплате недоимки, оно должно согласовать ее с исполнительной дирекцией Пенсионного фонда в установленном порядке. Если требование с Пенсионным фондом согласовано не будет, ФЛП имеет право обжаловать его в суде. О намерении согласовать с исполнительной дирекцией Пенсионного фонда сумму недоимки, указанную в требовании об уплате недоимки, или обжаловать требование об уплате недоимки в суде, ФЛП должно письменно уведомить соответствующий территориальный орган Пенсионного фонда в течение трех рабочих дней со дня обращения в исполнительную дирекцию Пенсионного фонда или суд.

 

Отчетность ФЛП в Пенсионный фонд

ФЛП, уплачивающие пенсионные взносы, обязаны составлять и подавать в Пенсионный фонд

отчет по форме приложения 5 к Порядку формирования и подачи страхователями отчета относительно сумм начисленных взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование органам Пенсионного фонда Украины, утвержденному постановлением правления Пенсионного фонда Украины от 05.11.2009 г. № 26-1. Подается такой отчет раз в год до 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. Следовательно, о суммах страховых взносов, начисленных в 2010 году, ФЛП должны отчитаться перед Пенсионным фондом до 1 апреля 2011 года. Обращаем внимание: последним днем подачи отчета является 31 марта 2011 года.

 

Взносы ФЛП в следующем году

В соответствии с

Законом № 2464 с 01. 01.2011 года вместо уплачиваемых в настоящее время взносов в четыре фонда социального страхования (в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования на случай безработицы, в фонд социального страхования по временной потере трудоспособности и в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве) страхователи будут уплачивать единый социальный взнос (далее — ЕСВ). То есть с 01.01.2011 г. вместо доплаты в Пенсионный фонд ФЛП будут уплачивать ежемесячно ЕСВ, часть которого будет оставаться в Пенсионном фонде и учитываться при определении страхового стажа и размера пенсии ФЛП. Причем Законом № 2464 не предусмотрен зачет суммы ЕСВ с единым налогом.

Уверены, что информация, приведенная в данной статье, будет полезна предпринимателям, избравшим особый способ налогообложения, и поможет им определиться с размером доплаты страховых взносов в Пенсионный фонд, порядком ее исчисления, уплаты, а также порядком подачи отчетности по пенсионным взносам.

Адвокатов из числа военных пенсионеров освободят от взносов в ПФР

Госдума рассмотрела и единогласно одобрила в первом чтении законопроект, касающийся уплаты самозанятыми адвокатами из числа военных пенсионеров страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Отмечается, что документ был разработан Минтрудом во исполнение постановления Конституционного суда, который обязал устранить правовую неопределенность в действующем законодательстве применительно к объему, условиям формирования и реализации пенсионных прав таких адвокатов.

В этом сюжете

• 12 августа, 19:15

• 3 марта, 13:33

• 19 февраля, 9:00

Речь идет о постановлении КС от 28 января 2020 года, которое вынесли по обращению жительницы Московской области Ольги Морозовой, которая получила статус адвоката, когда уволилась из ФСКН. Она обратилась в налоговую с просьбой не ставить ее на учет в качестве плательщика взносов на обязательное пенсионное страхование, поскольку к достижению 60 лет она не успеет достичь 15-летнего стажа, необходимого для получения трудовой пенсии по старости.

Налоговая отклонила заявление, суды позицию ФНС поддержали, после чего Морозова обратилась в КС, который указал, что участие военных пенсионеров и бывших сотрудников органов внутренних дел в системе ОПС должно осуществляться на равных условиях с другими людьми. В постановлении поясняется, что такие граждане начинают формировать гражданскую пенсию значительно позже и по достижении пенсионного возраста могут не иметь достаточного трудового стажа.

Таким образом, поправки потребовалось внести в ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ». Теперь, согласно пояснительной записке, адвокаты из числа военных пенсионеров смогут добровольно уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование.

«Распространение на указанную категорию адвокатов механизма добровольного вступления в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию позволит как засчитывать периоды уплаты ими страховых взносов на ОПС в страховой стаж, <…> так и самостоятельно определять таким лицам размер добровольно уплачиваемых страховых взносов», – следует из документа.

Законопроект № 970006-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (об изменении порядка уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование адвокатами из числа военных пенсионеров)».

Саратовский бизнес не хочет быть налоговым агентом: работникам предлагают самим платить пенсионные взносы и НДФЛ

Саратовский бизнес обратился с очередным письмом к ТПП Саратовской области и облдепам. Предприниматели предлагают снять с МСП функции налоговых агентов и передать их самой ФНС. И рассчитывают, что областные депутаты продвинут закинициативу на федеральный уровень.

В числе подписантов — владельцы гостиниц «Олимпия», «Богемия», «Пионер Люкс», кофеен «Восток Запад», «Кофе и Шоколад»,  кафе «Ореро», «RedFox», «Арабелла», «Пеше Миньон», ресторанов «Узбечка» и «Soho», а также«Irish Pab».

Один из подписантов обращения, отельер Александр Благодаров пояснил «БВ», что это одно из направлений работы сообщества предпринимателей. Кроме выхода непосредственно на органы исполнительной власти бизнесмены решили задействовать механизм законодательной инициативы.

— Мы взяли одну из самых обсуждаемых федеральных идей и продвинули ее в сторону облдумы через ТПП Саратовской области и ее главу Алексея Антонова, занимающего также пост зампреда областной думы, — отметил он.

Основной смысл — разгрузить малый бизнес, хотя подписанты созванивались и с крупными предприятиями, в том числе ВПК, снять с них функции налогового агента и переложить их на налоговую инспекцию.

— Фактически сейчас бухгалтерия малых предприятий загружена расчетами, вычислениями. Помимо выплаты собственно зарплаты сотрудникам, мы вынуждены сами администрировать НДФЛ, подаем огромное количество справок на каждого сотрудника в трудовую инспекцию, отчеты в фонды соцстраха, Пенсионный фонд. А если такая закинициатива будет принята, то взаимоотношения между работником, деньгами работника и всеми этим органами — пенсионным фондом, фондами медицинского и социального страхования — мы передаем государству, — пояснил Александр Благодаров.

 

Схема выглядит так: работнику выплачивается «грязная зарплата» целиком — с учетом НДФЛ, страховых и пенсионных взносов. А фонды и налоговая уже самостоятельно будут выстраивать с ним взаимоотношения, посылая ему запросы и напоминая о выплатах.

Предприниматель отметил, что недавно на бизнес и так свалилась избыточная функция контроля контрагентов.

— Не дело, что предприятия штрафуют за то, что он поставил товар кому-то, кто потом седьмой в цепочке не заплатил НДС. Нет необходимости так глубоко лазить в своих контрагентов, это функция государства и их служб. Если это криминал, то заниматься этим должны экономические отделы полиции. А если мы делаем их работу, то возникает вопрос, зачем нужны ФНС, полиция. И все это приводит к социальной напряженности, что, с нашей точки зрения, неправильно, — заметил отельер.

Это, кстати, станет темой следующего обращения саратовских предпринимателей к власти. 

По словам Благодарова, налоговой инспекции и фондам, конечно, в этом варианте придется больше работать. Хотя та же ФНС уже прекрасно справляется с администрированием таких налогов как налог на имущество, транспортный налог, взимая их непосредственно с жителей.

В обращении уточняется, что функция налогового агента может остаться и за работодателем, если работник напишет соответствующее заявление, а бизнес согласится. Но тогда работодателю государству должно компенсировать эту функцию деньгами, вычетами или налоговыми преференциями.

-Таким образом мы уменьшим расходы МСП на несвойственные им функции. Мы должны заниматься сервисом, обслуживанием, производством, поиском новых направлений, а не вот этой вот бумажной работой, в частности, лишней бухгалтерией, — пояснил Александр Благодаров, уточнив, что при поддержке инициативы на федеральном уровне это будет «серьезная, системная реформа», которая встанет в один ряд с введение ГК РФ. И покажет наличие реально действующего механизма влияния на сообществ людей на улучшение жизни.

