Налоги из заработной платы: Сколько налогов платит работодатель за работника в 2021 году? — СКБ Контур

Как изменились зарплаты и выплаты по НДФЛ в 2021 году – Газета.uz

Министерство финансов опубликовало предварительные итоги исполнения доходов государственного бюджета за первое полугодие 2021 года.

Поступления по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) составили 8,8 трлн сум, что на 1,5 трлн сумов больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Основными факторами роста поступлений являются:

• ослабление карантинных ограничений, которые были введены во II квартале прошлого года;
• восстановление экономической активности;
• повышение минимального размера заработной платы на 10% с 1 февраля 2021 года;
• восстановление выплат материального стимулирования в бюджетных организациях с начала 2021 года (выплаты были временно приостановлены в 2020 году).

По данным Минфина, 4,64 миллиона человек заплатили налоги с зарплаты, что на 486,6 тысяч больше, чем в мае 2020 года (4,1 млн).

Большинство из них по-прежнему получают зарплату до 1 млн сумов (38,3%) и от 1 до 2 млн сумов (24%).

По сравнению с предыдущим годом выросла доля работников с зарплатой 2−4 млн сумов — с 21,3% до 23,1%.

Кроме того, стало больше налогоплательщиков с зарплатой от 4 до 5,5 млн сумов и от 5,5 млн сумов и выше.

Динамика уровня заработной платы

При этом из общего количества налогоплательщиков около 42% составляют женщины. На их долю приходится более 34,7% от общего фонда оплаты труда (по данным за январь-май текущего года).

Количество плательщиков НДФЛ в 4,6 миллиона человек составляет 13,3% от общей численности населения (около 34,8 миллиона), или 30,9% от экономически активного населения (около 15 миллионов человек).

Бывший министр финансов (ныне вице-премьер, министр экономического развития и сокращения бедности) Джамшид Кучкаров ещё в июле 2018 года отмечал, что подоходный налог, взимаемый с физических лиц, взимается только у трети трудоспособного населения (на тот момент 4,5−4,6 млн из 13 млн человек).

«Сколько человек у нас получают пенсию? 3,3 миллиона человек. 4,6 миллиона платят налоги, 3,3 миллиона получают пенсию. То есть, грубо говоря, полтора работающего должны кормить одного пенсионера. Этот показатель в странах Евросоюза с самым стареющим населением составляет два работника на одного пенсионера. У нас молодое население, но ситуация другая», — говорил Джамшид Кучкаров.

Онлайн калькулятор расчета зарплаты и налогов по заработной плате для ТОО на общеустановленном режиме

Прямой расчетОбратный расчет

2021 2020 2019 2018

Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь

ТООИП

УпрощёнкаОУР

База СО

Налоги и отчисления

За счет работодателя

За счет работника

Как считает наш калькулятор разъяснение здесь

Ознакомительный период закончен, зарегистрируйтесь, пожалуйста.

Укажите зарплату

Вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается Индивидуальный Подоходный Налог.

Вычет может применятся только на одном месте работы, при наличии письменного заявления от сотрудника.

Проголосовать

Новое на нашем канале youtube

Калькулятор Зарплат учитывает максимальную и минимальную базу для исчисления:

Пределы для исчисления
2021 год
Исчисления	Минимум	Максимум
ОПВ	нет	212 500 ₸
СО	1 488 ₸	10 413 ₸
ОСМС	нет	8 500 ₸
ВОСМС	нет	8 500 ₸
2020 год
Исчисления	Минимум	Максимум
ОПВ	нет	212 500 ₸
СО	1 488 ₸	10 413 ₸
ОСМС	нет	8 500 ₸
ВОСМС	нет	4 250 ₸
2019 год
Исчисления	Минимум	Максимум
ОПВ	нет	212 500 ₸
СО	1 488 ₸	10 413 ₸
ОСМС	нет	6 375 ₸
2018 год
Исчисления	Минимум	Максимум
ОПВ	нет	212 130 ₸
СО	990 ₸	9 899 ₸
ОСМС	нет	6 364 ₸

Базовые ставки

Социальный налог

9. 5 %

Социальные отчисления

3.5 %

Ставка рефинансирования

9%

МРП c январь-март

2 651 тнг

МРП c апрель-декабрь

2 778 тнг

Социальный налог

9.5 %

Социальные отчисления

3.5 %

Ставка рефинансирования

9,25%

Социальный налог

9. 5 %

Социальные отчисления

3.5 %

Ставка рефинансирования

9 %

Социальный налог

9.5 %

Социальные отчисления

3.5 %

Ставка рефинансирования

9.25 %

• Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры подробнее здесь
• Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются, подробнеездесь
• Кого освободили от налогов на 3 года, подробнее здесь
• Как осуществить приостановление деятельности или ликвидацию ИП в Казахстане подробнее здесь
• Регистрация ИП в Казахстане подробнее здесь

Инструкция по сервису Mybuh.

kz:

Зарплата «в конверте»: чем чревата для нанимателя и не выгодна для работника | Публикации

13.05.2021

Наниматель наряду с получателем такой зарплаты становится участником теневой экономики. Следовать рекламному слогану «Платить налоги заложено в самой человеческой природе» получается не у всех и не всегда. Ни для кого не секрет, что работники некоторых коммерческих структур получают заработную плату «в конвертах».

Под «серой» и «черной» зарплатами и зарплатой «в конверте» понимаются формы оплаты труда работников, операции по которым не отражаются в регистрах бухгалтерского учета и не оформляются документально субъектами хозяйствования. То есть наниматель выплачивает работнику вознаграждение сверх суммы зарплаты, установленной организацией согласно штатному расписанию, без его документального оформления, либо наниматель принимает на работу работника по устной договоренности (без оформления необходимых документов), и все выплаты за выполняемую работу субъект хозяйствования производит минуя документальное оформление (из рук в руки), и соответственно без начисления и уплаты страховых платежей и подоходного налога с физических лиц.

Мотивируя работника согласиться на выплату зарплаты«в конверте», наниматель в качестве аргумента высказывает заботу о работнике: без уплаты налогов сумма заработной платы, выплачиваемая работнику на руки, будет больше, чем официальная. При этом наниматель умалчивает, что работник лишается многих прав и социальных гарантий, предусмотренных трудовым законодательством. Более того, существует риск не получить такую зарплату вообще. Пожаловаться на работодателя в этом случае можно, но получить обещанную зарплату практически невозможно.

У работника, получающего от нанимателя зарплату «в конверте»:

• отсутствуют официальные сведения о фактически полученной заработной плате, что ставит под вопрос, например, получение кредита на строительство, покупку квартиры и т.д.;

• в случае болезни будет произведена выплата по больничному листу  только из расчета легальной заработной платы;

• при уходе в декретный отпуск пособие по беременности и родам будет исчислено из официального среднемесячного заработка;

• отсутствуют гарантии на положенную по закону пенсию.

Наниматель наряду с получателем такой зарплаты становится участником теневой экономики. Обман государства обходится субъектам хозяйствования дорого: взыскиваются налоги (сборы), другие обязательные платежи в бюджет и пени за несвоевременную их уплату, за уклонение от уплаты налогов виновные лица привлекаются к административной, а в некоторых случаях – к уголовной ответственности.

Вследствие обмана государства и недоплаты налогов в бюджет сегодня завтра недополучат заработную плату учителя, врачи и пенсию пенсионеры. Но не следует забывать, что уже послезавтра вы тоже станете пенсионером – тем самым представителем наименее защищенного слоя населения.

В налоговые инспекции периодически поступают обращения работников частного сектора экономики, связанные с неполным расчетом или невыплатой зарплаты по причине отсутствия документального оформления трудовых отношений с нанимателем. Налоговые органы в пределах своей компетенции проводят работу, направленную на пресечение схем сокрытия выручки (доходов), занижения налогооблагаемой базы по подоходному налогу и обязательным взносам в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.

В настоящее время в случае установления налоговым органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом, в случае дачи физическим лицом свидетельских показаний в отношении фактов выплаты заработной платы «в конверте» с указанных физическим лицом денежных сумм не будет удерживаться и предъявляться к уплате подоходный налог. Такой налог будет взыскиваться исключительно за счет средств налогового агента (без его последующего удержания у физического лица, фактически получившего доход).

Давайте о своем будущем задумываться уже сегодня!

Инспекция МНС по Ленинскому 

району города Гродно

Читать на сайте газеты 

“Гродненская правда”

12. 05.2021

Налоги на заработную плату

Налоги на заработную плату — это государственные и федеральные налоги, которые ваш работодатель должен удерживать из вашей зарплаты и направлять правительству для финансирования пособий, которые вы можете иметь право получать, если вы являетесь инвалидом, безработным или вышли на пенсию.

Вы несете ответственность за уплату некоторых налогов на заработную плату, таких как полный налог штата и федеральный подоходный налог, а также половину налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, которые известны как налоги FICA.Ваш работодатель также несет ответственность за свою справедливую долю налогов на заработную плату. Он должен уплатить вторую половину ваших налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, а также полную сумму любого государственного и федерального налога по безработице.

Налоги на заработную плату обычно оплачиваются через вашу зарплату. Однако, если вам платят наличными, эти вычеты часто не производятся (по ошибке) вашим работодателем.

Кроме того, даже если ваш работодатель правильно производит вычеты, когда вам платят, независимо от того, платят ли вы чеком или наличными, нет гарантии, что ваш работодатель отправит ваши налоги на заработную плату (которые были вычтены из вашей заработной платы) в правительство. .

Уплата надлежащей суммы налогов на заработную плату помогает гарантировать, что вы получите государственные пособия, которых вы заслуживаете. Эти государственные пособия включают:

• Пособие по безработице
• Пособие по страхованию инвалидности
• Доходы по социальному обеспечению
• Льготы по программе Medicare
• Прочие услуги по необходимости

Кроме того, уплата надлежащих налогов на заработную плату и получение квитанций о заработной плате и документов W-2 предоставит вам документацию, подтверждающую ваш доход. Эта документация может быть полезна, если вы подаете заявление на получение ссуды, жилья или других приложений, ориентированных на доход.

Когда работникам платят наличными, работодатели часто не платят соответствующие налоги на заработную плату. (Сотрудники, получающие оплату чеками, редко сталкиваются с этой проблемой.) Это называется «мошенничеством с налогом на заработную плату». Работодатели могут попытаться оправдать это мошенничество, заявив, что:

• Вы получите больше денег наличными.
• Все малые предприятия или все в этой отрасли делают то же самое.
• Вы ни в коем случае не пострадаете.

Однако налоговое мошенничество вашего работодателя наносит вам вред, создавая следующие трудности:

• Вы не можете задокументировать свой доход (например, по заявкам на получение ссуды или жилья), потому что вы не получаете W-2 и квитанции к зарплате. Без надлежащей документации о вашем доходе также может быть сложно подать точную налоговую декларацию, что может потребовать проверки государством.
• Вы можете задолжать государству неучтенные налоги, которые нужно будет уплатить сразу,
• Вы можете не иметь права на получение пособий по безработице, инвалидности, социального обеспечения или Medicare, когда они вам понадобятся.

Подайте соответствующие налоговые документы: приложите все усилия, чтобы соблюдать налоговое законодательство. Оплачивайте свою долю подоходного налога, налогов на социальное обеспечение и налогов на Medicare. Заполните соответствующие формы, чтобы правительство знало, что вы платите свою справедливую долю налогов, что поможет вам сохранить те льготы, которых вы заслуживаете.

Если вы не получили W-2: заполните замену W-2, которая заменит стандартную W-2.Заменяющей формой является форма IRS 4852, которую можно получить на веб-сайте IRS по адресу www.irs.gov/formspubs .

Ведите подробный учет своего рабочего времени и оплаты: отслеживайте количество часов, которые вы работаете, и суммы, которые вам платят. Если у работодателя нет документации о вашем рабочем времени и заработной плате, ваши записи будут иметь решающее значение для демонстрации суммы налогов, которые должен ваш работодатель.

