Кто и как обязан платить налоги по российским законам — Российская газета
Изменение с 1 января 2007 года порядка определения налогового резидентства физических лиц породило множество вопросов налогоплательщиков.Постараемся, обобщив письма Минфина России, разъяснить нюансы определения налогового резидентства в целях исчисления налога на доходы физических лиц.
Напомним, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ). Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации (п.
Статус налогоплательщика (резидент или нерезидент) никаким образом не основывается на гражданстве физического лица или каких-либо иных условиях, таких, как место рождения, место постоянного жительства и т.п. Статус налогового резидента РФ может иметь иностранный гражданин или лицо без гражданства. И, наоборот, гражданин Российской Федерации может не иметь статуса налогового резидента РФ или утратить его в течение налогового периода. Так, гражданин РФ утрачивает статус налогового резидента РФ, если в течение последних 12 месяцев большую часть времени (более 183 календарных дней) он проводит за рубежом (в зарубежных командировках или в связи с переводом (постоянным или временным) на работу в представительствах организации за рубежом и т.д.).
Для получения статуса налогового резидента РФ физическое лицо должно фактически находиться на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, независимо от того, к какому календарному году эти месяцы относятся.
Отсчет дней не прерывается с окончанием очередного налогового периода (календарного года). Например, организация заключила трудовой договор с иностранным гражданином, который находится на территории РФ с 1 сентября 2006 г. При условии, что налогоплательщик с 1 сентября 2006 г. не покидал территорию РФ, 183 календарных дня истекают 2 марта 2007 года. Следовательно, со 2 марта он признается налоговым резидентом РФ.
Период пребывания в Российской Федерации исчисляется путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев. Для определения налогового статуса физического лица не имеют значения общее количество и длительность каждого отдельного выезда из Российской Федерации. При этом прямо не указанные в ст. 207 НК РФ периоды нахождения физического лица за пределами Российской Федерации (т.е. за исключением случаев выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения), независимо от цели выезда при определении статуса налогоплательщика не учитываются (письма Минфина России от 26.
Например, исключаются из периода нахождения на территории Российской Федерации дни служебных командировок за рубеж, выезды за границу по семейным обстоятельствам.
С 1 января 2007 г. не допускается досрочное (до истечения 183 календарных дней фактического нахождения на территории РФ) признание налогоплательщика налоговым резидентом РФ, в том числе и в случае наличия долгосрочного трудового договора с российской организацией, предусматривающего продолжительность работы в РФ в текущем налоговом периоде не менее 183 дней (письма Минфина России от 03.07.2007 N 03-04-06-01/207, от 25.06.2007 N 03-04-06-01/200, от 13.06.2007 N 03-04-06-01/185).
Организация — налоговый агент должна определять налоговый статус физического лица исходя из фактического, документально подтвержденного времени нахождения физического лица в Российской Федерации.
Автор не рекомендует пользоваться рекомендациями, данными в письме Минфина России от 29.
Определение налогового статуса производится налоговым агентом ежемесячно исходя из 12-месячного периода, предшествующего дате получения физическим лицом дохода (в том числе начавшегося в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающегося в другом налоговом периоде (календарном году). При этом окончательный вывод о налоговом статусе физического лица в течение налогового периода может быть сделан только 31 декабря. Если уплату налога в соответствии со ст. 228 НК РФ осуществляет налогоплательщик самостоятельно, то его налоговый статус определяется один раз — по итогам налогового периода (письма Минфина России от 08.06.2007 N 03-04-06-01/179, от 07.06.2007 N 03-04-06-01/177, от 27.
N 03-04-06-01/119, от 19.03.2007 N 03-04-06-01/75, от 16.03.2007 N 03-04-07-01/30).
Период пребывания иностранного гражданина на территории РФ может подтверждаться отметкой в паспорте о пересечении границы РФ, визой, миграционной картой (заполняется при въезде в РФ и сдается при выезде), отметками в паспорте о временной регистрации по месту пребывания. Если соответствующие отметки отсутствуют, в качестве доказательства нахождения на территории Российской Федерации могут приниматься любые документы, подтверждающие фактическое нахождение иностранных лиц на территории Российской Федерации и количество дней пребывания в Российской Федерации: табели учета рабочего времени (или выданные на основании сведений из табелей учета рабочего времени справки), ведомости на начисление и выдачу заработной платы, в которых указан фактически отработанный период, справки о проживании в гостиницах и любые другие документы, имеющиеся у налогоплательщика и у налогового агента (письмо Минфина России от 31.
Существует мнение, что налоговый статус физических лиц определяется как в соответствии с НК РФ, так и в соответствии с межправительственными соглашениями об избежании двойного налогообложения, имеющими приоритет над национальным законодательством. В данных соглашениях налоговый статус физлица устанавливается не только на основании периода его пребывания на территории иностранного государства, но и на основании таких признаков, как гражданство, наличие постоянного жилья, места регистрации, и т.п.
Из вышесказанного делается вывод, что работники представительства российской организации за рубежом остаются налоговыми резидентами РФ, независимо от времени фактического пребывания за пределами РФ. Это неправильно.
При применении норм, установленных соглашениями об избежании двойного налогообложения, необходимо принять во внимание следующее.
Положения международных договоров (соглашений) Российской Федерации с иностранными государствами об избежании двойного налогообложения, устанавливающие критерии отнесения физических лиц к резидентам одного из договаривающихся государств, применяются только в тех случаях, когда какое-либо физическое лицо признается налоговым резидентом в соответствии с внутренним законодательством каждого из договаривающихся государств одновременно в обоих этих государствах, то есть в случаях так называемого двойного резидентства.
www.palata-nk.ru
кто и как должен платить, льготы
Начисляются ли налоги на недвижимость на несовершеннолетнего ребенка, кто их оплачивает и кому положены льготы?
По российскому законодательству, собственники жилья облагаются имущественным налогом.
Нередко у родителей, которые наделяют своих детей долей в квартире, может возникнуть вопрос: начисляется ли налог ребенку, если он является совладельцем, и кто его оплачивает.
Юристы рассказали, как регулируется вопрос налогообложения на недвижимость по отношению к несовершеннолетним.
Должны ли дети платить имущественный налог
Налог на квартиру — это налог на имущество физических лиц. Порядок его обложения установлен гл. 32 Налогового кодекса России. Положения о том, что дети — владельцы облагаемого имущества освобождаются от его уплаты, глава не содержит. «В связи с этим дети по налогу на квартиру несут ту же налоговую обязанность, что и взрослые», — пояснил член Ассоциации юристов России Николай Пивоваров.
Ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физлиц признаются лица, обладающие правом собственности на имущество независимо от возраста указанных лиц.
Кто платит налог за ребенка
Налоговые инспекции прекрасно понимают, что, по общему правилу, у детей в силу их возраста нет никаких доходов.
В то же время прямой нормы, которая обязывала бы родителей платить налоги за их детей, Налоговый кодекс РФ не содержит.
Николай Пивоваров, член Ассоциации юристов России:
— Родители и опекуны — это представители детей в силу закона, в том числе и перед налоговыми органами. Поэтому, хотя дети и наделены обязанностью платить налог на квартиру, к ответственности за его неуплату с большой долей вероятности будут привлечены именно их родители или опекуны. За основу взяты положения НК РФ о законном представительстве налогоплательщиков — физических лиц и абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которому налог может быть уплачен иным лицом.
Как оплатить налог за ребенка
При уплате налога за ребенка в назначении платежа нужно указать информацию, за какой объект и за какое лицо перечисляются средства. При возникновении проблем всегда можно написать уточняющее письмо в налоговый орган. Это касается уплаты как родителями, так и опекунами — различий нет, пояснил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.
Есть ли льготы и на кого они распространяются
Что касается возможных налоговых льгот для детей, то их могут получить дети-инвалиды и дети, получающие пенсии по потере кормильца. Также действующим законодательством установлены льготы для отдельных категорий лиц, таких как многодетные семьи (например, в Москве они могут получить дополнительный вычет — льгота предоставляется из расчета по 5 кв. м на каждого ребенка, зарегистрированного в квартире).
Давид Капианидзе, партнер налоговой практики BMS Law Firm:
— Так как это местный налог, льготы могут устанавливать региональные власти — вплоть до освобождения несовершеннолетних детей от уплаты налогов. Конечно, это открывает возможности для злоупотреблений, например переоформления недвижимости на ребенка.
Читайте также:
Автор
Елена Коннова
Маткапитал, налоги и наследство: 6 мифов о правах детей на недвижимость
Может ли ребенок самостоятельно распоряжаться принадлежащим ему жильем? Должны ли несовершеннолетние платить налоги на недвижимость? Ответы на эти и другие вопросы читайте в нашем материале
В начале июня в России прошла акция по оказанию правовой помощи для защиты имущественных прав детей, организованная Федеральной кадастровой палатой Росреестра.
Во время горячей линии россияне задали около 300 различных вопросов. Вместе с экспертами развеиваем самые распространенные мифы, связанные с правами детей на жилье.
Миф 1. Ребенок может сам распоряжаться недвижимостью
Законные представители несовершеннолетнего ребенка — его родители или усыновители. Если несовершеннолетние остались без родительского попечения (включая лишение родительских прав), законным представителем для малолетних становится опекун, а для детей от 14 до 18 лет — попечитель. Именно они представляют интересы несовершеннолетних, в том числе в вопросах распоряжения недвижимостью.
Самостоятельно распоряжаться недвижимым имуществом несовершеннолетние дети не могут. Те, кто не достиг 14 лет, в сделках не участвуют совсем — от их имени выступают родители, усыновители или опекуны. Дети в возрасте от 14 до 18 лет могут совершать сделки с жильем, но только с письменного разрешения родителей (либо усыновителей или опекунов).
Вместе с тем несовершеннолетний может получить право самостоятельно распоряжаться недвижимостью с 16 лет, если будет признан органами опеки или судом полностью эмансипированным (например, если он работает, вступил в брак и т. п.).
Миф 2. Нельзя продать квартиру, собственником которой является ребенок
Если ребенок имеет право собственности на квартиру или долю в ней, то родители не могут распоряжаться его имуществом по собственному усмотрению. Тем не менее продать квартиру, оформленную на ребенка, можно — но только с согласия органов опеки и попечительства.
«Опека не просто дает разрешение на совершение сделки, а следит за тем, чтобы права детей соблюдались. К примеру, органы опеки одобрят продажу квартиры, если покупка новой улучшит жизнь ребенка либо его доля в приобретаемой недвижимости увеличится. Таким образом, все сделки с недвижимым имуществом ребенка должны осуществляться в его интересах», — отметили в Кадастровой палате Росреестра.
