Бывает ли ип с ндс: НДС для ИП 2021 | ИП на НДС в 2021 году: плюсы и минусы — Контур.Бухгалтерия

Содержание

кто платит и как работать — ПоДелу.ру

В Налоговом кодексе прописано, что ИП и организации на УСН освобождены от НДС. Но есть ряд исключений, в которых платить налог всё-таки придётся. Расскажем, кто должен платить НДС на УСН и можно ли его возместить.

Когда платить НДС на УСН

Предприниматели и организации на УСН освобождены от уплаты НДС, такой вывод следует из ст. 346.11 НК РФ. Но именно из-за этого у упрощенцев возникают проблемы с поиском покупателей: если компания на ОСНО купит товар без НДС, то не сможет возместить входящий налог. 

В общем случае ставка НДС составляет 20 %, но ряд товаров облагается по льготным ставкам 10 % и 0 % (ст. 164 НК РФ). Дополнительно предусмотрены перечни товаров и услуг, которые освобождены от НДС. В него входят операции из ст. 149 НК РФ и импорт товаров, входящих в ст. 150 НК РФ.

Каждый упрощенец может работать с НДС: выставить счёт-фактуру с налогом и перечислить его в бюджет. Кроме того, НК РФ предусматривает несколько операций, по которым уплата НДС и оформление счёта-фактуры обязательны.

Вы выставили покупателю счёт-фактуру с НДС

Если вы по просьбе покупателя или по ошибке выставили счёт-фактуру с выделенным НДС, то обязаны уплатить налог в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). В этом случае появится обязанность уплатить налог и сдать декларацию по НДС. 

В декларацию по НДС нужно включать сведения, которые даны в выставленных счетах-фактурах.

Отдельный случай, когда вы выступаете посредником и приобретаете товар от своего имени, то должны перевыставлять счета-фактуры от продавца к покупателю. Такие операции фиксируются в журнале учёта счетов-фактур. По полученным и выписанным в текущем месяце счетам-фактурам нужно направить сведения в ФНС до 20-го числа следующего месяца (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). При соблюдении правил налог платить не придётся.

Вы купили товар у иностранца

Импорт товара — ещё одна операция, которая требует уплаты НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). В данном случае порядок уплаты НДС зависит от страны продавца:

1. Продавец находится в стране ЕАЭС — Белоруссии, Армении, Казахстане и Киргизии

Вам нужно уплатить НДС после того, как вы примете товар к учёту. Налог рассчитывается с суммы стоимости товара и начисленного на неё акциза, если приобретена подакцизная продукция.

2. Продавец находится в стране, которая не входит в ЕАЭС

Вам нужно уплатить НДС на таможне. Налог начисляется на сумму стоимости товара, таможенных пошлин и акциза.

Если вы купили товар на территории России, то начисление налога зависит от наличия у продавца постоянного представительства в РФ. Если его нет, то вы становитесь налоговым агентом — получаете обязанность удержать с продавца НДС и уплатить его в бюджет.

Вы проводите операции с имуществом государства

Покупка и аренда государственного имущества тоже делает вас агентом по НДС. Так как сами госорганы не могут заплатить НДС и сдать отчёт в инспекцию. В этом случае вы должны вычесть налог и уплатить его в бюджет. 

Например, при аренде государственного имущества вы должны удержать НДС с арендного платежа и перечислить его в бюджет. Арендодатель при этом получит меньше денег.

Расчёт суммы налога зависит от того, как цена прописана в договоре — с учётом НДС или без учёта НДС. В первом случае используйте ставку 20/120, во втором — просто 20 %.

При покупке госимущества вы тоже становитесь налоговым агентом и удерживаете налог с доходов, полученных продавцом. Налог можно не удерживать, если соблюдены следующие условия выкупа государственного и муниципального имущества, находящегося в собственности государства:

  1. Вы арендовали этот объект госсобственности не менее двух лет;

  2. У вас нет долгов по арендной плате и начисленным к ней штрафам или пеням;

  3. Недвижимость не входит в перечень имущества, свободного от прав третьих лиц;

  4. На день заключения договора купли-продажи вы причислены к субъектам малого или среднего предпринимательства.

Когда вы выступаете налоговым агентом, то обязаны выставить счёт-фактуру самостоятельно — на своё имя от имени продавца. По итогам квартала информацию из такого счёта-фактуры отражают во втором разделе декларации по НДС.

Вы оформили доверительное управление имуществом

Продажа имущества, которое вы получили в доверительное управление, тоже облагается НДС (ст. 174.1 НК РФ). Вы должны уплатить НДС с дохода от продажи и выставить счёт-фактуру. В графе «Продавец» дополнительно проставляется пометка «Д.У.».

Вознаграждение, которое вы как доверительный управляющий получаете от владельца имущества, не облагается НДС.

Сроки уплаты НДС в 2021 году

Когда продавец на УСН выставляет счёт-фактуру с НДС, он должен уплатить налог в бюджет. Платить налог нужно равными платежами по ⅓ каждый месяц в течение всего квартала, следующего за отчётным. В 2021 году сроки следующие.

НДС за период

Срок уплаты НДС

1 квартал 2021 года

26 апреля

25 мая

25 июня

2 квартал 2021 года

26 июля

25 августа

27 сентября

3 квартал 2021 года

25 октября

25 ноября

27 декабря

4 квартал 2021 года

25 января 2022 года

25 февраля 2022 года

25 марта 2022 года

Декларацию по налогу сдают до 25-го числа месяца, следующего за окончанием отчётного квартала.

Как возместить НДС на УСН

Если вы выставили контрагенту счёт-фактуру с НДС, то не сможете принять налог к вычету. Аналогичная ситуация сложилось при импорте товаров и операциях с госимуществом.

В ст. 172 НК РФ сказано, что вычеты по НДС могут получить только налогоплательщики НДС, к которым упрощенцы не относятся. Отсюда следует, что вычет им не положен.

Упрощенцы могут выставить счёт-фактуру с НДС, но принять налог к вычету нельзя. Поэтому придётся в полном размере уплатить налог в бюджет.

Даже если вы работаете на УСН «Доходы минус расходы», всё равно не имеете права отнести налог в затраты. Упрощенцы формируют счета-фактуры и уплачивают НДС по собственному решению, поэтому от налога не освобождаются (письмо Минфина РФ от 09.11.16 № 03-11-11/65552).

Возместить НДС может только доверительный управляющий. Для этого нужно вести раздельный учёт операций по договору доверительного управления и прочей деятельности и получить счёт-фактуру от поставщика. При её наличии по уплаченному взносу можно оформить вычет.

В случаях, когда упрощенец становится налоговым агентом при импорте, есть возможность включить НДС в стоимость приобретённых товаров, работ или услуг (п. 2 ст. 170 НК РФ).

Что сдаем за 2 кв. 2021: памятка для бухгалтера

Полугодие подходит к концу, пора готовиться к сдаче очередных отчетов. Напоминаем о действующих формах отчетности и сроках ее подачи.

Отчетность в ФНС

Традиционно, самая большая нагрузка по налоговой отчетности приходится на тех, кто применяет общую систему налогообложения. Хотя и спецрежимникам тоже расслабляться не стоит. Во-первых, бывают ситуации, когда и на льготных режимах приходится отчитываться в течение года по некоторым налогам (например: по НДС). А во-вторых, отчетность за работников никто не отменял.  

Декларация по НДС

Сдают:

ООО и ИП на общем режиме;

субъекты на ЕСХН, которые не освобождены от уплаты НДС;

спецрежимники, которые выставили хотя бы один счет-фактуру с НДС;

налоговые агенты, которые в течение квартала получали или выставляли счета-фактуры как посредники;

импортеры;

иностранные юрлица;

участники товариществ, доверительные управляющие.

Крайний срок подачи декларации за II квартал 2021 года – 26 июля.

Напоминаем, что в 2021 году действует новая форма декларации по НДС (приказ ФНС РФ от 19.08.2020 № ЕД-7-3/[email protected]). Декларация сдается только в электронном виде.

Проверка контрагентов в сервисе Такском-Досье. Проверяйте стабильность, платежеспособность и добросовестность контрагентов и следите за конкурентами.

Декларация по налогу на прибыль

Сдают:

российские и иностранные юрлица;

налоговые агенты;

ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков.