Сообщите о своем работодателе: если вы не получили W-2 и считаете, что ваш работодатель совершает налоговое мошенничество, сообщите о своем работодателе в три правительственных агентства, которые собирают налоги — EDD Калифорнии, Федеральное IRS и Федеральное управление социального обеспечения.См. Раздел «Средства правовой защиты» ниже.

Сотрудники

не несут ответственности за мошенничество со стороны работодателя: если ваш работодатель удерживает налоги с вашего заработанного дохода, но не платит эти налоги в IRS, вам не нужно платить эти налоги самостоятельно. Вы имеете право на возмещение удержанных налогов, если вы подадите замену W-2 или сообщите в IRS о мошенничестве со стороны работодателя.
Работодатели должны предоставить W-2: Вы должны предоставить вам форму W-2, в которой описываются удержания из вашей заработной платы в течение года. Ваш работодатель должен подать копию этого W-2 в правительство.

向 下列 任何 单位 举报 税务 欺诈 时 ， 你 不需要 律师 代表 都 可以 做 ： 使用 替代 W-2 表格 来 申报 正确 的 所得税 下载 国税局 (Internal Revenue Service IRS) 的 4852 表格 。http : //www.irs.gov/pub/irs-pdf/f4852.pdf 向 加州 失业 局 EDD 举报 税务 诈欺 ： 上网 呈递 欺诈 举报 表 (Форма сообщения о мошенничестве) https://eapply4ui.edd.ca.gov/ eddcomm / frmFraudStart.htm ； 递交 地下 经济 活动 线索 转 介 / 申诉 表 (Форма обращения / обращения для руководителей подземных экономических операций) http://www.edd.ca.gov/taxrep/de660.pdf 或 以 电话 、 子邮件 或 传真 EDD ： 电话 ： (800) 528-1783 (英文 / 西班牙文) 电子邮件 ： [электронная почта защищена] 传真 ： (916) 227-2772 向 IRS 举报 税务 诈欺 ：寄 一封信 或 呈递 3949-A 表格 ， 可 在 网址 http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f3949a.pdf 上 取得 ； 或 以 电话 连络 IRS ： (800) 829-0433 (英文 / 西班牙文) 向 联邦 社会 安全 局 举报 税务 诈欺 ： 上网 递交 欺诈 表 (Форма сообщения о мошенничестве) http://www.ssa.gov/oig/public_fraud_reporting/index.htm ； 或 以 电话 连络 调查 长办公室 (Офис Генерального инспектора) ： 社会 安全 金 诈欺 热线 (Горячая линия по борьбе с мошенничеством в сфере социального обеспечения) PO Box 17768 Балтимор, Мэриленд 21235 电话 ： (800) 269-0271 (英文 / 西班牙文) 传真 ： (410) 597-0118 电子邮件 ： [электронная почта защищена] Вам не нужен адвокат, чтобы сообщить о налоговом мошенничестве любому из следующих лиц агентства.

Чтобы подать надлежащую налоговую декларацию, используя заменяющую форму W-2, загрузите форму 4852 Службы внутренних доходов (IRS), доступную по адресу: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f4852.pdf

Чтобы сообщить о налоговом мошенничестве в Департамент развития занятости Калифорнии (EDD), отправьте форму сообщения о мошенничестве онлайн по адресу: https://askedd.edd.ca.gov/Fraud.aspx

Или по электронной почте, по телефону или факсу EDD по номеру:

Чтобы подать бланк направления / жалобы для руководителя подпольной экономической деятельности, загрузите его по адресу: http: // www.edd.ca.gov/pdf_pub_ctr/de660.pdf

Или свяжитесь с EDD по телефону, факсу или онлайн:

Чтобы сообщить о налоговом мошенничестве в IRS:

Отправьте письмо или заполните форму 3949-A, доступную по адресу: https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f3949a.pdf

Или свяжитесь с IRS по телефону: 1- (800) 829-0433 (английский / испанский)

Чтобы сообщить о налоговом мошенничестве в Федеральное управление социального обеспечения, отправьте форму сообщения о мошенничестве на сайте: http://oig. ssa.gov/report

Или свяжитесь с офисом генерального инспектора онлайн, по почте, телефону или факсу:

• Интернет: https: // oig.hhs.gov/
• Почта США : Горячая линия по борьбе с мошенничеством в сфере социального обеспечения
  P.O. Box 17768
  Балтимор, Мэриленд 21235
• Телефон: 1- (800) 269-0271 с 10:00 до 16:00 по восточному стандартному времени (английский / испанский)
• Факс: (410) 597-0118

Знай своего работодателя:
Получите полное название работодателя на английском языке, а также адрес и номер телефона места работы.

Ведите собственные записи рабочего времени и оплачиваемой суммы:
Записывайте свое рабочее время в календаре каждый день, чтобы вы могли подтвердить, сколько часов вы проработали.Сохраните копию любой письменной переписки между вами и вашим работодателем, в которой документируется ваша заработная плата или график работы. Если вам платят наличными, ведите журнал всех полученных сумм.

Сделайте копии важных документов:
У вас есть право получить копии всех ваших табелей учета рабочего времени и ведомостей заработной платы. Попросите копию всего, что вас просят подписать, включая форму W-4, заполненную в начале вашего трудоустройства. Сохраните любые банковские выписки с указанием внесенных вами наличных денег.

У вас есть права, даже если у вас нет документов:
Все работники Калифорнии, независимо от того, имеют ли они законное право работать в Соединенных Штатах, подпадают под действие законов штата и федеральных законов, которые защищают работника от ответственности за налоговое мошенничество со стороны работодателя.Даже если у вас нет документов, вы имеете право подать надлежащую налоговую декларацию, которая позволит вам платить налоги и получать льготы, на которые вы имеете право.

Этот информационный бюллетень предназначен для предоставления точной общей информации о юридических правах, связанных с трудоустройством в Калифорнии. Тем не менее, поскольку законы и юридические процедуры подвержены частым изменениям и различным толкованиям, Общество юридической помощи — Правовой центр по вопросам занятости не может гарантировать актуальность информации в этом информационном бюллетене и не несет ответственности за любое ее использование.Не полагайтесь на эту информацию, не проконсультировавшись с юристом или соответствующим агентством о ваших правах в вашей конкретной ситуации.

Руководство по налогу на заработную плату

на конец 2020 года

В опросе 2019 года 52% работодателей заявили, что они передают обработку налога на заработную плату на аутсорсинг, а 48% заявили, что они делают это самостоятельно. Если вы относитесь к последней (внутренней) группе, вы знаете, что обработка налога на заработную плату может быть хаотичной без подробного руководства, особенно в конце года.

В связи с приближением конца 2020 года мы разработали руководство исключительно по налогам на заработную плату на 2020 год. Это неполное руководство охватывает:

• Ставки налога на заработную плату сотрудников
• Ставки налога на заработную плату работодателя
• Вычеты до и после налогообложения
• Налоги на возмещение расходов
• COVID-19: освобождение от налога на заработную плату
• Депозиты и сверка налога на заработную плату
• Налоговая отчетность по заработной плате: формы и сроки

Ставки налога на заработную плату сотрудников

Ставки удержания федерального налога на 2020 год

• Федеральный подоходный налог = форма W-4 сотрудника + таблицы налоговых поступлений Налогового управления США
• Налог на социальное обеспечение = 6.2% от налогооблагаемой заработной платы, до годового лимита заработной платы в размере 137 700 долларов США
• Налог на Medicare = 1,45% от всех налогооблагаемых заработных плат
• Дополнительный налог на Medicare = 0,9% от налогооблагаемой заработной платы свыше 200 000 долларов США
• Ставка дополнительного налога = 22% от годовой дополнительной заработной платы до 1 миллиона долларов (необязательно) и 37% от годовой дополнительной заработной платы свыше 1 миллиона долларов (обязательно)

Государственные и местные требования к удержанию налогов различаются в зависимости от юрисдикции, но могут включать:

Убедиться, что налоги с каждого сотрудника за 2020 год удерживаются в соответствии с федеральными и применимыми государственными и местными правилами.

Убедиться, что налоги с каждого сотрудника за 2020 год удерживаются в соответствии с федеральными и применимыми государственными и местными правилами.

Ставки налога на заработную плату работодателя

2020 федеральные требования

• Налог на социальное обеспечение = 6,2% от налогооблагаемой заработной платы, до годового предела заработной платы в размере 137 700 долларов США
• Налог на Medicare = 1,45% от всех налогооблагаемых заработных плат
• Федеральный налог по безработице (FUTA) = 6% от первых 7000 долларов, подлежащих налогообложению, выплачиваемых каждому работнику. Скорость снижается до 0.6%, если вы имеете право на максимальный кредит FUTA в размере 5,4%.

Государственные и местные требования различаются в зависимости от юрисдикции, но могут включать:

• Государственный налог по безработице, до годового предела заработной платы SUTA
• Налог на обучение при трудоустройстве (например, в Калифорнии)
• Местные налоги на заработную плату (например, транзитный налог штата Орегон)

Вычеты до и после налогообложения

Для удержаний до налогообложения:

• Укажите льготы до уплаты налогов, которые вы предлагаете, такие как медицинское страхование, помощь по уходу за иждивенцами, медицинские сберегательные счета, традиционный 401 (k), страхование жизни до 50 000 долларов, льготы при поездках на работу и аналогичные льготы в рамках плана, утвержденного IRS.
• Отметьте, от каких налогов освобождена льгота до налогообложения, поскольку не все льготы до налогообложения освобождены от одних и тех же налогов. В частности, какие из них исключены из удержания федерального подоходного налога, налога на социальное обеспечение, налога на медицинское обслуживание, а также подоходного налога штата и местного налога?
• Определить, правильно ли были удержаны вычеты до налогообложения из заработной платы сотрудников. При создании этого отчета разбейте его по периодам оплаты.
• Не включайте вычеты до налогообложения в заработную плату работника по форме W-2, поскольку в заработную плату по форме W-2 должны включаться только налогооблагаемые статьи.

Для отчислений после налогообложения:

• Укажите типы удержаний после уплаты налогов, которым подлежат ваши сотрудники, например, взносы Roth 401 (k), благотворительные пожертвования, страхование жизни на сумму более 50 000 долларов, а также удержание удержаний из заработной платы или алиментов.
• Включить вычеты после уплаты налогов в заработную плату сотрудника по форме W-2, поскольку они подлежат налогообложению.

Налоги на возмещение расходов

• Убедитесь, что необлагаемое возмещение сотрудникам (деловых расходов) осуществляется в соответствии с утвержденным IRS планом подотчетности.В противном случае возмещение подлежит налогообложению и должно учитываться в заработной плате работника по форме W-2.
• Определить налогообложение прочих возмещений. Например, возмещение платы за обучение до 5 250 долларов в год не облагается налогом. Это означает, что суммы, превышающие 5250 долларов, подлежат налогообложению и должны учитываться в заработной плате сотрудника по форме W-2.

COVID-19: Льгота по налогу на заработную плату

Закон о борьбе с коронавирусом в первую очередь в семьях (FFCRA)

• Заработная плата за отпуск по FFCRA облагается налогом для сотрудников и должна быть включена в их заработную плату по форме W-2 в соответствии с инструкциями IRS.
• В отличие от служащих, работодатели не обязаны платить налог на социальное обеспечение с выплаченных отпускных по FFCRA.
• Работодатели могут потребовать возмещаемые налоговые льготы для выплаченной заработной платы FFCRA за отпуск.
• Если вы запросили налоговые льготы FFCRA, сократив ваши депозиты по налогу на трудоустройство, или если вы получили авансовый платеж по налоговым льготам FFCRA, вы должны учитывать эти льготы через квартальную форму IRS 941 или форму 944, если вы подаете декларацию ежегодно. Обратите внимание, что мелкие работодатели с ежегодными налоговыми обязательствами в размере 1000 долларов США или меньше (и с одобрения IRS) могут подавать годовые отчеты по форме 944 вместо квартальных отчетов по форме 941.

Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES)

• Правомочные работодатели могут потребовать кредит удержания сотрудников в размере 50% от заработной платы до 10 000 долларов США, выплачиваемой каждому сотруднику.
• Работодатели могут отложить выплату своей части налога на социальное обеспечение, причитающейся с заработной платы в период с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года. Это включает работодателей, которые брали ссуды в рамках Программы защиты зарплаты (PPP). Половина отложенного налога работодателя должна быть уплачена до 31 декабря 2021 года.Оставшуюся половину необходимо оплатить до 31 декабря 2022 года.
• В настоящее время IRS сообщает, что работодатели с прощенными ссудами ГЧП не могут брать налоговые вычеты на расходы, связанные с ссудой ГЧП. Однако Конгресс может принять закон, чтобы эти расходы ГЧП не облагались налогом, так что следите за этим.

В настоящее время IRS сообщает, что работодатели с прощенными ссудами ГЧП не могут брать налоговые вычеты на расходы, связанные с ссудой ГЧП. Однако Конгресс может принять закон, чтобы эти расходы ГЧП не облагались налогом, так что следите за этим.

Отсрочка по налогу на социальное страхование сотрудников

• Работодатели могут разрешить сотрудникам, зарабатывающим менее 4000 долларов в две недели, откладывать выплату своей части налога на социальное обеспечение, причитающегося с заработной платы, выплачиваемой в период с 1 сентября 2020 года по 31 декабря 2020 года.
• Работодатели должны взыскать отсроченные суммы работника не ранее 1 января 2021 г. и не позднее 30 апреля 2021 г.

Некоторые правительства штатов и местные власти предоставили льготы по налогу на заработную плату или внесли изменения в результате пандемии COVID-19.Убедитесь, что вы соблюдаете все государственные или местные правила, применимые к вашему малому бизнесу.

Депозиты по налогу на заработную плату

Убедитесь, что вы были:

• Своевременное внесение депозитов по федеральному налогу на заработную плату в соответствии с установленным графиком депозитов. (Большинство работодателей должны делать ежемесячные или полунедельные вклады.) Если вы имеете право на исключение из графика ежемесячных или полунедельных вкладов, вы должны вносить вклады в установленные сроки.
• Своевременная уплата налогов FUTA, обычно до последнего дня месяца, следующего за концом квартала.
• Своевременная уплата государственных и / или местных налогов на заработную плату в соответствии с инструкциями государственного или местного налогового агентства.

Сверка налога на заработную плату

Сопоставьте следующее:

• Ваши депозиты по федеральному налогу на заработную плату с вашими федеральными декларациями (например, ежеквартальные 941s)
• Депозиты по уплате налога на заработную плату в штате или на местном уровне, с вашими налоговыми декларациями штата / региона и / или отчетами о заработной плате
• Окончательная сумма заработной платы сотрудников за 2020 год с удержаниями федеральных, государственных и местных налогов
• Окончательная зарплата сотрудников за 2020 год с их формой W-2, вашей квартальной формой 941s (или формой 944, если вы подаете ежегодно), а также вашими государственными / местными декларациями и / или отчетами

Налоговая отчетность по заработной плате: формы и сроки

COVID-19 подталкивает IRS к пересмотру форм отчетности по налогу на заработную плату

IRS обновило форму 941 для 2, 3 и 4 кварталов 2020 года, чтобы работодатели могли сообщать о заработной плате, выплачиваемой в соответствии с FFCRA и законом CARES. Кроме того, IRS пересмотрело форму 941 2020 года, чтобы упростить отчетность об отсроченных налогах на социальное обеспечение для сотрудников. Итак, убедитесь, что вы используете правильные версии формы.

Для мелких работодателей, которым разрешено подавать годовые отчеты через форму 944, IRS разработало форму 944 2020 года, чтобы отразить изменения в помощи COVID-19 (аналогичные изменениям в форме 941).

Закладка ( 0 )

Пожалуйста, войдите, чтобы добавить закладку

Еще нет аккаунта? Зарегистрировать

Об авторе

благодать Фергюсон

Грейс Фергюсон — деловой писатель и блогер, освещающий заработную плату, льготы сотрудникам и человеческие ресурсы.Она имеет обширный опыт работы в качестве администратора заработной платы и пособий для крупного и малого бизнеса. В 18 лет Грейс получила свою первую работу: работала секретарем в лесной компании.

Что такое налоги на заработную плату? | Типы, обязательства работодателя и многое другое

Как работодатель, вы должны удерживать несколько налогов с зарплаты и страховки из зарплаты сотрудников. Если вы работаете не по найму, вы также должны платить налог на трудоустройство. Налоги на заработную плату являются одними из обязательных удержаний налога на заработную плату.

Итак, что такое налоги на фонд заработной платы и сколько их нужно удерживать?

Что такое налоги на заработную плату?

Налоги на заработную плату состоят из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Налоги на социальное страхование выплачиваются пенсионерам, иждивенцам пенсионеров, инвалидам и их иждивенцам. Налог на Medicare финансирует медицинские льготы для людей, достигших 65-летнего возраста. Вместе эти налоги называются налогом FICA (Федеральный закон о страховых взносах).

Вы будете удерживать половину налога FICA из заработной платы сотрудников. Другая половина — это налоги работодателя на заработную плату, которые вы платите.

Частные предприниматели также должны платить федеральный налог на заработную плату. Вместо уплаты налога FICA вы должны платить налог на самозанятость.

Налог на заработную плату против налога на прибыль

Люди часто используют термин «налог на заработную плату» для обозначения всех налогов на занятость. Но существует множество видов налогов на трудоустройство.

Есть подоходный налог. Федеральное правительство устанавливает федеральный подоходный налог, а в некоторых штатах и ​​населенных пунктах также есть подоходный налог.Подоходный налог взимается только с заработной платы сотрудников. Вы не платите подоходный налог.

Прочие налоги

Существуют также налоги по безработице. Вы, как работодатель, должны платить федеральный налог по безработице (налог FUTA) и налог штата по безработице (иногда называемый налогом SUTA или государственным страхованием от безработицы).

Ставки налога на заработную плату

Сотрудники и работодатели платят одинаковую сумму налога на заработную плату FICA. А у самозанятых людей другая ставка налога. Каков размер налога на заработную плату для сотрудников, работодателей и самозанятых лиц?

Ставки налога на социальное обеспечение и медицинское обслуживание

Чтобы узнать, какой размер налога FICA нужно платить, давайте разделим его на две части: налоги на социальное обеспечение и медицинские услуги.

Налог на социальное обеспечение

представляет собой фиксированную ставку в размере 12,4% и применяется только к первым 142 800 долларам США, заработанным сотрудником в 2021 году. Налог делится между вами и сотрудником поровну. Вы заплатите 6,2% налога на социальное обеспечение. Вы также удержите 6,2% из заработной платы работника.

Налог по программе Medicare составляет 2,9%. Опять же, налог на Medicare в равной степени оплачивается вами и вашим сотрудником. Вы будете платить 1,45% и удерживать 1,45% из заработной платы вашего сотрудника. Максимального размера заработной платы, облагаемой налогом на Medicare, нет. Сотрудник должен будет уплатить дополнительный налог на Medicare в размере 0.9% от заработной платы более 250 000 долларов при совместной регистрации брака, 125 000 долларов при раздельной регистрации брака или 200 000 долларов для всех остальных.

Ставка налога на самозанятость

Самозанятые лица должны платить налог на самозанятость вместо налога FICA. Налог на самозанятость также известен как налог Закона о взносах на самозанятость (SECA). Налог SECA в основном совпадает с налогом FICA.

Налог SECA — это фиксированная ставка в размере 15,3% от первых 142 800 долларов, которые вы заработаете в 2021 году. Из этой суммы 12.4% идет на налог на социальное обеспечение и 2,9% идет на налог на бесплатную медицинскую помощь. В отношении заработной платы, превышающей размер базовой заработной платы социального обеспечения, применяется только часть налога по программе Medicare.

Заработная плата по самозанятости также облагается дополнительным налогом по программе Medicare, если заработная плата превышает 250 000 долларов при совместной регистрации брака, 125 000 долларов при раздельной регистрации брака или 200 000 долларов для всех остальных.

Вы можете упростить налоги на заработную плату. Когда вы используете программное обеспечение Patriot Full Service Payroll, Patriot будет рассчитывать, удерживать и перечислять налоги на заработную плату за вас.Начните бесплатную пробную версию сегодня.

Эта статья обновлена ​​с даты ее первоначальной публикации 20.10.2015.

Как подавать налоги на заработную плату

Консультации с такими источниками, как IRS, бухгалтер или налоговый поверенный, также могут помочь в выплате заработной платы. — lovelyday12

Когда вы нанимаете сотрудников W-2, работающих неполный или полный рабочий день, первое, что вам нужно сделать, это настроить их в вашей системе расчета заработной платы.

Как и многие бизнес-требования, связанные с налогообложением, это может быть сложным и разочаровывающим процессом, поэтому многие компании нанимают поставщиков заработной платы, чтобы они выполняли его за них.

Однако, если вы не можете позволить себе услугу по начислению заработной платы или просто предпочитаете заниматься ею самостоятельно, вот что вам нужно знать о заработной плате и налогах на заработную плату.

Подготовка к начислению заработной платы

Прежде чем вы сможете запустить расчет заработной платы, вам необходимо иметь следующую информацию:

• W-4 формы , актуальные для каждого сотрудника, которые определяют их налоговый статус и личные надбавки / иждивенцев.
• График выплат , как вы определяете, с указанием периодов и дней выплаты.
• Суммы федерального налога и налога штата должны вычитаться из зарплаты каждого сотрудника на основе их информации W-4.
• Прочие суммы вычетов , такие как взносы по страхованию здоровья или пенсионному плану.
• Количество отработанных часов для всех почасовых сотрудников, не освобожденных от уплаты налогов (конкретные требования к хронометражу для этих сотрудников можно найти на веб-сайте Министерства труда).

В квитанции о заработной плате каждого сотрудника должна быть указана валовая заработная плата (общая сумма до вычета налогов и удержаний) за период, а затем должен быть включен подробный список для каждого произведенного вычета из заработной платы.Окончательная сумма чека после удержаний — это чистая заработная плата сотрудника.

Перед тем, как чеки выпадут, вы должны распечатать и просмотреть свою ведомость заработной платы, чтобы убедиться, что все суммы выплат и удержаний верны.

Что входит в налоги на заработную плату?

Как работодатель, вы должны будете взыскивать с каждого сотрудника чек о заработной плате

• Федеральный подоходный налог и
• FICA (Федеральный закон о страховых взносах, который охватывает налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание).

Вы, как владелец бизнеса, должны будете заплатить соответствующую сумму в размере

• налог на социальное обеспечение,
• налог на медицинское обслуживание и
• федеральный налог на безработицу (FUTA).

Калькулятор удержания налогов IRS может помочь вам точно определить, сколько нужно вычесть для каждого отдельного сотрудника, но конкретные суммы для удержания будут зависеть от статуса подачи документов сотрудника (холост, женат, глава семьи и т. Д.), количество пособий или иждивенцев, которые они имеют, а также любую дополнительную сумму, которую работник запросил удержать.

В некоторых штатах также требуется, чтобы работодатели собирали и уплачивали дополнительный налог штата и налог на безработицу сверх федеральных налогов, поэтому обязательно ознакомьтесь с местным налоговым законодательством.

Более подробную информацию о ваших налоговых обязательствах по найму можно найти на веб-сайте IRS.

После того, как вы распределили зарплатные чеки своих сотрудников, вы отвечаете за уплату налогов на заработную плату и отчетность по ним в IRS.

Как мне подать налоговую декларацию о заработной плате?

После того, как вы распределили зарплату своих сотрудников, вы отвечаете за уплату налогов на заработную плату и отчетность в ней в IRS.

Ниже приведены шаги, которые необходимо выполнить после начисления заработной платы в соответствии с федеральными требованиями и требованиями штата:

1. Депозиты федеральных налогов. Все удержанные налоги с сотрудников и ваша доля в налогах FICA должны уплачиваться в IRS и, если применимо, в правительство штата каждые пол недели или ежемесячно, в зависимости от ваших общих налоговых обязательств, согласно форме 943.IRS заявляет, что вы должны использовать электронный перевод средств (EFTPS) для внесения федеральных налоговых депозитов.
2. Налоговые депозиты FUTA. Федеральные налоги по безработице уплачиваются в IRS ежеквартально.
3. Файл формы 941. Форма 941 сообщает об общих налоговых обязательствах по заработной плате и платежах за предыдущий квартал и должна подаваться в IRS ежеквартально.
4. Файл формы 940. Форма 940 сообщает о ваших общих налоговых обязательствах и выплатах по безработице в течение года и должна ежегодно подаваться в IRS.
5. Подать государственную налоговую отчетность. Если ваш штат требует, чтобы вы собирали и платили подоходный налог и налоги по безработице, вам нужно будет сообщить об этом в соответствии с графиком и правилами вашего штата.

В конце календарного года вам также необходимо будет подготовить формы W-2 для каждого сотрудника с указанием их общих валовых платежей и налоговых удержаний в течение года.

Что делать, если у меня есть сотрудники вне штата?

Как правило, владелец бизнеса должен соблюдать налоговые нормы штата, в котором работают ваши сотрудники.

Например, если ваша компания находится в штате без подоходного налога, но вы нанимаете кого-то, кто работает из дома в штате, который требует удержания подоходного налога, вы будете нести ответственность за сбор и уплату государственных налогов для этого сотрудника.

В некоторых штатах есть взаимные соглашения, которые позволяют работникам за пределами штата платить подоходный налог только в штате своего резидента, а не облагаться налогом как в штатах-резидентах, так и в штатах-нерезидентах (работа).

Если взаимное соглашение не предлагается, вы можете организовать вежливое удержание для удержания обоих наборов государственных налогов во время регулярных платежных циклов, чтобы сотрудник не был должен полностью при подаче налоговой декларации.

Расчет заработной платы для владельцев малого бизнеса

Соблюдение требований к заработной плате на федеральном уровне и уровне штата — большая ответственность. Штрафы IRS за несоблюдение налоговых обязательств крутые, поэтому настоятельно рекомендуется передать процесс на аутсорсинг надежному поставщику услуг по расчету заработной платы, чтобы избежать ошибок.

В качестве альтернативы, если вы решите вести свой собственный расчет заработной платы, профессионально проконсультируйтесь с CPA или налоговым юристом, чтобы убедиться, что вы вычитаете надлежащую сумму из зарплаты своих сотрудников, каждый платежный период может сэкономить вам тысячи долларов на штрафах в будущем.

CO— не рассматривает и не рекомендует продукты или услуги. Чтобы узнать больше о выборе лучших онлайн-сервисов по расчету заработной платы, посетите наших друзей на сайте business.com.

CO— призван вдохновить вас ведущими уважаемыми экспертами. Однако, прежде чем принимать какое-либо деловое решение, вам следует проконсультироваться со специалистом, который может проконсультировать вас в зависимости от вашей индивидуальной ситуации.

CO — стремится помочь вам начать, вести и развивать свой малый бизнес.Узнайте больше о преимуществах членства малого бизнеса в Торговой палате США здесь.

Опубликовано 8 марта 2019 г.

Налоги на заработную плату: как обеспечить соблюдение требований к заработной плате

Налоги на заработную плату — это все налоги, которые взимаются федеральными, государственными и местными органами власти на основе заработной платы, выплачиваемой сотрудникам.Эти налоги должны удерживаться из заработной платы всех предприятий, на которых есть сотрудники. Они переводятся ежемесячно или раз в две недели, в зависимости от суммы задолженности.

Налоговая служба (IRS) требует, чтобы большинство предприятий с наемными работниками удерживали и депонировали федеральные налоги на заработную плату, социальное обеспечение и медицинские услуги. Удержание, подача и перевод налогов на заработную плату могут быть сложными, но это задачи, которые владельцы бизнеса должны выполнять, чтобы обеспечить соблюдение налоговых требований. Невыполнение надлежащих налоговых удержаний или депозитов может привести к значительным штрафам и штрафам для бизнеса.

Типы налогов на заработную плату

Хотя процент удержания может варьироваться от сотрудника к сотруднику, все сотрудники облагаются минимум федеральными налогами на заработную плату. Эти налоги указаны в Законе о федеральных страховых взносах (FICA) и включают федеральный доход, социальное обеспечение, федеральные налоги на безработицу и медицинские услуги. Эти правила удержания налогов применяются независимо от того, работают ли сотрудники неполный, сезонный или полный рабочий день.

В дополнение к минимально требуемым федеральным налогам на заработную плату в разных штатах также могут потребоваться определенные удержания.Вот некоторые дополнительные сведения о федеральных налогах и налогах на заработную плату штата, которые важно понимать работодателям, чтобы обеспечить соблюдение налоговых требований:

1. Федеральный подоходный налог и подоходный налог штата удерживаются работодателем из заработной платы всех сотрудников на основании предоставленной информации. сотрудниками по форме W-4.
2. Налоги по Федеральному закону о страховых взносах (FICA) рассчитываются на основе процентного налога как для социального обеспечения, так и для медицинской помощи со всей заработной платы. Оба этих налога поровну распределяются между работниками и работодателями, так что каждый платит по 6.2 процента для социального обеспечения и 1,45 процента для Medicare. С 2013 года работодатели также должны были удерживать дополнительный налог в размере 0,9% по программе Medicare с годовой заработной платы, выплачиваемой сотруднику, превышающей 200 000 долларов США, или 250 000 долларов США для сотрудников, состоящих в браке и подающих налоги совместно.
3. Федеральный налог на безработицу (FUTA) составляет примерно 1 процент от первых 7000 долларов заработной платы, выплачиваемой работнику, и полностью оплачивается работодателем. Технически, федеральный налог на заработную плату по страхованию от безработицы составляет 6,2 процента от первых 7000 долларов заработной платы работника.Однако работодатели в штатах с их собственными налоговыми программами страхования от безработицы получают зачет в размере 5,4 процента к своим федеральным налоговым платежам, что снижает их налоговую ставку до 0,8 процента. Поскольку все штаты имеют программы, утвержденные на федеральном уровне, эффективная ставка FUTA составляет 0,8 процента. Согласно IRS, на 2020 год ставка налога FUTA составит 6%. Важно отметить, что не все выплаты работникам включаются в годовую заработную плату, которую работодатели используют для расчета налоговых обязательств FUTA по заработной плате.Как правило, валовая заработная плата, большинство дополнительных льгот и определенные взносы работодателя в пенсионные планы сотрудников составляют , включенные в этот расчет, и эта сумма облагается налогом по ставке 6% FUTA.
4. Закон штата о налоге на безработицу (SUTA) — это вид налога на заработную плату, который, согласно штатам, должен платить работодатель. Страхование по безработице (UI) — это федерально-государственная программа, совместно финансируемая за счет федерального налога на заработную плату работодателя и налога на заработную плату штата. Федеральная часть — это FUTA. Штатный налог по безработице отличается от штата к штату, ставка определяется каждым штатом отдельно и внутри штата для каждого работодателя отдельно.Программа UI основана на рейтинге опыта. Это означает, что в пределах данного штата фирмы, которые увольняют более высокий процент рабочих и сотрудники которых собирают более высокую сумму пособий по UI, платят более высокие налоговые ставки, чем фирмы, которые сокращают меньше рабочих.
5. Местные налоги на заработную плату могут взиматься городами и муниципалитетами. Эти налоги обычно уплачиваются как работником, так и работодателем, и их диапазон варьируется в широких пределах.

Федеральные, государственные и местные налоги на заработную плату

Федеральный подоходный налог считается распределительным налогом, который работодатель удерживает из зарплаты работника каждый раз, когда ему платят.Налоговая ставка определяется таблицами удержания, которые ежегодно публикуются IRS в Публикации 15 — Руководство работодателя по налогам.

Работодатель несет ответственность за удержание федерального подоходного налога, вычитая его из зарплаты работника при каждой платежной ведомости.

Налоги Федерального закона о страховых взносах (FICA)

Это налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение. Тарифы пересматриваются ежегодно.

Налоги FICA равномерно распределяются между работодателем и работником.Работодатель несет ответственность за удержание суммы работника и внесение суммы работодателя в каждую ведомость заработной платы.

Каждый штат, за исключением Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга, имеет подоходный налог. Теннесси и Нью-Гэмпшир облагают налогом только дивиденды и процентный доход, но не заработную плату.

Работодатель несет ответственность за удержание государственного подоходного налога, вычитая его из зарплаты работника при каждой платежной ведомости.

Налог штата на безработицу (SUTA)

Налог штата на безработицу —
налог (SUTA)

В каждом штате есть налог на безработицу, который действует в сочетании с федеральным налогом.Ставки устанавливаются государственными налоговыми органами и присваиваются предприятиям при регистрации.

В большинстве штатов налоги SUTA оплачиваются работодателем. На Аляске, Нью-Джерси и Пенсильвании как работник, так и работодатель платят эти налоги.

Это могут быть местные подоходные, школьные, транспортные, муниципальные или почти любые другие налоги.

Обязанности зависят от налогового органа и типа налога.

Разница между налогом на заработную плату и подоходным налогом

Налог на заработную плату и подоходный налог представляют собой аналогичные концепции, поскольку оба налога основаны на заработной плате или окладе работника.Однако, хотя эти термины используются как синонимы, они различны. Поскольку работодатели несут ответственность за удержание, отчетность и уплату налогов, им необходимо понимать разницу между фондом заработной платы и подоходным налогом, чтобы обеспечить максимальное соблюдение налоговых требований.

Система налогообложения заработной платы обычно относится к налогам на Medicare и Social Security, которые удерживаются по фиксированной ставке из заработной платы работника, причем часть также оплачивается работодателем. Подоходный налог представляет собой более сложную систему из-за налогообложения денег, полученных из источников, отличных от работы, и использования вычетов, льгот и кредитов.Подоходный налог в основном используется для финансирования программ обороны и национальной безопасности.

Подоходный налог удерживается из заработной платы работника на основе прогнозируемого годового налога. Они вычитаются из заработной платы или оклада работника на основании формы W-4, которую подает работник, с указанием семейного положения, ряда льгот для иждивенцев и других надбавок, а также любой дополнительной суммы, которую работник хочет удержать. Сотрудник не обязан удерживать налог со всех иждивенцев и может добавить любую желаемую сумму к удержанию.

Обязательства по подоходному налогу и налогу на заработную плату часто понимаются неправильно, но для работодателей очень важно знать разницу и влияние, которое они могут оказать на бизнес и сотрудников. Понимание того, кто несет ответственность за оплату каждого, а также сроков подачи и оплаты, может помочь работодателям предотвратить ошибки и обеспечить эффективное соблюдение налоговых требований.

Справьтесь с постоянно меняющейся нормативно-правовой базой и давлением, связанным с соблюдением налоговых требований, с помощью уникального программного обеспечения, которое обеспечивает электронное администрирование, своевременные процедуры и гарантированное соблюдение требований.

Формы, необходимые для расчета и подачи налогов на заработную плату

Для эффективного соблюдения налоговых требований важно знать, какие формы применяются на различных этапах жизненного цикла сотрудника. Непредставление надлежащих документов в соответствии с федеральными директивами может привести к значительным штрафам для предприятий.

Прежде чем владельцы бизнеса смогут легально нанять кого-либо в США, они должны зарегистрировать свою компанию в федеральном правительстве и получить идентификационный номер работодателя (EIN).Этот номер похож на номер социального страхования для предприятий и используется для отслеживания налоговых платежей всех сотрудников. В дополнение к этому, предприятиям могут также потребоваться следующие формы:

1. Форма I-9 (подтверждение права на трудоустройство) должна быть заполнена для каждого человека, нанятого для подтверждения того, что это лицо имеет право на работу в Соединенных Штатах.
2. Форма W-2 (Отчет о заработной плате и налогах) должна заполняться ежегодно для любого сотрудника, который работал в течение предыдущего налогового года.
3. Форма W-4 (Свидетельство о удержании удерживаемого пособия сотрудника) заполняется сотрудником и предоставляет информацию, необходимую для расчета суммы федерального подоходного налога, удерживаемой с каждой зарплаты.
4. Форма 941 — это федеральная налоговая декларация для работодателей, которая подается ежеквартально в IRS.
5. Форма 940 — это декларация Федерального закона о безработице (FUTA), которая ежегодно подается в IRS.
6. Государственные и местные обязательные налоговые формы.

Подробное руководство по форме I-9 и соблюдению требований в рамках проверки I-9 можно прочитать здесь.

Форма W-2

Форма W-2 (Форма отчета о заработной плате и налоге) — это налоговая форма IRS, используемая в США для отчета о заработной плате, выплаченной сотрудникам, и удержанных с них налогах.Работодатели должны заполнить форму W-2 для каждого сотрудника, которому они выплачивают заработную плату или другую компенсацию в рамках трудовых отношений. Работодатель должен разослать форму W-2 работникам не позднее 31 января. Этот крайний срок дает налогоплательщикам около 2 месяцев на подготовку своих налоговых деклараций до наступления срока уплаты подоходного налога 15 апреля. Эта форма также используется для отчета о налогах FICA в Администрацию социального обеспечения.

Части формы W-2

Форма W-2 является составной формой:

• Копия A отправляется в Управление социального обеспечения.Копия А обычно печатается на специальной красной форме, которую можно сканировать с помощью лазера. При подаче бумажной копии работодатели должны использовать только бумагу, предоставленную SSA,
• Копия 1 предназначена для города, штата или местности,
• Копия B предназначена для подачи в федеральную налоговую декларацию работника,
• Копия C
• Копия 2 — это другая копия для города, штата или местности,
• Копия D предназначена для записей работодателя.

Информация, необходимая для заполнения формы W-2

В каждую форму W-2 работодатели должны включать информацию о своей деятельности:

• Идентификационный номер работодателя,
• Название компании,
• Рабочий адрес,
• Штат предприятия ИНН.

Для каждого сотрудника работодатели должны обновить личную информацию:

• Номер социального страхования или другой идентификационный номер налогоплательщика,
• Имя,
• Адрес.

Необходимо предоставить информацию об общей заработной плате и удержаниях для каждого работника за последний год:

• Общая заработная плата, чаевые и другие компенсации,
• Общая заработная плата по социальному обеспечению,
• Общая заработная плата по программе Medicare,
• Социальная Советы по безопасности и выделенные советы.

Информация о пенсионных планах

В поле 12 для каждой формы W-2 работодатели должны указать, участвует ли каждый сотрудник в пенсионном плане или неквалифицированном плане компании, является ли этот сотрудник штатным сотрудником или лицо получало стороннюю больничную.

Информация о специальных льготах

В поле 13 формы W-2 требуется информация о вычетах по планам вознаграждений работникам и других удержаниях, которые должны указываться в налоговой декларации работника.

Контрольный номер

Работодатели могут добавить внутренний контрольный номер в каждую форму W-2, если они платят большому количеству сотрудников.

Как заполнить и отправить форму W-2

После сбора всей необходимой информации и надлежащих форм работодатели должны следовать инструкциям, предоставленным IRS, чтобы обеспечить соблюдение налоговых требований и избежать ошибок.

Работодатели отправляют форму W-2 в Управление социального обеспечения (SSA) до конца февраля.Формы могут быть отправлены в SSA через Интернет с помощью службы Business Online. Если имеется 250 или более форм W-2, работодатели должны отправить их в SSA онлайн.

Закон о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей (FFCRA) и форма W-2

Закон о борьбе с коронавирусом в первую очередь для семей (FFCRA) был подписан 18 марта 2020 года в качестве второй важной законодательной инициативы, направленной на решение проблемы COVID-19. пандемия. Закон, который вступает в силу с 1 апреля по 31 декабря 2020 года, направлен на устранение последствий COVID-19 путем предоставления расширенной помощи в области питания, оплачиваемого отпуска по болезни, расширенного страхового покрытия по безработице, бесплатного тестирования на коронавирус и увеличения федерального финансирования Medicaid.

8 июля 2020 года IRS и Казначейство выпустили Уведомление 2020-54, содержащее рекомендации для работодателей при отчетности по заработной плате FFCRA. Согласно этому Уведомлению, работодатели должны сообщать о соответствующей заработной плате за отпуск по болезни и о соответствующей семейной заработной плате отдельно либо в форме W-2 2020, либо в заявлении, прилагаемом к форме W-2. Руководство также дает работодателям дополнительный язык, который они могут использовать в инструкциях по форме W-2 2020 для сотрудников.

Работодатели, в которых работает менее 500 сотрудников, обязаны выплачивать обязательный отпуск по болезни и семейный отпуск сотрудникам, которые не могут работать в результате COVID-19.Поскольку эти выплаты являются налогооблагаемой заработной платой, они указываются в полях 1, 3 и 5 формы W-2 2020. Однако суммы FFCRA должны указываться отдельно либо в поле 14 формы W-2, либо в отдельном отчете. Если предоставляется отдельная выписка и сотрудники получают бумажную форму W-2 2020, ее следует приложить к форме W-2. В случае, если сотрудники получают электронную форму W-2 2020, выписка должна быть предоставлена ​​таким же образом и в то же время, что и форма W-2.

Работодатели, в отношении которых действуют требования об оплачиваемом отпуске, должны обеспечить соответствие своей отчетности по форме W-2 новым требованиям.Несмотря на дополнительные усилия по ведению отслеживания и отчетности по форме W-2 в соответствии с оплачиваемыми отпускными заработными платами FFCRA, это необходимо для обеспечения соблюдения налоговых требований и соблюдения сложных и изменяющихся налоговых правил.

Используйте это подробное руководство по форме W-2, чтобы обеспечить соблюдение налоговых требований, предотвратить или устранить распространенные ошибки, которые приводят к проверкам и дорогостоящим штрафам, а также заменить сложный и трудоемкий процесс эффективным.

Форма W-4

Форма W-4 — это форма IRS, которую работодатель использует для сбора информации об удержании налогов для работника.Форма W-4, которая представляет собой свидетельство сотрудника об удерживаемых надбавках, обычно предоставляется после того, как сотрудник принял предложение о работе, и ее необходимо заполнить до первой выплаты заработной платы. Департамент заработной платы будет использовать информацию в W-4, чтобы определить, сколько федеральных, государственных и местных налогов необходимо вычесть из зарплаты сотрудника, на основе того, что они выберут в форме W-4. Работник должен указать:

• Семейное положение,
• Количество пособий,
• Суммы дополнительных вычетов.

Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) внес существенные изменения в налоговые ставки, вычеты, налоговые льготы и расчеты удержания, начиная с 2018 года. Новые таблицы налоговых удержаний IRS были опубликованы в январе, и была выпущена форма W-4 2018 года. в феврале. IRS внесло несколько изменений на 2018 год и определило, что сотрудники не будут обязаны заполнять новую форму W-4 на 2018 год. Тем не менее, это было настоятельно рекомендовано, а для некоторых людей это может быть целесообразно.

Изменение сумм в форме W-4

Сотрудники могут изменять суммы в форме W-4 в любое время и так часто, как они пожелают.Срок действия формы W-4 не ограничен — она ​​остается в силе до тех пор, пока сотрудник не изменит ее. При прекращении действия Форма W-4 продолжает действовать для удержания налогов FICA для платежей, произведенных после даты прекращения.

Самая последняя форма W-4 должна быть подписана сотрудником и храниться в его ведомости заработной платы для проверки суммы удерживаемого федерального подоходного налога.

Штаты США и форма W-4

Многие штаты США используют свои собственные варианты формы W-4 для регистрации удерживаемых сумм штатов.В некоторых штатах не разрешается электронный сбор информации W-4.

Форма W-4 2020 г.

5 декабря 2019 г. IRS выпустило обновленную форму W-4 2020 г., которая ожидалась с момента вступления в силу Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) в 2017 г. Форма W- 2020 г. 4, Свидетельство сотрудника об удержании налогов, является обновленной версией предыдущей формы W-4, Свидетельство о удержании пособия сотрудника. Основные изменения, внесенные в новую форму, призваны упростить процесс заполнения формы W-4 для сотрудников и повысить точность удержания налогов.

Форма W-4 2020 больше не использует концепцию удержания льгот для учета дополнительного дохода, вычетов и налоговых льгот. Однако он включает строки, в которых сотрудники могут вводить эти суммы напрямую, чтобы их можно было использовать для расчета удерживаемой суммы. Несмотря на то, что эта форма W-4 отличается, IRS разработало таблицы удержания для работы с формой предыдущего года или формой 2020 года и упростило соблюдение налоговых требований.

Кроме того, IRS не требует, чтобы все сотрудники заполняли новую форму.Однако новая форма требуется для всех новых сотрудников в 2020 году и для сотрудников, которые заполнили форму W-4 до 2020 года и хотят внести изменения в свои удержания в 2020 году. Работодатели могут не требовать от сотрудников заполнения новой формы, они могут попросите их сделать это. Чтобы объяснить, как рассчитывается удержание с использованием формы W-4 за предыдущий год и 2020 года, IRS также создало Публикацию 15-T «Федеральные методы удержания подоходного налога».

Форма 940

Форма 940 IRS — это форма годового отчета федерального налога по безработице.Эта форма используется для отчета и уплаты налогов по безработице в IRS.

Форма рассчитывает федеральные налоговые обязательства работодателя по безработице, затем корректирует любые уплаченные налоги штата по безработице и рассчитывает причитающийся налог по безработице. Наконец, форма сравнивает налог на безработицу, подлежащий уплате за год, с уже уплаченным налогом. Работодатели должны платить налог по безработице, который все еще причитается IRS.

Компании должны подавать Форму 940, если:

• Работодатели выплачивали заработную плату в размере 1500 долларов США или более сотрудникам за календарный квартал года,
• Работодатели имели одного или нескольких сотрудников хотя бы в течение некоторой части дня в любых 20 или больше разных недель за последние два года.Работодатели должны учитывать всех сотрудников, работающих полный, неполный рабочий день и временных сотрудников, но не владельцев или партнеров.

Срок подачи формы 940 — 31 января предыдущего года.

Заполнение формы 940

Форма 940 IRS используется для расчета суммы федеральных налоговых обязательств предприятия по безработице за предыдущий год. Эта форма также используется для определения суммы налога по безработице, причитающегося за предыдущий год, а также любых неуплаченных и подлежащих уплате налогов по безработице.

Процесс заполнения формы 940 включает:

• Расчет общей суммы заработной платы (валовой заработной платы) для всех сотрудников за рассматриваемый год,
• Вычитание выплат, не включенных в налоговые обязательства по безработице, таких как дополнительные пособия,
• Вычитая выплаты работникам, превышающие 7000 долларов за год,
• Наконец, федеральный налог на безработицу рассчитывается на основе этих итогов. Расчет представляет собой сумму всех облагаемых налогом заработных плат по безработице, умноженных на ставку.

Форма 941

Форма 941 — это форма, используемая работодателями для отчетности по удерживаемым суммам по федеральным подоходным налогам и налогам FICA, платежам работодателя по этим удерживаемым суммам и любым суммам, причитающимся IRS.

Форма 941 включает ежеквартальные расчеты и отчеты:

• Отчеты о суммах, удержанных из зарплаты сотрудников по федеральным подоходным налогам и налогам FICA,
• Расчет сумм, подлежащих уплате из налогооблагаемой заработной платы социального обеспечения и заработной платы по программе Medicare как от сотрудников, так и от работодателя,
• Поправки на чаевые и пособие по болезни,
• Расчет суммы, причитающейся к оплате работодателем,
• Суммы, уже выплаченные работодателем, ежемесячно или раз в две недели, в зависимости от количества сотрудников и размера фонда заработной платы, и
• Любая переплата или недоплата.

Срок сдачи формы 941

Форма 941 должна быть заполнена ежеквартально в конце месяца, следующего за концом квартала, по следующему графику:

• В первом квартале 2018 года, заканчивающемся 31 марта, он должен быть представлен до 30 апреля
• Для второго квартала, заканчивающегося 30 июня, он должен быть представлен до 31 июля
• Для третьего квартала, заканчивающегося 30 сентября, он должен быть представлен до 31 октября, и
• Для четвертый квартал, заканчивающийся 31 декабря, должен быть представлен до 31 января 2019 года.

Если срок платежа приходится на выходной или праздничный день, сроком платежа является следующий рабочий день.

Как заполнить форму 941

Расчеты формы 941 включают итоги для:

• Количество сотрудников и общая заработная плата за отчетный период,
• Суммы, удержанные из заработной платы сотрудников за период,
• Налогооблагаемое социальное обеспечение и Заработная плата по программе Medicare за период,
• Расчет общей заработной платы в системе социального обеспечения и медицинской помощи.
• Поправки на оплату болезни, чаевые, групповое страхование жизни и др.

Форма требует расчета общей суммы налогов и общей суммы депозитов, внесенных в течение периода. Разница между общей суммой подлежащих уплате налогов и общей суммой депозита — это сумма задолженности, которая должна быть уплачена.

Форма 941 может быть подана в электронном виде с использованием федерального электронного файла.

Обновленная форма 941 на 2020 год

Учитывая, что недавно были приняты несколько законодательных актов о COVID-19, включая налоговые льготы для работодателей, IRS выпустило обновленную версию формы 941 для второго, третьего и четвертого кварталов 2020 года.Цель обновлений — позволить работодателям сообщать о заработной плате, выплачиваемой в соответствии с Законом о борьбе с коронавирусом в первую очередь семьями (FFCRA) и Законом о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES).

Форма 941 является неотъемлемой частью заявки на кредиты FFCRA и CARES. Таким образом, очень важно, чтобы работодатели принимали во внимание обновления не только формы 941, но и приложений B и R, чтобы избежать дорогостоящих споров с IRS и обеспечить соблюдение налоговых требований.

Обновленная версия формы 941 включает много новых полей для представления данных о налоговых льготах по безработице, связанных с коронавирусом.Сама форма состоит из трех частей, и хотя в части 1 и части 3 есть новые поля, часть 2 не претерпела изменений. Кроме того, работодатели, сообщающие о налоговых льготах в соответствии с Законом CARES или FFCRA, должны заполнить Рабочий лист 1, Кредит для оплаты труда по болезни и семейному отпуску и Кредит удержания сотрудников.

Разница между формой 940 и формой 941

Эти две формы часто сбивают с толку, но они используются для разных типов налогов, которые должны платить работодатели. Обе формы отправляются в IRS.

• Форма 940 используется для ежегодной отчетности и уплаты налогов по безработице.
• Форма 941 используется для ежеквартальной отчетности по налогу на заработную плату. Налоги на заработную плату, включенные в этот отчет, предназначены для удержания федерального подоходного налога и удержания налогов FICA для социального обеспечения и медицинской помощи.

Некоторые требования IRS легко игнорировать, особенно когда речь идет о разных формах, которые кажутся похожими. Однако, если налоги уплачиваются без надлежащей формы или с формой, содержащей непреднамеренные или преднамеренные ошибки, налоги не считаются уплаченными полностью, что приводит к штрафам.Поэтому, чтобы избежать серьезных и дорогостоящих ошибок и обеспечить соблюдение налоговых требований, работодатели должны понимать различия между различными формами IRS.

Без четкого понимания налогов на фонд заработной платы работодатели могут легко оказаться в опасности. Полагаясь на сторонние услуги, вы можете принять обоснованное решение, обеспечить соблюдение налоговых требований и сэкономить на налогах.

Сбор и отчетность по налогам на заработную плату

После того, как работодатель удерживает или уплачивает сумму налога на заработную плату, эти фонды должны быть уплачены в соответствующий налоговый орган:

• На федеральном уровне налоги на заработную плату переводятся в Налоговую службу ( IRS).
• Для штатов существует соответствующий налоговый орган, например, налоговый департамент по подоходным налогам и департамент труда по налогам на безработицу.
• Местные налоги уплачиваются в соответствующие местные органы власти, размер налога может варьироваться в зависимости от типа налога.

Платежи в налоговые органы осуществляются по определенному графику, который часто определяется размером компании и суммой уплаченного налога. Когда работодатели регистрируют свой бизнес в IRS и любых других органах, им предоставляется график выплат.Если расписание изменится, они должны получить уведомление.

Чтобы обеспечить соблюдение налоговых требований, работодатели должны подавать регулярные отчеты о суммах налога на заработную плату, собранных из фонда заработной платы и уплаченных в IRS, государственные и местные налоговые органы.

• На федеральном уровне подоходный налог, медицинское обслуживание, социальное обеспечение и чаевые по заработной плате сообщаются ежеквартально с использованием формы 941.
• FUTA сообщается ежегодно с использованием формы 940.
• На уровне штата указываются налоги на заработную плату. ежеквартально с использованием подробных отчетов о заработной плате.
• Местная отчетность устанавливается местными налоговыми органами.
• В конце года работодатели должны предоставить W-2 своим сотрудникам и соответствующим налоговым органам до 31 января.

Определение ставок налога на заработную плату

Существует ряд переменных, участвующих в установлении и расчете ставок, необходимых для поддержания эффективное соблюдение налоговых требований на заработную плату. Ниже приводится общий обзор того, где можно найти текущие ставки налога на заработную плату и как работает каждый из основных налогов на фонд заработной платы:

• Ежегодно IRS обновляет Публикацию 15 (Циркуляр E) — Руководство по налогам работодателя — содержащую последние данные о удержаниях. таблицы и налоговые ставки для федерального подоходного налога, налогов FICA и FUTA.
• Фактическая установка ставок производится законодателями в Конгрессе в сотрудничестве с соответствующими административными агентствами, такими как IRS, Администрация социального обеспечения (SSA) и Министерство труда (DOL).
• На уровне компании суммы, удерживаемые по федеральному подоходному налогу, также определяются по валовой заработной плате каждого сотрудника, бонусной заработной плате и W-4.
• В рамках программы Medicare работодатель и работник вносят по 1,45% каждый, что в сумме составляет 2,9%.
  • Сотрудники, зарабатывающие более 200 000 долларов США, платят дополнительно 9%.
  • Работодатели не несут ответственности за внесение каких-либо дополнительных сумм для этих сотрудников, и нет предела максимального налогооблагаемого дохода.

• На социальное обеспечение работодатель и работник вносят по 6,2%, в сумме 12,4% до максимальной суммы налогооблагаемого дохода в размере 127 200 долларов.
• FUTA установлена ​​на уровне 6,0% с максимальной суммой налогооблагаемой прибыли в размере 7000 долларов США. Однако, если работодатель уплачивает свой налог SUTA вовремя, он может получить вычет до 5,4%, снизив ставку до 0.6%.
• Ставки государственного подоходного налога и SUTA устанавливаются в каждом отдельном штате.
• Местные налоги уникальны для каждой местности.

Ведение налоговой отчетности на заработную плату

После того, как работодатели заплатят сверх налогов на заработную плату и подадут все необходимые декларации и отчеты, их последняя существенная обязанность, необходимая для соблюдения налоговой отчетности, — это вести записи, подтверждающие уплаченные ими налоги на заработную плату.

Для целей федерального налогообложения работодатели должны хранить записи в течение как минимум четырех лет после даты подачи налоговой декларации или даты уплаты налогов, в зависимости от того, что наступит позже.Аналогичное требование к ведению документации существует в каждом штате с разными периодами времени.

Не существует определенной формы для надлежащего хранения записей. Однако записи должны вестись таким образом, чтобы позволить IRS и налоговым органам штата установить, возникли ли какие-либо налоговые обязательства, и если да, то размер этих обязательств.

Типы информации, которую работодатели должны сохранять, включают:

• Имя, адрес и номер социального страхования каждого сотрудника,
• Общая сумма и дата каждой выплаты компенсации,
• Срок службы, покрываемый каждым платежом компенсации,
• Часть каждой выплаты компенсации, которая составляла налогооблагаемую заработную плату,
• Копии свидетельства об освобождении от удержания каждого работника (Форма W-4),
• Даты и суммы внесенных налоговых депозитов,
• Копии отчетов, поданных работодателями ,
• Копии любой недоставленной формы W-2.

Чтобы обеспечить соблюдение налоговых требований, необходимо хранить все необходимые записи в удобных и безопасных местах, доступных для представителей IRS, чтобы они были доступны в случае проверок IRS.

Эффективно управляйте соблюдением требований по прямому и косвенному налогу на заработную плату и отчетностью и получайте полную поддержку независимо от того, в какой области налога на заработную плату требуется.

Предотвращение штрафов по налогу на заработную плату

Существует не так много возможностей для снижения подверженности налогам на заработную плату.Неразумно пытаться избежать налоговых обязательств по найму, классифицируя рабочих как независимых подрядчиков. IRS, Министерство труда и их государственные коллеги агрессивно преследуют работодателей, чтобы выявить неправильную классификацию, и налагают суровые наказания. Самая большая возможность для реализации любого вида реальной экономии для работодателей — это убедиться, что они склонны выполнять обязательства и избежать штрафов.

Самый большой риск, с которым сталкиваются работодатели при администрировании обязательств по налогу на заработную плату, заключается в том, что они могут нести личную ответственность за все подоходные налоги и налоги FICA, которые они намеренно либо не удерживают из заработной платы сотрудников, либо не платят в IRS и государственные налоговые органы.

Даже если работодатели уклоняются от 100-процентного штрафа, потому что их поведение не было умышленным, они могут столкнуться с меньшими штрафами, если отказ от удержания был вызван неправильной классификацией работника как независимого подрядчика. В контексте налоговых штрафов своеволие требует, чтобы поведение человека было преднамеренным, осознанным и добровольным. В некоторых случаях безрассудного игнорирования очевидных фактов будет достаточно, чтобы проявить своеволие.

Если работодатели не подготовят форму W-2 для сотрудников или умышленно предоставят неправильные формы, они будут подвергнуты штрафу за каждое заявление, которое должно было быть отправлено или было составлено неправильно.

Несвоевременная уплата налогов на заработную плату может случиться с любым работодателем, учитывая различные обязанности, которые им необходимо отслеживать. Чтобы избежать этого, работодатели должны внимательно следить за постоянно меняющимися объявлениями и ресурсами IRS. Кроме того, в каждом штате есть правила внесения и отчетности по налогам на заработную плату на уровне штата. Таким образом, чтобы обеспечить соблюдение налоговых требований на заработную плату, работодатели должны уделять пристальное внимание государственным правилам налогообложения заработной платы в штатах, где работают их сотрудники.

2020 Изменения в налоге на заработную плату и проблемы с соблюдением налогового законодательства

Как самый крупный счет за льготы в США.История, закон CARES направлен на снижение экономических последствий COVID-19 и оказание помощи десяткам миллионов пострадавших американцев. Помимо поддержки мелких и крупных работодателей и конкретных отраслей, одно из ключевых положений Закона CARES касается изменений налога на заработную плату в форме отсрочки налога на заработную плату и налоговых льгот.

Как правило, работодатели должны переводить свою долю налогов на социальное обеспечение на покрываемую заработную плату каждого работника раз в две недели или в месяц. Однако раздел 2302 Закона CARES позволяет работодателям откладывать определенные налоги на заработную плату, уплаченные в период с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года.

В результате работодатели могут отложить свою долю налога на социальное обеспечение в размере 6,2% от покрываемой заработной платы каждого работника до конца года и выплатить половину в конце 2021 года и половину в конце 2022 года. Важно отметить, что изменения налога на заработную плату не распространяются на другие налоги на заработную плату, такие как налог на Medicare или долю работника в налоге на социальное обеспечение. Кроме того, нет ограничения в долларах на общую сумму налогов на социальное обеспечение работодателей, которые могут быть отложены до 31 декабря 2020 года.

Закон CARES также предоставляет налоговые льготы для правомочных работодателей, чтобы побудить их продолжать платить сотрудникам. Эта льгота позволяет получить возмещаемый налоговый кредит в размере 50 процентов от заработной платы, выплаченной до 10 000 долларов во время кризиса. Он может быть востребован для сотрудников, которые остались, но в настоящее время не работают из-за кризиса для фирм с более чем 100 сотрудниками, и для всех заработных плат для компаний с 100 или менее сотрудниками.

Хотя изменения налога на заработную плату в 2020 году могут быть привлекательными для многих работодателей, важно понимать, что они представляют собой отсрочку, а не отказ от налоговых обязательств.Таким образом, работодатели должны вести краткий учет своих налоговых отсрочек и налоговых льгот и быть готовыми своевременно уплачивать налоги на заработную плату, когда они наступают.

Поскольку последствия коронавируса постоянно меняются, крайне важно, чтобы работодатели внимательно следили за последними событиями и законодательством, влияющими на их налоги на заработную плату, особенно на механизмы экономии налогов и отсрочки налогов. Кроме того, чтобы обеспечить соблюдение налоговых требований на заработную плату, работодатели должны соблюдать законы, которые они корректируют на федеральном, государственном и местном уровнях власти.

Несмотря на то, что закон о льготах приносит пользу предприятиям, обновления налогов на фонд заработной платы ставят перед работодателями новые проблемы с соблюдением нормативных требований и потенциальные штрафы за ошибки. Аутсорсинг налогового управления заработной платой — самый эффективный и безопасный способ избежать налоговых обязательств и изменений налога на заработную плату. Таким образом, работодатели могут обеспечить соблюдение налоговых требований и соблюдение постоянно меняющихся налоговых законов и правил. В результате они сводят к минимуму риски соблюдения налоговых требований и платежей, возможно, сокращают налоги и другие расходы, а также эффективно обрабатывают все аспекты процесса подачи налоговой декларации и денежных переводов.

Информация, содержащаяся в этом документе, носит общий характер, не предназначена и не должна толковаться как юридическая, кадровая или как мнение Emtpech. Пожалуйста, свяжитесь с Emptech или другим профильным специалистом, прежде чем действовать в соответствии с какой-либо информацией, представленной в этом документе. Мы рекомендуем соблюдать осторожность при рассмотрении любой информации, представленной в этом документе, поскольку она может быть неприменима или не подходить для конкретных нужд зрителя. Emptech не берет на себя никаких обязательств по обновлению каких-либо изменений в законах, правилах или нормативных актах, которые могут повлиять на информацию, содержащуюся в данном документе. Без явного письменного разрешения от Emptech никакая часть этого документа не может быть воспроизведена, повторно передана или иным образом распространена в любой форме и любыми средствами, включая, помимо прочего, фотокопирование, электронную, факсимильную передачу или использование любых других система хранения и поиска информации.

Урок 7. Налоговые депозиты и заполнение декларации для отчета по налогам на заработную плату

Добро пожаловать на семинар по налоговым депозитам и подаче документов Возврат к отчету по налогам на заработную плату.

На этом семинаре мы рассмотрим ваши обязанности для уплаты налогов и подачи декларации для отчета налоги на заработную плату.

В частности, мы объясним процесс уплаты федерального налога, требования к депозитам и штрафы, и покажем вам, как заполнить любое из следующего: Форма 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателей, если вы подаете квартальную декларацию; Форма 944, Годовая федеральная налоговая декларация работодателя, если вы назначены подателем ежегодной декларации; и / или Форма 943, Годовая налоговая декларация работодателя для сельскохозяйственных работников, если вы сельскохозяйственный работодатель.

Как часто вы платите эти налоги, зависит от типа налога. и по сумме.

Существует ряд правил о том, когда вносить депозит. налоги на заработную плату, но лучшее время для внесения налогового депозита — то же самое день, когда вы платите своим сотрудникам.

Таким образом, вы сделаете это сразу, не беспокоясь о срыве сроков или отсутствии денег в срок.

Вы можете внести депозит в любое время до истечения срока депозита, но если вы внесете депозит поздно, будут применяться штрафы.

Во-первых, если налог на заработную плату меньше 2500 долларов за текущий квартал или предыдущий квартал, и вы не понесли 100 000 долларов обязательство по депозиту на следующий день в течение текущий квартал, вы можете оплатить его своей формой 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя.

Но вы должны подать заявление вовремя, чтобы это правило вступило в силу.

Подробнее о форме 941 мы поговорим позже. Второй, если налог на заработную плату составляет 2500 долларов США или больше за квартал, или вы не уверены, что это будет меньше 2500 долларов за квартал, и ваша ответственность за предыдущий квартал не менее 2500 долларов, ваш депозит основан либо на ежемесячном, либо на полунедельное расписание.

Чтобы узнать, используете ли вы ежемесячный или полунедельный график депозита, вы используете определенный 12-месячный период, называемый ретроспективный период.

Ваш период ретроспективного анализа — это 12-месячный период, заканчивающийся 30 июня прошлого года. Например, составить график депозита на текущий год, вам нужно оглянуться на этих четырех предыдущие кварталы, закончившиеся 30 июня прошлого года.

Если вы новый работодатель и у вас не было сотрудников в течение ретроспективного периода, или если все ваши налоги составляют 50 000 долларов или меньше за период, вы являетесь ежемесячным вкладчиком.

Если бы ваши общие налоги были больше пятидесяти тысяч долларов, вы делаете депозиты на основе полунедельного графика.

Как ежемесячный вкладчик, вы вносите ежемесячный вклад налоги на заработную плату до 15 числа следующего месяца.

Если требуется внести залог в день это не рабочий день, внести депозит до конца следующего рабочего дня.

Рабочий день — это любой день, кроме субботы, Воскресенье или официальный праздник.

Срок юридического отпуска для депозита означает любой официальный праздник в округе Колумбия.

Официальные праздники в округе Колумбия предусмотрены. в Публикации IRS 15 «Налоговый справочник работодателя».

Внесение депозита и отчетность — это отдельные действия.

Даже если вы можете платить ежемесячно в течение квартала, вы заполняете форму 941 только один раз в конце квартала.

При полунедельном графике депозита депозитный налог на трудоустройство для выплат, произведенных в среду, Четверг и / или пятница до следующей среды.

Депозитные налоги для платежей, произведенных в субботу, воскресенье, Понедельник и / или вторник до следующей пятницы.

Если вы вкладываете деньги каждые пол недели, вы должны заполнить Форма 941 Приложение B, Отчет о налоговых обязательствах для вкладчиков с полунедельным графиком, и отправьте его с формой 941.

В Графике B есть ежедневные разделы.

Это позволяет вам сообщать о налоговых обязательствах, соответствующих к датам выплаты заработной платы.Опять таки, используйте Таблицу B, чтобы сообщить о налоге ответственность, а не депозиты.

Также важно отметить, если у вас более одной оплаты. свидание в течение полунедельного периода, и даты выплаты попадают в разные календарные кварталы, вам нужно будет внести отдельные депозиты по отдельным обязательствам.

Дополнительные правила относительно Правила полунедельного депозита, см. Публикацию IRS 15, Налоговый справочник работодателя.

Вам следует знать третье правило депозита.

Если вы накопите 100000 и более долларов в налогах в любой день в течение месяца или раз в две недели срок депозита, вы должны внести налог на следующий рабочий день, независимо от того, ежемесячно вы или раз в две недели плановый вкладчик.

Для получения дополнительной информации о $ 100 000 правила депозита на следующий день, см. Публикацию IRS 15, Руководство работодателя по налогам.

Правила депозита немного отличаются для некоторых других возвращает, например, форму 944, Годовая федеральная налоговая декларация работодателя, и форма 943, Годовая налоговая декларация работодателя для сельскохозяйственных работников.

Вы можете найти информацию о правилах депозита в инструкции к каждой форме.

Также вы можете проверить Публикацию 15, Налоговый справочник работодателя или для формы 943, проверьте Публикацию 51, Руководство по налогам для работодателей в сельском хозяйстве.

Нехватка денежных средств для нового бизнеса — не редкость.

Но не забывайте, что деньги, которые вы держите за свои сотрудников не твои тратить.

Эти средства доверены вам.

Вот почему штрафы такие строгие.

Штрафы за просрочку депозита могут быть большие и ненужные расходы для вашего бизнеса.

По факту, предприятия могут потерпеть неудачу, потому что они не ясно понимать и соблюдать требования к уплате налогов.

Кроме того, владелец бизнеса может нести личную ответственность о налогах на трудоустройство, которые мы обсудим чуть позже.

Так что делайте ваши налоговые депозиты вовремя.

Если федеральный доход, социальное обеспечение, или налоги Medicare, которые необходимо удерживать — это налоги на трастовый фонд — не удерживаются, не депонируются и не оплачиваются в казначейство США, может применяться штраф взыскания целевого фонда.

Штраф составляет 100 процентов неуплаченного налога в трастовый фонд.

Если эти неуплаченные налоги не могут быть немедленно собраны от работодателя или компании, штраф взыскания целевого фонда может быть наложен на всех лиц которые определены IRS как отвечает за сбор, учет, или уплачивая эти налоги, и кто действовал умышленно, не сделав этого.

Вы должны использовать электронный перевод средств, чтобы все федеральные налоговые депозиты.

Как правило, электронные переводы денежных средств осуществляются с использованием Электронная система уплаты федеральных налогов или EFTPS.

EFTPS — бесплатная услуга, предоставляемая Департаментом Казначейства. EFTPS безопасен, надежен, и доступны 24/7 через Интернет или по телефону.

Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт EFTPS. сайт по адресу www.eftps.gov.

Дополнительная информация о EFTPS также доступен в публикации IRS 966, Электронная система уплаты федеральных налогов — Руководство по началу работы.

Если вы не хотите использовать EFTPS, вы можете организовать для вашего налогового специалиста, финансовое учреждение, платежная ведомость, или другой доверенной третьей стороне, чтобы делать депозиты от вашего имени.

Услуги, предоставляемые вашим налоговым специалистом, финансовое учреждение, платежная ведомость, или другая третья сторона может взимать плату.

Так как же подать декларацию о налогах на заработную плату?

Каждый календарный квартал почти все работодатели кто платит заработную плату, подлежащую удержанию налога, должны заполнить форму 941, Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя, если вы не получите уведомление IRS что вы имеете право подавать форму 944, Вместо этого годовая федеральная налоговая декларация работодателя.

Однако есть некоторые работодатели, кому не нужно подавать форму 941 ежеквартально.

Если вы сезонный, домашний или сельскохозяйственный работодатель, есть публикации, которые могут вам помочь.

Перейти на www.irs.gov и введите эти термины в поле поиска, чтобы найти больше информации.

Теперь посмотрим на требования к отчетности по заработной плате. для большинства малых предприятий, взяв присмотритесь к форме 941.

Вы используете форму 941 для отчета о выплаченной заработной плате и налогах. причитаться с этой заработной платы ежеквартально.

Квартал состоит из трех календарных месяцев, начиная с в первый день первого месяца и заканчиваются в последний день прошлого месяца этого квартала.

Форма 941 должна быть сдана в конце следующего месяца.

Это делает сроки сдачи 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января. Кроме того, если вы своевременно внесли все налоги в установленный срок, у вас есть 10 дополнительных календарных дней с даты подачи заявки.

Также, если срок подачи формы 941 приходится на субботу, Воскресенье или официальный праздник — на следующий рабочий день.

Как мы уже говорили ранее, внесение депозита и отчетность — это отдельные действия.

Даже если вы можете платить в течение квартала, вы заполняете форму 941 только один раз в конце квартала.

Вам понадобится несколько частей информации, чтобы заполнить Ваша форма 941.

Вам понадобится идентификационный номер работодателя.

Вам нужно знать количество сотрудников, общая выплаченная заработная плата, включая отчетные чаевые, предоставленные налогооблагаемые дополнительные льготы, и другие формы компенсации, выплачиваемой работникам.

Также вам необходимо указать сумму удержанного подоходный налог, а это означает, что все налоги на прибыль удерживается с ваших сотрудников, включая налоги удерживаются из чаевых, налогооблагаемых дополнительных льгот, и некоторые другие платежи.

Для завершения 941 включите в себя все заработная плата, подлежащая социальному обеспечению, Medicare, и дополнительные налоги на Medicare.

Эта сумма включает любую больничную и налогооблагаемую доплату. льготы по социальному обеспечению, Medicare, и дополнительные налоги на Medicare. Записывайте все советы, это будет добавлено к заработной плате и другой выплачиваемой компенсации.

Всегда не забывайте записывать свои налоги депозиты доступны, когда вы готовите ваши квартальные доходы.

Эта информация поможет вам точно сообщить суммы ваших вкладов и тип депозита расписание, которое вам необходимо использовать.

Возможно, вы получали зарплату, но не требовали удерживать подоходный налог.

Вы по-прежнему включаете эту заработную плату в форму 941.

Не включайте свои взносы в планы сотрудников которые исключены из заработной платы работника, такие как планы 401k и кафетерий.

Также есть ограничение на размер заработной платы. подлежащие обложению налогами на социальное обеспечение, называемые базой заработной платы.

Как только сумма, которую вы выплатили сотруднику в качестве заработной платы достигает базовой заработной платы, больше не удерживать налог на социальное обеспечение.

База заработной платы может меняться из года в год.

Публикация IRS 15 показывает заработную плату за текущий год. база для налогов на социальное обеспечение. Однако вся заработная плата выплачивается, облагаются налогом Medicare.

Кроме того, заработная плата, выплачиваемая сверх определенной суммы, подлежит к дополнительному налогу на Medicare.

Однако если вы задолжали дополнительные налоги, и задолженность по налогам составляет менее одного доллара, тогда вам не нужно платить сумму.

Если вы внесли больше правильных сумма за квартал, вы можете выбрать в форме 941 для этого квартала, чтобы переплата возвращается или используется в качестве кредита до вашего следующего возвращения. Форма 941 должна быть подписана.

Если бизнес является индивидуальным предпринимателем возврат должен быть подписан владельцем бизнеса.

Если партнерство или некорпоративный организация ответственным и должным образом уполномоченным членом, партнер или офицер, разбирающийся в его делах.

Если корпорация президента, вице-президент, или другое главное должностное лицо, должным образом уполномоченное на подпись.

Форма 941 также может быть подписана должным образом уполномоченным агентом. налогоплательщика при наличии действующей доверенности был подан.

Кроме того, вы можете назначить кого-нибудь еще обсудить форму 941 с IRS, заполнив соответствующий раздел формы.

Например, если у IRS есть вопрос, вы можете нам, чтобы связаться с вашим бухгалтером.

За позднюю подачу декларации по форме 941 взимается штраф.

Также существуют штрафы за депозит за опоздание. депозиты и за то, что они не внесли надлежащую сумму.

Кроме того, предусмотрены штрафы за умышленное непредоставление документов. возврат и уплата налогов в установленный срок, за подачу ложных отчетов и за подачу плохих чеков.

Затем проценты начисляются на общую сумму неуплаченного налога и пени.

Для получения дополнительной информации о штрафах и пени, мы рекомендуем вам ознакомиться с Уведомлением 746, Информация о штрафных санкциях за уведомление и проценты.

Если вы ошиблись, поправить налог на трудоустройство легко.

Посетите www.irs.gov, введите «исправление налог на труд »в поиске поле, а затем щелкните по этой ссылке.

Это приведет к корректировке страницы налогов на трудоустройство, где вы можете скачать форму 941-X, форму 943-X или форму 944-X, а также инструкции по исправлению ошибок.

Работодатели могут отправить исправление, как только как они обнаруживают ошибку, а в случае переплаты выберите применить перерасход к следующему кварталу или запросить возврат, пока срок давности остается открытым.

Есть варианты подачи формы 941 и по факту большинство форм с IRS.

Вы можете отправить бумажную декларацию в электронном виде или по почте.

Электронная подача документов дает ряд преимуществ.Экономит ваше время, безопасно и точно, и вы получите подтверждение в течение 24 часов.

Есть два удобных способа, которыми бизнес может файл в электронном виде или в электронном файле.

Вы можете приобрести программное обеспечение, одобренное IRS, чтобы отправить сами формы, или наймите авторизованного провайдера IRS.

Для получения дополнительной информации о том, как подать заявку в электронном виде, выполните поиск по «электронному файлу налога на трудоустройство» на сайте www.irs.gov.

Как работодатель по общему праву, вы можете передать часть или все свои федеральные удержание налога на трудоустройство, отчетность, и платежные обязательства.

Если вы передаете часть или всю свою заработную плату на аутсорсинг и соответствующие налоговые сборы, то есть отказ от отчетности и выплат через Социальное обеспечение, Medicare, FUTA, и налог на прибыль стороннему плательщику, вы, как правило, остаетесь ответственным за эти обязанности включая ответственность по налогам.

Однако существует исключение при использовании сертифицированный профессиональный работодатель Организация (CPEO).

Для дополнительной информации по аутсорсингу расчета заработной платы и обсуждение о каждая из общей трети отношения между партиями и плательщиками см. на сайте www.irs.gov и введите эти термины в поле поиска.

Информация также доступна в Публикации 15, Налоговый справочник работодателя.

На этом семинаре мы обсудили основы налогообложения. депозиты и заполнение декларации по налогам на заработную плату.

В частности, мы говорили о сроках уплаты налогов. депозиты и пени, как определить, являетесь ли вы ежемесячным или полунедельный вкладчик, и внесение депозитов в электронном виде.

Мы также обсудили требования к отчетности налоги на заработную плату по формам 941, 943, 944 и 940, а также заполнение форм 941, 943, 944, и 940 в электронном виде.

Не забудьте ознакомиться с публикацией 15 IRS, Справочник работодателя по налогам, если вам нужна дополнительная информация.

Вы также можете посетить сайт www.irs.gov. и введите «депонирование и отчет о занятости налоги »в поле поиска.

Спасибо, что присоединились к нам на этом семинаре.

С наилучшими пожеланиями в вашем бизнесе.

Инструменты расчета заработной платы, налоговые ставки и ресурсы · PaycheckCity

Первый подоходный налог в Соединенных Штатах был введен в 1861 году во время Гражданской войны как способ финансирования войны. После войны налог стал непопулярным и не возобновлялся. Только в 1913 году была ратифицирована Шестнадцатая поправка к Конституции, которая дала Конгрессу возможность собирать налоги с доходов. Во время Второй мировой войны впервые были введены удержания из заработной платы и ежеквартальные налоговые выплаты, которые до сих пор существуют в нашей современной системе удержания подоходного налога.

Федеральный подоходный налог с физических лиц — это налог, взимаемый налоговой службой с физических лиц с налогооблагаемого дохода. Доходы, полученные через федеральные программы подоходного налога, такие как Social Security и Medicare. Федеральный подоходный налог с физических лиц является прогрессивным налогом, а это означает, что чем выше доход, тем выше будет ставка налога. Для многих американцев налоги на заработную плату вычитаются непосредственно из их зарплаты.

Практически все граждане США подлежат федеральному удержанию, за исключением случаев, когда кто-либо не имел налоговых обязательств в течение всего предыдущего года и не ожидает налоговых обязательств в текущем году.

Информация о федеральном подоходном налоге

Федеральный подоходный налог имеет семь налоговых ставок, которые увеличиваются вместе с вашим доходом. Таким образом, налоговая система США является прогрессивной. Чем больше у вас налогооблагаемого дохода, тем выше ставка федерального подоходного налога. Чем меньше у вас налогооблагаемый доход, тем ниже ставки федерального подоходного налога. Эти ставки: 10% , 12% , 22% , 24% , 32% , 35% , 37% .

С налогоплательщиков не взимается единая ставка со всего налогооблагаемого дохода. Вместо этого правительство делит ваш налогооблагаемый доход в скобки и облагает налогом каждую группу дохода по соответствующей ставке.

Информация о налогах на заработную плату

FICA означает Федеральный закон о страховых взносах и представляет собой федеральный налог, удерживаемый из зарплаты каждого человека. FICA состоит из двух налогов: налога на социальное обеспечение и налога на медицинское обслуживание. Налоги FICA удерживаются только на федеральном уровне.

Каждая налоговая ставка будет варьироваться в зависимости от того, являетесь ли вы работодателем , сотрудником или самостоятельно занятым .

Налог на социальное обеспечение

Социальное обеспечение — это федеральная программа страхования, которая предоставляет льготы пенсионерам, а также безработным или инвалидам. Ниже приведены ставки налога на социальное обеспечение на 2021 год.

• Налог на социальное обеспечение работодателя составляет 6,2% на 142 800 долларов трудового дохода
• Налог на социальное обеспечение наемного работника составляет 6.2% от заработанного дохода в размере 142 800 долларов
• Налог на социальное обеспечение для самозанятых представляет собой комбинированный налог работодателя и работника в размере 12,4% от 142 800 долларов трудового дохода

Налог на медицинское обслуживание

Medicare — это программа медицинского страхования федерального правительства США для американцев в возрасте 65 лет и старше. Эти льготы предназначены для покрытия расходов на здравоохранение, связанных с пожилым возрастом.

В отличие от налога на социальное обеспечение, годовой лимит налога на Medicare отсутствует.Ниже приведены налоговые ставки Medicare на 2019 год.

• Работодатель Налог Medicare составляет 1,45% от всего заработанного дохода
• Работник Налог Medicare составляет 1,45% от всего заработанного дохода
• Самостоятельно занятый Налог Medicare представляет собой комбинированный налог работодателя и работника в размере 2,9% от всего заработанного дохода
• Существует дополнительный налог в размере 0,9% по программе Medicare на все заработные платы, превышающие 200000 долларов США

Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA)

FUTA — это налог, который только Работодатели платят человек.Он покрывает компенсацию по безработице работникам, потерявшим работу.

• Работодатели платят 6,0%, за вычетом кредита для взносов в фонды государственного страхования от безработицы, до 5,4% от 7000 долларов
• Если вы имеете право на максимальный кредит в 5,4%, ставка налога FUTA после кредита составляет 0,6%
• Некоторые штаты потеряли часть или весь этот кредит. Работодатели в этих штатах должны проконсультироваться со своим отделом труда, чтобы определить текущий разрешенный кредит для данного штата

Федеральная минимальная заработная плата

Федеральная минимальная заработная плата — это минимальная почасовая ставка, которую может получать не освобожденный от налога работник. .Национальная минимальная заработная плата была принята в 1938 году в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах (FLSA) и составляла 0,25 доллара в час. С 1938 года Конгресс повысил минимальную федеральную заработную плату в двадцать два раза. В дополнение к федеральной минимальной заработной плате, государственные и местные юрисдикции могут устанавливать минимальные ставки заработной платы. Когда применяются федеральные и местные минимальные ставки заработной платы, работодатели обязаны платить более высокую ставку.

• Федеральная минимальная заработная плата: $ 7,25 в час с 24 июля 2009 г.

Федеральные формы удержания налогов

Существует несколько федеральных форм удержания.Наиболее часто используемой формой федерального удержания является форма W-4, в которой вашему работодателю сообщается, сколько денег удерживать из вашей зарплаты по федеральному подоходному налогу. Точное заполнение формы W-4 поможет избежать удержания слишком большого или слишком малого налога из вашей зарплаты. Существует также федеральная форма удержания налогов для освобожденных от налогообложения лиц.

• W-4

  — Свидетельство сотрудника об удержании налогов
  Тип: Резидент

• W-4 (SP)

  — Certificado de Retenciones del Empleado
  Тип: Резидент

• 673

  — Заявление об освобождении от удержания иностранного Заработанный доход, имеющий право на исключения, предусмотренные разделом 911
  Тип: Освобождение от удержания

• 8233

  — Освобождение от удержания компенсации за независимые (и определенные иждивенцы) личные услуги иностранного физического лица-нерезидента
  Тип: Освобождение

В любое время вы переезжаете или у вас происходят серьезные изменения в жизни (например, брак, развод, рождение ребенка), всегда обязательно заполняйте новый W4.