Если законные представители решат приобрести новое жилье для ребенка, то обязаны доказать, что он будет обеспечен альтернативным жильем такой же или большей площади, а его жилищные условия не ухудшатся. Существует ряд дополнительных ограничений при совершении подобных сделок. Например, запрещены сделки по отчуждению или мене недвижимости между несовершеннолетним и его опекунами, попечителями или близкими родственниками.
Миф 3. Квартирой, купленной с использованием маткапитала, родители могут распоряжаться по своему усмотрению
Один из самых популярных способов использования средств материнского капитала — покупка квартиры или строительство дома, в том числе в ипотеку. Но ключевым условием таких сделок является наделение детей долями, дети в данном случае становятся собственниками наравне с родителями.
Если квартира была куплена с использованием материнского капитала, при ее продаже или обмене потребуется согласие органов опеки, отмечает юрист Юрий Капштык.
В новом доме или квартире детям также нужно будет выделить доли. При этом у детей жилищные условия должны как минимум сохраниться, но в приоритете — улучшиться. Так что продать жилье, купленное с помощью маткапитала, можно, только получив согласие органов опеки и попечительства.
Александр Иноядов, адвокат адвокатской палаты города Москвы: — Вопрос распоряжения недвижимостью с детскими долями сейчас актуальнее всего для объектов, приобретенных с привлечением средств маткапитала. Не всегда выделение доли ребенка оформляется своевременно, это влечет отсроченные риски и для продавца, и для покупателя такой квартиры. Сделку могут признать недействительной. Так что подготовка к сделкам с маткапиталом требует своевременных действий и всегда связана со значительными издержками.
Миф 4. Несовершеннолетние могут сами вступать в наследство
От имени несовершеннолетних граждан, которые еще не достигли 14 лет, наследство принимают их родители, усыновители или опекуны.
Лица в возрасте от 14 до 18 лет принимают наследство с письменного согласия своих законных представителей — родителей, усыновителей или попечителя.
«Чтобы принять наследство несовершеннолетнему, предварительного разрешения органов опеки и попечительства на это не требуется. Для принятия наследства в течение шести месяцев со дня открытия наследства необходимо обратиться к нотариусу с заявлением о его принятии по последнему месту жительства наследодателя», — пояснила ведущий юрисконсульт Кадастровой палаты по Республике Хакасия Ирина Синюкина-Балацкая.
Миф 5. Несовершеннолетнему нельзя подарить недвижимость
Дарить недвижимость несовершеннолетним можно, но здесь есть свои нюансы. Особенность договора дарения квартиры такова: если ребенку нет 14 лет, то договор подписывается его законными представителями; если ребенку от 14 до 18 лет, то договор подписывается самим ребенком с согласия законных представителей (п.
1 ст. 26, п. 1 ст. 28 ГК РФ).
При дарении квартиры единственным родителем своему малолетнему ребенку родитель выступает одновременно на двух сторонах договора. Передача третьему лицу полномочий на принятие в дар имущества от имени ребенка в данной ситуации не требуется. Чтобы оформить такую сделку, нужно подписать договор дарения и зарегистрировать его. После чего дети станут собственниками недвижимости.
Миф 6. Дети не должны платить налоги за недвижимость
Сами дети не должны платить налоги, но эту обязанность за них должны выполнять их законные представители — родители или опекуны. Налог на квартиру — это налог на имущество физических лиц. Порядок его обложения установлен гл. 32 Налогового кодекса России. «Положения о том, что дети — владельцы облагаемого имущества освобождаются от его уплаты, глава не содержит. В связи с этим дети по налогу на квартиру несут ту же налоговую обязанность, что и взрослые», — отметил член Ассоциации юристов России Николай Пивоваров.
Родители и опекуны — это представители детей в силу закона, в том числе и перед налоговыми органами. Поэтому, хотя дети и наделены обязанностью платить налог на квартиру, к ответственности за его неуплату с большой долей вероятности будут привлечены именно их родители или опекуны, пояснил Николай Пивоваров.
«Родители или опекуны (попечители) несут полную ответственность за своих детей, и, если квартира оформлена на их ребенка, они обязаны оплачивать расходы по ее содержанию. И это надо помнить», — добавил юрист Юрий Капштык.
Бесплатные консультации
Россияне могут получить консультацию специалистов Росреестра по вопросам жилищных прав несовершеннолетних не только в ходе проведения тематических горячих линий, но и круглосуточно по телефону контактного центра 8 (800) 100-34-34 (звонок по России бесплатный). Также можно оставить обращение специалистам на сайте Росреестра в разделе «Обратная связь».
Россияне готовы платить высокие налоги ради бедных
Около 54% российских граждан согласны платить большие налоги для увеличения господдержки бедных, сообщил ВЦИОМ итоги опроса.
Это не только господдержка в виде денежных выплат, пособий, но и увеличение бесплатных услуг для малоимущих, например, получение высшего образования. Около 28% выступают за снижение налогов для населения – тогда и господдержка не понадобится. Среди опрошенных больше всех, кто поддерживает этот вариант – это люди старше 60 лет.
В целом 83% опрошенных россиян (83%) поддерживают прогрессивную шкалу налогообложения – чем выше доход человека, тем больше он должен платить.
Более половины россиян оценивают собственное налоговое бремя как достаточное (52%), треть — как чрезмерное (36%) и только 1% считает его недостаточным. Наибольшая доля считающих свое налоговое бремя чрезмерным зафиксирована среди россиян в возрасте 25-34 года (49%), наименьшая — среди граждан старше 60 (25%).
Около 43% россиян говорят, что платят примерно столько же налогов, сколько и другие (43%), 7% заявили, что больше других платят, а 14% считают, что платят налогов меньше других.
Помимо налога на доходы (из зарплаты) в прошлом году россияне чаще всего платили налог за автомобиль (34%), квартиру (31%), земельный участок (27%), дом/дачу (21%) и гараж (6%). Около 22% граждан заявило об отсутствии имущества для налогообложения (22%), каждый десятый не платит налог, так как имеет льготы или по другим причинам (12%).
В 2020 году в России стало меньше бедных – снизилось число граждан, доходы которых меньше прожиточного минимума, согласно данным Росстата. По итогам 2020 года в стране было 17,8 миллиона бедных (12,1 процента от всего населения). Если сравнивать с 2019 годом, там численность бедных была на 300 тысяч больше. В Росстате пояснили, что увеличение доходов граждан связано с программами социальной поддержки незащищенных слоев населения.
Какие налоги нужно платить за подаренную недвижимость?
Подаренная недвижимость: налоги при вступлении в собственность и в случае продажи
Подарок в виде квартиры или дома за городом – веская причина порадоваться. Но и не менее веский повод пообщаться с налоговой. Ведь по закону подаренная недвижимость рассматривается как доход, за который придется уплатить НДФЛ.
Единственная загвоздка в том, что порядок обложения налогом непрост, а в налоговое законодательство в этой сфере внесены изменения, с учетом которых и выстраиваются сейчас отношения одаряемых и ФНС.
Плательщик и размер налога при дарении жилья
При получении недвижимости в дар лицом, получившим доход, считается одаряемый. Соответственно и налог уплатить должен он. Дарение же – акт безвозмездный, и обложению налогом не подлежит.
Однако закон предусматривает, что не все одаряемые должны уплатить налог на полученный в результате дарения доход. К таким категориям граждан относятся члены семьи дарителя и лица, состоящие с ним в близком родстве:
- мать, отец, дети;
- муж/жена;
- дедушки/бабушки и внуки;
- брат/сестра (с условием, когда оба или один родитель общие).
Не относящиеся к вышеперечисленным категориям родственники обязаны уплатить НДФЛ в размере 13% от зафиксированной в кадастре стоимости полученной в дар недвижимости. Цена на такие дом или квартиру учитывается на 1 января года, в котором одаряемый стал их собственником. Налоговые нерезиденты оплатят 30% стоимости недвижимости.
Налог при договоре дарения между сожителями
Одаряемый не платит налог на доходы, даже если не приходится дарителю родственником из вышеперечисленных категорий, но только если признан судом членом одной с дарителем семьи. По Семейному кодексу к таковым относятся лица, живущие одной семьей, т. е. ведущие совместное хозяйство и связанные либо кровным родством, либо свойством (заключение брака).
В случае решения суда о признании, например, свекрови и невестки членами одной семьи, НДФЛ с одаряемой стороны не взимается.
Что касается сожительства, то такой союз не может считаться основанием для признания его членов одной семьей (нет регистрации брака). Следовательно, налог при заключении договора дарения сожители будут вынуждены заплатить.
Налог при расторжении договора дарения
Долгое время этот вопрос считался спорным. Но в 2020 году ФНС, наконец, внесла ясность. Налоговой службой было официально признано, что если договор дарения расторгнут, получения дохода одаряемым не наступает, а следовательно оснований платить НДФС нет.
Обязательство уплатить налог считается отмененным с даты занесения в ЕГРН факта возврата подаренной недвижимости в собственность дарителя.
Налог при продаже дома или квартиры, полученных в дар
Если одаряемый решил продать полученную в дар недвижимость, то сумма, вырученная в результате сделки, облагается налогом в следующих случаях:
- с момента вступления в собственность до даты продажи прошло менее трех лет, когда жилье получено в дар от члена семьи или близкого родственника, а также когда реализуемая недвижимость – единственное жилье одаряемого;
- с момента вступления в собственность до даты продажи прошло менее пяти лет безо всяких оговорок.
Однако с учетом последних изменений в Налоговом кодексе одаряемый может не платить НДФЛ, даже если решить продать недвижимость ранее вышеуказанных сроков. ФНС поясняет, что сумма, которую в свое время заплатил за подаренную недвижимость даритель учитывается в сумме, полученной одаряемым при его продаже. И с этих средств НДФЛ не удерживается.
Также, при уплате одаряемым налога на доходы в момент получения подаренной недвижимости в собственность сумма уплаченного НДФЛ учитывается при продаже этой недвижимости. Оплачивается лишь разница, если размер налога с проданного жилья превысит размер ранее уплаченного НДФЛ. все статьи
Кто платит налоги в Америке в 2020 году? — ИТЭФ
Читать как PDF
Прогрессивное налогообложение требует от богатых платить более высокую долю своего дохода в виде налогов, чем от бедных. Большинство из нас интуитивно понимают, что самые богатые домохозяйства больше всего извлекают выгоду из общества, построенного за счет наших налоговых долларов, и могут позволить себе выплачивать большую долю своего дохода для поддержки государственных инвестиций. Но если учесть все налоги, которые платят американцы, оказывается, что наша налоговая система в целом едва ли прогрессивна.Правильное понимание того, кто платит налоги и в каком размере, является особенно актуальным сейчас, когда страна борется с кризисом в области здравоохранения и экономики, который разрушает семьи с низкими доходами и требует от правительства всех уровней вкладывать больше средств в содержание отдельных лиц, семей и сообществ. на плаву.
В этом году доля всех налогов, уплачиваемых 1 процентом самых богатых американцев (24,3 процента), будет немного выше, чем доля всех доходов, поступающих этой группе (20,9 процента).Доля всех налогов, уплачиваемых беднейшей пятой частью американцев (2 процента), будет лишь немного ниже, чем доля всех доходов, приходящихся на эту группу (2,8 процента).
ITEP произвел эти оценки, используя свою налоговую модель, которая рассчитывает различные типы налогов с использованием набора данных о репрезентативных налогоплательщиках. Чтобы отразить долгосрочное состояние нашей налоговой системы, эти цифры не принимают во внимание недавний экономический спад или временные налоговые положения, принятые для его устранения.
РИСУНОК 1
Некоторые налоги, которые мы платим, довольно прогрессивны, в том числе федеральный подоходный налог с населения, корпоративный подоходный налог и налог на недвижимость.[1] Но американцы платят другие федеральные налоги, которые не являются прогрессивными. Например, каждый, кто работает, платит налог на заработную плату социального страхования. Этот налог не применяется к инвестиционному доходу, который имеет большинство очень богатых семей, и применяется только к первым 137 700 долл. США заработка, полученного работником в 2020 году.
Американцы также платят налоги штата и местные налоги, которые являются особенно регрессивными, что означает, что они получают большую долю дохода от семей с низким и средним доходом, чем от богатых семей.Например, государственные и местные налоги с продаж являются особенно регрессивными, поскольку бедные семьи часто вынуждены тратить весь свой доход на покупку предметов первой необходимости, в то время как богатые семьи могут сохранить большую часть своего дохода, ограждая его от налогов с продаж.
Если взять вместе эффекты всех этих различных налогов, оказывается, что налоговая система не так прогрессивна, как многие думают.
Это не означает, что наша налоговая система вообще не прогрессивна. Общая эффективная налоговая ставка американцев, то есть общая сумма уплаченных налогов в процентах от дохода, действительно растет с ростом дохода, как показано на Рисунке 2.Но не так много, как думают многие американцы. Как показано на Рисунке 2, те, кто входит в 1 процент самых богатых людей, будут платить в этом году в среднем немногим более трети своего дохода в виде налогов, в то время как те, кто входит в среднюю пятую часть американцев, будут платить чуть более четверти своего дохода в виде налогов. в среднем.
РИСУНОК 2
Налоговая система Америки может быть еще менее прогрессивной
Эти цифры могут преувеличивать прогрессивность налоговой системы страны по нескольким причинам.
Во-первых, ITEP еще не может разделить группы с разными доходами в пределах одного процента самых богатых. Если бы мы это сделали, мы могли бы обнаружить, что эффективные налоговые ставки на удивление низки для очень, очень богатых, учитывая, что большая часть их дохода — это прирост капитала и дивиденды по акциям, которые облагаются налогом по более низким ставкам. Исследование, проведенное Эммануэлем Саезом и Габриэлем Цукманом, показало, что 400 самых богатых налогоплательщиков США платят более низкую эффективную налоговую ставку, чем другие группы [2]. Хотя они используют совсем другие методы, чем ИТЭФ, их выводы не удивительны.
Во-вторых, расчет доли дохода, уплачиваемой в виде налогов, — это лишь один из способов измерения эффективных налоговых ставок и оценки прогрессивности налоговой системы страны. Чтобы установить, в какой степени налоги выше для тех, у кого больше платежеспособности, возможно, имеет смысл определить эффективные налоговые ставки как налоги, уплачиваемые как долю от чистой стоимости налогоплательщиков.
Саез и Цукман подсчитали, что в 2019 году 0,1% самых богатых домохозяйств будут платить налоги 3,2% от своей чистой стоимости, а 99% самых бедных домохозяйств, оцениваемых по уровню благосостояния, будут платить 7.2 процента их чистой стоимости за счет налогов. [3] Другими словами, при определении эффективных налоговых ставок как налогов, уплачиваемых как часть богатства, они обнаруживают, что налоговая система является очень регрессивной. Это неудивительно, учитывая, что концентрация богатства наверху даже более серьезна, чем концентрация доходов наверху. [4]
Как налоговый закон 2017 г. сделал нашу налоговую систему менее прогрессивной
Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), который был принят президентом Трампом и его сторонниками в Конгрессе в конце 2017 года, сделал налоговую систему страны менее прогрессивной.TCJA снизил федеральные налоги и, таким образом, снизил общую эффективную налоговую ставку для всех групп доходов. Это проиллюстрировано на Рисунке 3, где сравнивается общая эффективная налоговая ставка для каждой группы, которая будет в 2020 году, и той, которая была бы, если бы TCJA не был принят.
Тем не менее, закон принес особую пользу богатым благодаря положениям о сокращении подоходного налога с физических лиц для владельцев бизнеса, сокращению налога на прибыль предприятий и снижению налога на наследство. Как показано на Рисунке 4, снижение эффективных налоговых ставок для 5 процентов самых богатых налогоплательщиков превысило снижение для других групп доходов.
РИСУНОК 3
РИСУНОК 4
TCJA снизил эффективную ставку федерального налога на 2,2 процентных пункта для 1 процента самых богатых и на 2,6 для следующих 4 процентов самых богатых. Для всех других групп доходов TCJA снизил федеральную эффективную ставку намного менее чем на 2 процентных пункта.
Доля общих налогов, уплачиваемых каждой группой доходов, также была затронута законом 2017 года. На Рисунке 5 показано, что TCJA снизила общую долю налогов, уплачиваемых самыми богатыми 5 процентами, одновременно увеличив долю, уплачиваемую другими доходными группами.
РИСУНОК 5
На Рисунке 5 представлена прогнозируемая доля общих федеральных налогов, налогов штата и местных налогов, уплачиваемых каждой группой доходов в соответствии с действующим законодательством, и оценка доли, которую они выплачивали бы, если бы TCJA никогда не был принят. Для каждой группы доходов цифра, заштрихованная красным, представляет собой сценарий, при котором они платят меньшую долю, а цифра, заштрихованная зеленым, — это сценарий, в котором они платят большую долю. Согласно действующему законодательству, меньшую долю выплачивают 1 процент самых богатых и 4 процента самых богатых.Все другие группы платят большую долю общих налогов в соответствии с действующим законодательством по сравнению с тем, что они платили бы в соответствии с законодательством, существовавшим до принятия TCJA.
Налоговая система Америки может быть лучше
Налоговая система Америки умеренно прогрессивна, и есть возможности сделать ее еще более прогрессивной. У правительств штата и местных властей есть много возможностей сделать свои налоговые кодексы более справедливыми. У Конгресса есть варианты сделать федеральный налоговый кодекс более прогрессивным, чтобы компенсировать регрессивное воздействие государственных и местных налогов [5]. Некоторые из этих вариантов включают отмену положений TCJA, но другие решают проблемы в федеральном налоговом кодексе, предшествовавшем TCJA.[6]
[1] Федеральный подоходный налог с населения имеет прогрессивную структуру ставок и также предоставляет работающим с низкой заработной платой налоговые льготы, которые подлежат возмещению, что означает, что они могут привести к отрицательным налоговым обязательствам по подоходному налогу для некоторых домохозяйств с низкими доходами. (Эти возмещаемые кредиты включены в данный анализ.) Корпоративные подоходные налоги уплачиваются непосредственно корпорациями. Но, как и все налоги, подоходный налог с предприятий в конечном итоге несут люди. В этом случае налог несут в основном владельцы корпоративных акций и других бизнес-активов, которые в основном принадлежат состоятельным домохозяйствам.Налог на наследство применяется только к стоимости любого имущества, превышающей 11 580 000 долларов в 2020 году (вдвое больше для супружеских пар), и, следовательно, затрагивает только очень богатые семьи.
[2] Стив Вамхофф, «Новая книга Эммануэля Саеза и Габриэля Цукмана напоминает нам, что налоговая несправедливость — это выбор», Институт налоговой и экономической политики, 15 октября 2019 г. https://itep.org/emmanuel-saez-and -gabriel-zucmans-новая-книга-напоминает-нам-эту-налоговую-несправедливость-это-выбор /
[3] Письмо Эммануэля Саеза и Габриэля Цукмана сенатору Элизабет Уоррен, 18 июля 2019 г.https://www.warren.senate.gov/imo/media/doc/saez-zucman-wealthtax.pdf
[4] Стив Вамхофф, «США нуждаются в федеральном налоге на богатство», Институт налогообложения и экономической политики, 23 января 2019 г. https://itep.org/the-us-needs-a-federal-wealth-tax /
[5] Дилан Грундман, «Движение к более справедливым государственным налоговым системам», Институт налоговой и экономической политики, 9 января 2019 г. https://itep.org/moving-toward-more-equitable-state-tax-systems /
[6] Стив Вамхофф, Мэтью Гарднер, «Прогрессивные варианты повышения доходов», Институт налоговой и экономической политики, 5 февраля 2019 г.https://itep.org/progressive-revenue-raising-options/
Ставка налога на подарки в 2020-2021 гг .: что это? Кто платит?
В жизни есть о чем беспокоиться, но налог на дарение, вероятно, не входит в их число.
Что такое налог на дарение?
Налог на дарение — это федеральный налог на передачу денег или имущества другим людям без получения взамен ничего (или менее полной стоимости).Немногие должны платить налог на дарение; IRS обычно не участвует, если сумма подарка не превышает 15 000 долларов. Даже в этом случае это может вызвать только лишнюю бумажную работу.
Платите ли вы налоги при получении подарка?
В большинстве случаев нет. Активы, которые вы получаете в качестве подарка или наследства, обычно не подлежат налогообложению на федеральном уровне. Однако, если впоследствии активы приносят доход (возможно, они приносят проценты или дивиденды, или вы получаете ренту), этот доход, скорее всего, подлежит налогообложению. Публикация IRS 525 содержит подробную информацию.Кроме того, в некоторых штатах есть налоги на наследство.
Как избежать налога на дарение?
Две вещи удерживают руки IRS от конфет большинства людей: ежегодное исключение в размере 15000 долларов в 2020 и 2021 годах и пожизненное исключение на 11,7 миллиона долларов в 2021 году (по сравнению с 11,58 миллиона долларов в 2020 году).
Оставайтесь ниже их, и вы сможете проявить щедрость вне поля зрения. Перейдите выше, и вам придется заполнить форму налога на дарение при подаче декларации, но вы все равно можете избежать уплаты налога на дарение.
Некоторые налоговые правила изменились из-за коронавируса
Узнайте больше о том, что изменилось для налогоплательщиков в рамках реакции федерального правительства на коронавирус.
Как рассчитывается налог на дарение и как действует ежегодное исключение налога на дарение
В 2020 и 2021 годах вы можете отдать кому-то до 15000 долларов в год, и, как правило, вам не придется иметь дело с IRS по этому поводу.
Если вы дарите кому-либо более 15 000 долларов наличными или активами (например, акциями, землей, новым автомобилем) в год, вам необходимо подать налоговую декларацию на дарение.Это не означает, что вы должны платить налог на дарение. Это просто означает, что вам нужно заполнить форму IRS 709, чтобы раскрыть информацию о подарке.
Ежегодное исключение для каждого получателя; это не сумма всех ваших подарков. Это означает, например, что вы можете отдать 15 000 долларов своему двоюродному брату, еще 15 000 долларов другу, еще 15 000 долларов соседу и так далее в том же году без необходимости подачи налоговой декларации на дарение.
Ежегодное исключение также распространяется на человека, что означает, что если вы состоите в браке, вы и ваш супруг можете отдать в общей сложности 30 000 долларов в год кому бы то ни было, не заполняя налоговую декларацию на дарение.
Подарки между супругами неограниченны и, как правило, не требуют налоговой декларации на дарение. Подарки некоммерческим организациям — это благотворительные пожертвования, а не подарки.
Лицо, получающее подарок, обычно не обязано сообщать о подарке.
Как действует пожизненное исключение из налога на дарение
Помимо ежегодного исключения в размере 15 000 долларов, вы получаете пожизненное исключение в размере 11,7 миллиона долларов в 2021 году. И поскольку это на человека, супружеские пары могут исключить вдвое больше пожизненных подарков .Это очень удобно, когда вы отдаете больше 15 000 долларов.
«Подумайте о ведрах или чашках», — говорит Кристофер Пиччурро, сертифицированный бухгалтер и соучредитель бухгалтерской и консультационной фирмы Integrated Financial Group в Мичигане. Любой излишек «перетекает» в корзину для пожизненных исключений.
Например, если вы дадите своему брату 50 000 долларов в этом году, вы израсходуете свое ежегодное исключение в размере 15 000 долларов. Плохая новость заключается в том, что вам нужно будет подать налоговую декларацию на дарение, но хорошая новость заключается в том, что вы, вероятно, не будете платить налог на дарение.Почему? Потому что дополнительные 35 000 долларов (50 000–15 000 долларов) просто засчитываются в счет вашего пожизненного исключения в размере 11,7 миллиона долларов. В следующем году, если вы дадите своему брату еще 50 000 долларов, произойдет то же самое: вы израсходуете свое ежегодное исключение в размере 15 000 долларов и сократите еще 35 000 долларов вашего пожизненного исключения.
В налоговой декларации на дарение отслеживается пожизненное освобождение от уплаты налогов. Так что, если вы ничего не дарите в течение своей жизни, тогда у вас есть пожизненное освобождение, которое можно использовать против вашего имущества после смерти.
Какова ставка налога на дарение?
Если вам повезло и вы достаточно щедры, чтобы использовать свои исключения, возможно, вам действительно придется заплатить налог на дарение. Ставки варьируются от 18% до 40%, и налогоплательщик обычно платит. Конечно, существуют исключения и особые правила расчета налога, поэтому все подробности см. В инструкциях к форме 709 IRS.
Что может вызвать налоговую декларацию на дарение
Забота — это совместное использование, но в некоторых ситуациях часто непреднамеренно возникает необходимость подать налоговую декларацию на дарение, говорят профессионалы.
Баловать внуков деньгами колледжа
Если бабушка или дедушка вложили, скажем, 60 000 долларов в план 529 для внука, Пиччурро приводит в качестве примера, это может вызвать исключение из налога на дарение, потому что он превышает лимит.
Специальное правило позволяет дарителям распределять одноразовые подарки по налоговым декларациям на дарение за пять лет, чтобы не допустить пожизненного исключения подарков.
Весна для отпуска, машины или других вещей
Если вы раскошелились на свадьбу Джуниора или просто заплатили за безумно дорогой медовый месяц, приготовьтесь оформить документы.
Если вы оплачиваете обучение или медицинские счета, оплата непосредственно школе или больнице может помочь избежать требования о возврате налога на дарение (подробности см. В инструкциях к форме 709 IRS).
Беспроцентные ссуды
Ссужать деньги друзьям и семье — обычно плохая идея, а IRS может усугубить ситуацию. Беспроцентные ссуды рассматриваются как подарки. Или, если вы одалживаете им деньги, а потом решаете, что они не должны вам возвращать, это тоже подарок.
Попадание локтя на банковский счет не-супруга
«Допустим, вы живете у бабушки, поэтому для удобства мы поместим вас на банковский счет бабушки. Угадай, что только что произошло? » Пиччурро говорит. «Если вы являетесь совладельцем [совладельца] банковского счета у кого-то и имеете право забрать деньги в любое время, по сути, бабушка делает вам подарок».
Какие штаты платят больше всего федеральных налогов?
Какое государство платит больше всего налогов? Независимо от того, смотрите ли вы на общие федеральные налоги, уплачиваемые резидентами штата, или на налоговые поступления в разбивке по штатам на душу населения, существуют большие различия в федеральном налоговом бремени по штатам.Вот как минимизировать то, что вы платите.
Наши статьи, исследования, инструменты и обзоры соблюдают строгую редакционную целостность; однако мы можем получить компенсацию, когда вы нажимаете на предложения наших партнеров или получаете их одобрение.Сумма федеральных подоходных налогов, уплачиваемых людьми по всей стране, может служить напоминанием о том, что вы можете что-то сделать со своим собственным налоговым бременем.
Налоговый сезон напоминает всем, сколько они платят, чтобы поддержать федеральный бюджет.
Но живете ли вы в той части страны, где налоговое бремя падает особенно тяжело?
Исследование федеральных подоходных налогов, уплачиваемых физическими лицами в каждом штате, в каждом штате показало, что, хотя люди повсюду вносят вклад в федеральное правительство, жители одних штатов явно платят больше, чем другие.
Какое государство платит больше всего налогов?
Если вам интересно, кто платит больше всего федеральных налогов, это зависит от того, как вы на это смотрите.Эти четыре точки зрения подчеркивают различия от штата к штату:
Большинство индивидуальных налогов — Калифорния — 234,5 млрд долларов
В целом, Калифорния вносит самые индивидуальные налоги в федеральный бюджет.
По состоянию на последний налоговый год, за который были доступны данные (2017), калифорнийцы заплатили более 234 миллиардов долларов в виде федерального подоходного налога. Это примерно 15% от общей суммы по стране, что почти в 95 раз больше, чем платят жители Вермонта.
Максимум на одного взрослого жителя — Коннектикут — 10 364 долл. США индивидуально
Коннектикут платит больше всех на одного взрослого жителя любого штата — 10 364 доллара.
Несмотря на то, что жители округа Колумбия (который не является штатом) платят больше, налоговое бремя, которое несут жители Коннектикута, более чем в три раза больше, чем в среднем 2883 доллара, которые платят жители Миссисипи. (Налоги, уплачиваемые людьми, проживающими в округе Колумбия, — 10 518 долларов.)
Самый высокий процент дохода — Вашингтон, округ Колумбия — 17,40% дохода
Жители Вашингтона, округ Колумбия, также платят самый высокий процент от своего дохода в виде федеральных налогов, в среднем 17.40%. Это более чем на 60% выше, чем в среднем 10,67% федеральных налогов, уплачиваемых резидентами Миссисипи.
Наибольшее увеличение федерального налогового бремени на взрослого жителя — Флорида — 41,21%
За пять лет, прошедших с момента первого проведения этого исследования, во Флориде наблюдался самый большой рост федерального налогового бремени, выплачиваемого в расчете на одного взрослого: на 41,21%.
Напротив, среднее налоговое бремя, уплачиваемое жителями Северной Дакоты, за тот же период сократилось на 15,32%.
Всего федеральных налогов, уплаченных штатом
В Калифорнии проживает самое большое население любого штата, и эти жители получают относительно высокий средний доход.Если объединить эти два фактора, неудивительно, что жители Калифорнии платят больше федеральных налогов, чем жители любого другого штата.
Вермонт платит меньше всего. Общие федеральные подоходные налоги в Вермонте составляют около 2,5 миллиардов долларов. Это связано с наличием второго по величине взрослого населения в любом штате и доходом на душу населения ниже среднего.
Вот 10 штатов с наибольшим объемом уплаченных федеральных подоходных налогов:
| ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ, ОПЛАЧИВАЕМЫЕ ГОСУДАРСТВОМ | ||
|---|---|---|
| РАНГ | ГОСУДАРСТВО | ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (в тысячах) |
| 1 | Калифорния | $ 234 499 671 |
| 2 | Нью-Йорк | 140 510 002 долл. США |
| 3 | Техас | $ 133 417 081 |
| 4 | Флорида | $ 116 970 551 |
| 5 | Иллинойс | 67 180 388 долл. США |
| 6 | Нью-Джерси | $ 62 812 657 |
| 7 | Пенсильвания | 59 450 829 долл. США |
| 8 | Массачусетс | 54 205 161 долл. США |
| 9 | Вашингтон | $ 45 090 597 |
| 10 | Вирджиния | 44 245 528 долл. США |
Федеральные налоги, уплачиваемые на душу населения
Хотя в списке штатов, платящих наибольшую сумму федеральных подоходных налогов, преобладают штаты с большим населением, картина несколько меняется, если посмотреть на среднюю сумму, выплачиваемую на человека.
Хотя его взрослое население составляет всего 575 000 человек и не является штатом, округ Колумбия имеет один из самых высоких средних уровней дохода — 60 435 долларов на одного взрослого жителя. Высокий средний доход обычно означает высокое налоговое бремя, поэтому округ Колумбия возглавляет список федеральных подоходных налогов, выплачиваемых на взрослого.
жителей Миссисипи имеют самое низкое среднее налоговое бремя по федеральному законодательству — 2 883 доллара на одного взрослого жителя. Однако это не повод для радости, потому что во многом это связано с самым низким средним доходом.
| ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ, УПЛАЧЕННЫЕ НА ДУШУ | ||
|---|---|---|
| РАНГ | ГОСУДАРСТВО | ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ НА ДУШУ (в долларах) |
| 1 | Округ Колумбия | $ 10 517,59 |
| 2 | Коннектикут | $ 10 363,87 |
| 3 | Массачусетс | $ 9 793,12 |
| 4 | Нью-Йорк | 9 078 долларов.33 |
| 5 | Нью-Джерси | 9 028,03 долл. США |
| 6 | Вашингтон | $ 7 676,76 |
| 7 | Калифорния | $ 7 670,53 |
| 8 | Нью-Гэмпшир | $ 7 183,49 |
| 9 | Мэриленд | $ 7 002,40 |
| 10 | Вайоминг | $ 6 936,12 |
Налоговая нагрузка в процентах от дохода
Как правило, чем больше вы получаете дохода, тем больше налогов вы платите; но на вашу налоговую нагрузку влияет и другое.Также имеет значение то, как вы получаете свой доход и какие вычеты производите.
Естественно, список возглавил округ Колумбия; но Миссисипи был единственным штатом, где взрослые жители платили в среднем менее 11% дохода в виде федеральных налогов. Средняя процентная ставка федерального налогового бремени в Миссисипи составляет 10,67%.
Рассмотрение федеральных налогов, уплачиваемых как процент от дохода, дает несколько тех же имен, которые фигурируют в списке налогов, уплачиваемых на душу населения, но есть и некоторые различия:
| ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ В ДОХОДЕ | ||
|---|---|---|
| РАНГ | ГОСУДАРСТВО | ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ В ПРОЦЕНТЕ ОТ ДОХОДА (в процентах от дохода) |
| 1 | Округ Колумбия | 17.40% |
| 2 | Коннектикут | 16,60% |
| 3 | Нью-Йорк | 16,57% |
| 4 | Массачусетс | 16,30% |
| 5 | Флорида | 15,87% |
| 6 | Нью-Джерси | 15,74% |
| 7 | Калифорния | 15,19% |
| 8 | Вашингтон | 14.91% |
| 9 | Техас | 14,87% |
| 10 | Иллинойс | 14,54% |
Самый большой процент увеличения федеральных налогов на прибыль
СайтMoneyRates.com впервые провел это исследование, посвященное тому, сколько люди в разных штатах платят федеральные налоги пять лет назад. Люди в большинстве штатов сейчас платят больше, чем тогда, но есть несколько исключений.
В среднем люди во Флориде видели самый большой рост своих федеральных налоговых счетов.Средний федеральный налог, уплачиваемый на взрослого в штате Флорида, вырос на 41,21% всего за пять лет.
Среднее бремя подоходного налога с физических лиц за последние пять лет выросло в 48 из 50 штатов, а также в округе Колумбия. Единственными исключениями были Вайоминг и Северная Дакота. Примечательно, что это два из трех штатов, в которых также наблюдается снижение среднего дохода на одного взрослого за те же пять лет.
Вот штаты, в которых среднее налоговое бремя на человека увеличилось в процентах за последние пять лет:
| НА ДУШУ УВЕЛИЧЕНИЕ НАЛОГОВ НА 5 ЛЕТ | ||
|---|---|---|
| РАНГ | ГОСУДАРСТВО | НА ДУШУ УВЕЛИЧЕНИЕ НАЛОГОВ НА 5 ЛЕТ (на душу населения) |
| 1 | Флорида | 41.21% |
| 2 | Вашингтон | 36,49% |
| 3 | Орегон | 36,25% |
| 4 | Гавайи | 35,88% |
| 5 | Калифорния | 33,43% |
| 6 | Нью-Йорк | 31,95% |
| 7 | Массачусетс | 31,47% |
| 8 | Южная Каролина | 30.23% |
| 9 | Грузия | 29,39% |
| 10 | Нью-Гэмпшир | 28,77% |
Изменения, ожидаемые в исследовании следующего года
Поскольку Налоговой службе требуется время, чтобы завершить сбор налогов, рассмотрение деклараций и сбор данных, информация, основанная на налоговых декларациях, обычно имеет возраст пары лет. Это означает, что в версии этого исследования в следующем году может произойти особенно большое изменение налогового бремени.
Закон о налоговой реформе был принят в конце 2017 года, что означает, что он впервые вступил в силу в 2018 налоговом году. Мы ожидаем, что данные за этот год будут доступны к моменту проведения исследования в следующем году.
Хотя изменения в налоговых скобках, внесенные этим законом, будут единообразно применяться к людям по всей стране, одно изменение повлияло на людей в одних штатах больше, чем в других.
Ограничение вычета государственного и местного налога (SALT) на уровне 10 000 долларов будет особенно сложно для налогоплательщиков в штатах, где:
- Высокие ставки государственного подоходного налога
- Высокие местные налоги на недвижимость
- Средние доходы относительно высоки
В то время как резиденты некоторых штатов в основном выиграют от общего снижения налоговых ставок, которое было частью Закона о налоговой реформе, ограничение вычета ОСВ, вероятно, привело к тому, что другие стали должны платить больше налогов.
Государства с перечисленными выше характеристиками, вероятно, поднимутся выше в списках по всем категориям данного исследования: общая сумма уплаченных налогов, уплаченных налогов на душу населения, процентное налоговое бремя и рост с течением времени.
Методология
Данные о налогах и уровнях дохода были получены от IRS, в то время как данные о взрослом населении каждого штата и округа Колумбия были получены от Бюро переписи населения США.
Это исследование сосредоточено только на подоходном налоге с физических лиц. Цифры на душу населения были рассчитаны путем деления общей суммы налогов, уплачиваемых физическими лицами в каждом штате, на количество взрослых жителей этого штата.
Налоговое бремя в процентах от дохода было рассчитано путем деления общей суммы налогов в каждом штате на заявленный доход в налоговых декларациях этих штатов. Пятилетнее процентное увеличение было рассчитано путем сравнения налогового бремени на душу населения за этот год с налоговым бременем на душу населения из первоначального исследования, проведенного в 2015 году.
Планирование налоговой стратегии
Этот взгляд на размер федерального подоходного налога, уплачиваемого населением каждого штата, может служить напоминанием о том, что еще может быть время что-то сделать с вашим собственным налоговым бременем.
Независимо от того, живете ли вы в штате с относительно тяжелым или легким налоговым бременем, небольшое планирование может помочь снизить сумму, которую вы платите.
1. Открыть индивидуальное пенсионное соглашение (IRA)
Открытие счета IRA или пополнение существующего до 15 апреля может немного облегчить это бремя в этом налоговом сезоне.
Этот тип учетной записи с льготным налогообложением позволяет выиграть дважды — один раз за счет снижения налогового бремени в этом году и второй раз за счет увеличения вашего пенсионного дохода.
>> Лучшие ставки IRA CD
2. Время внесения взносов
Хотя взносы в план 401 (k) или традиционный IRA, как правило, подлежат вычету, принципиальная разница заключается в том, когда эти взносы должны быть сделаны:
Взносы по плану401 (k) обычно должны производиться в течение календарного года, чтобы эти взносы вычитались в этом налоговом году.
Однако взносы в традиционный IRA могут быть сделаны до крайнего срока подачи заявок 15 апреля и по-прежнему подлежат вычету в предыдущем налоговом году.
Итак, если вы сделаете взнос в традиционный IRA до 15 апреля 2020 года, вы все равно сможете вычесть его из своей налоговой декларации за 2019 год.
Примечание: Это преимущество распространяется только на традиционные IRA, но не на IRA Roth. Взносы в традиционные IRA не подлежат налогообложению, а взносы в IRA Рота — нет.
Причина в том, что налоги уплачиваются с традиционного IRA, когда вы снимаете с него деньги при выходе на пенсию, в то время как пенсионные выплаты из IRA Рота не облагаются налогом.
3. Дополнительные взносы
Если вам исполнилось 50 лет до конца 2019 года, вы можете внести дополнительный не подлежащий налогообложению взнос в свой традиционный IRA. Это называется дополнительным взносом, и, как следует из названия, его цель состоит в том, чтобы помочь пожилым работникам получить свои пенсионные сбережения.
Налогоплательщики в возрасте 50 лет и старше могут внести дополнительно 1000 долларов сверх общего взноса IRA в размере 6000 долларов за 2019 налоговый год.
Федеральные налоги, уплачиваемые штатом — полный листинг
| Федеральные налоги, уплачиваемые штатом — Полный листинг | ||
|---|---|---|
| РАНГ | ГОСУДАРСТВО | УПЛАТА ФЕДЕРАЛЬНЫХ НАЛОГОВ (в тысячах) |
| 1 | Калифорния | $ 234 499 671 |
| 2 | Нью-Йорк | 140 510 002 долл. США |
| 3 | Техас | $ 133 417 081 |
| 4 | Флорида | $ 116 970 551 |
| 5 | Иллинойс | 67 180 388 долл. США |
| 6 | Нью-Джерси | $ 62 812 657 |
| 7 | Пенсильвания | 59 450 829 долл. США |
| 8 | Массачусетс | 54 205 161 долл. США |
| 9 | Вашингтон | $ 45 090 597 |
| 10 | Вирджиния | 44 245 528 долл. США |
| 11 | Огайо | 43 285 472 долл. США |
| 12 | Грузия | $ 40 049 369 |
| 13 | Мичиган | 39 851 173 долл. США |
| 14 | Северная Каролина | $ 36 903 060 |
| 15 | Мэриленд | $ 32 941 814 |
| 16 | Колорадо | 30 582 979 долл. США |
| 17 | Коннектикут | 29 408 511 долл. США |
| 18 | Миннесота | 28 235 474 долл. США |
| 19 | Аризона | 25 594 939 долл. США |
| 20 | Теннесси | $ 24 585 104 |
| 21 | Висконсин | $ 23 716 643 |
| 22 | Индиана | $ 23 073 291 |
| 23 | Миссури | 21 868 389 долл. США |
| 24 | Орегон | $ 16 948 554 |
| 25 | Южная Каролина | 16 233 383 долл. США |
| 26 | Луизиана | $ 14 877 448 |
| 27 | Алабама | $ 14 449 033 |
| 28 | Невада | $ 13 801 515 |
| 29 | Кентукки | $ 12 660 855 |
| 30 | Оклахома | $ 12 017 677 |
| 31 | Айова | $ 11 250 927 |
| 32 | Канзас | $ 11 102 469 |
| 33 | Юта | $ 10 945 810 |
| 34 | Арканзас | $ 8 910 920 |
| 35 | Нью-Гэмпшир | $ 7 889 841 |
| 36 | Небраска | $ 7 196 223 |
| 37 | Миссисипи | $ 6 575 470 |
| 38 | Округ Колумбия | $ 6 050 149 |
| 39 | Нью-Мексико | $ 5 769 528 |
| 40 | Гавайи | $ 5 687 524 |
| 41 | Айдахо | 5 273 653 долл. США |
| 42 | Род-Айленд | $ 4 850 471 |
| 43 | Мэн | 4 580 809 долл. США 90 292 |
| 44 | Западная Вирджиния | 4 467 261 долл. США |
| 45 | Делавэр | $ 4 072 451 |
| 46 | Монтана | $ 3 660 614 |
| 47 | Южная Дакота | 3 476 938 долл. США |
| 48 | Северная Дакота | $ 3 372 448 |
| 49 | Аляска | $ 3 283 668 |
| 50 | Вайоминг | $ 3 084 085 |
| 51 | Вермонт | $ 2 473 785 |
Кто платит корпоративный подоходный налог?
По оценкам Бюджетного управления Конгресса, работники платят 25 процентов корпоративного подоходного налога.
gettyПрезидент Байден предлагает профинансировать свое предложение по расходам на инфраструктуру за счет увеличения ставки корпоративного подоходного налога с 21 до 28 процентов. Какая разница?
Если есть что-то, что объединяет практически всех экономистов, так это то, что корпорации не платят корпоративный подоходный налог.
Почему? Корпорация — это не человек. Это отношения — отношения между работниками, менеджерами, акционерами, потребителями и другими людьми.Вы можете облагать налогом отношения. Но отношения не платят налоги.
Налог с продаж, например, облагает налогом отношения между покупателем и продавцом. Но с продаж не облагаются налоги. Люди делают. Бремя налога с продаж должно ложиться на покупателя, продавца или обоих. Экономисты считают, что на конкурентных рынках вся нагрузка ложится на покупателя. Этот вывод имеет смысл для большинства людей, потому что они видят, что налог номинально добавляется к ценам на товары, которые они покупают в кассе.
Но то, что мы видим собственными глазами, не обязательно с точки зрения экономики.Возьмите налог на заработную плату. Это налог на заработную плату. Но с зарплаты не облагаются налоги. Бремя должно ложиться на покупателя (работодателя) или продавца (работника), либо на обоих. На практике (и по закону) половина налога вычитается из заработной платы работника, и работодатель отправляет правительству чек на всю сумму. Получается, что работник платит половину, а работодатель — половину.
Однако тщательные исследования экономистов на протяжении многих лет показывают, что это не так. Бремя налога не определяется тем, кто выписывает чек правительству.Это определяется тем, как рынок приспосабливается к налогу. В данном случае доказательства весьма убедительны: вся нагрузка ложится на рабочих. Это означает, что на каждый доллар налога на заработную плату, взимаемого правительством, заработная плата рабочих будет на доллар ниже, чем она была бы в противном случае.
Имея все это в виду, обратимся к налогу на прибыль организаций. Кто это платит? Когда все корректировки сказаны и сделаны, остается несколько кандидатов, включая потребителей, рабочих и акционеров. Как бремя распределяется между этими тремя группами?
Удивительный ответ: экономисты не знают.
Это ответ, который заставит задуматься всех прогрессивных. Есть что-то очень непрогрессивное в том, чтобы отстаивать налог, не зная, кто на самом деле его платит.
Раннее поколение прогрессистов прекрасно это понимало. Под руководством таких либеральных экономистов, как Джон Кеннет Гэлбрейт, организация «Американцы за демократические действия» (ADA) на протяжении десятилетий определяла левоцентристскую политическую повестку дня. Их ранняя позиция в отношении корпоративного подоходного налога: отменить его и облагать налогом акционеров их долю в корпоративных доходах.
Конечно, в то время большинство акционеров платило налог на прибыль. Сегодня акции часто принадлежат организациям (или финансовым структурам), которые не платят подоходный налог, включая IRA, планы 410 (k), пенсионные фонды и некоммерческие организации. Иностранные владельцы акций платят налог на дивиденды, но не платят налог на прирост капитала в США. Фактически, сегодня только 24 процента акционеров полностью облагаются налогами.
Некоторые экономисты вынуждены давать наиболее точные оценки того, кто платит корпоративный подоходный налог, поскольку этого требует характер выполняемой ими работы.Центр налоговой политики (совместное предприятие Urban Institute и Brookings Institution), например, оценивает, что 20 процентов корпоративного подоходного налога оплачивается рабочей силой. Бюджетное управление Конгресса (CBO) возлагает бремя на рабочих на 25 процентов.
Поскольку Центр налоговой политики наклоняется влево, а CBO ведет счет в Конгрессе, к этим оценкам следует отнестись серьезно. Джо Байден может сказать, что повышение ставки корпоративного подоходного налога с 21 до 28 процентов не приведет к обложению налогом любого, кто зарабатывает менее 400 000 долларов.Но когда члены Конгресса проголосуют за эту меру, CBO проинструктирует их, что они голосуют за то, чтобы вынимать один из каждых четырех долларов увеличившихся государственных доходов из карманов обычных американских рабочих.
Как бы плохо это ни звучало, в действительности все могло быть намного хуже. Не исключено, что все бремя корпоративного подоходного налога ложится на рабочую силу. Как такое могло случиться? Представьте себе, что норма прибыли на капитал (с поправкой на риск) определяется на международном рынке капитала.Предположим, что Соединенные Штаты вводят налог на прибыль корпораций, начиная с состояния равновесия. Поскольку это снижает доходность капитала, инвестированного в США, капитал имеет тенденцию уходить из нашей страны в другие страны, где норма прибыли теперь выше.
Наиболее важным фактором, определяющим среднюю заработную плату в стране, является размер физического капитала, который необходимо с ней объединить. По мере оттока финансового капитала из страны физического капитала будет меньше, чем было бы в противном случае. (Компании будут покупать меньше заводов, меньше машин, меньше конструкций и т. Д.) По мере того, как финансовый капитал становится все меньше, его доходность начинает расти и продолжает расти до тех пор, пока не достигнет предыдущего среднего международного уровня.
В новом равновесии норма прибыли на капитал будет точно такой же, как и до налогообложения. Но поскольку физического капитала меньше, чем было бы в противном случае, заработная плата будет ниже, чем она была бы в противном случае. Таким образом, вся налоговая нагрузка ложится на рабочую силу.
Что показывают доказательства? Самая сложная из когда-либо разработанных моделей международных потоков капитала была разработана экономистом Бостонского университета Лоуренсом Котликоффом и его коллегами.(Полное раскрытие информации: моя собственная организация помогла профинансировать разработку модели.) На разработку модели ушло три года, и она постоянно обновляется. В нем 3½ миллиона уравнений. Для выполнения одного запуска требуется несколько компьютеров, работающих до 6 часов.
На основе результатов модели Лоуренс Котликофф и его коллеги опубликовали плодотворное исследование на сайте NBER Working Paper в 2014 году. Исследование показало, что международные потоки капитала очень чувствительны к корпоративному налогообложению, а заработная плата очень чувствительна к величине капитала. доступный.Это открытие относится не только к этой стране, но и по всему миру.
На основании исследования Котликофф написал колонку для New York Times NYT утверждая, что самый верный способ поднять заработную плату американского рабочего — отменить корпоративный подоходный налог. В качестве альтернативы верный способ снизить заработную плату и уменьшить доход семьи — это обложить налогом корпоративную прибыль.
Если Котликофф и его коллеги правы, то почти все доходы, предназначенные до сих пор для финансирования счета Байдена на расходы на инфраструктуру, будут поступать из карманов людей, которые зарабатывают менее 400 000 долларов в год.
Forbes 400 платит более низкие налоговые ставки, чем многие обычные американцы
Исследование экономистов Белого дома, опубликованное 23 сентября, показало, что с 2010 по 2018 год 400 самых богатых семей США платили по средней ставке подоходного налога всего 8,2 процента. примеры типичных рабочих и семей. Он иллюстрирует, как заработная плата облагается налогом по более высоким ставкам, чем доход, полученный от богатства, и демонстрирует, как эта многоуровневая система ставок приносит пользу самым богатым членам американского общества.У Конгресса есть редкий шанс решить эти фундаментальные проблемы, приняв программу Build Back Better, которая расширит налоговые льготы для работающих семей и реформирует налоговый режим доходов от богатства.
Forbes 400 платил среднюю ставку подоходного налога в размере 8,2 процента с 2010 по 2018 год
В исследовании, проведенном экономистами Грегом Лейзерсоном из Совета экономических консультантов и Дэнни Яганом из Управления управления и бюджета, использовались ежегодные списки Forbes 400 и общедоступные данные для оценки доходов и федеральных подоходных налогов, уплачиваемых членами этой элитной группы. .Основная причина, по которой 400 самых богатых людей платят такую низкую ставку налога, заключается в том, что очень большая часть их доходов представляет собой нереализованный прирост капитала — повышение стоимости их активов, в основном акций и других деловых интересов. Из-за функции налогового кодекса, известной как «повышенная основа», нереализованная прибыль от актива никогда не облагается подоходным налогом, если актив не был продан в течение жизни владельца. В результате большая часть доходов самых богатых семей страны никогда не указывается в их налоговых декларациях.
В отличие от анализа Белого дома, многие эффективные меры налоговой ставки исключают нереализованную прибыль, что означает, что они неполны, когда речь идет об очень богатых. Показатель дохода, используемый в исследовании Белого дома, включающий нереализованные прибыли, дает более широкую перспективу. Такой подход к измерению дохода близок к концепции, известной как доход Хейга-Саймонса: потребление плюс изменение чистого богатства. Объединенный комитет Конгресса по налогообложению заявил: «Экономисты в целом согласны с тем, что теоретически показатель дохода Хейга-Саймонса является лучшим показателем экономического благосостояния.”
Аналогичный подход можно распространить на измерение эффективных налоговых ставок, уплачиваемых типичными небогатыми американцами. Если кто-то использует широкую меру дохода для очень богатых, то следует использовать такую же широкую меру дохода для небогатых. Этот анализ рассматривает более комплексный показатель, который включает формы экономического дохода, которые не отражаются в налоговых декларациях, в том числе не облагаемые налогом выплаты работникам; нереализованная прибыль от таких активов, как дома и пенсионные счета; а для домовладельцев — ценность, которую они получают от проживания в собственном доме.
Многие типичные семьи среднего класса платят более высокие налоговые ставки, чем сверхбогатые
Приведенные ниже примеры показывают, сколько типичных американцев среднего класса платят более высокие налоговые ставки, чем самые богатые 400 человек в стране.
Шесть примеров семей, рассматриваемых ниже, включают работников с разными доходами, активами и семейным положением: одни снимают дом, другие владеют им, третьи имеют студенческие ссуды, а третьи несут расходы по уходу за детьми. В анализе приписываются значения домашнего и пенсионного счета, которые были бы типичными для семей с определенным уровнем дохода, и предполагается, что эти активы растут в цене в соответствии с их средними историческими значениями.(см. Методологию ниже)
В ходе анализа Белого дома были изучены эффективные ставки индивидуального подоходного налога, включая налог на чистый инвестиционный доход (NIIT). NIIT — это налог на доход от богатства, который по сути аналогичен налогу на Medicare, который рабочие платят со своей заработной платы. Анализ Белого дома не включал налог на социальное обеспечение, но этот налог незначителен для Forbes 400, потому что он применяется только до годового предела заработной платы (142 800 долларов в этом году). Чтобы аналогичным образом рассчитать эффективные налоговые ставки для налогоплательщиков среднего класса, этот анализ включает в себя подоходный налог и налоги на заработную плату, которые работники платят напрямую — другими словами, налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь со стороны работников.В анализ не включены налоги, которые должны были бы начисляться физическим лицам, включая корпоративные налоги или половину налога работодателя на фонд заработной платы. Обычно предполагается, что первые несут преимущественно владельцы капитала, а вторые полностью несут рабочие. (см. Методологию). Этот анализ также не включает государственные и местные налоги, которые чаще всего ложатся тяжелее на людей с низким и средним доходом, чем на людей с высокими доходами.
Эти налоговые расчеты основаны на налоговом кодексе, действовавшем в 2018 году — последнем году, охваченном анализом Forbes 400.В 2018 году налоговый кодекс для семей был практически таким же, как и налоговый кодекс, который снова будет существовать в 2022 году, если Конгресс не примет предложения в плане президента Джо Байдена Build Back Better. Эти предложения включают в себя постоянное продление снижения налогов для семей, которое временно введено в действие Законом о планах спасения Америки на 2021 год, а также повышение налогов для богатых людей.
Если учитывать федеральный подоходный налог и налог на заработную плату сотрудников, каждый из этих лиц и семей платит более высокую ставку налога, чем средний член Forbes 400.(см. таблицу 1)
Пример 1. Одинокая учительница первого года обучения без детей
Этот учитель первого года обучения в государственной школе получает среднюю начальную зарплату в размере 40 154 долларов в год с типичными дополнительными льготами для учителей. Она снимает свою квартиру и выплачивает 2400 долларов в год в виде процентов по студенческой ссуде. Она требует стандартного вычета и удержания процентов по студенческой ссуде. Ее ставка личного налога составляет 11,7 процента, включая 5,7 процента подоходного налога и 6,0 процента налога на заработную плату сотрудников.
Пример 2: Пара, которая зарабатывает около средней заработной платы, снимает дом и не имеет детей
Оба партнера зарабатывают 40 000 долларов в год — заработная плата типичного служащего или автомеханика — и имеют медицинскую страховку на рабочем месте. Они снимают дом и не имеют детей. По своим налогам они требуют стандартного вычета. Их ставка личного налога составляет 12,3 процента, включая 6,2 процента налога на прибыль и 6,1 процента налога на заработную плату сотрудников.
Пример 3: Пара, которая зарабатывает около средней заработной платы, снимает дом и имеет одного маленького ребенка
Эта пара также зарабатывает в общей сложности 80 000 долларов в год, включая пособия по охране здоровья на рабочем месте и пенсионные пособия.На начало 2018 года у них было примерно 49000 долларов пенсионных сбережений. Они заявляют о стандартном вычете, налоговом вычете на ребенка и максимальном налоговом вычете на уход за ребенком. Их ставка личного налога составляет 9,1 процента, включая 3,2 процента налога на прибыль и 5,8 процента налога на заработную плату сотрудников. (Числа не суммируются из-за округления.)
Пример 4: Типичная рабочая семья с двумя детьми
У этой пары двое детей в возрасте 13 и 16 лет. Они зарабатывают в общей сложности 100 000 долларов в год, включая медицинские и пенсионные пособия.В начале года их пенсионные сбережения составили почти 62 000 долларов, а стоимость дома, которым они владеют, составила примерно 236 000 долларов. Они требуют стандартного вычета и налоговой скидки на ребенка. Их ставка личного налога составляет 8,6 процента, включая 3,1 процента налога на прибыль и 5,5 процента налога на заработную плату сотрудников.
Пример 5: Рабочая семья из высшего среднего класса с двумя детьми
У этой пары есть 10-летний и 13-летний мальчик. Они зарабатывают в общей сложности 150 000 долларов в год, включая пенсионные выплаты и пособия по охране здоровья сотрудников.В начале года у них было пенсионных сбережений в размере около 137 000 долларов, а собственный дом стоил почти 318 000 долларов. Они требуют стандартного вычета, налоговой льготы на ребенка и максимальной налоговой льготы по уходу за ребенком для своего 10-летнего ребенка. Их ставка личного налога составляет 12,2 процента, включая 6,6 процента подоходного налога и 5,6 процента налога на заработную плату сотрудников.
Пример 6: Высокодоходная работающая семья с двумя детьми
У этой пары также есть 10-летний и 13-летний мальчик.Они зарабатывают в общей сложности 200 000 долларов в год, включая пенсионные выплаты и пособия по охране здоровья сотрудников. В начале года у них было более 182 000 долларов пенсионных сбережений, а их дом стоил почти 424 000 долларов. Они требуют стандартного вычета, налоговой льготы на ребенка и максимальной налоговой льготы по уходу за ребенком младшего возраста. Их ставка личного налога составляет 14,6 процента, включая 9,0 процента налога на прибыль и 5,6 процента налога на заработную плату сотрудников.
Таблица 1
Хотя это типичные семьи, не существует средней или среднестатистической семьи, а финансовое положение семей сильно различается.Семьи с детьми платят более низкие налоговые ставки, чем семьи без детей, при прочих равных. Пенсионеры обычно платят более низкие налоги, главным образом потому, что у них меньший доход, они не платят налоги на заработную плату и не платят налоги на большинство пособий по социальному обеспечению. Работники в приведенных выше примерах получают пособия по охране здоровья и пенсии, предоставляемые работодателем, что снижает их эффективные налоговые ставки, но многие семьи этого не делают. Для семей с аналогичным общим доходом те, которые имеют больший доход от богатства — будь то дома или финансовые активы, — платят более низкие налоговые ставки.Как подчеркивают многие исследователи, благоприятный режим налогового кодекса для доходов от богатства усугубляет расовое неравенство, учитывая, что в среднем белые семьи имеют гораздо большее богатство, чем черные и латиноамериканские семьи.
Таким образом, примеры семей не предназначены для того, чтобы быть репрезентативными для всех налогоплательщиков со средним уровнем дохода. Но они показывают, как нынешняя налоговая система отдает предпочтение сверхбогатым. Федеральная налоговая система в целом является прогрессивной, а общая налоговая система США, включая налоги штата и местные налоги, является умеренно прогрессивной.Но исследование Белого дома показывает, как эта прогрессивность падает на самом верху — настолько, что самые богатые американцы платят более низкие эффективные налоговые ставки на свой истинный доход, чем многие типичные семьи среднего класса.
Программа Build Back Better позволит устранить это неравенство путем реформирования налогов на прирост капитала и снижения налогов для семей
Законопроект «Build Back Better», который сейчас находится на рассмотрении в Палате представителей, содержит много важных шагов в направлении более справедливого налогового кодекса. Ставки налогов для миллионеров вырастут на 7.В среднем 1 процентный пункт, по данным Объединенного комитета по налогообложению; эта оценка не учитывает нереализованную прибыль в качестве дохода. Если политики хотят обеспечить, чтобы самые богатые американцы платили значительно больше, они должны реформировать базу налогообложения прироста капитала, чтобы предотвратить уклонение от уплаты подоходного налога огромных прибылей самых богатых американцев.
Президент Байден предлагает в Build Back Better облагать налогом нереализованную прибыль, когда актив передается в дар наследникам. Два других варианта также рассматриваются в Конгрессе, чтобы гарантировать, что сверхбогатые американцы платят налоги на свой большой нереализованный прирост капитала.Конгресс мог бы: 1) облагать налогом доходы сверхбогатых людей по мере их накопления, а не только тогда, когда они реализованы, посредством так называемого налогообложения «от рыночной марки»; или 2) отменить усиленную основу и перейти на переходящую основу, когда налог не взимается, когда актив передается из поколения в поколение, но прибыль первоначального владельца облагается налогом, когда наследник продает актив. План президента Байдена и закон Палаты представителей о повышении эффективности строительства также повышают максимальную ставку на прирост капитала.
План президента Байдена и законопроект Палаты представителей также предусматривают существенное снижение налогов для семей среднего класса, особенно для семей с детьми.В соответствии с Законом о американском плане спасения три из четырех примерных семей с детьми получат значительно увеличенный налоговый кредит на детей (CTC) в 2021 году. Семьи получат кредит в размере 3600 долларов на каждого ребенка в возрасте до 6 лет (на 1600 долларов больше, чем в предыдущие годы). и 3000 долларов для детей в возрасте от 6 до 16 лет (на 1000 долларов больше, чем в предыдущие годы). Семнадцатилетние подростки получают право на участие в программе CTC, а их семьи получат 3000 долларов. Четвертый пример семьи с детьми — семьи с самым высоким доходом — получит небольшое повышение СТС.Семьи с детьми также получат гораздо больший налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами (CDCTC) на расходы по уходу за детьми в возрасте до 13 лет. Закон о Американском плане спасения изменяет CDCTC с максимальной суммы в 600 долларов на ребенка для семей среднего класса на максимум 4000 долларов на ребенка, с постепенным сокращением кредита выше 125000 долларов дохода. Эти изменения истекают после этого года, но план Build Back Better и находящийся на рассмотрении законопроект Палаты представителей продлит изменения CTC Закона об американском плане спасения до 2025 года и сделают его изменения CDCTC постоянными.Они также введут постоянное значительное снижение налогов для семей с низкими доходами: полное возмещение CTC и CDCTC и расширенный налоговый кредит на заработанный доход для работников, не воспитывающих детей в своих домах. Законопроект об улучшении жилищного строительства также включает другие снижения налогов для семей, в том числе возвращаемый кредит на пенсионные сбережения.
Заключение
Анализ Forbes 400, проведенный Белым домом, показывает, как нынешняя налоговая система не может заставить сверхбогатых платить свою справедливую долю, и в этой колонке показано, как они даже платят более низкие ставки личного налога, чем многие семьи среднего класса.Те, кто способен платить, должны платить больше, а самые богатые должны платить гораздо больше, особенно с учетом роста неравенства доходов и благосостояния в последние десятилетия. У членов Конгресса есть возможность добиться значительного прогресса в направлении более справедливого налогового кодекса в законопроекте Build Back Better, и они не должны его растрачивать.
Сет Хэнлон — старший научный сотрудник Центра американского прогресса. Ник Баффи — политический аналитик Центра, специализирующийся на федеральной фискальной политике.
Методология
Этот анализ строит шесть типичных налоговых единиц со ссылкой на медианные или средние значения для соответствующих атрибутов.Он использует показатели 2018 года средней начальной заработной платы учителей, медианной заработной платы, медианного денежного дохода до вычета налогов для различных размеров семей, медианной стоимости дома для домовладельцев с таким уровнем дохода, медианного значения пенсионных счетов для семей с таким уровнем дохода и пропорциональных выплат работникам; в случае учителя используется типичная доля работодателя в среднем плане медицинского страхования и среднее отношение пенсионных пособий к заработной плате учителей государственных школ. Анализ предполагает, что учитель имеет пенсию с установленными выплатами и что другие семьи вносят часть своего заработка в план 401 (k) со ставками взносов от 5.От 5% до 8,45%, а также 4% от работодателя. Авторы предполагают, что оба супруга во втором примере имеют индивидуальные планы медицинского страхования средней стоимости и что работодатели платят 80 процентов их страховых взносов. Авторы предполагают, что семьи в примерах с 3 по 6 берут семейные планы средней стоимости у одного работодателя, при этом работодатель платит 68 процентов их страховых взносов, что соответствует национальным данным за 2018 год. Эти значения взяты из Бюро переписи населения, бюджета Конгресса. Office, Национальная ассоциация образования, Фонд семьи Кайзера, Обзор потребительских финансов Федеральной резервной системы и многочисленные исследования, опубликованные Бюро статистики труда.Согласно данным Vanguard, ставки взносов 401 (k) являются средними для участников планов 401 (k) с соответствующими уровнями доходов. Для вменения прироста домов авторы использовали исторический годовой рост индекса Кейса-Шиллера за последние 20 лет. Чтобы рассчитать темп роста остатков на пенсионных счетах, авторы: 1) предположили, что инвестиции разделены между акциями и облигациями в размере 75–25 процентов; 2) применил среднюю историческую доходность за 20 лет для акций S&P 500 с реинвестированными дивидендами; 3) применил 20-летнюю историческую среднюю геометрическую доходность для корпоративных облигаций Moody’s с рейтингом AAA; и 4) удержанная комиссия за управление в размере 0.5 процентов. Прибыль в жилищном секторе, акциях и облигациях была скорректирована с учетом инфляции с использованием данных из R-CPI-U-RS (до конца 2020 года) и текущего ряда CPI-U (с конца 2020 года по настоящее время). . Для условного расчета чистой арендной стоимости жилья, занимаемого владельцами, авторы использовали данные Федеральной резервной системы и Национальные счета доходов и продуктов (NIPA). Они разделили национальную условно исчисленную арендную стоимость жилья, занимаемого владельцем (стоимость проживания в собственном доме), за вычетом амортизации, процентов по ипотеке, налогов на недвижимость и других затрат, специфичных для домовладельцев, на общий объем жилищного благосостояния, занимаемого владельцами, за 2018 год. .(Оценка чистой условно исчисленной ренты может быть рассчитана путем вычитания строк 155, 158, 160 и 165 из строки 154 в таблице 7.12 NIPA.) Затем они умножили это соотношение на оценочную стоимость жилья в примерах. Они предположили, что пары, зарабатывающие $ 150 000 и $ 200 000, были парами с двумя работниками, каждая из которых зарабатывала меньше, чем облагаемый налогом максимум социального обеспечения, так что весь их заработок будет облагаться налогом на заработную плату социального обеспечения.
Налоги, не включенные в этот анализ, вмененные физическим лицам, могут повысить эффективные налоговые ставки как для семей среднего класса, так и для самых богатых семей.По данным Центра налоговой политики (ЦНС), средний квинтиль налогоплательщиков платит в среднем 7,8 процента своего дохода в виде налогов на фонд заработной платы, включая долю как работников, так и работодателя — 1,0 процент в виде корпоративных налогов и 0,5 процента в виде акцизов. Это означает, что федеральные налоги, не включенные в этот анализ, составляют 5,4 процента для налогоплательщиков со средним уровнем дохода. Верхние 0,1 процента налогоплательщиков платят 1,1 процента налога на заработную плату, 4,6 процента — налога на прибыль, 0,4 процента — налога на недвижимость и 0,2 процента — акциза, так что налоги, не включенные в этот анализ, составляют 6.3 процента за них. В показателях эффективной налоговой ставки TPC используется концепция денежного дохода, которая является более узкой, чем показатели совокупного дохода, применяемые Советом экономических консультантов и Управлением и бюджетом, а также в этой колонке.
Почему нужно платить налоги?
Каждый год примерно 15 апреля вы услышите стоны взрослых всех возрастов о «налоговом дне». Это потому, что примерно в это время должны быть поданы федеральные и государственные налоговые декларации. Но задумывались ли вы, почему вы должны платить налоги?
В Соединенных Штатах у нас есть правительства на местном уровне, уровне штата и национальном (федеральном) уровне.Эти правительства состоят из разных частей, включая законодателей (которые принимают законы), исполнительных органов (которые обеспечивают соблюдение законов), судей и многих других. Деньги, которые эти государственные служащие получают за свою работу, поступают от налогов.
Налоги тоже могут иметь разные формы. Когда вы работаете, чтобы заработать деньги, вы платите подоходный налог. В зависимости от того, сколько денег вы зарабатываете, определенный процент (часть) заработанных вами денег удерживается (вычитается из вашей зарплаты и отправляется правительству).
Когда вы покупаете вещи в магазине, вы также обычно платите налог с продаж, который представляет собой процент от стоимости товара, взимаемый магазином.Если вы владеете недвижимостью, вы также платите налог на собственность со стоимости вашей собственности.
Уплата налогов считается гражданским долгом, хотя это также требование закона. Если вы не платите налоги, государственный орган, контролирующий налоги, — Налоговая служба или IRS — потребует от вас уплаты налогов или столкнется с штрафами, такими как штрафы или тюремное заключение.
Деньги, которые вы платите в виде налогов, идут во многие места. Помимо выплаты зарплаты государственным служащим, ваши налоговые доллары также помогают поддерживать общие ресурсы, такие как полиция и пожарные.
Налоговые сборы помогают обеспечить безопасность и ухоженность дорог, по которым вы путешествуете. Налоги финансируют публичные библиотеки и парки. Налоги также используются для финансирования многих типов государственных программ, которые помогают бедным и менее удачливым, а также многих школ!
Каждый год, когда наступает «налоговый день», взрослые всех возрастов должны сообщать о своих доходах в IRS, используя специальные налоговые формы. Существует множество законов, которые устанавливают сложные правила о том, сколько налогов причитается и какие виды налогов специальные расходы могут быть использованы («списаны») для уменьшения суммы налогов, которые вам необходимо уплатить.
Среднестатистический рабочий в течение года удерживал налоговые деньги из зарплаты. В «налоговый день» каждый работник сообщает о своих доходах и расходах в IRS.
Работодатели также сообщают IRS, сколько они заплатили каждому работнику. IRS сравнивает все эти числа, чтобы убедиться, что каждый человек платит правильную сумму.
Если с ваших чеков в течение года удерживалось недостаточно налоговых денег для покрытия суммы налога, которую вы должны, вам придется отправить больше денег («заплатить») в правительство.Однако, если из вашей зарплаты была удержана слишком большая сумма налогов, вы получите чек (получите «возмещение») от правительства.
Должен ли я платить налоги за подарок?
Обычно ответ на вопрос «должен ли я платить налоги за подарок?» заключается в следующем: человек, получающий подарок, обычно не обязан платить налог на дарение. Даритель, однако, обычно подает налоговую декларацию на дарение, если сумма подарка превышает годовую сумму исключения налога на дарение, которая составляет 15000 долларов США на получателя на 2019 год.Даритель может также не платить налог на дарение из-за базовой суммы исключения.
Исключения из налога на подарки
Некоторые денежные обмены не облагаются налогом на дарение, независимо от их суммы. В эти исключения включены почти все денежные обмены между мужем и женой, если оба супруга являются гражданами США, все деньги, выплачиваемые непосредственно учебному заведению для оплаты обучения, или все деньги, выплачиваемые непосредственно медицинскому учреждению для покрытия медицинских расходов. Прямые подарки образовательным и / или медицинским учреждениям могут быть сделаны от имени любого лица, а не только лица, имеющего отношение к дарителю.
Суммы исключения из налога на подарки — Подарки нескольким лицам
Если вы делаете подарок более чем одному человеку, сумма исключения будет применяться к каждому человеку индивидуально. Например, если у вас четверо детей, и вы дадите каждому по 15000 долларов в 2019 году, ваши подарки на общую сумму 60000 долларов (15000 долларов x 4) не будут облагаться налогом на дарение. Кроме того, если вы состоите в браке, вы можете разделить все подарки, сделанные другим людям в течение года, между вами и вашим супругом. Это означает, что вы можете дать 15 000 долларов, а ваш супруг (а) может дать еще 15 000 долларов каждому ребенку, не превышая годового исключения.Однако супруги, которые решили разделить подарки, обычно должны подавать налоговую декларацию на дарение. Есть два исключения, когда супругу-дарителю нужно только подать налоговую декларацию на дарение. См. Страницу 6 инструкций по форме 709 для получения дополнительной информации.
Исключение пожизненного налога на дарение
Помимо ежегодного исключения налога на дарение, дарители должны знать базовую сумму исключения. Как следует из названия, эта сумма относится к сумме, которую человек может дать в течение всей своей жизни. Вот как это работает: если в течение любого года ваш подарок превышает годовой порог, вы должны указать его как налогооблагаемый подарок в форме 709 IRS.В этом случае вы должны применить соответствующий кредит, чтобы определить, задолжали ли вы налог на дарение. Эта сумма равна налогу на базовую сумму исключения. Это может уменьшить или отменить как налог на дарение, так и налог на наследство.
Вопросы о налоге на подарки
У вас есть дополнительные вопросы о налогах на дарение или вам нужна помощь в заполнении декларации? Наши налоговые профи могут помочь вам в любом вопросе. Они говорят на сложном языке налогов и стремятся помочь вам лучше понять ваши налоги.
Назначьте встречу с одним из наших налоговых профи сегодня.
.