Те, кто платит авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи должны сдать декларацию за полугодие не позднее 28 июля 2021 года.

Субъекты, которые платят авансовые платежи по фактической прибыли и отчитываются в ФНС ежемесячно, должны в этот же срок сдать декларацию за июнь 2021 года.

Действующая форма декларации утверждена приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/[email protected]

Декларацию по налогу на прибыль на бумажном носителе можно сдать тем, у кого среднесписочная численность за предыдущий год не превысила 100 человек. Все остальные отчитываются электронно.

Форма 6-НДФЛ

Сдают юрлица и ИП, которые выступают в роли налоговых агентов: удерживают и перечисляют НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим лицам.

Крайний срок подачи отчета за полугодие – 2 августа 2021 года.

Действующий бланк отчета утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]

Сдать отчет на бумаге можно при условии, что число физлиц, получивших доходы в отчетном периоде, не превысило 10 человек. Всем остальным доступен только электронный формат.

Расчет по страховым взносам

Сдают компании и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физических лиц.

Крайний срок подачи отчета за полугодие – 30 июля 2021 года.

Действующий бланк отчета утвержден приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

Сдать расчет на бумажном носителе разрешено при условии, что число физлиц, за которых платили взносы в отчетном периоде, не превысило 10 человек. Всем остальным также придется отчитаться в электронном формате.

Такском дарит годовую скидку 50 % на электронную отчетность Онлайн-Спринтер при переходе от конкурентов. Меняйте оператора быстро и выгодно!

Отчетность в ФСС

Все ООО и ИП, которые нанимали сотрудников по трудовым и гражданско-правовым договорам (если в договоре ГПХ есть условие об уплате взносов на травматизм) сдают расчет 4-ФСС.

Крайний срок подачи расчета за полугодие – 20 июля (если расчет подается на бумаге) и 26 июля 2021 года (при подаче электронным способом).

Бланк расчета не менялся уже несколько лет. Действующая форма утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.

Расчет на бумаге сдают те, у кого среднесписочная численность не превышает 25 человек, остальные отчитываются электронно.

Отчетность в ПФР

Подача отчетности в ПФР не привязана к датам окончания квартала. Однако ПФР недавно обновил бланки отчетов, поэтому будьте внимательны!   

Все работодатели ежемесячно обязаны сдавать в фонд форму СЗВ-М.

До 15 июля включительно субъектам предстоит сдать очередной отчет за июнь 2021 года.

С отчетности за май 2021 года действует новый бланк. Он был утвержден постановлением Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п.

Еще одно обновление коснулось формы СЗВ-ТД. Это ситуационная форма, которую сдают при наступлении определенных кадровых событий. Например: в случае приема на работу нового сотрудника.

С 1 июля 2021 года действует форма СЗВ-ТД (постановление Правления ПФР 25.12.2019 № 730п).

Для обеих форм действует общее правило: отчеты на бумаге можно сдать тогда, когда количество застрахованных лиц не превышает 25 человек. В противном случае – только электронно.

Сдавайте отчетность только через проверенного оператора. Онлайн-Спринтер от компании Такском – всегда актуальные формы отчетности.

Источник: Клерк


Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Может ли ИП на ОСНО принять к вычету НДС с покупки оборудования, используемого в работе? С 2021 года хочет перейти на УСН

ИП зарегистрирован давно, деятельность не вел. В этом году восстановил, уплатил штрафы, заявление на УСН не подал. Может ли он принять к вычету НДС с покупки компьютера, используемого для работы? И стоит ли это делать?

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Обратился один молодой родственник за помощью. В свое время зарегистрировался, как ИП, потом это дело просто забросил, но по весне восстановился, заплатив кучу штрафов, сейчас оказывает услуги по видеомонтажу и что-то еще подобное. Но заявление на УСН не подал и, получается, что в этом году он на ОСНО. Какие-то платежи пошли с октября. Вопрос вот в чем. Он в этом году приобрел навороченный компьютер для работы тыс. за 150 или 200, есть чеки, где выделен НДС. Может он этот НДС к вычету принять или нет? Нигде не могу ничего найти. И вопрос № 2. Он декларацию по НДС в январе должен в эл. форме подавать, или может на бумаге? Тоже найти нигде не могу».

В комментариях пишут, что декларацию по НДС — только электронно:

«Декларацию НДС — только электронно. Изменение было года два назад. Вычет — пусть обязательно обратится к продавцу компа и потребует счёт-фактуру. Они кстати, ничем не тратятся сверху. Если только не продавали комп втёмную, так как по факту продажи компа с НДС все равно должны были уплатить НДС. А значит и счет-фактуру обязаны были выписать. Просто не попросил никто. В счет-фактуре бы желательно, что было указано не просто ФИО, а ИП ФИО — на мой взгляд, и ИНН его указан. Хотя поставщик мог продать комп и в розницу или просто как физлицу, и в книге продаж не указать вашего родственника с его ИНН. Тогда при подаче им сейчас входящего НДС (он может сделать это и четвертым кварталом) будет нестыковка в ФНС в их программе НДС. Но может и обойдется по факту уточнения. Но желательно бы постащикам корректировочную подать в этом случае. Я б уточнил у них и насел на них в случае чего. А включить вычет надо — зачем терять деньги. Пусть в следующем году и УСН, но по итогам же этого года ОСНО».

На это пишут, что НДС обязательно нужно будет восстановить:

«Обязательно нужно будет НДС восстановить в 4-квартале, так как при УСН не будет комп использоваться в деятельности облагаемой НДС».

Автор немного поправил:

«Немного наоборот: БУДЕТ использоваться в деятельности, НЕ облагаемой НДС. Вот здесь от порядка слов в предложении меняется и смысл».

На это пишут, что восстанавливать все равно придется:

«Все равно. Приобретен в течение года, весь год использовался в деятельности, облагаемой НДС. Намерений о переходе в УСН в течение года не было (видимых). НДС мог быть восстановлен еще в течение года (раньше)».

Автор отвечает, что в данной ситуации разницы нет. Но иногда бывает, что заставляют восстановить НДС, даже если законодательство к этому не обязывает:

«В этой ситуации разницы нет, согласен. Но чиновники, занимаясь логофильством, частенько требуют восстановить НДС, когда законодательство этого не предписывает. Например, перечислили аванс, получили АСФ, приняли НДС к вычету. Потом этот поставщик или подрядчик пропал. Через три года (или раньше, если он ликвидировался) списываем дебиторку на расходы. НДС надо восстанавливать? По НК — нет. А вот чиновники в письмах требуют, мол, нехорошо получается, да и вообще…».

В общем, НДС к вычету принимать не советуют:

«Он же перейдет на УСН со следующего года? Так нет смысла НДС брать к вычету, его же придется восстанавливать».

Откройте доступ к закрытой части «Клерка» с подпиской «Премиум». Получите сотни вебинаров и онлайн-курсов, безлимитные консультации и другой закрытый контент для бухгалтеров.

Успейте подписаться со скидкой 20% до 15.10.2021. Подробнее про «Премиум» тут.

Как работать ИП без НДС с ООО на НДС? | by Coworking 14

Многие предприниматели задумываются над вопросом, какую систему по налогообложению выбрать, чтобы она оптимально отражала все аспекты текущего бизнеса. В этом случае необходимо опираться именно на специфику того, чем занимается предприниматель. Существуют сегменты, по которым предприятия, вероятно, будут нести существенные расходы. К таким эксперты относят торговое, строительство, приборостроение, машиностроение . Расходы в этом случае идут на закупку материалов, оплату электричества. Существуют сегменты бизнеса, в которых расходы не очень велики. К ним можно отнести ремонт, консалтинг, частные преподавательские услуги.

Различие в взаимодействии по налогообложению для ООО и ИП невелико. Условия для применения УСН и ЕНВД совпадают. Первым преимуществом для индивидуального вида предпринимательской деятельности по налогообложению является применение патентной системы. Вторым преимуществом: освобождение от обязанностей по ведению бухгалтерской отчётности.

ИП необходимо платить фиксированные взносы в ПФ в независимости от того, осуществляет он деятельность или нет. ООО в случае не ведения деятельности и отсутствия на балансе имущества, никаких налогов не платит. С 2013 года фиксированные взносы заметно увеличились, так что слово “небольшой” можно применить весьма условно.

