Подоходный налог с зарплаты в 2018 году: Как рассчитать НДФЛ с заработной платы

Продукты страхования жизни клиентам Luminor | Налоговыe льготы

Для полисов, выданных до 01.09.2019.

Внесите дополнительный взнос в страхование жизни и максимально используйте налоговые льготы в следующем году.

Почему выгодно до конца года внести дополнительный взнос? 
В приближении конца года стоит выяснить общую сумму взносов, которая в течение года произведена в накопление страхования жизни. Если произведенные взносы не превышают 10% от брутто-зарплаты и 4000 евро, и у Вас есть свободные финансовые средства, то выгодно еще в этом году внести дополнительный взнос, чтобы уже через пару месяцев, начиная с 1 марта 2019 года, в полном размере использовать установленные государством налоговые льготы, получив возврат переплаты по подоходному налогу с населения.

Какую сумму внести?
Чтобы выяснить, какой взнос Вы можете сделать еще в этом году, чтобы получить максимальный возврат переплаты по налогам:

• рассчитайте общую брутто-зарплату за 2018 год, за которую уплачивается подоходный налог с населения в размере 20%;
• рассчитайте максимальную сумму взносов, которую Вы можете произвести в течение года для получения налоговых льгот по подоходному налогу с населения. Максимальная сумма взносов составляет 10% от общей брутто-зарплаты за год, но не более 4000 евро;
• рассчитайте или выясните общую сумму взносов за 2018 год, произведенную за полис страхования жизни с созданием накопления. Информация о внесенных взносах доступна на портале клиентов ERGO mansergo.lv. 

Обратите внимание, что в общую сумму взносов должны быть включены также взносы, внесенные в 3-й пенсионный уровень, если таковые производятся.
Если общая сумма внесенных в 2018 году взносов (за полис страхования жизни с созданием накопления и в 3-й пенсионный уровень) меньше максимальной суммы взносов, то рекомендуем использовать возможность – до конца 2018 года внести дополнительные взносы в страхование жизни с созданием накопления и уже в следующем году, начиная с 1 марта 2019 года, получить максимальную сумму возврата налога. Для получения возврата налога сумма дополнительных взносов не должна превышать рассчитанную разницу между максимальной суммой взносов и суммой ранее произведенных взносов.

Пример
Ваша зарплата до уплаты налогов составляет 1 000 EUR в месяц. Соответственно общая заработная плата за год составляет 12 000 EUR.
Максимальная сумма взносов, к которой могут применяться льготы по подоходному налогу с населения, составляет 1 200 EUR или 10% от 12 000 EUR.
В этом году в свой полис страхования жизни с созданием накопления Вы внесли взносы в размере 50 EUR в месяц, что в целом составляет 600 евро в год.
Максимальная дополнительная сумма, которую Вы можете внести в 2018 году, чтобы в полном размере использовать налоговые льготы, составляет 600 EUR (максимальная сумма взносов 1 200 EUR минус уже произведенные взносы 600 евро). Конечно, вы можете внести и меньшую сумму!

Как произвести взнос?
Если у Вас есть полис страхования жизни с созданием накопления в фондах, то дополнительный взнос Вы можете сделать, перечисляя его на какой-либо из расчетных счетов филиала ERGO Life Insurance SE, указывая в цели платежа номер Вашего полиса.
Если у Вас есть страхование жизни с созданием накопления (без инвестиционных фондов), то перед внесением дополнительного взноса необходимо внести изменения в договор страхования. Изменения могут быть заявлены на портале клиентов www.mansergo.lv.

Как получить налоговые льготы?
Для получения налоговых льгот Вам необходимо подать в Службу государственных доходов (СГД) декларацию о годовых доходах. Декларация может быть представлена в электронном виде в течение нескольких минут с использованием Системы электронного декларирования (EDS).
Декларация за предыдущий год может быть подана начиная с 1 марта. Если вы внесли взносы в полис страхования жизни с созданием накопления и в предыдущие годы, а декларацию не представили, то Вы можете сделать это еще в этом году или же в следующем году, так как в текущем году можно подать декларацию за взносы, внесенные в предыдущие три года.
Подача декларации в системе EDS удобна и легка. К декларации не нужно прилагать документы или справки, подтверждающие платежи по страхованию жизни, так как информация о произведенных взносах уже будет доступна в системе, и декларация будет автоматически заполнена. Вам остается только указать свой расчетный счет и подтвердить декларацию.
После подачи декларации СГД будет производить расчет налоговых льгот и перечислит сумму переплаты подоходного налога с населения на указанный банковский счет в течение трех месяцев с момента подачи декларации.
Более подробная информация о подаче декларации о годовых доходах доступна на домашней странице СГД.
В случае дополнительных вопросов приглашаем обратиться в Центр поддержки клиентов по телефону 1887.
В этом описании используется общая информация о применении налоговых льгот. С учетом специфики применения налогов и их льгот в индивидуальном случае расчет может отличаться.

SSA пересматривает потолок налога на заработную плату на 2018 год; Налоговое законодательство меняет ставки и скобки

Содержание страницы

Приведенная ниже статья последний раз обновлялась 12 января 2018 г. Более ранняя версия этой статьи была опубликована 17 октября 2017 г. под заголовком «Верхний предел налога на заработную плату на 2018 год будет немного выше».

27 ноября 2017 г. Управление социального обеспечения (SSA) объявило, что оно пересмотрела максимальную сумму дохода, подлежащую обложению налогом на социальное обеспечение («максимум налогообложения») на 2018 год, заменив сумму, которую SSA первоначально объявило в октябре.

Новая максимальная сумма налогообложения на 2018 год, основанная на обновленных данных о заработной плате, составляет 128 400 долларов , а не 128 700 долларов, как ранее заявляло SSA.

Пересмотренный максимум налогооблагаемого дохода в размере 128 400 долларов США — это увеличение на 1200 долларов США по сравнению с максимумом прибыли на 2017 год в размере 127 200 долларов США, а не увеличение на 1500 долларов США, которое имело место в SSA. объявлено 13 октября (SSA также пересмотрело онлайн-версию своего октябрьского объявления).

«Причина этого необычного изменения заключалась в том, что база заработной платы, которая отражает среднюю заработную плату по стране, должна была быть пересчитана, когда значительная часть данных о заработной плате, которые не были включены в первоначальные расчеты, были получены после установленных сроков», сказал Джеффри С.Ашендорф, адвокат по вопросам льгот и компенсаций в юридической фирме FordHarrison в Нью-Йорке.

Он сказал о корректировке в сторону понижения на 300 долларов, «хотя и небольшой, но итоговый пересмотр не является несущественным».

Из примерно 175 миллионов работников, которые будут платить налоги на социальное обеспечение в 2018 году, около 12 миллионов будут платить больше из-за увеличения максимальной налогооблагаемой суммы, начиная с 1 января 2018 года.

Настроить системы, уведомить сотрудников

Те, чья компенсация превышает предыдущий максимум в 127 200 долларов, увидят уменьшение чистой получаемой заработной платы, если они не получат ежегодного повышения заработной платы, которое компенсирует большую долю налога на заработную плату.

К началу нового года работодатели США должны:

• Скорректировать свои системы начисления заработной платы с учетом более высокой налогооблагаемой базы заработной платы в рамках налога на заработную плату социального обеспечения.
  

• Сообщите затронутым сотрудникам, что с большей части их зарплаты будет удерживаться удержание из заработной платы.
  

Социальное обеспечение финансируется за счет 12,4-процентного налога на заработную плату до предела налогооблагаемого дохода, причем половина (6,2 процента) оплачивается работниками, а другая половина — работодателями.В результате работодатели также будут платить больше в 2018 году, поскольку их доля в размере 6,2 процента применяется к дополнительным доходам.

Эти более высокие затраты могут снизить рост заработной платы, отмечают экономисты. Должности и ценность сотрудника стоят того, что организация определяет, что они стоят (например, см. Ссылку ниже), и доля работодателя в налогах на заработную плату является частью этих затрат. Следовательно, компенсационные бюджеты должны учитывать повышенные налоги, которые работодатели будут платить за затронутые должности.

[Руководство только для членов SHRM: Как установить диапазоны заработной платы ]

В то же время ожидайте некоторого сопротивления со стороны сотрудников, которые, возможно, захотят «сделать все» за свою долю расширенного налогового удара. . Принимая эти решения, помните, что в бюджете на оплату труда сотрудников заложена лишь определенная сумма, отмечают консультанты по компенсациям.

Ставки FICA, установленные законом

Налоги на заработную плату в системе социального обеспечения и Medicare собираются вместе как налог Федерального закона о страховых взносах (FICA).Ставки налога FICA устанавливаются законодательно и поэтому требуют изменения нового налогового законодательства.

Для работодателей и служащих ставка налога на заработную плату в рамках программы Medicare составляет 1,45 процента от всех доходов, в результате чего общая ставка удержания из фонда социального обеспечения и Medicare для работодателей и сотрудников составляет 7,65 процента для каждого — с только частью социального обеспечения (6,2 процента). ограничивается максимальной облагаемой налогом суммой 128 700 долларов США.

Лица, работающие не по найму, должны платить как работодателю, так и работнику часть налогов FICA.

Дополнительный налог на Medicare

Указанные выше налоговые ставки не включают дополнительные 0,9 процента налогов на Medicare, уплачиваемые сотрудниками с высокой оплатой труда.

Согласно положениям Закона о доступном медицинском обслуживании, оплачиваемая работником часть налога Medicare FICA облагается налогом 0.Дополнительный налог на медицинское обслуживание в размере 9 процентов от сумм, превышающих установленные законом пороговые значения, которые не корректируются на инфляцию и, таким образом, ежегодно применяются к большему количеству сотрудников.

Пороговые суммы ежегодной компенсации, которые приводят к уплате дополнительного налога на Medicare, составляют:

• 250 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную налоговую декларацию.
  

• 125 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, которые подают отдельную декларацию.
  

• 200000 долларов США для единого и всех остальных налогоплательщиков.
  

Дополнительный удержанный налог в рамках программы Medicare применяется к заработной плате, компенсациям и доходам от самозанятости, превышающим эти пороговые значения в календарном году.

Этот налог на добавленную стоимость увеличивает долю наемного работника в программе FICA по программе Medicare в отношении компенсации сверх порогового значения до 2,35 процента; Оплачиваемая работодателем часть налога на Medicare с этих сумм остается на уровне 1,45 процента.

(Подробнее см. На веб-странице IRS Вопросы и ответы по дополнительному налогу на Medicare.)

Дополнительный налог на Medicare не следует путать с Альтернативным минимальным налогом на высокие доходы, который не предполагает обязательного удержания из заработной платы.

Пособия по социальному обеспечению для увеличения

для более чем 61 миллиона американцев увеличатся на 2 процента в 2018 году, также сообщило SSA. Закон о социальном обеспечении связывает ежегодную корректировку стоимости жизни (COLA) с повышением индекса потребительских цен, как это определено Бюро статистики труда Министерства труда.

Повышение прожиточного минимума в системе социального обеспечения в 2018 г. «сначала будет применяться к пособиям за декабрь 2017 г., выплачиваемым в январе 2018 г.», — пояснили Майори Мартин и Эндрю Эйснер, консультанты консалтинговой фирмы Conduent по персоналу, в предупреждении об объявлении SSA. .

Согласно новому информационному бюллетеню SSA, максимальное пособие по социальному обеспечению для работников, выходящих на пенсию в полном пенсионном возрасте в 2018 году, составит 2778 долларов в месяц по сравнению с 2687 долларов в месяц в 2017 году.

По оценкам SSA, среднемесячные пособия по социальному обеспечению Выплата в январе 2018 года всем вышедшим на пенсию работникам составит 1404 доллара, что на 27 долларов больше, чем в 2017 году в среднем выплачивалась 1377 долларов.

Страховые взносы Medicare

Премии по программе Medicare Part B, которая в основном покрывает посещение врачей и другие виды амбулаторной помощи, также могут меняться ежегодно.В 2017 году базовая премия составляла 134 доллара, при этом более высокие заработки платили больше.

На 2018 год стандартный ежемесячный взнос для участников программы Medicare Part B останется на уровне 134 долларов. «Некоторые получатели, которые не были причинены вреда в связи с увеличением страховых взносов по Части B в предыдущие годы, получат увеличение страховых взносов по Части B в 2018 году, но это увеличение будет компенсировано увеличением их пособий по социальному обеспечению в следующем году», — заявляют Центры здравоохранения США. Сказал Medicaid Services (CMS).

CMS объявила об увеличении премий по Части B на 2018 год.17, а дополнительная информация доступна на сайте www.Medicare.gov.

Часть Medicare Ежегодный госпитальный франшизу, которую бенефициары платят при поступлении в больницу, составит 1340 долларов за период льгот в 2018 году, что на 24 доллара больше по сравнению с 1316 долларами в 2017 году.

Повышение предела пенсионных доходов

Для тех, кто претендует на социальное обеспечение до достижения полного пенсионного возраста (66 лет для людей, родившихся с 1943 по 1954 год), пособия ограничены, если они продолжают работать и получать трудовой доход.На эти факторы следует указывать сотрудникам, которые также являются получателями дохода по социальному обеспечению.

До тех пор, пока человек не достигнет полного пенсионного возраста, SSA вычитает 1 доллар в виде пособий по социальному обеспечению на каждые 2 доллара, заработанные сверх лимита для пенсионного дохода. Отдельная проверка заработка применяется в год, когда человек достигает полного пенсионного возраста. В течение этого года, в месяцы, предшествующие достижению полного пенсионного возраста, SSA вычитает 1 доллар в виде пособий на каждые 3 доллара, заработанные сверх лимита, до тех пор, пока работнику не исполнится 66 лет.SSA объявило, что:

• Для получателей пенсионного возраста, не достигших обычного пенсионного возраста в 2018 году, годовая сумма освобождения от уплаты налогов составляет 17 040 долларов (1420 долларов в месяц).
  

• Для получателей, которые достигают нормального пенсионного возраста в 2018 году, годовая сумма освобождения от уплаты налогов составляет 45 360 долларов США (3780 долларов США в месяц), которая применяется только к заработкам в месяцах, предшествующих месяцу достижения получателем обычного пенсионного возраста.
  

«Для получателей социального обеспечения в течение нескольких месяцев после достижения нормального пенсионного возраста не существует теста на заработок», — пояснили Мартин и Эйснер.

Ставки и планки подоходного налога на 2018 г.

Корректировки подоходного налога на 2018 налоговый год были выпущены 19 октября IRS в Порядок получения доходов 2017-58. Тем не мение, Закон о налогообложении 2017 года, который президент Трамп подписал в декабре.22 значительно изменили налоговые категории и диапазоны доходов, начиная с 1 января 2018 года.

Законодательство, именуемое Законом о сокращении налогов и рабочих местах, изменяет налоговые ставки и группы налогооблагаемого дохода, к которым применяются эти ставки (см. Ниже). Он также увеличил стандартный вычет для лиц, которые не перечисляют вычеты, приостановил вычет для личных льгот и увеличил налоговый кредит на ребенка / семью.

IRS рекомендует наемным работникам рассмотреть возможность проверки удержания налогов.»Регулируя Форма W-4, Свидетельство о удержании у сотрудников , налогоплательщики могут гарантировать, что правильная сумма будет вычтена из их заработной платы в течение года, — сообщило IRS. в год — и что у них есть деньги вперед, вместо того, чтобы ждать большего возмещения после подачи налоговой декларации ».

Уровень дохода, который подлежит более высокой налоговой шкале, также может повлиять на ряд решений сотрудников, в том числе о том, как большая зарплата, которую следует отложить в рамках традиционного плана 401 (k), который уменьшает налогооблагаемый доход за данный год на внесенную сумму, или участие в неквалифицированном плане отложенного дохода, если такая возможность доступна через работодателя.

В таблице ниже показаны изменения в скобках, которые вступят в силу в 2018 году, как описано в Раздел I налогового закона 2017 года. Для сравнения, за ним следует диаграмма, показывающая ставки 2017 года и изменения, которые должны были вступить в силу в 2018 году, если не будет принят закон о налогах.

Индивидуальная декларация с однократной подачей (кроме переживших супругов и глав домохозяйств)

Совместно зарегистрированы в браке (и оставшиеся в живых супруги)

Подача отдельных деклараций в браке

Глав домохозяйств

Налоговый закон 2017 года также вносит следующие корректировки по налогу на прибыль за 2018 год:

• Вычет по личным льготам, который в 2017 году составлял 4050 долларов США, составляет подвесная .
  

• Стандартный вычет для плательщиков единого налога и состоящих в браке налогоплательщиков, подающих раздельную регистрацию, увеличивается до 12000 долларов от 6350 долларов.
  

• Стандартный вычет для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, увеличивается до 24000 долларов от 12700 долларов.
  

• Стандартный вычет для главы семьи увеличивается до 18000 долларов от 9350 долларов.
  

В таблице ниже показаны изменения в скобках, которые были запланированы для налогового эффекта без принятия Закона о сокращении налогов и занятости:

Индивидуальная декларация с однократной подачей (кроме переживших супругов и глав домохозяйств)

Совместно зарегистрированы в браке (и переживший супруг)

Подача отдельных деклараций в браке

Глав домохозяйств

В Процедуре налоговых поступлений 2017-58, которая теперь заменена Законом о сокращении налогов и рабочих местах, также указано, что среди других корректировок подоходного налога на 2018 год:

• Личное освобождение от уплаты налогов увеличилось бы на 100 долларов до 4150 долларов от 4050 долларов.
  

• Стандартный вычет для плательщиков единого налога и состоящих в браке налогоплательщиков, подающих раздельную регистрацию, увеличился бы на 150 долларов до 6500 долларов от 6350 долларов.
  

• Стандартный вычет для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, увеличился бы на 300 долларов до 13000 долларов от 12700 долларов.
  

• Стандартный вычет для главы семьи увеличился бы на 150 долларов до 9550 долларов от 9350 долларов.
  

Статьи по теме SHRM:

IRS публикует новые таблицы удержания на 2018 год, SHRM Online Compensation, январь 2018 года

Налоговый законопроект изменяет заработную плату руководителя, влияет на бонусы и удержания, SHRM Online Компенсация, декабрь 2017 г.

В 2018 году предел взносов 401 (k) для сотрудников повышается до 18 500 долларов США. SHRM Online Benefits, октябрь 2017 г.

Максимальный размер сотрудников FSA на 2018 год увеличен до 2650 долларов США, SHRM Online Benefit, октябрь 2017 г.

IRS устанавливает лимиты взносов в HSA на 2018 год, SHRM Online Преимущества, май 2016 г.

В налоговое время напомните рабочим о сберегательном кредите, SHRM Online Benefits, февраль 2017 г.

Была ли эта статья полезной? SHRM предлагает тысячи инструментов, шаблонов и других эксклюзивных преимуществ для участников, включая обновления соответствия, образцы политик, советы специалистов по кадрам, скидки на обучение, растущее онлайн-сообщество участников и многое другое. Присоединяйтесь / Продлите сейчас и позвольте SHRM помочь вам работать эффективнее.

Таблицы налогового вычета и налогового кредита на заработанный доход (EITC)

Чтобы претендовать на налоговый кредит на заработанный доход (EITC), вы должны иметь доход, который квалифицируется как заработанный доход, и соответствовать определенным скорректированным валовым доходам (AGI) и кредитным лимитам для текущего, предыдущего и предстоящего налоговых лет.

Используйте таблицы EITC для поиска максимальных сумм кредита по налоговым годам.

Если вы не уверены, можете ли вы претендовать на EITC, воспользуйтесь помощником EITC Qualification Assistant.

Трудовой доход

Трудовой доход включает в себя весь облагаемый налогом доход и заработную плату, которые вы получаете от работы на кого-то другого, от себя или от бизнеса или фермы, которой вы владеете.

• Заработная плата или чаевые при удержании федерального подоходного налога в форме W-2, поле 1
• Доход от работы, с которой ваш работодатель не удерживал налог (например, работа в режиме экономии), в том числе:
  • Вождение автомобиля для забронированных поездок или доставки
  • Выполнение поручений или выполнение задач
  • Продажа товаров в Интернете
  • Предоставление творческих или профессиональных услуг
  • Предоставление другой временной работы, работы по запросу или внештатной работы
• Деньги, полученные от самозанятости, в том числе, если вы:
• Преимущества профсоюзной забастовки
• Определенные пособия по инвалидности, которые вы получали до достижения минимального пенсионного возраста
• Необлагаемое боевое вознаграждение (форма W-2, графа 12 с кодом Q)

Трудовой доход не включает :

• Плата за работу, которую вы получали в пенитенциарном учреждении
• Проценты и дивиденды
• Пенсии или аннуитеты
• Социальное обеспечение
• Пособия по безработице
• Алименты
• Алименты

Таблицы EITC

Используйте эту таблицу с разбивкой по налоговым годам, чтобы найти максимальные суммы для:

Найдите максимальные суммы AGI, инвестиционного дохода и кредита за 2021 налоговый год.

Лимит инвестиционного дохода: 10 000 долларов США или менее

Максимальная сумма кредита
Максимальная сумма кредита, на которую вы можете претендовать

• Дети, не отвечающие критериям: 1 502 долл. США

• 1 ребенок, отвечающий требованиям: 3 618 долларов США

• 2 ребенка, отвечающих требованиям: 5 980 долларов США

• 3 или более детей, отвечающих требованиям: 6 728 долларов США

Найдите максимальные суммы AGI, инвестиционного дохода и кредита для 2020 налогового года.

Лимит инвестиционного дохода: 3650 долларов или меньше

Максимальная сумма кредита
Максимальная сумма кредита, на которую вы можете претендовать

• Дети, не отвечающие критериям: 538 долларов США

• 1 ребенок, отвечающий требованиям: 3 584 доллара США

• 2 ребенка, отвечающих требованиям: 5 920 долларов США

• 3 или более детей, отвечающих требованиям: 6 660 долларов США

Найдите максимальные суммы AGI, инвестиционного дохода и кредита за 2019 налоговый год.

Лимит инвестиционного дохода: $ 3600 или меньше

Максимальная сумма кредита
Максимальная сумма кредита, на которую вы можете претендовать:

• Дети, не отвечающие требованиям: 529 долларов США
• 1 ребенок, отвечающий требованиям: 3526 долларов США
• 2 ребенка, отвечающих требованиям: 5 828 долларов США
• 3 или более детей, отвечающих требованиям: 6 557 долларов США

Найдите максимальные суммы AGI, инвестиционного дохода и кредита за 2018 налоговый год.

Лимит инвестиционного дохода: 3500 долларов США или меньше

Максимальная сумма кредита
Максимальная сумма кредита:

• Дети, не отвечающие требованиям: 519 долларов США
• 1 ребенок, отвечающий требованиям: 3 461 долл. США
• 2 ребенка, отвечающих требованиям: 5 716 долларов США
• 3 или более детей, отвечающих требованиям: 6 431 долл. США

Найдите максимальные суммы AGI, инвестиционного дохода и кредита за 2017 налоговый год.

Лимит инвестиционного дохода: 3 450 долларов США или меньше

Максимальная сумма кредита
Максимальная сумма кредита:

• Дети, не отвечающие требованиям: 510 долларов США
• 1 ребенок, отвечающий требованиям: 3 400 долларов США
• 2 ребенка, отвечающих требованиям: 5 616 долларов США
• 3 или более детей, отвечающих требованиям: 6 318 долларов США

Найдите максимальные суммы AGI, инвестиционного дохода и кредита за 2016 налоговый год.

Лимит инвестиционного дохода: 3 400 долл. США или менее

Максимальная сумма кредита
Максимальная сумма кредита:

• Дети, не отвечающие требованиям: 506 долларов США
• 1 ребенок, отвечающий требованиям: 3 373 долл. США
• 2 ребенка, отвечающих требованиям: 5 572 долларов США
• 3 или более детей, отвечающих требованиям: 6 269 долларов США

Другие кредиты, на которые вы можете претендовать

Налогообложение зарплаты 2021 | ru

В этой ежегодной публикации приводится подробная информация о налогах на заработную плату в странах ОЭСР. Он покрывает подоходный налог с населения и взносы на социальное страхование, выплачиваемые сотрудниками, отчисления на социальное обеспечение и налоги на заработную плату, уплачиваемые работодателями, а также денежные пособия получены рабочими.Он показывает, как рассчитываются эти налоги и льготы в каждой стране-участнице и исследует, как они влияют на доходы домохозяйств. Результаты также позволяют проводить количественные межстрановые сравнения уровней затрат на рабочую силу и общего налоговое и льготное положение одиноких и семей с разным уровнем заработка. В публикации приведены средние и предельные эффективные ставки налога на оплату труда для восемь различных типов домохозяйств, которые различаются в зависимости от уровня дохода и состава домохозяйства (одинокие люди, одинокие родители, одна или две пары кормильцев с детьми или без них).Средние налоговые ставки измеряют часть взятых валовых заработных плат или затрат на рабочую силу. в налогах и отчислениях на социальное обеспечение, как до, так и после выплаты денежных пособий, и предельные налоговые ставки, часть небольшого увеличения валовой прибыли или затрат на рабочую силу которые уплачиваются этими сборами. Налогообложение заработной платы 2021 года включает специальную статью под названием «Влияние COVID-19 на Налоговый клин в странах ОЭСР ».

Опубликовано 29 апреля 2021 г. Также доступно на французском языке

просмотреть предыдущие выпуски

Вероятно, у вас нет времени удерживать достаточную сумму налогов в 2018 году

Офис налоговой службы в Вашингтоне, округ Колумбия.C.

Адам Джеффри | CNBC

На этом этапе, если вы не скорректировали налоговое удержание на работе, вам следует подготовиться к тому, чтобы задолжать IRS или получить меньшее возмещение в 2019 году.

Хотя дядя Сэм неоднократно предупреждал лиц, подающих документы с высокими доходами и иждивенцев, а также пенсионеры, чтобы гарантировать, что они удерживают достаточный подоходный налог в 2018 году в свете нового налогового законодательства, многие люди могут не вносить соответствующие корректировки.

Примерно каждый пятый участник, опрошенный H&R Block, сказал, что они обновили свою форму W-4 — документ, который помогает вам выяснить, сколько подоходного налога вы должны удерживать из своей заработной платы — в ответ на пересмотр налоговой системы.

Сама форма может запутать людей, когда они ее заполняют.

Натан Ригни

ведущий налоговый аналитик H&R Block

Служба налоговой подготовки в ноябре опросила 2 002 человека онлайн.

Трое из 10 участников заявили, что почувствовали бы себя неподготовленными, если бы им пришлось настраивать свой W-4 самостоятельно.

Если вы еще не изменили размер удержания, вероятно, уже поздно возвращать этот налоговый счет следующей весной.

«Корректировка этого показателя в конце года не сильно повлияет на ваши удержания в 2018 году», — сказал Натан Ригни, ведущий налоговый аналитик H&R Block.

«Это не исправит ошибку, которая существовала весь этот год», — сказал он.

Однако, если вы сделаете соответствующие обновления сейчас, вы должны быть настроены на 2019 год. Вот что нужно знать.

Налоговый пересмотр

В этом году Закон о сокращении налогов и рабочих местах изменил налоговый кодекс, примерно вдвое увеличив стандартный вычет, отказавшись от личных льгот и установив жесткие ограничения на детализированные вычеты.

Также были изменены ставки индивидуального налога. Смотрите ниже скобки следующего года.

В результате IRS и Казначейство обновили таблицы удержания налогов, руководящие принципы, которые работодатели используют вместе с формой W-4, чтобы определить, какую сумму подоходного налога работники должны удерживать из каждой зарплаты.

Дядя Сэм начал информационно-разъяснительную работу, чтобы напомнить налогоплательщикам о необходимости проверки удержания налогов в 2018 году в ответ на все изменения.

Тем не менее, по оценкам Счетной палаты правительства, примерно 2 из 10 налогоплательщиков будут должны IRS в 2019 году. Это примерно 30 миллионов человек.

Наиболее пострадавшие

MartinPrescott | E + | Getty Images

Эти люди должны уделять особенно пристальное внимание своим удержаниям:

Податели документов, которые перечисляют: До введения нового налогового законодательства, возможно, имело смысл удерживать меньшую сумму из вашей заработной платы, если вы перечисляли вычеты.

Теперь, когда стандартный вычет увеличился почти вдвое, до 12 000 долларов для одиноких и 24 000 долларов для супружеских пар, подающих документы совместно. Те, кто перечисляли в прошлом, могут больше не делать этого в будущем, поэтому им, возможно, придется пересмотреть свое удержание.

Домохозяйства с иждивенцами: Согласно старому закону, возможно, имело смысл удерживать меньшие налоги, если у вас были иждивенцы.

Теперь личные и иждивенческие льготы исключены, поэтому этим подателям заявок следует проверить свои квитанции о заработной плате, чтобы убедиться, что они не занижены.

Пенсионеры: Тот факт, что вы больше не работаете, не означает, что вы все еще не должны. Вы можете использовать форму W-4V для удержания фиксированной ставки из вашего чека социального обеспечения или форму W-4P для удержания из вашей пенсии.

Сделайте это правильно

Федеральная налоговая шкала за 2017 год и 2018 год — ТОО «ДПК»

Налоговые скобки Трампа: изменилась ли моя налоговая ставка?

Президент Дональд Трамп подписал закон, кардинально изменивший США.Налоговый кодекс S. в декабре 2017 года. Закон ввел новую шкалу подоходного налога, которая изменила размер налогов, которые многие американцы платят. Большинство изменений вступили в силу 1 января 2018 г., поэтому они не повлияли на вашу налоговую декларацию до 2018 налогового года, которую вы подали в 2019 г. Давайте взглянем на налоговые категории 2021 г. и сравним их с налоговыми категориями 2020 и Скобки за 2017 год, чтобы увидеть, как налоговый план Трампа мог повлиять на вашу налоговую декларацию. И в зависимости от этих изменений вы, возможно, захотите поработать с финансовым консультантом, чтобы помочь сформулировать налоговую стратегию для ваших финансов.

Многие работники заметили изменения в своих зарплатах, начиная с 2018 года, когда вступили в силу новые налоговые ставки. Однако эти новые скобки, ставки и общие налоговые законы, введенные администрацией Трампа, истекают в 2025 году.

На диаграмме ниже показаны налоговые скобки из налогового плана Трампа. Если вы знаете свой годовой доход, вы можете определить свою налоговую категорию и узнать, какая у вас ставка по налогам на 2021 год.

Теперь сравним налоговые скобки 2021 года выше с скобками 2020 года ниже.Обратите внимание, что скобки из года в год корректировались с учетом инфляции. И в результате вы можете оказаться в другой налоговой категории в 2021 году, чем в 2020 году. Это также может означать, что вы будете платить другую налоговую ставку в отношении части своего дохода для своей декларации за 2021 год.

И для другого сравнения в таблице ниже показаны налоговые категории за 2017 год.Если вы знаете свой годовой доход, вы можете увидеть, как новый план изменил вашу налоговую ставку по сравнению с предыдущей. Вот разбивка:

Самые большие изменения в новом налоговом плане Трампа произошли для тех, кто находится в середине диаграммы. Супружеская пара, общий доход которой за вычетом вычетов составляет 250 000 долларов, в 2017 году имела бы ставку налога 33%. На 2018, 2019 и последующие годы их самая высокая ставка налога составляет всего 24%. Это привело к довольно значительной разнице в получаемой на руки зарплате.

Те, кто зарабатывает меньше, также могут увидеть небольшой перерыв. Ставка налогооблагаемого дохода для одного человека, получившего в 2017 году $ 39 000 налогооблагаемого дохода, составила 25%. В 2018, 2019 и далее этот показатель снизится до 12%.

Вы также получаете налоговую льготу, если входите в число самых высокооплачиваемых людей в стране. Наивысшая налоговая категория использовалась для ставки 39,6% и применялась к одиноким людям, зарабатывающим более 418 401 долларов США, и супружеским парам, подающим совместно налоговую декларацию, которые заработали более 470 701 долларов США налогооблагаемого дохода. Сейчас самая высокая ставка, составляющая всего 37%, составляет 518 401 доллар для одиноких людей и 622 051 доллар для лиц, подающих совместные заявления.

Среди других значительных изменений налоговой системы Трампа:

• Увеличил стандартный вычет вдвое с 12700 долларов (2017 г.) до 25 100 долларов (2021 г.) для супружеских пар, подающих совместно, и с 6350 долларов (2017 г.) до 12550 долларов (2021 г.) для налогоплательщиков и состоящих в браке лиц, подающих раздельно, и с 9350 долларов (2017 г.) до 18 800 долларов. (2021) для глав домохозяйств; при отмене личных льгот (в 2017 году вы могли потребовать вычет в размере 4050 долларов для себя и каждого имеющего право иждивенца в вашей семье).
• Нижний порог квалифицированных медицинских расходов. Те, которые превышают 7,5% вашего AGI, подлежат вычету. В 2017 году налогоплательщики в возрасте до 65 лет могли вычесть только расходы, превышающие 10% их AGI. Но если ваши общие детализированные вычеты не превышают более высокие стандартные вычеты Трампа, вы не сможете их взять.
• Удвоил максимальный налоговый кредит на ребенка до 2000 долларов США для каждого ребенка младше 17 лет и сделал его доступным для семей с более высоким доходом — IRS сообщает, что теперь оно начинает «постепенно сокращать модифицированный скорректированный валовой доход на уровне 200 000 долларов США, или 400 000 долларов США для супружеских пар». подача совместно.”
• Увеличил вдвое освобождение от налога на наследство и дарение с 5,49 млн долларов в 2017 году до 11,7 млн ​​долларов в 2021 году, что означает максимальную сумму, которую вы можете отдать пожизненными подарками и наследством в случае смерти без необходимости платить 40% налога.

Положения по индивидуальному налогу истекают после 2025 года. Поэтому, когда вы подадите заявку в 2026 году, ставки вернутся к тем, которые были до изменений Трампа в 2018 году.

Помните, что налоговые ставки предельные.Ставка налога на ваш общий доход применяется только к доходу, полученному в этой группе. Например, если ваш налогооблагаемый доход составляет 300000 долларов в 2020 году, только доход, который вы заработали сверх 207 351 доллара, будет облагаться налогом по ставке 35%, указанной в соответствующей таблице федерального подоходного налога выше. Более низкие ставки применяются к доходам в соответствующих скобках.

Это важно учитывать при обдумывании вычетов и определении налогооблагаемого дохода. Тот факт, что ваш общий доход достигает новой налоговой категории, не означает, что все ваши деньги облагаются налогом по этой ставке.Фактически, это применимо только к тому, что превышает пороговое значение для нового кронштейна.

По данным Национального адвоката налогоплательщиков (NTA), сумма возмещения за 2020 год составила в среднем 2827 долларов. Это заметное снижение по сравнению с предыдущим годом. В то время как американцы получают снижение налогов в зависимости от обстоятельств отдельных налогоплательщиков, Объединенный комитет по налогообложению и Бюджетное управление Конгресса заявили в 2017 году, что налоговый план Трампа может добавить более 1 триллиона долларов к государственному долгу к 2027 году.

Трампа стал одним из крупнейших изменений налогового кодекса за последние десятилетия — среди прочего, снижение индивидуальных налоговых ставок, повышение стандартных вычетов и снижение порога вычета медицинских расходов. Это не повлияло на налогоплательщиков до 2018 налогового года, и многие льготы истекут к 2025 году.

Имейте в виду, что налоговые скобки меняются в зависимости от инфляции каждый год. В результате из года в год вы можете попадать в другую налоговую категорию. Это означает, что вам, возможно, придется заплатить другую налоговую ставку в отношении части вашего дохода.Если вам интересно, как налоговые изменения повлияют на вашу конкретную налоговую ситуацию, воспользуйтесь калькулятором подоходного налога SmartAsset. Это поможет вам увидеть, сколько вы можете рассчитывать заплатить по новому плану.

• Сведите к минимуму налоги, работая с финансовым консультантом, который предлагает налоговое планирование. Найти квалифицированного финансового консультанта не должно быть сложно. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам до трех финансовых консультантов в вашем районе, и вы можете бесплатно опросить своих партнеров, чтобы решить, какой из них вам подходит.Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам в достижении финансовых целей, начните прямо сейчас.
• Узнайте, как заранее подать налоговую декларацию. Это особенно важно, если вы молодой человек и впервые платите налоги самостоятельно. Тем не менее, не помешает освежить в памяти механику прохождения этого ежегодного ритуала в любом случае. Вы также можете ускорить процесс, воспользовавшись электронной службой подачи документов. TurboTax — одна из самых популярных служб налоговой отчетности, которая неизменно получает высокие оценки за удобство использования и поддержку клиентов.
• Посмотрите, получите ли вы возмещение или вам, скорее всего, придется отправить чек государству с помощью калькулятора налоговой декларации SmartAsset. Это может быть полезно для вашего домашнего бюджета. Кроме того, это помогает вам знать, чего ожидать, когда вы приступите к подаче документов.

Фото: © iStock.com / Kameleon007, © iStock.com / hamzaturkkol, © iStock.com / wutwhanfoto

Кто платит подоходный налог: 2018 налоговый год — Фонд

( pdf )

Многие политики левого толка утверждали, что налоговая система устроена так, чтобы приносить пользу тем, кто находится наверху, и что богатые не платят свою «справедливую долю» налогов. В этих заявлениях упускается из виду резко прогрессивный характер американского кодекса подоходного налога. Кодекс становится все более прогрессивным за последние несколько десятилетий, и, несмотря на большую политическую риторику об обратном, Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) от 2017 года сделал его еще более прогрессивным, переложив большую долю налогового бремени на прибыль на людей с наибольшим доходом. .

Новые данные Службы внутренних доходов (IRS) за первый налоговый год в рамках TCJA подтверждают, что даже несмотря на то, что закон о налоговой реформе снизил максимальные предельные налоговые ставки, на верхних доходах ложилась большая часть налогового бремени, намного превышающая их скорректированная доля валового дохода. Лица с низкими доходами в основном избавлены от подоходного налога и фактически платят меньшую долю в соответствии с реформами TCJA.

Каждую осень отдел статистики доходов IRS публикует данные, показывающие долю налогов, уплаченных налогоплательщиками по диапазонам скорректированного валового дохода (AGI).Самый последний выпуск касается 2018 налогового года (подана в 2019 году). ^[1] Это первый год данных, представленных в соответствии с изменениями в TCJA, которые снизили налоговые ставки, почти удвоили стандартный вычет и расширили налоговый кредит на детей.

Новые данные показывают, что верхний 1 процент получателей (с доходом более 540 009 долларов США) заплатил более 40 процентов всех налогов на прибыль. Несмотря на снижение налоговой ставки, связанное с TCJA, эта цифра немного выше, чем в предыдущем налоговом году.5-процентная доля. Фактически, NTUF собрал исторические данные IRS, отслеживающие распределение налогового бремени федерального подоходного налога с 1980 года, и это самая высокая доля, зафиксированная за тот период, превышающая долю налога на прибыль в размере 39,8 процента в 2007 году для верхнего 1 процента. Сумма налогов, уплачиваемых в этом процентиле, почти вдвое превышает их долю скорректированного валового дохода (AGI).

Лучшие 10 процентов получателей несли ответственность за уплату более 71 процента всех уплаченных налогов на прибыль, а самые высокие 25 процентов платили 87 процентов всех налогов на прибыль.Обе эти цифры представляют собой увеличенную долю налогов по сравнению с 2017 годом. Лучшие пятьдесят процентов подателей налоговых деклараций заработали 88 процентов всех доходов и несли 97 процентов всех подоходных налогов, уплаченных в 2018 году.

Другая половина получателей (с меньшим доходом) более 43 614 долларов США) приносили 11,6 процента от общего дохода страны (незначительное увеличение с 11,3 процента в 2017 году) и составляли 2,9 процента всех налогов на прибыль в 2018 году по сравнению с 3,1 процента в 2017 году.

Как NTUF сообщал ранее в этом году, количество подателей налоговых деклараций без налоговых обязательств увеличилось с 2017 по 2018 год до 34.7 процентов. ^[2] Количество необлагаемых налогом доходов часто связано с экономикой: по мере сокращения занятости и падения доходов количество лиц, не уплачивающих подоходный налог, имеет тенденцию к увеличению, и наоборот. В то время как в 2018 году была отмечена сильная экономика, которая обычно увеличивала количество физических лиц с бременем подоходного налога, TCJA удалил дополнительных людей из списков подоходного налога, увеличив стандартный вычет и расширив возмещаемые кредиты.

Как отмечалось выше, NTUF собрал исторические данные IRS, отслеживая распределение налоговой нагрузки по федеральному подоходному налогу с 1980 года.В том году доля подоходного налога среди одного процента самых высоких подателей документов составляла 19 процентов — менее половины того, что сейчас (40 процентов). И это несмотря на то, что верхняя предельная ставка подоходного налога составляла 70 процентов в 1980 году и с тех пор упала до 37 процентов в 2018 году. ^[3]

На другой стороне спектра доходов доход нижних 50 процентов. налоговая нагрузка значительно снизилась за последние сорок лет. В 1980 году он составлял 7 процентов. Это упало до минимума 2.4 процента в 2010 году во время рецессии. По мере того, как экономика постепенно улучшалась после рецессии, доля налогов в этой группе доходов постепенно увеличивалась до 3,1 процента в 2017 году. Хотя в 2018 году экономика оставалась сильной, доля налогов в этой группе снизилась по сравнению с предыдущим годом. Частично это может быть связано с более низкими ставками и более высокими стандартными вычетами, установленными в TCJA, а также с его дополнительными положениями, призванными облегчить бремя лиц с низкими доходами, такими как увеличенный налоговый кредит на детей.

Тенденции очевидны: кодекс становится все более прогрессивным, и когда людям разрешают хранить больше собственных денег, они процветают, продвигаются по экономической лестнице и оплачивают большую часть счета подоходного налога за них. кто нет.

Лидеры демократических партий риторически выступают против законопроекта о налоговой реформе с тех пор, как он был внесен еще в 2017 году. Во время дебатов спикер Палаты представителей Нэнси Пелоси (Д-КА) зашла так далеко, что называют TCJA «худшим законопроектом в истории Конгресса США». ^[4] Лидер сенатского меньшинства Чак Шумер (штат Нью-Йорк) также осудил законопроект как «продукт, которым никто не может гордиться и за который всем должно быть стыдно». ^[5]

Прогрессисты продолжают нападать на TCJA спустя годы после его принятия.За несколько дней до выборов Центр американского прогресса, самопровозглашенный «прогрессивный» политический институт, назвал налоговую систему «несправедливой» и сказал, что результаты TCJA были «чрезвычайно регрессивным снижением налогов». ^[6]

Это игнорирует тот факт, что большинство налогоплательщиков платили меньше благодаря TCJA. Фактически, Центр налоговой политики подсчитал, что почти две трети домохозяйств платили меньше подоходных налогов в 2018 году, чем они платили бы в соответствии с кодексом до принятия TCJA, в то время как 6 процентов платили больше (в основном из-за нового верхнего предела государственных и местных налогов. вычет, влияющий на резидентов государств с высокими налогами). ^[7]

Поскольку бремя подоходного налога сконцентрировано в основном среди небольшого процента подателей, общая долларовая стоимость налоговых льгот, естественно, является самой высокой среди тех, у кого очень высокий доход, который платит высокие эффективные ставки, но преимущества ощущаются на всех уровнях дохода. . Авторитетный динамический анализ налогового фонда показывает, что снижение налогов в процентах от дохода составляло от 2,0 до 2,8 процента для каждого из пяти квинтилей дохода к концу 10-летнего окна оценки (при условии, что отдельные резервы выходят за рамки их срок истечения после 2025 г.). ^[8] В то время как в верхнем квинтиле наблюдается наибольшее сокращение, все квинтили извлекают выгоду из экономического роста, стимулированного TCJA и его снижением налогов. Второй по величине — самый низкий квинтиль, где налоговое бремя и так было очень низким. Это иллюстрирует широкий характер преимуществ TCJA.

Домохозяйства с низкими доходами, которым необходимо сократить налоговое бремя, в первую очередь, в долларовом выражении, также является причиной того, что предложения по «снижению налогов», нацеленные на домохозяйства с низкими доходами, в значительной степени полагаются на «возвращаемые кредиты».«Как и другие налоговые льготы, они уменьшают налоговые обязательства заявителя. Но в отличие от невозмещаемых кредитов, оставшиеся кредиты выплачиваются подателю заявки. Возмещаемая часть проявляется как прямые расходы через налоговый кодекс.

Более низкие налоговые ставки позволяют американцам сохранять большую часть своего заработанного дохода, тогда как возвращаемые налоговые льготы предусматривают субсидии. Например, IRS сообщает, что в 2018 году заявители потребовали 109,4 миллиарда долларов в виде подлежащих возврату кредитов. ^[9] Из этой суммы 4 миллиарда долларов были направлены на снижение налогового бремени на прибыль и 10 долларов.9 миллиардов против других федеральных налогов. Оставшиеся 94,6 млрд долларов (на 10 млрд долларов больше, чем в 2017 году) были по существу конвертированы в чеки субсидий. Почти 96 процентов возвращаемой части кредита было получено из двух кредитов: кредита на заработанный доход (56,2 миллиарда долларов, немного ниже 56,8 миллиарда долларов в 2017 году) и Дополнительного налогового кредита на ребенка (34,2 миллиарда — рост на 46,8 процента по сравнению с 2017 годом).

Данные IRS за 2018 год показывают, что средняя ставка подоходного налога для подателей с AGI ниже 30 000 долларов США была отрицательной благодаря возмещаемым кредитам.По мере увеличения доходов подателей средний налог обычно увеличивается. Те, кто находится в диапазоне от ниже до чуть выше доходов среднего класса, с AGI от 50 000 до 200 000 долларов, платили среднюю ставку подоходного налога в размере 9,3 процента. ^[10] Самый высокий процент (доход выше 540 009 долларов) платил по средней ставке подоходного налога почти 27 процентов.

По сравнению с 2017 годом данные показывают, что те, кто зарабатывает от 1 до 10 000 долларов США, получали в среднем меньше возмещаемых кредитных субсидий, но в остальном налогоплательщики по группам доходов либо платили более низкие средние налоговые ставки, либо видели увеличение отрицательных налоговых ставок. .

Эти атаки не только на TCJA, но и на любое снижение налогов используются для оправдания увеличения налогов. Как кандидат в президенты, Джо Байден выпустил налоговый план, который повысит максимальную ставку до 39,6 процента и повысит ставки корпоративного налога, прироста капитала и налогов на фонд заработной платы. Другие демократы, такие как член палаты представителей Александрия Окасио-Кортес (штат Нью-Йорк), выступают за высокие ставки подоходного налога в размере 70 процентов и более, а сенатор Элизабет Уоррен (штат Массачусетс) и сенатор Берни Сандерс (I-VT) вводят новые высокие налоги на богатство. также.

Повышение налогов будет угрозой для восстановления экономики. Налоговый фонд прогнозирует, что налоговый план Байдена снизит ВВП и приведет в среднем к снижению доходов после уплаты налогов для всех налогоплательщиков примерно на 1,9 процента. ^[11] Налоги на богатство возложат огромные административные нагрузки на и без того сложную налоговую систему. Налоги на богатство также негативно скажутся на частных благотворительных фондах и предпринимателях.

Распределение налогового бремени является важным вопросом, влияющим на дебаты вокруг налогово-бюджетной и экономической политики, когда новый Конгресс соберется в январе следующего года.Если рассматривать только подоходный налог, крупнейший источник доходов федерального правительства, данные IRS показывают, что кодекс Америки остается очень прогрессивным. Домохозяйства с низкими доходами сталкиваются с отрицательным налоговым бременем, при этом эффективные ставки неуклонно повышаются по мере увеличения дохода.

Несмотря на горячую политическую риторику, предполагающую, что Закон о сокращении налогов и занятости в 2017 году был регрессивным планом, который был направлен в первую очередь на благо богатых, эти новые данные IRS ясно показывают, что на самом деле это было значительное общее снижение налогового бремени, которое на самом деле сделал код более прогрессивным, а не менее.Конгрессу было бы разумно помнить об этом при обсуждении будущих усилий по налоговой реформе.

[1] Налоговая служба (2020 г.). Налоговая статистика SOI — Ставки индивидуального подоходного налога и доли налога. Получено с https://www.irs.gov/statistics/soi-tax-stats-individual-income-tax-rates-and-tax-shares.

[2] Брэди, Демиан. Кто не платит подоходный налог? Налоговый год 2018, Фонд Национального союза налогоплательщиков. 14 октября 2020 г. Получено с https://www.ntu.org/foundation/detail/who-doesnt-pay-income-taxes-tax-year-2018.

[3] Фонд Национального союза налогоплательщиков. (2020). Как изменились верхняя и нижняя шкалы подоходного налога с течением времени? Получено с https://www.ntu.org/foundation/tax-page/how-have-the-top-and-bottom-income-tax-brackets-changed-over-time.

[4] Маркос, Кристина. «Пелоси: налоговое предложение Республиканской партии -« худший законопроект в истории »Конгресса». Холм. 4 декабря 2017 г. Получено с https://thehill.com/blogs/floor-action/house/363240-pelosi-gop-tax-proposal-the-worst-bill-in-the-history-of-the-united. .

[5] Демократическое собрание в Сенате. (2017). Заявление Шумера о налоговом законопроекте Республиканской партии. Получено с https://www.democrats.senate.gov/newsroom/press-releases/schumer-statement-on-gop-tax-bill.

[6] Хендрикс, Гален, «6 способов, которыми администрация Трампа подстраивает уже несправедливый налоговый кодекс». Центр американского прогресса. 28 октября 2020 г. Получено с https://www.americanprogress.org/issues/economy/news/2020/10/28/4

/6-ways-trump-administration-rigging-already-unfair-tax-code/.

[7] Глекман, Ховард. «Последний взгляд на сезон подачи заявок 2019 г.» Центр налоговой политики, 25 апреля 2019 г. Источник https://www.taxpolicycenter.org/taxvox/last-look-2019-filing-season.

[8] Налоговый фонд. (2017). Предварительные детали и анализ Закона о сокращении налогов и рабочих местах. Получено с https://taxfoundation.org/final-tax-cuts-and-jobs-act-details-analysis/.