Благодаров уже созванивался с несколькими депутатами, в том числе возглавляющие реальное производство, и устно получили поддержку и заверения в том, что это обращение без ответа не останется. Предприниматели рассчитывают, что оно будет рассмотрено на ближайшем заседании профильного комитета.

Инициатива по снятию с бизнеса функций налогового агента уже рассматривалась на федеральном уровне несколько лет назад. Министр финансов Антон Силуанов со ссылкой на международный опыт предложил переложить на работников обязанности по уплате половины страховых взносов. По мнению министра, подобное нововведение снизит налоговую нагрузку на предприятия, повысит заинтересованность граждан в формировании пенсии и поможет балансировке пенсионной системы. 

Эксперты высказывались как «за», так и «против» этой инициативы. Так, директор Центра налоговой политики экономического факультета МГУ Кирилл Никитин говорил, что от простого переноса функций нагрузка на бизнес не изменится. Зато сотрудник увидит, что именно он платит за «страховые блага», которые сейчас вроде как бесплатно достаются ему от государства-благодетеля.

 

 

Как работает налог на прирост капитала в пенсионных фондах

Пенсионные фонды — это тип плана, в котором работодатели, сотрудники или их комбинация вносят взносы в фонд для предоставления пенсионных пособий сотрудникам. Эти пенсионные деньги вкладываются в различные финансовые ценные бумаги на протяжении многих лет. Деньги растут и выплачиваются сотрудникам, чтобы обеспечить им доход при выходе на пенсию.

Ключевые выводы

• Пенсионный фонд — это план, в котором работодатели и работники делают взносы, чтобы помочь финансировать будущие пенсионные выплаты для работника.
• Как правило, пенсионные фонды не обязаны платить налог на прирост капитала.
• Поскольку пенсионные фонды освобождены от уплаты налога на прирост капитала, активы в фондах могут со временем расти быстрее.
• Хотя пенсионный фонд не платит налог на прирост капитала, выплаты работнику будут облагаться налогом по ставке обычного дохода работника.

Пенсионные фонды и налоги

Пенсионные фонды со временем наращивают активы и предоставляют отдельным сотрудникам пособия после выхода на пенсию.У каждого сотрудника обычно есть выбор: принять единовременную выплату из пенсии при выходе на пенсию или получать ежемесячные выплаты дохода.

Налог на прирост капитала взимается с реализованной прибыли от продажи определенных типов активов, таких как акции, облигации, паевые инвестиционные фонды и биржевые фонды (ETF). Налог на прирост капитала подразделяется на два типа: налог на краткосрочный прирост капитала и налог на долгосрочный прирост капитала.

Налог на краткосрочный прирост капитала относится к реализованной прибыли от продажи ценных бумаг, которые были куплены и проданы в течение одного года или менее.Налог на долгосрочный прирост капитала относится к реализованной прибыли от продажи ценных бумаг, купленных и проданных в период, превышающий один год.

Ставки налога на эту прибыль различаются. Для таких активов, как акции, облигации и фонды, долгосрочная ставка налога на прирост капитала может составлять 0%, 15% или 20%, в зависимости от уровня дохода физического или юридического лица. Налог на краткосрочный прирост капитала совпадает с ставкой обычного дохода физического или юридического лица.

Поскольку пенсионные фонды обычно инвестируют в эти типы активов, можно ожидать, что они должны будут платить эти налоги.Однако пенсионные фонды освобождены от уплаты налога на прирост капитала, что создает уникальные возможности для роста активов в рамках пенсионных фондов.

Как пенсионный фонд получает прибыль от неуплаты налога на прирост капитала

Обычно пенсионные фонды не обязаны платить налог на прирост капитала, что позволяет активам фондов расти быстрее. Рассмотрим пенсионный фонд с начальным балансом в 10 миллионов долларов, который увеличивается на 10% каждый год в течение пяти лет и платит нулевой налог на прирост капитала. Предположим, что в конце каждого года происходит ребалансировка всего портфеля, и все инвестиции продаются и заменяются другими.По прошествии пяти лет этот фонд вырастет примерно до 16,1 миллиона долларов и при этом не платит налоги на прирост капитала.

Теперь представьте себе гипотетический второй сценарий, в котором пенсионные фонды должны платить налоги. Фонд с начальным балансом в 10 миллионов долларов и ежегодным ростом на 10% будет стоить 15,04 миллиона долларов в конце пяти лет, если он будет полностью перебалансирован в конце каждого года, а налог на прирост капитала составит 15%. Однако фонду придется заплатить 889 000 долларов в виде налогов на прирост капитала.

Поскольку пенсионный фонд в первом сценарии не должен платить налог на прирост капитала, он экономит эти деньги (889 000 долларов в этом сценарии). Поскольку эти деньги остаются в пенсионном фонде, они также растут, добавляя еще 180 000 долларов капитала к пенсионному балансу.

Налоги на выплаты сотрудникам

Хотя сам пенсионный фонд не обязан платить налог на прирост капитала, выплаты сотрудникам будут облагаться налогом по ставке дохода получателей. Если служащий использует выплаты из пенсионного фонда для собственных инвестиций, эти деньги будут облагаться налогом на прирост капитала в том году, в котором будет получена любая реализованная прибыль. Однако, поскольку пенсионный фонд освобожден от налогов до распределения, это приводит к увеличению пенсионного пособия для работника.

Особенности

Хотя пенсионные фонды не обязаны платить налоги на прирост капитала, корпорации, которые поставляют пенсионные фонды, платят корпоративные налоги.Эта сумма может в некоторой степени повлиять на сумму, которую компании платят в пенсионные фонды своих сотрудников, что может повлиять на балансы инвесторов.

Налогообложение пенсионных доходов | FINRA.org

Когда вы выходите на пенсию, вы оставляете много вещей — повседневную рутину, поездки на работу, может быть, ваш старый дом, — но одна вещь, которую вы сохраняете, — это налоговый счет. Фактически, подоходный налог может стать вашей самой крупной статьей расходов при выходе на пенсию.

Налогообложение пособий по социальному обеспечению

Многие пожилые американцы удивляются, узнав, что им, возможно, придется платить налог с части получаемого дохода по социальному обеспечению.Придется ли вам платить такие налоги, будет зависеть от того, какой общий пенсионный доход получаете вы и ваш супруг (а), а также от того, подаете ли вы совместные или отдельные налоговые декларации.

Проверьте базовые суммы дохода в Публикации IRS 915 «Социальное обеспечение и приравненные к ним пенсионные пособия железнодорожникам». Как правило, чем выше общая сумма дохода, тем больше налогооблагаемая часть ваших льгот. Это может составлять от 50 до 85 процентов в зависимости от вашего дохода. Если вы состоите в браке и подаете отдельные декларации, налоговые льготы отсутствуют.

IRS также предоставляет рабочие листы, которые вы можете использовать, чтобы выяснить, какие налоги подлежат налогообложению и какую сумму вы можете задолжать по налогам на свой пенсионный доход. Вы можете найти эти рабочие листы в публикации IRS 554 «Налоговый справочник для пожилых людей».

Налоги на пенсионные доходы

Вы должны платить подоходный налог с вашей пенсии и при снятии средств с любых отложенных по налогу инвестиций, таких как традиционные IRA, 401 (k) s, 403 (b) s и аналогичные пенсионные планы, а также аннуитеты с отсроченным налогом, — в течение года. вы берете деньги.Причитающиеся налоги уменьшают сумму, которую вам нужно потратить.

Вы будете должны платить федеральный подоходный налог по вашей обычной ставке, поскольку вы получаете деньги в виде пенсионных аннуитетов и периодических пенсионных выплат. Но если вместо этого вы возьмете прямую единовременную выплату из своей пенсии, вы должны будете уплатить всю причитающуюся сумму налога при подаче декларации за год получения денег. В любом случае ваш работодатель будет удерживать налоги по мере совершения платежей, поэтому по крайней мере часть причитающейся суммы будет оплачена заранее. Если вы переводите единовременную сумму напрямую в IRA, налоги будут отложены до тех пор, пока вы не начнете снимать средства.

Умный совет: налоги на пенсионный доход различаются в зависимости от штата
Хорошей идеей будет ознакомиться с различными налоговыми правилами штата в отношении пенсионного дохода. В некоторых штатах пенсионные выплаты не облагаются налогом, в других — и это может побудить людей подумать о переезде после выхода на пенсию. Штаты не могут облагать налогом пенсионные деньги, заработанные вами в пределах их границ, если вы переехали в другой штат по законному месту жительства.Например, если вы работали в Миннесоте, но сейчас живете во Флориде, где нет государственного подоходного налога, вы не должны платить подоходный налог Миннесоты с пенсии, которую вы получаете от своего бывшего работодателя.

Налоги на IRA и 401 (k) s

Как только вы начнете получать доход от традиционной ИРА, вы должны будете платить налог на часть дохода от этих выводов по вашей обычной ставке подоходного налога. Если вы вычли какую-либо часть своих взносов, вы должны будете платить налог по той же ставке, что и полная сумма каждого снятия.Вы можете найти инструкции по расчету вашей задолженности в Публикации IRS 590, Индивидуальные пенсионные соглашения.

Если у вас есть IRA Roth, вы вообще не будете платить налоги с ваших доходов по мере их накопления или когда вы снимаете деньги в соответствии с правилами. Но у вас должна быть учетная запись не менее пяти лет, прежде чем вы получите право на освобождение от налогов в отношении доходов и процентов.

Когда вы получаете доход по своим традиционным планам снижения заработной платы 401 (k), 403 (b) или 457, вы должны будете платить подоходный налог с этих сумм.Этот доход, который складывается из ваших взносов, любых взносов работодателя и доходов от взносов, облагается налогом по вашей обычной ставке. Имейте в виду, что снятие взносов и доходов со счетов Roth 401 (k) не облагается налогом при условии, что снятие средств соответствует требованиям IRS.

Ведение налоговой отчетности

Проценты, уплаченные по инвестициям в налогооблагаемые счета, облагаются налогом по вашей обычной ставке. Но другой доход — как от прироста капитала, так и от квалифицируемых дивидендов — облагается налогом по ставке долгосрочного прироста капитала от 20 до 0 процентов, в зависимости от вашей налоговой категории.Это верно, если вы владеете инвестициями более одного года. Эта более низкая ставка налога на большую часть ваших доходов является одним из основных преимуществ налогооблагаемых счетов, хотя и не единственным. Нет обязательного снятия средств с налогооблагаемых счетов и налоговых штрафов за получение дохода с этих счетов до того, как вам исполнится 59,5 лет. Это означает, что у вас есть большая гибкость в принятии решения, какие инвестиции использовать для получения дохода, а какие сохранить для будущих нужд.

Есть также способы минимизировать налоги, которые могут причитаться.Вы можете использовать потери капитала для одних инвестиций, чтобы компенсировать прирост капитала для других. Ваш налоговый специалист может объяснить, как вы можете объединить или отложить доход до одного налогового года или воспользоваться налоговыми вычетами и кредитами. Или он может порекомендовать инвестиции, которые приносят небольшой текущий доход, но имеют большой потенциал роста. Это могут быть индексные фонды, биржевые фонды, управляемые счета и недвижимость, а также отдельные ценные бумаги и паевые инвестиционные фонды. Другой подход, который может предложить налоговый специалист, — это сделать благотворительные пожертвования активами, стоимость которых выросла.Этот метод позволяет избежать налога на прирост капитала при одновременном удержании налога на текущую стоимость актива.

Вы не можете избежать уплаты подоходного налога на пенсии. Но как только вы перестанете работать, вы перестанете платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, что может добавить несколько тысяч долларов к вашей чистой прибыли.

Планирование подарков и завещаний

Заглядывая вперед, вы можете подумать о том, чтобы отдать часть своего имущества членам семьи или друзьям, что часто выгодно как для вас, так и для них, если вы можете позволить себе комфортно жить на свой оставшийся пенсионный доход.

Перевод богатства часто является хорошим способом избежать уплаты налогов на наследство — и это, в свою очередь, хорошо, потому что эти налоги могут отнять большую часть ваших активов, чем даже самая высокая ставка подоходного налога. Кроме того, в некоторых штатах взимаются налоги на наследство по разным ставкам в зависимости от того, что ваши наследники получают от вашего имущества.

Но хорошая новость заключается в том, что перед смертью вы можете делать подарки кому угодно — и вы можете делать это до определенной суммы без уплаты налогов. Потолок IRS для физических лиц и состоящих в браке налогоплательщиков время от времени меняется.

Кроме того, вы можете делать более крупные подарки своим получателям без уплаты налогов в течение всей вашей жизни. Вы должны тщательно соблюдать правила IRS, чтобы соблюдать положения об исключении пожизненного доступа. Для получения дополнительной информации прочтите инструкции к форме IRS 709.

У подарков, не облагаемых налогом, есть свои плюсы и минусы. С другой стороны, раздача денег уменьшает ваше облагаемое налогом имущество, то есть то, что будет облагаться налогом на наследство после вашей смерти, а также помогает вашим бенефициарам. Но с другой стороны, после того, как подарок будет вручен, если вам понадобится доступ к этим деньгам после выхода на пенсию, его уже не будет.

Пенсионный фонд и инвестиции без налогов

Eversheds Sutherland помогает пенсионным фондам и не облагаемым налогами инвесторам в недвижимость ориентироваться в регулируемой инвестиционной среде.

Представительство пенсионных фондов и других освобожденных от налогов инвесторов в недвижимость представляет особые проблемы и требует применения особого опыта, который Эвершедс Сазерленд приобрел за более чем четыре десятилетия. Помимо вопросов, связанных с недвижимостью, мы уделяем особое внимание нормативным соображениям, которые стимулируют освобожденный от налогов сегмент в мире инвестиций в недвижимость.Защита безналогового статуса этих инвесторов и инвестиций является нашим главным приоритетом. Мы знакомимся с внутренней политикой фондов и фидуциарной обязанностью ответственных лиц.

Пенсионные фонды подвержены особым вопросам, таким как вопросы ERISA (включая фидуциарные вопросы и правила активов плана), федеральный подоходный налог (несвязанный налогооблагаемый доход от бизнеса — UBTI), доход, финансируемый за счет долга (правило дроби), управление рисками и снижение рисков, государственные и местные налоги, налоги на трансферт, соответствие требованиям и руководящие принципы государственного плана.Кроме того, место нахождения фонда может иметь последствия для местного законодательства.

Нигде сильная налоговая практика не является более важной, чем при инвестировании без налогов, и это было целью нашей фирмы на протяжении всей ее истории. Помимо федеральных налогов, мы регулярно консультируем по налоговым вопросам штата и местного уровня. Целью Eversheds Sutherland всегда является обеспечение того, чтобы инвестор, освобожденный от налогов, осознал всю ценность и выгоду своих налоговых льгот.

Почему Эвершедс Сазерленд

Опыт приобретения и финансирования. Eversheds Sutherland участвовал в сделках в этой области на миллиарды долларов. В дополнение к нашему представительству в сделках по приобретению и финансированию, мы часто предоставляем постоянные юридические услуги после закрытия, особенно в отношении лизинга, налоговых вопросов штата и федеральных налогов и соблюдения требований ERISA.

Опыт совместной деятельности. Eversheds Sutherland регулярно представляет институциональных, освобожденных от налогов инвесторов в создании совместных предприятий и других организаций совместного инвестирования с крупными частными и публичными REIT и фондами прямых инвестиций для приобретения проектов и портфелей коммерческой недвижимости.У нас также есть значительный опыт создания совместных предприятий с программной добавленной стоимостью с известными разработчиками для разработки конкретных классов активов. Эти операции часто включают приобретение и развитие портфелей стоимостью более одного миллиарда долларов.

Специалист по формированию капитала. Мы регулярно проводим крупные сделки по формированию капитала с участием освобожденных от налогов инвесторов через совместные предприятия, синдицированные партнерства, частные размещения и предложения акций.

Судебный процесс. Eversheds Sutherland рассматривала ряд судебных дел для клиентов-инвесторов пенсионных фондов, включая существенные иски о скрытых дефектах и ​​недостатках, связанных со строительством, требования о возмещении государственных и местных налогов и другие судебные дела. Мы обнаружили, что национальная репутация лидера в судебных процессах часто увеличивает шансы на урегулирование споров до того, как потребуется судебное разбирательство.

Выпуски ERISA. Более 30 лет мы консультируем спонсоров пенсионных планов и фонды о соблюдении применимых требований законодательства Министерства труда.В настоящее время мы предоставляем опытных консультантов по всему спектру юридических вопросов, возникающих в связи с пенсионными инвестициями, управлением и другими механизмами для более чем 100 частных работодателей, компаний из списка Fortune 100 и 500, а также крупных государственных и частных пенсионных планов.

Лидеры мысли. Наши юристы по недвижимости являются активными членами ключевых юридических и профессиональных ассоциаций, включая Американский колледж юристов по недвижимости, Американский колледж ипотечных поверенных, NAIOP, ICSC, ULI, PREA, а также национальные, государственные и местные секции и комитеты ассоциаций адвокатов.

Гайки и болты

Представление освобожденных от налогов инвесторов в сфере недвижимости представляет собой уникальную задачу и требует применения специального анализа в следующих областях:

• Операции с недвижимостью для минимизации несвязанного налогооблагаемого дохода от бизнеса
• Финансовые структуры
• Правила запрещенных операций
• Правила актива плана
• Структурирование сделок
• Квалификация как компании по операциям с недвижимостью (REOC) или компании по управлению венчурным капиталом (VCOC)
• Организация титульных холдингов и структур титульных холдингов
• Обеспечение определения IRS права на освобождение от налогов для юридических лиц
• Правило дробей
• Государственные и местные законы
• Кредитование ценными бумагами по плану
• Распределение голосующих акций за акции, принадлежащие плану
• Совместное инвестирование планом и заинтересованной стороной
• Операции по инвестированию и финансированию лесного хозяйства и агробизнеса
• Объединенные инвестиционные инструменты в недвижимость
• Продукты с фиксированным возвратом
• Коллективные доверительные фонды банков, продукты переменного страхования и паевые инвестиционные фонды

В сделках по ипотечному кредитованию мы консультируем освобожденных от налогов спонсоров заемных средств по всем видам финансирования, в том числе:

• Строительство и постоянные кредиты
• Многогосударственное финансирование
• Лизинговое финансирование
• Операции продажи / обратной аренды
• Краткосрочное финансирование под плавающую ставку
• Участие в ипотеке
• Субординированное и полное финансирование
• Мезонинное долговое финансирование

Принять меры

Eversheds Sutherland защищает статус инвесторов, освобожденных от налогов, с помощью подхода, который выходит за рамки обычных финансовых соображений и фокусируется на уникальных, обусловленных нормативными требованиями проблемах, с которыми сталкивается этот класс инвесторов в недвижимость, — гарантируя, что клиент получит полную выгоду от налогов. освобожденный статус.

Пенсионные фонды

Пенсионный фонд, также известный в некоторых странах как пенсионный фонд, — это любой план, фонд или схема, обеспечивающая пенсионный доход. Пенсионные фонды представляют собой совокупные денежные взносы из пенсионных планов, созданных работодателями, союзами или другими организациями для обеспечения пенсионных выплат своим сотрудникам или членам. Пенсионные фонды являются крупнейшими инвестиционными блоками в большинстве стран и доминируют на фондовых рынках, куда они вкладывают средства. Под управлением профессиональных управляющих фондами они составляют сектор институциональных инвесторов наряду со страховыми компаниями и инвестиционными фондами.Как правило, пенсионные фонды освобождаются от налога на прирост капитала, а прибыль по их инвестиционным портфелям либо не облагается налогом, либо не облагается налогом.

Глобальное исследование пенсионных активов, проведенное Willis Towers Watson за 2017 год, охватывает 22 основных пенсионных рынка, общая сумма пенсионных активов которых составляет 36,4 триллиона долларов США, что составляет 62% ВВП этих стран. Федеральный целевой фонд страхования по старости и кормильца (который является частью Фонда социального страхования США) является крупнейшим в мире государственным пенсионным фондом, который контролирует активы на сумму 3 триллиона долларов.

Частные пенсионные планы в основном регулируются Законом о пенсионном обеспечении сотрудников 1974 года (ERISA), который устанавливает минимальные стандарты для пенсионных планов в частном секторе, как показано в следующем разделе.

Закон о гарантированном пенсионном доходе сотрудников 1974 года (ERISA)

Закон о пенсионном обеспечении сотрудников от 1974 года (ERISA) — это федеральный закон, устанавливающий минимальные стандарты для пенсионных планов в частном секторе.ERISA не требует от работодателя создания пенсионного плана. Это только требует, чтобы те, кто устанавливает планы, соответствовали определенным минимальным стандартам. В законе обычно не указывается, сколько денег участник должен выплачивать в качестве пособия.

Правило разумного человека

ERISA также разъясняет то, что теперь известно как «правило разумного человека». Это правило предусматривает, что инвестиции должны производиться исключительно в интересах бенефициаров плана. Он поясняет, что единственными критериями, которые могут рассматриваться фидуциарами, являются финансовые, а не другие цели, которые могут быть в более широких интересах бенефициаров, такие как влияние инвестиций на экономику или окружающую среду.

Требования ERISA для пенсионных планов

ERISA требует следующее:

• Планы должны предоставлять участникам информацию о плане, включая важную информацию о функциях плана и финансировании. План должен регулярно и автоматически предоставлять некоторую информацию.
Планы
• должны устанавливать минимальные стандарты для участия, распределения прав, начисления пособий и финансирования.
• Планы должны содержать особую ответственность доверенных лиц плана. ERISA обычно определяет доверительного управляющего как любого, кто осуществляет дискреционные полномочия или контроль над управлением или активами плана, включая любого, кто предоставляет инвестиционные рекомендации плану.Доверенное лицо, не соблюдающее принципы поведения, может нести ответственность за возмещение убытков плану.
Планы
• должны давать участникам право подавать иски о выплатах пособий и нарушениях фидуциарных обязательств.
• Планы должны гарантировать выплату определенных пособий при прекращении действия определенного плана.

Правила ERISA для фидуциаров

ERISA устанавливает следующие правила для доверенных лиц пенсионных планов. В дополнение к этим правилам, фидуциар должен соответствовать фидуциарным стандартам обслуживания общего права:

• Правило исключительной цели.Доверенное лицо должно действовать (1) исключительно в интересах участников и бенефициаров и (2) исключительно для предоставления преимуществ участникам и бенефициарам и для покрытия разумных административных расходов по плану.
• Правило разумного человека. Фидуциары должны действовать с осторожностью, умением, осмотрительностью и усердием в сложившихся в то время обстоятельствах, которые благоразумный человек, действующий в аналогичном качестве и знакомый с такими вопросами, использовал бы для ведения предприятия аналогичного характера с аналогичными целями.
• Правило диверсификации. Доверительные управляющие должны диверсифицировать плановые инвестиции, чтобы минимизировать риск крупных убытков, за исключением тех случаев, когда это явно неразумно в конкретных обстоятельствах.
• Действует в соответствии с Правилом плановых документов. Доверенное лицо должно действовать в соответствии с документами и инструментами, регулирующими план, в той степени, в которой эти документы и инструменты соответствуют положениям ERISA.

Согласно опросу, проведенному Бюро переписи населения США в 2016 году, в США насчитывается 299 государственных фондов и 5977 местных государственных пенсионных систем с установленными выплатами с активами на общую сумму 3 доллара. 7 трлн. В 2010 году Комиссия по ценным бумагам и биржам ужесточила ограничения на практику «плати до игры» на рынке муниципальных ценных бумаг. Эта мера была еще одной попыткой закрыть лазейки, которые позволяли политическому влиянию коррумпировать аспекты государственного пенсионного бизнеса.

Комиссия по ценным бумагам и биржам проголосовала за запрет управляющим инвестициями, которые делают взносы на политические цели чиновникам, имеющим влияние на государственные пенсионные фонды, от управления этими фондами в течение двух лет. Комиссия по ценным бумагам и биржам также запретила инвестиционным менеджерам платить третьей стороне за ведение пенсионного бизнеса от их имени, если эта третья сторона не зарегистрирована в Комиссии по ценным бумагам или другим регулирующим органам и, таким образом, не подлежит аналогичным запретам на оплату за участие.Мэри Шапиро, тогдашний председатель Комиссии по ценным бумагам и биржам, назвала оплату за игру невысказанной, но укоренившейся и хорошо понятной практикой. В последние годы Комиссия по ценным бумагам и биржам предприняла несколько попыток покончить с этой практикой оплаты за игру.

Из-за уникальной природы государственных пенсионных планов они регулируются в основном законодательством штата и местным законодательством, хотя федеральное регулирование этих планов продолжало развиваться. Когда ERISA вступил в силу, Конгресс исключил государственные пенсионные планы из некоторых разделов ERISA, поскольку было сочтено необходимым дополнительное время для определения необходимости федерального регулирования этих планов.

ERISA призвал Конгресс провести исследование некоторых аспектов государственных пенсионных планов, включая адекватность их финансовых механизмов и фидуциарных стандартов. В исследовании Отчет Целевой группы по пенсионным системам о пенсионных системах государственных служащих , которое было завершено в 1978 году, сообщалось о некоторых недостатках государственных планов, включая планы, охватывающие федеральных служащих, в областях финансирования, отчетности и раскрытия информации, а также фидуциарной практики. Однако в отчете говорится, что прекращение действия государственных пенсионных планов и банкротства случаются редко.(Позднее в том же году федеральное правительство ввело требования к отчетности и раскрытию информации о пенсионных системах для своих сотрудников.)

Многие разделы ERISA действительно применимы к планам государственного сектора. Государственные планы освобождаются от требований ERISA по отчетности, раскрытию информации и финансированию, а также от страховки при прекращении действия плана. Хотя некоторые наблюдатели по-прежнему считают, что государственные и местные планы выиграют от введения федеральных стандартов, подобных ERISA, планы штата и местные планы являются финансово устойчивыми.Несмотря на то, что все еще существуют планы с недостаточным финансированием (в основном на местном уровне), государственные пенсионные системы в целом хорошо финансируются.

Должны ли мы платить налоги при выходе из пенсии, если нам больше 67 лет? | Finance

Должны ли мы платить налоги при выходе из пенсии, если нам больше 67 лет? | Финансы — Zacks

• Home
• Акции Акции +
• Фонды Фонды +
• Прибыль Прибыль +
• Скрининг Скрининг +
• Портфолио Финансы00070007
• Образование Образование +
• Услуги Услуги +

Почему Zacks? Научитесь быть лучшим инвестором.

1. Финансы
2. Пенсионное планирование
3. Общее пенсионное планирование
4. Должны ли мы платить налоги при выходе из пенсии, если нам больше 67 лет?

Автор: Аманда МакМаллен

Инвестирование в пенсионный план позволяет вам откладывать деньги, на которые вы сможете жить после выхода на пенсию. Поскольку пенсии обычно финансируются за счет долларов до вычета налогов, большинство выплат из пенсий облагаются подоходным налогом. Если ваша пенсия попадает в эту категорию, с вас будет взиматься подоходный налог с выплат, даже если вам больше 67 лет.

Налогообложение

Если вы не делали взносов в свой пенсионный план или вносили только доллары до налогообложения, вся сумма ваших пенсионных выплат будет облагаться подоходным налогом независимо от вашего возраста. Если вы внесли какие-либо доллары после уплаты налогов на свой пенсионный счет, вы не должны будете платить налог с этой части снятия средств. Однако вы все равно будете должны платить подоходный налог на оставшуюся часть снятия средств. Налогооблагаемая часть вашего вывода средств может подлежать удержанию подоходного налога.

Штраф за досрочное снятие

Если вам больше 67 лет, когда вы начинаете снимать со своего пенсионного плана, вы избежите штрафа за досрочное снятие. Этот штраф применяется только в том случае, если вы снимаете деньги с пенсии до достижения 59 1/2 лет. Если вы активируете штраф за досрочное снятие, вы должны будете заплатить штраф в размере 10 процентов от суммы вашего снятия. Этот налог применяется в дополнение к подоходному налогу, который вы можете задолжать с получаемых вами платежей.

Превышение накоплений

Слишком долгое ожидание начала вывода средств из пенсии также может повлечь за собой дополнительный штраф.Налоговая служба требует, чтобы вы начали получать периодические выплаты от вашего пенсионного плана к тому времени, когда вы достигнете возраста 70 1/2 лет. Сумма, которую вы много снимаете каждый год, зависит от баланса плана, а также от продолжительности вашей жизни. Если вы не сможете снимать минимальный платеж каждый год, с вас будет взиматься штраф в размере 50 процентов от суммы, которую вы должны были получить.

Ролловеры

Вы можете избежать уплаты подоходного налога или налога на досрочное снятие средств со своего пенсионного плана, переведя средства в другой квалифицированный пенсионный план или IRA.Однако вы все равно будете должны платить подоходный налог, когда начнете снимать средства с нового счета. Кроме того, вы все равно должны начать снимать минимальные суммы к тому моменту, когда достигнете возраста 70 1/2 лет, иначе вы будете должны платить налог на сверхнормативные накопления.

Ссылки

Ресурсы

Биография писателя

Аманда МакМаллен — фрилансер, профессионально пишет с 2010 года. Она имеет степень бакалавра математики и статистики и вторую степень бакалавра интегрированного математического образования.

Сколько налогов я должен удерживать из моей пенсии?

С годами все меньше работодателей предлагают пенсии своим работникам. В период с начала 1990-х до начала 2010-х годов доступность пенсионных планов упала примерно вдвое, с примерно каждого третьего работника, имевшего доступ к пенсии 25 лет назад, до лишь одного из шести в последнее время. Если вам посчастливилось работать у работодателя, который дает вам возможность получать пенсионные выплаты после выхода на пенсию, важно знать, что вам нужно делать, чтобы извлечь из них максимальную пользу.Таким образом, когда вы решите закончить свою карьеру, вы будете знать, что получите каждый пенни, доступный вам, на всю оставшуюся жизнь.

Хотя пенсионный доход является ценным пенсионным пособием, которое может дополнить ваши пособия по социальному обеспечению и сделать ваш выход на пенсию более финансово безопасным, он также предполагает некоторые дополнительные обязанности. Ваш ежемесячный пенсионный платеж почти всегда считается налогооблагаемым доходом, и вам необходимо убедиться, что из ваших пенсионных выплат удерживается достаточно налогов, чтобы удовлетворить налоговую службу.

Однако решить, какую именно часть вашего платежа удержать, может быть сложнее, чем вы думаете, потому что в игру вступают многие факторы. Даже после того, как вы сделали правильный выбор для своей текущей ситуации, изменение обстоятельств может потребовать от вас пересчета соответствующего уровня удержания, чтобы IRS оставалось довольным.

Источник изображения: Getty Images.

Что такое пенсия?

Пенсия — это пособие, которое пенсионеры получают от своего бывшего работодателя, который предлагает им фиксированные ежемесячные выплаты после выхода на пенсию.Пенсионные планы, также известные как планы с установленными выплатами, предлагают сотрудникам, отвечающим определенным критериям, таким как стаж работы и возраст выхода на пенсию, определенный процент их предпенсионного вознаграждения в качестве ежемесячной пенсионной выплаты.

Например, для тех, кто работает не менее 25 лет и выходит на пенсию после 60 лет, пенсия может выплачиваться из расчета 75% их среднемесячной заработной платы в течение трех наиболее высокооплачиваемых лет их карьеры.

Самым большим преимуществом пенсии для пенсионеров является то, что они не несут никакой ответственности за получение денег, которые им выплачиваются.Каждый работодатель должен вносить вклад в свои пенсионные фонды и управлять ими таким образом, чтобы приносить достаточный инвестиционный доход и прибыль для покрытия выплат, которые работодатель обязан производить своим пенсионерам. Это резко контрастирует с планами с установленными взносами, такими как счета плана 401 (k), где работники или пенсионеры полностью решают, как инвестировать свои пенсионные сбережения таким образом, чтобы обеспечить необходимый им доход.

Облагается ли мой пенсионный доход налогом?

Большинство пенсионеров, получающих пенсию от своих бывших работодателей, должны включать всю сумму, которую они получают, в качестве налогооблагаемого дохода в свои налоговые декларации за год, в котором они получали пенсионный доход.Если вы ничего не делали или не считаете, что вносили что-либо в пенсионный план вашего бывшего работодателя, то вся сумма будет полностью облагаться налогом в соответствии с правилами IRS. Точно так же, если ваш работодатель не удерживал пенсионные взносы из вашей заработной платы, вам придется включить весь ваш пенсионный доход в налоговую декларацию. Наконец, ваша пенсия полностью облагается налогом, если вы уже получали какие-либо необлагаемые налогом суммы в прошлые годы.

В редких случаях пенсионные выплаты, которые вы получаете от своего бывшего работодателя, облагаются налогом лишь частично.Если вы внесли деньги на пенсию после уплаты налогов, то вам не придется платить налог с той части пенсионных выплат, которая представляет собой возвращаемые вам деньги после уплаты налогов. Это описание налоговой темы от IRS дает более подробную информацию о точных необходимых расчетах. Но общая идея заключается в том, что когда вы начинаете получать пенсию, вам разрешается взять общую сумму денег после уплаты налогов, которую вы внесли в свой пенсионный план у вашего бывшего работодателя, а затем разделить эту сумму на количество месяцев. что таблицы IRS оценивают как вашу ожидаемую продолжительность жизни.

Например, если вы внесли 72000 долларов своими деньгами в свой пенсионный план и правила IRS установили 360 месяцев в качестве подходящего периода, в течение которого вам разрешено вернуть эти деньги, тогда 72000 долларов разделены на 360 — или 200 долларов за каждый месяц вашей пенсии — будет рассматриваться как необлагаемый налогом возврат собственных пенсионных взносов.

Однако важно понимать, что ситуации, в которых любой из ваших пенсионных доходов составляет , а не , включенный в налогооблагаемый доход, немногочисленны и редки.Подавляющее большинство работников не делают отчислений после уплаты налогов в счет своей пенсии, поэтому вся сумма их пенсионных выплат в конечном итоге облагается налогом.

Почему так важно удерживать правильную сумму налогов из моей пенсии?

У IRS есть правила о том, сколько денег вы должны либо удерживать у источника, либо уплачивать в виде расчетных квартальных налоговых платежей. Большинству налогоплательщиков не нужно сильно беспокоиться об этом, потому что суммы, которые их работодатели удерживают из их зарплаты во время их карьеры, рассчитываются так, что в большинстве случаев этого будет достаточно для удовлетворения требований.

В целом, если у вас достаточно удержанных денег или вы платите достаточно налоговых платежей, так что ваша задолженность по налогам не превышает 1000 долларов США в конце года, то вы не будете подвергаться никаким штрафам за недоплату налогов в течение год. В качестве альтернативы, если вы заплатили не менее 90% от общей суммы налоговых обязательств, рассчитанной на конец года в налоговой декларации за текущий год, или если вы заплатили не менее 100% своей задолженности в виде налогов за последние лет, тогда как правило, штрафы также не взимаются.Некоторые особые правила применяются при определенных обстоятельствах, но они не актуальны для большинства пенсионеров, получающих пенсию.

Проблема, с которой сталкиваются получатели пенсий, заключается в том, что большинство получателей пенсий больше не работают, поэтому у них нет зарплаты, с которой можно удерживать налоги. Единственная возможность удержания — это снятие налогов с ваших пенсионных чеков.

Если у вас недостаточно удержанных денег и вы не производите ежеквартальные расчетные налоговые платежи, то вам должны быть выплачены штрафы за недоплату. Эти суммы достаточно обременительны, поэтому избегать их — разумный шаг. Если вы можете дать разумную оценку того, сколько вы должны в виде налогов, вы можете установить соответствующий размер удержания пенсионного налога и быть уверенным, что вам не придется платить IRS что-либо дополнительно.

Какая у меня ставка пенсионного налога?

Ставка, по которой облагается налогом ваш пенсионный доход, аналогична ставке, которая применяется к остальной части вашего обычного налогооблагаемого дохода. В отличие от некоторых видов дохода, таких как квалифицированные дивиденды или долгосрочный прирост капитала, для пенсионного дохода не существует специального налогового режима.

Согласно действующему законодательству на 2018 год, семь налоговых ставок, которые могут применяться к обычному доходу, включая пенсионный доход, составляют 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Уровни дохода, при которых вступает в силу каждая налоговая ставка, зависят от вашего статуса подачи и налогооблагаемого дохода. Следующие четыре набора налоговых скобок показывают скобки, в которых начинается и заканчивается каждая налоговая ставка.

Обратите внимание, что следующее обсуждение касается только ставок федерального налога. В большинстве штатов есть собственные подоходные налоги, и, поскольку ставки сильно различаются от штата к штату, было бы слишком сложно понять, как облагаются налогом пенсии в каждом из 50 штатов.Однако в некоторых штатах пенсионные доходы вообще не облагаются налогом. К ним относятся не только штаты, в которых вообще нет подоходного налога на уровне штата — Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг, — но также и другие штаты, в которых налоги на прибыль вообще существуют, но которые освобожденный от пенсии доход. Нью-Гэмпшир и Теннесси облагают налогом только инвестиционный доход, а несколько штатов, включая Алабаму, Гавайи, Иллинойс, Миссисипи и Пенсильванию, освобождают от пенсий весь доход для целей налогообложения штата.Многие другие штаты предлагают перерывы, по крайней мере, на часть того, что пенсионеры получают от пенсионных выплат.

Ставки налога для одиночек

Если вы не состоите в браке и не имеете права на другие статусы подачи, вы должны использовать следующую таблицу для индивидуальных подателей.

Налогооблагаемый доход	Сумма налога плюс данная ставка налога	Применяется к сумме свыше
0–9 525 долл. США	$ 0 плюс 10%	$ 0
9 526–38 700	952 руб.50 плюс 12%	$ 9 525
38 701 долл. США до 82 500 долл. США	4 453,50 долл. США плюс 22%	$ 38 700
82 501 долл. США до 157 500 долл. США	14 089,50 долл. США плюс 24%	$ 82 500
от 157 501 до 200 000 долларов	32 089,50 долл. США плюс 32%	157 500 долларов США
200 001–500 000 долл.	45 689 долл. США.50 плюс 35%	200 000 долл. США
Более $ 500 000	150 689,50 долл. США плюс 37%	500 000 долл. США

Источник данных: IRS.

Чтобы увидеть, как это работает, давайте рассмотрим простой пример. Предположим, у вас есть 100 000 долларов налогооблагаемого дохода после сложения всего вашего дохода и последующего учета любых вычетов, на которые вы имеете право. В этом случае вы должны перейти к приведенной выше строке от 82 500 до 157 500 долларов, в которой указано, что ваш налог составляет 14 089 долларов.50 плюс 24% от суммы, на которую ваш доход превышает 82 500 долларов. И 100000 долларов минус 82 500 долларов составляют 17 500 долларов, поэтому вы возьмете 24% от 17 500 долларов и получите 4200 долларов. Добавьте 4200 долларов к 14 089,50 долларов, и ваш окончательный налог составит 18 289,50 долларов.

Ставки налога для глав домохозяйств

Соответствующие критериям одинокие люди, у которых есть ребенок, родитель или другой родственник, которого они поддерживают и который проживает с ними более полугода, могут претендовать на статус главы семьи. Уровни налогооблагаемого дохода для главы семьи шире, чем для обычных одиночных групп, что делает главу семьи более желанным и ведет к снижению общей суммы причитающихся налогов.

Налогооблагаемый доход	Сумма налога плюс данная ставка налога	Применяется к сумме свыше
0–13 600 долл. США	$ 0 плюс 10%	$ 0
13 601–51850 долл.	1360 долларов плюс 12%	13 600 долларов США
51 851 долл. США — 82 500 долл. США	5 944 долл. США плюс 22%	$ 51 850
82 501 долл. США до 157 500 долл. США	12 698 долларов США плюс 24%	$ 82 500
от 157 501 до 200 000 долларов	30 698 долл. США плюс 32%	157 500 долларов США
200 001–500 000 долл.	44 298 долларов США плюс 35%	200 000 долл. США
Более $ 500 000	149 298 долл. США плюс 37%	500 000 долл. США

Источник данных: IRS.

Ставки налога для заявителей

Если вы состоите в браке и подаете совместно, применяются следующие налоговые ставки. Эта таблица также применима к вдовам и вдовцам, чьи супруги умерли в течение последних двух налоговых лет.

Налогооблагаемый доход	Сумма налога плюс данная ставка налога	Применяется к сумме свыше
0–19 050 долл. США	$ 0 плюс 10%	$ 0
19 051–77 400	1 905 долларов США плюс 12%	$ 19 050
от 77 401 до 165 000 долларов	8 907 долларов плюс 22%	77 400 долл. США
от 165 001 до 315 000 долларов	28 179 долларов США плюс 24%	$ 165 000
315 001–400 000 долл.	64 179 долл. США плюс 32%	315 000 долл. США
400 001–600 000 долл. США	91 379 долл. США плюс 35%	400 000 долл. США
Более $ 600 000	161 379 долл. США плюс 37%	600 000 долларов США

Источник данных: IRS.

Ставки налога для состоящих в браке лиц, подающих отдельно

Если вы состоите в браке, но решили подавать отдельную декларацию, уровень дохода, при котором применяются различные налоговые ставки, вдвое меньше, чем для лиц, подающих совместную декларацию. Во всех скобках, кроме самых высоких, эта таблица такая же, как и для одиночных фильтров.

Налогооблагаемый доход	Сумма налога плюс данная ставка налога	Применяется к сумме свыше
0–9 525 долл. США	$ 0 плюс 10%	$ 0
9 526–38 700	952 руб.50 плюс 12%	$ 9 525
38 701 долл. США до 82 500 долл. США	4 453,50 долл. США плюс 22%	$ 38 700
82 501 долл. США до 157 500 долл. США	14 089,50 долл. США плюс 24%	$ 82 500
от 157 501 до 200 000 долларов	32 089,50 долл. США плюс 32%	157 500 долларов США
От 200 001 до 300 000 долларов	45 689 долл. США.50 плюс 35%	200 000 долл. США
Более $ 300 000	80 689,50 долл. США плюс 37%	300 000 долл. США

Источник данных: IRS.

Как оценить скорректированную валовую прибыль и налогооблагаемую прибыль

Приятно знать, каковы все потенциальные ставки пенсионного налога для различных ситуаций, но знать, что делать со всеми этими числами, может быть сложно. К счастью, нетрудно дать хотя бы приблизительную оценку того, каким будет ваш налогооблагаемый доход.

Первый шаг — посмотреть, что называется скорректированным валовым доходом. Это включает почти весь доход, который вы получаете из любого источника, включая доход от работы в виде заработной платы, бонусов и чаевых; инвестиционный доход, такой как проценты и дивиденды; доход от любой арендной собственности, которой вы владеете; деньги, которые вы получаете от безработицы или в качестве выходного пособия; доход от самозанятости, который вы получаете от подработки в качестве независимого подрядчика или ведения собственного бизнеса; налогооблагаемые выплаты с пенсионных счетов, таких как IRA и 401 (k) s; и большинство других разных поступлений.Существует ограниченное количество исключений, таких как не облагаемые налогом проценты по муниципальным облигациям, стипендии для колледжей, пособия по страхованию жизни в случае смерти и алименты на ребенка или алименты супруга.

После того, как вы сложите все эти числа вместе, чтобы получить ваш валовой доход, вы затем можете сделать понижающие корректировки для некоторых других статей, включая вычитаемые IRA и взносы на сберегательный счет, выплаты процентов по студенческим займам, штрафы за досрочное снятие средств с банковских счетов и половину любого налога на самозанятость, который вы должны заплатить.Результат — ваш скорректированный валовой доход.

Скорректированный валовой доход — это всего лишь промежуточный шаг к расчету налогооблагаемого дохода, который попадает в таблицы, перечисленные выше. У вас есть два варианта дальнейшего сокращения: вы можете указать определенные налоговые вычеты или взять стандартные суммы вычетов, перечисленные ниже.

Статус подачи	Стандартный вычет за 2018 налоговый год
Одноместный	12 000 долларов США
Семейное положение в браке	24 000 долл. США
Глава семьи	18 000 долларов США
Женат, подача отдельно	12 000 долларов США

Источник: IRS.

Если стандартная сумма вычета больше, чем вы могли бы перечислить, тогда вы захотите использовать стандартный вычет. В противном случае составление списка — правильный шаг.

После того, как вы вычтете стандартный или детализированный вычет из скорректированного валового дохода, вы получите свой налогооблагаемый доход. Взяв этот номер и выяснив, в какой налоговой скобке вы оказались, вы узнаете, какая налоговая ставка применяется к вашему пенсионному доходу.

Как мое социальное обеспечение влияет на мои налоги?

Пособия по социальному обеспечению

— это необычный пример дохода, который иногда включается в валовой доход, а иногда не включается.Если ваш доход из всех источников достаточно высок, вы должны будете включить хотя бы часть своих пособий по социальному обеспечению в качестве налогооблагаемого дохода. Это может подтолкнуть ваш общий налогооблагаемый доход выше, а это, в свою очередь, может подтолкнуть налоговую ставку, применяемую к вашему пенсионному доходу, до следующего уровня.

В следующей таблице представлена ​​основная информация о том, какая часть вашего социального обеспечения может облагаться налогом в зависимости от того, какой у вас соответствующий доход.

Статус подачи	Порог налогообложения 50% на социальное обеспечение	Порог налогообложения 85% на социальное обеспечение
Холост, глава семьи, вдова (вдова)	25 000 долларов США	34 000 долл. США
Семейное положение в браке	32 000 долл. США	44 000 долл. США

Источник: IRS.

Важно понимать, что элементы, которые используются для расчета соответствующих показателей дохода в таблице, отличаются от скорректированных значений валового дохода и налогооблагаемого дохода, которые мы видели до сих пор. Для начала вам необходимо получить весь валовой доход, который вы получаете из обычных источников налогообложения, включая доход от работы, инвестиционный доход и налогооблагаемые распределения с пенсионных счетов. Затем добавьте половину ваших общих пособий по социальному обеспечению за год. Если итоговая сумма больше, чем число в среднем столбце выше для вашего статуса подачи, то вам, возможно, придется включить до 50% вашего дохода по социальному обеспечению в качестве налогооблагаемого дохода.Если сумма превышает число в правом столбце, то до 85% ваших пособий по социальному обеспечению могут облагаться налогом.

Точная сумма сильно варьируется в зависимости от вашей конкретной ситуации, но этот калькулятор налога на социальное обеспечение даст вам гораздо более точное представление о том, как ваши пособия по социальному обеспечению могут в конечном итоге повлиять на вашу ситуацию с пенсионным налогом.

Некоторые общие примеры

Легче понять, как работают эти положения, применив их к некоторым простым примерам.Во-первых, давайте посмотрим на одного пенсионера, чей единственный доход после выхода на пенсию состоит из 1500 долларов в месяц по социальному обеспечению и еще 1250 долларов в месяц.

Чтобы рассчитать скорректированный валовой доход, вам сначала нужно знать, какая часть дохода социального обеспечения будет облагаться налогом, если таковая имеется. Если вы возьмете 1250 долларов налогооблагаемого пенсионного дохода и добавите половину ежемесячного пособия по социальному обеспечению в размере 1500 долларов (или 750 долларов), вы получите 2000 долларов в месяц или 24000 долларов в год. Это меньше порогового значения в 25 000 долларов для налогообложения социального обеспечения, поэтому ни одно из пособий социального обеспечения не будет облагаться налогом.

Это оставляет налогооблагаемую пенсию в сумме до 15 000 долларов в качестве единственного дохода. Если корректировок нет, скорректированный валовой доход также составит 15 000 долларов. Одинокий человек сможет вычесть 12 000 долларов в качестве стандартного вычета, оставив 3 000 долларов для уплаты налогов. Ставка составляет 10%, поэтому расчетный налог составит 300 долларов. Поскольку это меньше 1000 долларов, вам не нужно будет удерживать какие-либо налоги с вашей пенсии, вместо этого вы просто заплатите 300 долларов при подаче декларации.

С другой стороны, представьте себе состоятельную супружескую пару, которая делит годовой налогооблагаемый инвестиционный доход в размере 30 000 долларов и снимает со своего пенсионного счета еще 60 000 долларов.Они получают в общей сложности 4000 долларов в месяц в системе социального обеспечения, а один из супругов получает еще 2500 долларов в качестве ежемесячного пенсионного дохода. Для них уровень дохода достаточно высок, чтобы максимальная сумма социального обеспечения в размере 85%, вероятно, облагалась налогом, добавляя к налогооблагаемому доходу 3 400 долларов в месяц. Если вы возьмете 90 000 долларов годового инвестиционного дохода и снятие средств с пенсионного счета и добавите к пенсии и налогооблагаемому доходу социального обеспечения, вы получите скорректированный валовой доход в размере 160 800 долларов. Если эта пара возьмет стандартный вычет в размере 24 000 долларов, налогооблагаемый доход составит 136 800 долларов.Это дает ожидаемый налог в размере 21 975 долларов США, используя приведенные выше таблицы. Чтобы удержать достаточно денег для покрытия всей суммы, супруг, получающий пенсию, должен будет попросить удержать более 1800 долларов из каждой из 2500 долларов ежемесячных выплат.

Когда мне нужно изменить размер удержания пенсионного налога?

Большой проблемой с удержанием пенсионного налога является то, что сумма, которую вы должны удерживать, может меняться каждый год в зависимости от вашего налогооблагаемого дохода. Ниже приводится лишь неполный список всего, что может потребовать от вас пересчета правильной суммы удержания, чтобы избежать слишком малого или слишком большого удержания:

• Ключевое изменение в жизни — включая брак, развод или смерть супруга — которое может привести к изменению вашего регистрационного статуса и, следовательно, к повышению или снижению налоговых ставок, применимых к вашему конкретному уровню дохода.
• Изменения в размере дохода, который вы получаете из других источников, например, когда вы увольняетесь с работы или ваш супруг (а) делает то же самое; если рентабельность инвестиций повышается или понижается; или вы делаете другой выбор в отношении использования IRA, 401 (k) s или аналогичных пенсионных счетов, которые влияют на ваш итоговый налогооблагаемый доход.
• Основные изменения в налоговом законодательстве, такие как закон о налоговой реформе, принятый в конце 2017 года.
• Изменения сумм, которые вы можете требовать как детализированные вычеты, которые, следовательно, влияют на то, насколько вы можете уменьшить скорректированный валовой доход, чтобы получить более низкую цифру налогооблагаемого дохода.

Наконец, переезд в другой штат также может иметь большое влияние на вашу налоговую ситуацию, потому что во многих штатах налоги на пенсионный доход устанавливаются аналогично тому, как это делает федеральное правительство. Государства, в которых есть подоходный налог, также обычно требуют удержания налога или ежеквартальных расчетных налоговых платежей, чтобы избежать штрафов на уровне штата.

Даже если у вас есть ситуация с IRS, стоит позвонить в налоговый орган вашего штата, чтобы убедиться, что вы надлежащим образом выполнили все свои домашние обязанности.

Будьте осторожны с удержанием пенсионного налога

Наличие пенсии добавляет ценную дополнительную финансовую поддержку, чтобы ваш выход на пенсию был более комфортным и безопасным. Но наряду с дополнительным доходом вам также придется иметь дело с возникающими дополнительными налогами. Чтобы избежать штрафов за недоплату в IRS, настройка удержания пенсионного налога для оплаты счета подоходного налога, который вам придется платить с вашего пенсионного дохода, будет иметь большое значение для предотвращения серьезных головных болей.

Пенсии и налоги — Инвестиции в пенсионный план

Накопление в рамках пенсионной схемы может предоставить вам налоговые преимущества.

Пенсии давно рассматриваются как эффективная с точки зрения налогообложения форма инвестиций. Взносы, которые вы платите в свою пенсию, будут освобождены от налогов и не облагаются налогом, пока они вкладываются в вашу пенсионную корзину (хотя налоговый кредит, выплаченный вместе с дивидендами, не может быть возвращен вашей пенсионной схемой).

Эффективное с точки зрения налогообложения вложение

Если вы вкладываете средства в пенсионную схему с установленными взносами, когда вы решаете начать получать пенсионные пособия, вы обычно можете получить до одной четверти (25%) своей пенсионной корзины в качестве не облагаемой налогом единовременной суммы (так называемое начало пенсии). единовременная выплата (PCLS)).Затем вы можете использовать оставшуюся часть своего банка для получения дохода, который может облагаться подоходным налогом по вашей предельной ставке.

Нет ограничений на размер дохода, который вы можете снимать из своей пенсионной корзины с установленными взносами, но любой доход, который вы снимаете (и вы можете снять всю оставшуюся пенсионную корзину за один раз), может облагаться подоходным налогом по вашему усмотрению. предельная ставка, поэтому существует риск того, что получение всей пенсионной корзины подтолкнет вас к более высокой налоговой ставке для части или всей взятой суммы.

Следует помнить, что вы не платите взносы в национальное страхование ни по одному полученному вами PCLS, ни по полученным пенсионным доходам.

Если вы являетесь участником программы пенсионного обеспечения с установленными выплатами на рабочем месте, размер PCLS, который вы можете получить при выходе на пенсию, и размер пенсии, который вы получаете при выходе на пенсию, зависят от ряда факторов, в том числе от того, как накапливаются ваши пособия; продолжительность вашей зачитываемой для пенсии заработной платы и последней зачитываемой для пенсии заработной платы. Любая выплаченная вам пенсия будет облагаться подоходным налогом по вашей предельной ставке.Следует помнить, что вы не платите взносы в национальное страхование ни по одному из получаемых вами PCLS, ни по полученным пенсионным доходам.

На следующих страницах обсуждается, как налог может применяться к различным аспектам ваших пенсионных накоплений.

Часто задаваемые вопросы …

Где я могу узнать больше?

Если вам нужна дополнительная информация, свяжитесь с нами. Специалист по пенсиям из нашей команды будет рад ответить на любой ваш вопрос, связанный с пенсиями.Наша помощь всегда бесплатна.

.