ООО может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года, и таким образом уменьшать налог на прибыль. ИП же убытки прошлых лет при расчете НДФЛ учесть не могут. То есть что упало, то пропало.

Выбрать такую систему по упрощённой схеме для налогового учёта имеют право вовсе не все субъекты и предприниматели бизнеса. Возможность использования данного режима ограничено законом и предельным количественным показателем фирмы. Ограничено числом работников, объёмом дохода и стоимостью средств предприятия.

Если ИП желает осуществлять сотрудничество с ООО на упрощённой налоговой схеме , то у существует несколько вариантов, согласно которым юридическое лицо имеет право согласиться на данные отношения.

Сотрудничество в сфере «безНДСной» . Не каждому виду сделок требуется выделение НДС. Это может быть ремонт или аренда малых помещений, аутсорсинг и другие виды услуг не будут облагаться НДС. Поэтому ООО имеет право заключать договор с ИП на оказание данных услуг, не учитывая НДС.
Если у ИП отсутствуют конкуренты той нише рынке, которую он занимает, то ООО не имеет право диктовать ему условия по системе налогообложения.

Выставление счетов с НДС. Бизнесмен — «упрощенец» может предоставить ООО счёт, указав в нём НДС. Если подать по данному налогу декларацию, то с одной стороны, препятствий нет. Но, у ООО возникнут проблемы,если оно захочет возврата этого НДС из бюджета.

Снижение цен на сумму НДС. Для того, чтобы исключить переплату для ООО 18%, составляющих НДС, ИП на по упрощённой схеме может заранее уменьшить цену.

Осуществление перехода на ОСНО, открытие ООО. В том случае, если сделка с ООО намечается крупного размера и на постоянной основе, ИП может задуматься о том, чтобы сменить налоговый режим. Некоторые предприниматели указывают на то, что ООО, при этом не прекращая деятельность ИП, используя правовую форму для более успешных сделок.

Система налогообложения данного типа является наиболее предпочтительным вариантом для многих предпринимателей. Эта система «упрощена» тем, что величина отчислений для бюджета составляет всего 6% с выручки , а с прибыли имеет показатель 15%. По этой причине налоговая нагрузка для предпринимателя действительно обходится легче. Кроме того, отчисление в ФСС, ПФР и ФФОМС можно зачислять в счёт налога за прибыль либо использовать для того, чтобы уменьшить базу. Упрощён данный процесс еще и отчетностью. Предпринимателям, работающим по УСН, необходимо отправлять в Федеральную Российскую службу по налогам небольшое количество документов.

Стоит добавить, что ООО и ИП , находящиеся на такой системе по оплате налогов, как ЕНВ или ДУСН, обладают правом не платить НДС на сумму, которая указана в договоре, когда происходит сдача в аренду помещения, бытовой или производственной техники или других видов имущества.

Если предприниматель только прошёл регистрацию, то переход на упрощённую систему он может осуществить в тот момент, когда получит документы, которые подтверждают факты внесения информации о бизнесе в государственный реестр. Предпринимателю необходимо сообщить ФНС о своём намерении работать по такой упрощённой системе. Он обязан осуществить это сделать в срок до 30 рабочих дней с того момента,как прошла государственная регистрация. ИП, который вовремя подал уведомления в ФНС, признается как работающий по «упрощёнке» с первых дней пройденной регистрации, указанной в имеющемся свидетельстве, которое выдаётся ФНС для предпринимателей.

Особой разницы между процедурами по оформлению на работу при использовании предпринимателями ОСН, УСН, ЕНВД или ПСН законом не выявлено. Нет зависимости, в рамках организационной правовой формы будет осуществлять деятельность предпринимателя, он должен оформлять своих сотрудников согласно трудовым книжкам и заключать с ними соответствующий договор.

Этот налог приносит миллиарды по всему миру. Почему в США нет НДС

Слово «налоги» выгравировано в штаб-квартире налоговой службы (IRS) в Вашингтоне, округ Колумбия, США, 10 мая 2021 года.

Эндрю Келли | Reuters

Как работает НДС

НДС аналогичен налогу с розничных продаж, за исключением того, что на каждом этапе производственного процесса взимается сбор, а не один налог в конце.

Например, предположим, что фермер выращивает пшеницу на 100 долларов и продает ее пекарю.Если при продаже 20% НДС, пекарь платит 120 долларов, а фермер переводит 20 долларов правительству. Когда пекарь продает буханки хлеба за 5 долларов, они добавляют еще 1 доллар за буханку в счет НДС.

По мере того, как пекарь подает налоговую декларацию, он перечисляет НДС в размере 1 доллара США на хлеб и требует возмещения НДС в размере 20 долларов США, который они уплатили фермеру. Однако НДС, уплаченный потребителем, не засчитывается.

Система НДС создает «механизм самоотчетности», когда каждая компания документирует деятельность другой, что ведет к более высокому уровню соответствия, — сказал Войцех Копчук, профессор экономики Колумбийского университета.

«Рабочая лошадка» для других налоговых систем

Еще одна причина, по которой НДС работает так хорошо, — это относительная стабильность налоговой базы, — сказал Дэниел Банн, вице-президент по глобальным проектам в Tax Foundation.

«Правительство не увидит больших колебаний налоговых поступлений из года в год», — сказал он.

Пандемия, конечно, могла быть исключением.

«Но даже во время пандемии ваши поступления от налога на потребление не так сильно колеблются, как доход», — сказал Банн.

НДС является третьим по величине источником дохода для других стран-членов Организации экономического сотрудничества и развития после подоходного налога с физических лиц и сборов для программ социального обеспечения, согласно данным Института Брукингса и Центра налоговой политики Урбан-Брукингс. отчет.

«Это была рабочая лошадка европейской налоговой системы», — сказал Гейл.

НДС также эффективен в развивающихся странах, потому что эти сборы легче администрировать и применять, чем подоходные налоги, добавил он.

Однако введение НДС сопряжено с уникальными проблемами.

Многие страны исключают некоторые продукты или услуги из НДС, такие как продукты питания, лекарства или другие предметы первой необходимости, сказал Копчук. Среди исключенных продуктов могут быть несоответствия, что создает дополнительную нагрузку для некоторых предприятий.

Кроме того, бывают случаи уклонения от уплаты налогов, особенно в отношении международных покупок, когда кто-либо получает налоговый кредит на уплату НДС, уплаченного за пределами своей страны.

Есть также случаи, когда компании выставляют фальшивые счета-фактуры, чтобы требовать возмещения НДС за покупки в цепочке поставок, чего никогда не было, сказал он.

«Например, в Китае это большая проблема», — сказал Копчук.

Несмотря на эти проблемы, НДС приносит большой доход и, похоже, работает довольно хорошо, — сказал он.

Почему в США нет налога на добавленную стоимость

Несмотря на то, что НДС приносил прибыль в других странах, этот сбор сталкивается с политическими препятствиями в Соединенных Штатах, сказал Банн.

Некоторые демократы считают НДС регрессивным, поскольку он затрагивает семьи независимо от дохода, в то время как республиканцы могут бороться с повсеместным повышением налогов, сказал он.Кроме того, это также может быть сложной задачей для законодателей в штатах, где нет налога с продаж, добавил Банн.

Логистика НДС также может вызвать сопротивление со стороны бизнес-сообщества, сказал Копчук.

Как НДС может облагать налогом богатых и платить за универсальный базовый доход

Бюджетное управление Конгресса только что спрогнозировало дефицит бюджета в 1 триллион долларов — насколько хватит глаз. Сокращение этого дефицита потребует не только сокращения расходов и экономического роста, но и новых налогов.Одно из решений, которое я изложил в новом документе Hamilton Project «Повышение доходов с помощью прогрессивного налога на добавленную стоимость», — это 10-процентный налог на добавленную стоимость (НДС) в сочетании с универсальным базовым доходом (UBI) — фактически оплата наличными в каждую семью в США.

План принесет значительный чистый доход, будет очень прогрессивным и будет так же способствовать экономическому росту, как и любой другой новый налог. НДС будет дополнять, а не заменять любые новые прямые налоги на зажиточные домохозяйства, такие как налог на богатство или реформы на прирост капитала.

