Взносы ффомс: Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социальногострахования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинскогострахования и территориальные фонды обязательногомедицинского страхования 

Содержание

Реквизиты для уплаты страховых взносов

Реквизиты для уплаты страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 

 

 

Получатель: УФК по г. Москве (Государственное учреждение – Московское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации л/с 04734Ф393М0)

ИНН 7710030933 КПП 770701001

 

Банковские реквизиты

ДО 01.01.2021

НОВЫЕ с 01.01.2021

БИК Банка получателя

044525000

004525988

БАНК получателя

ГУ Банка России по ЦФО

ГУ Банка России по ЦФО//УФК по г. Москве           г. Москва

НОМЕР СЧЕТА БАНКА получателя

40102810545370000003

НОМЕР СЧЕТА получателя

40101810045250010041

03100643000000017300

 

Для страхователей-работодателей, уплачивающих страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

 

КБК 393 1 02 02050 07 1000 160 – страховые взносы

КБК 393 1 02 02050 07 2100 160 – пени

КБК 393 1 02 02050 07 3000 160 – штрафы

 

Для страхователей, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному  социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

КБК  393 117 06020 07 6000 180 – добровольные страховые взносы

 

Поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба (например, не сдача отчета или несвоевременная сдача отчета, или несвоевременная сдача отчета, административные штрафы на организацию (должностных лиц), не предоставление сведений об открытии счета и т.д.)

КБК 393 1 16 07090 07 0000 140 – штраф, административный штраф.

 

Поступления от денежных взысканий (штрафов) в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежащие зачислению в бюджет по нормативам, действующим до 1 января 2020 года

КБК 393 1 16 10125 01 0000 140 – штраф, административный штраф.

 

Как узнать УИН

1. По текущим платежам в поле 22 («Код» в платежном поручении) проставляется 0.

2. Из требования об уплате налогов и взносов.

Если у предприятия возникнет задолженность по налогам или взосам, то ему выставят требования об уплате налогов и взносов, в которых будет указан необходимый УИН.

 

Порядок уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 01.01.2017г.

Перечисляются в ФНС

 

1. КБК для взносов за отчетные периоды до 01.01.2017 года:

    СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ (получатель ФНС)

 

КБК

Наименование

182 1 02 02090 07 1000 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

182 1 02 02090 07 2100 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пени по соответствующему платежу) ( за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

182 1 02 02090 07 2200 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (проценты по соответствующему платежу) ( за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

182 1 02 02090 07 3000 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) ( за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

 

2. КБК для взносов за отчетные периоды начиная с 01.01.2017 года:

    СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ (получатель ФНС)

 

КБК

Наименование

182 1 02 02090 07 1010 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) (за расчетные периоды, начиная с  1 января 2017 года)

182 1 02 02090 07 2110 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пени по соответствующему платежу) (за расчетные периоды, начиная с  1 января 2017 года)

182 1 02 02090 07 2210 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (проценты по соответствующему платежу) (за расчетные периоды, начиная с  1 января 2017 года)

182 1 02 02090 07 3010 160

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации) (за расчетные периоды, начиная с  1 января 2017 года)

 

ГУ Санкт-Петербургское региональное отделение Фонда социального страхования РФ

КБК

Наименование КБК

Примечание

393 1 02 02050 07 1000 160                                       

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 2100 160                                                

Пени по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

пени, начисленные за неуплату страховых взносов в установленный срок

393 1 02 02050 07 2200 160                                         

Проценты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

проценты, начисленные на сумму отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов

393 1 02 02050 07 3000 160                                               

Штрафы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Штрафы, исчисляемые исходя из суммы начисленных или неуплаченных (не полностью уплаченных) страховых взносов:

— за занижение базы для начисления страховых взносов;

— за нарушение страхователями сроков представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (далее- расчет Форма 4- ФСС).

393 1 16 07090 07 0000 140                                 

Иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед Фондом социального страхования Российской Федерации

Денежные взыскания (штрафы):

— за нарушение установленного срока регистрации в качестве страхователя;

— за несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронном виде;

— за отказ или не представление в установленный срок документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов.

Поступления от организаций (должностных лиц) прочих поступлений от денежных взысканий (штрафов), включая штрафы за административные правонарушения, и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемых в бюджет Фонда

393 1 17 04000 01 6000 180                          

Поступления капитализированных платежей предприятий в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

поступления от зачисления капитализированных платежей предприятий

393 1 17 06020 07 6000 180                               

Прочие неналоговые поступления в Фонд социального страхования Российской Федерации

добровольные страховые взносы, уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Очередность удовлетворения требований кредиторов в банкротстве может измениться

Оба эксперта «АГ» обратили внимание на то, что законопроект противоречит позиции Верховного Суда. При этом одна поприветствовала поправки, а другой отметил, что они могут нарушить баланс удовлетворения частных и публичных требований.

29 января в Госдуму поступил законопроект № 1103069-7 об изменении ст. 134 Закона о банкротстве, которая посвящена очередности удовлетворения требований кредиторов.

Сейчас в соответствии с абз. 3 п. 4 ст. 134 Закона о банкротстве во вторую очередь производится выплата выходных пособий и оплата труда бывших и нынешних работников банкрота. Авторы законопроекта предлагают в этой же норме указать, что во вторую очередь не могут быть включены иные платежи, в том числе страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

В пояснительной записке сказано, что в соответствии с Постановлением Пленума ВАС от 6 июня 2014 г. № 37 как текущие, так и реестровые требования по страховым взносам погашаются после выплаты долгов по оплате труда. Однако, утверждают разработчики поправок, существует и иная практика – когда суды относят страховые платежи ко второй очереди вместе с «трудовыми» выплатами.

Читайте также

Обобщение практики

Верховный Суд РФ опубликовал Обзор судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве

21 Декабря 2016

Такое расширительное толкование приводит к необоснованным преимуществам государства и нарушает права работников, считают авторы законопроекта. Под угрозой, по их мнению, находится и функционирование организаций-должников, которые не в состоянии погасить задолженность по страховым платежам. Кроме того, ставится под сомнение законность деятельности арбитражных управляющих в части как удовлетворения, так и отказа в удовлетворении таких требований государства. «Одновременно с этим невыплата работникам в течение двух месяцев заработной платы, равно как и срыв выполнения отдельных обязательств (в частности, гособоронзаказа), выступает основанием для привлечения арбитражного управляющего к ответственности, в том числе уголовной», – отмечается в пояснительной записке.

Адвокат МКА «Сед Лекс» Надежда Белоусова отметила, что п. 4 ст. 134 Закона о банкротстве не предполагает расширительного толкования. «Однако сложившаяся судебная практика пошла иным путем и допустила возможность включения во вторую очередь выплат в пользу государственных фондов, что очень негативно сказывается на кредиторах банкрота, – указала эксперт. – Считаю, что внесение изменений в ст. 134 Закона о банкротстве крайне необходимо и не только поможет защитить интересы кредиторов второй очереди, но и сбалансирует интересы государства и кредиторов третьей очереди».

Читайте также

Актуализация судебной практики

Пленум ВС РФ признал недействующими ряд постановлений Пленума ВАС РФ

20 Декабря 2016

По ее словам, сейчас выгодная для государства позиция нашла отражение в п. 14 Обзора судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства, утвержденного Президиумом ВС 20 декабря 2016 г. Согласно этому пункту требование об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование подлежит удовлетворению в режиме, установленном для удовлетворения требований о выплате заработной платы.

Партнер практики по разрешению споров Bryan Cave Leighton Paisner Иван Веселов заметил, что практика по этому вопросу менялась несколько раз. Изначально, напомнил он, ВАС в п. 15 Постановления Пленума № 25 от 22 июня 2006 г. поддерживал подход выплаты взносов в ПФР в рамках второй очереди реестровых платежей.

Читайте также

КС разъяснил, почему в деле о банкротстве взносы на ОПС приравниваются к требованиям по оплате труда

Суд напомнил о неналоговом индивидуально-возмездном характере взносов на обязательное пенсионное страхование и их неразрывной связи с зарплатой

17 Мая 2019

«С 2014 г. указанный подход был изменен, взносы на ОПС отнесли к четвертой очереди текущих платежей и третьей очереди реестровых платежей – абзац 3 п. 41.1 Постановления Пленума ВАС РФ № 60 от 23 июля 2009 г. в редакции Постановления Пленума ВАС № 37 от 6 июня 2014 г. Однако в 2016 г. Пленум ВС в Постановлении от 20 декабря 2016 г. № 59 отменил позицию, предложенную ВАС в 2014 г., – рассказал эксперт. – В дальнейшем Верховным Судом была разработана правовая позиция о включении взносов на ОПС во вторую очередь реестровых требований кредиторов и вторую очередь текущих платежей – п. 14 Обзора судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства и один из вопросов Обзора судебной практики ВС № 3 за 2017 г.».

Из-за устоявшейся судебной практики законопроект, по мнению Ивана Веселова, неактуален. «Однако позиция Верховного Суда охватывает только вопросы погашения взносов на обязательное пенсионное страхование, то есть отсутствует какое-либо противоречие между законопроектом и обзорами судебной практики ВС относительно иных взносов (в ФСС, ФФОМС), подлежащих погашению в рамках дела о банкротстве», – добавил он.

При этом существует риск нарушения баланса удовлетворения частно-правовых и публичных требований, а также противоречия предложенного регулирования правовой природе взносов на обязательное пенсионное страхование, режим удовлетворения которых КС приравнивал к платежам по заработной плате, заключил Иван Веселов.

Обязательные взносы в ПФР по оун. Страховые взносы по ун

Индивидуальный предприниматель должен ежегодно уплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя и своих сотрудников, если таковые имеются. Страховые отчисления из заработной платы сотрудников выплачиваются по установленным ставкам, подробнее. За себя страховой взнос должен быть уплачен в фиксированной сумме.

При регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя физическое лицо находится на учете в Пенсионном фонде (ПФР) и Фонде обязательного медицинского страхования (ФФОМС).ИП обязана производить фиксированные выплаты в эти фонды в установленном законом порядке. Что касается Фонда социального страхования (ФСС), ИП не обязаны регистрироваться и делать отчисления. Это можно сделать по собственной инициативе, после чего платят добровольные страховые взносы. Это верно, если человек хочет получать оплату за отпуск по болезни или пособие по беременности и родам.

Размер фиксированных выплат зависит от установленного на текущий год минимального размера оплаты труда. В 2016 году минимальная заработная плата составляет 6204 рубля.В связи с этим фиксированные взносы индивидуальных предпринимателей в 2016 году принимают следующие значения.

Платеж в ПФР

Фиксированный платеж в ПФР в 2016 году для ИП зависит от суммы полученного дохода за год. Плата действительно фиксированная в пределах 300 000 руб. Если доход индивидуального предпринимателя превышает 300 000 рублей, то выплата перестает быть фиксированной и зависит от размера полученного дохода.

Основная часть населения трудоспособного возраста является наемным работником и получает заработную плату за свой труд.Предприятия уплачивают обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды из фонда оплаты труда:

Пенсионный фонд России (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации (ФФОМС),

Индивидуальный предприниматель не платит себе заработную плату, а получает доход от предпринимательской деятельности, поэтому существует особый порядок уплаты страховых взносов на себя. Обязанность самостоятельно уплачивать страховые взносы касается каждого лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.При этом не имеет значения, ведется ли бизнес на самом деле и есть ли доход.

Изменен расчет страховых взносов для индивидуальных предпринимателей; Теперь размер выплаты напрямую зависит от дохода предпринимателя. Обратите внимание: не из прибыли, а из дохода.

ОСНО — все доходы, облагаемые НДФЛ.

СТС — доход от продажи товаров или услуг и внереализационный доход (например, материальные выгоды).Другими словами, доход по упрощенной системе налогообложения, но без уменьшения расходов, даже если вы применяете «Доход за вычетом расходов».

ЕНВД — условно исчисленный доход, который проще всего определить следующим образом: добавьте показатели в строку 100 для всех деклараций ЕНВД за каждый квартал 2014 года.

Патент — это потенциальный доход, установленный в регионе для вашего вида бизнеса, на который получен патент.

Если объединить несколько налоговых систем, то нужно суммировать доход.

Если доход за год меньше 300 тысяч или отсутствует полностью, то ИП обязано выплатить только фиксированную часть.

В 2014 году это 20 727 рублей 53 копейки , из них:

в ПФР 17 328 рублей 48 копеек; в ФФОМС 3 399 рублей 05 копеек.

В 2015 году увеличен размер минимальной заработной платы, фиксированная часть страховых взносов составляет 22 261 рубль 38 копеек .

в ПФР 18 610 рублей 80 копеек; в ФФОМС 3 650 рублей 58 копеек.

Если годовой доход предпринимателя составляет свыше 300 тыс. Руб. , то на фиксированную часть взносов необходимо уплатить 1% от дохода свыше 300 тыс. . Например, в 2014 году ИП с доходом 1 млн рублей в год будет платить 20 727,53 + 7000 (1% от 1 млн — 300 тысяч):

в ПФР 17 328 рублей 48 копеек + 7 000 рублей; в ФФОМС 3399 рублей 05 копеек.

Установлен лимит страховых взносов в ПФР и ФФОМС, размер которого выше этого не будет: в 2014 году 142 026 рублей 89 копеек, в 2015 году 152 536 рублей 98 копеек.Таким образом, предприниматели с доходом более 13 млн рублей в 2014 году должны уплатить в Пенсионный фонд не более 138 627 рублей 84 копейки, а в ФФОМС — 3 399 рублей 05 копеек.

Срок выплаты страховых взносов в 2014 году:

до 31 декабря 2014 года необходимо оплатить фиксированную часть: 20 727 рублей 53 копейки; До 1 апреля 2015 года необходимо перечислить 1% дохода свыше 300 тысяч рублей.

Страховые взносы в ПФР следует уплачивать единовременно, без разделения на страховую и накопительную части.ПФР будет самостоятельно распределять взносы в зависимости от того, какой вариант финансирования выбрал индивидуальный предприниматель.

Не забывайте вовремя сдавать декларации в ФНС. Налоговая инспекция обязана передать информацию о ваших доходах в ПФР до 15 июня 2015 года, чтобы фонд проверил правильность расчета взносов. Если инспектор ПФР не обнаружит данных в вашей декларации, он будет иметь право взимать с вас максимальную сумму взносов, т.е.е. всего 142026 рублей 89 копеек.

Напоминаем, что индивидуальные предприниматели, независимо от того, осуществляют они или не осуществляют предпринимательскую деятельность (при отсутствии деятельности — сдается нулевой отчет), обязаны сдать налоговую декларацию в налоговую службу за 2014 год до 04.04. 01/2015: Отчеты 3-НДФЛ, УСХН, УСНО, ЕНВД и др.

Если ФНС не представит отчет о прибылях и убытках за 2014 год, Пенсионный фонд рассчитает страховые взносы за 2014 год в размере 138 627.84 руб.

С 2017 года пенсионные и медицинские страховые взносы перешли на контроль Федеральной налоговой службы Российской Федерации. На предпринимателей, ведущих деятельность без найма персонала, эти изменения коснулись лишь косвенно. Серьезным изменениям подвергся порядок его завершения и сроки. Индивидуальные предприниматели без работников в 2017 году уплачивают взносы по прежним правилам и в установленные ранее сроки. Изменились только реквизиты для оплаты и сумма перечисленных в бюджет средств.

Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей в 2017 году должны уплачиваться за себя в соответствии с новой главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации, вступившей в силу с 1 января 2017 года.

Внесены изменения в порядок исчисления и оплата страховых взносов физических лиц на себя, всего 3:

  • New BSC;
  • Новый распорядитель бюджета страховых выплат — Федеральная налоговая служба Российской Федерации;
  • Повышение минимальной заработной платы с начала 2017 года составляет 7500 рублей.

Личное страхование в 2017 году

Отчисления по личному страхованию являются обязательными и выплачиваются независимо от ведения бизнеса и дохода. Они делятся на два типа:

  • в установленном размере, выплачиваемом всеми предпринимателями, независимо от размера дохода;
  • в размере 1% от дохода, от прибыли свыше 300 тыс. Руб.

Важно: Взносы от суммы свыше 300 тыс. Руб.за 2016 год предприниматель также должен платить в ФНС.

Фиксированные выплаты

Отчисления в установленном размере привязаны к минимальному уровню оплаты труда, установленному для каждого налогового периода (года). В 2017 году минимальная заработная плата составляет 7500 рублей.

Расчет отчислений в установленной сумме осуществляется по формуле:

Минимальная заработная плата х ставка х 12 месяцев

Расчет пенсионных страховых взносов (ОПС) в 2017 году

Сумма, подлежащая уплате в бюджет за ОПС в 2017 году составляет: 23 400 р.:

7 500 x 26% x 12 месяцев

Расчет отчислений по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) в 2017 году:

Сумма, подлежащая уплате в бюджет по обязательному медицинскому страхованию в 2017 году: 4590 р .:

7,500 x 5,1% x 12

Общая сумма страховых взносов за 2017 год составляет: 27 990 p.

Удержания из доходов, полученных сверх установленного лимита в 300 000 р.

При получении прибыли сверх установленного лимита в 300 тысяч рублей индивидуальный предприниматель обязан уплатить 1% от разницы.

Примечание: лимит суммы к уплате в бюджет у ОПС в 2017 году не должен превышать 187 200 руб. Указанная величина рассчитывается по формуле: 7500 х 8 х 26% х 12.

Условия платежа

Срок перечисления денежных средств в фиксированной сумме не изменился — до 31 декабря текущего налогового периода. Таким образом, за 2017 год оплата должна быть произведена не позднее 31 декабря 2017 года.

Срок перечисления выплат из прибыли сверх установленного лимита — до 1 апреля года, следующего за отчетным.За сверхдоход в 2017 году придется заплатить до 1 апреля 2018 года.

Реквизиты для платежа

В 2017 году в связи со сменой администратора доходов бюджета изменились реквизиты для перечисления средств личного страхования.

Таблица № 1. КБК для бюджетирования личного страхования на 2017 год

Виды перечисленных средств

Платежи (как фиксированные, так и сверх дохода свыше 300 тыс. Руб.)

182 1 02 02140 06 1110160

182 1 02 02140 06 2110160

Штрафы

182 1 02 02140 06 3010160

182 1 02 02103 08 1013 160

182 1 02 02140 06 2110160

Штрафы

182 1 02 02103 08 3013 160

Таблица No.2. КСК для формирования бюджета средств личного страхования на 2016 год в 2017 году

Вид перечисленных средств

Фиксированные платежи

с превышением 300000

182 1 02 02140 06 1100160

182 1 02 02140 06 1200160

182 1 02 02140 06 2100 160

Штрафы

182 1 02 02140 06 3000 160

182 1 02 02103 08 1011 160

182 1 02 02140 06 2011 160

Штрафы

182 1 02 02103 08 3011 160

2017 изменения

Подводя итог вышесказанному, отразим основные изменения текущего года по сравнению с прошлым годом в табличной форме.

Начнем с «медицинских» вкладов. Так, размер взносов в ФФОМС, подлежащих уплате за расчетный период, определяется исходя из произведения минимальной заработной платы и увеличивается в 12 раз. При этом учитывается размер минимальной заработной платы, установленный федеральным законом на начало финансового года. С 1 января 2014 года минимальный размер оплаты труда составлял 5554 рубля. (Статья 1 Закона от 19 июня 2000 г. N 82-ФЗ в редакции Закона от 2 декабря 2013 г. N 336-ФЗ) фиксированный размер страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию в 2014 году составлял 3399.05 руб. (5554 руб. Х 5,1% х 12 мес.).

В свою очередь Законом от 1 декабря 2014 г. N 408-ФЗ от 1 января 2015 г. минимальный размер оплаты труда установлен в размере 5965 рублей. в месяц. Соответственно, размер «медицинских» взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем за себя в 2015 году, увеличится и составит 3650,58 рубля. (5965 руб. Х 5,1% х 12 мес.).

Таблица 1. Размер фиксированных взносов ИП в ФФОМС

Фиксированные отчисления в ПФР

Размер «индивидуальных» взносов в Пенсионный фонд дифференцирован в зависимости от размера доходов индивидуального предпринимателя за отчетный период.

В соответствии с п. 1 ч. 1.1 Статья. 14 Закона N 212-ФЗ в случае, если размер дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период не превышает 300 тысяч рублей, взносы в ПФР уплачиваются в фиксированном размере. Это определяется как произведение минимальной заработной платы и ставки страховых взносов в ПФР, установленной п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона, увеличена в 12 раз. Так как минимальная заработная плата на 2015 год составляет 5965 руб. в месяц, то фиксированная выплата в Пенсионный фонд составит 18 610 человек.80 руб. (5965 руб. Х 26% х 12). Напомним, что в 2014 году указанный взнос был равен 17 328,48 рубля. (5554 руб. Х 12 х 26%).

А теперь для индивидуальных предпринимателей, доход которых за расчетный период превысит установленный лимит в 300 тыс. Руб. Помимо указанного фиксированного платежа в соответствии с п. 2 п. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ они должны дополнительно уплатить 1 процент от суммы превышения в бюджет ПФР. При этом ИП установила «верхнюю» планку пенсионных выплат — ее максимальный размер равен произведению восьмикратной минимальной заработной платы и ставки страховых взносов в ПФР, увеличенной в 12 раз.Таким образом, в 2015 году этот максимум составляет 148 886,4 руб. (5965 руб. Х 8 х 26% х 12). Для сравнения: в 2014 году максимальный взнос был ограничен 138 627,84 руб. (5554 руб. Х 8 х 12 мес. Х 26%).

Доходы на «страховые» цели

Как мы уже говорили, порядок расчета индивидуальных предпринимателей с Пенсионным фондом на себя зависит от размера дохода, полученного коммерсантом в расчетном периоде. При этом необходимо учитывать, что порядок определения размера дохода предопределяется тем, какой индивидуальный предприниматель применяет режим налогообложения.

Так, плательщики НДФЛ, то есть частные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, учитывают доходы в соответствии со ст. 227 Налогового кодекса. Причем, как указано Минтрудом России в Письме от 1 сентября 2014 г. N 17-4 / ООГ-692, в данном случае размером дохода является сумма фактически полученного предпринимательского дохода от ведения бизнеса за данный расчетный период. . Более того, налоговые вычеты, предусмотренные гл. 23 Кодекса не принимаются во внимание.

В свою очередь ИП- «упрощает» порядок уплаты взносов, определяющих размер дохода в соответствии со ст. 346.15 Кодекса. Индивидуальные предприниматели — «руководители» определяют доход в соответствии с положениями ст. 346.29 Кодекса, а при применении особого режима патента — в соответствии со ст. Изобразительное искусство. 346.47 и 346.51 Кодекса. При этом плательщики страховых взносов, применяющие более одного режима налогообложения, суммируют доходы, облагаемые разными системами налогообложения.

В этом случае следует отметить, что органы ПФР будут сравнивать размер поступивших от индивидуальных предпринимателей взносов с размером их доходов. Соответствующая информация будет передана в налоговые органы. Причем это касается как информации, которую налоговые инспекторы «получили» в рамках мер контроля, так и данных, содержащихся в декларациях ИП (части 9, 10 и 11 статьи 14 Закона № 212-ФЗ). Далее, как говорится, возможны варианты.Если «сверка» покажет, что индивидуальный предприниматель занизил доход, то у «пенсионеров» появятся основания требовать выплаты задолженности по страховым взносам, процентам и штрафам, а также взыскать задолженность по страховым взносам, процентам и штрафам. События будут развиваться еще более трагично для предпринимателя, если выяснится, что он «забыл» отчитаться в налоговой инспекции. В такой ситуации взносы с него будут взысканы по максимуму. Как уже отмечалось, максимум в 2015 году — 148 886 человек.4 руб.

Таблица 2. «Фиксированные» расчеты с ПФР

Перерывы в исчислении взносов

Обязанность по уплате фиксированных сборов с индивидуальных предпринимателей по общему правилу возникает с момента их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. А отсутствие доходов от предпринимательской деятельности не отменяет обязанности индивидуального предпринимателя оплачивать себя в ПФР и ФФОМС (см., Например, Письмо Минтруда России от 18 сентября 2014 г. N 17-4 / ООГ-787).Другими словами, только потеря статуса ИС избавляет от необходимости уплачивать фиксированные платежи во внебюджетные фонды. Однако нужно сказать, что из этого правила есть ряд исключений. Законом N 212-ФЗ установлено, что ИП не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию и обязательному медицинскому страхованию в фиксированных размерах на периоды, указанные в пп. 1 (о прохождении военной службы по призыву), 3, 6 — 8 л. 1 ст. 11 Закона от 17 декабря 2001 г. N 173-ФЗ (часть 6 статьи 14 Закона N 212-ФЗ).

К таким «незастрахованным» периодам относятся:

  • время прохождения военной службы ИП по призыву;
  • отпуск по уходу за индивидуальным ребенком на каждого ребенка до достижения им возраста полутора лет, но не более 4,5 лет в сумме;
  • — период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим 80-летнего возраста;
  • время проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местах, где они не могли работать из-за отсутствия возможности трудоустройства, но не более 5 лет в сумме;
  • срок проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в зарубежных странах и др., но в сумме не более 5 лет.

Обращаем ваше внимание, что для того, чтобы индивидуальный предприниматель мог воспользоваться данной льготой, ему:

  1. не может заниматься предпринимательской деятельностью в указанные периоды;
  2. этот факт должен быть задокументирован. Список необходимых документов можно найти в гл. IV Правил исчисления и подтверждения страхового стажа для установления пенсий по возрасту, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 июля 2002 г. N 555.Также, скорее всего, потребуется нулевая налоговая декларация (см. Письмо Минтруда России от 6 марта 2013 г. N 21-1 / 10 / 2-1253).

Теперь подходим к вопросу, в каком порядке рассчитывать фиксированные платежи, если ИП работает год, но в течение определенного периода времени имеет право не платить за себя взносы на основании части 6 Закона. Изобразительное искусство. 14 Закона N 212-ФЗ. На самом деле здесь все просто. Согласно ч. 7 ст.14 Закона N 212-ФЗ в таких ситуациях исходят из фиксированного размера взносов пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых осуществлялась деятельность ИП. Более того, благодаря Закону N 188-ФЗ от 1 января 2015 года в этой норме уточнено, что за неполный месяц деятельности устанавливается фиксированный размер страховых взносов пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Следует отметить, что «страховая» нагрузка в виде фиксированных взносов определяется аналогичным образом и в тех случаях, когда индивидуальный предприниматель в середине года регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя или, наоборот, теряет его. статус (прекращает деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с соответствующей записью в Едином государственном реестре предприятий).

В заключение напомним, что размер страховых взносов рассчитывается индивидуальным предпринимателем отдельно в отношении ПФР и ФФОМС (ч. 3 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). Взносы за расчетный период уплачиваются не позднее 31 декабря текущего календарного года. Однако для уплаты взносов от суммы дохода ИП свыше 300 тыс. Руб. Установлен иной срок: указанный «довесок» необходимо уплатить не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом ( часть 2 статьи 16 Закона №212-ФЗ)

Февраль 2015

Каждый индивидуальный предприниматель обязан перечислять страховые взносы (фиксированные выплаты) за себя в фонды. Отметим только два важных момента:

Чтобы сдавать все отчеты и вовремя платить налоги, правильно заполнять декларации и другие документы, воспользуйтесь услугами моего бизнеса. Это быстро и удобно.

  • Фиксированные взносы делятся на две составляющие: одна идет в Пенсионный фонд, другая — на обязательное медицинское страхование;
  • Взносы не являются налогом: ИП платит их за себя, чтобы в будущем получать пенсию и бесплатное медицинское обслуживание.

Важно! С 2017 года страховые взносы переведены в налоговый орган! Это означает, что их нужно будет оплатить по новым реквизитам, и получатель налога будет им. Теперь налоговики будут проверять полноту и своевременность их уплаты, а также начислять штрафы!

Еще она проверяет полноту и своевременность уплаты взносов, а также взимает штрафы!

В 2017 году сумма этих взносов составила 27 990 рублей, в том числе 23 400 рублей в ПФР и 4590 рублей в ФФОМС.

Важно! В 2018 году эти суммы изменились! Взносы теперь имеют фиксированный характер и не зависят от минимальной заработной платы. Сколько предпринимателям придется заплатить в 2018 году? Размер взносов составляет 32 385 рублей, в том числе на пенсионное страхование — 26 545 рублей, на медицинское страхование — 5 840 рублей.

Как рассчитываются суммы фиксированных платежей ИП для себя и сколько предпринимателям придется заплатить в 2017 году? Разберем эти расчеты подробно.

Как рассчитать страховые взносы IP

Для индивидуальных предпринимателей, доход которых в годовом выражении превысил лимит 300 тыс. Руб., Формула принимает следующий вид:

Взнос = Фиксированная сумма по пенсионному страхованию + 1% сверхдохода

Первая часть формулы — 26 545 руб. Вторая часть учитывается как 1% от сверхнормативного дохода свыше 300 тысяч рублей.

Здесь ничего сложного.Например, годовой доход индивидуального предпринимателя составит 1 миллион рублей. Получается, до конца декабря 2018 года он должен перевести 26 545 рублей. по пенсионному страхованию, а после подведения итогов года также взимается дополнительный взнос в размере:

Сумма фиксированных платежей за ИП в 2018 году

До конца 2018 года предпринимателю необходимо заплатить в FMOS 5 840 рублей. Еще раз напоминаем, что с 1 января 2018 года взносы не зависят от минимальной заработной платы, не определяются расчетом, являются фиксированными.

Итого: каждый индивидуальный предприниматель, независимо от факта ведения бизнеса, должен перечислить указанные выше взносы на пенсионное и медицинское страхование. Их общая сумма в 2018 году — 32 385 рублей.

В ситуации, когда по итогам года доход предпринимателя был выше 300 тысяч рублей, то еще 1% от суммы превышения необходимо перечислить в Пенсионный фонд. Здесь есть один важный момент! Вся сумма, подлежащая перечислению в Пенсионный фонд, не может превышать размер взноса, рассчитанного из 8-ми кратного размера минимальной заработной платы.Получается, что для физических лиц с годовым доходом более 300 тысяч максимальная сумма переводов в ПФ составляет 212 360 рублей: сюда входит как фиксированный взнос, так и 1% от франшизы.

Заполнить платежное поручение на перечисление страховых взносов

В статье: как платить обязательные взносы по страхованию здоровья. Для этого вам понадобится платежное поручение в ФФОМС на 2017 год. Образец с подсказками убережет вас от ошибок, а платеж обязательно дойдет до бюджета.

Свежие поправки в Налоговый кодекс РФ по страховым взносам меняют правила уплаты. С 2017 года страхователи будут платить и отчитываться перед Федеральной налоговой службой. Рассмотрим порядок заполнения платежа в ФФОМС за 2017 год (образец), который с 2017 года нужно будет составлять каждому страхователю.

Платежное поручение в ФФОМС в 2017 году: что меняется

Образец платежного поручения в ФФОМС за 2017 год заполнить по новым правилам.В Налоговый кодекс внесены изменения (Закон от 03.07.16 № 243-ФЗ), появится отдельная глава о страховых взносах. Они будут контролироваться налоговыми органами. Отчитаться и перечислить взносы в ИФНС необходимо по месту регистрации плательщика (пп. 3, 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ).

Минфин утвердил единую отчетность, которая заменит расчеты РСВ-1 и 4-ФСС. Также новые коды kBK, по которым плательщики начнут переводить взносы в ФФОМС в 2017 году.Сразу скажем, что название «платежное поручение в ФФОМС» в 2017 году не совсем актуально, так как теперь компании перечисляют взносы на ОМС не в ФФОМС, а в ФНС. Но это название знакомо бухгалтерам, поэтому в статье мы воспользуемся обоими вариантами.

Шпаргалка: с которой по-разному начисляются выплаты НДФЛ и отчисления

С 2017 года налоговики будут получать от компаний ежеквартальную информацию не только о НДФЛ по ставке 6 НДФЛ, но и о страховых взносах из единого расчета.Если неточности в базе данных покажутся налоговым органам подозрительными, они попросят разъяснений.

Перечни платежей, подлежащих уплате взносов и НДФЛ, аналогичны, но не совпадают. Поэтому и компании, и сами налоговые органы часто путают, с какими платежами и когда рассчитывать НДФЛ и взносы, а когда нет.

Чтобы избежать ошибок и сократить ваше время на обработку объяснений, мы подготовили наглядную шпаргалку по платежам в статье.Поможет не растеряться и быстро объяснить аудиторам, какие выплаты и почему компания платила НДФЛ или взносы. Знак «+» означает, что платеж подлежит обложению подоходным налогом с населения или взносами, а знак «-» — нет. Знак «+/–» означает, что однозначно ответить на вопрос невозможно. Для чтения статьи подтвердите в журнал или

Новые строки платежного поручения в ФФОМС в 2017 г .: образец

В платежном поручении в ФФОМС в 2017 году есть графики (образец ниже), которые нужно будет заполнить по-новому.В строке 16 плательщику необходимо было зарегистрировать УФК по соответствующему региону РФ, а в скобках указать филиал ПФР или ФСС. Теперь взносы поступают в ФНС, поэтому в скобках нужно указать территориальный налоговый орган (это видно на нашем примере).

Строки 106 — 109 не заполнены (указано 0), теперь в графе 106 указать основу оплаты. Это двухбуквенный код: для текущего платежа (рассрочки) — TP, если задолженность погашается (добровольно), то — ЗД.При перечислении вкладов до востребования ставьте — ТР, а при акте проверки — АП. Поля 108 и 109 заполняются при наличии соответствующей информации (в нашем примере это номер и дата запроса).

В графе 107 — срок выплаты, здесь тоже своя нумерация. Делайте это в таком формате: XX — налоговый период, обозначения: месяц — MS, квартал — KV, полгода — PL и год — Государственная Дума.

YY — номер налогового периода, в месяце с 01 по 12, в квартале — с 01 по 04, в полугодии — 01 и 02.ГГГГ — год, на который страховая сумма. Наш платеж в ФФОМС в 2017 году (образец) наглядно это демонстрирует.

В поле 101, отражающем категорию плательщика, до 2017 года установлен код 08 — плательщик, в котором указаны страховые взносы. С 2017 года статус плательщика по уплате взносов в ФФОМС — 14. Также полностью изменился БЦК, подробнее об этом ниже.

Удобный сервис для проверки платежей:

  • Как проверить КБК? Текущую сумму BCC для любого налога можно найти в нашем
  • Все изменения для главного бухгалтера в
  • Как без ошибок внести платеж? Use It образцы всех платежных карт и советы по заполнению опасных полей.

Как произвести платеж в ФФОМС в 2017 году

Напомним, что изменится в платежном поручении в ФФОМС в 2017 году (образец). Выделим те графы платежей, которые остались неизменными при внесении взносов в бюджет ФФОМС в 2017 году.

Графа, отражающая порядковый номер платежа (поле 21), не изменится, укажите там код — 5 (ст. 855 ГК РФ). Поле 102 содержит пункт пропуска плательщика, компании или ее отдельного подразделения, эта информация не изменилась.

Как облегчить работу? Мы разработали для бухгалтера полезные сервисы, которые сделают вашу работу проще и быстрее: калькулятор НДС, справочник КБК и платежных поручений, калькулятор выплат и НДФЛ, почтовый банк и др. Доступны всем подписчикам. . Плати и пользуйся 🙂 Узнай

Какие реквизиты для уплаты взносов по медицинскому страхованию в 2017 году в ФНС? Какие СК использовать для оплаты? Что указывать в статусе плательщика при перечислении медицинских взносов в 2017 году? Ответы на эти вопросы и образец платежного поручения на оплату медицинских взносов в 2017 году вы найдете в этой статье.

Где оплачивать медицинские услуги в 2017 году

С 1 января 2017 года взносы на обязательное медицинское страхование контролируются ФНС России. При этом страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию должны уплачиваться по правилам, которые предусмотрены. Налоговый кодекс РФ Медицинские взносы в 2017 году должны быть перечислены в ФНС отдельными платежными поручениями. Приводим образец платежного поручения и объясняем некоторые особенности заполнения.

Статус плательщика при оплате лекарств

В поле 101 при уплате взносов по медицинскому страхованию необходимо указать статус организации или физического лица, перечисляющего взносы. В поле 101 платежного поручения по уплате взносов по медицинскому страхованию в 2017 году для сотрудников, организаций и индивидуальных предпринимателей ФНС рекомендуют поставить код 14.

Если больничная касса переводит медицинские взносы «за себя», а не за сотрудников, то в поле 101 указывается статус 09.

Получатель платежа

Реквизиты получателей платежных поручений должны быть записаны в поля 16 «Получатель», 61 «ИНН» и 103 «КПП». При этом Инспекция Федеральной налоговой службы является получателем взносов на обязательное медицинское страхование в 2017 году. Их лицевые счета открыты в территориальных управлениях Федерального казначейства. Поэтому в поле 16 «Получатель» укажите сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках — сокращенное наименование администратора доходов: наименование и номер налоговой инспекции.Например, «УФК в Москве (ИФНС России №3 по Москве)».


CSC по медицинским взносам в 2017 году

В поле 104 введите 20-значный платежный КБК. Верный BSC будет означать, что уплачиваются взносы по медицинскому страхованию. В то же время в 2017 году введен новый КБК для медицинских отчислений.

Переуступка медицинских взносов Платеж Штрафы Штрафы
в ФФОМС за периоды до 31 декабря 2016 г. (в 2017 выплачено за 2016 г.) 182 1 02 02101 08 1011 160
в ФФОМС за периоды с 1 января 2017 г. (в 2017 г. выплачено за 2017 г.) 182 1 02 02101 08 1013 160 182 1 02 02101 08 2013 160 182 1 02 02101 08 3013 160
в ФФОМС фиксированной суммой на период до 31 декабря 2016 г. (в 2017 г. IP платит за 2016 г.) 182 1 02 02103 08 1011 160
в ФФОМС фиксированной суммой на периоды с 1 января 2017 года (в 2017 году ИП платит за 2017 год) 182 1 02 02103 08 1013160 182 1 02 02103 08 2013 160 182 1 02 02103 08 3013 160
задолженность, пени и штрафы по взносам в ФФОМС за периоды до 2017 г. (в 2017 г. выявлены недоплаты прошлых лет) 182 1 09 08040 08 1000 140 182 1 09 08040 08 2100 140 182 1 09 08040 08 3000 140

Назначение платежа

В поле 24 «Назначение платежа» при уплате взносов по медицинскому страхованию в 2017 году указать дополнительную информацию, связанную с перечислением денежных средств в бюджет.В нашем случае достаточно отметить «Страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию» и указать месяц, за который производится выплата.

Вот пример заполненного платежного поручения на уплату взносов по медицинскому страхованию в 2017 году. Этот образец вы можете скачать:

Срок уплаты взносов по медицинскому страхованию в 2017 году

Срок уплаты страховых взносов за текущий месяц — не позднее 15 числа следующего месяца. Если срок оплаты выпадает на выходной (нерабочий, праздничный) день, то вы можете внести взносы на следующий рабочий день после него.См. «». С учетом этого условия уплаты взносов по медицинскому страхованию в 2017 году следующие:

Срок оплаты Срок погашения в 2017 г.
декабрь 2016 не позднее 16 января (поскольку 15 января — воскресенье)
январь 2017 г. не позднее 15 февраля 2017 г.
февраль 2017 г. не позднее 15 марта 2017 г.
март 2017 не позднее 17 апреля (с 15 и 16 апреля суббота и воскресенье)
апрель 2017 не позднее 15 мая
май 2017 г.
не позднее 15 июня
июнь 2017 не позднее 17 июля (с 15 и 16 июля суббота и воскресенье)
июль 2017
не позднее 15 августа
август 2017 не позднее 15 сентября
сентябрь 2017 не позднее 16 октября (15 октября — воскресенье)
октябрь 2017 не позднее 15 ноября
ноябрь 2017 не позднее 15 декабря

Если вы обнаружили ошибку, выберите фрагмент текста и нажмите Ctrl + Enter .

ОМС перевод на французский язык | Англо-французский словарь

Добавки железа включены в перечень основных лекарственных средств и в дополнительную программу обязательного медицинского страхования для льготных целей. Дополнения к обязательному медицинскому страхованию с предварительным тарифом.
Следственный комитет Генпрокуратуры завершил расследование дел о коррупции в Федеральном фонде обязательного медицинского страхования (ФФОМС), пишет в четверг газета «Коммерсантъ». Comité d’enquête du Bureau du Procureur général a achevé l’instruction des affaires de коррупции à la Caisse fédérale d’assurance médicale Obligatoire (FFOMS), écrit le Jeudi, le journal Kommersant.
Образец карточки медицинского страхования можно найти на сайте Территориального фонда обязательного медицинского страхования (Территориальный фонд обязательного медицинского страхования, ТФОМС) в Ивановской области (ТФОМС Ивановской области им.д.). Интернет-сайт Территориального Фонда Обязательного Медицинского Страхования (Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — ТФОМС) в Ивановской области представлен un instance de carte d’assurance médicale (Ивановская область s.d.).
Федеральный закон от 28 ноября 2009 г. № 294-ФЗ «О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов» Федеральный закон № 294-ФЗ от 28 ноября 2009 года по бюджету финансовых средств обязательного медицинского страхования на 2010 год и предполагаемый период 2011 и 2012 годов
Медицинские консультации были бесплатными для всех.Соответствующие расходы покрывались за счет взносов работодателей в фонд обязательного медицинского страхования в случае работающих лиц и за счет отчислений из федерального бюджета в региональные бюджеты в случае неработающих. Les examens médicaux sont gratuits pour tous et les services y afférents sont payés grâce aux взносы в соответствии с обязательствами наемного работника, для трудящихся, ou grâce au budget des régions, doté par le budget pour les féd неактивные.
Таким образом, обязательное медицинское страхование включает в себя значительный элемент солидарности. En résumé, l’assurance Obligatoire des soins comporte une importante composante de solidarité.

Порядок расчета страховых взносов. Взносы по обязательному медицинскому страхованию: как они рассчитываются

«Страховые взносы в тарифах 2015-2016 гг.» — введя такую ​​фразу в поисковую строку в Яндексе или Гугле, вы легко найдете нужные данные.С 2015 года существенно изменился порядок расчета страховых взносов. Ставки, применявшиеся в 2015-2016 годах, и порядок расчета взносов описаны в данной статье.

Страховые взносы — 2013: ставки

Чтобы лучше понять изменения, которые вступили в силу в 2015 году, вернемся в прошлое и рассмотрим размер страховых взносов в 2013 году. Между ними есть несколько принципиальных различий.

  • До 2015 года существовало две системы пенсионного страхования.Пенсионное обеспечение лиц 1967 года рождения состояло из двух частей: накопительной и страховой. По пенсионной системе, в которой не было финансирования накопительной части, размер взносов только на страховую часть пенсии составлял 22% от суммы выплаты заработной платы. Если застрахованное лицо выбрало вариант пенсионного обеспечения с накопительной частью, то 22% делилось на 16% для финансирования страховой пенсии и 6% — на ее накопительную часть. Напомним, что ставка на страховых взносов в 2012 году не предусматривала пенсионные варианты.Для лиц 1967 года рождения все взносы обязательно делились на страховую и накопительную.
  • Для работников 1966 года рождения предусмотрен единый страховой тариф в размере 22% от заработной платы без возможности выбора варианта пенсии.
  • Что касается взносов в ФСС и ФФОМС, то они составили 2,9 и 5,1% соответственно. Они не зависели от возраста сотрудника, а также взимались со всех выплат по заработной плате. При достижении максимального дохода отчисления в Фонд социального страхования и ФОМС не взимались.

Ставка страховой премии в 2014 году

Так же, как и в 2013 году, согласно страховым взносам, в 2014 году ставки для их начисления зависели как от возраста сотрудника, так и от максимальной базы для начисления. В 2014 году страховые взносы в ФСС и ФФОМС не взимались на суммы, превышающие 624 000 рублей.

Подробнее о том, как рассчитываются страховые взносы, читайте в статье .

Ставки страховых взносов в 2014 году не изменились и остались на уровне прошлого года.

Тариф в Пенсионный фонд, ФСС, ФФОМС — сколько процентов в 2015 году

В 2015 году начисления для всех категорий работников, независимо от возрастной группы стали, производятся по одинаковым ставкам. Исключение составили организации, имеющие право применять пониженные коэффициенты (статьи 58, 58.1, 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования Российской Федерации»). Федерация, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования »(далее — Закон №212-ФЗ)).

ПФР, ФСС, ФФОМС — сколько процентов в 2015 году составляет тариф по отчислениям в эти фонды, указанный в ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ:

  • на пенсии до достижения максимальной ставки налогообложения — 22%; при достижении максимального значения базы для взносов размер сниженной ставки для MPI составит 10%;
  • в ФСС — 2,9%;
  • в ФФОМС — 5,1%.

Отметим, что в 2015 году величина предельной базы для расчета страховых взносов будет учитываться отдельно по видам взносов: база для взносов по временной нетрудоспособности и по материнству будет отличаться от базы для взносов на пенсионное страхование.Но лимит взносов в Больничную кассу отменен. На вопрос ФФОМС, сколько процентов будет выплачиваться, ответ таков: все равно 5,1% и на всю сумму выплат, причитающихся работнику.

Таким образом, для платежей по ИДП при достижении верхнего предела будет применяться пониженный тариф, начисление взносов в ФСС по достижении лимита прекращается (п.4 ст. 8 закона от 24.07.2009 г. 212-ФЗ), а для взносов в ФФОМС ограничение не существует.Следовательно, даже при достижении верхнего предела налогооблагаемого дохода взносы на медицинское страхование, как правило, начисляются.

Пороги с 1 января 2015 года другие. По взносам в МПС лимит составляет 711000 рублей, а по взносам в ФСС (ВНиМ) — 670 000 рублей (ст. 8 Закона № 212-ФЗ, Постановление Правительства Российской Федерации от 4 декабря 2014 г. 1316).

Тариф в Пенсионный фонд РФ, ФСС, ФФОМС — сколько процентов в 2016 году

По отчислениям в 2016 году ответ на вопрос, в ПРФ, ФСС, ФФОМС сколько процентов в 2016 году год стоит тариф, ответ будет такой: ставки тарифов во внебюджетные фонды в 2016 году такие же, как в 2015 году.

Однако с начала 2016 года значение лимита по базе, облагаемой взносами, было изменено (Постановление Правительства № 1265 от 26 ноября 2015 года), и теперь оно составляет:

  • для ПФР — 796 000 рублей;
  • для ФСС — 718 000 руб.

Начиная с 2017 года, базовый лимит снова изменится, и это не единственное изменение.

Что такое страховые взносы

Страховые взносы — это обязательные выплаты по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию работников и индивидуальных предпринимателей.С 2017 года контроль за исчислением и уплатой взносов снова передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже собирала такие платежи под названием ЕСН (единый социальный налог).

В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, регулирующая порядок исчисления и уплаты взносов по:

  • обязательному пенсионному страхованию;
  • обязательное медицинское страхование;
  • социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Эти виды взносов необходимо уплачивать не в фонды, а в налоговую инспекцию. Взносы по травмам рабочим остались во введении в кассу соцзащиты, по ним ничего не изменилось.

Индивидуальные предприниматели также указаны среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 Налогового кодекса Российской Федерации. Индивидуальный предприниматель имеет двойной статус — как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности.Индивидуальный предприниматель является самим себе работодателем, поэтому обязанность обеспечивать себя пенсией и страхованием здоровья ложится на него.

Кто должен платить страховые взносы

Порядок расчета и уплаты взносов по обязательному страхованию вызывает множество споров. Предприниматели, которые не осуществляют деятельность или не получают от нее прибыли, считают уплату обязательных страховых взносов в таких ситуациях неоправданной. Государство исходит из того, что лицо, которое продолжает числиться в государственном реестре индивидуальных предпринимателей, несмотря на отсутствие активности или прибыли от нее, имеет свои причины.Условно говоря, ему никто не мешает из-за отсутствия доходов прекратить предпринимательскую деятельность, отменить регистрацию, а при необходимости и снова зарегистрироваться.

Суды, в том числе вышестоящие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у индивидуального предпринимателя с момента приобретения им этого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением дохода.

Расчет страховых взносов для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за себя до тех пор, пока он имеет статус хозяйствующего субъекта, за исключением льготных периодов за неуплату.

Статья 430 Налогового кодекса Российской Федерации дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию, если они временно не осуществляют деятельность в следующих случаях:

  • военная служба по призыву, уход за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
  • проживающие с супругом — военнослужащим по контракту при отсутствии возможности трудоустройства на срок до пяти лет;
  • проживающие за границей с супругом направляются в дипломатические представительства и консульства Российской Федерации (также не более пяти лет).

Отсутствие активности в такие периоды должно быть задокументировано, а приостановление выплаты взносов должно быть отправлено в вашу IFTS.

Если индивидуальный предприниматель имеет право на получение пособия, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то он должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях.

А теперь самое главное — о каких размерах обязательных взносов индивидуальным предпринимателям идет речь? Для себя в 2019 году ИП должен перечислять выплаты только по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию.Перечисление взносов социального страхования на получение отпуска по болезни и по беременности и родам производится ИП на добровольной основе.

Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей в 2019 году больше не зависят от размера минимальной заработной платы (МРОТ), а представляют собой фиксированный размер, утвержденный Правительством:

  • Взносы на ОМС — 6 884 рубля в год.
  • Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в размере 29 354 рубля и доплата.
  • Дополнительный взнос уплачивается при доходе индивидуального предпринимателя более 300 тыс. Руб. В год. Рассчитывается как 1% от суммы дохода, превышающего этот лимит.

Калькулятор премий 2019:

Необходимо уплатить страховые взносы в размере: — p.

Выплата состоит из:

Пример

Предположим, что предприниматель получил доход в 2019 году в размере 1200000 рублей.Рассчитаем размер страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями:

  • взносы на пенсионное страхование рассчитываются следующим образом: 29 354 + ((1 200 000 — 300 000) * 1%) = 38 354 руб.
  • премий по медицинскому страхованию сохранится на прежнем уровне и составит 6 884 рубля при любом уровне дохода.

Итого: общая сумма страховых взносов для себя в данном примере составляет 45 238 руб.

Также введен верхний предел размера взносов в МПТ — в 2019 году эта сумма не может превышать 234 832 рубля.

В приведенных выше формулах показан расчет стоимости полного страхового года, но если предприниматель не был зарегистрирован в начале года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях необходимо учитывать только полные месяцы и календарные дни (с неполным месяцем), в которых лицо имело статус предпринимателя.

Подведем итоги:

  • В 2019 году вклады индивидуальных предпринимателей для себя с годовым доходом не более 300 тысяч рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 36 238 рублей, по курсу из: 29 354 рубля взносов в ОПС плюс 6 884 рубля взносов на обязательное медицинское страхование …
  • Если сумма дохода превышает 300 тысяч рублей, то сумма к уплате составит 36 238 рублей плюс 1% от дохода, превышающего 300 тысяча рублей.

Что считается доходом при расчете страховых взносов

Определение дохода для расчета взносов ИП зависит от

  • — доход от продаж и внереализационный доход без учета расходов, в том числе при подаче заявки

В нашем сервисе вы можете совершенно бесплатно подготовить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения для ИП (актуально на 2019 год):

  • для — вмененный доход, рассчитанный с учетом базовой доходности, физического показателя и коэффициентов ;
  • о — потенциальный годовой доход, на основании которого рассчитывается стоимость патента;
  • для — прибыль, учитываемая для целей налогообложения, без вычета расходов;
  • по — доход, полученный от предпринимательской деятельности.

Если индивидуальный предприниматель совмещает налоговые режимы, то доходы в разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения именно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатными консультациями профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными платежами.


Условия уплаты страховых взносов для индивидуальных предпринимателей

Предприниматель должен уплатить за себя страховые взносы в размере дохода, не превышающем 300 тысяч рублей (т.е. сумму 36 238 рублей) до 31 декабря текущего года.При этом стоит воспользоваться возможностью снизить в некоторых случаях сумму начисленных налогов за счет уплаты страховых взносов на ежеквартальной основе, что более подробно будет рассмотрено в примерах.

Обратите внимание: не существует понятия «страховые взносы ИП за квартал». Главное — оплатить до 31 декабря текущего года всю сумму в размере 36 238 рублей любыми частями и в любое время. Разделение указанной суммы на четыре равные части касается только условных примеров.

Например, если по упрощенной системе налогообложения у вас нет дохода в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов. Возможно, вам будет выгоднее заплатить 3/4 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход. И наоборот — если основной доход ожидается только в начале или в середине года, то основная сумма взносов должна быть выплачена в том же квартале.

Суть возможности уменьшения начисленного единого налога заключается в том, что в квартале, в котором ожидается значительная авансовая уплата налога, можно учесть сумму страховых взносов, уплаченных в том же квартале.В этом случае взносы необходимо перечислить до расчета суммы единого налога, подлежащей уплате.

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевой вмененной налоговой декларации. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие дохода не будет причиной неуплаты. Вам все равно придется платить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, в конце квартала на основании квартальной декларации. Ведь будет разумным платить страховые взносы ежеквартально равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительная сумма в размере 1% от годового дохода, превышающего 300 тыс. Руб., Должна быть перечислена до 1 июля 2020 года (ранее срок был до 1 апреля года, следующего за отчетным). Но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести раньше, потому что они также могут быть учтены при расчете налогов. Здесь действует то же правило — уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до расчета суммы налога к уплате.

Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей с наемными работниками

Став работодателем, предприниматель помимо взносов за себя должен уплачивать страховые взносы за своих работников.

В целом размер страховых взносов для сотрудников по трудовым договорам составляет 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, которые не подлежат налогообложению для этих целей) и состоит из:

  • взносов на обязательное пенсионное страхование сотрудников ОПС — 22%;
  • взносов на обязательное социальное страхование ОСС — 2.9%;
  • взносов на обязательное медицинское страхование ОМС — 5,1%.

Дополнительно ФСС уплачивает взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8,5%. В соответствии с гражданско-правовыми договорами на вознаграждение исполнителя облагаются обязательные страховые взносы по МПС (22%) и обязательное медицинское страхование (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена в условиях договора.

После того, как сумма, выплачиваемая работнику с начала года, превышает максимальную базу для расчета страховых взносов (в 2019 году это 1 150 000 рублей), ставки выплат по GPT снижаются до 10%.Максимальное значение базы для расчета страховых взносов по МСС в 2019 году составляет 865000 рублей, после чего взносы на оплату больничного листа и пособия по беременности и родам не взимаются.

В отличие от взносов индивидуальных предпринимателей, страховые взносы за работников должны уплачиваться ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Если вам нужна помощь в выборе видов деятельности, обеспечивающих самые низкие страховые взносы для сотрудников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Интересно, что предприниматель имеет право быть работником другого индивидуального предпринимателя, но не может оформить себе трудовую книжку. При этом уплаченные страховые взносы за него, как за работника, не освобождают индивидуального предпринимателя от уплаты взносов за себя.

Как уменьшить сумму налогов, подлежащих уплате за счет страховых взносов

Одним из преимуществ при выборе организационно-правовой формы индивидуального предпринимателя по сравнению с ООО является возможность снижения начисленного налога по перечисленным страховым взносам .Сумма возможного уменьшения подлежащего уплате налога будет отличаться от выбранного налогового режима и наличия сотрудников.

Важно: рассчитанные выше суммы страховых взносов индивидуальных предпринимателей не могут быть уменьшены, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов возможно уменьшение самих налогов.

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах ГНС «Доход» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е. сумма, с которой будет исчисляться налог, может быть применена к СТС «Доход за вычетом расходов», единому сельскохозяйственному налогу и ОСНО.Предприниматели, работающие только по патентной системе, без совмещения режимов, не могут снизить стоимость патента на размер страховых взносов. Это касается взносов индивидуальных предпринимателей как для себя, так и для сотрудников.

Наши специалисты помогут выбрать наиболее выгодный налоговый режим и посоветуют, как правильно снизить страховые взносы.

ИП отчислений в упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы»

Предприниматели в этом режиме, не имеющие сотрудников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). Уведомлять налоговые органы об этом не нужно, но необходимо отражать уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения. Давайте рассмотрим несколько упрощенных примеров.

Пример

1. Индивидуальный предприниматель, использующий налоговую систему УСН «Доход» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в размере 380 000 руб.Расчетный налог составил 22 800 руб. (380 000 * 6%). В течение года выплачено 36 238 руб. страховые взносы. Вся сумма единого налога может быть уменьшена на сумму уплаченных взносов, поэтому в конце года налог к ​​уплате не будет (22 800 — 32 385

2. Тот же предприниматель получил годовой доход 700 000 руб. Начисленный единый налог составил 42 000 рублей (700 000 * 6%), а взносы, уплаченные в течение года ежеквартально — 40 238 рублей из расчета (36 238 + 4 000 ((700 000 — 300 000) * 1%)… Сумма налога к уплате составит всего (42 000 — 40 238) = 1762 руб.

3. Если предприниматель использует наемный труд в этом режиме, то он вправе уменьшить начисленный единый налог за счет сумм уплаченных взносов (в этом случае взносы за себя и за сотрудников учитываются счет) не более чем на 50%.

Рассмотренный ИП с годовым доходом 700 000 руб.имеет двух сотрудников и заплатил 80 000 рублей в качестве взносов за себя и за них. Начисленный единый налог составит 42 000 руб. (700000 * 6%), при этом снижение при наличии рабочих возможно только на 50%, т.е. на 21000 руб. Остальные 21000 руб. единый налог необходимо перечислить в бюджет.

Взносы индивидуального предпринимателя, подающие ЕНВД

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД без работников могут уменьшить налог на всю сумму взносов, уплаченных в том же квартале (ст. 346.32 Налогового кодекса РФ). Если используется наемный труд, то до 2017 года разрешалось учитывать только взносы, уплаченные за работников, и в размере не более 50% налога. Но в 2019 году порядок снижения ежеквартального налога на ЕНВД за счет взносов точно такой же, как и для ГНС Доход, т.е. ИП-работодатели вправе учитывать уплаченные за себя взносы.

При использовании налогообложения в виде ЕНВД налог рассчитывается за каждый квартал отдельно.В том квартале, в котором наемный труд не использовался, налог может быть снижен до 100%. А в том квартале, когда были задействованы наемные работники, налог был снижен только до 50%. Таким образом, важным условием снижения налога к уплате по ГНС «Доходы» и ЕНВД является перечисление взносов ежеквартально и до уплаты налога.

IE вкладов при объединении СТС и ЕНВД

При объединении таких режимов нужно обращать внимание на работников, занятых в этих видах деятельности. Если в «упрощенной» деятельности нет сотрудников, но в «вмененной» деятельности они приняты государством, то налог по упрощенной системе налогообложения может быть уменьшен за счет взносов индивидуальных предпринимателей за себя, а также налога на ЕНВД. может быть уменьшена только до 50% на сумму перечисленных взносов за сотрудников (письмо Минфина от №03-11-11 / 130 от 03.04.2013).

И, наоборот, при отсутствии сотрудников на ЕНВД взносы индивидуальных предпринимателей для себя могут быть отнесены к уменьшению «вмененного» налога, а «упрощенный» налог может быть уменьшен до 50% на сумму взносов. для сотрудников (разъяснения Минфина № 03-11-11 / 15001 от 29.04.2013).

Согласно ст. 346.18 НК РФ при совмещении специальных режимов налогоплательщики должны вести раздельный учет доходов и расходов, что может оказаться достаточно сложным и потребовать обращения к специалистам.

IE взносы при совмещении упрощенной системы налогообложения и патента

Выше уже было сказано, что предприниматели в патентной системе налогообложения не могут снизить ее стоимость на сумму взносов. В случае совмещения упрощенной системы налогообложения и патента предприниматель, не имеющий сотрудников, может уменьшить размер единого налога на деятельность в упрощенном порядке на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов (письмо ФНС Служба России от 28 февраля 2014 г.GD-4-3 / [электронная почта защищена]).

ИП по упрощенной системе налогообложения «Доход за вычетом расходов»

Предприниматели в этом режиме учитывают уплаченные взносы в расходах, тем самым уменьшая налоговую базу для исчисления единого налога. В расходах могут учитываться как взносы индивидуального предпринимателя за себя, так и взносы за сотрудников. Они не могут уменьшить подлежащий уплате налог, поэтому сэкономленные суммы будут меньше, чем на СТС «Доходы».

ИП по общей системе налогообложения

Эти предприниматели включают уплаченные взносы в свои расходы и, таким образом, уменьшают сумму дохода, с которой будет рассчитываться НДФЛ.

ИП отчетность по страховым взносам

Индивидуальный предприниматель, не имеющий сотрудников, не обязан представлять отчеты об уплате страховых взносов за себя. В 2019 году индивидуальный предприниматель — работодатель должен предоставить следующие отчеты, в которых отражены уплаченные взносы за своих сотрудников:

  • в ПФР ежемесячно, по форме — не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетный месяц;
  • в ФСС ежеквартально по форме — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • в ИФНС ежеквартально — не позднее конца следующего месяца после окончания отчетного квартала;
  • в ИФНС ежеквартально по форме — не позднее 30 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала;
  • в ИФНС один раз в год по форме 2-НДФЛ — не позднее 1 апреля за предыдущий год.

Ответственность индивидуальных предпринимателей за неуплату страховых взносов

В 2019 году предусмотрены следующие санкции за непредставление отчетов и несвоевременную уплату страховых взносов:

  • Несвоевременная подача расчета — 5% от суммы неуплаченная сумма взносов, подлежащая уплате за каждый полный или неполный месяц с даты, установленной для ее подачи, но не более 30% от суммы и не менее 1 000 рублей (пункт 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации).
  • Грубое нарушение правил бухгалтерского учета, повлекшее за собой занижение базы исчисления страховых взносов — 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, но не менее 40 000 рублей (п. 3 ст. 120 Налогового кодекса РФ). Федерация).
  • Неуплата или неполная оплата страховых взносов в результате занижения базы для их расчета, иного неправильного расчета страховых взносов или иных неправомерных действий (бездействия) — 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (п.1 ст. 122). ) Налогового кодекса Российской Федерации).
  • Умышленная неуплата или неполная уплата сумм взносов — 40% от неуплаченной суммы страховых взносов (п. 3 ст. 122 Налогового кодекса РФ).
  • Непредставление персонализированной отчетности в Пенсионный фонд Российской Федерации в установленные сроки либо представление неполной или недостоверной информации — 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 №

Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, вам необходимо, в первую очередь, грамотно организовать бухгалтерский учет.Чтобы вы могли без материальных рисков опробовать вариант бухгалтерского аутсорсинга и решить, подходит ли он вам, мы вместе с 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания .

Все хозяйствующие субъекты, кроме налогов, обязаны уплатить взнос в ФСС (Фонд социального страхования), пенсионный фонд (далее — ПФР) и на обязательное медицинское страхование (далее — ФФОМС) за себя и своих сотрудников. , если есть.Сегодня мы поговорим о тарифах на 2018 год и узнаем, есть ли изменения в новом отчетном периоде.

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы, состоящие из двух частей:

  • В 2018 году фиксированные взносы в ПФР составляют 26 545 рублей, в ФОМС — 5840 рублей.
  • Дополнительные взносы в ПФР и ФФОМС начисляются, если годовой доход предпринимателя превышает 300 тыс. Рублей и, как и в предыдущем году, составляет 1% годового дохода, уменьшенного на лимит.

Например, если доход за год составил 500 тысяч рублей, то доплата = (500000 — 300000) / 100, то есть к фиксированной сумме нужно будет прибавить еще 2 тысячи рублей.

При расчете дополнительной части вознаграждения учитывается весь доход индивидуального предпринимателя вне зависимости от применяемого налогового режима.

Общая сумма взносов в пенсионный фонд и медицинское страхование не может превышать 212 360 рублей.

Деньги можно перечислить с расчетного счета, платежной карты или наличными. Оплата принимается как в отделениях банка, так и через онлайн-сервисы.

При составлении платежного поручения необходимо правильно указать код бюджетной классификации (далее — КБК):

  • 182 102 021 400 611 101 60 — фиксированные и дополнительные комиссии в ПФР;
  • 182 102 021 030 810 131 60 — взносы в ФОМС.

Если коды введены неправильно, деньги будут зачислены в мир других платежей, это приведет к просрочке платежей и начислению процентов.Коды вводятся в соответствующее поле, если такого столбца нет — в поле «Получатель».

Взносы в Пенсионный фонд и ФОМС для работников

Если индивидуальный предприниматель выступает работодателем, он обязан уплатить страховые взносы для работников. Страховые взносы не имеют фиксированной части и рассчитываются по общим ставкам исходя из заработной платы, премий, отпускных и других денежных компенсаций:

  • взносы в ПФР для индивидуальных предпринимателей для сотрудников составляют 22% от общей суммы деньги, уплаченные за месяц;
  • 5.1% отчисляется в Фонд медицинского страхования;
  • на социальное страхование 2,9%, а также взносы на случай травм от 0,2 до 8,5% (коэффициент зависит от основного вида деятельности).

Платы за травмы перечисляются в отдел ФСС, в котором ИП зарегистрирован как работодатель, при этом с указанием КБК — 393 102 020 500 710 001 60. Все остальные платежи отправляются на счет налоговой инспекции, в которому принадлежит предприниматель, указав следующие коды:

  • пенсионное страхование — 182 102 020 100 610 101 60;
  • социальное страхование на случай нетрудоспособности, связанной с родами — 182 102 020 900 710 101 60;
  • медицинская страховка — 182 102 021 010 810 131 60.

Тщательно рассчитывайте причитающиеся суммы, чтобы избежать штрафов. Если выяснится, что вы по ошибке уменьшили размер взноса, вам придется заплатить штраф в размере 20% от невыплаченной суммы. А если окажется, что занижение было сделано намеренно, то 40%.

Уплачивают ли индивидуальные предприниматели взносы в Фонд социального страхования?

Согласно Налоговому кодексу, индивидуальный предприниматель уплачивает взносы социального страхования:

  • Если выступает работодателем и трудовая деятельность осуществляется на основании.В этом случае бизнесмен оплачивает гонорары всем сотрудникам и сдает отчеты по форме 4-ФСС, в соответствии с общими правилами.
  • Индивидуальный предприниматель не вправе платить взносы самому себе, но в этом случае нельзя рассчитывать на пособие по инвалидности или в связи с родами и материнством.
  • При желании социальные отчисления уплачиваются при использовании наемного персонала на основании гражданско-правового договора.

Особенности уплаты сбора

Существует ряд ситуаций, когда индивидуальные предприниматели вносят взносы в размере, меньшем установленного законом, или полностью освобождаются от уплаты:

  • Если вы регистрируетесь как индивидуальный предприниматель не по адресу начало отчетного периода (например, в марте или августе), то размер фиксированной части комиссии будет меньше.Он рассчитывается из количества календарных дней с даты регистрации до 31 декабря.
  • Предприниматели имеют право не платить за себя взносы в ФСС, если они временно не могут работать или находятся в декретном отпуске.
  • Предприниматели, которые: освобождены от отчислений себе в пенсионный фонд и медицинского страхования:
    • проходят военную службу по призыву;
    • в декретном отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
    • в отдаленном районе, в связи с военной службой одним из супругов;
    • за границей, в связи с исполнением дипломатических обязанностей одним из супругов.

Чтобы быть освобожденным от уплаты пошлин по одному из этих обстоятельств, вы должны подать заявления с подтверждающими документами в региональные отделения соответствующих фондов.

Взносы на социальное страхование работников не начисляются, если годовой доход работника превышает 755 000 рублей. Но если доход превысит 876 000 рублей, то 10% от суммы превышения нужно будет перечислить в пенсионный фонд. Например, доход был 1 миллион рублей, тогда комиссия = (1000000 — 876000) х10% = 12 400 рублей.

Срок уплаты взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования


Срок уплаты взносов в ФСС
, ПФР и ФОМС, как и налоговые платежи, установлены законом. Правила и сроки уплаты сборов регулируются статьей 34 Налогового кодекса Российской Федерации.

Фиксированная часть взносов должна быть перечислена до 31 декабря текущего отчетного года, дополнительная часть уплачена не позднее 01 июля 2019 года.Мы рекомендуем уплачивать фиксированную часть налога ежеквартально, до даты перечисления налога. Это позволит вам использовать и юридически уменьшить сумму налога.

Взносы в ФСС за наемных работников и самих себя уплачиваются не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Внимание! Несоблюдение сроков уплаты страховых взносов в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ грозит не только штрафом, но и налоговой, административной и даже уголовной ответственностью.

Кто может применять льготный тариф

Для использования ИП по льготным тарифам для уплаты вознаграждения необходимо выполнение ряда условий:

  • годовой доход должен быть не более 79 млн рублей;
  • осуществлять вид деятельности, указанный в списке, приведенном в пункте 1 подпунктов. 5 ст. 427 NC;
  • доля прибыли от данного вида деятельности должна составлять 70% и более от общего дохода.

При таких условиях предприниматель имеет право использовать следующие коэффициенты: 20% должны отчисляться в пенсионный фонд, в ФСС производятся только отчисления по травмам, а взносы в фонд медицинского страхования вообще не выплачиваются.

Заключение

С 1 января 2018 года вступил в силу Федеральный закон от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ, внесший изменения в систему уплаты страховых взносов. Размер фиксированных гонораров для индивидуальных предпринимателей стал ниже и теперь не зависит от размера минимальной заработной платы.

Максимальный размер взносов на пенсионное страхование от суммы, превышающей доход в 300 тысяч рублей, наоборот, увеличился.

В перечень мероприятий, допускающих применение пониженных тарифов, внесены изменения, а также перенесен срок уплаты дополнительных взносов.В остальном все осталось по-прежнему.

Помните, что фиксированные взносы нужно платить даже при нулевой декларации, иначе налоговая инспекция имеет право наложить штраф и.

Объединение Фонда обязательного медицинского страхования, Фонда социального страхования и Пенсионного фонда в одну структуру может привести к отказу от ограничения страховых сумм, а это, в дальнейшем, даже к увеличению страховых выплат. Такое мнение высказал доцент факультета экономических и социальных наук РАНХиГС Алисен Алисенов.

Счетная палата предлагает объединить три негосударственных внебюджетных фонда в одну структуру — Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования и Пенсионный фонд. Об этом заявила начальник отдела Татьяна Голикова во время Гайдаровского форума, организованного РАНХиГС. По словам Голиковой, необходимо исключить «необходимость создания параллельных информационных систем всеми этими тремя государственными внебюджетными фондами».

«Ресурсы, которые они тратят на информатизацию, довольно большие.В связи с этим мы рискуем предложить рассмотреть вопрос о создании единой организационной структуры — единого государственного внебюджетного фонда, который бы объединял все эти фонды », — сказал глава Счетной палаты.

« По опыту По сравнению с аналогичными учреждениями Единый фонд обязательного социального страхования должен быть уникальной структурой управления, которая должна быть не государственной, а государственной », — также отметила Голикова, объяснив инициативу объединения фондов ростом затрат на их содержание.

Причиной предложения реформы была высокая стоимость содержания внебюджетных фондов.

Отказ от ограничения

Слияние упростит управление средствами, говорит Алисен Алисенов. Другое дело, что сегодня выплаты страховых взносов этими фондами ограничены. И непонятно, как эти выплаты будут ограничены, например, из Фонда социального страхования — те же выплаты по болезни, разные льготы.

«Есть минимальная и максимальная суммы (утверждены, кстати, на текущий год).Раньше их ограничивали, если зарплата превышала в среднем 85000 рублей в месяц. В этом случае страховые взносы в Фонд социального страхования больше не производятся, а в Пенсионный фонд вносятся не в размере 22%, а в размере 14%. Когда все идет в единый фонд, суммы станут обезличенными. Если объединение позволит отказаться от ограничения этих выплат и размер льгот будет зависеть от средней заработной платы, упростит администрирование, снизит затраты на содержание этих средств), упростит сам механизм расчета страховых взносов », — говорится в сообщении. сказал эксперт.

Алисенов также признал, что отказ от ограничения страховых сумм в будущем может даже привести к увеличению страховых выплат.


ФНС справится

Что касается удешевления содержания средств, то для госаппарата Алисен Алисенов предполагает, что объединение может привести к такому: «Но насколько оно будет эффективным, сказать сложно, все зависит от от того, какой будет штат, их функциональность ».

Та же инициатива Счетной палаты может быть связана с изменениями в Налоговом кодексе.

«В 2017 году в Налоговый кодекс была внесена отдельная глава об уплате страховых взносов. А все, что связано с администрированием сборов, теперь принадлежит ФНС. Учитывая, что большой объем полномочий передан ФНС, агентству не составит труда справиться с объемом задач, которые решаются всеми этими фондами раздельно.Мне кажется, что потребность в этом союзе назрела именно потому, что налоговые органы сейчас этим больше занимаются. чем другие «, — сказал эксперт.

Все организации и индивидуальные предприниматели — работодатели обязаны удерживать страховые взносы за своих сотрудников. Индивидуальные предприниматели, как с работниками, так и без них, также оплачивают страховые взносы за себя. Невыполнение этой обязанности грозит страхователю штрафом.

Наша статья об одном из видов страховых взносов — взносах на обязательное медицинское страхование. Рассмотрим размер отчислений для различных категорий плательщиков, узнаем, кто не может платить премию по медицинскому страхованию, и какие ставки ожидаются для страхователей в новом 2017 году.

Кто платит взносы в ФФОМС

До конца 2016 года начисление и уплата страховых взносов регулируется законом от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ, а ПФР осуществляет контроль над взносами ФОМС. С 1 января 2017 года налоговый департамент будет контролировать страховые взносы, и вместо Закона № 212-ФЗ начнет действовать новая глава Налогового кодекса РФ, нормы которой в основном повторяют его положения.

Согласно ст.5 Закона № 212-ФЗ плательщиками взносов по обязательному медицинскому страхованию в ФФОМС являются:

  • работодателей, выплачивающих заработную плату и другие льготы физическим лицам. Это юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями. При этом выплаты работникам по трудовым договорам и договорам гражданского характера взимаются по действующему тарифу (ст. 7 Закона № 212-ФЗ).
  • Индивидуальные предприниматели и частнопрактикующие лица (юристы, нотариусы и др.)). Эти категории страхователей обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и ФФОМС «за себя» в фиксированном размере. Размер годового взноса зависит от текущей минимальной заработной платы на начало года и равен 12-кратному размеру минимальной заработной платы, умноженному на размер взноса в ФОМС (статья 14 Закона № 212-ФЗ).

Сумма страховых взносов в ФФОМС

  • организаций и индивидуальных предпринимателей, доходы которых на 70% составляют поступления от льготной деятельности.Ставка 0% действует до тех пор, пока их доход не «перешагнет» лимит в 79 млн рублей;
  • некоммерческих организаций, деятельность которых связана с социальным обслуживанием, образованием, здравоохранением, культурой и искусством, массовым спортом;
  • благотворительных организаций.

Также взносы на ОМС не платят:

  • аптек, работающих на вмененках и индивидуальных предпринимателей, занимающихся фармацевтикой;
  • Индивидуальный предприниматель на отдельные виды патентов при исчислении взносов на обязательное медицинское страхование работников;
  • организаций из проекта «Сколково»;
  • организаций, осуществляющих выплаты экипажам судов, зарегистрированных в Российском регистре, в части таких выплат.

Взносы в ФФОМС в 2017 году

В 2017 году ставки страховых взносов для всех категорий страхователей сохранятся на уровне текущего 2016 года. Закон № 212-ФЗ истекает 01.01.2017, и с этого момента действует глава 34 Налогового кодекса о страховых взносах. вступит в силу.

Подробнее о том, какими будут тарифы на обязательное медицинское страхование и другие виды страховых взносов в новом году, вы можете узнать из статьи «

Какие налоги уплачиваются с заработной платы

Из заработной платы работника производятся три вида налоговых вычетов.Это подоходный налог или НДФЛ, а также налоги на пенсии и соцстрахование. Последние оплачиваются работодателем.

Инструкция

одна

Ежемесячно работодатель перечисляет в бюджет НДФЛ от заработной платы каждого работника. В этом случае он выступает в роли налогового агента, т.е. производит удержание и перевод денежных средств за счет работника. Работник получает зарплату уже с минусом налога на прибыль. Ставка налога зависит от того, является ли работник налоговым резидентом РФ.Если да, то ставка по отчислениям составляет 13%. Для нерезидентов, получающих доход на территории РФ, он установлен в размере 30%. При расчете суммы отчислений учитываются все полученные доходы сотрудников — заработная плата, премии, отпускные и т. Д.

2

Если работник имеет право на налоговые вычеты, то налог на прибыль удерживается не со всей заработной платы, а с его бухгалтерского учета. Например, у работника двое несовершеннолетних детей, каждый из которых имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 1 400 рублей.Его зарплата 20000 р. С суммы 17 200 (20 000-1400 * 2) удерживается налог в размере 13%. Полный перечень категорий граждан, имеющих право на стандартный налоговый вычет, приведен в статье 218 Налогового кодекса.

3

Помимо подоходного налога, работодатель обязан ежемесячно уплачивать работнику пенсионные отчисления в Пенсионный фонд, медицинское страхование в ФОМС, а также социальное страхование в Фонд социального страхования. Работодатель оплачивает эти отчисления за свой счет и не удерживает их с работника.В среднем общая сумма этих налогов составляет 30% от заработной платы.

четыре

В ПФР выплачивается 22% зарплаты. Раньше все выплаты были разделены на отчисления в накопительную и страховую части пенсии, в 2014 году все деньги переводятся в страховую часть. Эти средства идут на выплаты нынешним пенсионерам, но учитываются на лицевом счете работника. Когда они выходят на пенсию, они служат основанием для расчета суммы предназначенных ему выплат.Еще 5,1% котируются в ФФОМС. Некоторые упрощенные работодатели могут делать взносы в ПФР по сниженной ставке 20 или 14%, а также не оплачивать медицинскую страховку.

пять

Также работодатель ежемесячно вносит взносы в ФСС. Одни переходят на страховку от временной нетрудоспособности в результате болезни и во время материнства, другие — для защиты от несчастных случаев на работе. Их размер составляет 2,9% в первом случае и зависит от страхового тарифа и риска условий труда во втором.Если работник заболевает, уходит в декретный отпуск, получает производственную травму, ФСС компенсирует ему перечисленные работодателем средства.

примечание

Работник должен вернуть часть уплаченного им подоходного налога. Например, при наличии затрат на обучение, лечение, выплату ипотечного кредита, приобретение недвижимости. Для этого вы должны обратиться в налоговую с просьбой о предоставлении социального или имущественного вычета.

Сколько работодатель платит за работника? Пенсионный фонд.Фонд социального страхования. Больничная касса

Законодательство нашей страны обязывает работодателя производить выплаты за каждого работника в государстве. Они регулируются Налоговым кодексом, Трудовым кодексом и другими нормами. Работодатель выступает посредником между государством и работником. Все знают о знаменитых 13% НДФЛ. Но сколько на самом деле работник нанимает честного работодателя?

Страховые выплаты

С 2017 года взносы за работников перечисляются в Федеральную налоговую службу (ФНС) и в Фонд социального страхования (ФСС).Тарифы, которые ежегодно устанавливает правительство РФ, единые. В этом году необходимо перечислить:

— по пенсионному страхованию — 22%,

— по обязательному медицинскому страхованию — 5,1%,

— в ФСС — 2,9% (без учета взносов при производственных травмах. ).

Работодатели, у которых есть льготы, могут видеть их в налоговой таблице.

%

Категория налогоплательщиков

ПФР,

%

ФФОМС,

%

ФСС,

%

9000 организаций в США , ЕСХ и ЕНВД (без выгодоприобретателей) 22 5,1 2,9 30
ИП на ПСН (общественное питание, торговля, сдача в аренду движимого имущества)
После 755 000 руб. 22 5,1 27,1
После 876000 руб. 10 5,1 15,1
также уменьшено

тарифы, они представлены в таблице ниже.

(лицензированный провизор), работающий на ЕНВД

Категория налогоплательщика

ПФР,

%

ФФОМС,

%

ФСС,

%

20 20
НКО при УСН, занимающихся социальными услугами, образованием, наукой, спортом, здоровьем, искусством и культурой
Организации и ИП по УСН (только льготные виды деятельности).При условии, что лимит не превышает 79 млн руб.
Организации, ведущие благотворительную деятельность (только на УСН)
ИП на PSN (не включает сдачу имущества в аренду, общепит и торговлю)
Участники свободной экономической зоны (ОЭЗ) — Севастополь и Крым 6 0,1 1,5 7,6
ИП и организации, работающие в туристско-рекреационной и технико-инновационной сфере (только ОЭЗ) 8 4 2 14
Организации, занимающиеся ИТ (должны выполняться два условия: сотрудники должны быть более 7 человек и не менее 90% в течение трех кварталов)
Организации, имеющие статус участника в проекте «Сколково» 14
ИП и организации, осуществляющие выплаты членам экипажей судов (только для судов, зарегистрированных в Российской Федерации). al Register) 0

Все вопросы социального страхования регулируются Федеральным законом от 27.07.2012 г.212. В этом году его заменила глава 34 Налогового кодекса РФ. Статьи 419-425 определяют налогоплательщиков, метод начисления, объекты налогообложения, тарифы и отчетные периоды. Также в главе прописан порядок исчисления налогов и другие организационные вопросы.

В общем случае объектом сбора страховых взносов считаются любые выплаты, предназначенные для физического лица. А база — это сумма выплат, взятых за определенный период времени, отдельно для каждого застрахованного лица.

Подоходный налог с населения

Это один из прямых налогов. Рассчитывается как процент от общего дохода за вычетом сумм, освобожденных от уплаты налогов. Сюда входят гонорары, прибыль от продажи недвижимости, премии, подарки, выигрыши, оплачиваемый отпуск по болезни и т. Д.

Сколько работодатель платит работнику по базовой ставке?

Как известно, 13%. В некоторых случаях налоговая база может быть уменьшена за счет налоговых вычетов. Они применяются только к доходам, облагаемым налогом по ставке 13%. Чаще всего НДФЛ вычитается из заработной платы, но перечисляется в бюджет налоговым агентом.Он является посредником между госбюджетом и служащим (налогоплательщиком), на которого возложена обязанность перечислять взносы в госбюджет. Обычно налоговым агентом является работодатель. Определенную сумму он удерживает и передает в налоговую инспекцию по месту регистрации организации (фирмы, ИП) в день перечисления заработной платы на карточки сотрудников.

В этом случае финансовая нагрузка ложится на работника, а расчет и уплата налога — на работодателя.В то время как, например, от продажи недвижимого имущества гражданин самостоятельно рассчитывает размер выплаты, предварительно задекларировав полученную прибыль.

Фонд социального страхования

Выплаты, согласно нормам закона, производит работодатель. ФСС делит налог на социальные фонды. Эти взносы дают право гражданам в особых случаях получать денежные пособия. Например, при:

— потеря кормильца,

— получение инвалидности,

— рождение ребенка,

— достижение пенсионного возраста.

— получение статуса бедной или многодетной семьи.

Сколько работодатель платит работнику в этом фонде? 2,9% от начисленной заработной платы сотрудника. Они перечисляются либо до 15 числа каждого следующего месяца, либо один раз в год до 31 декабря.

Ставка отчислений в ФСС зависит от уровня вредности производства.

При оценке условий труда на конкретном предприятии применяются следующие тарифы:

— опасные (+ 8%),

— вредные (+ 7.2%),

— допустимое, а также оптимальное (+ 0%).

Взносы на страхование производственной травмы должны перечисляться ежемесячно вместе с заработной платой. Любая ошибка в КБК, названии банка или компании задержит перевод, и платежи в этом случае будут считаться несовершенными.

Если последний день выплаты взносов (по любой причине), то его можно перенести на первый рабочий день. Это правило работает не везде. Например, выплаты за полученные производственные травмы должны продвигаться вперед, то есть, если последний день выплаты получен в выходные / праздничные дни, они должны быть произведены накануне.

Учет взносов в ФСС ведется отдельно по каждому сотруднику. Несвоевременные отчисления в ФСС влекут штрафы в виде 5% от начисленной ежемесячной суммы.

Теоретически

Отчисления в фонд социального страхования производит работодатель из своих средств. Эти выплаты делятся на два типа: фактические и условные. Первые выплачиваются в негосударственные и общественные фонды. Чаще всего это фонды медицинского и социального страхования, а также Пенсионный фонд.Например, социальный фонд будет производить выплаты работнику, получившему травму во время производственной деятельности.

Условные платежи остаются на счетах организации (фирмы, ИП). Они предназначены для обеспечения надлежащего уровня жизни для работников, находящихся на иждивении, например, после травм на рабочем месте. А:

— пособия по уходу за ребенком,

— компенсация морального вреда (размер выплаты определяется только судом),

— выплаты работникам, уволенным по сокращению или в случае ликвидации предприятия.

Пенсионный фонд РФ

Взносы в ПФ зависят от трудовых отношений. То есть для граждан, работающих по бессрочному трудовому договору, по совмещенному или срочному контракту, отчисления будут разными. Выплаты в этот фонд производятся со счетов организации (компании, предпринимателя) в общепринятом размере — 22% от начисленной заработной платы. Дата отчислений в ПФ — 15 число следующего месяца.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Какие еще налоги работодатель платит за работника? Взносы в ФОМИФ.В размере 5,1% от заработной платы каждого сотрудника перечисляются на нужды бесплатной медицинской помощи.

Этот фонд создан для решения проблем, лежащих в сфере оказания медицинской помощи. Благодаря действующим нормам и федеральному законодательству любой гражданин нашей страны может получить квалифицированную медицинскую и / или медикаментозную помощь.

Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования предназначены для:

— безработных, в том числе детей,

— лекарственного обеспечения льготных категорий граждан,

— реализации принятых к реализации мер обязательного страхования.

ФФОМС — федеральная собственность

Причиной тому является ряд возложенных на него задач, непосредственно связанных с социальной защитой населения, сохранением его здоровья, благополучия и оказанием определенных услуг.

Фонд обязательного медицинского страхования контролирует эффективность расходования средств, поступающих на счета. Также составляется отчетность, которая рассматривается и утверждается Правительством Российской Федерации. Все денежные операции, проводимые фондом, контролируются и регулируются Федеральным казначейством.

С начала 2017 года сфера социального страхования стала подчиняться Федеральной налоговой службе. Изменения не кардинальные. Они коснулись только процедуры составления отчетов.

Льготные категории доходов

Федеральным законодательством предусмотрен ряд категорий доходов работников, освобожденных от уплаты взносов во внебюджетные фонды. К ним относятся:

— денежная компенсация, например, в связи с увольнением;

— льготы, назначенные государством — это могут быть выплаты в связи с временной нетрудоспособностью, травмами в производственном процессе и т. Д.;

— материальная помощь, оказанная в связи со смертью родственника, рождением ребенка или утратой имущества вследствие форс-мажорных обстоятельств.

В среднем размер отчислений во все фонды составляет 43% от начисленной заработной платы: 13% — это начисленные налоги на заработную плату, 30% — платит работодатель.

ИП

А сколько налогов работодатель платит работнику, если первым является ИП? Предприниматели без образования юридического лица уплачивают страховые взносы в установленном размере.Они рассчитываются от уровня минимальной заработной платы (SMIC). Ставка по-прежнему составляет 26% в Пенсионном фонде, а также 5,1% — в ФФОМС. И размер выплаты изменился, так как увеличился минимальный размер оплаты труда. В 2016 году он составлял 6675 рублей, сегодня — 7500, а с 1 июля правительство утвердило 7800 рублей.

ИП не перечисляет налог ФСС.

Когда прибыль ИП достигает 300 000 рублей, выплаты в ПФР и ФРИФ снижаются до 1%.

Особенности упрощенного режима налогообложения

УСН льготный.Поэтому выплаты рассчитываются иначе. Это относится к видам деятельности, перечисленным в статье 58 Федерального закона 212 (производство игрушек или товаров для спорта, строительство, образование и т. Д.).

Освобождены от взносов в FIFC и FSS юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты в пользу граждан. Для них процент перечисления в Пенсионный фонд снижен до 20%.

Нюансы бухгалтерского учета

Расчет налога на каждого сотрудника ведется отдельно.Во-первых, необходимо знать работнику, сколько за него платит работодатель в различные фонды. Во-вторых, есть определенные лимиты, после которых снижаются процентные ставки взносов. Например, если совокупный налогооблагаемый доход превышает 796 000 рублей, то выплаты в Пенсионный фонд снижаются до 10% (но это не касается предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения).

Лимит перечисления налогов в ФСС установлен на уровне 718 000 руб.После этой суммы отчисления в фонд социального страхования прекращаются.

С прошлого года установлен лимит налогообложения в FRIFF. Взносы рассчитываются по ставке 5,1% без каких-либо льгот. Подробности можно найти в налоговых таблицах в Интернете в открытом доступе.

Заработная плата: какой оттенок выбрать

Неофициально в нашей стране существует три вида оплаты труда: «черная», «серая» и «белая».

В СМИ термин «белая» (читай «малая») зарплата появился в 1998 году.Означает официально зарегистрированный размер заработной платы в приказе о приеме на работу и трудовом договоре. «Белая» заработная плата может состоять из:

— заработной платы,

— премиальных выплат,

— надбавок за ученую степень, выслуги лет, знака качества и т. Д.,

— отпуска,

— районного коэффициента. (увеличивает заработную плату, компенсируя тяжелые климатические условия, в которых приходится работать),

— Больница.

Работодателям не нравится «белая» зарплата из-за «головной боли» с налогами.С ним сотрудники также чувствуют себя защищенными.

«Серый» (или зарплата в конверте) не отражает часть заработанных денег. Сотрудники организаций и фирм, практикующих такие выплаты, официально получают небольшую заработную плату, а доплата, не отраженная на счетах, оформляется в конвертах. Естественно, что в различные фонды работодатель отчисляет значительно меньше денег. Работник в этом случае не имеет должной защиты. Например, бывают случаи, когда деньги в конвертах «забывают» выдать.

Понятие «черная» заработная плата появилось в 1996 году. Это и тогда, и сейчас означает неподтвержденную документальную зарплату. Какие налоги работодатель платит за работника в этом случае? Понятно, что нет. Естественно, что про оплату декретного или ежегодного отпуска, больничного и т. Д. Тоже речи не идет.

p>

Оформлений Фонда медицинского страхования. Размер страховых отчислений в ФФОМС. Страховые взносы индивидуальных предпринимателей

Для большинства организаций и индивидуальных предпринимателей соцстрахование — это обязательный элемент управления бизнесом .Один из государственных внебюджетных фондов, взаимодействие с которым необходимо осуществлять — ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Законодательная база

До конца 2016 года вопросы социального страхования регулировались Федеральным законом № 212 взамен главы 34 Налогового кодекса Российской Федерации, в которой описаны следующие пункты :

  • статья 419 определяет плательщиков;
  • в статье 420 указаны объекты налогообложения;
  • статья 421 определяет базу для начисления;
  • статья 423 говорит об отчетных периодах;
  • статья 425 определяет тарифы.

Кроме того, в Налоговом кодексе РФ отражена иная информация, например, порядок расчета и другие организационные вопросы.

Кто должен платить

Согласно статье 419 Налогового кодекса, лица, осуществляющие выплаты физическим лицам, и лица, не осуществляющие аналогичные операции, должны уплачивать страховые взносы. Таким образом, к тем, кто обязан платить, можно приравнять организации, ИП, а также физических лиц.

Кроме того, согласно Налоговому кодексу РФ плательщиками признаются физические лица, занимающиеся частной деятельностью (нотариусы, практикующие юристы, оценщики и т. Д. И т. Д.).).

Часто плательщика можно отнести к нескольким вышеперечисленным категориям. В таких случаях необходимо указать страховые выплаты с учетом каждого из оснований. Некоторым плательщикам предоставляются льготные условия получения социальных пособий. Таким образом, организации, находящиеся в России, благотворительные организации и другие предприятия могут производить отчисления по сниженным тарифам или бесплатно.

Что считается объектом налогообложения и основой исчисления

Как отмечается в силе №212-ФЗ, глава 34 признает любые выплаты, предназначенные физическим лицам, в виде страховых взносов.Вознаграждение может быть получено на основании трудового договора или гражданско-правовых отношений.

Кроме того, к тому, что подлежат взносам, входят вознаграждения, возникающие из договоров об авторском праве, отчуждения произведений искусства или науки.

Объектом налогообложения для лиц, не осуществляющих выплаты другим лицам, признается минимальная заработная плата, а в некоторых случаях — доход предприятия. Также стоит отметить, что согласно Налоговому кодексу не мог быть признан объектом Покрытия:

  • вознаграждение от перехода права собственности;
  • выплат в пользу иностранцев;
  • добровольных взносов в рамках пожертвований;
  • выплат по контрактам, заключенным с ФИФА (в рамках ЧМ-2018).

Базой для исчисления взносов является сумма выплат за определенный период времени для каждого застрахованного лица. Соответственно, для предпринимателей, не производящих выплаты, база будет определяться минимальной заработной платой.

Тарифы 2018

Ставки социальной оплаты труда в 2018 году не изменились и для ФФОМ остались на уровне 5,1%. Что касается льготных тарифов, то в некоторых случаях требования стали более детальными.

Плательщик ОКВЭД Ставка
Предприятия по упрощенной системе налогообложения с доходом не менее 70% от общего дохода, но не более 79 млн руб. / Год 13-16 и другие Освобождены от выплаты
Приложения для фармацевтической ориентации с использованием ЕНВД 46.18,1, 46,46,1, 47,73 Исключено из выплаты
Предприниматели в PSN. 31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 и т. Д. Освобожден от выплаты
Некоммерческие предприятия по упрощенной системе, кроме государственных, занимающихся научными разработками, здравоохранением, искусством, массовым спортом, социальным обслуживанием 37, 86-88, 93 и т. Д. Освобождены от выплаты
Благотворительные фонды по упрощенной системе 64.9, 88.10 Исключено из выплаты
Предприятия, специализирующиеся на цифровых технологиях 62, 63 4
Предприятия по упрощенной системе налогообложения, специализирующиеся на выполнении научных исследований 72 4
Занятость предприятий экономической зоны 65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 и т. Д. 4
Предприятия, перечисляющие взносы для участников экипажей судов в международный реестр 50 Исключено из выплаты
Предприятия-участники проекта «Сколково» 72.1 Исключено из выплаты
Предприятия — участники свободной экономической зоны на полуострове Крым Любые, кроме 05-08, 09.1, 71.12.3 1/10
Организации, расположенные на территории опережающего развития 1/10
Участники портовой особой зоны «Владивосток» 1/10

В связи с изменениями в области социальных отчислений изменился порядок выплаты.Поскольку теперь взносы необходимо перечислить в ФНС, в кодексе изменилась бюджетная классификация.

По каждому из видов социальных отчислений существует ТГС. Для перечисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования следует использовать ЦБК 182 1 02 02103 08 1013 160 .

Рассмотрим, как рассчитываются страховые взносы в ФФОМС. В качестве примера возьмем отдельного сотрудника организации. Предположим, что в марте месяце его зарплата составляла 25 000 рублей, из которых 20 000 — это его зарплата, а оставшиеся 5000 — это оплата больницы.Сумма, которая должна быть указана в ФФОМС для данного сотрудника в текущем месяце, определяется следующим образом:

(25000 — 5000) * 5,1% / 100% = 1020 руб.

Как видно, зарплата, с которой рассчитываются социальные выплаты, была уменьшена до суммы оплаты больницы, потому что выплаты такого характера не могут быть включены в базу для начислений.

В качестве другого примера приведем индивидуального предпринимателя, у которого нет наемных работников, но который также обязан производить отчисления в ФФОМС.Например, оценщик получил годовой доход в размере 2 млн рублей. Сумма, которую он обязан внести в медицинское страхование, будет рассчитана как:

.

11163 * 12 * 5,1% / 100% = 6832 рубля, где

11 163 — Мромета, 12 — количество месяцев в году, 5,1% — текущий тариф.

Как видно, отчисления в ФФОМС не зависят от уровня доходов и определяются исходя из минимального размера оплаты труда.

В последнем примере рассмотрим, как рассчитываются социальные выплаты по льготным ставкам.Так, предприятие, занимающееся научными исследованиями, и резидент проекта «Сколково» должны будут произвести социальные выплаты в размере:

30000 * 0,1% / 100% = 30 руб, где

30 000 — это зарплата ученого.

Взносы работников необходимо перечислять ежемесячно, а отчисления на себя индивидуальные предприниматели могут платить ежегодно. Однако в некоторых налоговых схемах выгодно проводить вычеты по частям в течение года, потому что это помогает снизить начисленные налоги.

Для выполнения обязательства по социальному страхованию достаточно заполнить квитанцию ​​и посетить ближайшее отделение банка. В отличие от пенсионных отчислений, где вы можете заполнить квитанцию ​​через онлайн-сервис, квитанцию ​​об оплате в ФФОМ нужно заполнять самостоятельно. Для этого необходимо знать реквизиты получателя и плательщика.

Осуществляя уплату страховых взносов с расчетного счета, необходимо правильно заполнить. Для этого вам понадобится ЦБК, реквизиты ФНС.Кроме того, необходимо правильно указать, например, «Страховые взносы в ФФОМС» или «Страховые взносы в Пенсионный фонд Фиксированный размер.

Порядок расчета страховых взносов, включая период перечисления, регулируется статьей 431 Налогового кодекса Российской Федерации. Страховые отчисления необходимо уплатить не позднее 15 числа . Если окончание срока приходится на выходной или праздничный день, следующим временем будет считаться следующий рабочий день.Итак, за март и июнь 2019 необходимо будет перечислить взносы. не позднее 15 апреля и соответственно июля.

Предприниматели, у которых нет работников, должны перечислить страховые взносы для себя не позднее конца года. Если годовой доход превысил 300 000 рублей, необходимо добавить процент от суммы, превышающей этот лимит, и произвести вычеты не позднее апреля. Это правило действует для пенсионных отчислений, тогда как для выплат в FFOMS величина остается неизменной при любом уровне дохода.

За нарушение сроков оплаты организациям и предпринимателям грозит штраф 20% Согласно статье 122 Налогового кодекса. Если плательщик умышленно не производит отчисления в ФФОМС или нарушает расчетное агентство, ему может грозить штраф до 40% от невыплаченной суммы.

Кроме того, предусмотрены санкции к плательщикам, не предоставившим информацию о удержаниях в установленный срок. За это нарушение на каждого сотрудника может быть наложено наказание в размере 500 или 1000 рублей, в зависимости от формы отчетности, на бумажном носителе или в электронном виде.

Начисление и выплата взносов, отчетность — в этом видео.

Уплата обязательных налоговых отчислений больше не вызывает вопросов. Однако помимо таких выплат есть еще страховые взносы во внебюджетные фонды. Порядок начисления страховых взносов, их уплаты и отражения на бухгалтерских предприятиях регулируется законом. В этой статье будет дана подробная информация о том, как и в какое время начисляются взносы, какие документы составляются и как эти действия отражаются в бухгалтерской документации компании.

Взносы, начисленные на выплату в социальные фонды, называются страхованием. Базой для расчета взносов является окончательная сумма заработной платы в организации и другие связанные с ней выплаты, например, премии или доплаты за обработку.

Законодательным актом ФЗ-212 от 24 июля 2009 г., с изменениями, внесенными с 2017 г., было установлено несколько правил и стандартов, согласно которым каждому принимающему или юридическому лицу необходимо начислять и последующие средства в следующих фондах:

  • ПФР — Пенсионный фонд;
  • ФСС — Фонд социального страхования;
  • ФОМС — Фонд обязательного медицинского страхования.

Коэффициенты и база расчета для расчета взносов в фонды обязательного страхования

Все расчеты, связанные с уплатой страховых взносов на предприятии, должно осуществлять уполномоченное лицо: директор или бухгалтер. Для расчета внесения каждый фонд применяет свои коэффициенты и применяются ограничения на расчетную базу данных:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Обдумайте эту проблему.

Порядок начисления взносов в ПФР

Предприятие, работающее на общей основе взносов, рассчитывается с использованием тарифов, которые в 2017 году остались прежними — 22%, в рамках установленной базы расчета.

Что касается периода начисления страховых взносов, то они также остались прежними:

  • расчетный период — календарный год;
  • отчетных периодов — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Перечисление данной суммы производится с указанием кода бюджетной классификации (БК), после чего пенсионный фонд самостоятельно распределяет полученные средства между страховой и накопительной частью, в том числе на основании данных персонализированного учета. Так как с учетом порядка начисления пенсии выбрал гражданин.

Пример таблицы начисления страховой премии:

Что касается ограничений по размеру расчетной базы, то в 2017 году она не должна превышать 876 тыс. Руб. Если общий размер заработной платы превышал этот показатель, то следовали пенсионные взносы, рассчитываемые по ставке 10%. В бухгалтерии это начисление отображается как разводка: DT 20 (25,26,44) — CT 69-2.

Порядок начисления взносов в ФСС

Страховые взносы в ФСС являются одним из важнейших перечислений, так как в будущем эти средства будут использоваться для выплаты временной нетрудоспособности, декрета и родов при производственной травме.

При начислении действуют следующие тарифы:

  • 2,9% — выплата по временной нетрудоспособности;
  • 0,2-8,5% — страхование от несчастных случаев на производстве.

Размер второго коэффициента зависит от того, какой из 32 классов риска в производстве принадлежит компании. По первому виду взносов установлено ограничение расчетной базы на 2017 год в размере 755 тыс. Руб. В случае превышения этого показателя взносы не удерживаются.При накоплении от несчастных случаев ограничений нет. В бухгалтерской документации расчеты отражаются в виде разводки: Дт 20 (25,26,44) — КТ 69-1.

Все начисления отражаются в расчете ФСС-4, который сдается ежеквартально не позднее 20 числа следующего месяца.

Порядок начисления взносов в ФОМС

Коэффициент начисления взносов составляет 5,1%, ограничений по расчетной базе нет.В бухгалтерской отчетности Начисление отображается в виде проводки: ДТ 20 (25,26,44) — ТТ 69-3.

Иногда возникают ситуации, когда за несвоевременную выплату начислений на предприятии взыскиваются штрафные санкции. В бухучете это начисление отражается в виде разводки: Дт 91 — СТ 69 (по которому налог на пену).

Пример расчета страховых взносов

Приведем пример расчета взносов в каждый фонд на конкретное предприятие. В ООО «Орион» фонд оплаты труда за 1 квартал 2017 года составил:

  • январь — 125000 руб .;
  • февраль — 129000 руб .;
  • март — 118000 руб.

Рассчитать взносы в ПФР, ФСС и ФОМС.

  1. (125 000 * 22%) + (129 000 * 22%) + (118 000 * 22%) = 81840 руб. — общая сумма взносов в ПФР за 1 квартал 2017 года.
  2. (125 000 * 2,9%) + (129 000 * 2,9%) + (118 000 * 2,9%) = 10788 руб. — Общая сумма отчислений в ФСС за 1 квартал 2017 года по временной нетрудоспособности.
  3. (125 000 * 0,2%) + (129 000 * 0,2%) + (118 000 * 0,2%) = 74.4 руб. — Окончательный размер отчислений в ФСС в размере 0,2% за 1 квартал 2017 года по несчастным случаям на производстве.
  4. (125 000 * 5,1%) + (129 000 * 5,1%) + (118 000 * 5,1%) = 18 972 руб. — Платежи в ФОМС.

Итого: 81840 + 10 788 + 74,4 + 18 972 = 116 647,4 руб. — Общая сумма строгих отчислений на предприятии.

Соответствие площади компании предлагаемому ассортименту продукции. — Исследование помещений предприятия на предмет вентиляции, загрязнения, освещения и некоторых других показателей.- Исследование промышленного оборудования, технологии приготовления, хранения и реализации пищевых продуктов. — Предоставление гарантий потребителям, правильное оформление договоров на оказание услуг. — Документация на текущую и общую дезинфекцию помещений и оборудования. — Ценники со скидкой на продукцию с указанием точной цены, производства и срока годности товара, подписи ответственных лиц с указанием даты. — Измерение освещенности, температуры воздуха, влажности в Помещениях. — Изучение сроков хранения и реализации товаров.- Предоставление потребителю полной и адекватной информации о препарате путем нанесения ее на ценник.

Отличие ФОМС и ФСС

Примеры таких органов: 6. Федеральная антимонопольная служба (ФАС) — исполнительный орган, с которым может столкнуться практически любой бизнес в ходе своей деятельности. Полномочия этой службы достаточно широки: — контроль и надзор за соблюдением законодательства в области конкуренции на товарных рынках; — защита конкуренции на рынке финансовых услуг; — контроль цен на продукты питания; — контроль цен на топливо; — контроль за размещением заявок на открытых аукционах в электронном виде; — контроль за соблюдением законодательства о рекламе — это контроль за осуществлением иностранных инвестиций.
7.

Федеральная таможенная служба (ФТС). Связавшись с этим сервисом, вы не сможете осуществлять внешнеэкономическую деятельность. 8. Федеральная миграционная служба (ФМС) заинтересуется вами, а вы — ей, если у вас есть иностранцы среди наемных работников.


9.

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС

Для неработающих граждан страховщик ОМС говорит государством, благодаря чему им доступен спектр. медицинские услуги В том же объеме, что и для рабочих.В 2011 году принят Федеральный закон № 326 «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», который переведен в категорию застрахованных ОМС иностранных граждан, имеющих временную регистрацию или вид на жительство, лиц без гражданства и беженцев.

Внимание

Благодаря закону появилась возможность выбрать наиболее подходящее лечебное учреждение и врача. Также узаконено право требовать возмещения причиненного медицинскими или страховыми организациями морального, материального или физического ущерба, причиненного медицинскими или страховыми организациями.

Страховые взносы в ФОМС — обязанность любой организации

УСН, применяющих льготы для начисления взносов 20 0 0 20 — ИТ-организации 8 4 2 14 — резиденты технико-инновационной или туристско-рекреационной особой экономической зоны 8 4 2 14 — Экономические общества, созданные бюджетными научно-исследовательскими учреждениями 8 4 2 14 — участники проекта «Сколково» 14 0 0 0 14 — плательщики членов экипажей судов по выплатам членам экипажей судов 0 0 0 0 — Аптеки УНВД в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности 20 0 0 20 — Нет -коммерческие организации по USN 20 0 0 0 20 — Благотворительные организации по USN 20 0 0 20 — ИП, применяющие патентную систему налогообложения 20 0 0 20 — участники СЭЗ Крым и Севастополь 6 0.1 1,5 7,6 — жители территории опережающего социально-экономического развития 6 0,1 1,5 7,6 — Сроки выплаты страховых взносов В 2018 году страховые взносы в фонды перечисляются ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

Фонд социального страхования РФ и Фонд обязательного медицинского страхования РФ

Приложение 2016: Если спецпроизводство условий труда не проводилось, то действуют ставки:

  • 9% — работникам, указанным в абзаце первом пункта 1 статьи 27 Закона №113-ФЗ;
  • 6% — в отношении работников, перечень которых приведен в пунктах 2-18 пункта 1 статьи 27 того же закона.

Если проводилась специальная цена, то ставка зависит от установленного класса условий труда. Для вредного и опасного классов ставки устанавливаются от 2 до 8%.
Отчетность по страховым взносам в ПФР должна быть сдана в следующих отчетах:

Скачать образец заполнения RSV-1 в 2016 году. Эти отчеты сдаются в аренду ежеквартально до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
Таким образом, отчеты сдаются до 15 мая за 1 квартал, до 15 августа за половину, до 15 ноября за 9 месяцев и до 15 февраля за год. Как даты подачи RSV-1 с 2015 года можно прочитать здесь.

Страховые взносы в ФФР, ФФОМС и ФСС в 2017 году

Информация

Налоги с наших доходов распределяются в трех Кубащах — так называемых внебюджетных фондах: в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).В целом, все эти организации являются составными частями финансовой системы Страны имеют строгую направленность использования средств и тратятся на те цели, которые не включены в госбюджет.


Фонды этих фондов формируются в основном за счет обязательных взносов физических и юридических лиц:
  • пенсионный фонд принимает 22% налогооблагаемого дохода работника;
  • Социальный фонд
  • — 2,9%;
  • фонд медицинского страхования — 5,1% от страхового коэффициента.

Эти взносы представляют собой обязательные ежемесячные платежи. Остановимся подробнее на отчислениях в Фонд медицинского страхования.

Страховые сборы в 2018 году

Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие бизнес на территории Российской Федерации, обязаны начислять страховые взносы. С 2017 г. администратором взноса будет ФНС (гл. 34 Налогового кодекса РФ).
Отчитываться и платить страховые взносы нужно будет за счет налоговой инспекции.

  • Взносы на обязательное пенсионное страхование составляют 22%.
  • Взносы на обязательное медицинское страхование.

Работодателям выплачиваются медицинские взносы по ставке 5,1% от налогооблагаемых платежей, перечисленных работником в отчетном периоде.

  • Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и по беременности и родам.

Взносы в этот фонд составляют 2,9% от налогооблагаемых платежей (за счет этих взносов ФСС выплачивает пособия по болезни, беременности и родам и другие пособия).

О деятельности Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС)

В расходах бюджета ФСС основная доля приходится на пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения полуторагодовалого возраста, федеральный закон от 24 июля 1998 г. вступил в силу о захоронении в 2000 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (В редакции от 17 июля 1999 г.).Страховые ставки Для обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний экономики (подотрасли) экономики устанавливаются в соответствии со степенями профессионального риска. Страховые выплаты осуществляются в связи со смертью застрахованного и для оплаты дополнительных расходов застрахованного на его медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию.
В этом случае есть возможность немного отложить выплату заработной платы и перечислить страховые взносы в фонды, но отчетность еще нужно предоставить, правда ноль.При расчете суммы взносов взносы в ФОМС представляют собой выплаты в размере 5,1% от суммы выплаченной заработной платы и премий каждому работнику.

Данная сумма выплачивается с расчетного счета организации, уменьшая ее доход. Однако при этом сумма страховых взносов может быть уменьшена до налога на прибыль, налога на UPIN или налога на UNVD, но не более чем на 50%.

Суммы взносов выплачиваются ежемесячно в день выплаты заработной платы сотрудникам конкретного ЦБК в бюджет.Взносы в ФОМС — это гарантия каждому сотруднику, что в случае болезни он обязательно получит пособие по временной нетрудоспособности. Первые три дня болезни оплачиваются за счет работодателя, а следующий период — за счет бюджета.

Отличие ФОМС и ФСС

Как только заработная плата, исчисляемая с начала года прироста, достигнет этого предельного значения, только будут применяться 10% для всех категорий граждан. В 2013 году лимитная база для начисления страховых взносов составила 568 000 рублей.В 2014 году — 624 000 руб. В 2016 году — 800 000 руб. Так, в 2014 году заработная плата в пределах лимитной базы составляет ставка 22%, заработная плата сверх этой базы — ставка 10%.
Все эти 10% будут страховыми пенсиями. Приложение 2016: Пенсионные отчисления производятся по ставке 22%, данная ставка применяется до тех пор, пока общая заработная плата сотрудника с начала года не достигнет 800000 рублей, с доходов сверх этой суммы отчисляются отчисления в ПФР по ставке 10%. Помимо основных ставок, в ПФР действуют также дополнительные ставки, которые распространяются только на определенные категории работников.

Расчеты из ФСС — порядок расчета и оплаты Взносы в этот фонд — актуальная тема не только для работодателей и сотрудников, но и для людей, которым нравится работа других физиков за вознаграждение. О том, как правильно рассчитать и уплатить страховые взносы в соцсети, мы расскажем в этой статье.

Кто должен платить страховые взносы в ФСС вместе с заработной платой и другими выплатами

В ФСС существует два вида платежей, регулируемых разными законами:

  • «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и по материнству» от 29 декабря 2006 г. №255-ФЗ;
  • «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Кроме того, страхование во внебюджетных фондах регулируется общим законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ (с 01.01.2017 будет убыточным).

О том, кто является застрахованным и плательщиком страховых взносов в ФСС, говорится в ст. 2.1 Закона № 255-ФЗ и ст. 3 Закона № 125-ФЗ. Основное обещание этих статей заключается в том, что если кто-либо нанимает человека для обязательного социального страхования, он автоматически становится застрахованным, обязанным взимать и уплачивать взносы в ФСС.Страховщиков может быть:

Сейчас разберемся, кто в обязательном порядке должен быть застрахован в ФСС. Это изложено в Ст. 2 Закона № 255-ФЗ и ст. 5 Закона № 125-ФЗ. В таблице ниже указано, кто конкретно подлежит страхованию:

  • от граждан РФ;
  • иностранцев и лиц без гражданства, постоянно или не всегда проживающих в РФ;
  • иностранцев и лиц без гражданства на территории Российской Федерации временно.

Рабочие поверхности

Страхование этого (ст.2 Закона № 255-ФЗ)

Страхование НА и ПЗ (ст. 5 Закона № 125-ФЗ)

Лица, работающие по трудовому договору

Лица, лишенные свободы и занятые трудом, за плату

Да, если указано в договоре

Адвокаты, ИП, члены крестьянских хозяйств, физические лица, не являющиеся ИП

Нет, но может застраховать добровольно

  • государственные гражданские и муниципальные служащие;
  • лиц, заменяющих государственные утверждения Российской Федерации, государственной собственности субъекта Российской Федерации, а также муниципальные государственные утверждения, заменяемые на постоянной основе;
  • членов производственного кооператива, лично участвующих в его деятельности;
  • священнослужителей.

Как рассчитать взносы в ФСС по страхованию и страхованию от несчастных случаев (пример)

Основанием для начисления взносов являются выплаты работодателем своему застрахованному работнику в соответствии с трудовым договором или, в некоторых случаях, договором ОКР (статья 8 Закона № 212-ФЗ и статья 20.1 Закона № 125-ФЗ). В то же время ст. 9 Закона № 212-ФЗ и ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ приведен перечень выплат, которые не должны учитываться при расчете базы социальной поддержки.

Лимит начисления платежей в ФСС при этом в 2016 году составляет 718 000 руб. В силу пп. 4-5 Закона № 212-ФЗ и Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265. Выше этой суммы взносы не начисляются, отчисления на травмы нет ограничений.

Ставка взносов в настоящее время в 2016 году составляет 2,9% (п.2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Но для некоторых страховщиков также действуют сниженные тарифы, их можно найти в ст.58 Закона № 212-ФЗ. Ставки взносов «по травмам» прописаны в законе о тарифах на страхование от НСИПС от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ и варьируются в пределах 0,2-8,5%, для некоторых организаций, указанных в ст. 2 Закона № 179-ФЗ дает скидку 40%. А также застрахованный может заработать какие-то скидки или, наоборот, надбавку по его результатам, учитывая оценку охраны труда (ст. 22 Закона № 125-ФЗ).

Ежемесячный платеж рассчитывается следующим образом:

P (n) = (b × T) — σp (1, 2… п — 1),

P (N) — Ежемесячный обязательный платеж в месяц n;

B — база с начала года по возрастающему результату до конца месяца, для которого ведется расчет;

T — процент страховых взносов;

Σp (1, 2 … n — 1) — сумма ежемесячных платежей за предыдущие месяцы.

Пример

Месячная заработная плата инженера Шиппетникова П.Ю. Равно 123 700 руб. С января по июнь проработал без больниц, отпусков и командировок, получив 123 700 рублей.ежемесячно. Подсчитайте взносы в ФСС, которые должен заплатить работодатель за отгрузку корабля в мае-июне. Организация относится к 1-му классу прибыли.

Проверить, не превышалась ли база лимита в мае:

123700 × 5 = 618500 руб.

Нет, не превышено, поэтому вы установите плату в случае:

618500 × 2,9% — 123700 × 4 × 12,9% = 3 587,3 руб.

Пошлина NSIPS:

618 500 × 0.2% — 123700 × 4 × 0,2% = 247,4 руб.

В июне база 123 700 × 6 = 742 200 руб., Что больше предельной базы в 718 000 руб. Таким образом, в первом полугодии вклад в это исчисляется от 718 тысяч рублей. Начислено к выплате в июне:

718000 × 2,9% — 618500 × 2,9% = 2885,5 руб.

Пошлина NSIPS:

742 200 × 0,2% — 618 500 × 0,2% = 247,4 руб.

Когда производить платежи и как отчитываться в ФСС в 2016 году

Оплатить рассчитанный платеж необходимо не позднее 15 числа следующего месяца (п. 5 ст. 15 Закона № 212-ФЗ, п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).

О том, что нас готовит в наступающем году в части расчетов по страховым взносам — в статье.

Расчет взносов и отчетность для добровольно застрахованных по

правил добровольного страхования В ФСС в случае учёта ст.4.5 Закона № 255-ФЗ. Годовая сумма взносов рассчитывается исходя из минимальной заработной платы, действующей на начало года, и ставки 2,9%. Итак, формула для расчета:

Н = Мрот × Т × 12,

П — размер взносов на текущий год;

Mrots — минимальная заработная плата, определяемая на начало года, за который мы учитываем взносы;

Т — процент социальной поддержки.

Эту сумму внести в Фонд волонтеров необходимо до конца текущего года — до 31 декабря.

РЕЗУЛЬТАТЫ

Социальная поддержка в ФСС начисляется при выплатах работникам, имеющим трудовые отношения с застрахованными. Платят взносы не только в организацию, но и в солеварню, нанимая рабочих. Также необходимо помнить о предельных значениях базы, когда вклады в ФСС не нужны.

Что такое страховые взносы

Страховые взносы — это обязательные платежи по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию рабочих и индивидуальных предпринимателей.С 2017 года контроль за исчислением и уплатой взносов снова передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже собирала такие платежи, называемые ЕСН (единый социальный налог).

IN налоговый кодекс Добавлена ​​новая глава 34, которая регулирует порядок расчета и уплаты взносов на:

  • обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное медицинское страхование;
  • социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Эти виды взносов нужно платить уже не в фонды, а в налоговую инспекцию.Взносы на травмы для сотрудников остались при введении в Фонд социального страхования, против них ничего не изменилось.

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 Налогового кодекса Российской Федерации, названы также индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойной статус — как физическое лицо, так и как юридическое лицо. ИП является самим работодателем, поэтому обязанность по обеспечению моей пенсии и медицинского страхования ложится на него.

Кто должен платить страховые взносы

Порядок начисления и уплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров.Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыли, считают уплату обязательных страховых взносов в таких ситуациях необоснованной. Государство исходит из того, что у человека, который продолжает числиться в Госреестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от этого, есть свои причины. Условно говоря, ему никто не мешает, из-за отсутствия доходов прекратить предпринимательскую деятельность, поиграть с регистрационного учета, а при необходимости и снова зарегистрироваться.

Суды, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает из ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением дохода.

Расчет страховых взносов ИП на себя

Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы на себя все время, пока он имеет статус хозяйствующего субъекта, кроме льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 Налогового кодекса РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию, если они временно не действуют в случаях:

  • прохождение военной службы по вызову, уход за ребенком в полтора года, ребенок-инвалид, инвалид 1 группы, пожилые люди старше 80 лет;
  • проживание с супругами — военнослужащими по контракту без возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
  • Проживание за границей с супругом, направленным в дипломатическое и консульское учреждение Российской Федерации (также не старше пяти лет).

Отсутствие активности в такие периоды должно быть подтверждено документально, а приостановление выплаты взносов необходимо в его ИФНС.

Если ИП имеет право на получение выгоды, но продолжает получать доход от коммерческой деятельности, то страховые взносы должны уплачиваться по общим причинам.

А теперь самое главное — о тех же суммах требуемых взносов ПП речь идет? Для себя в 2019 ИП должен перечислять выплаты только по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию.Перевод взносов социального страхования на больничные и декальные платежи ИП производит добровольно.

Страховые взносы ИП в 2019 году больше не зависят от размера минимальной заработной платы (размер минимальной заработной платы), а являются фиксированными суммами, утвержденными правительством:

  • Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 6 884 рубля в год.
  • Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 29 354 рубля и доп. Взнос.
  • Дополнительный взнос уплачивается при доходах от ИП более 300 тыс. Руб. В год. Рассчитывается как 1% От суммы дохода, превышающего этот лимит.

Калькулятор страховых взносов на 2019 год:

Необходимо уплатить страховые взносы на сумму: — р.

Оплата производится с:

Пример

Предположим, что предприниматель получил в 2019 году доход в размере 1200000 рублей.Рассчитайте размер страховых взносов ИП к уплате:

  • пенсионных страховых взносов рассчитаем следующим образом: 29 354 + ((1,200,000 — 300,000) * 1%) = 38 354 руб.
  • взносы на медицинское страхование сохранятся на прежнем уровне и составят 6 884 рубля при любом уровне дохода.

Итого: общая сумма страховых взносов для себя в данном примере составляет 45 238 руб.

Также введено верхнее ограничение размера взносов в ОПС — в 2019 году эта сумма не может превышать 234 832 рубля.

В приведенных выше формулах для расчета стоимости был показан страховой год Если предприниматель сначала не был зарегистрирован или прекратил деятельность до ее завершения, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях следует учитывать только полные месяцы и календарные дни (для неполного месяца), в которых лицо имело статус предпринимателя.

Подведем итоги:

  • В 2019 году плата за ИП для себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. Руб., В том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составит 36 238 руб., Из расчета: 29 354 рубля взносов в ОПС плюс 6 884 рубля сборов на ОМС.
  • Если сумма выручки превышает 300 тыс. Руб., То сумма к выплате составит 36 238 руб. Плюс 1% от дохода, превышающего 300 тыс. Руб.

Что учитывать доход при расчете страховых взносов

Определение дохода для расчета взносов ИП зависит от

  • — выручка от продаж и нетехнические доходы без расходов, в том числе при подаче заявки

На нашем сервисе вы можете совершенно бесплатно подготовить уведомление о переходе на SPN для IP (актуально на 2019 год):

  • on — вмененный доход, рассчитанный с учетом базовой доходности, физического показателя и коэффициентов;
  • о — потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитывается стоимость патента;
  • о доходах, учитываемых для целей налогообложения, без вычета затрат;
  • по — доходы, полученные от хозяйственной деятельности.

Если ИП объединяет налоговые режимы, то доходы в разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения именно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатными консультациями профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.


Условия уплаты страховых взносов ИП

Страховые взносы на себя в размере дохода не более 300 тыс. Руб. (Т.е. на сумму 36 238 руб.) Предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года.В то же время стоит использовать возможность уменьшения в некоторых случаях суммы начисленных налогов за счет ежеквартальных страховых взносов, о чем будет сказано в примерах.

Обратите внимание: не существует такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное — выплатить до 31 декабря текущего года всю сумму в размере 36 238 рублей любой частью и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равные части применима только для общепринятых примеров.

Например, если вы не предполагаете доход в первом и (или) втором квартале, нет смысла спешить с выплатой взносов. Вам может быть выгоднее платить 3 \ 4 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход. И наоборот — если основной доход ожидается только в начале или середине года, то основная часть взносов должна быть уплачена в том же квартале.

Суть возможности снизить начисленный единый налог Для того, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж По налогам, вы смогли учесть сумму страховых взносов, произведенных в том же квартале.В то же время взносы должны быть указаны до того, как вы рассчитываете, что сумма единого налога будет уплачена.

Что касается ENVD, то для него нет понятия нулевой декларации По вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие дохода не будет основанием для его неуплаты. Оплачивать вмененный налог, рассчитываемый по специальной формуле, все равно придется за квартал на основании квартальной декларации. Ведь будет разумным ежеквартально выплачивать страховые взносы на равные доли, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительная сумма в размере 1% от годовой прибыли, превышающей 300 тыс. Руб., Должна быть перечислена до 1 июля 2020 года (ранее срок был до 1 апреля, рядом с отчетностью). Но если лимит превышен в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести раньше, т.к. они также могут быть учтены при расчете налогов. Это то же самое, что и то же правило — уменьшение налога из-за взносов, уплаченных в том же квартале, до того, как будет рассчитан налог на выплату.

Страховые взносы ИП с наемными работниками

Став работодателем, предприниматель должен уплачивать страховые взносы за своих работников помимо взносов за себя.

В общем случае размер страховых взносов для работников по трудовым договорам составляет 30% от всех выплат в их пользу (кроме не облагаемых для этого налогообложения) и состоит из:

  • взносов на обязательную пенсию страхование сотрудников ОПС — 22%;
  • взносов на обязательное социальное страхование ОСС — 2.9%;
  • взносов по обязательному медицинскому страхованию ОМС — 5,1%.

Дополнительно ФСС уплачивает сбор за обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8,5%. Согласно гражданско-правовым договорам, вознаграждение Подрядчику обязательно принимается в виде страховых взносов по OPS (22%) и OMS (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена условиями контракта.

После того, как с начала года размер выплачиваемой работнику суммы превысит предельное значение базы для начисления страховых взносов (в 2019 году — 1 150 000 рублей), выплаты по ОПС снижены до 10%.Предельное значение База для начисления страховых взносов по ОСС в 2019 году составляет 865000 рублей, после чего сборы по оплате стационара и материнства не взимаются.

В отличие от платы за IP для себя, страховые взносы для работников должны уплачиваться ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Если Вам нужна помощь в выборе мероприятий с наименьшими страховыми взносами для сотрудников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Интересно, что предприниматель имеет право быть наемным работником с другим ИП, но не может самостоятельно оформить трудовую книжку. При этом уплаченные страховые взносы за него, как за работника, не освобождают ИП от уплаты взносов за себя.

Как уменьшить суммы налога к уплате за счет страховых взносов

Одним из преимуществ при выборе организационно-правовой формы ИП по сравнению с ООО является возможность уменьшения начисленного налога по перечисленным страховым взносам .Суммы возможного снижения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.

ВАЖНО: Сумма самих страховых взносов страховых взносов, рассчитанная выше, не может быть уменьшена, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов могут быть уменьшены сами суммы налогов.

Уменьшить начисленный налог можно только по режимам УСН «Доход» и УНВД, а также по уменьшению налоговой базы. Сумма, с которой будет рассчитан налог, возможна по УСН «выручка за вычетом расходов», ЕСХН и на основании.Предприниматели, работающие только по патентной системе, без совмещения режимов, снизить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это касается взносов ИС и для себя, и для сотрудников.

Наши специалисты помогут выбрать наиболее выгодный. налоговый режим И подскажут, как правильно снизить страховые взносы.

ИП взносов по УСН с объектом налогообложения «Доходы»

Предприниматели в этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст. 346.21 Налогового кодекса РФ). Об этом не нужно замечать налоговые органы, но нужно отражать уплаченные взносы в книге доходов и расходов и годовой налоговой декларации на USN. Рассмотрим несколько упрощенных примеров.

Пример

1. ИП с использованием налоговой системы США «Доходы» и работая самостоятельно получил годовой доход в размере 380 000 руб. Начисленный налог составил 22 800 руб. (380 000 * 6%). В течение года выплачено 36 238 руб. Страховые взносы. Общая сумма единого налога может быть уменьшена до уплаченных взносов, поэтому налога к уплате за год не будет вообще (22,800 — 32 385

2. И предприниматель получил годовой доход в размере 700 000 руб. Начисленный единый налог составил 42 000 руб. (700 000 * 6%), а взносы, выплачиваемые в течение года ежеквартально — 40 238 руб., Из расчета (36 238 + 4 000 ((700 000 — 300 000) * 1%). Сумма налога к уплате составит всего (42 000 — 40 238) = 1762 руб.

3. Если предприниматель в этом режиме использует наемный труд в этом режиме, он вправе уменьшить начисленный единый налог за счет сумм уплаченных взносов (в данном случае взносов и для себя, и для сотрудников). ) не более 50%.

Рассматривается ИП с годовой прибылью 700 000 руб. У него два сотрудника, и он заплатил за них 80 000 рублей в качестве взносов. Начисленный единый налог составит 42 000 руб. (700000 * 6%), а снизить при наличии рабочих можно только на 50%, т.е. на 21000 руб. Остальные 21 000 руб. Единый налог необходимо перечислить в бюджет.

Взносы ИП с использованием УНВД

ИП на УНВД без наемных работников могут снизить налог на всю сумму взносов, уплаченных в том же квартале (статья 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации). Если используется наемный труд, то до 2017 года учитывались только взносы, уплаченные за работников, и в размере не более 50% налога.Но в 2019 году порядок снижения ежеквартального налога на UNVD за счет взносов точно такой же, как и у Usn доходов. Работодатели в сфере интеллектуальной собственности имеют право учитывать оба взноса, уплаченные за себя.

При использовании налогообложения в виде ЕНВД налог рассчитывается для каждого блока отдельно. В квартале, в котором наемная работа не использовалась, налог может быть снижен до 100%. А в том квартале, когда были привлечены наемные сотрудники, налог снижается только до 50%. Таким образом, важным условием снижения налога на выплаты в «доход» УПИН и УНВД является перечисление взносов и до того, как сам налог будет оплаченный.

PI вкладов при объединении USN и UNVD

При объединении таких режимов нужно обращать внимание на работников, занятых в этих видах деятельности. Если в «упрощенной» деятельности нет сотрудников, а в «вмененной» они были приняты в штат, налог UCN может быть уменьшен до платы за интеллектуальную собственность для них самих, а налог на ENVD может быть уменьшен только до 50%. от суммы взносов, перечисленных на сотрудников (письмо Минфина от 03.04.2013 № 03-11-11 / 130).

И, наоборот, при отсутствии работников в UNVD, взносы PP для себя можно отнести к уменьшению «вмененного» налога, а «упрощенный» налог может быть уменьшен до 50% на размер взносов для сотрудников (пояснения Минфина № 03-11-11 / 15001 от 29.04.2013).

Согласно ст. 346.18 НК, при совмещении специальных режимов налогоплательщики должны вести раздельный учет доходов и расходов, что может быть достаточно сложным и потребовать обращения к специалистам.

Взносы ИС при объединении USN и патента

Уже было сказано, что предприниматели, использующие систему налогообложения патентов, не могут уменьшить ее стоимость на сумму взносов. В случае совместимости с УПН и патентом предприниматель, не имеющий работников, может уменьшить размер единого налога на деятельность на уплаченную за себя упрощенную сумму страховых взносов (письмо ФНС России от 28.02.2014 № ГД-4-3 / [Электронная почта защищена]).

ИП по УСН «Доходы за вычетом расходов»

Предприниматели в этом режиме учитывают уплаченные взносы в расходах, тем самым уменьшая налоговую базу для исчисления единого налога. В расходах можно учесть как гонорары себе, так и взносы сотрудников. Он не может быть уменьшен за счет уплаты платы за платеж, поэтому сэкономленные суммы будут меньше, чем на «доход» УСН.

ИП по общей налоговой системе

Эти предприниматели включают уплаченные взносы в свои расходы и, таким образом, уменьшают размер дохода, из которого будут начислены НДФЛ.

ИП Отчетность по страховым взносам

Индивидуальный предприниматель, не имеющий работников, не должен отчитываться об уплате страховых взносов за себя. В 2019 ИП — работодатель должен сдать следующие ведомости, в которых отражается размер отчислений, перечисленных для его сотрудников:

  • в ПФР ежемесячно, по форме — не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным;
  • в ФСС ежеквартально по форме — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • в ИФСТ ежеквартально по форме — не позднее конца следующего месяца после окончания отчетного квартала;
  • в ИФСТ ежеквартально по форме — не позднее 30 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала;
  • в ИФНС, один раз в год по форме 2-НДФЛ — не позднее 1 апреля предыдущего года.

Ответственность ИП за неуплату страховых взносов

В 2019 году предусмотрены следующие санкции за несообщение и несвоевременную уплату страховых взносов:

  • Невозможность расчета в установленный срок составляет 5% от сумм не уплачивается в пределах суммы подлежащих уплате взносов за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% от суммы и не менее 1000 рублей (ст. 119 (1) НК РФ).
  • Грубое нарушение правил бухгалтерского учета, повлекшее за собой занижение базы для начисления страховых взносов — 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, но не менее 40 000 руб. (П. 3 ст. 120 Налогового кодекса). Кодекс Российской Федерации).
  • Неуплата или неполная оплата страховых взносов В результате принятия основы их начисления, иного неверного расчета страховых взносов или иных неправомерных действий (бездействия) — 20% от незаконного размера страховых взносов (статья 122 (1) Налогового кодекса Российской Федерации).
  • Умышленная неуплата или неполная уплата взносов — 40% небритой суммы страховых взносов (п. 3 ст. 122 Налогового кодекса РФ).
  • Непредставление в установленный срок либо представление неполной или недостоверной информации персонализированной отчетности в ПФР — 500 рублей за каждое застрахованное лицо (ст. 17 № 27-ФЗ)

Если вы хотите избежать досадных финансовых потерь, необходимо, прежде всего, грамотно организовать бухгалтерский учет.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *