Ставки налогов с заработной платы 2019
Для поддержания федерального бюджета в системе налогообложения Российской Федерации предусмотрены налоги на недвижимость, на частную собственность, на роскошь, транспортный налог и многие другие. В это число входит так же и налог на доходы физических лиц. Сколько процентов от зарплаты необходимо отчислять в государственный бюджет? Какие отчисления с заработной платы необходимо делать помимо НДФЛ? Эти, а также другие аспекты данного вопроса рассмотрим в данной статье.
Налоги с зарплаты: что такое и с чем «едят»?
Давайте разберемся более подробно, какие отчисления необходимо делать с заработной платы.
Все отчисления с заработной платы можно разделить на две основные категории:
- Налог на доходы физических лиц. Он вычитается из зарплаты работника и перечисляется непосредственно в государственный бюджет. Данное отчисление платится не самой компанией, а каждым работником в частности. Организация, в которой числится сотрудник, выполняет роль посредника между налоговой службой и сотрудниками.
- Страховые отчисления. Выплачиваются страхователями, к которым относятся уже не физические, а юридические лица, имеющие наемных работников, организации, а также частные предприниматели (в данном случае не имеет значение наличие сотрудников, ИП платит налоги ещё и за себя). Взносы страхователь обязан вносить в пенсионную, медицинскую и социальную страховые службы.
После проведения классификации необходимо определить ставки налогов с заработной платы, по которым работодатель будет производить отчисления.
Процентные ставки
Начнем с внебюджетных отчислений. Большая часть организаций производит страховые взносы по следующим процентным ставкам:
- В Пенсионный фонд России отчисляется порядка 22% от начисленной суммы оплаты труда.
- В Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9% от той же суммы.
- В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% от заработной платы.
Если работы производятся в тяжелых, несущих реальную опасность здоровью условиях, в отношении работников назначаются дополнительные страховые выплаты. В 2015 году размер дополнительного страхового тарифа составил 9% от заработной платы, начисляемой сотруднику.
Помимо этого, производятся так называемые взносы за травматизм. Процентная ставка зависит от вида деятельности организации, в которой числится сотрудник. Процентные ставки по данному виду выплат регулируются Федеральным законом № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 года и варьируются от 0,2% при наиболее безопасных видах деятельности до 8,5% при наиболее опасных.
Налог на доход
Теперь нужно прояснить ситуацию с налогом на доход физических лиц. Платить его должны физические лица, к коим на основании налогового кодекса Российской Федерации относятся:
- Граждане Российской Федерации.
- Граждане других стран.
- Люди, не имеющие гражданства.
Стоит отметить тот факт, что далеко не каждый человек обязан платить НДФЛ. Данным налогом облагаются только:
- Люди, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
- Люди, не являющие налоговыми резидентами, но получающие доход на территории Российской Федерации.
Кто же является налоговым резидентом, спросите вы? Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ налоговым резидентом Российской Федерации является человек, который в течение двенадцати месяцев, идущих подряд, находился на территории России сто восемьдесят три дня и более.
От того, является человек налоговым резидентом страны или нет, зависит и процентная ставка налога на доход физических лиц.
Так, человек, являясь налоговым резидентом РФ, облагается подоходным налогом по ставке 13%, в то время как все остальные налогоплательщики заплатят 30% от своего дохода в пользу государственного бюджета Российской Федерации.
Стоит отметить, что не все денежные выплаты, составляющие заработную плату, подлежат обложению подоходным налогом. Полный перечень подобных выплат зафиксирован в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. К ним относятся, к примеру, различного рода денежные компенсации сотрудникам, предусмотренные законодательством Российской Федерации на федеральном, региональном и местном уровне.
Для вашего удобства все налоговые отчисления с заработной платы были сведены в обобщающую таблицу.
Таблица — Налоги с зарплаты в процентах в 2018 году
| Налог/Взнос | Процентная ставка |
| НДФЛ | 13% для резидентов, 30% для лиц, не являющихся резидентами. |
| Страховые взносы: | |
| В пенсионный фонд России | 22% |
| В фонд социального страхования | 2,9% |
| В федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 5,1% |
| На травматизм | От 0,2 до 8,5% в зависимости от вида деятельности. |
Структура налоговых отчислений с заработной платы достаточно проста, так что разобраться в ней не составит труда. Ошибки в оформлении выплат могут повлечь за собой серьезные последствия, поэтому подходить к этому вопросу необходимо со всей ответственностью.
какие налоги платить и формулы расчета налогов
29.05.2018
1. Налоги с зарплаты работника и владельца ИП и ТОО
3. Расчет налогов по зарплатеНалоги с зарплаты работника и владельца ИП и ТОО
Обложение налогами доходов по зарплате зависит от статуса работника, формы собственности и системы налогообложения.Так, владелец ИП на общеустановленном режиме налогообложения не платит индивидуальный подоходный налог (ИПН) с зарплаты и отчисления в фонд обязательного медицинского страхования (ОСМС) за себя.
Кроме того, СН с зарплаты работников не платит ТОО на упрощенной системе налогообложения.
Отметим, что индивидуальные предприниматели (как на общеустановленном режиме налогообложения, так и на упрощенке) не платят отчисления ОСМС за себя как за ИП в 2018-2019 годах, но должны это делать за своих работников по ставке 1,5% от зарплаты.
Вне зависимости от формы собственности и системы налогообложения не облагается подоходным налогом (ИПН) зарплата инвалидов 3 группы, не выплачиваются ОПВ за работника-иностранца без вида на жительство, а также за пенсионера. Не делаются отчисления ОСМС за пенсионера и инвалида 3 группы. Также ИП и ТОО не выплачивают (СО) социальные отчисления за работника-пенсионера.
Льгота по Индивидуальному Подоходному Налогу (ИПН)
Не имеют права на льготу по ИПН (вычет) иностранцы без вида на жительство, работники по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), а также владельцы ИП.
Работник, который имеет право на вычет, подает работодателю соответствующее заявление, и каждый месяц при исчислении ИПН от суммы зарплаты работника вычитается 1 МЗП. Если же работник получает менее 1 МЗП в месяц, то ИПН по такому работнику не платится, т.к. он меньше нуля.
(34 000 – 3 400 – вычет 1 МЗП) * 10% = -1 190
Подоходный налог получился отрицательным, а отрицательные налоги приравниваются к нулю и не выплачиваются. Но при исчислении ИПН эта отрицательная разница с каждым месяцем накапливается и прибавляется к сумме стандартного вычета, увеличивая его:
1 МЗП + 1 190
Таким образом в следующем месяце вычет составит:
42500 + 1 190 = 43 690
ИПН в следующем месяце будет:
(34 000 – 3 400 – вычет 43 690) * 10% = -1 309
Этот остаток в свою очередь переносится на следующий месяц и т.д. То есть остаток каждый месяц увеличивается. В итоге ближе к концу года, например, сумма вычета может вырасти настолько, что при увеличении зарплаты этому работнику (выше минимальной), при которой ИПН уже выплачивается, за него все равно не нужно будет платить ИПН.
49 500 – 4 950 – вычет (42 500 + 2 499) * 10% = -44,9
ИПН опять равен нулю, хотя зарплата уже выше минимальной. Вдобавок опять остался остаток 45 тенге, который снова переносится на следующий месяц. То есть работник использовал свой остаток по ИПН при повышении зарплаты.
Остаток по ИПН не переносится на следующий год, то есть обнуляется в январе.
То есть корректировка в соответствии с действующим законодательством должна выполняться не только при расчете индивидуального подоходного налога, но и при расчете социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений на ОСМС.
Текущая редакция постановлений предусматривает ретроспективное введение этих норм с 01 января 2019 года вне зависимости от сроков принятия данных постановлений.
В связи с этим, мы считаем необходимым уже сейчас вести учет обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений без применения описываемых корректировок. Именно так настроены наши калькуляторы и подсчет заработной платы в разделе «Расчеты и выплаты» в Вашем личном кабинете my.mybuh.kz.
| ТОО на ОУР | ||||||
| Статус работника | ИПН | СН | СО | ОПВ | ОСМС | Льгота по ИПН (вычет) |
| обычный | 10% | 9,5% | 3,5% | 10% | 1,5% | да |
| пенсионер | 10% | 9,5% | нет | нет | нет | да |
| инвалид 3 гр | нет | 9,5% | 3,5% | 10% | нет | нет |
| Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП* | 10% | 9,5% | 3,5% | 10% | нет | да |
|
Иностранец без вида на жит.(резидент ЕАЭС) |
10% | 9,5% | 3,5% | нет | 1,5% | нет |
|
Иностранец с видом на жит. (резидент ЕАЭС) |
10% | 9,5% | 3,5% | 10% | 1,5% | да |
|
Иностранец без вида на жительство |
10% | 9,5% | нет | нет | нет | нет |
| ТОО на УСН | ||||||
| Статус работника | ИПН | СН | СО | ОПВ | ОСМС | Льгота по ИПН (вычет) |
| обычный | 10% | нет | 3,5% | 10% | 1,5% | да |
| пенсионер | 10% | нет | нет | нет | нет | да |
| инвалид 3 гр | нет | нет | 3,5% | 10% | нет | нет |
| Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП* | 10% | нет | 3,5% | 10% | нет | да |
|
Иностранец без вида на жит.(резидент ЕАЭС) |
10% | нет | 3,5% | нет | 1,5% | нет |
|
Иностранец с видом на жит.(резидент ЕАЭС) |
10% | нет | 3,5% | 10% | 1,5% | да |
| ИП на УСН | ||||||
| Статус работника | ИПН | СН | СО | ОПВ | ОСМС | Льгота по ИПН (вычет) |
| Владелец ИП | нет | нет | 3,5% | 10% | нет | нет |
| обычный | 10% | нет | 3,5% | 10% | 1,5% | да |
| пенсионер | 10% | нет | нет | нет | нет | да |
| инвалид 3 гр | нет | нет | 3,5% | 10% | нет | нет |
| Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП* | 10% | нет | 3,5% | 10% | нет | да |
| Иностранец без вида на жит. | 10% | нет | 3,5% | нет | 1,5% | нет |
| Иностранец с видом на жит. | 10% | нет | 3,5% | 10% | 1,5% | да |
| ИП на ОУР | ||||||
| Статус работника | ИПН | СН | СО | ОПВ | ОСМС | Льгота по ИПН (вычет) |
| Владелец ИП | нет | 2МРП | 3,5% | 10% | нет | нет |
| обычный | 10% | 1МРП | 3,5% | 10% | 1,5% | да |
| пенсионер | 10% | 1МРП | нет | нет | нет | да |
| инвалид 3 гр | нет | 1МРП | 3,5% | 10% | нет | нет |
| Инвалид 3 гр с ЗП > 75МЗП* | 10% | 1МРП | 3,5% | 10% | нет | да |
| Иностранец без вида на жит. (резидент ЕАЭС) | 10% | 1МРП | 3,5% | нет | 1,5% | нет |
| Иностранец с видом на жит. (резидент ЕАЭС) | 10% | 1МРП | 3,5% | 10% | 1,5% | да |
* — Если суммарная зарплата инвалида 3 группы за период с 1 января по дату начисления зарплаты превышает 75 МЗП, то обложение налогами происходит по общей схеме, как у обычного работника
Расчет налогов по зарплате
с 2019 года, вводится понятие корректировка при зарплате меньше 25 МРП, то есть меньше 63125 тенге.
формула : Корректировка = (ЗП — ОПВ -вычет)х 90%
Налоги по зарплате меньше или равно 25МРП , формулы:
ОСМС = (ЗП -корректировка) х1,5%
СН = (ЗП — ОПВ — корректировка) х9,5%
ИПН = ( ЗП — ОПВ — вычет — корректировка) х 10%
Налоги по зарплате свыше 25 МРП (показаны в таблице для каждого режима налогообложения)
При расчете налогов по зарплате учитываются налоговые ставки по каждому виду отчисления.• 0,1 – ставка ИПН в 10%
• 0,095 – ставка СН в 9,5%
• 0,035 – ставка СО в 3,5%
• 0,1 – ставка по ОПВ в 10%
• 0,015 – ставка ОСМС в 1,5%
| Вид работника | ИПН | СН | СО | ОПВ | ОСМС |
| Работники ТОО на ОУР | (ЗП – ОПВ – вычет)*0,1 | (ЗП — ОПВ)*0,095 — СО | (ЗП — ОПВ)*0,035 | ЗП*0,1 | ЗП*0,015 |
| Работники ТОО на УСН | (ЗП – ОПВ – вычет)*0,1 | нет | (ЗП — ОПВ)*0,035 | ЗП*0,1 | ЗП*0,015 |
| Работники ИП на УСН | (ЗП – ОПВ – вычет)*0,1 | нет | (ЗП — ОПВ)*0,035 | ЗП*0,1 | ЗП*0,015 |
| Владелец ИП на УСН | нет | нет | (ЗП — ОПВ)*0,035 | ЗП*0,1 | нет |
| Работники ИП на ОУР | (ЗП – ОПВ – вычет)*0,1 | 1МРП — СО | (ЗП — ОПВ)*0,035 | ЗП*0,1 | ЗП*0,015 |
| Владелец ИП на ОУР | нет | 2МРП — СО | (ЗП — ОПВ)*0,035 | ЗП*0,1 | нет |
Проголосовать
mybuh.kz
Какие налоги выплачиваются с заработной платы
Автор КакПросто!
С зарплаты работника производится три вида налоговых отчислений. Это подоходный налог или НДФЛ, а также налоги на пенсионное обеспечение и социальное страхование. Последние уплачиваются за счет работодателя.
Статьи по теме:
Инструкция
Ежемесячно работодатель перечисляет в бюджет НДФЛ с зарплаты каждого работника. В данном случае он выступает в роли налогового агента, т.е. производит удержания и перевод средств за счет работника. Сотрудник получает на руки зарплату уже с минусом подоходного налога. Налоговая ставка зависит от того, является ли работник налоговым резидентом РФ. Если да, то ставка по отчислениям составляет 13%. Для нерезидентов, которые получают доходы на территории РФ, она установлена в размере 30%. При расчете размера отчислений учитываются все полученные доходы работника — зарплата, премии, отпускные и пр. Налог удерживается в таком же порядке и с лиц, которые выполняют работы по договорам подряда.
Если работник имеет право на налоговые вычеты, тогда подоходный налог удерживается не со всей зарплаты, а с их учетом. Например, работник имеет двух несовершеннолетних детей, на каждого из которых полагается стандартный налоговый вычет 1400 р. Его зарплата составляет 20000 р. Налог в размере 13% будет удерживаться с суммы 17200 (20000-1400*2). Полный перечень категорий граждан, которым положен стандартный налоговый вычет, приведен в 218 статье НК РФ.
Помимо подоходного налога работодатель обязан ежемесячно уплачивать взносы на пенсионное обеспечение работника в ПФР, медицинское страхование в ФОМС, а также на социальное страхование в ФСС. Эти отчисления работодатель уплачивает за свой счет и не удерживает их с работника. В среднем совокупный размер указанных налогов составляет 30% от зарплаты.
В ПФР уплачивается 22% от зарплаты. Ранее все выплаты подразделялись на отчисления на накопительную и страховую части пенсии, в 2014 г. все деньги переводятся на страховую часть. Эти средства идут на выплаты нынешним пенсионерам, но учитываются на лицевом счета работника. При выходе им на пенсию, они служат основой для расчета размера полагаемых ему выплат. Еще 5.1% перечисляется в ФФОМС. Некоторые работодатели на упрощенке могут делать отчисления в ПФР по пониженной ставке 20 или 14%, а также не платить за медицинское страхование. Также работодатель делает ежемесячные отчисления в ФСС. Часть из них идет на страхование от временной нетрудоспособности в результате болезни и при материнстве, другая — на защиту от несчастных случаев на производстве. Их размер составляет 2.9% в первом случае и зависит от страхового тарифа и опасности условий труда — во втором. Если работник заболевает, уходит в декрет, получает производственную травму, ФСС компенсирует ему средства, которые перечислялись работодателем.Обратите внимание
Работник имеет вернуть часть уплаченного им подоходного налога. Например, при наличии расходов на обучение, лечение, выплате ипотечных кредитов, приобретении недвижимости. Для этого необходимо обратиться в налоговую для предоставления социального или имущественного вычета.
Совет полезен?
Статьи по теме:
www.kakprosto.ru