НДС — это национальный налог на потребление, подобный налогу с розничных продаж, но взимаемый небольшими частями на каждом этапе производства. Он приносит большой доход без искажения экономических решений, таких как сбережения, инвестиции или организационная форма бизнеса. И это может быть проще администрировать, чем налоги с розничных продаж.

Американский НДС

Структура американского НДС должна отражать структуру наиболее эффективных существующих НДС в мире. Его следует строить на широкой потребительской базе.Он должен регулировать (вводить или снижать) налоги на границе, чтобы он применялся только к товарам и услугам, приобретенным в США, независимо от того, где они производятся. Малые предприятия должны быть освобождены от уплаты налогов, хотя они должны иметь возможность присоединиться к системе НДС. Социальное обеспечение и государственные программы с проверкой нуждаемости, такие как временная помощь нуждающимся семьям, должны быть скорректированы с учетом цены соответствующих покупок после уплаты НДС.

Пограничные корректировки повсеместно применяются в отношении НДС по всему миру и не являются тарифами.И почти все страны НДС освобождают малый бизнес (как-то определено). Ограничение НДС для фирм с валовой выручкой более 200 000 долларов освободит 43 миллиона малых предприятий.

Наконец, оплата UBI устранит бремя НДС и предоставит дополнительные ресурсы домашним хозяйствам с низким и умеренным доходом. Моя версия установила бы UBI на уровне федеральной черты бедности, умноженной на ставку НДС (10 процентов), умноженную на два. Например, семья из четырех человек будет получать около 5200 долларов в год. Мое предложение UBI похоже на версию, предложенную кандидатом в президенты от Демократической партии Эндрю Яном, но меньше ее.

Эффекты

10-процентный НДС принесет около 2,9 триллиона долларов за 10 лет, или 1,1 процента валового внутреннего продукта, даже после покрытия расходов на UBI.

Как и любой налог, его влияние на экономику будет зависеть от того, как правительство использует доходы. Но при прочих равных это было бы лучше для экономики (то есть менее искажающим), чем повышение ставок подоходного налога.

Чтобы избежать подрыва экономики в краткосрочной перспективе, поступления от НДС следует использовать в первые годы для стимулирования экономики, а ФРС должна учесть НДС, допустив повышение уровня потребительских цен.

Центр налоговой политики считает, что НДС в сочетании с UBI будет чрезвычайно прогрессивным. Это увеличит доход после уплаты налогов для 20 процентов домохозяйств с самым низким доходом на 17 процентов. Налоговое бремя для людей со средним доходом не изменится, а доходы 1 процента самых богатых домохозяйств упадут на 5,5 процента.

Это может показаться нелогичным, но НДС действует как 10-процентный налог на существующее богатство, потому что будущее потребление может быть профинансировано только за счет существующего богатства или будущей заработной платы.В отличие от налога, взимаемого с накопленных активов, скрытого налога на имущество очень трудно избежать или уклониться от него, и он не требует оценки активов.

НДС также может быть выгоден штатам. Хотя штаты не должны будут подчиняться новому федеральному закону, это может улучшить структуру их потребительских налогов, которые, как правило, освобождают от уплаты услуг и предметов первой необходимости и часто облагают налогом предприятия. Провинции Канады являются примером того, как национальные и субнациональные НДС могут «гармонизироваться».

Политика

Сто шестьдесят восемь стран имеют НДС.Но примет ли Конгресс когда-нибудь такое? Возможно, это не так уж надумано. В последние годы такой налог (под другими названиями) был предложен ведущими республиканцами, такими как сенаторы Тед Круз из Техаса и Рэнд Пол из Кентукки, бывший спикер Палаты представителей Пол Райан и другие.

Много лет назад бывший министр финансов Ларри Саммерс язвительно заметил, что НДС мало пользуется политической поддержкой, потому что либералы считают его регрессивным, а консерваторы — денежной машиной. Он был прав.

Но либералы должны понимать, что НДС может быть прогрессивным, особенно в сочетании с UBI.Было бы еще более прогрессивно, если бы из доходов финансировалось, скажем, здравоохранение или уход за детьми.

Есть преимущества и для консерваторов. Несмотря на утверждения об обратном, существует мало свидетельств того, что НДС когда-либо увеличивает общие государственные расходы. А в США НДС может быть введен в действие как часть более широкого бюджетного соглашения, которое со временем явно замедлит рост федеральных расходов.

В конечном итоге настоящая дискуссия будет о том, как использовать деньги, полученные от НДС. Но если новые доходы являются неизбежной частью любых усилий по контролю над федеральным бюджетом, НДС с UBI может быть одним из лучших вариантов политики.

Я хотел бы поблагодарить Грейс Энда и Клэр Холдеман за ценную помощь в исследованиях.

Великобритания вышла из режима НДС ЕС 31 декабря 2020 г.

Великобритания вышла из режима НДС ЕС, Таможенного союза и Единого рынка с 1 января 2021 года. Это означает потерю ряда упрощений, связанных с соблюдением требований, и введение таможенных деклараций, правил для товаров, услуг и импортного НДС. Соглашение о торговле и сотрудничестве Brexit без тарифов или квот на товары было согласовано вовремя к концу переходного периода Brexit 31 декабря 2020 года.

Если вы хотите связаться с автором для получения бесплатных рекомендаций по НДС по связанным вопросам: [email protected] Режим НДС Северной Ирландии Brexit займет особое двойное положение. Вы также можете ознакомиться с нашим полным списком НДС и таможни для Brexit.

31 декабря 2020 г. выход из режима НДС ЕС, Таможенного союза и единого рынка

В соответствии с условиями Соглашения о выходе из Brexit (WA), Великобритания имеет переходный период выхода до 31 декабря 2020 года. Великобритания продолжит применять законы ЕС в течение этого периода, за некоторыми исключениями, как если бы она была государством-членом.

Brexit Изменения НДС

Основные изменения для предприятий Великобритании и ЕС после выхода Великобритании из режима НДС включают:

  • Великобритании больше не придется включать правила Директивы ЕС по НДС в свой собственный Закон о НДС. Например, ему больше не нужно будет поддерживать минимальную ставку НДС в размере 15%. Однако, поскольку его ставка НДС составляет 20%, а налог на потребление составляет почти треть налоговых поступлений, любое снижение маловероятно.
  • Великобритания будет полностью контролировать свои пониженные ставки НДС , которые в настоящее время ограничены правилами Директивы ЕС по НДС.Хотя это может быть спорным вопросом с 2022 года, поскольку государства ЕС договорились, что они будут пользоваться полными полномочиями по установлению ставок.
  • Окончание внутриобщинных поставок B2B с нулевой ставкой ; все перемещения теперь являются импортом или экспортом, облагаемым импортным НДС Великобритании или ЕС. Компаниям, перемещающим товары, теперь требуется два номера EORI для перемещения товаров между Великобританией и ЕС.
  • В качестве компенсации Великобритания ввела схему отсрочки НДС с отложенным учетом НДС на импорт , поэтому бизнес-импортеры не должны уплачивать НДС наличными на таможню Великобритании.Однако многие страны ЕС не предлагают ту же схему для британских предприятий, импортирующих свои товары.
  • Потеря пороговых значений для дистанционных продаж для британских продавцов товаров в электронной коммерции потребителям из ЕС. Товары теперь облагаются импортным НДС, и продавцы из Великобритании должны будут немедленно рассмотреть возможность регистрации НДС в Европе. Точно так же продавцам электронной коммерции из ЕС теперь может потребоваться немедленная регистрация для уплаты НДС в Великобритании, если они продавали британским потребителям ниже порогового уровня в 70 000 фунтов стерлингов.
  • Любой британский бизнес с иностранной регистрацией НДС в ЕС теперь может столкнуться с обязанностью назначить специального налогового представителя по НДС .Это касается 19 из 27 стран ЕС. Эти агенты несут прямую ответственность за любые неуплаченные НДС и, следовательно, требуют внесения наличных или банковских гарантий взамен.
  • По сделкам B2B, когда британские предприятия покупают у поставщика в одном государстве-члене ЕС для продажи бизнес-клиенту в другом государстве, они потеряли упрощение триангуляции НДС в ЕС. Это может означать дополнительную регистрацию НДС.
  • Уничтожение британского товарного запаса с низкой стоимостью 15 фунтов стерлингов , который освобождает импорт товаров (в том числе из остальной части ЕС после Brexit) от НДС.Вместо этого для товаров стоимостью 135 фунтов стерлингов или ниже продавцы или их почтовые службы должны декларировать и платить HMRC посредством новой ежеквартальной подачи НДС, взимаемого в точке продажи.
  • Для британских продавцов цифровых услуг потребителям из ЕС Великобритания больше не является участником единой схемы возврата НДС EU Mini One-Stop-Shop . Таким образом, британские продавцы электронных, вещательных или телекоммуникационных услуг потребителям будут иметь регистрацию в любом другом государстве ЕС как предприятия, не входящие в Союз, чтобы продолжать подавать декларации по НДС для продаж электронных услуг в ЕС.Продавцы из ЕС в Великобритании теперь должны зарегистрироваться в HMRC Великобритании для получения той же декларации. Любой бизнес за пределами ЕС, который использовал регистрацию MOSS в Великобритании, теперь должен перерегистрироваться в MOSS в ЕС и отдельно в Великобритании в рамках обычной декларации по НДС.
  • Существуют ограниченные изменения в НДС Brexit для услуг для транзакций B2B после того, как Великобритания выйдет из режима НДС ЕС. Обратный платеж будет по-прежнему применяться. В будущем Великобритания может отклониться от некоторых правил использования и удовольствия. Внесены изменения в некоторые трансграничные услуги B2C для потребителей из ЕС (и наоборот).
  • Британские предприятия, уплачивающие НДС в ЕС на поездки, гостиницу или другие расходы, больше не могут использовать онлайн-систему возврата НДС Директивы 8 th , управляемую через HMRC. Вместо этого они должны использовать бумажный процесс возврата в соответствии с Директивой 13 th . Для этого требуются индивидуальные претензии в каждую страну, в которой есть претензия по НДС. Последние претензии Великобритании в соответствии с 8-й Директивой будут в последнем квартале 2020 года.
  • Как часть WA, Северная Ирландия (NI) теперь находится в особых отношениях НДС и таможни с ЕС.Хотя NI остается в зоне НДС Великобритании, она отслеживает правила ЕС, включая нулевую ставку НДС на внутриобщинные поставки через границу Ирландии. НДС ЕС на импорт в Ирландию через Северную Ирландию взимается властями Великобритании.
  • Отчетность Intrastat после Brexit по-прежнему требуется в 2021 году для прибытия / импорта в Великобританию из ЕС. Но они не потребуются для отправки / экспорта в ЕС.

Выход из Таможенного союза ЕС

Великобритания также вышла из Таможенного союза ЕС в конце 2020 года.Это было установлено для отмены тарифов и деклараций на товары, перемещаемые между странами-членами.

В результате все товары, перемещаемые между Великобританией и ЕС, требуют таможенных деклараций, но не облагаются тарифами. Модель пограничных операций Великобритании допускает отсрочку подачи таможенных деклараций до 1 июля 2021 года. Убедитесь, что у вас есть два номера EORI. Импортерам и экспортерам из Великобритании в ЕС потребуется таможенный посредник, и они будут использовать свой номер EORI. Это потому, что теперь они не являются резидентами Таможенного союза ЕС.Если вам нужна помощь с этим или товарными кодами, свяжитесь с Avalara.

Ответственность за заполнение деклараций, уплату любых тарифов и импортного НДС продиктована международным коммерческим «ИНКОТЕРМС», содержащимся в условиях контракта. Как правило, оформление документов на границе и налоги на импорт оформляет продавец — «таможенные формальности». Обычные ИНКОТЕРМС — это доставка с оплатой пошлины (DDP) и доставка на место (DAP). Поставщик оплачивает таможню и НДС по бланкам; заказчик в последнем.

Великобритания предложила отсроченные импортные таможенные декларации до января 2022 года.

Какие действия по уплате НДС предпринять до 31 декабря?

Спустя четыре года с тех пор, как Великобритания проголосовала за выход из Европейского союза (ЕС), Brexit, наконец, не за горами.

31 декабря 2020 г. истекает срок действия соглашения Великобритании с ЕС о выходе, и Великобритания больше не будет частью ЕС в отношении налога на добавленную стоимость (НДС) и таможенных целей.

Налоговая служба Великобритании, Налоговая и таможенная служба Ее Величества (HMRC), выпустила специальные инструкции по Брекситу, охватывающие различные области.Теперь это дает некоторую уверенность в отношении связанных с этим НДС и таможенных последствий для предприятий, ведущих бизнес в Великобритании.

Ниже приведены ключевые соображения, которые следует учитывать компаниям, ведущим деятельность в Великобритании, до 31 декабря 2020 г .:

Компании, импортирующие товары в Великобританию

Все товары, ввозимые в Великобританию (за некоторыми исключениями для товаров, прибывающих из Северной Ирландии), включая товары из ЕС, теперь будут рассматриваться как импорт из третьих стран. Будут применяться таможенные формальности, необходимо будет подавать декларации, и таможенные органы могут потребовать гарантии в отношении потенциальных или существующих таможенных долгов.Пошлины будут применяться к товарам, поступающим в Великобританию с рынков ЕС, и без торгового соглашения преференции будут недоступны.

Лицензии на импорт и экспорт, выданные Соединенным Королевством, больше не будут действительны в ЕС, равно как и разрешения на упрощение таможенных процедур или процедур, таких как хранение на таможенном складе.

С 1 января 2021 г. Великобритания вводит отложенный учет НДС на импорт по операциям между предприятиями для импортеров, зарегистрированных в Великобритании по НДС. Это означает, что вместо необходимости уплаты НДС на импорт наличными, предприятия могут просто самостоятельно учитывать НДС на импорт в своих декларациях по НДС.Те предприятия, которые имеют полное право на возмещение НДС, также могут одновременно потребовать возмещения этой суммы, что не приведет к задержкам с поступлением денежных средств по НДС на импорт.

Чтобы воспользоваться этим, импортеры должны указать свою регистрацию НДС в Великобритании, а также регистрацию и идентификацию экономических операторов (EORI) в таможенных декларациях. В отсутствие любого из них НДС на импорт в Великобританию будет взиматься в порту ввоза.

Для импорта, происходящего в период с 1 января 2021 года по 30 июня 2021 года, предприятия не будут обязаны предоставлять какие-либо таможенные декларации или платить какие-либо тарифы за товары, ввозимые в Великобританию.

Для товаров, прибывающих в Великобританию, по-прежнему может требоваться регистрация

UK Intrastat с учетом определенных пороговых значений.

Продавцы и торговые площадки электронной коммерции

Великобритания проведет серию реформ НДС в сфере электронной коммерции для продажи физических товаров частным потребителям (также называемых «бизнес к потребительским товарам»). Они будут в значительной степени отражать те, которые были реализованы в ЕС в рамках изменений в трансграничной электронной торговле в 2021 году. Основные изменения заключаются в следующем:

  • Торговые площадки будут обязаны учитывать НДС при продаже товаров, проданных через их платформы, в определенных ситуациях
  • Будет отменен порог ввоза низкой стоимости в Великобритании в размере 15 фунтов стерлингов
  • Прямые продажи товаров потребителям, связанных с импортом в Великобританию (за исключением Северной Ирландии) стоимостью менее 135 фунтов стерлингов, будут облагаться НДС во время продажи, а не во время импорта.Продавец-нерезидент или торговая площадка, если таковая участвует в продаже, должны будут взимать, собирать и перечислять НДС через регистрацию НДС в Великобритании. В Великобритании для нерезидентов установлен нулевой порог регистрации НДС.

Компании, выполняющие заказы ЕС из Великобритании

Поставки из Великобритании в другие государства-члены ЕС теперь будут рассматриваться как экспорт из Великобритании и импорт в ЕС, в отличие от поставок внутри ЕС.

Следует учитывать Инкотермс продажи, который будет Регистрирующим импортером для очистки товаров в ЕС, и связанные с этим последствия НДС как для покупателя, так и для продавца.

Как упоминалось выше, для таких продаж по-прежнему будет требоваться регистрация в Великобритании Intrastat с учетом типичных пороговых значений.

Компании, ведущие бизнес в Северной Ирландии

Post 31 декабря 2020 г. Северная Ирландия (NI) получит специальный «двойной статус» для целей НДС, чтобы облегчить поставки товаров из ЕС. В общих чертах это предоставит предприятиям NI беспрепятственный доступ на рынок Великобритании и свободный доступ на рынки ЕС.

  • Поставки товаров между ЕС и Северной Ирландией будут рассматриваться как поставки внутри ЕС в соответствии с действующими правилами ЕС по НДС для трансграничных поставок товаров для предприятий.Компании, зарегистрированные в NI, получат специальный идентификационный номер плательщика НДС, чтобы они могли получать товары от других членов ЕС.
  • Перемещение товаров из Северной Ирландии в Великобританию (Англию, Уэльс и Шотландию) предприятиями NI (включая компании со штаб-квартирой в Великобритании и производством в NI) продолжится, как и сегодня. Никакие декларации, тарифы, новые нормативные проверки или таможенные проверки применяться не будут.
  • Правила дистанционной продажи товаров потребителям между ЕС и Северной Ирландией будут по-прежнему применяться.
  • Поставки услуг между предприятиями в ЕС и Новой Зеландии будут рассматриваться как поставки услуг между юрисдикцией ЕС и страны, не входящей в ЕС.

Поставщики цифровых услуг

Поставщики цифровых услуг (то есть те, кто поставляет музыку, игры, фильмы, программное обеспечение, онлайн-обучение и образовательные услуги и т. Д.), Занимающиеся продажей потребительских товаров на территории ЕС, должны подумать о том, как они будут сообщать о любом НДС в Великобритании, подлежащем уплате с 1 января. 2021.

  • Предприятиям, зарегистрированным в рамках схемы единого мини-магазина ЕС в Великобритании, следует попытаться перерегистрироваться в другом государстве-члене ЕС, чтобы продолжить использование упрощения, а также перерегистрацию для целей НДС в Великобритании для уплаты НДС, подлежащего уплате в Великобритании. .
  • Те предприятия, которые зарегистрированы в схеме MOSS в другом государстве-члене ЕС, должны зарегистрироваться для целей НДС в Великобритании с 1 января 2021 года, чтобы уплатить НДС в Великобритании, причитающийся с их поставок цифровых услуг.

Поставщики также должны учитывать любые потенциальные изменения, касающиеся положений о «использовании и удовольствии», учитывая, что Великобритания теперь будет рассматриваться как юрисдикция, не входящая в ЕС для целей НДС. Положения об использовании и удовольствии могут изменить страну, в которой подлежит уплате НДС, в зависимости от того, где услуга фактически используется и используется.

Сводная таблица

Сценарий

Текущее положение

Будущее положение

Требуемые действия

Импорт товаров в Великобританию

НДС на импорт, подлежащий уплате во время импорта и возмещаемый в качестве предварительного налога при получении сертификата C79

НДС на импорт может быть учтен в декларации по НДС, а не уплачен в таможенные органы

Убедитесь, что у импортера есть британский номер EORI, а также все необходимые импортные лицензии, возможность надлежащим образом отслеживать импорт, а также соответствующие возможности ERP и отчетности для самостоятельного учета НДС на импорт

Продавцы и операторы электронной торговли, продающие товары в Великобритании

НДС на импорт, подлежащий уплате зарегистрированным импортером, при условии, что товары не подлежат освобождению от уплаты налога на низкую стоимость

Зарубежные продавцы могут быть обязаны взимать и перечислять НДС при продажах ниже 135 фунтов стерлингов.Для торговых площадок и онлайн-операторов действуют особые правила

Проверить текущую торговую деятельность в Великобритании, чтобы определить порядок учета НДС и связанных обязательств

Выполнение заказов ЕС из запасов или складов в Великобритании

При условии обычных поставок внутри ЕС

Будет рассматриваться как экспорт из Великобритании и импорт в ЕС

Проанализировать связанный с продажами НДС и ознакомиться с коммерческими условиями, такими как Инкотермс

Ведение бизнеса в Северной Ирландии

Рассматривается как часть Великобритании для целей НДС

Особые правила поставок товаров для Северной Ирландии как части ЕС и Великобритании

Обеспечение получения специального номера плательщика НДС и рассмотрение практических аспектов ведения бизнеса

Поставщики цифровых услуг

НДС в Великобритании переводится с предприятий на потребительские товары по схеме ЕС «единого окна»

Для перечисления НДС

в Великобритании потребуется отдельная регистрация в качестве плательщика НДС в Великобритании.

Убедитесь, что бизнес зарегистрирован по схеме MOSS в другом государстве-члене ЕС и надлежащим образом зарегистрирован в Великобритании


Рекомендуемые дальнейшие действия

В связи с известными сроками введения Brexit и растущей уверенностью в отношении последствий для косвенных налогов, мы рекомендуем предприятиям:

  • Завершите оценку воздействия Brexit.Это должно включать анализ связанных последствий НДС для бизнеса, таких как требования к отчетности, НДС для продаж и движения денежных средств, а также обеспечение учета надлежащего планирования.
  • Рассмотрите возможность подачи заявления на получение статуса уполномоченного экономического оператора (УЭО), который позволит обеспечить приоритетное обслуживание при трансграничных физических проверках.
  • Изучите соответствующие договорные условия с поставщиками, чтобы убедиться, что аспекты НДС ясны и коммерчески приемлемы.
  • Подумайте, как такие изменения будут управляться с точки зрения систем ERP и налоговых механизмов.
  • Продавцы электронной коммерции должны учитывать свои обязательства по соблюдению НДС в результате Brexit и влияние предстоящих изменений в масштабах ЕС, вступающих в силу 1 июля 2021 года.

Начиная с 1 января 2021 г. предприятиям следует внимательно отслеживать влияние изменений на их бизнес с точки зрения развития цепочки поставок или моделей торговли. Вероятно, что появятся и будут выявлены дальнейшие повышения эффективности.

Электронная коммерция с НДС

С , 1 июля 2021 года, , правила НДС для трансграничной электронной коммерции между бизнесом и потребителем (B2C) изменятся.Обоснованием этих изменений является преодоление барьеров для трансграничных онлайн-продаж и решение проблем, связанных с режимами НДС для дистанционной продажи товаров и для импорта малоценных партий товаров.

Основными изменениями являются следующие:

Интернет-продавцы, включая онлайн-торговые площадки / платформы , могут зарегистрировать в одном государстве-члене ЕС , и это будет действительно для декларирования и уплаты НДС для всех дистанционных продаж товаров и кросс-продаж. -пограничные поставки услуг клиентам на территории ЕС.

Они получат выгоду от сокращения бюрократизма до 95% за счет регистрации в новой системе единого окна (OSS) .

Существующие пороговые значения для дистанционных продаж товаров в пределах ЕС будут отменены, а заменены новым пороговым значением для всего ЕС в размере 10 000 евро. Ниже этого порога в 10 000 евро поставки услуг TBE (телекоммуникационные, радиовещательные и электронные) и дистанционная продажа товаров в пределах ЕС могут по-прежнему облагаться НДС в государстве-члене, где учреждено налогооблагаемое лицо.

Вводятся особые положения, в соответствии с которыми торговые онлайн-площадки / платформы, облегчающие поставку товаров, считаются для целей НДС получившими и поставившими товары сами ( «предполагаемый поставщик» ).

Кроме того, новые требования к ведению документации вводятся для онлайновых торговых площадок / платформ, облегчающих поставку товаров и услуг, в том числе в тех случаях, когда такие онлайновые торговые площадки / платформы не являются предполагаемыми поставщиками.

Будет снято освобождение от НДС при ввозе небольших партий стоимостью до 22 евро.Это означает, что все товары, импортируемые в ЕС, теперь будут облагаться НДС.

Но помощь всегда рядом! Будет создана новая специальная схема дистанционной продажи недорогих товаров, импортируемых из третьих территорий или третьих стран. Служба единого окна для импорта (IOSS) была создана для упрощения декларирования и уплаты НДС.

Наконец, будут введены меры по упрощению дистанционной продажи импортных товаров партиями, не превышающими 150 евро, в случае, если IOSS не используется ( специальные условия ).

Изменения налога на добавленную стоимость в ЕС Продавцы должны знать

Изменения налога на добавленную стоимость для розничных торговцев в Европейском Союзе

Джеймс Робинсон, управляющий директор, и Мартин Лазарофф, старший менеджер, Международная налоговая служба

1 июля 2021 г., после шестимесячной задержки, 27 государств-членов Европейского Союза (ЕС) внесут существенные изменения в обязательства по налогу на добавленную стоимость (НДС) для электронных платежей «бизнес-потребитель» (B2C). коммерческие продавцы, которые продают напрямую потребителям из ЕС.

Торговые площадки

, которые предоставляют услуги по выполнению заказов и доставке, также будут затронуты. Как и в случае с правилами в США, теперь они будут нести ответственность за уплату НДС с продаж, произведенных через их платформы.

3 основных изменения налога на добавленную стоимость для продавцов

Три основных изменения НДС:

  1. Новый и расширенный процесс возврата НДС в единую службу одного окна (OSS) для предприятий из ЕС и за пределами ЕС, чтобы упростить соблюдение требований
  2. Прекращение импорта малоценной продукции, поставляемой из-за пределов ЕС потребителям в ЕС
  3. Новые правила, требующие, чтобы торговые площадки учитывали НДС при продажах в ЕС

Что означает изменение налога на добавленную стоимость для продавцов

Компаниям из США и потребителям из ЕС может потребоваться трехэтапная оценка, чтобы правильно определить и взимать НДС в ЕС в зависимости от их конкретной ситуации.Предметы для оценки:

  • Физическая цепочка поставок. Место доставки товаров приведет к необходимости регистрации в одном или нескольких режимах соблюдения НДС. Расположение стран в ЕС и за пределами ЕС по-разному повлияет на бизнес.
  • Ценообразование. Теперь, когда НДС подлежит уплате со всех продаж в ЕС, предприятиям необходимо будет определить влияние НДС на прибыльность и оценить необходимость изменения цен.
  • Технологии .Для точной оценки налогов и управления данными до выполнения каких-либо обязательств могут потребоваться системы проверки и определения налогов в интернет-магазине.

Кроме того, торговым площадкам может потребоваться оценить условия своих контрактов со своими клиентами, чтобы убедиться, что они надлежащим образом обращаются с НДС.

Дополнительная информация об изменениях налога на добавленную стоимость

Единая служба возврата НДС

Согласно действующим правилам, компании, торгующие внутри ЕС и использующие пункты отправления в ЕС, обязаны взимать НДС либо в стране отправления, либо в стране доставки, при условии соблюдения определенных пороговых значений дистанционных продаж.При превышении порогового значения требуется полная регистрация НДС в государстве-получателе.

НДС

, вероятно, всегда будет взиматься в соответствии с новыми правилами на основе ставки страны, указанной в адресе доставки покупателя, и может быть указан в единой декларации ЕС по НДС, поданной в одно государство-член ЕС. Для предприятий, которые использовали версию OSS 2015 года для отчетности о продажах нематериальных активов, новые правила распространят эту концепцию на материальные товары.

Это упрощение может значительно сократить количество регистраций НДС и связанное с этим соответствие, но предприятиям, использующим несколько складов ЕС или программу Fulfilled by Amazon (FBA), по-прежнему потребуется стандартная регистрация НДС в государстве-члене ЕС, где хранятся запасы.

В результате этих изменений компаниям может потребоваться пересмотреть свои текущие и предлагаемые складские помещения, а также любые продажи FBA, чтобы определить, имеет ли смысл относительная сложность НДС, связанная с ними.

Импорт без НДС больше не ведется

В настоящее время существует освобождение от НДС в размере 22 евро на товары, импортируемые в ЕС. Это освобождение будет отменено 1 июля 2021 года. Новые правила позволят взимать НДС с покупателя заранее — в точке продажи — для всех поставок, стоимость которых не превышает 150 евро, что составляет примерно 170 долларов США.

НДС, полученный этим методом, затем будет сообщен продавцом через вариант механизма возврата OSS, и эти товары не будут облагаться налогом при ввозе в ЕС. Товары стоимостью более 150 евро будут подпадать под обычные правила импорта.

Могут возникнуть ситуации, в которых торговая площадка может уплатить этот импортный НДС, и предприятиям потребуется проверить, ясно ли, кто будет собирать и сообщать импортный НДС. Если компания решит не использовать новую систему импорта, покупатель должен будет заплатить НДС на импорт.

Обычно это делается через агента по доставке, такого как Почтовая служба США или FedEx, но это, вероятно, создает значительную нагрузку на клиента и может снизить общее впечатление, связанное с покупкой.

Торговые площадки будут нести ответственность за взимание НДС

торговых площадок включаются в реформу НДС, потому что налоговым органам ЕС их легче проверять на соответствие. ЕС определяет рынок как рынок, который «облегчает» транзакцию с использованием электронной платформы, чтобы помочь продавцам и потребителям собраться вместе и заключить договор на поставку товаров на трансграничной основе.

Эти правила рынка будут аналогичны тем, которые уже действуют в Соединенных Штатах, и будут применяться в двух различных сценариях:

  • Продажа за границу и на внутреннем рынке любой стоимости для продавцов за пределами ЕС
  • Импорт не более 150 евро

Несмотря на то, что рынок может отказаться от участия, ожидается, что не многие сделают это. Если бы они это сделали, любые требования по соблюдению НДС, как правило, стали бы задачей продавца по доставке.

Мы здесь, чтобы помочь

За два месяца до вступления изменений в силу предприятиям следует приступить к оценке трех областей воздействия, описанных выше.

Для получения дополнительной информации о последствиях изменения обязательств по НДС для вашего бизнеса и помощи в подготовке заявки к 1 июля 2021 года обратитесь к своему специалисту Moss Adams.

Готовы ли вы к 2021 году? Изменения НДС и других косвенных налогов

2020 год был богат на события в области косвенного налогообложения, и в 2021 году тоже не было спада. Отсрочка уплаты НДС и снижение ставок НДС для секторов гостеприимства и отдыха были вызваны пандемией, но также произошли значительные изменения в политике HMRC, включая обновленное руководство в отношении возмещения импортного НДС и изменение подхода к постбрекситу. таможенные штрафы.

Многие из этих изменений представляют собой широкомасштабные реформы, которые повлияют на бизнес по всем направлениям, поэтому крайне важно, чтобы ваша организация была к ним готова.

Ниже мы кратко изложили ключевые даты и месяцы, о которых вам следует знать, а также отметили предстоящие изменения:

Выполняется
Январь 2021 г.
1 марта 2021 года
Апрель 2021 г.
30 июня 2021
июль 2021
1 октября 2021 года
1 апреля 2022 года
за пределами
Выполняется

Изменения политики HMRC

HMRC пересмотрела свое руководство по некоторым важным областям НДС, включая порядок НДС в отношении платы за досрочное прекращение и аналогичных компенсационных выплат, а также возможности возмещения НДС на импорт.

Руководство по этим областям продолжает развиваться, и затронутые предприятия должны проанализировать влияние на них. Подробнее читайте здесь.

К началу

1 января 2021 года

Торговля началась в соответствии с новым соглашением о торговле и сотрудничестве между ЕС и Великобританией

Все предприятия должны определить шаги, которые необходимо предпринять в отношении цепочек поставок, регистрации НДС, процессов и денежных потоков для новых торговых соглашений между ЕС и Великобританией. Ключевые области, требующие внимания, включают:

  • Управление дополнительным администрированием, необходимым в связи с продажей и покупкой товаров в / из ЕС.
  • Соглашение отменяет уплату таможенных пошлин для товаров из Великобритании и ЕС. Определение происхождения товаров для таможенных целей — сложная область, в которой многие торговцы сталкиваются с проблемами.
  • Компании, ведущие свою деятельность в Северной Ирландии, сталкиваются с особыми сложностями, которые необходимо понимать.
  • Требования к регистрации НДС могут возникнуть в ряде контекстов в результате Brexit, например, чтобы продолжать пользоваться упрощениями ЕС. Даже если в ЕС уже была регистрация НДС, налоговое представительство или присутствие в ЕС может стать требованием
  • .
  • Необходимо пересмотреть условия ведения бизнеса с клиентами и поставщиками.Используемые условия Инкотермс определят, где будут взиматься пошлины, транспортные или другие административные расходы и кто несет ответственность за эти

Наверх

Введен новый британский режим дистанционных продаж для британских потребителей

Иностранные компании, продающие товары напрямую потребителям из Великобритании, и компании из Великобритании, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, должны применять новые правила НДС и таможенных пошлин с 1 января 2021 года. Основные изменения:

  • Отмена льготы по льготному НДС на импорт
  • При продаже потребителям партий товаров стоимостью менее 135 фунтов стерлингов НДС не взимается, но вместо этого продавец должен декларировать НДС на поставку.Это означает, что продавец должен быть зарегистрирован в качестве плательщика НДС в Великобритании и уплачивать НДС, причитающийся с таких продаж, в органы НДС Великобритании.
  • При продажах британским потребителям на сумму более 135 фунтов стерлингов продавец из не британского (включая продавцов из ЕС) сможет обнулить экспортную продажу, но потребитель должен будет оплатить импортный НДС и, возможно, таможенную пошлину. Счет пошлины будет зависеть от того, являются ли товары беспошлинными в соответствии с торговым соглашением между ЕС и Великобританией или другими договоренностями, которые Великобритания имеет со странами за пределами ЕС. Подробнее читайте здесь.

1 марта 2021

Внутренний обратный сбор — Строительная промышленность

1 марта вступила в силу новая обратная плата за строительные услуги

HMRC, которая, как ожидается, окажет значительное влияние на методы бухгалтерского учета и движение денежных средств предприятий в этом секторе.

Согласно новому режиму, получатель, а не поставщик, должен учитывать НДС на определенные строительные услуги в своей декларации по НДС, вместо того, чтобы уплачивать сумму НДС поставщику.

Новый внутренний обратный сбор применяется, за некоторыми исключениями, к поставкам «определенных услуг» (как правило, тех, которые предусмотрены Схемой строительной отрасли) между предприятиями, зарегистрированными в качестве плательщика НДС, когда получатель затем осуществляет дальнейшую поставку указанных услуг. Подробнее читайте здесь.

К началу

1 апреля 2021 года

Цифровое оформление налогов для НДС — «Цифровые ссылки»

Следующий этап создания цифрового налога для НДС требует от налогоплательщиков внедрения цифровых каналов через свои системы, чтобы создать так называемую непрерывную электронную цепочку информации от системы бухгалтерского учета до декларации по НДС.Требования вступают в силу с первого отчетного периода по НДС, начинающегося 1 апреля 2021 года или после этой даты.

HMRC определила цифровые каналы как цифровые средства передачи информации об НДС из одной программы в другую. Это может включать создание отчета по НДС в вашей системе бухгалтерского учета или отчетов книги продаж и покупок с автоматическим извлечением в инструмент расчета. Разрыв в цифровой ссылке может возникнуть, например, когда информация из выходных файлов НДС копируется в электронную таблицу декларации НДС.

К началу

30 июня 2021

Окончание возможности согласовать договоренность с HMRC об отсроченных платежах НДС с 2020 г.

Правительство предложило налогоплательщикам, отсрочившим уплату НДС в период с 20 марта 2020 г. по 30 июня 2020 г., возможность распределить выплаты по беспроцентным платежам, выплатить суммы НДС или согласовать с ними альтернативные способы оплаты. Окно для этих опционов истекло 30 июня 2021 года, и те, кто не предпринял никаких действий в отношении своего отложенного НДС, теперь сталкиваются с потенциальными штрафами за несоблюдение.

Хотя кажется, что большинство предприятий действительно предприняли меры с опережением установленных сроков, очевидно, что значительная их часть этого не сделала, и теперь эти предприятия сталкиваются с потенциальными принудительными мерами со стороны HMRC. Подробнее читайте здесь.

К началу

1 июля 2021 года

Реформа электронной торговли ЕС

С 1 июля 2021 г. были введены новые правила ЕС в рамках широкомасштабных реформ, связанных с порядком учета НДС при трансграничных поставках B2C. Идея состоит в том, чтобы упростить учет местного НДС там, где проживает потребитель, и новые правила будут применяться как к поставщикам из ЕС, так и к поставщикам, находящимся за пределами ЕС.

Пока что новые правила, по-видимому, оказали значительное влияние, в частности, на МСП. В равной степени любой, кто торгует на торговой площадке или находится за пределами ЕС, но производит поставки для потребителей из ЕС, вероятно, будет особенно затронут. Мы советуем таким компаниям пересмотреть новые правила, чтобы понять, какое влияние на них оказывает. Прочтите нашу статью здесь.

К началу

Объявлен новый подход HMRC к таможенным штрафам после Brexit

С 1 января 2021 года все товары, импортируемые в Великобританию из ЕС, требуют импортной декларации.В качестве переходной меры HMRC разрешила предприятиям подавать отсроченные таможенные декларации на срок до 175 дней (почти 6 месяцев) после даты импорта и уплачивать любые соответствующие пошлины на этом этапе. При нынешней нехватке ресурсов у экспедиторов и таможенных агентов мы начинаем видеть увеличение числа случаев, когда отложенные декларации НЕ отправляются в HMRC.

HMRC недавно объявила, что занимает твердую позицию в отношении импорта товаров с поста ЕС с 1 января 2021 года и без таможенных деклараций.В то время как многие пошлины на товары, импортируемые из ЕС, теперь установлены на нулевом уровне, даже если пошлины не взимаются, HMRC заявила, что будет взимать штрафы за непредставление деклараций. Штрафы могут варьироваться от 250 до 2500 фунтов стерлингов за каждое невыполнение декларации. Прочтите нашу статью.

К началу
1 октября 2021 г. и 1 апреля 2022 г.

Окончание действия временной сниженной ставки НДС на отдых и гостеприимство

Сниженная ставка 5% в секторе отдыха и гостеприимства, которая была введена, чтобы помочь предприятиям, борющимся с мерами социального дистанцирования, теперь должна закончиться 31 марта 2022 года.

Пониженная ставка НДС в размере 5% будет применяться до 30 сентября 2021 года, затем будет повышена до переходной ставки 12,5% и, наконец, вернется к 20% с 1 апреля 2022 года.

К началу

1 апреля 2022 года

Введение нового налога на пластиковую упаковку

С апреля 2022 года все предприятия, торгующие в Великобритании и использующие более 10 тонн пластиковой упаковки в год, могут нуждаться в регистрации и уплате налога на пластиковую упаковку в размере 200 фунтов стерлингов за тонну.

Компании должны проверить, не затронуты ли они, и предпринять шаги, чтобы быть готовыми к изменениям, если это так. Прочтите нашу статью.

К началу

за пределами

Государственные консультации по реформе НДС

Излагая свое видение будущего британского режима НДС, правительство проводит консультации по реформам в ряде областей, в том числе:

  • Потенциально новый подход к «экономике совместного использования»
  • Новый режим возмещения НДС для госсектора
  • Рассмотрение объема освобождения земли и имущества от НДС
  • Уведомление о неопределенных налоговых режимах для крупных предприятий
  • Консультации по изменению стоимости, когда возмещение распределяется между статьями, влекущими различные обязательства по НДС

Организации, которые потенциально могут быть затронуты такими реформами, должны знать о предложениях и консультациях / запросах доказательств, которые проводятся в настоящее время, и при необходимости активно реагировать на них.

К началу

Для получения дополнительной информации, пожалуйста, свяжитесь с местным членом нашей группы НДС и таможни:

Шотландия — Полин Дэвидсон
Йоркшир и Северо-Восток — Линдон Ферт,
Северо-Запад — Ричард Хогг
Мидлендс — Марк Эллис
Ридинг — Глин Вудхаус,
Бристоль — Йоханна Винсент-Мерфи
Юго-восток — Камаль Катария
Саутгемптон — Сара Пол
Восток Англии — Ричард Далтон,
Лондон — Том Кивлехан

Посетите специальные страницы BDO по НДС и таможне здесь.

Посетите наш центр «Переосмысление региона» и прочтите рекомендации специалистов BDO в вашем регионе.

ПОВТОРНЫЙ КОНТРОЛЬ

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *